Luận văn thạc sĩ hoàn thiện kiểm soát nội bộ chi bảo hiểm xã hội tại bảo hiểm xã hội huyện vân canh, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN ĐỖ THỊ THANH LIÊM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN VÂN CANH, TỈNH BÌNH ĐỊNH CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ : 8.34.03.013 Người hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Lệ Hằng e LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tơi thực hiện, hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Thị Lệ Hằng Các nội dung nghiên cứu kết luận văn chưa công bố phương tiện truyền thông Nếu phát có gian lận nào, tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm trước Hội đồng Bình Định, ngày 25 tháng năm 2020 Tác giả luận văn Đỗ Thị Thanh Liêm e LỜI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình giảng viên TS Nguyễn Thị Lệ Hằng suốt q trình tác giả nghiên cứu hồn thành luận văn Tác giả bày tỏ lòng cảm ơn đến quý thầy, cô giáo tham gia giảng dạy lớp Thạc sĩ Kế tốn K21; q thầy, giáo Khoa Kinh tế & Kế tốn, thầy, Phịng Đào tạo Sau Đại học - Trường Đại học Quy Nhơn quan tâm, giúp đỡ tác giả suốt trình học tập Tác giả xin trân trọng cảm ơn Ban giám đốc đội ngũ cán viên chức quan Bảo hiểm xã hội huyện Vân Canh, tỉnh Bình Định nhiệt tình giúp đỡ tác giả trình thu thập tài liệu Trong trình học tập, nghiên cứu viết luận văn, chắn khơng thể tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận thơng cảm ý kiến đóng góp q Thầy, Cơ giáo Xin trân trọng cảm ơn! Bình Định, ngày 25 tháng năm 2020 Tác giả Đỗ Thị Thanh Liêm e MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC HÌNH, BẢNG LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Mục tiêu nghiên cứu 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TRONG ĐƠN VỊ BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Lịch sử đời phát triển kiểm soát nội 1.1.2 Định nghĩa kiểm soát nội 1.1.3 Lợi ích hạn chế hệ thống kiểm soát nội 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KHU VỰC CÔNG 12 1.2.1 Lịch sử đời phát triển kiểm soát nội khu vực công 12 1.2.2 Mục tiêu kiểm sốt nội đơn vị cơng 13 1.2.3 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội khu vực công 14 1.2.4 Tính hữu hiệu kiểm sốt nội khu vực công 20 1.3 KHÁI QUÁT VỀ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TRONG ĐƠN VỊ BẢO HIỂM XÃ HỘI 20 1.3.1 Khái niệm bảo hiểm xã hội chi bảo hiểm xã hội 20 e 1.3.2 Đặc điểm chi Bảo hiểm xã hội 21 1.3.3 Nội dung chi Bảo hiểm xã hội 22 1.4 KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TRONG ĐƠN VỊ BẢO HIỂM XÃ HỘI 25 1.4.1 Mục tiêu kiểm soát nội chi bảo hiểm xã hội 25 1.4.2 Các yếu tố kiểm soát nội chi bảo hiểm xã hội 25 1.4.3 Tính hữu hiệu kiểm sốt nội chi bảo hiểm xã hội 33 KẾT LUẬN CHƯƠNG 35 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN VÂN CANH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 36 2.1 GIỚI THIỆU VỀ ĐƠN VỊ BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN VÂN CANH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 36 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Bảo hiểm xã hội huyện Vân Canh, tỉnh Bình Định 36 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Bảo hiểm xã hội huyện Vân Canh, tỉnh Bình Định 37 2.1.3 Tổ chức máy quản lý Bảo hiểm xã hội huyện Vân Canh, tỉnh Bình Định 40 2.1.4 Tình hình kết hoạt động chi bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội huyện Vân Canh giai đoạn 2017 - 2019 42 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN VÂN CANH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 44 2.2.1 Nội dung chi Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội huyện Vân Canh, tỉnh Bình Định 44 2.2.2 Thực trạng kiểm soát nội chi Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội huyện Vân Canh, tỉnh Bình Định 53 2.3 ĐÁNH GIÁ TÍNH HỮU HIỆU CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN VÂN e CANH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 60 2.3.1 Phương pháp đánh giá tính hữu hiệu kiểm sốt nội chi bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội huyện Vân Canh, tỉnh BÌnh Định 60 2.3.2 Kết đánh giá tính hữu hiệu kiểm soát nội chi Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội huyện Vân Canh, tỉnh Bình Định 62 2.4 NHẬN XÉT CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN VÂN CANH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 70 2.4.1 Những kết đạt 70 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế 73 KẾT LUẬN CHƯƠNG 77 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HUYỆN VÂN CANH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 78 3.1 ĐỊNH HƯỚNG VÀ QUAN ĐIỂM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN VÂN CANH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 78 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN VÂN CANH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 79 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 80 3.2.2 Hoàn thiện nhận diện đánh giá rủi ro 81 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 83 3.2.4 Hồn thiện thơng tin truyền thơng 84 3.2.5 Hoàn thiện công tác giám sát 86 3.3 ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 87 3.3.1 Về phía quan quản lý nhà nước 87 3.3.2 Đối với Bảo hiểm xã hội Việt Nam 92 e 3.3.3 Đối với Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định 93 3.3.4 Đối với UBND huyện Vân Canh 95 KẾT LUẬN CHƯƠNG 97 KẾT LUẬN CHUNG 98 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 PHỤ LỤC 98 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản sao) e DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nghĩa Tiếng Việt Nghĩa Tiếng Anh AAA Hiệp hội Kế toán Hoa Kỳ American Accounting Association AICPA Hiệp hội Kế toán viên công chứng American Institute of Certified Hoa Kỳ Public Accountants BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BCTC Báo cáo tài COBIT Mục tiêu kiểm sốt thơng tin Control Objectives for công nghệ liên quan Information and related Technology COSO Ủy ban tổ chức đồng bảo trợ Committee of Sponsoring Organizations ERM Hệ thống đánh giá rủi ro doanh Enterprise Risk Management nghiệp FEI Hiệp hội quản trị tài Financial Executives Institute GAO Văn phịng kiểm tốn nhà nước Government Accountability Hoa Kỳ Office HĐND Hội đồng nhân dân IFAC Liên đồn Kế tốn Quốc tế International Federation of Automatic Control IIA Hiệp hội Kiểm toán viên nội Institute of Internal Auditors ILO Tổ chức Lao động quốc tế International Labour Orgnization IMA Hiệp hội kế toán viên quản trị Institute of Management e Từ viết tắt Nghĩa Tiếng Việt Nghĩa Tiếng Anh Accountants INTOSAI ISACA Tổ chức Quốc tế quan The International Organization of kiểm toán tối cao Supreme Audit Institutions Hiệp hội kiểm soát kiểm Information System Audit and toán hệ thống thơng tin Control Association KSNB Kiểm sốt nội UBND Uỷ ban nhân dân e DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 : Tổng hợp số tiền chi BHXH giai đoạn 2017 - 2019 43 Bảng 2.2: Tổng hợp số tiền chi BHXH năm 2017, 2018, 2019 53 Bảng 2.3: Thống kê ý kiến đánh giá tính hữu hiệu mơi trường kiểm soát đơn vị 62 Bảng 2.4: Thống kê ý kiến đánh giá tính hữu hiệu hoạt động đánh giá rủi ro đơn vị 64 Bảng 2.5: Thống kê ý kiến đánh giá tính hữu hiệu hoạt động kiểm soát đơn vị 65 Bảng 2.6: Thống kê ý kiến đánh giá tính hữu hiệu thông tin truyền thông đơn vị 67 Bảng 2.7: Thống kê ý kiến đánh giá tính hữu hiệu hoạt động giám sát đơn vị 69 e 97 KẾT LUẬN CHƯƠNG Hồn thiện cơng tác KSNB chi BHXH BHXH huyện Vân Canh để tồn phát triển, để thích nghi với hoạt động kinh tế xã hội, phù hợp với công cải cách BHXH khắc phục sai sót cơng tác kiểm sốt chi BHXH huyện Vân Canh cơng việc mang tính bắt buộc Trên sở nghiên cứu thực trạng KSNB chi BHXH BHXH huyện Vân Canh, chương đề xuất số giải pháp cụ thể để hoàn thiện KSNB chi BHXH BHXH huyện Vân Canh, bao gồm: - Hồn thiện mơi trường kiểm sốt; - Hồn thiện nhận dạng đánh giá rủi ro; - Hồn thiện thơng tin truyền thơng - Hồn thiện cơng tác kiểm sốt; - Hồn thiện cơng tác giám sát; - Hồn thiện chống gian lận trục lợi quỹ BHXH Đồng thời, tác giả trình bày số kiến nghị cần thiết để thực giải pháp quan quản lý Nhà nước, BHXH Việt Nam, BHXH tỉnh Bình Định BHXH huyện Vân Canh e 98 KẾT LUẬN CHUNG Bảo hiểm xã hội phận quan trọng hệ thống sách xã hội Đảng Nhà nước ta Thực chất sách người nhằm đáp ứng quyền nhu cầu tất yếu người lao động, nhu cầu an toàn việc làm, an toàn lao động an toàn xã hội Với yêu cầu đổi công tác quản lý nâng cao hiệu hoạt động đơn vị trực thuộc BHXH Việt Nam, yêu cầu đặt BHXH huyện Vân Canh phải bảo đảm thực chi trả có hiệu quả, tạo chủ động tài chính, giảm tối đa bao cấp đơn vị chủ quản Do đó, cần thiết cơng tác quản lý phải có kiểm sốt lĩnh vực hoạt động, cơng tác kiểm soát chi quan trọng quản lý tài Với mục tiêu đặt đề tài nghiên cứu, luận văn thực nội dung sau: Đáp ứng với yêu cầu quản lý kinh tế thị trường, BHXH huyện Vân Canh bước cải tiến phương thức quản lý, cách thức kiểm sốt chi BHXH, bước hồn thiện tạo điều kiện để đơn vị SDLĐ giải chế độ BHXH phát huy tính chủ động cho NLĐ đơn vị SDLĐ việc thực BHXH Quá trình cải cách đạt số kết định Tuy nhiên, cịn hạn chế q trình thực nêu chương nên kết kiểm soát chi BHXH chưa cao Bằng lý luận thực tiễn, luận văn đặt giải tương đối đầy đủ vấn đề KSNB chi BHXH BHXH huyện Vân Canh: - Thứ nhất: Luận văn hệ thống hóa sở lý luận KSNB khu vực công; - Thứ hai: Luận văn đánh giá thực trạng công tác KSNB chi BHXH BHXH huyện Vân Canh; e 99 - Thứ ba: Luận văn đề giải pháp chủ yếu để hồn thiện cơng tác KSNB chi BHXH BHXH huyện Vân Canh Mặc dù tác giả có nhiều cố gắng để hoàn thiện luận văn cách tốt Tuy nhiên, phạm vi nghiên cứu nhỏ thời gian nghiên cứu không nhiều nên giá trị luận văn áp dụng phạm vi BHXH huyện Vân Canh e 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Võ Năm (2012), Hồn thiện cơng tác kiểm soát thu Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định, Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Trường Đại học Đà Nẵng [2] Huỳnh Thị Ly Ly (2015), Hồn thiện kiểm sốt chi Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định, Luận văn Thạc sĩ Kế toán, Trường Đại học Quy Nhơn [3] Lê Thị Mỹ Hoa (2016), Tăng cường kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội thị xã An Nhơn”, Trường Đại học Quy Nhơn [4] Võ Thị Thanh Nhàn (2017), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động thu – chi Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội thành phố Quy Nhơn, Luận văn Thạc sĩ Kế toán, Trường Đại học Quy Nhơn [5] Hồ Thị Minh Tân (2018), Hồn thiện kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định, Luận văn Thạc sĩ Kế toán, Trường Đại học Quy Nhơn [6] Lê Thị Nhung (2019), Hồn thiện cơng tác kiểm soát chi Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Kon Tum, Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Trường Đại học Đà Nẵng [7] Bộ mơn Kiểm tốn, Trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh (2012), Kiểm sốt nội bộ, Nhà xuất Phương Đơng, Hồ Chí Minh [8] Nguyễn Phú Giang, Nguyễn Trúc Lê (2014), Kiểm toán nội bộ, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [9] Bộ Tài (2001), Quyết định số 143/2001/QĐ- BTC ngày 21 tháng 12 năm 2001 việc ban hành sáu chuẩn mực kiểm toán Việt Nam đợt 3, Hà Nội [10] Quốc hội (2015), Luật Kế toán số 88/2015/QH13, Hà Nội [11] Vũ Hữu Đức (2009), Tăng cường KSNB đơn vị thuộc khu vực cơngNhìn từ góc độ Kiểm tốn Nhà nước, Nhà xuất Tài e 97 [12] Quốc hội (2014), Luật BHXH số 58/2014/QH13, Hà Nội [13].Bảo hiểm xã hội việt Nam (2016), Quyết định số 828/QĐ-BHXH ngày 27/05/2016 BHXH Việt Nam chi trả chế độ BHXH BHTN, Hà Nội [14] Thủ tướng Chính phủ (2016), Nghị định số 01/2016/NĐ-CP ngày 05 tháng 01 năm 2016 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bảo hiểm xã hội Việt Nam, Hà Nội [15] Quốc hội (2014), Luật BHYT sửa đổi, bổ sung số 46/2014/QH13 ngày 13 tháng 06 năm 2014, Hà Nội [16] Quốc hội (2013), Luật Việc làm số 38/2013/QH13 thông qua ngày 16/11/2013, hiệu lực từ ngày 01/01/2015, Hà Nội [17] Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2016), Cơ cấu tổ chức BHXH Việt Nam, truy cập: https://baohiemxahoi.gov.vn/, ngày 20 tháng 02 năm 2020 [18] Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2019), Quyết định số 969/QĐ-BHXH ngày 29/07/2019 Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức BHXH địa phương, Hà Nội [19] Bảo hiểm xã hội việt Nam (2016), Quyết định số 595/QĐ-BHXH ngày 14/04/2017 BHXH Việt Nam ban hành quy trình thu BHXH, BHYT, BHTN, bảo hiểm tai nạn lao động – bệnh nghề nghiệp, quản ý số BHXH, thẻ BHYT, Hà Nội [20] Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2018), Quyết định số 838/QĐ-BHXH ngày 16/07/2018 Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam sửa đổi, bổ sung số điều quy trình thu BHXH, BHYT, BHTN, bảo hiểm tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp; quản lý sổ BHXH, thẻ BHYT ban hành kèm theo định số 595/QĐ-BHXH ngày 14/04/2017 Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam, Hà Nội e 98 PHỤ LỤC e PHỤ LỤC DANH SÁCH CÁN BỘ, VIÊN CHỨC BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN VÂN CANH THAM GIA KHẢO SÁT STT HỌ VÀ TÊN CHỨC VỤ Phạm Đình Chiến Phó Giám đốc Võ Thị Tuyết Nhung Thu BHXH, BHYT, BHTN Đinh Thị Hồng Định Thu BHXH, BHYT, BHTN Nguyễn Văn Trưng Kế toán Nguyễn Văn Long Giám định Văn Trần Thị Kim Xoa Thực CSXH – Sổ thẻ Trần Thị Thanh Trúc Tiếp nhận & Quản lý hồ sơ Trần Thị Thu Hiền Chuyên viên Lâm Thanh Sang Chuyên viên 10 Nguyễn Thị Thùy Trang Chuyên viên e PHỤ LỤC DANH SÁCH CHUYÊN GIA THAM GIA PHỎNG VẤN HOÀN THIỆN PHIẾU KHẢO SÁT STT HỌ VÀ TÊN CHỨC VỤ Nguyễn Thị Thùy Linh Trường Đại học Quy Nhơn Văn Hải Ngọc Trường Đại học Quang Trung Nguyễn Ngọc Tiến Trường Đại học Quy Nhơn Nguyễn Văn Thơng Nguyễn Thị Hồi Mỹ Đặng Văn Lý Nguyễn Quốc Luật Dương Vĩnh Ngọc Lê Thị Thúy 10 Huỳnh Đức Hùng Phịng Kế hoạch tài chính, BHXH tỉnh Bình Định Phịng Kế hoạch tài chính, BHXH tỉnh Bình Định Phịng Thu, BHXH tỉnh Bình Định Phịng Thanh tra-Kiểm tra, BHXH tỉnh Bình Định Phịng Tổ chức cán bộ, BHXH tỉnh Bình Định Phịng Chế độ, BHXH tỉnh Bình Định Phịng Thanh tra – Kiểm tra, BHXH tỉnh Bình Định e PHỤ LỤC 3: PHIẾU KHẢO SÁT Xin chào Anh/Chị! Tôi Đỗ Thị Thanh Liêm Hiện theo học lớp Cao học chuyên ngành Kế toán Trường Đại học Quy Nhơn Để hồn thành chương trình học, tơi tiến hành nghiên cứu khoa học đề tài: “Hoàn thiện kiểm soát nội chi Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội huyện Vân Canh, tỉnh Bình Định” Để phục vụ cho công tác nghiên cứu, thực khảo sát để nắm bắt tình hình kiểm sốt nội Cơ quan Bảo hiểm xã hội huyện Vân Canh Bảng câu hỏi phần q trình nghiên cứu nói Sự trả lời khách quan Anh/Chị vô cần thiết Tôi công bố số liệu tổng hợp Các ý kiến trả lời Anh/Chị bảo mật tuyệt đối thông tin Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ Anh/Chị PHẦN I: THÔNG TIN CHUNG Họ tên: Giới tính: Đơn vị cơng tác: Chức vụ/ Chức danh: Số năm công tác ngành: PHẦN II: CÂU HỎI PHỎNG VẤN Nhóm yếu tố ảnh hưởng đến việc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội BHXH huyện Vân Canh Anh/Chị vui lòng đánh dấu X vào câu trả lời phù hợp: e Yếu Mơi trường kiểm sốt tố Tại quan anh/chị có xây dựng mơi trường văn hóa tổ chức (như chuẩn mực quy tắc ứng xử giá trị đạo đức, cách thức truyền đạt thực thực tiễn) nhằm nâng cao tính trung thực cư xử có đạo đức nhân viên khơng? Tại quan anh/chị có ban hành đủ văn quy định quy chế chi BHXH tuyển chọn nhân sự, triết lý làm việc không? Trong quan anh/chị, cán bộ, viên chức có thực nghiêm túc quy tắc ứng xử giá trị đạo đức đề hay không? Sự phân cơng cơng việc quan anh/chị có phù hợp với trình độ lực chun mơn cán viên chức không? Cơ quan anh/chị có tạo điều kiện để cán viên chức tham gia lớp đào tạo, tập huấn nâng cao trình độ chun mơn khơng? Hàng năm, Ban giám đốc quan anh/chị có bàn bạc mục tiêu, định hướng giải pháp thực nhiệm vụ đơn vị không? Các tổ nghiệp vụ đơn vị phù hợp với chức nhiệm vụ giao không? Trong quan anh/chị có phân định rõ ràng quyền hạn trách nhiệm chuyên môn cho phận không? e Có Khơng Cơ quan anh/chị có xây dựng quy chế khen thưởng, kỷ luật rõ ràng không? Cơ quan anh/chị có đưa quy định xử phạt thích 10 hợp việc vi phạm quy tắc ứng xử, nội quy Cơ quan không? Yếu Đánh giá rủi ro tố Theo anh/chị việc đánh giá rủi ro có cần thiết KSNB chi BHXH quan anh/chị không? Bản thân anh/chị Ban lãnh đạo có thường xuyên nhận diện rủi ro chi BHXH xảy Cơ quan anh/chị khơng? Theo anh/chị, quan anh/chị cịn cán chưa hiểu thấu đáo công việc làm khơng? Cịn nhân viên làm việc cách tự phát khơng? Theo anh/chị, quy trình chi BHXH quan anh/chị có hồn tồn hợp lý hay chưa? Cơng tác chi chế độ BHXH có giải chi chế độ, đối tượng tham gia hay khơng? Tại quan anh/chị có trường hợp cán sách tính tốn, duyệt sai số tiền trợ cấp cho người lao động không? Tại quan anh/chị có xảy trường hợp chi sai số tiền trợ cấp BHXH cho người hưởng không? Cơ quan anh/chị tổ chức chi trả chế độ BHXH e Có Khơng qua hệ thống bưu điện có xảy tiền khơng? Có trường hợp ký nhận thực tế chưa nhận tiền khơng? Có trường hợp chi sai đối tượng khơng? Có trường hợp thực tế nhận tiền chưa ký danh sách nhận tiền không? Yếu Hoạt động kiểm sốt tố Cơ quan anh/chị có phân chia trách nhiệm, quy trình cơng việc, thực kiểm tra cần thiết hoạt động chi BHXH khơng? Ban Giám đốc có thường xun tăng cường cơng tác kiểm tra, đôn đốc chi trả chế độ BHXH hay không? Việc phân chia nhiệm vụ nhân viên có hợp lý khơng? Đơn vị anh/chị có ứng dụng cơng nghệ thơng tin (máy tính) hoạt động quản lý, kiểm sốt chi BHXH khơng? Hệ thống phần mềm quản lý có phân quyền sử dụng, phân quyền khai thác thông tin cho đối tượng sử dụng không? Nhân viên kế tốn đơn vị có thường xun đối chiếu số liệu kế toán với ngân hàng phận liên quan khơng? Trong quan anh/chị có phối hợp phận thực chức nhiệm vụ e Có Khơng khơng? Các thủ tục quy trình giải hồ sơ có thực kịp thời khơng? Hệ thống phần mềm quản lý, giải chế độ trợ cấp BHXH có hạn chế khơng? Yếu Thơng tin truyền thơng tố Đơn vị có hệ thống tiếp nhận, xử lý, truyền đạt thông tin (như Internet, máy chủ, mạng Lan, phần mềm…) không? Cơ quan anh/chị có thường xuyên tổ chức tập huấn nghiệp vụ, cập nhật quy định mới, họp giao ban định kỳ thông tin cần thiết kịp thời không? Các thông tin nội đơn vị có phổ biến triển khai kịp thời đến cán khơng? Các cán viên chức có khuyến khích báo cáo điều nghi ngờ không hợp lý cho ban lãnh đạo, tổ trưởng, tổ phó khơng? Cán viên chức quan anh/chị có báo cáo cố xảy cho người quản lý không? Công tác kế tốn đơn vị có thực phần mềm quản lý kiểm sốt tồn nghiệp vụ kế tốn khơng? Hệ thống thơng tin kế tốn đơn vị sẵn e Có Khơng sàng cung cấp thơng tin cho phận để kiểm tra đối chiếu không? Các tổ trưởng, tổ phó tổ nghiệp vụ có thường xuyên báo cáo tình hình cơng việc cho lãnh đạo để họ đưa đạo kịp thời không? Công tác chi BHXH đơn vị có thực phần mềm quản lý kiểm soát tồn nghiệp vụ khơng? Cơng tác giải chế độ BHXH đơn vị có 10 thực phần mềm quản lý kiểm sốt tồn nghiệp vụ không? Hệ thống thông tin truyền thông quan anh/chị 11 có đảm bảo tuyên truyền chế độ, sách BHXH tới người sử dụng lao động, người lao động tới tồn dân khơng? Yếu Giám sát tố Cơ quan anh/chị có tổ chức thường xuyên định kỳ hoạt động giám sát, kiểm tra, hoạt động chi BHXH hay không? Ban Giám đốc có thường xun thu thập thơng tin, kiểm tra, xử lý điều chỉnh hoạt động chi BHXH khơng? Định kỳ, Ban giám đốc có đánh giá chất lượng hiệu công việc cán bộ, nhân viên khơng? e Có Khơng Việc phân chia chức năng, nhiệm vụ phận có tạo điều kiện cho giám sát lẫn khơng? Hàng q, có tốn tình hình chi BHXH với BHXH tỉnh khơng? Hàng q, có tốn tình hình giải chế độ trợ cấp BHXH, chi trợ cấp BHXH với BHXH tỉnh không? Hàng tháng, quan BHXH có gửi thơng báo đối chiều tình hình đóng BHXH cho đơn vị tham gia khơng? BHXH thị xã có chịu giám sát hoạt động chi BHXH từ quan chức Kiểm toán nhà nước, Thanh tra nhà nước không? Định kỳ đột xuất quan anh/chị có kiểm tra cơng tác chi BHXH đại lý chi trả không? Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ anh/chị e ... NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HUYỆN VÂN CANH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 78 3.1 ĐỊNH HƯỚNG VÀ QUAN ĐIỂM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM... pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát nội chi Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã huyện Vân Canh, tỉnh Bình Định e CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TRONG ĐƠN VỊ BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1... CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN VÂN e CANH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 60 2.3.1 Phương pháp đánh giá tính hữu hiệu kiểm soát nội chi bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội