PAGE vi LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị thực tập Ngày Tháng Nă[.]
i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Ngày… Tháng… Năm 2016 Tác giả luận văn (ký ghi rõ họ tên) ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Mục tiêu vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Vai trò phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Các phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Phương pháp phân tích so sánh .6 1.3.2 Phương pháp phân tích tỷ số 1.3.3 Phương pháp phân tích Dupont .7 1.4 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp 1.4.1 Thu thập thông tin 1.4.2 Xử lý thông tin 14 1.4.3 Dự đoán định 15 1.5 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 15 1.5.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp 15 1.5.2 Phân tích khả toán doanh nghiệp .16 1.5.3 Phân tích tình hình hoạt động doanh nghiệp 19 1.5.4 Phân tích khả cân đối vốn nguồn vốn doanh nghiệp.23 1.5.5 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh .26 1.5.6 Phân tích khả sinh lời doanh nghiệp 26 1.5.7 Phân tích cơng nợ, khả tốn cơng ty 29 iii CHƯƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH .32 TẠI CƠNG TY TNHH VIỆT THƠNG 32 2.1 Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Việt Thông 32 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Việt Thông 32 2.1.2 Đặc điểm của Công ty TNHH Việt Thông 33 2.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Việt Thông 36 2.1.4 Đặc điểm tổ chức kế toán của Công ty TNHH Việt Thông 39 2.1.5 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Việt Thông số năm gần 43 2.1.6 Những thuận lợi khó khăn Cơng ty 45 2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Việt Thơng .46 2.2.1 Thơng tin phục vụ phân tích tài Cơng ty TNHH Việt Thơng 46 2.2.2 Nội dung phân tích tài Cơng ty TNHH Việt Thơng 49 2.3 Đánh giá tình hình tài Cơng ty TNHH Việt Thơng 75 2.3.1 Những thành tựu 76 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 76 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP TÀI CHÍNH CHO CƠNG TNHH VIỆT THƠNG SAU KHI PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CƠNG TY 79 3.1 Định hướng phát triển Công ty thời gian tới 79 3.2 Một số giải pháp tài cho Cơng ty .80 3.2.1 Tăng cường huy động vốn dài hạn 80 3.2.2 Nâng cao lượng dự trữ tiền mặt, nguyên vật liệu quay vòng vốn 82 iv 3.2.3 Thu hẹp sách tín dụng nhanh chóng thu hồi khoản nợ phải thu 82 3.2.4 Tăng cường cơng tác phân tích tài cho Cơng ty nâng cao trình độ cho đội ngũ cán 83 3.2.5 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 84 KẾT LUẬN 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 v DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 1.1: Bảng cân đối kế toán phần Tài sản Bảng 1.2: Bảng cân đối kế toán phần Nguồn vốn 10 Bảng 1.3: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 12 Bảng 1.4: Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ .13 Bảng 2.1: Phân tích kết kinh doanh Công ty .43 Bảng 2.2: Bảng phân tích vốn kinh doanh Cơng ty 44 Bảng 2.3: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty 46 Bảng 2.4: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty 47 Bảng 2.5: Cân đối kế tốn Cơng ty 48 Bảng 2.6: Phân tích cấu tài sản Cơng ty 50 Bảng 2.7: Phân tích cấu nguồn vốn Cơng ty .55 Bảng 2.7: Phân tích cấu nguồn vốn Công ty .55 Bảng 2.8: Phân tích dịng tiền Cơng ty .59 Bảng 2.9: Phân tích biến động khoản phải thu .60 Bảng 2.10: Phân tích hàng tồn kho 61 Bảng 2.11: Phân tích khoản phải trả Cơng ty 63 Bảng 2.12: Quy mô công nợ 64 Bảng 2.13: Các tiêu phản ảnh cấu nợ, trình độ quản trị nợ 65 Bảng 2.14: Phân tích khả toán nợ ngắn hạn 68 Bảng 2.15: Phân tích khoản nợ dài hạn 69 Bảng 2.16: Phân tích khả tốn nợ dài hạn 70 Bảng 2.17: Các hệ số hiệu suất hoạt động công ty 71 Bảng 2.18: Phân tích khả sinh lời vốn chủ sở hữu 72 Bảng 2.19: Phân tích khả sinh lời tài sản 74 Bảng 2.20: Phân tích khả sinh lời doanh thu 75 vi SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1: Sơ đồ máy quản lý Công ty 36 Sơ đồ 2: Tổ chức bộ máy kế toán Công ty 39 Sơ đồ 3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ 42 Biểu đồ 1: Biểu đồ phản ánh lợi nhuận Công ty năm 2013 - 2015 43 Biểu đồ 2: Biến động nguồn vốn Công ty 45 Biểu đồ 3: Cơ cấu tài sản ngắn hạn Công ty năm 2013 – 2015 .51 Biểu đồ 4: Cơ cấu tài sản dài hạn Công ty năm 2013 -2015 52 Biểu đồ 5: Cơ cấu nguồn vốn Công ty từ năm 2013 - 2015 .56 LỜI MỞ ĐẦU Trong hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động đầu tư doanh nghiệp, có nhiều vấn đề nảy sinh đòi hỏi nhà quản trị phải đưa định tài chính xác tổ chức thực cách kịp thời khoa học giúp doanh nghiệp đứng vững phát triển xu hội nhập Việc phân tích tài giúp cho nhà quản trị thực nhiêm vụ mình, thơng qua tính tốn, phân tích tài cho biết điểm mạnh, điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiềm cần phát huy nhược điểm cần khắc phục Qua đó, nhà quản lý tài xác định ngun nhân gây đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài đơn vị thời gian tới Bên cạnh đó, kinh tế thị trường có quản lý vĩ mơ Nhà nước có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp với khía cạnh mục đích khác Cơng ty TNHH Việt Thông thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0100517338 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp tháng 05/1994, công ty giải pháp công nghệ dịch vụ hàng đầu Việt Nam lĩnh vực công nghệ viễn thông, tư vấn cung cấp hệ thống lượng Sau thời gian thực tập nhận thấy công tác phân tích tài chưa thực cách mức Do đó, thơng tin tài cung cấp cho nhà quản lý doanh nghiệp đối tượng bên ngồi cịn nhiều hạn chế Xuất phát từ thực trạng đó, đề tài “Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Việt Thơng” chọn cho chuyên đề báo cáo Mục tiêu phương hướng chuyên đề khảo sát số liệu thực tế tình hình tài Cơng ty vòng năm gần đây, từ vấn đề lý thuyết đến đánh giá sơ để tìm giải kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài Cơng ty Chun đề sâu vào phân tích tình hình hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư khả sinh lời Công ty TNHH Việt Thông thông qua số liệu báo cáo tài vịng năm gần Ngồi phần lời nói đầu, mục lục, danh mục tài liệu tham khảo, nội dung chuyên đề chia thành chương: Chương 1: Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng tài Cơng ty TNHH Việt Thông Chương 3: Một số giải pháp tài cho Cơng ty TNHH Việt Thơng CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp tập hợp khái niệm, phương pháp, công cụ theo hệ thống định cho phép thu thập xử lý thơng tin kế tốn thông tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đưa đánh giá xác, đắn khả tiềm lực doanh nghiệp giúp nhà quản lý kiểm sốt tình hình kinh doanh doanh nghiệp, nâng cao hiệu sử dụng vốn dự đốn trước rủi ro xảy tương lai, để đưa định xử lý phù hợp tùy theo mục tiêu theo đuổi 1.2 Mục tiêu vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp Để trở thành công cụ đắc lực giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp đối tượng quan tâm đến hoạt động doanh nghiệp có định đắn kinh doanh, phân tích tài doanh nghiệp cần đạt mục tiêu sau: - Đánh giá xác tình hình tài doanh nghiệp khía cạnh khác cấu nguồn vốn, tài sản, khả toán, lưu chuyển tiền tệ, hiệu sử dụng tài sản, khả sinh lãi, rủi ro tài chính… nhằm đáp ứng thông tin cho tất đối tượng quan tâm đến hoạt động doanh nghiệp - Định hướng định đối tượng quan tâm theo chiều hướng phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp định đầu tư, tài trợ, phân chia lợi nhuận,… - Trở thành sở cho dự báo tài chính, giúp người phân tích dự đốn tiềm tài doanh nghiệp tương lai - Là cơng cụ để kiểm sốt hoạt động kinh doanh doanh nghiệp sở kiểm tra, đánh giá tiêu kết đạt so với tiêu kế hoạch, dự đốn, định mức… Từ xác định điểm mạnh điểm yếu hoạt động kinh doanh, giúp cho doanh nghiệp đặc biệt nhà quản trị có định giải pháp đắn, đảm bảo kinh doanh đạt hiệu cao Đây mục tiêu quan trọng nhà quản trị doanh nghiệp 1.2.2 Vai trò phân tích tài doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường có quản lý vĩ mơ Nhà nước nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp nhà đầu tư, nhà cung cấp tín dụng ngắn hạn dài hạn, nhà quản lý doanh nghiệp, quan quản lý Nhà nước, người lao động góc độ khác Phân tích tài giúp cho tất đối tượng có thơng tin phù hợp với mục đích mình, sở họ đưa định hợp lý kinh doanh Các nhà đầu tư tìm kiếm lợi nhuận nên vấn đề họ quan tâm hàng đầu khả sinh lãi doanh nghiệp Ngoài nên kinh tế thị trường với cạnh tranh khắc nghiệt nay, nhà đầu tư phải trọng dến tính an toàn cho đồng vốn họ bỏ nên họ quan tâm đến mức độ rủi ro dự án đầu tư, đặc biệt rủi ro tài doanh nghiệp Phân tích tài giúp họ đánh giá khả sinh lời ổn định lâu dài doanh nghiệp Các nhà cung cấp tín dụng quan tâm đến khả hồn trả nợ doanh nghiệp Tuy nhiên nhà tín dụng ngắn hạn dài hạn có mối lưu tâm khác Các chủ nợ ngắn hạn thường quan tâm đến khả toán doanh nghiệp nhằm đáp ứng yêu cầu chi trả thời gian ngắn Còn chủ nợ dài hạn lại quan tâm đến khả toán doanh nghiệp đáp ứng yêu cầu chi trả tiền lãi nợ gốc đến hạn, họ trọng đến khả sinh lãi ổn định lâu dài doanh nghiệp Trên sở cung cấp thơng tin khía cạnh này, phân tích tài giúp cho chủ nợ đưa định khoản nợ có cho vay không, thời gian bao lâu, cho vay bao nhiêu… Các nhà quản lý doanh nghiệp cần thông tin để kiểm sốt đạo tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do họ thường phải quan tâm đến khía cạnh phân tích tài chính, từ họ có định hướng cho định ... Thơng tin phục vụ phân tích tài Cơng ty TNHH Việt Thông 46 2.2.2 Nội dung phân tích tài Cơng ty TNHH Việt Thơng 49 2.3 Đánh giá tình hình tài Công ty TNHH Việt Thông 75 2.3.1 Những... nhiều hạn chế Xuất phát từ thực trạng đó, đề tài ? ?Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Việt Thông? ?? chọn cho chuyên đề báo cáo Mục tiêu phương hướng chuyên đề khảo sát số liệu thực tế tình hình tài. .. quan trọng nhất, phản ánh tập trung báo cáo tài doanh nghiệp Do đó, phân tích tình hình tài doanh nghiệp thực chất việc phân tích báo cáo tài Các thơng tin sở để phân tích tài doanh nghiệp bao gồm: