Phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần icsn việt nam qua 2 năm 2016 – 2017

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ICSN VIỆT NAM QUA NĂM 2016 – 2017 Họ tên : Mai Thị Trà My Lớp : 17A – Tài doanh nghiệp Ngành : Tài doanh nghiệp Thời gian thực tập : T9/2018 Giảng viên hướng dẫn : T.S Lê Việt Thủy Hà Nội - 09/2018 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP I Bản chất, vai trị chức tài doanh nghiệp I.1 chất Tài doanh nghiệp I.1.1 Nội dung mối quan hệ tài .2 I.1.2 chất tài doanh nghiệp I.2 Vai trị tài doanh nghiệp I.2.1 Vai trị tài doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp I.2.2 Vai trị tài doanh nghiệp hệ thống tài I.3 chức tài doanh nghiệp I.3.1 chức tạo lập chu chuyển vốn .3 I.3.2 chức phân phối .4 I.3.3 chức giám đốc II KHÁI NIỆM, MỤC TIÊU, NHIỆM VỤ VÀ Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .4 II.1 Khái niệm II.2 Mục tiêu II.3 Nhiệm vụ II.4 Ý nghĩa .5 III TÀI lIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÌNH hÌNH TÀI cHÍNH dOANH NGHIỆP .6 III.1 sở nguồn tài liệu phân tích tình hình tài doanh nghiệp .6 III.1.1 Nguồn thơng tin từ báo cáo tài .6 III.1.2 nguồn thơng tin khác có liên quan đến hoạt động doanh nghiệp III.2 Phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp III.2.1 Phương pháp so sánh .7 III.2.2 Phương pháp tỷ lệ III.2.3 Phương pháp loại trừ IV NỘI dUNG PHÂN TÍCH TÌNH hÌNH TÀI cHÍNH dOANH NGHIỆP IV.1 Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp IV.1.1 Phân tích cấu trúc tài sản doanh nghiệp IV.1.2 Phân tích cấu trúc nguồn vốn doanh nghiệp 10 IV.1.3 Phân tích cân tài 12 IV.2 Phân tích hiệu hoạt động doanh nghiệp 14 IV.2.1 Phân tích hiệu cá biệt 14 IV.2.2 Phân tích hiệu kinh doanh tổng hợp 16 IV.3 Phân tích rủi ro doanh nghiệp .19 IV.3.1 hệ số khả toán hành (Khh) 19 IV.3.2 hệ số khả toán ngắn hạn (Knh) .20 IV.3.3 hệ số khả toán nhanh (Kn) .20 IV.4 Phân tích giá trị doanh nghiệp .20 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ICSN VIỆT NAM .23 A Giới thiệu chung công ty cổ phần ICSN Việt Nam .23 I Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần ICSN Việt Nam .23 I.1 Quá trình hình thành .23 II.Chức nhiệm vụ công ty cổ phần ICSN Việt Nam .25 II.1 chức .25 II.2 Nhiệm vụ 25 II.3 đặc điểm tổ chức sản xuất công ty cổ phần ICSN Việt Nam .25 II.3.1 đặc điểm sản xuất 25 II.3.2 Tổ chức sản xuất công ty cổ phần ICSN Việt Nam 25 III Tổ chức máy quản lý công ty cổ phần ICSN Việt Nam 27 III.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 27 III.2 Mô tả chức năng, nhiệm vụ quyền hạn phận quản lý .27 B PHÂN TÍCH TÌNH hÌNH TÀI cHÍNH TẠI cÔNG TY cỔ PHẦN ICSN VIỆT NAM .29 I Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp công ty cổ phần ICSN Việt Nam 29 I.1 Phân tích cấu trúc tài sản 29 I.2 Phân tích cấu trúc nguồn vốn 32 I.2.1 Phân tích tính tự chủ mặt tài 32 I.2.2 Phân tích tính ổn định nguồn tài trợ .34 I.3 Phân tích cân tài 35 I.3.1 Vốn lưu động rịng phân tích cân tài dài hạn .35 I.3.2 Nhu cầu vốn lưu động rịng phân tích cân tài ngắn hạn 36 II Phân tích hiệu hoạt động cơng ty cổ phần ICSN Việt Nam 38 II.1 Phân tích hiệu cá biệt 38 I.2 Phân tích hiệu kinh doanh tổng hợp 42 III Phân tích rủi ro phá sản cơng ty cổ phần ICSN Việt Nam 48 IV Phân tích giá trị doanh nghiệp .50 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ GĨP PHẦN NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ICSN VIỆT NAM 52 I MỤC TIÊU VÀ U cẦU PHÂN TÍCH TÌNH hÌNH TÀI cHÍNH TẠI cÔNG TY cỔ PHẦN ICSN VIỆT NAM 52 I.1 chiến lược phương hướng phát triển công ty cổ phần ICSN Việt Nam 52 I.2 Mục tiêu u cầu phân tích tình hình tài công ty cổ phần ICSN Việt Nam .52 II NHẬN xÉT cHUNG VỀ TÌNH hÌNH TÀI cHÍNH TẠI cÔNG TY cỔ PHẦN ICSN VIỆT NAM .53 II.1 Ưu điểm 53 II Nhược điểm 55 III NHỮNG GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ICSN VIỆT NAM 56 Về vốn kinh doanh .56 để thuận tiện cho việc sản xuất cơng ty phải đầu tư vào TSCĐ 56 công ty cần phải quan tâm đến việc nâng cao hiệu vốn lưu động .57 công ty cần đẩy nhanh tốc độ bán hàng để tăng doanh thu từ nâng cao lợi nhuận 58 tình hình cơng nợ phải thu, phải trả 59 công ty cần phấn đấu giảm chi phí kinh doanh, chi phí bán hàng chi phí giao dịch 59 Những biện pháp góp phần nâng cao doanh lợi cơng ty 60 biện pháp giảm tồn kho thành phẩm .60 biện pháp quản lý sản phẩm dở dang 60 10 biện pháp quản lý khoản phải thu 61 KẾT LUẬN 62 TÀI LIỆU THAM KHẢO 63 LỜI MỞ ĐẦU Hoạt động quản lý tất doanh nghiệp bao gồm ba hoạt động là: Nhận thức - định – hành động Trong đó, nhận thức giữ vai trị quan trọng việc xác định mục tiêu kinh doanh xác định nhiệm vụ để đạt mục tiêu Như vậy, nhận thức đắn có định đắn, tổ chức thực kịp thời định đương nhiên thu kết mong muốn Ngược lại, nhận thức sai dẫn tới định sai thực định sai hậu khơng thể lường trước Vì vậy, phân tích tình hình tài đánh giá đắn làm được, dự kiến xẩy ra, sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triệt để điểm mạnh khắc phục điểm yếu Từ đó, cung cấp thông tin hỗ trợ đắc lực cho nhà quản lý sở lựa chọn, định phương án tối ưu cho hoạt động doanh nghiệp Tình hình tài doanh nghiệp quan tâm khơng chủ doanh nghiệp mà mối quan tâm nhiều đối tượng khác Qua việc phân tích tình hình tài đối tượng thấy tình hình thực tế doanh nghiệp sau chu kỳ kinh doanh, từ rút định đắn liên quan đến doanh nghiệp tạo điều kiện nâng cao khả tài doanh nghiệp Từ nhận thức nên em chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài công ty cổ phần ICSN Việt Nam qua năm 2016 – 2017” để làm đề tài cho báo cáo tốt nghiệp Ngồi phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, nội dung báo cáo chia thành phần sau: - Phần I: sở lý luận hoạt động phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Phần II: Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần ICSN Việt Nam - Phần III: Một số giải pháp để góp phần nâng cao khả tài cơng ty cổ phần ICSN Việt Nam Do thời gian kiến thức hạn chế nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót em mong nhận đóng góp thầy, phịng tài - kế tốn cơng ty CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP I Bản chất, vai trị chức tài doanh nghiệp I.1 chất Tài doanh nghiệp I.1.1 Nội dung mối quan hệ tài Tài phận cấu thành hoạt động kinh tế doanh nghiệp Nó có mối liên hệ hữu tác động qua lại với hoạt động kinh tế khác, mối quan hệ tác động qua lại phản ánh thể tác động gắn bó thường xuyên phân phối, sản xuất với tiêu thụ sản phẩm Phân phối vừa phản ánh kết sản xuất trao đổi, lại vừa điều kiện cho sản xuất trao đổi tiến hành bình thường liên tục Tài khơng phải tiền tệ, thực chất tiền tệ hình thức biểu bên ngồi tài chính, cịn bên quan hệ kinh tế đa dạng Nhân loại có phát minh vĩ đại, phải kể đến việc phát minh tiền Thông qua tiền quy hoạt động khác đơn vị đo thống nhất, sở so sánh tính tốn với nên tiền phương tiện cho hoạt động tài nói chung hoạt động tài doanh nghiệp nói riêng Do vậy, tồn quan hệ kinh tế biểu tiền phát sinh doanh nghiệp thể nội dung tài doanh nghiệp Nó bao gồm quan hệ tài sau: * Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà Nước: Tất doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế phải thực nghĩa vụ Nhà Nước nộp thuế cho ngân sách Nhà Nước Nhà Nước góp vốn với cơng ty liên doanh công ty cổ phần cách mua cổ phiếu cho vay hình thức mua trái phiếu Trong số trường hợp, Nhà Nước có sách trợ giá, bù lỗ, cấp phát dạng quan hệ tài * Quan hệ tài doanh nghiệp với nhau: Mối quan hệ phát sinh q trình tốn sản phẩm dịch vụ, việc góp vốn liên doanh, vốn cổ phần chia lợi nhuận vốn liên doanh cổ phần mang lại với phát triển yếu tố cấu thành kinh tế thị trường, mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp có xu ngày tăng lên hoạt động đan xen vào tự điều chỉnh theo quan hệ cung cầu vốn tiền tệ khả thu hút lợi nhuận * Quan hệ tài nội doanh nghiệp: quan hệ phân phối, điều hoà cấu thành phần vốn kinh doanh, phân phối thu nhập thành viên nội doanh nghiệp, phòng ban, tổ, đội sản xuất việc tạm ứng, toán tài sản, vốn Bên cạnh cịn thể mối quan hệ doanh nghiệp với cán công nhân viên trình phân phối thu nhập cho người lao động hình thức tiền lương, tiền thưởng, tiền phạt, lãi cổ phần I.1.2 chất tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị, phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ cho mục đích sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhu cầu chung xã hội Hay, tài doanh nghiệp mối quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động, phân phối, sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh I.2 Vai trị tài doanh nghiệp I.2.1 Vai trị tài doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đối với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tài doanh nghiệp cơng cụ khai thác, thu hút nguồn tài nhằm đảm bảo nhu cầu vốn cho đầu tư phát triển doanh nghiệp - đảm bảo sử dụng vốn tiết kiệm hiệu mặt kinh tế lẫn xã hội - địn bẩy kích thích điều tiết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, tuỳ thuộc vào lực nhà quản lý việc vận dụng chức phân phối - công cụ kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, gương phản ánh trung thực hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp I.2.2 Vai trò tài doanh nghiệp hệ thống tài Tài doanh nghiệp khâu bản, khâu khởi điểm tạo nguồn thu ban đầu cho khâu khác hệ thống tài (ngân sách Nhà Nước, tài doanh nghiệp, tài hộ gia đình, tài tổ chức trung gian ) I.3 chức tài doanh nghiệp I.3.1 chức tạo lập chu chuyển vốn Chức nhằm bảo đảm thoả mãn nhu cầu vốn cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để bảo đảm sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có vốn tổ chức sử dụng vốn cách chủ động có hiệu Trước đây, chế quản lý kế hoạch hoá tập trung, ngân sách Nhà Nước cấp toàn vốn đầu tư xây dựng cho việc thiết lập xí nghiệp quốc doanh chuyển sang kinh tế thị trường, với hoạt động doanh nghiệp thành phần kinh tế khác nhau, nhiều xí nghiệp quốc doanh tỏ yếu Thực trạng đặt cho nhà quản lý kinh tế nói chung nhà quản lý tài nói riêng vấn đề là: làm để đưa xí nghiệp làm ăn thua lỗ khỏi tình trạng nay? bất ổn tạo chưa quán việc định hình nguồn vốn cho doanh nghiệp nước ta I.3.2 chức phân phối Sau huy động vốn sử dụng vốn doanh nghiệp thu kết hoạt động sản xuất kinh doanh đó, doanh nghiệp phải tiến hành phân phối kết kinh doanh nhằm trang trải chi phí bỏ ra, thực nghĩa vụ Nhà Nước, bảo đảm trình tái sản xuất kinh doanh, thực nguồn lợi kinh doanh chủ sở hữu doanh nghiệp Đây chức quan trọng tài doanh nghiệp I.3.3 chức giám đốc Nội dung giám đốc tài giám đốc vận động chu chuyển nguồn vốn với hiệu sử dụng vốn, giám đốc việc lập chấp hành tiêu kế hoạch, định mức kinh tế tài chính, giám đốc q trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ, trình hạch toán kinh tế giám đốc việc chấp hành sách tài II KHÁI NIỆM, MỤC TIÊU, NHIỆM VỤ VÀ Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP II.1 Khái niệm Phân tích kinh doanh việc phân chia tượng, trình kết kinh doanh thành nhiều phận cấu thành Kết kinh doanh thuộc đối tượng phân tích kết riêng biệt khâu, giai đoạn trình sản xuất kinh doanh như: mua hàng bán hàng kết tổng hợp trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vậy phân tích tình hình tài doanh nghiệp? Phân tích tình hình tài doanh nghiệp tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép thu thập, xử lý thông tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp cho người sử dụng thông tin đưa định tài chính, định quản lý phù hợp II.2 Mục tiêu Như biết hoạt động kinh tế doanh nghiệp nằm thể tác động liên hồn với vậy, phân tích tình hình tài doanh nghiệp đánh giá đầy đủ sâu sắc hoạt động kinh tế trạng thái thực chúng phân tích tình hình tài doanh nghiệp phải đạt mục tiêu sau: - cung cấp đầy đủ thơng tin hữu ích cho nhà đầu tư, chủ nợ người sử dụng khác để họ định đầu tư, tín dụng định tương tự - cung cấp thông tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, chủ nợ người sử dụng khác đánh giá số lượng, thời gian rủi ro khoản thu tiền từ cổ tức tiền lãi - cung cấp thông tin nguồn lực kinh tế, vốn chủ sở hữu, khoản nợ, kết trình, tình làm biến đổi nguồn vốn tác động nghiệp vụ kinh tế giúp cho chủ doanh nghiệp dự tốn xác q trình phát triển doanh nghiệp tương lai II.3 Nhiệm vụ Mọi doanh nghiệp cần tiến hành phân tích thường xuyên kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài q trình hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm góp phần nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp Như vậy, nhiệm vụ phân tích tình hình tài bao gồm: - đánh giá thực trạng tình hình tài doanh nghiệp mặt, đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh, quản lý phân phối vốn - đánh giá hiệu sử dụng loại vốn trình sản xuất kinh doanh hiệu tài hoạt động sản xuất kinh doanh - Tính tốn xác định mức độ lượng hóa nhân tố có ảnh hưởng đến nhân tố doanh nghiệp II.4 Ý nghĩa Hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh đó, tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến tài doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh vậy, phân tích tình hình tài có ý nghĩa quan trọng thân chủ doanh nghiệp đối tượng bên có liên quan đến tài doanh nghiệp ... .27 B PHÂN TÍCH TÌNH hÌNH TÀI cHÍNH TẠI cƠNG TY cỔ PHẦN ICSN VIỆT NAM .29 I Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp cơng ty cổ phần ICSN Việt Nam 29 I.1 Phân tích. .. cổ phần ICSN Việt Nam 52 I .2 Mục tiêu u cầu phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần ICSN Việt Nam . 52 II NHẬN xÉT cHUNG VỀ TÌNH hÌNH TÀI cHÍNH TẠI cƠNG TY cỔ PHẦN ICSN. .. NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ICSN VIỆT NAM 52 I MỤC TIÊU VÀ U cẦU PHÂN TÍCH TÌNH hÌNH TÀI cHÍNH TẠI cƠNG TY cỔ PHẦN ICSN VIỆT NAM 52 I.1 chiến lược phương hướng phát triển công ty cổ