Đang tải... (xem toàn văn)
Giải pháp hạn chế gian lận thương mại trong hoạt động gia công xuất khẩu của Tổng cục hải quan Việt Nam.Giải pháp hạn chế gian lận thương mại trong hoạt động gia công xuất khẩu của Tổng cục hải quan Việt Nam.Giải pháp hạn chế gian lận thương mại trong hoạt động gia công xuất khẩu của Tổng cục hải quan Việt Nam.Giải pháp hạn chế gian lận thương mại trong hoạt động gia công xuất khẩu của Tổng cục hải quan Việt Nam.Giải pháp hạn chế gian lận thương mại trong hoạt động gia công xuất khẩu của Tổng cục hải quan Việt Nam.Giải pháp hạn chế gian lận thương mại trong hoạt động gia công xuất khẩu của Tổng cục hải quan Việt Nam.Giải pháp hạn chế gian lận thương mại trong hoạt động gia công xuất khẩu của Tổng cục hải quan Việt Nam.Giải pháp hạn chế gian lận thương mại trong hoạt động gia công xuất khẩu của Tổng cục hải quan Việt Nam.Giải pháp hạn chế gian lận thương mại trong hoạt động gia công xuất khẩu của Tổng cục hải quan Việt Nam.Giải pháp hạn chế gian lận thương mại trong hoạt động gia công xuất khẩu của Tổng cục hải quan Việt Nam.Giải pháp hạn chế gian lận thương mại trong hoạt động gia công xuất khẩu của Tổng cục hải quan Việt Nam.
i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI MAI THANH HUYỀN GIẢI PHÁP HẠN CHẾ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG HOẠT ĐỘNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU CỦA TỔNG CỤC HẢI QUAN VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ Hà Nội, Năm 2023 ii BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI MAI THANH HUYỀN GIẢI PHÁP HẠN CHẾ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG HOẠT ĐỘNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU CỦA TỔNG CỤC HẢI QUAN VIỆT NAM Chuyên ngành: Kinh doanh thương mại Mã số: 9340121 Luận án tiến sĩ kinh tế Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Dỗn Kế Bơn PGS.TS Phan Thị Thu Hoài Hà Nội, Năm 2023 i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan nội dung trình bày luận án kết nghiên cứu riêng tơi, thực sở kế thừa có trích dẫn đầy đủ, trung thực kết nghiên cứu tác giả công bố, số liệu sử dụng luận án có nguồn gốc rõ ràng, luận án chưa công bố hình thức Hà Nội, ngày tháng năm 2023 Nghiên cứu sinh ii LỜI CẢM ƠN NCS xin chân thành cảm ơn BGH, Thầy giáo, Cô giáo thuộc Trường Đại học Thương mại tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình học tập nghiên cứu NCS xin trân trọng cảm ơn hướng dẫn, bảo tận tình, trách nhiệm hiệu PGS.TS Dỗn Kế Bơn – Trường Đại học Thương mại q trình nghiên cứu, thực hồn thiện luận án tiến sĩ NCS xin chân thành cảm ơn PGS.TS Phan Thị Thu Hoài – Trường Đại học Thương mại tận tình giúp đỡ, nhận xét góp ý cho tơi q trình nghiên cứu Tơi xin gửi lời cảm ơn trân trọng đến lãnh đạo chuyên viên Viện Nghiên cứu hải quan, Cục Kiểm tra sau thông quan, Cục giám sát quản lý hải quan, Cục CNTT thống kê hải quan thuộc Tổng cục hải quan Việt Nam tận tình giúp đỡ tơi q trình tìm hiểu thực luận án Tôi xin gửi lời cảm ơn trân trọng đến lãnh đạo chuyên viên Chi cục Hải quan tỉnh Bình Dương, Đồng Nai TP Hồ Chí Minh, Hải Phịng, Hưng n, Hà Nội… số đơn vị Cục Chi cục hải quan địa phương khác tạo điều kiện cho vấn tìm hiểu quy trình nghiệp vụ thực tiễn Tôi xin chân thành cảm ơn bạn bè, đồng nghiệp công tác Bộ môn QTTNTMQT, Khoa KTKDQT Trường Đại học Thương mại tạo điều kiện, động viên để tơi hồn thành luận án Tôi xin chân thành cảm ơn iii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến luận án 2.1 Tổng quan nghiên cứu liên quan hoạt động gia công xuất 2.2 Tổng quan nghiên cứu liên quan đến gian lận thương mại hạn chế gian lận thương mại 2.3 Tổng quan nghiên cứu vấn đề liên quan đến hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công quốc tế quan hải quan 2.4 Đánh giá chung tình hình nghiên cứu liên quan tới luận án 13 Mục tiêu, nhiệm vụ nghiên cứu 15 3.1 Mục tiêu nghiên cứu 15 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu 15 Câu hỏi nghiên cứu 15 Đối tượng phạm vi nghiên cứu luận án 15 5.1 Đối tượng nghiên cứu 15 5.2 Phạm vi nghiên cứu 16 Phương pháp nghiên cứu 17 6.1 Phương pháp thu thập số liệu 17 6.1.1 Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp 17 6.1.2 Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp 17 6.2 Phương pháp xử lý số liệu sơ cấp 20 6.3 Phương pháp phân tích số liệu 20 Đóng góp luận án 20 Kết cấu luận án 21 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠN CHẾ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG HOẠT ĐỘNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU 22 1.1 Cơ sở lý luận gia công xuất 22 1.1.1 Khái niệm hình thức gia công xuất 22 1.1.2 Đặc điểm gia công xuất 24 1.1.3 Quy trình thủ tục hải quan hoạt động gia công xuất 25 iv 1.2 Cơ sở lý luận gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 27 1.2.1 Khái niệm gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 27 1.2.2 Tác động gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 29 1.2.3 Các hình thức gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 31 1.3 Cơ sở lý luận hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất quan hải quan 36 1.3.1 Khái niệm hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 36 1.3.2 Nội dung hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất quan quản lý hải quan 37 1.3.3 Cơ sở lý luận tiêu chí đánh giá biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất quan hải quan 46 1.3.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 50 1.3.5 Kinh nghiệm hải quan nước công tác quản lý hoạt động gia công xuất 54 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HẠN CHẾ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG HOẠT ĐỘNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU CỦA TỔNG CỤC HẢI QUAN VIỆT NAM 61 2.1 Thực trạng hoạt động gia công xuất Việt Nam 61 2.1.1 Thực trạng hoạt động gia công xuất Việt Nam năm qua 61 2.1.2 Thực trạng hoạt động gia công xuất hàng dệt may, da giày 62 2.2 Thực trạng gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Việt Nam 68 2.2.1 Thực trạng chung gian lận thương mại hoạt động gia công xuất khẩu……… 68 2.2.2 Thực trạng gian lận thương mại theo hình thức gian lận hoạt động gia công xuất Việt Nam năm gần 70 2.2.3 Đánh giá ảnh hưởng gian lận thương mại đến hoạt động kinh doanh gia công xuất doanh nghiệp 78 2.3 Thực trạng công tác hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Tổng cục Hải quan 78 v 2.3.1 Thực trạng tham mưu xây dựng, ban hành văn pháp quy để hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Tổng cục Hải quan.78 2.3.2 Thực trạng tổ chức máy đào tạo cán thực thi biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Tổng cục Hải quan 84 2.3.3 Thực trạng hoạt động thông tin tuyên truyền, hướng dẫn phổ biến văn pháp lý, văn hành hoạt động gia cơng xuất tới chủ thể có liên quan 90 2.3.4 Thực trạng kiểm tra, giám sát, kiểm soát, tra hải quan xử lý vi phạm nhằm hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Tổng cục Hải quan 92 2.3.5 Thực trạng hoạt động hợp tác hải quan, phối hợp bên có liên quan nước quốc tế Tổng cục hải quan 109 2.4 Đánh giá biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Việt Nam 112 2.4.1 Đánh giá tính hiệu lực biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 112 2.4.2 Đánh giá tính khả thi biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 114 2.4.3 Đánh giá tính cơng khai, minh bạch biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 120 2.4.4 Đánh giá tính phù hợp biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 121 2.5 Đánh giá chung biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Tổng cục Hải quan 122 2.5.1 Một số kết đạt 122 2.5.2 Một số hạn chế 123 2.5.3 Nguyên nhân hạn chế 124 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ HẠN CHẾ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG HOẠT ĐỘNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU 127 ĐỐI VỚI TỔNG CỤC HẢI QUAN 127 3.1 Bối cảnh tình hình gian lận thương mại hoạt động gia công xuất thời gian tới 127 vi 3.2 Mục tiêu chiến lược phát triển chiến lược hạn chế gian lận thương mại hoạt động GCXK Tổng cục hải quan 128 3.2.1 Mục tiêu chiến lược phát triển Tổng cục hải quan 128 3.2.2 Mục tiêu hạn chế gian lận thương mại hoạt động GCXK Tổng cục hải quan 130 3.3 Nguyên tắc giải pháp nhằm hạn chế gian lận thương mại hoạt động GCXK Tổng cục hải quan 132 3.3.1 Đảm bảo pháp luật 132 3.3.2 Đảm bảo tính khả thi 133 3.3.3 Đảm bảo tính hiệu 133 3.4.Giải pháp nhằm hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Tổng cục hải quan giúp thúc đẩy hoạt động gia công phát triển 133 3.4.1 Nhóm giải pháp tham mưu xây dựng văn pháp lý, ban hành văn hành nhằm hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 133 3.4.2 Nhóm giải pháp tổ chức máy đào tạo nhân lực tham gia thực thi hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Tổng cục Hải quan 137 3.4.2.1 Giải pháp tổ chức máy, xây dựng nguồn nhân lực làm công tác hạn chế GLTM Tổng cục hải quan 137 3.4.3 Nhóm giải pháp hồn thiện hoạt động tuyên truyền thông tin, hướng dẫn phổ biến văn sách hoạt động gia cơng xuất Tổng cục Hải quan 141 3.4.4 Giải pháp tăng cường hoạt động hợp tác hải quan, phối hợp bên có liên quan nước quốc tế 152 3.5.Kiến nghị quan có thẩm quyền có liên quan 154 3.5.1 Đối với Quốc hội Chính phủ 154 3.5.2 Đối với Bộ Tài 156 3.5.3 Đối với hiệp hội, hội ngành nghề liên quan 156 KẾT LUẬN 158 TÀI LIỆU THAM KHẢO 160 PHỤ LỤC 166 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1 - Quy trình Gia cơng xuất Error! Bookmark not defined Sơ đồ 1.2 Quy trình thủ tục hải quan hoạt động gia công xuất 25 Biểu đồ 2.1: Kim ngạch xuất sản phẩm dệt may gia cơng cho thương nhân nước ngồi (mã loại hình xuất E52) giai đoạn 2017 - 2021 62 Bảng 2.2 Kim ngạch gia công xuất dệt may giai đoạn 2016-2021 .63 Bảng 2.3: Gia công xuất hàng dệt may số nhóm chủ lực theo mã HS giai đoạn 2016-2021 64 Bảng 2.4: Thị trường xuất sản phẩm dệt may gia công cho thương nhân nước (E52) giai đoạn 2016-2021 65 Bảng 2.5: Kim ngạch gia công xuất mặt hàng da giầy giai đoạn 2017-2021 66 Bảng 2.7: Kim ngạch gia công xuất mặt hàng da giầy theo thị trường giai đoạn 2017-2021 68 Biểu đồ 2.2 Thống kê vi phạm lĩnh vực hải quan 2015 -2020 69 Biểu đồ 2.3 Thống kê số vụ vi phạm hoạt động GCXK giai đoạn 20162020 70 Biểu đồ 2.4 Số vụ gian lận hoạt động GCXK theo hình thức giai đoạn 2016 đến 2020 70 Biểu đồ 2.5 Đánh giá DN ảnh hưởng GLTM đến hoạt động kinh doanh GCXK 78 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức Tổng cục Hải quan Việt nam 84 Bảng 2.8: Tổ chức hội nghị đối thoại giai đoạn 2016 – 2020 90 Biểu đồ 2.6: Những phương thức tìm kiếm thông tin DN .91 Biểu đồ 2.7 Mức độ hài lòng doanh nghiệp phương thức tìm hiểu thơng tin TTHC 92 Sơ đồ 2.3 Quy trình thơng quan hoạt động GCXK 93 Bảng 2.9 Số vụ vi phạm bị phát xử lý qua năm 2016-2020 107 Biểu đồ 2.8 Kết xử phạt vi phạm hành GLTM hoạt động GCXK năm 2016 - 2020 107 Biểu đồ 2.9 Đánh giá tính hiệu lực biện pháp hạn chế GLTM hoạt động GCXK 112 viii Biểu đồ 2.10 Đánh giá tính khả thi, mức độ thuận lợi trình thực quy định thủ tục hải quan GCXK 114 Biểu đồ 2.11 Những khó khăn DN thủ tục hải quan gia công .115 Biểu đồ 2.12 Mức độ thuận lợi thực thủ tục kiểm tra sở gia công 116 Biểu đồ 2.13 Biểu đồ đánh giá thủ tục kiểm tra báo cáo toán tồn kho nguyên liệu, vật tư hàng hóa xuất 116 Biểu đồ 2.14 Đánh giá CQHQ tính khả thi biện pháp hạn chế GLTM hoạt động GCXK 117 Biểu đồ 2.15 Đánh giá DN tính khả thi biện pháp hạn chế GLTM hoạt động GCXK 118 Biểu đồ 2.16 Đánh giá tính khả thi biện pháp hạn chế GLTM hoạt động GCXK 119 Biểu đồ 2.17 Đánh giá tính công khai, minh bạch biện pháp hạn chế GLTM hoạt động GCXK 120 Biểu đồ 2.18 Đánh giá tính phù hợp biện pháp hạn chế GLTM .121 hoạt động GCXK 121 ... Tác động gian lận thương mại hoạt động gia cơng xuất 29 1.2.3 Các hình thức gian lận thương mại hoạt động gia công xuất 31 1.3 Cơ sở lý luận hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất quan. .. văn pháp quy để hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công xuất Tổng cục Hải quan. 78 2.3.2 Thực trạng tổ chức máy đào tạo cán thực thi biện pháp hạn chế gian lận thương mại hoạt động gia công. .. GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ HẠN CHẾ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG HOẠT ĐỘNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU 127 ĐỐI VỚI TỔNG CỤC HẢI QUAN 127 3.1 Bối cảnh tình hình gian lận thương mại hoạt động gia công