Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn lưu đông tại Xí nghiệp Vật tư Chế biến hàng xuất khẩu

Tài liệu tham khảo kinh tế đầu tư: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn lưu đông tại Xí nghiệp Vật tư Chế biến hàng xuất khẩu

Lời mở đầu Nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động mục tiêu phấn đấu lâu dài doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn lu động gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh Để đa biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động đòi hỏi doanh nghiệp phải biết kết hợp lý luận ®iỊu kiƯn thùc tÕ cđa m×nh viƯc tỉ chøc sử dụng vốn lu động Đối với doanh nghiệp Nhà nớc vấn đề tổ chức sử dụng vốn lu động đợc đặc biệt quan tâm Cùng với chuyển đổi chế quản lý kinh tế trình cắt giảm nguồn vốn ngân sách cấp, mở rộng quyền tự chủ chuyển giao vốn cho doanh nghiệp tự tổ chức sử dụng, đà tạo nên tình hình trình vận động vốn nói chung vốn lu động nói riêng Một số doanh nghiệp đà có phơng thức, biện pháp sử dụng vốn kinh doanh cách động có hiệu quả, phù hợp với yêu cầu kinh tế Bên cạnh không doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn công tác tổ chức sử dụng vốn thiết chặt chẽ, hiệu Trong bối cảnh Xí nghiệp Vật t chế biến hàng xuất I đà có nhiều nỗ lực làm ăn có lÃi với số vốn Nhà nớc giao Tuy nhiên, để đứng vững kinh tế thị trờng đầy khắc nghiệt xí nghiệp cần phải quan tâm tới việc tổ chức sử dụng vốn, đặc biệt vốn lu động chiếm nửa tổng số vốn sản xuất kinh doanh Sau tháng thực tập Xí nghiệp Vật t Chế biến hàng Xuất I đợc giúp đỡ thầy giáo hớng dẫn Ban lÃnh đạo xí nghiệp, em đà bớc đầu làm quen víi thùc tÕ, vËn dơng lý ln vµo thùc tiƠn xí nghiệp, đồng thời từ thực tiễn làm sáng tỏ lý luận đà học Qua thấy rõ tầm quan trọng thiết vấn đề hiệu sử dụng vốn lu động em đà chọn đề tài Luận văn tốt nghiệp là: "Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lu động Xí nghiệp Vật t Chế biến hàng Xuất I" Kết cấu đề tài gồm có: Chơng I: Vốn lu động cần thiết phải nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Chơng II: Thực trạng tổ chức sử dụng vốn lu động XÝ nghiƯp vËt t ChÕ biÕn hµng xt khÈu I Chơng III: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lu động XÝ nghiƯp VËt t ChÕ biÕn hµng Xt khÈu I Do trình độ lý luận nhận thức hạn chế, thời gian tìm hiểu thực tập có hạn, đề tài nghiên cứu em tránh khỏi hạn chế sai sót Em mong đợc góp ý thầy giáo, Ban lÃnh đạo cô phòng Kế toán để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện Chơng I vốn lu động Và Sự CầN THIếT NÂNG CAO HIệU QUả Sử DụNG VốN LƯU Động doanh nghiệp I Vốn lu động nguồn vốn lu động doanh nghiệp 1.1 Khái niệm, vai trò vốn lu động quản lý vốn lu động: Trong điều kiện kinh tế thị trờng doanh nghiệp (DN) thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh tạo sản phẩm hàng hoá, dịch vụ đáp ứng nhu cầu xà hội nhằm mục tiêu sinh lời thực nhiệm vụ Nhà nớc giao Để đạt đợc mục tiêu DN tham gia toàn trình đầu t từ khâu sản xuất đến khâu tiêu thụ DN đơn vị kinh tế để hoạt động đợc phải đảm bảo đầy đủ yếu tố sức lao động, t liệu lao động đối tợng lao động Sự kết hợp ba yếu tố tạo sản phẩm hàng hoá, dịch vụ cung ứng thị trờng Trong đối tợng lao động tham gia vào trình sản xuất kinh doanh giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu chuyển dịch toàn giá trị vào giá trị sản phẩm, giá trị đợc bù đắp giá trị sản phẩm đợc thực biểu dới hình thái vật chất đối tợng lao động tài sản lu động sản xuất tài sản lu thông Hoạt động sản xuất kinh doanh DN gắn với trình sản xuất lu thông, tài sản lu động (TSLĐ) chuyển hoá với tài sản lu thông (TSLT) làm cho trình tái sản xuất diễn liên tục Để hình thành TSLĐ TSLT doanh nghiệp cần phải có lợng vốn ứng trớc đầu t vào tài sản Lợng tiền vốn lu động (VLĐ) DN Nh vậy, VLĐ DN số tiền ứng trớc TSLĐ sản xuất TSLT nhằm đảm bảo trình sản xuất kinh doanh DN thực đợc thờng xuyên liên tục VLĐ chuyển toàn giá trị chúng vào lu thông từ lu thông toàn giá trị chúng đợc hoàn lại lần sau chu kỳ kinh doanh 1.2 Thành phần kết cấu VLĐ 1.2.1 Thành phần VLĐ: VLĐ DN có vai trò quan trọng đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh thờng xuyên, liên tục Việc tổ chức quản lý sử dụng hiệu VLĐ có ý nghĩa định tăng trởng, phát triển DN Nghĩa DN tổ chức tốt trình mua sắm, sản xuất tiêu thụ làm tăng tốc độ luân chuyển vốn, giảm đợc nhu cầu VLĐ cần sử dụng mà kết đạt đợc tơng đơng làm hiệu sử dụng VLĐ tăng cao Để quản lý tốt VLĐ DN phải phân loại VLĐ theo tiêu thức khác nhau, vào đặc điểm cách phân loại để phân tích đánh giá tình hình quản lý VLĐ DN định hớngql VLĐ kỳ Có thể số tiêu thức sau để phân loại VLĐ * Căn vào vai trò vốn trình tái sản xuất VLĐ chia ba loại, loại vào công dụng lại đợc chia thành nhiều khoản vốn cụ thể nh sau: - Vốn lu động trình dự trữ sản xuất + Vốn nguyên vật liệu chính: giá trị biểu vật t dự trữ tham gia vào sản xuất lập thành thực thể sản phẩm + Vốn vật liệu phụ: loại giá trị dự trữ cho sản xuất giúp cho hình thành sản phẩm + Vốn nguyên liệu: giá trị loại nhiên liệu dùng sản xuất + Vốn phụ tùng thay thế: bao gồm giá trị phụ tùng dự trữ dùng để thay sửa chữa TSLĐ + Vốn vật liệu đóng gói: bao gồm giá trị vật liệu bao bì dùng để đóng gói trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm - Vốn lu động nằm trình sản xuất: + Vốn sản phẩm chế tạo: giá trị sản phẩm dở dang trình sản xuất, xây dựng nằm địa điểm làm việc chờ chế biến tiếp + Vốn bán thành phẩm tự chế: giá trị sản phẩm dở dang đà hoàn thành nhiều giai đoạn chế biến định + Vốn phí tổn đợi phân bổ: phí tổn chi kú nã cã t¸c dơng cho nhiỊu kỳ sản xuất cha tính hết vào giá thành kỳ mà tính dần vào giá thành kỳ sau - Vốn lu động nằm trình lu thông bao gồm: + Vốn thành phẩm: biểu tiền sản phẩm nhập kho chuẩn bị tiêu thụ + Vốn tiền tệ: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, mà trình luân chuyển VLĐ thờng xuyên tồn phận hình thái + Vốn toán: khoản phải thu tạm ứng phát sinh trình mua bán vật t hàng hoá toán nội Theo cách phân loại Vốn dự trữ vốn lu thông không tham gia trực tiếp vào trình sản xuất nên cần hạn chế hợp lý vật t hàng hoá dự trữ tồn kho mức cần thiết tối thiểu Mặt khác, khả nhu cầu tiêu thụ để tăng cờng khối lợng vốn sản xuất tạo nên giá trị * Căn vào hình thái biểu chức thành phần VLĐ chia thành loại sau: - Vốn tiền khoản phải thu: bao gồm khoản vốn tiền tệ nh; tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu t ngắn hạn Nó đợc sử dụng để trả lơng, mua nguyên vật liệu, mua tài sản cố định, trả tiền thuế Tiền thân loại tài sản không sinh lÃi, quản lý tiềnthì việc tối thiểu hoá lợng tiền phải giữ mục tiêu quan trọng Tuy nhiên, việc giữ tiền kinh doanhcũng vấn đề cần thiết, điều xuất phát từ lý sau: Giữ đủ tiền mặt giúp doanh nghiệp tạo dựng đợc hội kinh doanh, chủ động hoạt động toán, chi trả - Khi mua hàng hoá dịch vụ, có đủ tiền mặt DN đợc hởng lợi chiết khấu Tuy nhiên giữ tiền mặt có chi phí, hội bỏ qua thay gửi tiền mặt ta giữ tài sản khác sinh lời nh chứng khoán hay gửi tiết kiệm ngân hàng - Vốn vật t hàng hoá: khoản VLĐ biểu hình thái vật hàng hoá khoản VLĐ biểu hình thái vật cụ thể nh nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm Trong trình luân chuyển VLĐ phục vụ cho sản xuất kinh doanh, việc tồn vật t, sản phẩm dở dang, hàng hoá dự trữ, tồn kho bớc đệm cần thiết cho trình hoạt động bình thờng doanh nghiệp Quản lý dự trữ tính toán trì lợng nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hoá với cấu hợp lý để sản xuất kinh doanh đợc liên tục có hiệu Dự trữ tồn kho gồm ba loại: nguyên vật liệu thô cho trình sản xuất kinh doanh, sản phẩm dở dang thành phẩm Thông qua cách phân loại xác định kết cấu VLĐ tối u xác định nhu cầu VLĐ cho DN * Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn chia VLĐ thành loại: - Vốn chủ sở hữu: số VLĐ thuộc quyền sở hữu DN, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu sử dụng định đoạt Tuỳ theo loại hình DN mà vốn chủ sở hữu gồm nội dung cụ thể riêng - Các khoản nợ: khoản VLĐ đợc hình thành từ vốn vay NHTM tổ chức tín dụng khác, thông qua phát hành trái phiếu, khoản nợ khách hàng cha toán Theo cách phân loại cho thấy nguồn vốn lu từ định huy động vốn từ nguồn cho hợp lý, có hiệu nhất, đảm bảo tính tự chủ DN * Phân loại theo nguồn hình thành chia VLĐ thành nguồn sau: - Nguồn vốn điều lệ: số vốn lu động hình thành từ nguồn vốn điều lệ thành lập điều lệ bổ sung trình sản xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp - Ngn vèn tù bỉ sung: lµ ngn vèn doanh nghiƯp tù bỉ sung trình sản xuất kinh doanh bổ sung từ lợi nhuận DN đợc tái đầu t - Ngn vèn ®i vay: vèn ®i vay cđa NHTM vèn vay phát hành trái phiếu DN, Qua cách phân loại xác định nguồn tài trợ với công nghiệp sư dơng nhá nhÊt, cã lỵi nhÊt cho DN Tuy nhiên giữ tiền mặt có chi phí, chi phí hội bỏ qua thay ngời gửi tiền mặt ta giữ tài sản khác sinh lời nh chứng khoán hay gửi tiết kiệm ngân hàng ã Các khoản đầu t tài ngắn hạn Chính tiền tài sản không sinh lÃi nên doanh nghiệp muốn trì lợng tài sản có tính lỏng cao thờng để chúng dới dạng đầu t tài ngắn hạn giữ tiền Các khoản đầu t ngắn hạn trái phiếu cổ phiếu đợc mua bán thị trờng tài cách dễ dàng theo mức giá đà định Khác với giữ tiền việc đầu t tài ngắn hạn mang lại thu nhập cho doanh nghiệp Đó khoản tiền lÃi trái phiếu, cổ tức cổ phiếu tăng giá thị trờng cổ phiếu Trong khoản mục TSLĐ đầu t tài ngắn hạn có tính lỏng vốn tiền khoản phải thu, dự trữ tồn kho ã Các khoản phải thu: Đây phận quan trọng VLĐ Khi DN bán hàng hoá cho DN khác, thông thờng ngời mua không trả tiền lúc giao hàng Các hoá đơn cha đợc trả tiền thể qua hệ tín dụng thơng mại chúng tạo nên khoản phải thu khách hàng Các khoản phải thu tài sản có tính lỏng lớn, sau tiền đầu t tài ngắn hạn, thờng đợc chuyển thành tiền vòng từ 30-60 ngày khách hàng toán Cũng có trờng hợp rủi ro gặp phải khách hàng không toán DN bị số hàng đà bán chịu Việc trì khoản phải thu có lợi, làm tăng doanh thu, định giá cao với khách hàng trả chậm lại phải đối mặt với hại rủi ro không toán Nhiệm vụ nhà tài phải cân nhắc lợi hại để DN đạt đợc mục tiêu lợi nhuận cao ã Tài sản lu động khác: Đây khoản tồn VLĐ mà ngời ta khó phân chúng hay đa chúng vào nhóm Nó bao gồm tạm ứng, chi phí trả trớc, chi phí chờ kết chuyển, - Tạm ứng khoản tiền hay vật t DN giao cho cán công nhân viên nhận tạm để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh - Chi phí trả trớc khoản chi phí thực tế đà phát sinh nhng cha tính vào chi phí sản xuất kinh doanh đợc kết chuyển vào chi phí sản xuất kinh doanh hay trừ vào kết chi phí sản xuất kinh doanh sau 1.3 Nguồn vốn lu động doanh nghiệp Mỗi DN sản xuất kinh doanh có hiệu phải tổ chức tốt nguồn vốn lu động, đáp ứng đầy đủ nhu cầu VLĐ DN Để thực vấn đề DN cần dựa vào khác phân chia nguồn VLĐ thành phận khác qua thấy rõ tính chất mức ®é ¶nh hëng cđa tõng ngn bé phËn gióp cho DN khai thác tốt nguồn VLĐ * Căn vào nguồn vốn hình thành VLĐ đợc chia thành loại sau đây: + Nguồn vốn điều lệ: số vốn điều lệ ban đầu thành lập đợc bổ sung vốn điều lệ trình hoạt động Vốn điều lệ DN không nhỏ vốn pháp định quy định cho loại hình DN + Nguồn vèn tù bỉ sung: lµ ngn vèn DN tù bổ sung trình hoạt động sản xuất kinh doanh từ lợi nhuận DN đợc tái đầu t + Nguồn vốn liên doanh liên kết: số VLĐ đợc hình thành từ vốn góp liên doanh bªn tham gia liªn doanh liªn kÕt Vèn gãp liªn doanh cã thĨ lµ tiỊn, hiƯn vËt, vËt t hµng hoá + Vốn vay: vốn vay NHTM tổ chức tín dụng, vay thông qua phát hành trái phiếu, thơng phiếu vay tổ chức cá nhân Đây nguồn vốn quan trọng đáp ứng nhu cầu VLĐ thờng xuyên cần thiết kinh doanh Nhất việc phát hành trái phiếu cho phép DN thu hút rộng rÃi số tiền nhàn rỗi dân c để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh ã Nếu vào thời gian huy động vèn cã thĨ chia ngn VL§ hai bé phËn Nguồn VLĐ thờng xuyên nguồn VLĐ tạm thời + Nguồn VLĐ thờng xuyên tổng thể nguồn vốn có tính chất ổn định dài hạn mà DN sử dụng để hình thành lên TSLĐ Công thức xác định nh sau: =Trong đó: = + Nợ dài hạn Giá trị lại = NG TSCĐ - Số khấu hao luỹ kế TSCĐ hoặc: Nguồn VLĐ thờng xuyên = TSLĐ - Nợ ngắn hạn Nh vậy, nguồn VLĐ thờng xuyên DN ổn định có tính vững Nguồn vốn cho phép DN chủ động, cung cấp đầu t kịp thời VLĐ thờng xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh DN đảm bảo trình sản xuất kinh doanh bình thờng liên tục Trong trình hoạt động kinh doanh nhu cầu VLĐ thời kỳ lớn nhỏ khả cung ứng nguồn VLĐ thờng xuyên Vì để khắc phục tình trạng DN cần huy động sử dụng nguồn VLĐ tạm thời trờng hợp thiếu vốn, đầu t hợp lý vốn thừa có Qua phân tích ta xác định nguồn VLĐ DN là: Nguồn VLĐ = Nguồn VLĐ thờng xuyên + Nguồn VLĐ tạm thời Nh DN vào nhu cầu VLĐ khâu, khả đáp ứng VLĐ nguồn vốn chủ sở hữu để tổ chức khai thác sử dụng khoản nợ dài hạn, nợ ngắn hạn hợp lý đáp ứng nhu cầu VLĐ giúp DN sản xuất kinh doanh có hiệu II Sự cần thiết biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ DN 2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng VLĐ DN VLĐ phận có vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh DN Sử dụng VLĐ có hiệu có tác động đến toàn trình sản xuất kinh doanh Vậy nâng cao hiệu sử dụng VLĐ DN cần thiết do: Thứ nhất: tăng cờng quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh đợc tiến hành liên tục, thờng xuyên theo kế hoạch Trong điều kiện định vốn biểu giá trị vật t hàng hoá Sự vận động VLĐ nhanh hay chậm phản ánh vận động vật t hàng hoá nhiều hay Nh vậy, cần thiết phải nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ Qua giúp DN sử dụng vốn tiền tệ làm công cụ tác động tới trình sản xuất, giúp DN nắm đợc tình hình vận động vật t, thúc đẩy DN giảm dự trữ đến mức tối thiểu, chấm dứt ứ đọng vốn, đảm bảo trình sản xuất liên tục, thờng xuyên, tăng nhanh tốc độ thu tiền, tiến hành thuận lợi hoạt động sản xuất kinh doanh Thứ hai: bảo toàn VLĐ yêu cầu tối thiểu, cần thiết hoạt động kinh doanh DN Mục tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh DN lợi nhuận, nhng trớc vấn đề quan trọng đặt tối thiểu cho DN đạt đợc mục tiêu lợi nhuận phải bảo toàn VLĐ Đặc điểm VLĐ dịch chuyển toàn lần vào chi phí giá thành hình thái vật chất thờng xuyên thay đổi Do việc bảo toàn VLĐ bảo toàn mặt giá trị Để thực mục tiêu trên, công tác quản lý tài DN thờng áp dụng biện pháp tổng hợp nh: đẩy mạnh tốc độ tiêu thụ hàng hoá, xử lý kịp thời vật t hàng hoá chậm luân chuyển để giải phóng vốn Ngoài để nâng cao hiệu sử dụng bảo toàn VLĐ DN cần tránh xử lý kịp thời khoản nợ khó đòi, tiến hành áp dụng hình thức tín dụng thơng mại để ngăn chặn tợng chiếm dụng vốn Nh việc bảo toàn VLĐ giúp DN hoạt động sản xuất kinh doanh thuận lợi điều kiện tối thiểu hoạt động sử dụng vốn nói chung VLĐ nói riêng Thứ ba: tăng cờng nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ góp phần quan trọng vào việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tăng lợi nhuận cho DN Việc tổ chức sử dụng VLĐ đạt hiệu cao giúp DN sử dụng vốn hợp lý, tiÕt kiƯm chi phÝ s¶n xt, chi phÝ b¶o qu¶n đồng thời thúc đẩy tiêu thụ toán kịp thời Nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ giúp cho DN có điều kiện phát triển sản xt, ¸p dơng tiÕn bé khoa häc kü tht Tõ tạo khả để DN nâng cao suất, chất lợng sản phẩm, hạ thấp chi phí giá thành Đồng thời DN khai thác đ- ợc nguồn vốn sử dụng vốn có hiệu quả, tiết kiệm làm tăng tốc độ luân chuyển VLĐ, giảm bớt nhu cầu vay vốn, giảm bớt chi phí lÃi vay Nh vậy, việc nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ DN có tác động tích cực đến nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh DN Thông qua hạ giá thành, nâng cao chất lợng sản phẩm đẩy mạnh tiêu thụ, toán Từ giúp công ty thu đợc nhiều lợi nhuận Thứ t: đảm bảo tồn phát triển DN trớc cạnh tranh gay gắt, trớc xu híng héi nhËp víi khu vùc vµ thÕ giíi ViƯc hoà nhập với khối AFTA tơng lai gần Việt Nam điều kiện thuận lợi thách thức lớn DN nớc Sự hoà nhập tạo thị trờng rộng mở cho DN, thúc đẩy tiêu thụ hàng hoá nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Mặt khác thấy cạnh tranh gay gắt DN nớc với DN nớc, khó khăn lớn mà DN vợt qua cách nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn, đặc biệt VLĐ Nh nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ góp phần đảm bảo tồn phát triển DN 2.2 Các tiêu đánh giá hiệu tổ chức sử dụng vốn lu động DN VLĐ DN đảm bảo hoạt động DN bình thờng liên tục Với vai trò quan trọng nh DN cần phải sử dụng VLĐ cho có hiệu quả, thu hồi vốn nhanh, góp phần nâng cao hiệu hoạt động DN Việc sử dụng VLĐ có hiệu đợc biểu nh sau: - Với lợng VLĐ nh nhng kết hoạt động kinh doanh cao - Hoặc hiệu sử dụng VLĐ đợc biểu việc tăng lợng VLĐ đem lại tăng lợi nhuận cho DN tốc độ tăng lợi nhuận lớn tốc độ tăng VLĐ Để đánh giá hiệu sử dụng VLĐ DN ta sử dụng tiêu sau: ã Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng VLĐ Hiệu sử dụng VLĐ đợc thể qua tiêu sau: + Số vòng quay VLĐ = Chỉ tiêu cho biết VLĐ quay đợc vòng kỳ Nếu số vòng quay tăng chứng tỏ hiệu sử dụng vốn tăng ngợc lại + Hệ số đảm nhiệm VLĐ: hệ số nhỏ chứng tỏ hiệu sử dụng vốn cao, số vốn tiết kiệm đợc nhiều Chỉ tiêu cho ta biết để có đợc đồng luân chuyển cần đồng VLĐ Hệ số đảm nhiệm VLĐ = ã Nhóm tiêu khả toán: Khả toán DN phản ánh mối quan hệ khoản phải toán kỳ víi tiỊm lùc tµi chÝnh cđa DN Nã bao gåm tiêu sau: + Hệ số toán thời = Tỷ lệ khả toán thời thớc đo khả toán ngắn hạn DN, cho biết mức độ khoản nợ chủ nợ ngắn hạn đợc trang trải tài sản chuyển thành tiền giai đoạn tơng đơng với thời hạn khoản nợ + = Tỷ lệ toán cho biết khả hoàn trả khoản nợ ngắn hạn không phụ thuộc vào việc bán tài sản dự trữ Tài sản dự trữ tài sản khó chuyển thành tiền tổng số TSLĐ dễ bị lỗ b¸n + Tû lƯ to¸n = Tû lệ toán cho biết khả toán thời điểm xác định tỷ lệ, không phụ thuộc vào khoản phải thu, dự trữ + Tỷ lệ dự trữ VLĐ ròng = Tỷ lệ cho biết phần thua lỗ mà DN phải gánh chịu giá trị hàng dự trữ giảm giá 2.3 Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu sử dụng VLĐ Muốn nâng cao hiệu sử dụng VLĐ, cần phải xem xét nhân tố ảnh hởng ảnh hởng tới hiệu sử dụng VLĐ có nhiều nhân tố song để tiện cho việc nghiên cứu ta chia nhân tố ảnh hởng tới hiệu sử dụng VLĐ thành hai nhóm: nhóm nhân tố khách quan nhóm nhân tố chủ quan + Nhóm nhân tố khách quan: môi trờng bên DN gây Nó không phụ thuộc vào hoạt động DN không nằm tầm kiểm soát DN Đối với nhân tố này, công việc hữu ích DN tận dụng hay tự điều chỉnh nhằm phù hợp với biến động chúng Nhu cầu tiêu dùng Tình hình cung ứng hàng hoá Cơ sở hạ tầng xà hội Tình hình cạnh tranh Các sách điều tiết vĩ mô Nhà nớc + Nhóm nhân tố chủ quan: nhân tố xảy DN Nó thuộc tầm kiểm soát DN Nhóm nhân tố chủ quan gồm: Trình độ lao động đội ngũ CBCNV Các sách tài DN Việc tổ chức hình thức, biện pháp cung ứng tiêu thụ hàng hoá 10 Trong hoạt động kinh doanh nội thơng, xí nghiệp thực sản xuất kinh doanh loại mật ong, rợu, nớc giải khát với khối lợng lớn đáp ứng nhu cầu xà hội Hàng năm doanh thu tiêu thụ xí nghiệp cao, kết thể qua bảng sau: Bảng 2: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp Đơn vị tính: đồng Các tiêu So sánh 99/98 Năm 1998 Năm 1999 Tỉng doanh thu 2.006.000.000 2.156.700.000 150.700.000 7,5 Gi¸ vèn hàng bán 1.499.614.700 1.797.799.700 298.185.000 19,8 Lợi nhuận từ HĐ SXKD 96.841.300 102.253.000 5.411.700 5,58 Tổng lợi nhuận tríc thuÕ 103.091.300 109.283.000 6.191.700 ThuÕ thu nhËp DN 36.081.955 34.970.560 -1.111.395 -3,08 Lỵi nhn sau th 67.009.345 74.312.440 7.303.095 10,9 620.000 900.000 280.000 25,96 Thu nhập bình quân LĐ % Qua bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp cho thấy hàng năm quy mô sản xuất xí nghiệp tăng mạnh năm 1999 tăng 150700000 triệu đồng so với năm1998 Điều cho thấy nỗ lực vợc bậc xí nghiệp hoạt động kinh doanh, nâng cao khả cạnh tranh DN thị trờng Với ý thức vơn lên xí nghiệp nâng cao chất lợng sản phẩm đảm bảo uy tín với khách hàng, gắn liền với việc tiêu thụ nên tổng giá trị sản lợng không ngừng đợc nâng cao, tổng doanh thu toàn xí nghiệp năm sau cao năm trớc Do mức sống CBCNV ngày nâng cao đảm bảo thực đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nớc điều kiện thuận lợi để xí nghiệp ổn định phát triển nâng cao hiệu sử dụng vốn II Phân tích thực trạng tổ chức sử dụng VLĐ Xí nghiệp Vật t Chế biến hàng Xuất I 2.1 Những thuận lợi khó khăn hoạt động kinh doanh Xí nghiệp Vật t Chế biến hàng Xuất I * Thuận lợi: Trong điều kiện kinh tế thị trờng xí nghiệp không ngừng phát triển nâng cao chất lợng đa dạng hoá sản phẩm Các mặt hàng xí nghiệp dần đợc thị trờng nớc thị trờng nớc chấp nhận Góp phần nâng cao kết trình hoạt động có thuận lợi sau: - Xí nghiệp có trụ sở Hà Nội, với vị trí thuận lợi đà tạo điều kiện tốt để xí nghiệp đẩy mạnh sản xuất tiêu thụ sản phẩm Trong năm qua sản phẩm xí nghiệp chiếm lĩnh thị trờng khu vực phía Bắc Bên cạnh xí nghiệp đà mở rộng thị trờng nớc bạn hàng 17 - Tuy quy mô xí nghiệp mức vừa nhỏ nhng đội ngũ cán công nhân viên có trình độ cao, ổn định số lợng - Nguồn cung cÊp nguyªn vËt liƯu: nguyªn liƯu chÝnh cđa xÝ nghiệp loại mật ong cha qua chế biến, với chế mở cửa hàng loạt đơn vị cung ứng sản phẩm đáp ứng đầy đủ nguyên vật liệu cho xí nghiệp sản xuất liên tục với chi phí thấp, tạo điều kiện thuận lợi cho dự trữ nguyên vật liệu - Là doanh nghiệp Nhà nớc nên xí nghiệp đợc nhận u đÃi Nhà nớc: đợc miễn giảm thuế, đợc tạo điều kiện thuận lợi vốn, sách chế độ khác * Khó khăn: Bên cạnh thuận lợi hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp có khó khăn là: - Khó khăn thứ thiếu vốn kinh doanh: Đây khó khăn lớn mà xí nghiệp gặp phải Chuyển sang chế thị trờng không bao cấp vốn, DN ®Ịu ph¶i tù chđ kinh doanh ®¶m b¶o cã l·i hàng năm, nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh cđa xÝ nghiƯp rÊt lín, ®ã ngn vốn ngân sách cấp, vốn tự bổ sung cha đáp ứng đủ xí nghiệp phải vay vốn từ ngân hàng, với chi phí sử dụng vốn cao Chi phí sử dụng vốn xí nghiệp tăng lên đà làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh, tăng giá thành sản phẩm giảm cạnh tranh xí nghiệp thị trờng - Khó khăn thứ hai chịu áp lực lớn cạnh tranh: Nền kinh tế đa thành phần, đa sở hữu tạo môi trờng cạnh tranh cho đơn vị chức thuộc thành phần kinh tế khác Sự cạnh tranh gay gắt đơn vị chức khác gây không trở ngại cho hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp đơn vị thuộc thành phần kinh tế khác có thuận lợi bị ràng buộc, nhiều quyền tự chủ nên đà gây khó khăn lớn cho hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp - Khó khăn thứ ba máy móc thiết bị sản xuất lạc hậu Đợc để lại từ thời bao cấp tình trạng kỹ thuật máy móc thiết bị cũ kỹ, lạc hậu, công suất thấp tiêu tốn nhiều nguyên vật liệu Máy móc xí nghiệp đợc tách từ Công ty ong đợc sản xuất từ năm 60 lại đợc sử dụng thời gian dài nên hầu hết bị h hỏng nhiều Đây khó khăn xí nghiệp ®iỊu kiƯn s¶n xt kinh doanh nh hiƯn nay, ¶nh hởng nhân tố làm giảm suất chất lợng sản phẩm tăng chi phí giá thành sản phẩm, từ làm giảm sức cạnh tranh sản phẩm công ty thị trờng ảnh hởng xấu đến trình tái sản xuất kinh doanh xí nghiệp 2.2 Vốn lu động nguồn vốn lu động xÝ nghiƯp 2.2.1 Ngn vèn s¶n xt kinh doanh cđa xí nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp Để thấy rõ mối quan hệ vốn nguồn vốn xí nghiệp ta xem xét biểu số 3: Bảng 3: Vốn nguồn vốn kinh doanh xí nghiệp cuối năm 1999 2000 18 Đơn vị tính: đồng Các tiêu Năm 1998 Giá trị Năm 1999 % Giá trị % Tăng giảm I Vèn kinh doanh 2.245.484.282 100 2.238.703.144 100 -6.781.138 Vốn lu động Vốn cố định II Nguồn vốn KD 1.588.538.445 711.850.537 2.245.484.282 70,7 29,3 100 1.636.662.007 602.041.137 2.238.703.144 73,1 26,9 100 48.123.562 -10.980.940 -6.781.138 Vèn CSH Nợ phải trả - Nợ ngắn hạn - Nợ khác 1.508.539.730 736.944.552 641.250.850 95.693.702 67,18 32,82 83,35 16,65 1.551.154.839 745.004.205 652.151.235 92.892.870 69,28 30,72 87,5 12,5 42.615.109 8.059.653 10.900.385 -86.404.415 Từ biểu ta có: Hệ số nợ hệ số vốn chủ sở hữu năm 1998 xí nghiệp là: Hệ số nợ = = = 0,32 Hệ số vốn chủ sở hữu = = 0,67 Qua tính toán ta có: Sự chênh lệch hệ số nợ năm 1998 năm 1999 không đáng kể tơng ®èi thÊp thĨ ≈ 0,32 Vèn mµ xÝ nghiƯp đầu t cho hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu vốn chủ sở hữu, cụ thtể năm 1998 tổng trị giá vốn CSH là:1508539730đ chiếm 67,18% vốn kinh doanh doanh nghiệp, năm 1999 vốn CSH là:1551154839đ chiếm 69,28% vốn kinh doanh Xét tính ổn định ta có: Nguồn vốn thờng xuyên DN là: 1.551.154.839đ, vốn chủ sở hữu chiếm 100% Số vốn DN đà tài trợ cho tài sản cố định: 602.041.137đ chiếm 26,9% lại 949.113.702đ chiếm 42,39% tổng số nguồn vốn kinh doanh đợc sử dụng dần Nguồn vốn tạm thời xí nghiệp 745.004.105đ chiếm 30,72% tổng vốn Nguồn vốn bao gồm khoản phải trả cho ngời bán, phải nộp NSNN, phải trả CBCNV, Nguồn vốn tài trợ nhu cầu VLĐ cho hoạt động s¶n xt kinh doanh cđa xÝ nghiƯp Nh vËy, tõ việc phân tích, đánh giá, tính toán ta thấy đợc tình hình vốn nguồn vốn kinh doanh xí nghiệp thời điểm 31/12/1999 nh sau: + Hệ số nợ xí nghiệp tơng đối thấp chứng tỏ xí nghiệp nợ khách hàng ít, độ an toàn kinh doanh cao + Nguån vèn thêng xuyªn chiÕm 69,28% tổng vốn đó, 42,39% tổng vốn đầu t cho TSLĐ chứng tỏ tính ổn định nguồn vốn kinh doanh cao Vì tạo điều kiện thuận lợi cho xÝ nghiƯp tỉ chøc huy ®éng vèn phơc vơ nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh 19 2.2.2 Nguồn vốn lu động xí nghiệp Vốn lu động điều kiện tiền đề, thờng xuyên thiếu đợc hoạt động sản xuất kinh doanh DN Với quy mô sản xuất kinh doanh khác cần có lợng VLĐ định, tơng ứng với loại hình DN khác lại có nguồn hình thành khác Xí nghiệp Vật t Chế biến hàng Xuất I DN Nhà nớc có nguồn VLĐ bao gồm: nợ ngắn hạn nguồn VLĐ thờng xuyên: VLĐ xí nghiệp tính đến ngày 31/12/1999 là: 1.636.602.007đ Trong đó: + Vốn tiền + Các khoản phải thu + Hàng tồn kho + TSLĐ khác : : : : 219.720.527® 298.328.764® 1.004.223.550® 114.389.166® 20 chiÕm chiÕm chiÕm chiÕm 13,42% VL§ 18,22% VL§ 61,35% VL§ 6,98% VL§ Nh tình hình VLĐ xí nghiệp chủ yếu tập trung vào hàng tồn kho khoản phải thu, biểu bình thờng doanh nghiệp thực hoạt động kinh doanh Số VLĐ xí nghiệp đợc hình thành từ hai nguồn: + Nguồn vốn tạm thời: 745.004.105đ chiếm 45,5% nguồn VLĐ + Nguồn VLĐ thờng xuyên: = = 1.551.154.839 - 602.041.137 = 949.113.702đ Nh nguồn VLĐ thờng xuyên xí nghiệp là: 949.113.702đ chiÕm 54,5% VL§ cđa xÝ nghiƯp Ngn VL§ cđa xÝ nghiệp đợc biểu chi tiết qua bảng số Số liệu bảng cho ta thấy nguồn VLĐ thờng xuyên xí nghiệp tơng đối lớn đợc tài trợ từ nguồn vốn chủ sở hữu xí nghiệp 2.2.3 Tình hình quản lý sử dụng vốn lu động Trong kinh tế thị trờng hiệu sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng VLĐ nói riêng đợc coi trọng, nhân tố định tồn phát triển doanh nghiệp Vì công tác quản lý tài DN phải nâng cao hiệu sư dơng VL§ §èi víi XÝ nghiƯp VËt t ChÕ biÕn hµng Xt khÈu I thùc hiƯn kinh doanh lµ chủ yếu VLĐ có vị trí quan trọng cần quan tâm, trọng tổ chức có hiệu Vèn lu ®éng cđa xÝ nghiƯp tÝnh ®Õn thêi ®iĨm 31/12/1999 là: 1.636.662.007đ chiếm 73,1% vốn kinh doanh tăng so với năm 1998 48.123.562đ Để thấy đợc cụ thể cấu VLĐ xí nghiệp ta xem xét bảng sè 21 Qua b¶ng ta thÊy: Vèn b»ng tiền thời điểm 31/12/1999 219.720.527đ chiếm 13,42% VLĐ, tăng so với thời điểm 31/12/1998 là: 20.123.052 tơng ứng với tỷ lệ tăng 110%, đó: - Tiền mặt quỹ 92.292.687đ chiếm 42% vốn tiền tăng 46.153.202đ, tơng ứng tỷ lệ tăng 200% so với năm 1998 - Tiền gửi ngân hàng là: 127.427.840đ chiếm 58% vốn tiền, giảm so với thời điểm 31/12/1998 26.030.150 tơng ứng giảm 16,96% Vốn tiền xí nghiệp chủ yếu tiền gửi ngân hàng Tiền gửi ngân hàng năm 1999 giảm so với năm 1998 16,96% Lý trình kinh doanh xí nghiệp tiến hành kinh doanh nhiều mặt hàng khác việc toán tiền hàng khách hàng nhiều hình thức khác Các khoản phải thu thời điểm 31/12/1999 298.328.764đ tăng 16.992.800đ tơng ứng tỷ lệ tăng 106% so với năm 1998, chủ yếu xí nghiệp phải thu từ khách hàng mua sản phẩm Vốn lu động khâu dự trữ xí nghiệp đến ngày 31/12/1999 1.004.223.550đ chiếm 61,35% vốn kinh doanh xí nghiệp giảm 88.991.586đ tơng ứng với tỷ lệ giảm 8,15% so với năm 1998 Trong đó: - Dự trữ hàng hoá tồn kho năm 1999 tăng 69.567.695 tơng ứng 121% so với năm 1998 Việc dự trữ thành phẩm tồn kho nhằm mục đích tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động tiêu thụ xí nghiệp Tuy nhiên ta thấy năm 1999 xí nghiệp dự trữ nhiều hàng hoá kết hợp với ảnh hởng xấu kinh tế làm cho số hàng tồn kho xí nghiệp lớn Do xí nghiệp cần xem xét mức dự trữ cần thiết thúc đẩy tiêu thụ hàng hoá nhanh chóng giải phóng số vốn bị ứ đọng khâu góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn nâng cao hiệu sản xuất xí nghiệp Tài sản lu động khác chủ yếu khoản tạm ứng năm 1999 xí nghiệp giảm tạm ứng là: 99.999.566đ tơng ứng giảm 20,5% so với năm 1998 Qua thể quan tâm xí nghiệp quản lý thu hồi tạm ứng, nâng cao hiệu sử dụng vốn Qua xem xét tình hình vốn lu động xí nghiệp cho thấy VLĐ năm 1999 tăng đáng kể so với năm 1998 cụ thể tăng 48.123.562đ Trong VLĐ giảm chủ yếu hàng tồn kho, biểu tốt công tác quản lý VLĐ, hàng tồn kho xí nghiệp giảm năm sau nhiều so với năm trớc chứng tỏ hàng hoá xí nghiệp sản xuất đợc khách hàng tín nhiệm * Về khả toán xí nghiệp: Tình hình tài DN chịu ảnh hởng trực tiếp định đến khả toán DN Trong nỊn kinh tÕ thÞ trêng xÝ nghiƯp më réng thị trờng đa dạng hoá mặt hàng kinh doanh, tình hình tài DN có vai trò định đến thành công DN; thể qua khả toán DN Căn vào số liệu bảng tính toán tiêu: Hệ số khả toán thời = 22 + Số đầu năm = = 2,48 (lần) + Số cuối năm = = 2,61 (lần) Qua số liệu cho thấy hệ số khả toán thời xí nghiệp tơng đối tốt Chỉ số tăng lên so với đầu năm giá trị hành tồn kho cuối năm xí nghiệp giảm nhiều, chứng tỏ uy tín xí nghiệp thị trờng ngày nâng cao Hệ số khả toán nhanh = + Số đầu năm = = 0,77 (lần) + Số cuối năm = = 1,01 (lần) Hệ số khả nămg toán nhanh xí nghiệp vào cuối năm 1999 cao khả toán nhanh đầu năm 1999, thời điểm cuối năm 1999 khả toán xí nghiệp tăng lên Qua hệ số khả toán cho thấy khả toán xí nghiệp tăng phản ánh tình hình tài xí nghiệp năm 1999 tơng đối tốt 2.2.4 Tình hình quản lý khoản phải thu xí nghiệp Xem xét khoản phải thu vòng hai năm 1998 1999 xí nghiệp thấy: Khoản phải thu tính đến ngày 31/12/1998 281.335.967đ chiếm tỷ trọng 17,7% vốn lu động Khoản phải thu năm 1999 298.328.764đ chiếm tỷ trọng 18,22% vốn lu động Với doanh thu năm 1998 2.006.000.000đ năm 1999 2.156.700.000đ nhng khoản phải thu xí nghiệp hai năm khoảng từ 17-18% vốn lu động Điều cho thấy xí nghiệp tổ chức quản lý tơng đối tốt khoản phải thu Thực tế xí nghiệp quan tâm đến việc toán thu hồi công nợ khách hàng Để đánh giá chất lợng công tác tổ chức sử dụng VLĐ quản lý khoản phải thu ta sử dụng tiêu sau: + = = = 5,59 vßng = = 7,44 vßng + Kú thu tiỊn = x 360 = x 360 = 64,28 (ngµy) = x 360 = 48,38 (ngµy) Thông qua số tiêu ta rút số nhận xét tình hình quản lý VLĐ Xí nghiệp Vật t Chế biến hàng Xuất I: Vòng quay khoản phải thu xí nghiệp năm 1998 5,59 vòng năm 1999 7,44 vòng tăng 1,85 vòng, việc chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản phải thu xí nghiệp tốt, xí nghiệp đầu t nhiều vào khoản phải thu tránh 23 đợc rủi ro, hao hụt vốn khách hàng chiếm dụng vốn Đây biểu tốt việc tổ chức quản lý khoản phải thu xí nghiệp Kỳ thu tiền bình quân xí nghiệp năm 1998 64,28 ngày năm 1999 48,38 ngày tơng ứng giảm 15,9 ngày Đây biểu tốt công tác quản lý nợ phải thu, đảm bảo thu tiền nhanh chóng, phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Kỳ thu tiền chịu tác động nhân tố phải thu khách hàng khoản trả trớc ho ngời bán Nh đà trình bày, năm 1999 xí nghiệp chủ động toán với khách hàng, tìm kiếm khách hàng tin cậy, việc thực giao hàng, toán tiền hàng đảm bảo hợp đồng ký kết Hơn xí nghiệp đà chiết khấu cho khách hàng toán trớc thời hạn Vì năm 1999 xí nghiệp đạt doanh thu cao nhng khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng nhỏ Điều thể qua kỳ thu tiền bình quân xí nghiƯp lµ 48,38 ngµy, chøng tá xÝ nghiƯp cã biƯn pháp quản lý khoản phải thu khách hàng tốt đà hạn chế việc khách hàng chiếm dụng vốn xí nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh góp phần nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ xí nghiệp 2.2.5 Tổ chức quản lý vốn hàng hoá dự trữ XÝ nghiƯp VËt t ChÕ biÕn hµng Xt khÈu I XÝ nghiƯp VËt t ChÕ biÕn hµng Xt khÈu I doanh nghiệp Nhà nớc hoạt động sản xuất kinh doanh thơng mại với vốn chủ yếu VLĐ vòng tuần hoàn VLĐ theo mô hình T - H SX H' - T' víi T' lín h¬n T Qua công thức ta thấy vấn đề tổ chức sử dụng vốn hàng hoá dự trữ có vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh cđa xÝ nghiƯp Tỉ chøc qu¶n lý tèt vèn hàng hoá dự trữ cho phép xí nghiệp đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ, tăng doanh thu, thu đợc lợi nhuận cao, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ §èi víi XÝ nghiƯp VËt t ChÕ biÕn hµng Xt I hàng tồn kho thời điểm 31/12/1999 nh sau: Bảng 6: Kết cấu hàng tồn kho xí nghiệp Đơn vị tính: đồng Năm 1998 Các tiêu Giá trị Năm 1999 TT (%) Giá trị 99/98 TT (%) Tăng giảm % NVL tồn kho 325.143.350 29,74 394.711.000 39,32 +69.567.650 21,3 CCDC kho 179.551.891 16,42 187.578.291 18,67 +8.026.400 4,4 Thµnh phÈm tån kho 144.917.700 13,25 101.253.821 10,08 -43.663.879 -30,2 Hàng tồn kho khác 443.602.510 40,57 320.680.438 31,93 -122.922.072 -27,7 100 1.004.223.550 100 -88.991.856 -32,2 Tổng số 1.093.215.406 Qua bảng cho ta thấy số lợng nguyên vật liệu tồn kho công cụ dụng cụ kho năm 1999 tăng lên so với năm 1998 cụ thể: 24 - NVL tồn kho năm 1998 325.143.350đ, năm 1999 394.711.000đ tăng 69.567.650đ tơng ứng với tỷ lệ tăng 21,3% - CCDC kho năm 1998 179.511.891đ, năm 1999 187.578.291đ tăng 8.026.400đ tơng ứng tỷ lệ 4,4% Nguyên vật liệu cđa xÝ nghiƯp chđ u lµ mËt ong cha qua sơ chế đợc mua từ đơn vị chuyên cung cấp nớc Đối với thành phẩm tồn kho hàng tồn kho xí nghiệp, năm 1999 giảm xuống so với năm 1998 Cụ thể là: - Thành phẩm tồn kho giảm 43.663.872đ tơng ứng giảm 30,2% - Hàng tồn kho khác giảm 122.922.627 tơng ứng giảm 27,7% Đây biểu tơng đối tốt xí nghiệp công tác quản lý hàng tồn kho Với dây chuyền sản xuất kinh doanh xí nghiệp không thay đổi mà thành phẩm tồn kho hàng tồn kho cđa xÝ nghiƯp gi¶m nhiỊu, chøng tá uy tÝn xí nghiệp với khách hàng ngày cao 2.3 Hiệu sử dụng VLĐ xí nghiệp số năm qua: Hiệu sử dụng VLĐ xí nghiệp VËt t chÕ biÕn hµng xuÊt khÈu I mét số năm qua đà đạt đợc thành tích định, có hạn chế cần khắc phục, xem xét Hiệu công tác tổ chức sử dụng VLĐ xí nghiệp đợc biểu cụ thĨ nh sau: B¶ng 7: HiƯu qu¶ sư dơng vèn lu động xí nghiệp số năm qua Đơn vị tính: đồng Các tiêu Tổng doanh thu Lợi nhn tríc th Th thu nhËp DN Lỵi nhn sau thuế VLĐ bình quân Các khoản phải thu Vòng quay VLĐ Kỳ luân chuyển VLĐ Mức tiết kiệm VLĐ Tỷ suất LN ròng VLĐ Kỳ thu tiền Năm 1998 Năm 1999 2.006.000.000 103.091.300 36.081.955 67.009.345 1.755.279.325 358.216.204 1,15 315 2.156.700.000 109.283.000 34.970.560 74.312.440 1.612.600.226 289.832.364 1,33 270,6 -265.993.000 0,046 48,38 0,038 64,28 Tăng (giảm) Giá trị % 150.700.000 5.411.700 -1.111.395 7.303.095 -142.679.099 -68.383.840 0,18 -44,4 7,5 5,58 -3,08 10,9 -8,2 -19,1 15, -14,1 0,08 -15,9 21,05 -24,74 Qua bảng ta thấy hiệu công tác tổ chức sử dụng VLĐ xí nghiệp năm 1999 tăng so với năm 1998 Có thể thấy chi tiết góc độ sau: 25 + Về tốc độ luân chuyển VLĐ năm 1999 nhanh so với năm 1998 Điều thể qua tiêu sau: số vòng quay VLĐ tăng từ 1,15 vòng/năm 1998 lên 1,33 vòng/năm 1999 Tốc độ luân chuyển VLĐ xí nghiệp năm 1999 nhanh năm 1998 làm tăng hiệu sử dụng VLĐ nguyên nhân: - Doanh thu tiêu thụ năm 1999 tăng 150.700.000đ tơng ứng tăng 7,5% so với năm 1998 Do tăng doanh thu tiêu thụ làm tổng mức luân chuyển tăng từ làm tăng tốc độ luân chuyển VLĐ Vậy doanh thu tiêu thụ tăng đà làm tăng tốc độ luân chuyển VLĐ xí nghiệp - Do VLĐ bình quân năm 1999 giảm 142.679.099đ tơng ứng giảm 8,2% so với năm 1998 đà làm tăng tốc độ luân chuyển VLĐ xí nghiệp Doanh lợi VLĐ xí nghiệp năm 1999 tăng cao hai nhân tố VLĐ bình quân giảm lợi nhuận tăng, nhân tố lợi nhuận có tác động chủ yếu làm tăng doanh lợi vốn chủ sở hữu, từ làm tăng hiệu sử dụng VLĐ xí nghiệp Hiệu sử dụng VLĐ xí nghiệp tăng thể mức tiết kiệm VLĐ năm 1999 xí nghiệp sử dụng mức tiết kiệm 265.993.000đ so với năm 1998 Đây biểu tốt hiệu sử dụng VLĐ xí nghiệp năm 1999 Tóm lại: Hiệu sử dụng VLĐ sản xuất, chế biến vật t xuất xí nghiệp năm 1999 cao năm 1998 Điều phản ánh công tác quản lý vốn nói chung vốn lu động nói riêng xÝ nghiƯp ®ang cã chiỊu híng tÝch cùc 2.4 Mét số vấn đề đặt hoạt động kinh doanh sử dụng VLĐ Xí nghiệp Vật t Chế biÕn hµng Xt khÈu I Tõ cã sù chun đổi chế quản lý kinh tế Nhà nớc, dới lÃnh đạo Ban Giám đốc tập thể CBCNV xí nghiệp đà khắc phục khó khăn, mạnh dạn đầu t vào nhiều lĩnh vực để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Đến nay, xí nghiệp đà đạt đợc số thành tích tổ chức sử dụng VLĐ Thứ nhất: xí nghiệp chủ động việc sử dụng vốn chiếm dụng đợc hình thành kinh doanh, dựa sở tôn trọng nguyên tắc toán Vốn chiếm dụng nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu VLĐ tạm thời giúp xí nghiệp đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh liên tơc víi chi phÝ sư dơng vèn nhá Thø hai: hoạt động kinh doanh xí nghiệp khai thác triệt để lợi thị trờng kinh doanh rộng Qua xí nghiệp nhanh chóng nắm bắt nhu cầu thị trờng đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh đáp ứng nhu cầu thị trờng Thứ ba: xí nghiệp tổ chức tốt công tác vay vốn toán với ngân hàng, trọng toán với bạn hàng làm giảm mạnh khoản phải thu từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc huy động sử dụng vốn có hiệu Bên cạnh thành tích cố gắng XÝ nghiƯp VËt t ChÕ biÕn hµng Xt khÈu I vấn đề tồn hoạt động sản xuất kinh doanh làm giảm hiệu sử dụng VLĐ xí nghiệp Thứ nhất: việc huy động vốn, sử dụng nguồn VLĐ Nguồn vốn thờng xuyên đầu t cho VLĐ nhỏ, vốn đầu t cho hoạt động sản xuất kinh doanh nên xí nghiệp 26 phải vay vốn vỡi lÃi suất cao dẫn đến tăng chi phí sản xuất làm giảm hiệu sử dụng VLĐ Thứ hai: xí nghiệp quản lý hàng tồn kho nhiều hạn chế Trong năm 1999 hàng hoá tồn kho xí nghiệp lớn (61,35%) tổng số VLĐ Lợng hàng tồn kho lớn nh kinh tế có biến động, xí nghiệp cha nắm bắt kịp thời thay đổi này, thị trờng tiêu thụ thu hẹp, sức mua giảm khách hàng cha ổn định lâu dài Thứ ba: xí nghiệp cha tạo đợc uy tín nhà cung cấp khoản tiền trả trớc cho ngời bán lớn Hạn chế giảm khả toán, giảm tốc độ luân chuyển VLĐ, giảm hiệu sử dụng VLĐ Tóm lại, công tác tổ chức sử dụng VLĐ đà đạt đợc thành tích mang lại hiệu cho việc sử dụng VLĐ xí nghiệp 27 chơng III Một số biện pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Xí nghiệp Vật t ChÕ biÕn hµng Xt khÈu I XÝ nghiƯp VËt t ChÕ biÕn hµng XuÊt khÈu I lµ mét DN Nhµ nớc thực hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục tiêu sinh lÃi Trong năm qua xí nghiệp khắc phục khó khăn, khai thác thuận lợi xí nghiệp đà đạt đợc số thành tích định Mặc dù công tác quản lý sử dụng VLĐ xí nghiệp điểm tồn cần phải khắc phục nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ xí nghiệp Trên sở mặt tích cực tồn đà đợc trình bày chơng thực tế sử dụng VLĐ DN, em xin nêu số biện pháp tổ chức sử dụng VLĐ nhằm góp phần đẩy mạnh công tác nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ xí nghiệp nh sau: Một là: Chủ động công tác xây dựng kế hoạch huy động sử dụng VLĐ xí nghiệp Vốn điều kiện tiên thiếu DN hoạt động kinh tế thị trờng Do việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng VLĐ biện pháp cần thiết, hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ DN Xây dựng kế hoạch huy động sử dụng VLĐ hoạt động nhằm hình thành nên dự định tổ chức nguồn tài trợ cho nhu cầu VLĐ DN sử dụng chúng sau cho hiệu Thực tế quản lý tổ chức huy động sử dụng VLĐ cho thấy có nhiều tồn tại, hạn chế nh đà nêu chơng 2, ảnh hởng xấu đến hiệu sử dụng VLĐ xí nghiệp Vậy để bảo đảm cho việc sử dụng VLĐ đạt hiệu cao lập kế hoạch huy động sử dụng VLĐ cần ý quan tâm số vấn đề sau: Thứ nhất, xí nghiệp cần xác định xác nhu cầu VLĐ thờng xuyên cần thiết tối thiểu từ có đợc biện pháp phù hợp huy động vốn đáp ứng cho nhu cầu này, tránh tình trạng thừa vốn gây lÃng phí thiếu vốn ảnh hởng xấu đến hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp, đảm bảo vốn huy động đợc quyền kiểm soát Thứ hai, sau xác định nhu cầu VLĐ, xí nghiệp cần xác định số VLĐ thực cho mình, số vốn thừa (thiếu) từ có biện pháp huy động đủ số vốn thiếu đầu t số vốn thừa hợp lý từ giảm thấp chi phí sử dụng VLĐ mặt khác đa số vốn thừa vào sử dụng, để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 28 Thứ ba: kế hoạch huy động sử dụng VLĐ điều chỉnh cho phï hỵp víi thùc tÕ xÝ nghiƯp Trong thùc tÕ xí nghiệp phát sinh nghiệp vụ gây thừa vốn thiếu VLĐ, xí nghiệp cần phải chủ động cung ứng kịp thời, sử dụng vốn thừa hợp lý để đảm bảo sản xuất kinh doanh đợc liên tục có hiệu Ngoài việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn thiết phải dựa vào phân tích tiêu kinh tế tài kỳ trớc kết hợp với dự tính tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh khả tăng trởng kỳ tới dự đoán nhu cầu thị trờng Hai là: Tổ chức tốt công tác bán hàng, toán tiền hàng thu hồi công nợ Năm 1999 vốn xí nghiệp bị chiếm dụng 298.328.764 chiếm 18,22% tỷ trọng VLĐ, điều cho thấy xí nghiệp cần phải phát huy công tác tổ chức bán hàng toán tiền hàng Cần khuyến khích khách hàng mua khối lợng lớn toán nhanh để đạt đợc mục tiêu xí nghiệp cần thực hiện: Thứ nhất, ký kết hợp đồng tiêu thụ sản phẩm hàng hoá xí nghiệp với khách hàng cha có ràng buộc mặt toán tiền hàng tránh đợc tình trạng khách hàng coi thêng kû luËt to¸n Thø hai, khuyÕn khÝch toán nhanh thông qua chiết khấu giảm giá hàng bán, (thanh toán ngay) Đồng thời qui định hình phạt phải chịu lÃi suất khách hàng mua với khối lợng lớn, toán đầy đủ quy định Cụ thể: Giả sử khoản phải thu khách hàng có thời hạn toán tháng giá trị: 298.328.764đ thời điểm 31/12/1999 Xí nghiệp phải vay vốn tháng với lÃi suất 0,9%/tháng Nếu khách hàng toán xí nghiệp không ph¶i tr¶ chi phÝ sè sư dơng vèn vay: 0,9% x 298.328.764 x = 8.054.876® ®ã xÝ nghiƯp chiết khấu cho khách hàng toán møc chiÕt khÊu 0,5% víi sè tiỊn lµ x 0,5% x 298.328.764 = 4.474.931® Nh vËy xÝ nghiƯp tiÕt kiệm đợc: 8.054.876 - 4.474.931 = 3.579.945đ Thứ ba, định kỳ xí nghiệp nên tổng kết công tác tiêu thụ, liệt kê khách hàng quen, khách hàng mua với khối lợng lớn, từ tạo mối quan hệ chặt chẽ xí nghiệp khách hàng, đảm bảo tiêu thụ lâu dài, ổn định để tạo điều kiện phát triển sản xuất kinh doanh xí nghiệp Trờng hợp khách hàng mua lần giá trị hàng từ 10.000.000đ trở lên xí nghiệp giảm giá 0,2% so với giá bán thờng Việc áp dụng ký kết hợp đồng, chiết khấu hàng bán góp phần quan trọng trình đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm hàng hoá, tăng tốc độ thu hồi tiền bán hàng chịu Từ làm kỳ thu tiền bình quân giảm xuống, hàng tồn kho giảm xuống hiệu tổ chức sử dụng VLĐ đợc nâng cao Ba là: Nâng cao chất lợng sản phẩm Để tăng khối lợng sản phẩm tiêu thụ nâng cao sức cạnh tranh thị trờng xí nghiệp phải đảm bảo chất lợng hàng hoá kết hợp giảm chi phí, hạ giá thành Hiện tình trạng máy móc thiết bị xí nghiệp đà cũ, hao tốn nguyên vật liệu sản xuất giảm đáng kể chất lợng sản phẩm Mặt khác máy móc thiết bị công nhân lại cha làm quen, khai thác cha hết khả máy móc Do xí nghiệp cần có biện pháp đồng quản lý lao động máy móc thiết bị nhằm nâng cao chất lợng 29 sản phẩm hàng hoá Để khắc phục tình trạng sử dụng biện pháp nh sau: Thứ nhất, kiểm tra nghiêm ngặt nguồn nguyên vật liệu hàng hoá trớc đa vào dự trữ bảo quản Mặt khác xí nghiệp cần nắm bắt rõ chất lợng nguyên vật liệu hàng hoá nguồn khác + Khi kiểm tra mua nguyên vật liệu hàng hoá phải đảm bảo chất lợng quy cách theo hợp đồng ký kết không kiên không nhập kho + Bảo quản nguyên vật liệu, hàng hoá với hệ thống kho tàng thích hợp, đảm bảo giữ đợc chất lợng sản phẩm hàng hoá nhập kho Bốn là: Nâng cao chất lợng công tác quản lý chi phí Việc nâng cao chất lợng sản phẩm, hàng hoá làm tăng giá bán sản phẩm hàng hoá, hạn chế khả tiêu thụ Do với nâng cao chất lợng sản phẩm xí nghiệp phải quản lý tốt chi phí, hạ giá bán sản phẩm, hàng hoá Xí nghiệp cần thực số biện pháp sau: Thứ nhất: đầu t mua sắm trang thiết bị máy móc chuyên dùng giảm định mức tiêu hao nguyên vật liệu, tăng suất lao động hạ giá thành sản phẩm nâng cao khả cạnh tranh thị trờng nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ xí nghiệp Thứ hai, xếp lao động hợp lý sản xuất, tránh lÃng phí lao động, nâng cao trình độ tay nghề cho CNV, khuyến khích CBCNV sángk iến cải tiến kỹ thuật nâng cao suất lao động, tiết kiệm chi phÝ tiỊn l¬ng Thø ba, tỉ chøc sư dơng vốn hợp lý, đáp ứng nhu cầu vốn mua sắm vật t, tránh đợc tổn thất thiếu nguyên vËt liƯu, Th«ng qua tỉ chøc sư dơng vèn lu động xí nghiệp kiểm tra dự trữ hàng tồn kho, từ phát giải kịp thời sản phẩm, hàng hoá ứ đọng, hao hụt, mát, Bốn là: Chú trọng công tác tìm kiếm thị trờng mới, đẩy mạnh tiêu thụ hàng hoá Trong năm 1999 giá trị hàng tồn kho xí nghiệp lớn gây nhiều khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp Để khắc phục tình trạng ứ đọng vốn năm tới xí nghiệp cần giải số hàng tồn kho nhanh chóng đa vốn vào hoạt động sản xuất xí nghiệp làm tăng tốc độ luân chuyển vốn, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ xí nghiệp Xí nghiệp cần quan tâm đến tổ chức tiêu thụ sản phẩm hàng hoá + Tổ chức khảo sát, nắm bắt kịp thời nhu cầu thị trờng mặt hàng xí nghiệp sản xuất, mặt hàng có mối quan hệ bỉ sung thay thÕ Tõ ®ã xÝ nghiƯp chđ ®éng tìm kiếm bạn hàng, khách hàng tiêu thụ sản phẩm hàng hoá cho xí nghiệp, mặt khác xí nghiệp chủ động lập kế hoạch sản xuất kinh doanh năm + Nhằm tăng nhanh tốc độ luân chuyển hàng tồn kho xÝ nghiƯp cã thĨ ¸p dơng c¸c biƯn ph¸p khuyến khích tiêu thụ nh chiết khấu hàng bán, giảm giá hàng bán đà nêu giải pháp thu hồi vốn 30 + Đảm bảo phơng tiện vận chuyển an toàn nhanh chóng, kịp thời đầy đủ, giữ chữ tín với khách hàng nhân tố có tác động mạnh làm khối lợng hàng tiêu thụ tăng lên, tăng tốc độ luân chuyển VLĐ từ nâng cao hiệu sử dụng VLĐ xí nghiệp Mỗi DN thực hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục tiêu sinh lời thông qua việc tiêu thụ sản phẩm hàng hoá Do đó, để khắc phục hạn chế khai thác hết thị trờng, mở rộng thị trờng tiêu thụ nớc làm tăng hiệu sử dụng VLĐ đảm bảo trình tái sản xuất thờng xuyên liên tục DN cần thực biện pháp sau: - Mở rộng hệ thống đại lý xí nghiệp tỉnh, thành phố miền Trung miền Nam, thông qua đại lý xí nghiệp khuyến khích tiêu thụ sản phẩm hàng hoá, mặt khác xí nghiệp vào thông tin thu đợc nhu cầu thị hiếu ngời tiêu dùng thị trờng để có kế hoạch tiêu thụ hợp lý - Tăng cờng hợp tác với đối tác nớc ngoài, tăng xuất điều kiện kinh tế quốc tế hoà nhập Nh vậy, việc thúc đẩy tìm kiếm thị trờng giúp xí nghiệp tăng cờng tiêu thụ sản phẩm hàng hoá thị trờng nớc Nam Bộ, Trung Bộ, từ giảm thiểu lợng hàng tồn kho cần thiết Qua nâng cao hiệu sử dụng VLĐ xí nghiệp Năm là: Xí nghiệp phải chủ động phòng ngừa rủi ro kinh doanh Xí nghiệp cần mua bảo hiểm, lập quỹ dự phòng tài để bù đắp số vốn bị hao hụt Khi kinh doanh kinh tế thị trờng xí nghiệp phải đối phó với tình hình biến động phức tạp thị trờng Những rủi ro bất thờng kinh doanh xảy Để hạn chế phần tổn thất xảy ra, xí nghiệp cần thiết phải thực biện pháp phòng ngừa rủi ro Khi vốn bị hao hụt xí nghiệp cần có nguồn vốn để bù đắp đảm bảo cho sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn Định kỳ tiến hành kiểm tra, kiểm soát đánh giá lại toàn vật t hàng hoá, vốn tiền, vốn toán, để xác định số vốn lu động xí nghiệp theo giá trị Những vật t hàng hoá tồn đọng lâu ngày không sử dụng đợc kém, phẩm chất, không phù hợp với nhu cầu sản xuất phải chủ động giải quyết, phần chênh lệch thiếu hụt phải xử lý kịp thời để bù lại Cần có biện pháp đôn đốc giải tích cực khoản vốn bị chiếm dụng Thu tiền nhanh chóng, sử dụng vào sản xuất nhằm tăng tốc độ luân chuyển vốn Để bảo toàn VLĐ điều kiện lạm phát, phân tích lợi nhuận cho mục đích tích luỹ tiêu dùng xí nghiệp, phải dành lại phần lợi nhuận để bù đắp số vốn hao hụt lạm phát Có nh đảm bảo giá trị vốn Để quản lý bảo toàn sử dụng có hiệu VLĐ đòi hỏi ngời quản lý phải có biện pháp quản lý chặt chẽ 31 ... I: Vốn lu động cần thiết phải nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Chơng II: Thực trạng tổ chức sử dụng vốn lu động Xí nghiệp vật t Chế biến hàng xuất I Chơng III: Một số biện. .. cần thiết biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ DN .8 2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng VLĐ DN 2.2 Các tiêu đánh giá hiệu tổ chức sử dụng vốn lu động... khách hàng tốt đà hạn chế việc khách hàng chiếm dụng vốn xí nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh góp phần nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ xí nghiệp 2.2.5 Tổ chức quản