202KK3201 202KK3202 NGUYỄN VĨNH KHƯƠNG KIỂM SOÁT VÀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ 08 08 2021 Trang 1/2 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LUẬT KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN Học kỳ II Năm học 2020 2021 Môn[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ-LUẬT KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN Học kỳ :II Năm học: 2020-2021 Mơn thi: Kiểm sốt kiểm tốn nội Thời gian làm bài: 60 phút Sinh viên sử dụng tài liệu, cán coi thi không giải thích thêm Câu (4 điểm): Dưới mơ tả sơ tình kiểm sốt nội công ty thuộc lĩnh vực sản xuất: Khi ông An đặt hàng nguyên vật liệu để phục vụ sản xuất, ông gửi đơn đặt hàng tới phận tiếp nhận Trong trình giao nhận nguyên vật liệu, ông Tùng (nhân viên tiếp nhận) ghi nhận lô hàng theo đơn đặt hàng sau đó, gửi đơn đặt hàng đến phịng kế tốn để làm sở cho việc ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh khoản phải trả Các nguyên vật liệu vận chuyển đến khu vực kho xe nâng hàng Số lượng mua bổ sung (nếu có) ghi vào hồ sơ lưu trữ khu vực kho Quy định nhân viên phải sử dụng thẻ nhân viên tới công ty Người giám sát chấm công thu thập thẻ tuần gửi đến phận công nghệ thông tin, quét liệu nhập liệu chấm công lên hệ thống công ty Dữ liệu nhập sử dụng việc ghi nhận chi phí lương Thủ quỹ người so sánh bút toán ghi nhận chi phí lương với chứng từ liên quan gửi lại hồ sơ trưởng phận công nghệ thông tin Chi nhánh nhỏ công ty quản lý giám đốc chi nhánh Chi nhánh sử dụng tài khoản ngân hàng để tốn khoản chi phí Tài khoản ngân hàng chi nhánh sử dụng riêng biệt với cơng ty mẹ Để tốn chi phí, ủy nhiệm chi ký giám độc chi nhánh thủ quỹ Giám đốc chi nhận người nhận ủy nhiệm chi hủy bảng kê ngân hàng Giám đốc chi nhánh tự chỉnh hợp tài khoản ngân hàng, bảng kê ngân hàng tự lưu trữ hồ sơ Định kỳ, Giám đốc chuẩn bị báo cáo giải ngân tiền mặt gửi công ty mẹ Yêu cầu: a Xác định rủi ro kiểm sốt cho tình b Hoạt động kiểm soát phù hợp tương ứng với rủi ro tình Câu (4 điểm): Dưới hoạt động xây dựng ban giám đốc công ty Niềm vui: Ban giám đốc khảo sát khách hàng mức độ hài lòng họ với dịch vụ công ty Bộ phận nhân đánh giá trình độ học vấn nhân viên tương lai Các hóa đơn xem xét độ xác trước chúng gửi đến khách hàng Ban giám đốc định kỳ đánh giá mối đe dọa việc lập báo cáo tài Kiểm tốn viên nội định kỳ đánh giá thủ tục kiểm sốt phịng ban công ty Ban giám đốc xây dựng công bố quy tắc ứng xử Ban giám đốc so sánh hiệu suất thực tế với số dự toán dự báo Bộ phận kế toán sử dụng sổ tay thơng tin sách kế toán thủ tục Việc vào kho nhân viên an ninh kiểm soát chặt chẽ 10 Ban lãnh đạo xây dựng công bố sơ đồ cấu tổ chức Yêu cầu: Đối với hoạt động, xác định thành phần hệ thống kiểm soát nội tương ứng cho hoạt động? Xác định nguyên tắc theo COSO 2013 cho hoạt động? Câu (2 điểm): Vai trò bước đánh giá quy trình quản lý rủi ro kiểm toán viên nội bộ? HẾT Trang 1/2