Báo cáo thực tập Khoa tài chính LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, với mục tiêu xây dựng một nền giáo dục mở, thực học, thực nghiệp, các trường đại học không chỉ dạy lý thuyết cho sinh viên mà còn mong muốn sinh vi[.]
Báo cáo thực tập Khoa tài LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, với mục tiêu xây dựng giáo dục mở, thực học, thực nghiệp, trường đại học khơng dạy lý thuyết cho sinh viên mà cịn mong muốn sinh viên tiếp xúc với môi trường làm việc thực tế, khuyến khích sinh viên áp dụng lý thuyết vào thực hành, thực nghiệm Đây việc làm cần thiết giúp sinh viên làm quen với môi trường làm việc, tiếp cận nghành nghề theo học, từ tạo hành trang vững vàng để lập nghiệp sau trường Được hướng dẫn tận tình TS Trần Trọng Khối giúp đỡ cán viên Công ty cổ phần xây dựng thương mại Quang Vinh Phát Em có tuần thực tập cơng ty, thời gian thực tập giúp em có cách nhìn đầy đủ, sâu sắc kiến thức học ghế nhà trường Do khoảng thời gian thực tập ngắn kiến thức hạn chế em, báo cáo tránh khỏi thiếu sót Rất mong thầy giáo nhận xét góp ý để em hồn thiện tốt báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn thầy cơ! Nội dung báo cáo gồm có chương: + Chương 1: Tổng quan Công ty cổ phần xây dựng thương mại Quang Vinh Phát + Chương 2: Tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Quang Vinh phát + Chương 3: Nhận xét số ý kiến đề xuất SV: Hồ Thị Tâm_9LTCD MSV: 12404174 Báo cáo thực tập Khoa tài CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI QUANG VINH PHÁT 1.1 Lịch sử hình thành phát triển: 1.1.1.Thông tin chung công ty - Tên công ty: Công ty cổ phần xây dựng thương mại Quang Vinh Phát - Địa trụ sở chính: xóm 11 Diễn Đồi _ Diễn châu_Nghệ An - Tài khoản: : 3605205049431 Ngân hàng Agribank chi nhánh Diễn châu, nghệ an - Điện thoại: - Mã số thuế: 0989270513 2901639130 1.1.2 Quá trình thành lập ngành nghề kinh doanh Cơng ty - Cơng ty Cổ phần phần xây dựng thương mại Quang Vinh Phát thành lập từ năm 2010 theo giấy phép kinh doanh số 1803001835 Sở Kế hoạch Đầu tư Nghệ An cấp ngày 25/07/2010 Tuy xây dựng hoạt động chưa lâu Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Quang Vinh Phát có nhiều cố gắng tìm kiếm thị trường hoạt động, khơng ngừng đầu tư, đổi trang thiết bị, nâng cao trình độ quản lý cán bộ, tay nghề cơng nhân Chính nay, cơng ty có đủ lực máy móc, thiết bị với số lượng chất lượng đảm bảo, thực tất yêu cầu đòi hỏi kỹ thuật chất lượng cơng trình Cơng ty hoạt động với chức sau: - Thi công, xây dựng cơng trình: dân dụng, cơng nghiệp giao thơng, thủy lợi, cấp thoát nước, điện trung, hạ áp, lắp đặt trạm biến áp đến 560KVA SV: Hồ Thị Tâm_9LTCD MSV: 12404174 Báo cáo thực tập Khoa tài - Chuẩn bị mặt cơng trình xây dựng ( phá dỡ, san ủi, bốc, xúc đất đá ) - Thiết kế kiến trúc cơng trình dân dụng, cơng nghiệp - Cho thuê vật liệu, thiết bị ngành xây dựng - Kinh doanh vật liệu xây dựng - Vận tải hàng hóa nội - Cho thuê máy móc, thiết bị nhà xưởng - Kinh doanh vật tư, thiết bị ngành bưu viễn thơng 1.2.Cơ cấu tổ chức, máy công ty * Sơ đồ máy quản lý- kinh doanh Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Quang Vinh Phát CHỦ TỊCH HĐQT KIÊM GIÁM ĐỐC Phó giám đốc Phó giám đốc Vật tư kỹ thuật Kế hoạch – tổng hợp Phòng Phòng kế hoạch vật tư kỹ thuật Phòng tổ chức Phòng kinh doanh_chiến lược SV: Hồ Thị Tâm_9LTCD Phịng kế tốn Cơng trường xây dựng MSV: 12404174 Báo cáo thực tập Khoa tài 1.3 Chức nhiệm vụ đơn vị phòng ban - Chủ tịch HĐQT (kiêm Giám đốc) người đứng đầu công ty, chịu trách nhiệm pháp lý Nhà nước hoạt động công ty, trực tiếp lãnh đạo quản lý, điều hành hoạt động công ty chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh công ty - Phó giám đốc vật tư kỹ thuật: Phụ trách vật tư kỹ thuật + Phòng vật tư: Có nhiệm vụ quản lý, cung ứng, dự trữ bảo vệ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ + Phịng kỹ thuật: Có chức tham mưu định hướng phát triển công ty, công tác kế hoạch kinh doanh, công tác nghiệp vụ chuyên môn, quản lý giám sát kỹ thuật, an toàn lao động đảm bảo chất lượng thi cơng - Phó giám đốc kế hoạch - tổng hợp: phụ trách vấn đề lập kế hoạch tổng hợp + Phòng tổ chức: giúp giám đốc thực chức cung cấp thông tin, nghiên cứu, đề xuất phương án cải tiến tổ chức quản lý, xếp cán bộ, công nhân cho phù hợp với tình hình phát triển sản xuất-kinh doanh + Phịng kế tốn: thu nhận, xử lý cung cấp thơng tin liên quan đến q trình hoạt động doanh nghiệp cho người quản lý đối tượng doanh nghiệp, giúp họ định phù hợp với mục tiêu mà họ quan tâm Có trách nhiệm hạch tốn chế độ kế tốn + Phịng kinh doanh- chiến lược: thực cơng việc tiếp thị - bán hàng tới khách hàng nhằm đạt mục tiêu doanh số, thị phần, lập kế hoạch chiến lược giúp mở rộng thị trường, phát triển công ty - Công trường xây dựng: phạm vi khu vực diễn hoạt động xây dựng đã cho phép của chính quyền xây dựng lắp đặt thiết bị SV: Hồ Thị Tâm_9LTCD MSV: 12404174 Báo cáo thực tập Khoa tài cơng trình xây dựng mới; Sửa chữa, cải tạo, di dời, tu bổ, phục hồi, phá dỡ công trình; bảo hành, bảo trì cơng trình có CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI QUANG VINH PHÁT BẢNG 2.1:BẢNG PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP (Đơn vị tính: Triệu đồng) So sánh năm So sánh năm 2013/2012 2014/2013 Năm Năm Năm 2012 2013 2014 dịch vụ 824,175 981,993 818,468 157,818 19.14 -163,525 -16.65 Các khoản giảm trừ doanh thu 3,289 170 - -3,119 -94.83 -170 -100 cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 820,885 981,822 818,468 160,937 19.6 -163,354 -16.63 Giá vốn hàng bán 750,843 905,450 756,865 154,607 20.59 -148,585 -16.41 cấp dịch vụ(20=10-11) 70,042 76,373 6,331 9.03 -14,770 -19.33 Doanh thu hoạt động tài 35,233 23,450 29,647 -11,783 -33.44 6,197 26.42 Chi phí tài 30,453 42,591 40,087 12,138 39.85 -2,504 -5.87 29,322 43,618 40,031 14,296 48.75 -3,587 -8.22 Chi phí bán hàng 889 419 2,430 -470 -52.86 2,011 480 Chi phí quản lý doanh nghiệp 41,965 36,573 43,240 -5,392 -12.84 6,667 18.22 31,967 20,240 -11,727 -36.68 -14,746 -72.85 -598 -2.49 -6,365 -27.23 Chỉ tiêu GT +/- TL% GT+/- TL% Doanh thu bán hàng cung cấp Doanh thu bán hàng Lợi nhuận gộp bán hàng cung - Trong đó: Chi phí lãi vay 61,603 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh{30=20+(21-22) - (24+25)} 11 Thu nhập khác SV: Hồ Thị Tâm_9LTCD 5,494 MSV: 12404174 Báo cáo thực tập Khoa tài 23,967 23,369 17,004 12 Chi phí khác 12,709 7,936 1,263 -4,773 -37.55 -6,673 -84.08 13 Lợi nhuận khác(40=31-32) 11,258 15,433 15,741 4,175 37.08 308 1.99 360 - - -360 -100 thuế(50=30+40) 43,586 35,673 21,235 -7,913 -18.15 -14,438 -40.47 16 Chi phí thuế TNDN hành 15,195 6,001 4,504 -9,194 -60.5 -1,497 -24.94 - 5,802 -116.95 -841 -100 -4,520 -13.55 -12,100 -41.96 14 Phần lãi(lỗ) công ty liên doanh/liên kết 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước 17 Chi phí thuế hỗn lại -4,961 41 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp(60=50-51-52) 33,351 28,831 16,731 ( Nguồn: Phịng tài kế tốn) Từ bảng 2.1, ta thấy lợi nhuận sau thuế công ty có xu hướng giảm: Năm 20122013 giảm 13.55%( -4,520trđ), năm 2013-2014 giảm 41.97% (-12,100trđ) Điều ảnh hưởng tới khả đầu tư vốn để mua sắm thêm máy móc thiết bị Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh cơng ty có xu hướng giảm: Năm 2012-2013 giảm 36.68%(-11,727trđ), năm 2013-2014 giảm 72.85%( -14,746trđ) Do công ty quản lý chi phí chưa tốt Tốc độ tăng chi phí cao tốc độ tăng doanh thu từ năm 2012 đến năm 2013: Doanh thu tăng 16.88% chi phí tăng 18.08% nên khiến cho lợi nhuận sau thuế bị giảm Còn tới năm 2014 tổng doanh thu giảm 15.90%(-163,522trđ) chi phí giảm 15.15%(151,422trđ) tốc độ giảm chi phí khơng lớn nên khiến cho năm 2014 lợi nhuận sau thuế giảm mạnh 41.97%(-12,100trđ) Điều cho thấy công ty kinh doanh chưa tốt cần có biện pháp để quản lý chi phí tốt SV: Hồ Thị Tâm_9LTCD MSV: 12404174 Báo cáo thực tập Khoa tài 2.2 Thực trạng quản lý sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp: 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh công ty: Lợi nhuận mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp để tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải sử dụng số vốn định để đầu tư,mua sắm yếu tố cần thiết cho q trình đó, vốn gọi vốn kinh doanh doanh nghiệp Thông qua số liệu( Bảng 2.2) , ta thấy rõ tình hình quản lý sử dụng vốn Công ty cổ phần xây dụng thương mại Quang Vinh Phát BẢNG 2.2: KẾT CẤU VỐN KINH DOANH CỦA CƠNG TY ( Đơn vị tính: Triệu đồng) Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Chỉ tiêu So sánh So sánh 2013/2012 Số tiền TT % Số tiền TT % Số tiền TT % GT+/- 2014/2013 TL% GT+/- TL% Tổng vốn kinh doanh 903,085 100 972,258 100 1,102,445 100 69,173 7.65 130,187 13.39 Vốn cố định 115,966 12.84 170,597 17.54 190,179 17.25 54,631 47.1 19,582 11.47 Vốn lưu động 787,119 87.16 801,661 82.46 912,266 82.75 14,542 1.84 110,605 13.79 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) Nhìn vào bảng 2.2 ta thấy: Tồng vốn kinh doanh năm 2013 972,258trđ tăng 7.65%( +669,173trđ) so với năm 2012 đến năm 2014 1,102,445trđ tăng 13.39% (+130,187trđ) so với năm 2013 Trong đó, vốn cố định năm 2013 170,597trđ chiếm tỉ trọng 17.54% so với năm 2012 tăng 47.1% (+54,631trđ) tới năm 2014 190,179trđ chiếm tỉ trọng 17.25% tăng 11.47% (+19,582trđ) so với năm 2013 Vốn lưu động tăng lên qua năm: Năm 2013 801,661trđ chiếm tỉ trọng 82.46%, tăng 1.84% (+14,542trđ) so với năm 2012 năm 2014 912,266trđ chiếm tỉ trọng 82.75%, tăng 13.79%(+110,605trđ) so với năm 2013 Điều cho thấy việc đầu tư vào tài sản cố định tài sản lưu động công ty chưa hợp lý Qua phản ánh lực sản xuất công ty tăng khả cạnh tranh SV: Hồ Thị Tâm_9LTCD MSV: 12404174 Báo cáo thực tập Khoa tài thị trường suất lao động khơng tăng cơng ty đầu tư vào vốn lưu động mà không đầu tư vào vốn cố định 2.2.2 Tình hình nguồn vốn kinh doanh: Là doanh nghiệp cổ phần nên phải tự vấn đề sản xuất kinh doanh huy động sử dụng vốn tốt điều kiện để công ty tồn tại, đứng vững phát triển chế thị trường BẢNG 2.3.BẢNG PHÂN TÍCH CƠ CẤU NGUỒN VỐN (2011- 2012- 2013) (Đơn vị tính: Triệu đồng) Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chỉ tiêu Số tiền TT Số tiền % TT Số tiền % TT So sánh năm So sánh năm 2012/2011 2013/2012 GT +/- % TL GT+/- % TL % A NỢ PHẢI TRẢ 737,795 81.70 790,322 81.28 930,240 84.37 52,527 7.11 139,918 17.7 I Nợ ngắn hạn 666,086 90.28 711,873 90.07 840,965 90.4 45,787 6.87 129,092 18.13 II Nợ dài hạn 71,709 9.71 78,450 9.92 89,275 9.59 6,741 9.4 10,825 13.79 125.214 13.87 135,645 13.96 126,055 11.44 10.431 8.33 -9,590 -7.06 ĐÔNG THIỂU SỐ 40,075 4.44 46,290 4.76 46,160 4.19 6,215 15.5 -130 -0.28 NGUỒN VỐN 903,085 100 972,258 100 1,102,455 100 69,173 7.65 130,197 13.39 B.VỐN CHỦ SỞ HỮU C LỢI ÍCH CỦA CỔ (Nguồn: Phịng tài kế tốn) SV: Hồ Thị Tâm_9LTCD MSV: 12404174 Báo cáo thực tập Khoa tài Nhìn vào bảng 2.3 ta thấy, tổng nguồn vốn năm 2012 972,258trđ tăng 7.65%( +69,173trđ) so với năm 2011, năm 2013 1,102,455trđ tăng 13.39% (+130,197trđ) so với năm 2012 chủ yếu tăng lên nợ phải trả vốn chủ sở hữu thay đổi không đáng kể - Trong tổng nguồn vốn, nợ phải trả chiếm tỉ cao vốn CSH (> 80%) qua năm 2011, 2012, 2013 Tài sản công ty tài trợ chủ yếu nợ vay quy mơ vốn cơng ty nhỏ nên vay nhiều., tỉ lệ cao nguy hiểm cho công ty Nợ phải trả năm 2012 790,322 trđ chiểm tỉ trọng 81.28%, tăng 6.87% (+45,787trđ) so với năm 2011 năm 2013 930,240trđ chiếm tỉ trọng 84.37%, tăng 18.13% (+129,092trđ) so với năm 2012 bao gồm nợ ngắn hạn dài hạn có xu hướng tăng cho thấy cơng ty phải chịu gánh nặng lớn tài Trong đó: + Nợ dài hạn chiếm tỉ trọng khơng cao tổng nợ phải trả có xu hướng tăng Năm 2012 78,450trđ chiếm tỉ trọng 9.92%, tăng 9.4%(+6,741trđ) so với năm 2011 năm 2013 89,275trđ chiếm tỉ trọng 9.59%, tăng 13.79% ( +10,825trđ) so với năm 2012 Điều khiến cho công ty gặp phải rủi ro cao tài lãi vay ngân hàng ngày tăng + Nợ ngắn hạn chiếm tỉ trọng cao nợ dài hạn (>90%) có xu hướng tăng lên Năm 2012 711,873trđ chiếm tỉ trọng 90.07%, tăng 6.87% (+45,787trđ) so với năm 2011và năm 2013 840,965trđ chiếm tỉ trọng 90.4%, tăng 18.13% (+129,029trđ) so với năm 2012 Trong nợ ngắn hạn, khoản phải trả người bán chiếm tỉ trọng cao (Năm 2011, 2012, 2013 249,765trđ, 311,560trđ, 384,968trđ chiếm ti trọng 37.49%; 43.76%; 45.77%) Vì nguồn vốn vay công ty chủ yếu vốn chiếm dụng nhà cung cấp nguồn vốn Công ty dễ có nguy phá sản hệ số nợ cao khơng trả nợ kì hạn SV: Hồ Thị Tâm_9LTCD MSV: 12404174 Báo cáo thực tập Khoa tài Việc tích tụ lợi nhuận sau thuế cơng ty kém, khả tự chủ tài không cao - Vốn chủ sở hữu chiếm tỉ trọng nhỏ tổng nguồn vốn Năm 2012 135,645trđ chiểm tỉ trọng 13.96%, tăng 8.33%(+10,431trđ) so với năm 2011 năm 2013 126,055trđ chiểm tỉ trọng 11.44%, giảm 7.06%(-9,590trđ) so với năm 2012 Do đó, hoạt động kinh doanh chủ yếu công ty phụ thuộc chủ yếu vào nguồn vốn bên đặc biệt khoản vay 2.3 Tình hình sử dụng vốn lưu động: Sự tồn phát triển DN phụ thuộc vào hiệu sản xuất kinh doanh DN Muốn có hiệu sản xuất kinh doanh tốt phải trọng đến hiệu sử dụng VLĐ Vì vậy, tình hình sử dụng VLĐ tiêu chí quan trọng cơng tác quản lý tài BẢNG 2.4: PHÂN TÍCH CƠ CẤU VỐN LƯU ĐỘNG (Đơn vị tính: Triệu đồng) Chỉ tiêu Năm 2012 Số tiền Năm 2013 TT% Số tiền Năm 2014 TT% Số tiền TT% So sánh năm So sánh năm 2013/2012 2014/2013 GT +/- TL% GT+/- 110,605 13.80 TL% A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 787,119 100 801,661 100 912,266 100 14,542 1.85 66,722 8.48 25,351 3.16 24,578 2.69 -41,371 -62.01 39,845 5.06 12,237 1.53 306,957 39.00 470,814 58.73 540,477 59.25 163,857 53.38 69,663 14.80 hàng 245,852 80.09 420,673 89.35 458,415 84.82 174,821 71.11 37,742 8.97 IV Hàng tồn kho 358,362 45.53 278,268 34.71 331,672 36.36 -80,094 -22.35 53,404 19.19 I Tiền khoản tương đương tiền -773 -3.05 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn -27,608 -69.29 -12,237 -100 III Các khoản phải thu ngắn hạn Trong đó: Phải thu khách SV: Hồ Thị Tâm_9LTCD 10 MSV: 12404174 Báo cáo thực tập V.Tài sản ngắn hạn khác 15,234 Khoa tài 1.94 14,991 1.87 15,539 1.70 -243 -1.60 548 3.66 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) Qua bảng 2.4: - Vốn bẳng tiền chiếm tỉ trọng nhỏ tổng TSNH có xu hướng giảm Năm 2013 25,351trđ chiểm tỉ trọng 3.16%, giảm 62.01%(-41,371trđ) so với năm 2012 năm 2014 24,578trđ chiếm tỉ trọng 2.69%, giảm 3.05%(-773trđ) so với năm 2013 Nguyên nhân công ty mua sắm thiết bị TSCĐ sau bán hàng chưa thu tiền Điều ảnh hưởng đến khả tốn tức thời cơng ty: BẢNG 2.5: TÌNH HÌNH QUẢN LÝ CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU Chỉ tiêu ĐVT Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch năm 2014/2013 DTT Trđ 981,822 818,468 Số dư bình quân khoản phải thu Trđ 388,885.5 505,645.5 3.Thời gian kì phân tích ngày 360 360 Vịng quay khoản nợ phải thu (1)/(2) Vòng 2.52 1.62 -0.91 Ngày 142.59 222.41 79.82 Thời gian bình qn vịng quay nợ phải thu (3)/(4) ( Nguồn phịng tài chính- kế tốn) Từ bảng trên, vịng quay nợ phải thu từ 2.52 vòng năm 2013 xuống 1.62 vòng năm 2014 giảm 0.91 vịng Do đó, thời gian bình qn vòng quay nợ phải thu tăng 79.82 ngày từ 142.59 ngày năm 2013 lên 222.41 ngày năm 2014 Thời gian bình qn vịng quay nợ phải thu tăng chứng tỏ tốc độ thu hồi tiền hàng chậm, DN bị chiếm dụng vốn Sau năm hoạt động sản xuất kinh doanh chưa hiệu quả, việc quản lý nợ phải thu chưa tốt, ảnh hưởng tới việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ SV: Hồ Thị Tâm_9LTCD 11 MSV: 12404174 Báo cáo thực tập Khoa tài - Hàng tồn kho chiếm tỉ trọng cao tổng VLĐ Năm 2013 278,268trđ chiếm tỉ trọng 34.71%, giảm 22.35% (-80,094trđ) so với năm 2012 năm 2014 331,672trđ chiếm tỉ trọng 36.36% tăng 19.19% (+53,404trđ) so với năm 2013 2.4 Đánh giá khả toán cơng ty: BẢNG 2.6 TÌNH HÌNH KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY Chỉ tiêu ĐVT Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch Chênh năm năm 2013/2012 2014/2013 Tài sản ngắn hạn Trđ 787,119 801,661 912,266 Hàng tồn kho Trđ 358,362 278,268 331,672 tiền Trđ 66,722 25,351 24,578 Nợ ngắn hạn Trđ 666,086 711,873 840,965 1.18 1.13 1.08 -0.06 -0.04 0.64 0.74 0.69 0.09 -0.04 0.10 0.04 0.03 -0.06 -0.01 Tiền khoản tương đương Hệ số khả toán nợ ngắn hạn thời (1) / (4) Hệ số khả toán nợ ngắn hạn nhanh (1 - 2) / (4) Hệ số khả toán nợ ngắn hạn tức thời (3) / (4) Qua bảng ta thấy: Hệ số khả toán nợ ngắn hạn thời >1 năm có xu hướng giảm: Năm 2013 1.13 thấp năm 2012 0.06, năm 2014 1.08 thấp năm 2013 0.04, cho thấy công ty khả chuyển đổi tài sản ngắn hạn thành tiền để trả nợ ngắn hạn công ty thấp Hệ số khả tốn nợ ngắn hạn nhanh