DANH SÁCH NHÓM 4 1 Nguyễn Khắc Cường 2 Lê Thị Dung 3 Nguyễn Thị Hà 4 Mai Thị Huệ 5 Lê Thị Hảo 6 Lê Thị Loan 7 Lê Thị Huệ 8 Nguyễn Thị Lan 9 Nguyễn Thị Lý Thu Thảo 10 Trịnh Thị Hiền 11 Phạm Thị Mai 12[.]
DANH SÁCH NHÓM Nguyễn Khắc Cường Lê Thị Dung Nguyễn Thị Hà Mai Thị Huệ Lê Thị Hảo Lê Thị Loan Lê Thị Huệ Nguyễn Thị Lan Nguyễn Thị Lý Thu Thảo 10.Trịnh Thị Hiền 11.Phạm Thị Mai 12.Hoàng Thị Hải Yến 13.Đinh Diệu Linh MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu .1 Phương pháp tiếp cận NỘI DUNG Sơ lược công ty TNHH TM-DV Thiên Hương .2 Khảo sát sơ 2.1.Thiết kế thử nghiệm kiểm soát .3 2.2 Thực thử nghiệm kiểm soát 2.3 Đánh giá rủi ro theo mơ hình SWOT Phân tích, đánh giá tư vấn rủi ro 3.1 Rủi ro bên 3.1.1 Rủi ro đạo đức nghề nghiệp .6 3.1.3 Rủi ro sở hạ tầng 3.1.4 Rủi ro chất lượng sản phẩm .8 3.1.5 Rủi ro sức khỏe nhân viên 3.1.6 Rủi ro điều kiện cty 3.1.7 Rủi ro cập nhật sách thủ tục 10 3.2 Phân tích rủi ro bên .10 3.2.1 Rủi ro thiên tai thời tiết 10 3.2.2 Rủi ro nhà cung cấp 11 3.2.3 Rủi ro sản phẩm: 12 3.2.4 Rủi ro trình giao nhận: 13 3.2.5 Rủi ro cạnh tranh thị trường 13 3.3 Đánh giá rủi ro 14 3.3.1 Rủi ro bên 14 3.3.2 Đánh giá rủi ro bên .14 Kiểm soát rủi ro 15 4.1 Kiểm soát rủi ro bên 15 4.1.1 Để giảm thiểu ro đạo đức nghề nghiệp KTV Thảo đề nghị 15 4.1.2.Về rủi chất lượng sản phẩm 15 4.1.3 Về tình hình nhân 16 4.1.4 Về rủi ro sức khỏe công nhân 16 4.1.5 Rủi ro điều kiện công ty 16 4.1.6 Để giảm thiểu rủi ro việc cập nhật sách thủ tục 16 4.1.7 Rủi ro sở hạ tầng 16 4.2 Kiểm sốt rủi ro bên ngồi 17 4.2.1 Rủi ro thiên tai thời tiết 17 4.2.2 Để giảm thiểu rủi ro nhà cung cấp 18 4.2.3 Rủi ro sản phẩm .19 4.2.4 Rủi ro giao nhận hàng 19 4.2.5 Rủi ro đối thủ cạnh tranh 20 Ý kiến tư vấn thị trường tiêu thụ công ty thiên hương 21 KẾT LUẬN 22 MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Kiểm toán nội (KTNB) xem phương thức quản lý, đánh giá độc lập tổ chức nhằm làm gia tăng giá trị hoạt động tổ chức Đây công cụ giúp phát cải tiến điểm yếu hệ thống quản lý doanh nghiệp Thông qua công cụ này, ban giám đốc hội đồng quản trị kiểm sốt hoạt động tốt hơn, quản lý rủi ro tốt hơn, tăng khả đạt mục tiêu kinh doanh Với thực trạng kinh tế phát triển nay, nhiều ngành nghề kinh doanh có lợi để phát triển Trong số đó, ngành vật liệu xây dựng có xu phát triển lớn mạnh Để tăng cường tính minh bạch công bố thông tin, đồng thời đáp ứng yêu cầu pháp luật máy quản trị nội đơn vị có lợi ích công chúng, việc tổ chức KTNB Công ty TNHHTM-DV Thiên Hương điều cần thiết Mục tiêu nghiên cứu -Mục tiêu tổng quát: Đánh giá rủi ro hoạt động kinh doanh công ty TNHH TM-DV Thiên Hương -Mục tiêu cụ thể: + Từ thơng tin thu nhận kiểm tốn viên nhận dạng rủi ro hoạt động kinh doanh công ty + Đánh giá mức độ ảnh hưởng rủi ro đến hoạt động kinh doanh công ty + Đưa ý kiến đảm bảo, tư vấn nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty thời gian tới Phương pháp tiếp cận Thu thập thông tin qua việc điều tra vấn, xử lý thơng tin, phân tích thơng tin nhận diện đánh giá khách quan rủi ro mà cơng ty gặp phải để giúp cơng ty có giải pháp xử lý Trang NỘI DUNG Sơ lược công ty TNHH TM-DV Thiên Hương - Địa chỉ: Phố Thành Tân – P Quảng Thành – Tp Thanh Hóa - Diện tích: 300m2 - Bao gồm tòa nhà tầng phương tiện vận chuyển - Số lượng nhân viên: 10 người, đó: + Giám đốc: Trịnh Văn Nam + Kế tốn: Hồng Thị Nga + Thủ quỹ: Mai Ánh Tuyêt + Thủ kho: Vương Xuân Phong + Lái xe người + Nhân viên bán hàng người Chế độ chuẩn mực kế toán áp dụng - Niên độ kế toán: 01/01/N tới 31/12/N - Đơn vị tiền tệ: Đồng Việt Nam - Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 - Hình thức kế tốn áp dụng: Nhật ký chung Khảo sát sơ Vào ngày 29/8/2016 ban giám đốc đồn kiểm tốn tiến hành họp vấn đề kiểm tốn hoạt động kinh doanh cơng ty TNHH TM DV Thiên Hương Cuộc họp diễn văn phịng cơng ty Trong ban giám đốc phịng ban liên quan có vai trị phối hợp với đồn kiểm tốn q trình kiểm toán đơn vị Sau bên bàn bạc công việc cần thực hiện, KTV tiến hành thực kế hoạch kiểm tốn Trước tham quan, tìm hiểu thông tin, KTV lập thực bảng câu hỏi để vấn nhân viên hay thực phương pháp điều tra để lấy thơng tin Đồn kiểm tốn tiến hành tham quan đơn vị để tìm hiểu thêm thơng tin đối tượng kiểm tốn.Khi tham quan đơn vị, KTV thu thập thông tin sau: + Dạng hoạt động: mua bán vận chuyển vật liệu xây dựng Trang + Cơ sở vật chất: cơng ty gồm tịa nhà tầng, xe tải, nhà kho trang bị đầy đủ trang thiết bị cần thiết phục vụ cho công tác quản lý làm việc nhân viên công ty Tuy nhiên, trang thiết bị nhiều chưa đáp ứng hết nhu cầu khách hàng; xe tải cũ, đáp ứng nhu cầu vận chuyển 2.1.Thiết kế thử nghiệm kiểm sốt Nhận thấy mức rủi ro kiểm sốt khơng cao, KTV tiến hành thử nghiệm bản, tiến hành xem xét tài liệu sau: sơ đồ tổ chức, bảng phân công công việc, văn nội quy chế kiểm soát, hoạt động kiểm tra nội bộ, hồ sơ kiểm toán kiểm tốn trước đó(nếu có) Nắm thơng tin liên quan tới hoạt động kinh doanh tiến hành trao đổi với giám đốc phận có liên quan KTV tiến hành quan sát hoạt động đơn vị, đưa câu hỏi để điều tra máy, quản lý để tìm hiểu trình hoạt động đơn vị 2.2 Thực thử nghiệm kiểm soát Kiểm toán viên chọn vài nghiệp vụ để theo dõi qua bước thực để xem xét thực tế có hay khơng phù hợp với lưu đồ, với bảng câu hỏi mơ tả.Nếu có khác biệt, nhân viên KTNB điều chỉnh lại cho thực tế Phép thử xuyên suốt để kiểm tra xác bảng câu hỏi, lưu đồ tìm hiểu KSNB khơng để đánh giá tin cậy thủ tục KSNB KTV kết hợp bảng câu hỏi, kiểm tra chứng từ, sổ sách, quan sát việc chấp hành thủ tục, thực quy trình áp dụng sách thủ tục giúp KTV dễ dáng phát thiếu sót thủ tục kiểm sốt, thuận tiện cho việc kiểm tra đối chiếu chứng từ liên quan, giảm thiểu việc phải lục lọi lại nhiều giấy tờ, tài liệu vừa thời gian vừa không khoa học Cách tiết kiệm thời gian vẽ lưu đồ + Kết hợp việc đọc nghiên cứu tài liệu đơn vị vẽ giấy +Phân công công việc mô tả phần dành cho người phụ trách kiểm tra phần - KTV thực lập bảng câu hỏi để hỏi nhân viên sau: + Bảng câu hỏi kiểm soát nội (việc mô tả KSNB cách điền vào bảng câu hỏi lập sẵn, câu thiết kế dạng “Có” “Khơng” mà câu trả lời “Khơng” dùng để yếu KSNB Bố trí cột đánh giá yếu theo mức độ quan trọng thứ yếu) Trang + Bảng câu hỏi kiểm sốt nội lập cho quy trình nghiệp vụ, quy trình hoạt động (mỗi quy trình lập số bảng câu hỏi) Thu thập thông tin qua việc nghiên cứu tài liệu cho thấy:hiện đơn vị thực tốt quy định, sách, điều luậ nhà nước thơng tư 200/2014/TT BTC, Nghị định 04/2014/NĐCP hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ Thơng tư 39/2014/TTBTC hướng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐCP 04/2014/NĐ CP quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ Thông tư 119/2014/TTBTC để cải cách, đơn giản thủ tục hành thuế, Cơng ty áp dụng nghị định phủ số 132/2008/NĐ-CP ngày 31/12/2008 quy định chi tiết luật chất lượng sản phẩm hàng hóa Cơng ty tuân theo thông tư số 07/2010/TT/BGT-VT quy định tải trọng/khổ giới hạn đường bộ/lưu hành xe tải trọng/xe khổ giới hạn giao thông đường Thông tư 26/2015/TTBTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng quản lý thuế Nghị định 12/2015/NĐCP hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.Ngồi cơng ty cịn tn thủ theo quy định khác pháp luật kinh doanh vật liệu xây dựng Giám đốc Bộ phận bán hàng Nhân viên bán hàng Nhân viên giao hàng Bộ phận văn phịng Kế tốn Thủ quỹ Thủ kho Trang 2.3 Đánh giá rủi ro theo mơ hình SWOT PHÂN TÍCH SWOT TÁC NHÂN BÊN NGOÀI TÁC NHÂN BÊN TRONG Điểm mạnh -Nguồn tài ổn định -Đáp ứng nhanh nhu cầu khách hàng mà khơng cần đến thủ tục phiền tối TÁC NHÂN BÊN Cơ hội NGỒI -Dự đốn thị trường VL-XD có hội tăng trưởng mạnh -Ngành VLXD phấn đấu đưa mặt hàng vlxd trở thành mặt hàng xuất chủ lực Việt Nam -Chính quyền địa phương khuyến khích dn phát triển địa phương -Lĩnh vực kinh doanh vl rộng mở có nhiều hội tương lai thành công TIÊU CỰC/GÂY HẠI Điểm yếu -Chưa có chiến lược quản lý rộng rãi -Chưa đầu tư nhiều chi phí quảng cáo thị trường -Chất lượng nhân chưa cao -Công ty cịn kinh nghiệm danh tiếng thị trường Thánh thức -Tại thị trường Thanh Hóa có nhiều cơng ty buôn bán VL_XD nên khả cạnh tranh tương đối lớn -Nhiều chuyến hàng lớn gặp khó khăn thời tiết trình vận chuyển -Chất lượng sản phẩm -Áp lực cạnh tranh Trang Rủi ro điều kiên công ty Rủi ro cập nhật sách thủ tục Rủi ro sức khỏe nhân viên Rủi ro bên Rủi ro đạo đức Nghề nghiệp Rủi ro kiểm soát doanh nghiệp Rủi ro sở hạ tầng Rủi ro cạnh tranh thị trường Rủi ro từ nhà cung cấp Rủi ro thiên tai thời tiết Chất lượng nhân Rủi ro bên R ủ i Rủi ro sản phẩm r o Rủi ro trình giao nhận Phân tích, đánh giá tư vấn rủi ro b 3.1 Rủi ro bên ê 3.1.1 Rủi ro đạo đức nghề nghiệp n ty tìm hiểu quy chế Ngày 13/9/2016, KTV Thảo trực tiếp đến cơng sách cơng ty thu thập sô thông tin sau: t r o Trang -Cơng ty áp dụng nghị định phủ số 132/2008/NĐ-CP ngày 31/12/2008 quy định chi tiết luật chất lượng sản phẩm hàng hóa -Cơng ty tn theo thông tư số 07/2010/TT/BGT-VT quy định tải trọng/khổ giới hạn đường bộ/lưu hành xe tải trọng/xe khổ giới hạn giao thơng đường -Ngồi cơng ty cịn tn thủ theo quy định khác pháp luật kinh doanh vật liệu xây dựng Trên thực tế KTV tìm hiểu vào 25/8/2016 giám đốc công ty không xuất bán cho khách hàng lô hàng trị giá 30 triệu đồng phát chất lượng sản phẩm không quy đinh chât lượng sản phẩm Trong ngày 29/8/2016 KTV phát khách hàng yêu cầu chở 3.5 vật liệu.Theo quy định xe vận chuyển tối đa 1.5 để tiết kiệm thời gian chi phí nên nhân viên giao hàng chia chuyến hàng thành đợt: chuyến chở tân, chuyến chở 1.5 - Theo thông tin mà KTV thu thập rủi ro đạo đức nghề nghiệp công ty lớn, gây thiện hại mặt giá trị cho cơng ty cao, cơng ty cần nâng cao cách quản lý, phổ biến cho nhân viên công ty biết quy định, quy chế mà cơng ty áp dụng, từ để nv áp dụng quy định quy chế vào thực tế cơng việc làm giảm rủi ro đạo đức nghề nghiệp công ty 3.1.2 Rủi ro chất lượng nhân - Ngày 17/9/2016 KTV Hà đến trực tiếp công ty vấn giám đốc công ty thu thập thông tin sau: Kết sau phát phiếu điều tra cho thấytrong số nhân viên công ty 70% có trình độ đại học, cao đẳng;30% nhân viên có trình độ tốt nghiệp THPT KTV nhận thấy ngày mà đến kiểm tra số nhân viên bán hàng thiếu kinh nghiệm, ứng xử với khách hàng chưa tốt, điều có khả làm số khách hàng cơng ty Trình độ nhân viên giao hàng nhân viên bán hàng không cao.Đây hậu việc công ty thường xuyên thay đổi nhân viên bán hàng.Một số nhân viên bán hàng giao nhận hàng chưa đào tạo bản, chuyên sâu nên thường xảy sai sót đơn hàng, đặc biệt kế tốn phải sửa hóa đơn khiến cho nhiều thời gian 3.1.3 Rủi ro sở hạ tầng Trang Ngày 28/9/2016 KTV Lan đến công ty kiểm tra sở hạ tầng côngTheo điều tra cơng ty có sở hạ tầng chưa đáp ứng đầy đủ Quy mô công ty lớn với trụ sở tpTH, có nhà kho cách 4km Vị trí nhà kho gây khó khăn cho quản lí nhập xuất NVL phải xuống tận nơi để kiểm tra Nhà kho chưa đảm bảo chất lượng cịn lợp bulu khơng chắn mùa hè nắng nóng mùa mưa độ ẩm cao ảnh hưởng đến chất lượng NVL xi măng dễ bị chết cứng thành đá Trong kho NVL xếp lung tung khơng hợp lí, khơng ngăn thành NVL riêng biệt, nhiều bì xi măng bị rách, xi măng thép không kê lên mà để nhà làm xi măng hút ẩm, thép dễ bị gỉ khơng đảm bảo chất lượng Có số thép gỉ để lẫn với thép chưa gỉ NVL ứ đọng lâu làm vật liệu hư hỏng, thủ kho kiểm kê hàng khơng xác khơng báo cáo tình hình NVL tồn kho hư hỏng lên để có cách giải 3.1.4 Rủi ro chất lượng sản phẩm Trong kinh tế nhiều thành phần việc đảm bảo chất lượng sản phẩm có ý nghĩa vô to lớn công ty doanh nghiệp sản xuất cung cấp nguyên vật liệu Nhờ có chất lượng sản phẩm, dịch vụ cao mà uy tín cơng ty nâng lên, khơng giữ khách hàng mà thu hút khách hàng tiềm Ngược lại, cung cấp nguyên liệu chất lượng không đảm bảo ảnh hưởng đến uy tín cơng ty Cụ thể rủi ro chất lượng sản phẩm như: sản phẩm chất lượng, hàng giả hàng nhái, không đạt tiêu chuẩn…dưới khảo sát chi tiết công ty vật liệu xây dựng thiên hươngvề chất lượng sản phẩm sau: Ngày 22/09/2016 KTV Dung đến khảo sát công ty vấn nhân viên bán hàng biết thực tế ngày 10/07/2016 công ty nhập phải lô hàng giả không đảm bảo chất lượng theo quy định điều làm thiệt hại đến uy tín cơng ty Do ngun vật liệu xuất bán đọng lại 0.5 sắt thép nhập kho ngày 01/10/2015 cất giữ cẩn thận, đến ngày 20/08/2016 mang xuất bán phát số sắt thép bị gỉ sét hỏng ½ Công ty điều tra lại đơn hàng biết số lượng sắt thép nhập vào đạt tiêu chuẩn, giá thấp so với đơn đặt hàng cơng ty phải chịu thiệt hại mặt tài Trang 3.1.5 Rủi ro sức khỏe nhân viên - Ngày 19/9 KTV Hảo công ty phải đối phó với rủi ro đảm bảo sức khỏe an tồn cho cơng nhân viên người khác bị ảnh hưởng hoạt động cơng ty Người làm theo hợp đồng công nhân viên làm theo ca có khơng quen thuộc với nơi làm việc Cơng nhân viên trẻ nhiều chưa có kinh nghiệm đủ trưởng thành để nhận rủi ro bên cạnh có cơng nhân viên cao tuổi nên trình làm việc k đạt hiệu làm ảnh hưởng lớn đến công ty Công ty phải phân tích hồ sơ theo dõi sức khỏe, việc không may xảy nơi làm việc, việc không may xảy ra, khiếu nại công nhân viên, ngày nghỉ bệnh cơng nhân viên số lượng cơng nhân viên cơng ty nên cơng nhân viên nghỉ bệnh làm gián đoạn trình làm việc ảnh hưởng tới hiệu công việc công ty Cụ thể: Cơng ty có lái xe phụ trách giao hàng Tuy nhiên kiểm toán KTV nhận thấy ông Hoàng Xuân Dũng ông Lê Minh Chung 50 tuổi việc lái xe không đảm bảo an toàn sức khỏe chuyến hàng phải xa qua trình làm việc xảy trường hợp không tốt làm ảnh hưởng xấu đến công ty 3.1.6 Rủi ro điều kiện cty - Ngày 2/10 KTV Mai đến công ty nhận thấy công ty nằm Tại Phố Thành Tân – P Quảng Thành – Tp Thanh Hóa.Cơng ty có sở hạ tầng tương chưa tốt nhà kho trình xây dựng chưa đảm bảo đủ tiêu chuẩn nên ảnh hưởng trực tiếp tới chất lượng nguyên vật liệu xây dựng Xi măng bị hư hỏng không sử dụng được, sắt thép vận dụng khác bị rị rỉ làm giảm chất lượng gây thiệt hại lớn cho công ty, xuất bán cho khách sản phẩm khơng đảm bảo chất lượng làm uy gây tín với khách hàng lợi nhuận giảm sút Về chất lượng sản phẩm:Một số công nhân độ tuổi cao sức khỏe khơng tốt làm ảnh hưởng tới q trình vận chuyển hàng hóa bán lỡ hẹn với khách hàng làm chậm ảnh hưởng tới khách hàng không thời gian hàng chuyển tới Đặc điểm công ty:Công ty không nằm trung tâm thành phố nên không thuận tiện cho việc kinh doanh, danh tiếng thị trường Trang người biết tới.Ngồi cơng ty thành lập chưa lâu trước có nhiều cơng ty buôn bán NVL nên khả cạnh tranh lớn giá chất lượng Phương tiện vận tải:Cơng ty có xe nên xe bị hư hỏng việc vận chuyển bị gián đoạn, khơng đứng thười gian quy định.Hoặc trình vận chuyển gặp phải điều kiện thười tiết khơng tốt ảnh hưởng tới NVL 3.1.7 Rủi ro cập nhật sách thủ tục Ngày 24/9 KTV Linh: Mơi trường làm việc nơi mà ln có nguy hiểm tồn Sự tương tác giữa mối hiểm hoạ môi trường rủi ro tác động lẫn nhau, đơi khơng có ảnh hưởng lại dẫn đến tổn thất ví dụ như: - Rủi ro mặt pháp lý - Bị xâm nhập đánh cắp liệu công ty - Rủi ro hoả hoạn, cắp, tai nạn giao thông, tai nạn nghề nghiệp… - Sự khiếu nại bồi thường nhân viên bị tổn thương, chi phí sửa chữa hư hỏng máy móc thiết bị Các chi phí thuốc men, y tế… Khi rủi ro xảy đồng nghĩa với việc chủ thể tiếp nhận phải chịu thiệt hại Chính phương pháp kiểm soát rủi ro phải tổ chức đưa vào sách hoạt động nhằm làm thay đổi nguy rủi ro KTV Linh đến công ty để điều tra tìm hiểu thơng tin việc cập nhật sách xem cơng ty thực nhung sách cho biết:KTV nhận thấy cơng ty chưa có hệ thống kiểm soát nội nên vấn đề kiểm soát rủi ro cơng ty cịn gặp nhiều khó khăn Chính điều dẫn đến cơng ty thường phải thêm khoản chi phí dự phịng vào Ngay việc theo dõi, kiểm soát chất lượng số lượng nguyên vật liệu kho, tình hình nhập xuất ngun liệu cịn nhiều thiếu sót Việc thực quy định sách cơng ty chưa thực có hiệu cao 3.2 Phân tích rủi ro bên 3.2.1 Rủi ro thiên tai thời tiết Vào ngày 27/9 KTV Hiền có trực tiếp đến công ty thực vấn vài thành viên công ty tác động, rủi ro thời tiết ảnh hưởng đến công ty Trang 10 Qua trình hoạt động KTV thu thập đước số thông tin sau: - KTV nhận thấy điều kiện tự nhiên có tác động mạnh mẽ đến việc bảo quản nâng cao chất lượng sản phẩm, đặc biệt nước có khí hậu nhiệt dới, nóng ẩm mưa nhiều Việt Nam Nó tác động tới đặc tính lý hoá sản phẩm, làm giảm chất lượng sản phẩm, hàng hố q trình sản xuất trao đổi, lưu thông tiêu dùng - Trong thời gian vừa qua, địa điểmbán hàng cơng ty lớn, đặc biệt có nhiều khách vùng miền núi, việc vận chuyển hàng hóa phụ thuộc vào thời tiết nhiều công ty ln tìm hiểu tốt vấn đề thời tiết nên gần rủi ro thời tiết công ty ln hạn chế mức tối thiểu Tuy nhiên cịn vài trường hợp dự bào khơng xác nên có vài đơn hàng qua trình vận chuyển phải quay không giao hàng cho khách số mặt hàng bị hư hỏng mưa lớn Cụ thể vào tháng 8/2016 có hợp đồng vận chuyển lên vùng núi Đang trình vận chuyển gặp phải mưa lớn, làm cho 20% xi măng bị ướt ảnh hưởng đến chất lượng sản phẩm - Các yếu tố điệu kiện tự nhiên khí hậu, thời tiết, tượng: gió, mưa, bão, sét ảnh hưởng trực tiếp tới chất lượng nguyên vật liệu, ảnh hưởng đến hoạt động dự trữ bảo quản hàng hóa kho tàng, bến bãi 3.2.2 Rủi ro nhà cung cấp Ngày 3/10 KTV Mai Huệ tìm hiểu nhà cung cấp cơng ty nhận thấy công ty phân phối nguyên vật liệu nói chung nguyên vật liệu xây dựng nói riêng, nhà cung cấp sản phẩm tốt thật tài ngun vơ giá, nhà cung cấp góp phần trực tiếp vào thành cơng DN Nhà cung cấp tốt không giao hàng chất lượng, đủ số lượng, kịp thời gian, với giá hợp lý, … mà hỗ trợ khách hàng phát triển sản phẩm, phân tích giá trị, sẵn sàng hợp tác chương trình giảm chi phí, … giúp người mua đạt hiệu cao Nhà cung cấp đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh Rõ ràng yếu tố để công ty cạnh tranh thành công ngày tìm cho nhà cung cấp đáng tin cậy Tất nhiên q trình cung cấp cơng ty tránh khỏi rủi ro, sau vài rủi ro cơng ty gặp phải -Nhà cung cấp đưa giá cao giá thị trường Rủi ro thường xuất phát từ việc doanh nghiệp có nhà cung cấp không thường xuyên so sánh giá mặt hàng thị trường Một số Trang 11 nhà cung cấp, sau thời gian dài bán hàng có xu hướng tăng giá (có thể nguyên nhân khách quan giá xăng, giá điện tăng…) sau khơng điều chỉnh lại -Nhà cung cấp giao hàng hàng nhầm Rủi ro xuất phát từ việc người cung cấp giao hàng hàng theo cảm tính nhớ nhầm mã hàng hóa Ngay doanh nghiệp sử dụng thẻ kho giấy bảng tính excel, trường hợp xảy thường xuyên nhân viên cho dù có giỏi đến đâu có lúc phạm sai sót -Đặt hàng nhiều q Rủi ro đặt hàng nhiều xảy vơ tình cố ý đặt hàng với số lượng người mua nhận hoa hồng từ nhà cung cấp Điều gây thiệt hại cho doanh nghiệp vì hàng tồn kho cao dẫn tới chi phí bảo quản, chi phí hội gia tăng, luân chuyển vốn chậm Ngược lại với rủi ro đặt hàng nhiều người mua đặt q hàng Điều xảy tâm lý e sợ tồn kho cao không nắm số liệu bán hàng - Chất lượng hàng khơng đảm bảo Khơng nhà cung cấp giao hàng mẫu tốt với chất lượng cao lại giao hàng chất lượng đặt hàng thức Nguyên nhân nhà cung cấp muốn giành hợp đồng giá có trường hợp nhà cung cấp khơng kiểm sốt chất lượng, dẫn đến hàng hóa có vấn đề Điều khiến doanh nghiệp gặp rủi ro bị khách hàng khiếu nại, uy tín khơng phát kịp thời -Hàng giao thiếu Đối với mặt hàng lớn, số lượng ít, việc kiểm tra dễ dàng Tuy nhiên, với hàng hóa nhỏ, số lượng lớn, việc giao thiếu hàng đơi khó để kiểm sốt Những người mua hàng dày dạn kinh nghiệm gặp phải rủi ro việc kiểm soát số lượng khâu nhận hàng nhiều thời gian công sức 3.2.3 Rủi ro sản phẩm: Ngày 4/10 KTV Yến Nếu nhà cung cấp giao hàng mà không đảm bảo chất lượng, thiếu hàng… hợp đồng Điều dẫn đến nguy rủi ro khách hàng không chấp nhận hàng, nguy bị hủy hợp đồng, hợp đồng với khách hàng khác Đặc biệt, cơng ty bị uy tín với đối tác làm ăn đáng tin cậy ảnh hưởng tiêu cực đến tương lai công ty Trang 12 Trong trình vận chuyển nguyên vật liệu nhiều phương tiện, điều kiện lại khó khăn khiến cho hàng hóa dễ bị hư hỏng, hư hỏng nhẹ, hư hỏng phần nhiều trường hợp hư hỏng hồn tồn cơng ty người phải chịu trách nhiệm chất lượng sản phẩm 3.2.4 Rủi ro trình giao nhận: 5/10 KTV Loan trình điều tra nhận thấy Theo luật thương mại việt nam giao nhận hàng hóa hành vi thương mại, theo người làm dịch vụ giao nhận hàng hóa nhận từ người gửi tổ chức vận chuyển, lưu kho lưu bãi làm chác thủ tục giấy tờ dịch vụ khác có lien quan để gao hàng cho người nhận theo ủy thác chủ hàng, người vận tải hoạc người giao nhận khác Theo điều tra thực tế cơng ty mà chúng tơi thu thập được, q trình giao nhận hàng cơng ty TNHH TM-DV Thiên Hương sau: - Về nhân công: công ty có nhân viên giao hàng xe tải vận chuyển hàng hóa + Hầu hết ngiệp vụ phát sinh (trong q trình mua bán hàng hóa) cơng ty linh động truc tiếp q trình giao nhận hàng hóa tới khách hàng, đến đại lý…đúng thời hạn, số lượng, nơi giao nhận đảm bảo chất lượng hàng hóa - Qúa trình kí hợp đồng: Nhân viên kinh doanh cơng ty chủ động tìm kiếm khách hàng thơng qua phương tiện thông tin gửi bảng báo giá dịch vụ cho khách, để nâng cao uy tín thương hiệu công ty để nhiêu khách hàng biết đến -Về thủ tục pháp lý: Công ty chấp hành đầy đủ thủ tục theo quy định pháp luật, giao nhận hàng theo hợp đồng kí kết, mua bảo hiểm cho chuyến hàng, biên giao nhận hàng đầy đủ, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên kiểm nghiệm vật tư hàng hóa… kế tốn cơng ty ghichép đầy đủ nghiệp vụ phát sinh kì, tính tốn đánh giá số lượng hàng hóa xuất kho ghi sổ đầy đủ 3.2.5 Rủi ro cạnh tranh thị trường KTV Lê huê ngày 29/9/2015 đến kiểm tốn cơng ty, qua q trình vấn, tìm hiếu KTV thu thập số thơng tin sau: Hiện doanh nghiệp có xu hướng mở rộng thị trường, đặc biệt giai đoạn nay, thị trường vật liệu xây dựng không ngừng phát triển mang tới cho doanh nghiệp nhiều hội đặt khơng khó khăn Trang 13 Là doanh nghiệp mặt, công ty chịu sức ép cạnh tranh từ doanh nghiệp lớn lâu đời thị trường; chưa nhận tin tưởng từ khách hàng lớn, hầu hết khách hàng công ty dặt hàng với số lượng nhỏ thuờng không ổn định 3.3 Đánh giá rủi ro 3.3.1 Rủi ro bên Khả xảy Mức dộ ảnh hưởng Mức độ ưu tiên Trung bình Trung bình Trung bình Thấp Trung bình Trung bình Rủi ro sở hạ tầng Trung bình Cao Cao Rủi ro sức khỏe nhân viên Cao Trung bình Thấp Rủi ro chất lượng nhân Cao Trung bình Trung bình Rủi ro điều kiện cơng ty Trung bình Trung bình Trung bình Rủi ro cập nhật sách thủ tục Thấp Trung bình Trung bình Rủi ro Rủi ro đạo đưc nghề nghiệp Chất lượng sản phẩm 3.3.2 Đánh giá rủi ro bên Rủi ro Khả xảy Mức độ ảnh hưởng Mức độ ưu tiên Rủi ro thiên tai thời tiết Trung bình Trung bình Trung bình Rủi ro nhà cung cấp Cao Cao Cao Rủi ro sản phẩm Thấp Trung bình Trung bình Rủi ro trình giao nhận Thấp Thấp Trung bình Rủi ro cạnh Cao Cao Cao Trang 14 tranh thị trường Kiểm soát rủi ro 4.1 Kiểm soát rủi ro bên 4.1.1 Để giảm thiểu ro đạo đức nghề nghiệp KTV Thảo đề nghị - Tăng cường hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ, có chế phối hợp với Bộ, ngành, địa phương việc giám sát hoạt động kiểm toán + Trên sở kinh phí cho phép, trích lập Quĩ dự phịng rủi ro đạo đức nghề nghiệp để kịp thời ứng phó với tổn thất rủi ro đạo đức nghề nghiệp gây + Giải triệt để hành vi lợi dụng uy tín để trục lợi cá nhân; xử phạt nghiêm khắc hành vi - giám sát chặt chẽ hoạt động Công ty ; việc trực tiếp làm việc thực tế KTV để phát kịp thời hành vi vi phạm đạo đức công ty để kịp thời ngăn chặn + Kiến nghị Ban Giám Đốc Công ty thường xuyên tổ chức hội thảo; thảo luận; họp nội để nâng cao ý thức trách nhiệm đội ngũ nhân viên +Áp dụng hình thức xử phạt trách nhiệm cá nhân ;tổ chức theo quy định mà Công ty đặt - Để giảm thấp nguy rủi ro sở hạ tầng KTV Lan đề nghị doanh nghiệp kiểm tra chổ nhà kho bị ảnh hưởng để khắc phục ngay, cần đầu tư thêm chi phí để nâng cấp kho nhằm cải thiệt thực trạng tại, làm giảm nguy vật liệu bị giảm chất lượng 4.1.2.Về rủi chất lượng sản phẩm KTV Dung - Công ty cần kiểm tra cẩn thận đơn đặt hàng, nhà cung cấp uy tín tránh trường hợp nhập phải hàng giả hàng chất lượng - Cơng ty có trách nhiệm kiểm tra chất lượng sản phẩm hàng hóa, thơng tin quảng cáo xác, cơng bố thời gian baỏ hành - Đào tạo đội ngũ cán nhân viên giỏi, để phân biệt hàng giả hàng chất lượng - Kiên không bán hàng giả hàng chất lượng ảnh hưởng đến khách hàng - Công ty phối hợp với quan chức có thẩm quyền tích cực tham gia chương trình chống hàng giả hàng chất lượng Trang 15 - Sử phạt nghiêm nhân viên cố tình tiêu thụ hàng giả hàng chất lượng 4.1.3 Về tình hình nhân KTV Hà cơng ty cịn nhiều người chưa đào tạo chuyên sâu ngành nghề, KTV kiến nghị công ty cần cho nhân viên cịn hạn chế chun mơn học lớp thêm bên để tăng khả nhân viên 4.1.4 Về rủi ro sức khỏe công nhân KTV Hảo - Theo thông tin mà KTV thu thập rủi ro sức khỏe công nhân cơng ty cịn lớn, gây thiệt hại mặt giá trị cho cơng ty cao, công ty cần nâng cao cách quản lý, phổ biến cho nhân viên công ty biết quy định, quy chế mà công ty áp dụng, từ để nv áp dụng quy định quy chế vào thực tế cơng việc làm giảm rủi ro công ty 4.1.5 Rủi ro điều kiện công ty KTV Mai nên mở thêm số sở gần trung tâm thành phố để tăng hiệu kinh doanh, tìm kiếm thêm khách hàng mới, đồng thời công ty cần tạo điều kiện cho nhân viên chưa biết CNTT học lớp ngắn ngày để việc sử dụng hệ thống máy tính cơng ty hiệu 4.1.6 Để giảm thiểu rủi ro việc cập nhật sách thủ tục KTV Linh:Kiểm toán viên thấy cần phải phát triển thi hành luật lệ quy định, thường xuyên hướng dẫn nhân viên thực luật lệ quy định với mục tiêu quản trị mát, thương vong cấu sức mạnh tự nhiên Đầu tư hệ thống bảo an để ngăn chặn thâm nhập bất hợp pháp vào liệu Tăng cường kiểm soát rủi ro giúp doanh nghiệp tránh rủi ro, ngăn ngừa tổn thất, giảm thiểu thiệt hại, kết không mong muốn Công ty nên thực chương trình đào tạo giáo dục cho nhân viên nhằm nâng cao nhận thức, hiểu biết họ rủi ro giúp họ biết sử dụng kĩ thuật nhằm hạn chế trường hợp đáng tiếc rủi ro xảy Để có hệ thống quản trị cơng ty khoa học chất lượng tốt, việc thi hành sách quy định theo pháp luật riêng công ty việc quan trọng, thiết yếu cần thực nghiêm túc thường xuyên Trang 16 4.1.7 Rủi ro sở hạ tầng KTV Lan Tùy theo tính chất đặc điểm NVL cần bảo quản tùy thuộc vào đặc điểm cơng trình để lựa chọn giải pháp cho phù hợp Sắp xếp NVL cho ngăn nắp -Kết cấu kho baĩ pải đảm bảo chức bảo quản NVL, phòng chống cháy nổ vệ sinh môi trường Kết cấu phải đơn giản, gọn nhẹ -Về bảo quàn NVL: +Xi măng loại vật liệu cần bảo quản tốt để tránh bị hút ẩm, đóngcục làm ảnh hưởng đến chất lượng sản phẩm Kho xi măng phải kín thống khí để khơ ráo, phải kê cao 0.3 m xi măng không nên xếp cao 12 bao, không xếp thành đống to mà phải xếp thành hàng bao Xi măng phải xếp lô loại, lô phải ghi loại xi măng nơi sx ngày xuất xưởng để dễ nhập xuất thơng thống Phân phối xi măng theo ngun tắt NTXT tránh hết hạn +Đơí với thép không nên để lộn thếp gỉ vào thép mới, loại gỉ phải chọn để xếp riêng lau chùi Phải phân chia loại thếp riêng biệt để dễ kiểm tra nhập xuất Tuyệt đối không để hóa chất bám vào +Thủ kho phải thường xuyên kiểm tra NVL tồn để báo cáo lên cấp có cách xử lí tránh tồn NVL 4.2 Kiểm sốt rủi ro bên ngồi Từ thơng tin thu thập việc đánh giá rủi ro bên KTV xin đưa ý kiến tư vấn cho cty sau: 4.2.1 Rủi ro thiên tai thời tiết KTV Hiền - Tự nhiên có tác động lớn đến doanh nghiệp.Nó thường tác động bất lợi doanh nghiệp Để chủ động đối phó với tác độngcủa yếu tố tự nhiên nhà quản trị cần phải phân tích, dự báo, đánh giá tình hình thơng qua quan chun mơn Phải có biện pháp đè phịng để giảm thiếu rủi ro tới mức - Trong trường hợp gặp phải thời tiết xấu, công ty nên hạn chế tối đa việc vẩn chuyển giao hàng xa, tránh việc đơn hàng lớn gây tổn thất cho công ty - Cơng ty nên cử người tham gia khóa tập huấn cho doanh nghiệp cách phòng ngừa ứng phó có thiên tai xảy Khi doanh nghiệp có Trang 17