Đang tải... (xem toàn văn)
Untitled VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI ĐỖ TRỌNG HIỀN TỘI IN, PHÁT HÀNH, MUA BÁN TRÁI PHÉP HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ THU NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN V[.]
VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI ĐỖ TRỌNG HIỀN TỘI IN, PHÁT HÀNH, MUA BÁN TRÁI PHÉP HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ THU NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC HÀ NỘI, 2019 VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI ĐỖ TRỌNG HIỀN TỘI IN, PHÁT HÀNH, MUA BÁN TRÁI PHÉP HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ THU NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Ngành: Luật Hình Sự Tố Tụng Hình Sự Mã số: 8380104 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PHAN ANH TUẤN HÀ NỘI, 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học riêng tơi Các số liệu trích dẫn luận văn đảm bảo độ tin cậy, xác trung thực Những kết luận khoa học luận văn chưa cơng bố cơng trình khác TÁC GIẢ LUẬN VĂN Đỗ Trọng Hiền MỤC LỤC MỞ ĐẦU Chương 10 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VÀ PHÁP LUẬT HÌNH SỰ VIỆT NAM VỀ TỘI IN, PHÁT HÀNH, MUA BÁN TRÁI PHÉP HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ THU NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 10 1.1 Khái niệm dấu hiệu pháp lý tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước 10 1.2 Phân biệt tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN với tội khác Bộ luật hình 19 1.3 Quy định pháp luật hình Việt Nam tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước 22 1.4 Quy định pháp luật hình số nước tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN 27 Chương 33 THỰC TIỄN ÁP DỤNG PHÁP LUẬT HÌNH SỰ VỀ 33 TỘI IN, PHÁT HÀNH, MUA BÁN TRÁI PHÉP HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ THU NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 33 2.1 Tổng quan tình hình xét xử pháp luật hình tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước Thành phố Hồ Chí Minh năm gần 33 2.2 Định tội danh tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước Thành Phố Hồ Chí Minh 36 2.3 Thực tiễn định hình phạt tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước Thành Phố Hồ Chí Minh 44 2.4 Đánh giá chung thực tiễn áp dụng pháp hình tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước Thành phố Hồ Chí Minh 49 CHƯƠNG 55 CÁC YÊU CẦU VÀ GIẢI PHÁP BẢO ĐẢM ÁP DỤNG ĐÚNG PHÁP LUẬT HÌNH SỰ VỀ TỘI IN, PHÁT HÀNH, MUA BÁN TRÁI PHÉP HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ THU NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 55 3.1 Các yêu cầu áp dụng pháp luật hình tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN 55 3.2 Các giải pháp bảo đảm áp dụng pháp luật hình tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước: 57 KẾT LUẬN 69 DANH MỤC TÀI LỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Nguyên nghĩa Ký hiệu BLHS Bộ luật hình CTTP Cấu thành tội phạm QĐHP Quyết định hình phạt TNHS Trách nhiệm hình TAND Tòa án nhân dân THTT Tiến hành tố tụng XHCN Xã hội chủ nghĩa GTGT Giá trị gia tăng NSNN Ngân sách nhà nước 10 TANDTC Tòa án nhân dân tối cao 11 TTLT Thông tư liên tịch 12 VKSNDTC Viện kiểm sát nhân dân tối cao 13 XPTTQLKT Xâm phạm trật tự quản lý kinh tế 14 BLHS năm Bộ luật hình số 15/1999/QH10, Quốc hội ban hành 1999 15 ngày 21/12/1999 BLHS năm Luật số: 37/2009/QH12, Quốc hội ban hành ngày 19 1999, SĐBS tháng 06 năm 2009 năm 2009 16 BLHS năm Bộ luật hình số 100/2015/QH13, Quốc hội ban 2015 hành ngày 27/11/2015, sửa đổi, bổ sung số điều Luật số: 12/2017/QH14, Quốc hội ban hành ngày 20/06/2017 17 BLHS Bộ luật hình DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tổng quan số lượng vụ án xét xử sơ thẩm nhóm tội xâm phạm TTQLKT so với tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước Thành phố Hồ Chí Minh từ năm 2015 đến năm 2019 34 Bảng 2.2 Tổng quan số lượng vụ án xét xử sơ thẩm nhóm tội thuế, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm với tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước Thành phố Hồ Chí Minh từ năm 2015 đến năm 2019 35 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thành phố Hồ Chí Minh trung tâm kinh tế, trị, văn hóa giáo dục quan trọng Việt Nam, đầu tàu thúc đẩy phát triển kinh tế trọng điểm phía Nam Hàng năm, Thành phố Hồ Chí Minh đóng góp khoảng 30% tổng thu ngân sách nước, sản lượng công nghiệp chiếm 30% giá trị lượng toàn quốc thu hút lượng lớn vốn FDI [44] Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế cách mạng công nghiệp 4.0, doanh nghiệp thành lập gia tăng đột biến, đặc biệt doanh nghiệp quốc doanh hộ kinh doanh cá thể Việc thành lập doanh nghiệp khơng cịn khó khăn tổ chức, cá nhân Vì nhiều tổ chức, cá nhân lợi dụng thơng thống chế sách, mở cửa kinh tế để thành lập doanh nghiệp với mục đích in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN nhằm trục lợi thuế Theo quy định pháp luật hành, hành vi vi phạm hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN quy định văn pháp luật thuế, hóa đơn, xử lý vi phạm hành Bộ luật hình Trong đó, Bộ luật hình với vai trị bảo vệ trật tự quản lý kinh tế Nhà nước với việc quy định rõ tội phạm hình phạt áp dụng tổ chức, cá nhân có hành vi xâm hại trật tự quản lý kinh tế nói chung tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN nói riêng Hiện Tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN quy định Điều 203 BLHS năm 2015 Tuy nhiên, thời gian qua, tình hình xử lý hình tội phạm liên quan đến liên quan đến việc in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN chưa có hiệu cao Nhiều vụ án khó phát hiện, nhiều vụ án phát chậm việc điều tra, truy tố, nhiều vụ án bị đình điều tra, chí có vụ án khởi tố chưa thống nhất, gây tranh cãi tội danh Trước tình hình tội phạm xâm phạm trật tự quản lý kinh tế lĩnh vực in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN diễn ngày nhiều, phức tạp, tinh vi Thành phố Hồ Chí Minh - trung tâm kinh tế lớn nước, nên với mong muốn tìm khó khăn, vướng mắc giải pháp nhằm đấu tranh có hiệu quả, tăng cường lực áp dụng pháp luật việc giải loại án tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN sở kiến thức học tập, nghiên cứu, học viên chọn đề tài “Tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN Thành phố Hồ Chí Minh” để làm để tài luận văn thạc sĩ 2.Tình hình nghiên cứu đề tài Trong thời gian qua, đề tài liên quan đến tội phạm kinh tế nói chung, tội phạm xâm phạm trật tự quản lý kinh tế nói riêng nhiều tác giả nghiên cứu Nhưng tội phạm xâm phạm lĩnh vực in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN chưa thu hút nhiều quan tâm nghiên cứu giới khoa học Để thực đề tài giao, học viên tham khảo nhiều cơng trình liên quan đến đề tài, số kể đến: - Nhóm thứ nhất: cơng trình nghiên cứu dạng tài liệu chuyên khảo, giáo trình, bình luận khoa học Những tài liệu có tính phổ biến, cung cấp kiến thức lý luận liên quan đến đề tài học viên nghiên cứu Các Giáo trình Luật hình sự, sách Định tội danh sở đào tạo như: (1) Võ Khánh Vinh (Chủ biên) (2012), Giáo trình Luật hình Việt Nam- Phần Các tội phạm, Nxb Công an nhân dân, Hà Nội; (2) Võ Khánh Vinh (2013), Lý luận chung định tội danh, NXB Khoa học xã hội, Hà Nội; (3) Phạm Mạnh Hùng (chủ biên), Bình luận khoa học Bộ luật hình 2015, sửa đổi, bổ sung năm 2017 – Nhà xuất lao động (2019); (4) Đinh Văn Quế (chủ biên), Bình luận Bộ luật hình năm 2015, Nhà xuất Thông tin Truyền thông (2019); (5) Giáo trình Luật hình Việt Nam – - Phần Các tội phạm, Trường Đại học Luật Hà Nội (2018); (6) Nguyễn Đức Mai (chủ biên), Bình luận khoa học Bộ luật hình năm 2015, sửa đổi, bổ sung năm 2017, Nhà xuất Chính trị Quốc gia Sự thật (2018); (7) Nguyễn Văn Thuyết, Bình luận