Đang tải... (xem toàn văn)
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦY LỢI NGUYỄN KHẮC LONG ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN DỰ ÁN XÂY DỰNG HOÀN THÀNH THUỘC NGUỒN VỐN[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦY LỢI NGUYỄN KHẮC LONG ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TỐN DỰ ÁN XÂY DỰNG HỒN THÀNH THUỘC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC DO CƠNG TY KIỂM TỐN HÀ NỘI THỰC HIỆN LUẬN VĂN THẠC SĨ HÀ NỘI, NĂM 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦY LỢI NGUYỄN KHẮC LONG ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN DỰ ÁN XÂY DỰNG HỒN THÀNH THUỘC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC DO CƠNG TY KIỂM TOÁNHÀ NỘI THỰC HIỆN Chuyên ngành: Quản lý xây dựng Mã số: 60.58.03.02 NGƯỜI HƯỚNG DẪN: PSG.TS ĐỒNG KIM HẠNH HÀ NỘI, NĂM 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu thân Các kết nghiên cứu kết luận luận văn trung thực, không chép từ nguồn hình thức nào.Việc tham khảo nguồn tài liệu thực trích dẫn ghi nguồn tài liệu tham khảo quy định Hà Nội, ngày tháng 08 năm 2016 Tác giả luận văn Nguyễn Khắc Long i LỜI CẢM ƠN Luận văn thạc sỹ “Đề xuất giải pháp nâng cao chất lượng kiểm toán báo cáo tốn dự án xây dựng hồn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước Cơng ty Kiểm tốn Hà Nội thực hiện” hoàn thành trường đại học Thủy Lợi Trong trình nghiên cứu thực luận văn, tác giả nhận hướng dẫn tận tình Cô giáo, PGS.TS Đồng Kim Hạnh ý kiến chuyên môn quý báu thầy cô Bộ môn Công nghệ Quản lý xây dựng, Khoa Cơng trình – Trường đại học Thủy Lợi Tác giả xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc đến Cô giáo hướng dẫn PGS.TS Đồng Kim Hạnh tận tình bảo, hướng dẫn tác giả chun mơn suốt trình nghiên cứu Tác giả xin gửi lời cảm ơn đến nhà trường thầy cô môn dạy bảo hướng dẫn tác giả suốt trình học tập trường đại học Thủy Lợi, đồng nghiệp ngành cung cấp tài liệu phục vụ cho luận văn Xin gửi lời cảm ơn tới người thân gia đình, đồng nghiệp bạn bè động viên, khích lệ giúp tác giả hồn thiện luận văn Tuy nhiên với thời gian trình độ chun mơn cịn hạn chế, luận văn khơng thể tránh thiếu sót, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp q thầy để nghiên cứu hoàn thiện Hà Nội, ngày tháng 08 năm 2016 Tác giả Nguyễn Khắc Long ii MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN SỰ PHÁT TRIỂN TRONG NƯỚC VÀ THẾ GIỚI VỀ LĨNH VỰC KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN DỰ ÁN XÂY DỰNG HOÀN THÀNH THUỘC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC .3 1.1 Sự phát triển dự án đầu tư xây dựng Việt Nam giới .3 1.1.1 Dự án đầu tư xây dựng cơng trình Việt Nam 1.1.2 Dự án đầu tư xây dựng giới 1.2 Tình hình quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình 1.2.1 Các mơ hình quản lý dự án [1] 1.2.2 Những lựa chọn mơ hình quản lý dự án đầu tư 14 1.3 Kiểm toán dự án đầu tư xây dựng 14 1.3.1 Khái niệm kiểm toán 14 1.3.2 Phân loại kiểm toán 15 1.4 Những tồn kiểm toán báo cáo toán xây dựng hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước thời gian qua 18 1.4.1 Chấp hành pháp luật, chế độ quản lý đầu tư xây dựng 18 1.4.2 Tính kinh tế, tính hiệu quả, tính hiệu lực dự án đầu tư xây dựng công trình………………………………………………………………………………… 20 1.4.3 Báo cáo tốn cơng trình hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Báo cáo tốn hạng mục cơng trình hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước 23 Kết luận chương I 27 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÁC PHƯƠNG PHÁP GIẢI QUYẾT KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TỐN DỰ ÁN XÂY DỰNG HỒN THÀNH THUỘC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC TRONG THỜI GIAN QUA 29 2.1 Đặc điểm công tác đầu tư xây dựng cơng trình thời gian vừa qua 29 2.2 Các phương pháp dùng kiểm toán dự án đầu tư xây dựng 30 2.2.1 Phương pháp đối chiếu .30 2.2.2 Phương pháp xác minh 31 2.2.3 Phương pháp kiểm tra trường 32 iii 2.3 Cơ sở pháp lý cơng tác kiểm tốn dự án đầu tư xây dựng 32 2.4 Phương pháp giải công tác kiểm toán dự án đầu tư xây dựng 36 2.4.1 Khái niệm Báo cáo Quyết toán vốn đầu tư dự án đầu tư xây dựng hoàn thành…………………………………………………………………………………………….36 2.4.2 Trình tự nội dung kiểm tốn báo cáo toán vốn đầu tư dự án xây dựng hoàn thành 37 2.5 Chất lượng kiểm tốn báo cáo tốn dự án xây dựng hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán báo cáo tốn dự án xây dựng hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước 40 2.5.1 Chất lượng kiểm toán báo cáo toán dự án xây dựng hoàn thành 40 2.5.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán báo cáo tốn dự án xây dựng hồn thành 41 Kết luận chương II .46 CHƯƠNG ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN DỰ ÁN XÂY DỰNG HỒN THÀNH THUỘC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC TẠI CƠNG TY KIỂM TOÁN HÀ NỘI 48 3.1 Đánh giá thực trạng cơng tác kiểm tốn dự án đầu tư cơng trình Cơng ty Kiểm toán Hà Nội thực thời gian vừa qua 48 3.1.1 Khái qt Cơng ty kiểm tốn Hà Nội 48 3.1.2 Quy trình kiểm tốn báo cáo tốn vốn đầu tư dự án xây dựng hoàn thành thuộc nguồn vốn Cơng ty kiểm tốn Hà Nội 49 3.1.3 Đánh giá thực trạng công tác kiểm toán báo cáo toán vốn đầu tư dự án xây dựng hồn thành Cơng ty kiểm toán Hà Nội 58 3.2 Đề xuất giải pháp nâng cao chất lượng kiểm toán Báo cáo toán dự án hồn thành Cơng ty Kiểm tốn Hà Nội 66 3.2.1 Nhóm giải pháp đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ kiểm toán lĩnh vự đầu tư XDCB cho KTV, kỹ thuật viên 66 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống quy trình, chuẩn mực hồ sơ mẫu biểu kiểm tốn lĩnh vực đầu tư XDCB Cơng ty Kiểm toán Hà Nội 68 3.2.3 Nhóm giải pháp nâng cao chất lượng Báo cáo toán chủ đầu tư 68 iv 3.3 Áp dụng đề xuất giải pháp kiểm toán báo cáo tốn dự án hồn thành cơng trình Cơng ty Kiểm tốn Hà Nội 69 3.3.1 Hoàn thiện quy trình kiểm tốn 69 3.3.2 Xây dựng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty lĩnh vực kiểm toán báo cáo toán vốn đầu tư dự án xây dựng hoàn thành 77 3.3.3 Tuyển dụng, đào tạo, nâng cao lực chun mơn kiểm tốn viên kỹ thuật viên……………………………………………………………………………………… 82 3.3.4 Đánh giá hài lòng khách hàng 83 Kết luận chương III………………………………………………………………… 84 Kết Luận kiến nghị……………………………………………………………… 85 Tài liệu tham khảo………………………………………………………………… 87 v DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Mơ hình chủ đầu tư trực tiếp quản lý dự án Hình 1.2 Mơ hình chủ nhiệm điều hành dự án 10 Hình 1.3 Mơ hình hình thức chìa khóa trao tay 11 Hình 2.1 Sơ đồ qui trình kiểm tốn báo cáo tốn vốn đầu tư dự án xây dựng hồn thành ………………………………………………………………………… 38 Hình 2.2 Sơ đồ qui trình kiểm tốn báo cáo tốn vốn đầu tư dự án xây dựng hồn thành bước lập kế hoạch kiểm toán 38 Hình 2.3 Sơ đồ qui trình kiểm tốn báo cáo tốn vốn đầu tư dự án xây dựng hoàn thành bước thực kiểm toán 39 Hình 2.4 Sơ đồ qui trình kiểm toán báo cáo toán vốn đầu tư dự án xây dựng hồn thành bước kết thúc kiểm tốn 40 Hình 3.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 49 Hình 3.2 Sơ đồ giải pháp nâng cao chất lượng kiểm toán báo cáo toán vốn đầu tư dự án xây dựng hoàn thành 69 vi DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Các cơng trình kiến trúc xuất sắc xếp hạng theo thứ tự Bảng 1.2 Các cơng trình có chiều cao Bảng 3.1 Những tồn số dự án mà công ty thực kiểm toán 64 Bảng 3.2 Quy trình kiểm tốn tn thủ quy chế quản lý dự án ĐTXD 70 Bảng 3.3 Nội dung thực báo cáo toán vốn đầu tư dự án xây dựng hoàn thành chủ đầu tư lập [10] 77 Bảng 3.4 Quy trình sốt xét báo cáo kiểm toán toán vốn đầu tư dự án xây dựng hồn thành Cơng ty Kiểm tốn Hà Nội 80 vii DANH MỤC VIẾT TẮT Bộ NN&PTNT Bộ Nông nghiệp Phát triển Nông thôn XDCB Xây dựng GDP Tổng sản phẩm nội địa VLXD Vật liệu xây dựng ĐTXD Đầu tư xây dựng KTV Kiểm toán viên DNKT Doanh nghiệp kiểm toán BCKT Báo cáo kiểm toán DNNN Doanh nghiệp Nhà nước NSNN Ngân sách Nhà nước BCTC Báo cáo tài QLDA Quản lý dự án TKKT Thiết kế kỹ thuật TKTC Thiết kế thi công ĐMĐGXDCB Định mức đơn giá xây dựng KTĐL Kiểm toán độc lập viii