Đang tải... (xem toàn văn)
Danh mục các chữ viết tắt Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế quốc dân MỤC LỤC 1LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN 3 CỦA DOANH NGHIỆP 3 1 1 Lý luận chung về tài chính doan[.]
Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế quốc dân MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN3 CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Lý luận chung tài doanh nghiệp .3 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm tài 1.1.3 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.2 Khả toán Doanh nghiệp .5 1.2.1 Ý nghĩa việc phân tích tình hình cơng nợ Doanh nghiệp.5 1.2.1.1 Khái niệm khả toán 1.2.1.2 Sự cần thiết việc phân tích khả tốn 1.2.1.3 Ý nghĩa việc phân tích khả tốn doanh nghiệp 1.2.2 Thông tin sử dụng để phân tích khả tốn Doanh nghiệp 1.2.3 Nội dung phân tích khả tốn doanh nghiệp 1.2.3.1 Quản lý vốn tiền 1.2.3.2 Phân tích tình hình tốn: 1.2.3.3 Phân tích khả toán: 10 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến khả toán doanh nghiệp16 1.2.4.1 Về khách quan 16 1.2.4.2 Về chủ quan .16 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KHẢ NĂNG THANH TỐN CƠNG TY CỔ PHẦN VICEM VẬT TƯ VẬN TẢI XI MĂNG 17 2.1 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty cổ phần vật tư vận tải xi măng 17 2.1.1 Giới thiệu sơ lược Công ty cổ phần VICEM Vật tư Vận tải xi măng.17 2.1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty .17 2.1.1.2 Ngành nghề kinh doanh công ty 18 2.1.1.3 Mơ hình quản lý cơng ty 19 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 20 2.1.2.1 Đặc điểm thị trường yếu tố đầu vào thị trường tiêu thụ sản phẩm20 2.1.2.2 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật .21 2.1.3 Tình hình tài công ty .22 SVTH: Nguyễn Thị Nhung GVHD: Th S Hoàng Lan Hương Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế quốc dân 2.1.3.1 2.1.3.2 2.1.4 2.1.4.1 2.1.4.2 2.2 Bảng cân đối kế toán .22 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 27 Những thuận lợi khó khăn công ty 31 Thuận lợi 31 Khó khăn 31 Thực trạng tình hình tốn khả tốn cơng ty .32 2.2.1 Tình hình quản lý sử dụng vốn tiền 32 2.2.1 Phân tích tình hình tốn .33 2.2.1.1 Phân tích khoản phải thu 33 2.2.2 Phân tích khả toán .42 2.2.2.2 Khả toán dài hạn 46 2.3 Đánh giá khả tốn cơng ty 50 2.3.1 Những kết đạt 50 2.3.2 Những nguyên nhân hạn chế 51 CHƯƠNG III: ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ VẬN TẢI XI MĂNG 52 3.1 Phương hướng phát triển công ty cổ phần vật tư vận tải xi măng52 3.2 Giải pháp nâng cao khả toán công ty cổ phần vật tư vận tải xi măng 53 3.2.1 Xác định dự trữ vốn tiền hợp lý, quản lý sử dụng vốn tiền hiệu 54 3.2.2 Quản trị khoản phải thu 55 3.2.3 Cải thiện tình hình tốn khả tốn Cơng ty 58 3.3 Một số kiến nghị đề xuất với quan nhà nước 59 3.3.1 Về phía Tổng Cơng ty .59 3.3.2 Về phía nhà nước 60 KẾT LUẬN .61 TÀI LIỆU THAM KHẢO 62 SVTH: Nguyễn Thị Nhung GVHD: Th S Hoàng Lan Hương Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế quốc dân DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TSCĐ : Tài sản cố định TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn VLĐ : Vốn lưu động VCĐ : Vốn cố định HĐKD : Hoạt động kinh doanh BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCTC : Báo cáo tài VTV : Cơng ty cổ phần VICEM Vật tư Vận tải Xi măng VAT : Thuế giá trị gia tăng TKV : Tập đoàn than SVTH: Nguyễn Thị Nhung GVHD: Th S Hoàng Lan Hương Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế quốc dân DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ máy tổ chức công ty 19 Bảng 1: Bảng cân đối kế toán 22 Bảng 2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2008, 2009, 2010 .27 Bảng 3: Bảng chi tiết vốn tiền .32 Bảng 4: Bảng phân tích tình hình khoản phải thu 34 Bảng 5: Phân tích số vịng quay khoản phải thu 37 Bảng 6: Phân tích kỳ thu tiền bình qn (số ngày vòng quay khoản phải thu) 37 Bảng 7: Bảng phân tích tỷ số khoản phải thu 38 Bảng 8: Bảng phân tích tỷ số khoản phải trả 40 Bảng 9: Bảng phân tích tỷ lệ khoản phải trả tổng tài sản .41 Bảng 10: Bảng phân tích Vốn lưu động ròng 42 Bảng 11: Bảng phân tích khả toán hành .43 Bảng 12: Bảng phân tích khả tốn nhanh 44 Bảng 13: Bảng phân tích khả toán tiền 45 Bảng 14: Bảng phân tích khả trả lãi nợ vay 46 Bảng 15: Bảng phân tích tỉ lệ nợ, tỉ lệ tự tài trợ 47 Bảng 16: Bảng phân tích khả trả lãi nợ vay 48 Bảng 17: Bảng phân tích tỷ số nợ vốn chủ sở hữu 49 SVTH: Nguyễn Thị Nhung GVHD: Th S Hoàng Lan Hương Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế quốc dân LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, chứng kiến dịch chuyển cấu kinh tế nước nhà từ kinh tế dựa vào nông nghiệp chủ yếu sang kinh tế có tỷ trọng cơng nghiệp dịch vụ cao, dựa tảng kinh tế tri thức xu hướng gắn với kinh tế tồn cầu Chính dịch chuyển tạo hội điều kiện thuận lợi cho nhiều ngành kinh tế phát triển Tuy vậy, điều làm phát sinh nhiều vấn đề phức tạp, đặt cho doanh nghiệp yêu cầu thách thức mới, đòi hỏi doanh nghiệp phải tự vận động, vươn lên để vượt qua thử thách, tránh nguy bị đào thải quy luật cạnh tranh khắc nghiệt chế thị trường Trong bối cảnh kinh tế thế, doanh nghiệp muốn đứng vững thương trường cần phải nhanh chóng đổi mới, đổi quản lý tài vấn đề quan tâm hàng đầu có ảnh hưởng trực tiếp đến sống nhiều doanh nghiệp Việt Nam Bởi lẽ, để hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu nhà quản lý cần phải nhanh chóng nắm bắt tín hiệu thị trường, xác định nhu cầu vốn, tìm kiếm huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kịp thời, sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu cao Muốn vậy, doanh nghiệp cần nắm nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Điều thực sở phân tích tài Tuy vậy, khả hạn hẹp mình, em xin phép trình bày phần nhỏ chiếm vai trò quan trọng hoạt động phân tích tài Đó phân tích khả tốn doanh nghiệp Việc thường xun phân tích khả tốn giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tình hình tốn doanh nghiệp đơng thời lường trước rủi ro xảy đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, từ làm để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai đồng thời đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, với bảo tận tình giáo hướng dẫn, ban lãnh đạo Cơng ty Cơ, Chú, Anh, Chị phịng tài kế tốn, thời gian thực tập Cơng ty Cổ phần VICEM Vật tư Vận tải Xi măng, em mạnh dạn định lựa chọn đề tài: SVTH: Nguyễn Thị Nhung GVHD: Th S Hoàng Lan Hương Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế quốc dân “PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN CƠNG TY CỔ PHẦN VICEM VẬT TƯ VẬN TẢI XI MĂNG” làm chuyên đề tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu kết luận danh mục tài liệu tham khảo, chuyên đề gồm ba chương: Chương 1: Những vấn đề khả toán Doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng khả tốn Cơng ty Cổ phần VICEM Vật tư Vận tải Xi măng Chương 3: Đề xuất nhằm nâng cao khả tốn Cơng ty Cổ phần VICEM Vật tư Vận tải Xi măng Bản thân em nhiều hạn chế nhận thức kinh nghiệm thực tế, chuyên đề chắn khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo tập thể cán nhân viên Công ty Cổ phần VICEM Vật tư Vận tải Xi măng để chuyên đề em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình Cơ, Chú, Anh, Chị phịng Tài kế tốn – Cơng ty Cổ phần VICEM Vật tư Vận tải Xi măng tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt chuyên đề tốt nghiệp Hà Nội, ngày tháng 12 năm 2011 Sinh viên thực Nguyễn Thị Nhung SVTH: Nguyễn Thị Nhung GVHD: Th S Hoàng Lan Hương Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế quốc dân CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Lý luận chung tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp Doanh nghiệp chủ thể kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân hoạt động kinh doanh thị trường nhằm làm tăng giá trị chủ sở hữu Doanh nghiệp cách thức tổ chức hoạt động kinh tế nhiều cá nhân, có nhiều hoạt động kinh tế thực doanh nghiệp cá nhân Quá trình hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp trình kết hợp yếu tố đầu vào nhà xưởng, thiết bị, nguyên vật liệu… sức lao động để tạo yếu tố đầu hàng hóa tiêu thụ hàng hóa để thu lợi nhuận Đồng thời, q trình hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành hoạt động tài doanh nghiệp Ở Việt Nam theo Luật doanh nghiệp: Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh, tức thực một, số tất công đoạn trình đầu tư, từ sản xuất tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trường nhằm mục đích sinh lợi 1.1.2 Khái niệm tài Tài vận động vốn tiền tệ diễn chủ thể xã hội, phản ánh trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng nhu cầu khác xã hội 1.1.3 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp quan hệ giá trị doanh nghiệp với chủ thể kinh tế Các quan hệ tài doanh nghiệp chủ yếu bao gồm: - Quan hệ doanh nghiệp với nhà nước Đây mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp thực nghĩa vụ tài với Nhà nước nộp khoản thuế, lệ phí vào ngân sách… Đối với doanh nghiệp nhà nước thể việc: Nhà nước đầu tư vốn ban đầu vốn bổ sung cho doanh nghiệp hình thức khác SVTH: Nguyễn Thị Nhung GVHD: Th S Hoàng Lan Hương Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế quốc dân - Quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài Quan hệ thể thơng qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp sử dụng cơng cụ tài khác vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn hay phát hành cổ phiếu trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn Ngược lại, doanh nghiệp phải trả lãi vay vốn vay, trả lãi cổ phần cho nhà tài trợ Ngồi ra, Doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khoán số tiền tạm thời chưa sử dụng nhằm mục đích an tồn hay sinh lời - Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác mối quan hệ đa dạng phong phú thể việc toán, thưởng phạt vật chất doanh nghiệp chủ thể kinh tế khác cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho Trong kinh tế, doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với doanh nghiệp khác thị trường hàng hoá, dịch vụ, thị trường sức lao động Đây thị trường mà doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc thiết bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao động…Điều quan trọng thơng qua thị trường, doanh nghiệp xác định nhu cầu hàng hoá dịch vụ cần thiết cung ứng Trên sở đó, doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, nhằm thoản mãn nhu cầu thị trường - Quan hệ nội doanh nghiệp Đây mối quan hệ toán phận sản xuất – kinh doanh, cổ đông người quản lý, cổ đông chủ nợ, quyền sử dụng vốn quyền sở hữu vốn Các mối quan hệ thể thơng qua hàng loạt sách doanh nghiệp như: sách cổ tức (phân phối thu nhập), sách đầu tư, sách cấu vốn, chi phí,… Từ vấn đề nêu rút số điểm sau: - Xét hình thức, tài doanh nghiệp quỹ tiền tệ trình tạo lập, phân phối, sử dụng vận động gắn liền với hoạt động doanh nghiệp Xét chất, tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ Doanh nghiệp trình hoạt động doanh nghiệp - Hoạt động tài mặt hoạt động doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu doanh nghiệp đề Các hoạt động gắn liền với việc tạo lập, phân phối, sử dụng vận động chuyển hóa quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Nhung GVHD: Th S Hoàng Lan Hương Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế quốc dân 1.2 Khả toán Doanh nghiệp 1.2.1 Ý nghĩa việc phân tích tình hình cơng nợ Doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm khả toán Khả toán hiểu khả chuyển hoá tiền mặt tài sản cơng ty để đối phó với khoản nợ đến hạn, thông số khả tốn cịn gọi thơng số hốn chuyển tiền mặt bao hàm khả chuyển đổi tài khoản thành tiền khoảng thời gian ngắn, quy thành chu kỳ kinh doanh thường nhỏ năm, ý nghĩa chung thông số biểu khả trả nợ cách quy mơ phạm vi tài sản dùng để trang trải yêu cầu chủ nợ với thời gian phù hợp Khả toán thuật ngữ dùng để khả thực khoản phải thu, khoản phải trả tổ chức kinh tế, ngân hàng, ngân sách nhà nước thời kì định Với đối tượng cụ thể lại có cách định nghĩa khác nhau: Đối với doanh nghiệp: Khả tốn khả doanh nghiệp hoàn trả khoản nợ đến hạn Khi doanh nghiệp, cơng ty khả tốn, tồ án tuyên bố phá sản, vỡ nợ Trong kinh tế thị trường, khả toán khả người tiêu thụ có đủ sức mua tiền để mua hàng hoá thị trường 1.2.1.2 Sự cần thiết việc phân tích khả tốn Phân tích tình hình, khả tốn đánh giá tính hợp lý biến động cơng nợ bao gồm khoản phải thu khoản nợ phải trả vấn đề phức tạp quan trọng, tồn suốt q trình hoạt động kinh doanh cua doanh nghiệp Sự tăng hay giảm khoản nợ phải thu khoản nợ phải trả có tác động lớn đến việc bố trí cấu nguồn vốn đảm bảo cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tác động lớn đến hiệu kinh doanh Việc bố trí cấu nguồn vốn cho ta thấy sức mạnh tài doanh nghiệp Khi mà tỷ lệ nợ doanh nghiệp cao có nghĩa hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chịu tác động nguồn lực bên ngoài, phụ thuộc lớn đến chủ nợ, doanh nghiệp không chủ động nguồn vốn để đảm bảo hoạt đông kinh doanh, điều không tốt ảnh hưởng đến khả toán doanh nghiệp Để nắm tình hình tốn khoản nợ phải thu khoản nợ phải trả để từ tìm ngun nhân ngừng trệ khoản tốn, khai thác SVTH: Nguyễn Thị Nhung GVHD: Th S Hoàng Lan Hương Chuyên đề tốt nghiệp Đại học kinh tế quốc dân khả tiềm tàng giúp doanh nghiệp làm chủ tình hình tài có có kế hoạch điều chỉnh cấu tài hơp lý đưa biện pháp hiệu để thu hồi công nợ, hạn chế nợ hạn, nợ khó địi tăng cao Nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp giảm thiểu phụ thuộc vào nguồn lực bên ngoài, đảm bảo khả toán tránh nguy phá sản Hoạt động tài mà cụ thể tình hình khả tốn doanh nghiệp có mối liên hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, có ý nghĩa quan trọng việc hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Do đó, tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến khả toán doanh nghiệp Ngược lại, khả toán doanh nghiệp cao hay thấp có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Vì thế, cần phải thường xuyên, kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài doanh nghiệp, khả toán doanh nghiệp Qua việc phân tích khả tốn doanh nghiệp, góp phần đánh giá xác tình hình sử dụng vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tàng vốn doanh nghiệp Trên sở đưa định quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn, giúp doanh nghiệp củng cố tốt hoạt động tài Phân tích khả tốn phận phân tích tình hình tài doanh nghiệp, công cụ thiếu, phục vụ cho công tác quản lý quan cấp trên, quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực chế độ, sách tài Nhà nước, xem xét việc cho vay vốn 1.2.1.3 Ý nghĩa việc phân tích khả tốn doanh nghiệp Việc phân tích khả tốn có vai trò quan trọng nhà quản lý doanh nghiệp đối tượng quan tâm Đối với nhà quản lý: việc phân thích giúp cho nhà quan lý thấy xu vận động khoản nợ phải thu khoản nợ phải trả Từ xem xét nguyên nhân tăng cao để có biện pháp hữu hiệu tăng cường đôn đốc công tác thu hồi công nợ, kế hoạch trả nợ điều chỉnh cấu nguồn vốn hơp lý tránh nguy khả toán Đối với chủ sỡ hữu: thơng qua việc phân tích họ rút nhận xét doanh nghiệp làm ăn có hiệu hay khơng từ họ có định nên tiếp tục đầu tư hay không SVTH: Nguyễn Thị Nhung GVHD: Th S Hoàng Lan Hương ... KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ VẬN TẢI XI MĂNG 52 3.1 Phương hướng phát triển công ty cổ phần vật tư vận tải xi măng5 2 3.2 Giải pháp nâng cao khả toán công ty cổ phần vật tư vận. .. vấn đề khả toán Doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng khả tốn Cơng ty Cổ phần VICEM Vật tư Vận tải Xi măng Chương 3: Đề xuất nhằm nâng cao khả tốn Cơng ty Cổ phần VICEM Vật tư Vận tải Xi măng Bản... Công ty Cổ phần VICEM Vật tư Vận tải Xi măng để chuyên đề em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình Cơ, Chú, Anh, Chị phịng Tài kế tốn – Cơng ty Cổ phần VICEM Vật tư Vận tải Xi