Bài giảng Thẩm định tín dụng gồm các nội dung chính như sau: Tổng quan vê thẩm định tín dụng; thẩm định năng lực pháp lý và tình hình hoạt động của khách hàng; thẩm định năng lực tài chính của khách hàng; thẩm định phương án sản xuất kinh doanh; thẩm định dự án đầu tư. Mời các bạn cùng tham khảo!
TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH Bài giảng THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG Biên soạn: Nguyễn Thị Kim Dung Nha Trang, ngày 30 tháng 10 năm 2012 MỤC LỤC Chƣơng 1:TỔNG QUAN VÊ THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG PHẦN A: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG: I Tín dụng ngân hàng: II Các hình thức cấp tín dụng: III Phân loại cho vay: 10 IV Quy định pháp lý cho vay: 11 V Quy trình cho vay: 14 PHẦN B: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG: 20 I Khái niệm vai trị thẩm định tín dụng 20 II Tài liệu dùng cho thẩm định tín dụng 21 III Quy trình thẩm định tín dụng 24 IV Nội dung thẩm định tín dụng 25 V Thẩm định tín dụng định cho vay: 29 Chƣơng 2: THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC PHÁP LÝ VÀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA KHÁCH HÀNG 31 PHẦN A: THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC PHÁP LÝ CỦA KHÁCH HÀNG 31 Mục đích thẩm định lực pháp lý: 31 Thẩm định lực pháp lý khách hàng doanh nghiệp: 31 Thẩm định lực pháp lý khách hàng cá nhân: 34 Thẩm định quan hệ tín dụng khách hàng với tổ chức tín dụng: 36 PHẦN B: THẨM ĐỊNH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP VÀ HỘ SẢN XUẤT KINH DOANH 37 Mục đích thẩm định tình hình hoạt động khách hàng: 37 Thẩm định tình hình hoạt động khách hàng doanh nghiệp/hộ sản xuất kinh doanh: 37 Chƣơng 3: THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA KHÁCH HÀNG 42 I MỤC ĐÍCH VÀ YÊU CẦU CỦA VIỆC THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG: 42 Mục đích việc thẩm định lực tài chính: 42 Yêu cầu việc thẩm định lực tài khách hàng: 42 II THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP: 43 Tài liệu thẩm định: 43 Thẩm định tình hình tài doanh nghiệp: 44 III THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN: 57 Đối với tín dụng sản xuất kinh doanh: 57 Đối với tín dụng tiêu dùng: 60 IV XẾP HẠNG TÍN DỤNG: 62 Khái niệm xếp hạng tín dụng (credit ratings): 62 Vai trị xếp hạng tín dụng doanh nghiệp NHTM: 63 Tài liệu xếp hạng: 65 Quy trình xếp hạng tín dụng doanh nghiệp: 65 Chƣơng 4: THẨM ĐỊNH PHƢƠNG ÁN SẢN XUẤT KINH DOANH 91 I MỤC ĐÍCH CỦA VIỆC THẨM ĐỊNH PHƢƠNG ÁN SẢN XUẤT KINH DOANH: 91 II THẨM ĐỊNH PHƢƠNG ÁN SẢN XUẤT KINH DOANH: 91 Tài liệu thẩm định: 91 Nội dung thẩm định: 92 XÁC ĐỊNH MỨC CẤP TÍN DỤNG: 96 III Chƣơng 5: THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƢ 115 MỤC ĐÍCH VÀ YÊU CẦU CỦA VIỆC THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƢ: 115 I Mục đích việc thẩm định dự án đầu tƣ: 115 Yêu cầu: 115 II NỘI DUNG THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƢ: 116 Thẩm định hồ sơ pháp lý dự án: 116 án) Đánh giá tổng quan dự án đầu tƣ: (sự cần thiết, mục tiêu quy mô đầu tƣ dự 117 Phân tích thị trƣờng đầu dự án khả tiêu thụ SP, DV: 118 Đánh giá, dự kiến khả cung cấp nguyên vật liệu yếu tố đầu vào dự án: 122 Đánh giá phƣơng diện kỹ thuật dự án: 123 Đánh giá phƣơng diện tổ chức, quản lý dự án: 126 Thẩm định tổng vốn đầu tƣ tính khả thi phƣơng án nguồn vốn: 127 Thẩm định hiệu mặt tài dự án: 128 Phân tích rủi ro biện pháp giảm thiểu, phòng ngừa rủi ro: 144 Chƣơng 6: THẨM ĐỊNH TÀI SẢN BẢO ĐẢM NỢ VAY 162 BẢO ĐẢM TÍN DỤNG VÀ CÁC HÌNH THỨC BẢO ĐẢM TÍN DỤNG: 162 I Bảo đảm tín dụng: 162 Các đặc trƣng bảo đảm tín dụng: 162 Các hình thức bảo đảm tín dụng: 163 4.Điều kiện tài sản bảo đảm: 169 Việc giữ tài sản giấy tờ tài sản bảo đảm tiền vay: 170 II Mục tiêu nguồn thông tin thẩm định tài sản bảo đảm: 171 III Những nội dung thẩm định tài sản báo đảm: 172 Thẩm định giá trị pháp lý tài sản đảm bảo nợ vay: 173 Thẩm định giá trị thị trƣờng tài sản đảm bảo nợ vay: 176 PHỤ LỤC 188 PHỤ LỤC 207 TÀI LIỆU THAM KHẢO 218 Chƣơng 1: TỔNG QUAN VÊ THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG Mục tiêu: - Sinh viên nắm đƣợc đặc trƣng tín dụng ngân hàng quy trình cho vay - Nắm đƣợc quy định pháp luật điều kiện cho vay, giới hạn hạn chế cho vay - Nắm đƣợc vai trị quy trình thẩm định tín dụng - Nắm đƣợc nội dung cơng tác thẩm định tín dụng PHẦN A: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG: I Tín dụng ngân hàng: Khái niệm: Tín dụng quan hệ đời gắn liền với sản xuất lƣu thơng hàng hóa kinh tế Tín dụng (credit) xuất phát từ chữ la tinh credo (tin tƣởng, tín nhiệm) hay đƣợc hiểu đơn giản “quan hệ sử dụng tín nhiệm” Có thể xem xét khái niệm tín dụng dƣới nhiều góc độ bối cảnh khác nhau, chẳng hạn nhƣ thị trƣờng tài hay theo nguồn gốc lịch sử Trên sở tiếp cận theo chức hoạt động ngân hàng, tín dụng đƣợc hiểu nhƣ sau: Tín dụng ngân hàng giao dịch hai chủ thể, bên cấp tín dụng (ngân hàng/tổ chức tín dụng khác) chuyển giao tài sản cho bên nhận tín dụng (doanh nghiệp, cá nhân chủ thể khác) sử dụng thời hạn định theo nguyên tắc có hồn trả gốc lãi đến hạn tốn Đặc điểm tín dụng ngân hàng: - Tài sản giao dịch tín dụng ngân hàng đa dạng, dạng tiền tệ, tài sản chữ ký Do hệ thống ngân hàng chức trung gian tín dụng mà cịn có chức trung gian tốn cho kinh tế, nên giá trị tiền tệ mà tín dụng ngân hàng thực chủ yếu dƣới dạng bút tệ (tiền ghi sổ tài khoản) mà không thiết tiền mặt Hành vi giải ngân tiền vay ngân hàng đƣợc thực cách chuyển giao vào tài khoản khách hàng vay đối tác họ Đây điểm khác biệt với việc cấp tín dụng tổ chức tín dụng phi ngân hàng, theo tín dụng mà tổ chức chuyển giao cho khách hàng dƣới dạng tiền mặt Cấp tín dụng tài sản thực việc tổ chức tín dụng cho khách hàng thuê tài sản thơng qua giao dịch cho th tài (financial lease) Hiện theo quy định Luật Các tổ chức tín dụng Việt Nam, cho thuê tài sản phẩm riêng có cơng ty cho th tài (một loại hình tổ chức tín dụng phi ngân hàng), ngân hàng không trực tiếp cung cấp loại hình sản phẩm Cùng với lớn mạnh quy mơ hoạt động, uy tín ngân hàng kinh tế gia tăng, từ xuất loại hình tín dụng ngân hàng độc đáo với tên gọi tín dụng chữ ký (signature credit) Thực chất loại hình tín dụng cam kết tốn có điều kiện mà ngân hàng cung cấp cho khách hàng Trong giao dịch ngân hàng khơng chuyển giao tiền tài sản thực cho khách hàng, nhƣng cam kết bảo đảm ngân hàng giúp cho khách hàng có thuận lợi giao dịch với đối tác họ Tín dụng chữ ký ngân hàng đƣợc thực dƣới hình thức cụ thể nhƣ bảo lãnh ngân hàng, tín dụng chứng từ với cơng cụ thƣ tín dụng L/C, hối phiếu chấp nhận ngân hàng,… - Rủi ro tín dụng ngân hàng có tính tất yếu, khơng thể loại trừ hồn tồn Nói chung tất giao dịch tín dụng dựa sở lịng tin (credit) Rủi ro tín dụng xảy hai yếu tố: khả trả nợ thiện chí trả nợ khơng đƣợc hình thành đầy đủ Trong thiện chí trả nợ yếu tố vơ hình, khơng thể định lƣợng đƣợc Do rủi ro tín dụng yếu tố xuất phát từ chất quan hệ tín dụng, ngân hàng khơng thể triệt tiêu, loại bỏ hồn tồn đƣợc rủi ro tín dụng Mặt khác, q trình khách hàng sử dụng tín dụng, có nhiều biến cố khách quan ngồi tầm kiểm soát ngân hàng lẫn khách hàng, làm cho khả trả nợ thay đổi, độ rủi ro tiềm ẩn quan hệ tín dụng cao, ngân hàng kiểm sốt, giảm thiểu hạn chế mà thơi Ngân hàng tổ chức kinh doanh chênh lệch lãi suất, nguồn vốn mà ngân hàng sử dụng để cấp tín dụng chủ yếu hình thành từ khoản tiền huy động, vay mƣợn kinh tế xã hội Do chủ thể cấp tín dụng nào, bảo đảm an toàn đồng vốn tín dụng yếu tố sống cịn hoạt động tín dụng ngân hàng - Sự hồn trả đầy đủ gốc lãi chất tín dụng nói chung tín dụng ngân hàng nói riêng - Sự hồn trả tín dụng ngân hàng vơ điều kiện Các chứng từ đƣợc hình thành quan hệ tín dụng ngân hàng nhƣ hợp đồng tín dụng, giấy nhận nợ, khế ƣớc nợ, … thể nội dung cam kết hồn trả vơ điều kiện cho ngân hàng khoản nợ đến hạn Đây ràng buộc pháp lý mà khách hàng phải tn thủ q trình sử dụng tín dụng ngân hàng II Các hình thức cấp tín dụng: Theo quy định Luật Các tổ chức tín dụng, hoạt động cấp tín dụng ngân hàng đƣợc thực dƣới hình thức sau: Cho vay (Loan): Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo bên cho vay giao cam kết giao cho khách hàng khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định thời gian định theo thỏa thuận với ngun tắc có hồn trả gốc lãi Hình thức cấp tín dụng cho vay có số đặc trƣng sau: - Cho vay có hình thái tín dụng tiền tệ Cho vay đƣợc xem hình thức cấp tín dụng cổ điển ngân hàng xuất từ sớm Với hình thái tiền tệ, cho vay có nhiều lợi so với hình thức tín dụng khác thỏa mãn nhu cầu đa dạng nhiều tầng lớp khác nên kinh tế xã hội Cho đến nay, ngân hàng trải qua nhiều thời kỳ phát triển với xuất nhiều hình thức cấp tín dụng khác nhƣng hoạt động cho vay chiếm tỷ lệ cao loại hình tín dụng ngân hàng - Bản chất hành vi cho vay ứng trước nên độ rủi ro cao Trong cho vay, ngân hàng chuyển tiền cho khách hàng dựa dự định, ý tƣởng kinh doanh khách hàng thực Tuy nhiên thực tế có nhiều biến cố xuất tác động làm cho ý tƣởng, dự định ban đầu thành thực nguồn trả nợ khơng đƣợc hình thành Vì độ rủi ro hoạt động cho vay cao hình thức cấp tín dụng khác Bên cạnh đó, rủi ro hoạt động cho vay cịn có ngun nhân xuất phát từ hình thái tiền tệ Với chức phƣơng tiện tốn, tiền tệ thỏa mãn mục đích khác cho chủ thể kinh tế xã hội Chính linh hoạt mục đích sử dụng vốn nên thực khó kiểm sốt tiền đƣợc chuyển vào tay khách hàng lý dẫn đến việc thất tiền khơng trả đƣợc nợ cho ngân hàng - Đối tượng cho vay phong phú Sự phong phú đối tƣợng cho vay xuất phát từ đa dạng mục đích vay khách hàng: vay để đầu tƣ xây dựng bản, vay mua sắm máy móc thiết bị, vay kinh doanh, vay tiêu dùng, … Những mục đích vay phong phú dẫn đến nhu cầu vay đa dạng thời hạn, quy mô, … nên phạm vi đối tƣợng cho vay ngân hàng rộng lớn - Kỹ thuật thực cho vay đa dạng Trong hoạt động cho vay, ngân hàng có nhiều cách thức để chuyển giao tiền cho khách hàng Theo đó, phƣơng thức cho vay tập hợp kỹ thuật tác nghiệp cụ thể ngân hàng thực khoản vay, bao gồm kỹ thuật xác định mức cho vay, thời hạn vay, định kỳ hạn nợ, giải ngân thu nợ xử lý nợ Việc vận dụng phƣơng thức cho vay tùy thuộc vào trình tìm hiểu ngân hàng đặc điểm hoạt động, khả tài chính, rủi ro đặc trƣng ngƣời vay … để từ chọn áp dụng phƣơng thức cho vay thích hợp, đảm bảo thỏa mãn tốt nhu cầu khách hàng hiệu vốn tín dụng Chiết khấu (Discount): Chiết khấu việc mua có kỳ hạn mua có bảo lƣu quyền truy địi cơng cụ chuyển nhƣợng, giấy tờ có giá khác ngƣời thụ hƣởng trƣớc đến hạn toán So với hoạt động cho vay chiết khấu có hình thái tiền tệ, nhiên kỹ thuật thực có nhiều điểm khác biệt Trong hoạt động chiết khấu, khách hàng sở hữu khoản nợ phải thu chƣa đến hạn nhu cầu cần tiền nên khách hàng chuyển nhƣợng khoản phải thu cho ngân hàng để thu tiền trƣớc hạn Vì việc cấp tín dụng dựa khoản nợ phải thu hình thành nên chiết khấu có mức rủi ro thấp so với cho vay Căn vào nguồn gốc khoản nợ phải thu phân biệt chiết khấu thành hai loại chủ yếu chiết khấu thƣơng phiếu chiết khấu chứng từ có giá khác Đối tƣợng cấp tín dụng chiết khấu thƣơng phiếu khoản nợ phải thu hình thành hoạt động thƣơng mại, thể thƣơng phiếu, chứng từ hàng hóa Cịn chiết khấu giấy tờ có giá, đối tƣợng cấp tín dụng khoản nợ phải thu phi thƣơng mại, thể loại giấy nợ nhƣ trái phiếu, chứng tiền gửi, kỳ phiếu ngân hàng,… thƣờng hình thành quan hệ vay mƣợn đa dạng tổ chức tín dụng, pháp nhân kinh tế, phủ với dân chúng Chiết khấu đƣợc xem hình thức cấp tín dụng gián tiếp Thực chất chiết khấu việc ngân hàng tái tài trợ cho quan hệ tín dụng hình thành trƣớc đó, mà quan hệ tín dụng này, ngƣời đề nghị chiết khấu chủ nợ tài trợ vốn thông qua việc bán hàng hóa (nếu giấy nợ thƣơng phiếu) cho vay tiền, gửi tiền (nếu giấy nợ chứng từ có giá khác) Theo quy định pháp luật chuyển nhƣợng quyền địi nợ ngƣời chuyển nhƣợng khoản nợ phải thu (ở ngƣời chiết khấu) phải có trách nhiệm việc tốn khoản nợ khơng đƣợc trả đáo hạn Chính quy định pháp lý làm giảm rủi ro cho ngân hàng chiết khấu Bảo lãnh ngân hàng (Bank Guarantee): Bảo lãnh ngân hàng hình thức cấp tín dụng, theo tổ chức tín dụng cam kết với bên nhận bảo lãnh việc tổ chức tín dụng thực ngĩa vụ tài thay cho khách hàng khách hàng không thực thực không đầy đủ nghĩa vụ cam kết; khách hàng phải nhận nợ hồn trả cho tổ chức tín dụng theo thỏa thuận Sự khác biệt bảo lãnh với hình thức tín dụng khác hình thái giá trị tín dụng Trong bảo lãnh, ngân hàng không cấp tiền cho khách hàng mà chuyển giao (thông qua văn bản) lời cam kết bảo đảm cho đối tác khách hàng (bên đƣợc bảo lãnh) hƣởng thụ Tuy nhiên cam kết tiềm ẩn mức độ rủi ro định Đó khách hàng vi phạm nghĩa vụ họ ngân hàng bảo lãnh phải thực thay, lúc ngân hàng bảo lãnh buộc phải xuất quỹ khoản trả thay trở thành khoản cho vay thực Vì lẽ nên việc phát hành bảo lãnh ngân hàng đƣợc giới hạn chặt chẽ, tƣơng tự nhƣ cho vay Bao toán (Factoring): Bao toán hình thức cấp tín dụng cho bên bán hàng bên mua hàng thơng qua việc mua lại có bảo lƣu quyền truy đòi khoản phải thu khoản phải trả phát sinh từ việc mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo hợp đồng mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ Nghiệp vụ bao toán gần giống nghiệp vụ chiết khấu thƣơng mại, nhƣng có điểm khác sau: - Các khoản nợ đƣợc mua khoản nợ có hóa đơn - Hợp đồng mua khoản nợ phải thu thông thƣờng hợp đồng miễn truy địi có thơng báo - Ngân hàng thƣờng giữ lại từ 10-20% để dự phịng hàng hóa bị trả lại - Lãi suất mà ngƣời mua đƣợc hƣởng nghiệp vụ cao so với nghiệp vụ tín dụng khác nghiệp vụ bao tốn có rủi ro cao Cho thuê tài (Financial Lease): Cho thuê tài hình thức cấp tín dụng trung dài hạn, đƣợc thực thông qua hợp đồng cho thuê tài sản, theo bên cho thuê chuyển giao tài sản thuộc sở hữu cho bên th sử dụng Bên th có trách nhiệm hồn trả tiền thuê (gồm gốc phí) suốt thời gian thuê So với hình thức cho vay, đối tƣợng cấp tín dụng cho thuê tài hẹp hơn, xoay quanh tài sản cố định, bao gồm nhà xƣởng, máy móc thiết bị, dây chuyền cơng nghệ sản xuất,… Khi doanh nghiệp cần vốn trung, dài hạn để thay tài sản cố định, doanh nghiệp lựa chọn hai hình thức: vay vốn ngân hàng để mua tài sản (cho vay theo dự án đầu tƣ/cho vay trung dài hạn) ký hợp đồng thuê tài sản dài hạn để sử dụng (cho thuê tài chính) Đối với ngân hàng, việc cấp tín dụng trực tiếp tài sản thực giúp giảm nguy khách hàng sử dụng vốn sai mục đích Với quyền chủ sở hữu tài sản, ngân hàng kiểm tra, giám sát chặt chẽ tài sản thuê trình sử dụng đƣa biện pháp xử lý kịp thời khách hàng vi phạm điều cam kết hợp đồng Đối với hoạt động cho thuê tài chính, ngân hàng thƣơng mại phải thành lập cơng ty cho th tài riêng theo quy định Chính phủ tổ chức hoạt động cơng ty cho th tài III Phân loại cho vay: 10 ... dùng cho thẩm định tín dụng 21 III Quy trình thẩm định tín dụng 24 IV Nội dung thẩm định tín dụng 25 V Thẩm định tín dụng định cho vay: 29 Chƣơng 2: THẨM ĐỊNH NĂNG... vai trị quy trình thẩm định tín dụng - Nắm đƣợc nội dung cơng tác thẩm định tín dụng PHẦN A: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG: I Tín dụng ngân hàng: Khái niệm: Tín dụng quan hệ đời gắn... cấp tín dụng nào, bảo đảm an tồn đồng vốn tín dụng yếu tố sống cịn hoạt động tín dụng ngân hàng - Sự hoàn trả đầy đủ gốc lãi chất tín dụng nói chung tín dụng ngân hàng nói riêng - Sự hồn trả tín