Phân tích tình hình tài chính tại công ty tnhh mtv môi trường tkv

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG - TKV HÀ NỘI - 2022 LỜI CẢM ƠN Trước tiên, em xin gửi lời cảm ơn tới Ban giám hiệu, thầy cô giáo khoa, gia đình, bạn bè, đồng nghiệp giúp đỡ, động viên, hướng dẫn đóng góp ý kiến nhiều cho tơi suốt q trình học tập thời gian làm luận văn tốt nghiệp Đặc biệt, em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới TS Nguyễn Thị Thu Hương, người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ cho em lời khuyên vơ q báu suốt q trình nghiên cứu thực tế để hồn thành tốt đề tài Đồng thời, em xin cảm ơn toàn thể Ban lãnh đạo cán nhân viên Công ty TNHH MTV Môi trường - TKV cung cấp cho em thông tin liệu cần thiết trình nghiên cứu đề tài Mặc dù cố gắng hạn chế thời gian trình độ thân nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp q thầy để luận văn tốt nghiệp hoàn thiện tốt Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Phan Diệp Anh i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu đề tài Kết cấu đề tài .5 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề lý luận tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Các quan hệ tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp 1.2 Một số vấn đề lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Mục đích, ý nghĩa phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2 Nguồn tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 11 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 12 1.3.1 Phân tích cấu biến động tài sản nguồn vốn doanh nghiệp 12 1.3.2 Phân tích tình hình cơng nợ .16 1.3.3 Phân tích tình hình khả tốn .20 1.3.4 Phân tích khả sinh lời .22 TÓM TẮT CHƯƠNG 24 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV MƠI TRƯỜNG - TKV 25 2.1 Tổng quan Công ty ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Môi trường - TKV .25 2.1.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV Môi trường - TKV 25 ii 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Mơi trường – TKV 31 2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài Công ty TNHH MTV Môi trường – TKV 34 2.2.1 Phân tích qua liệu sơ cấp tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Môi trường – TKV .34 2.2.2 Phân tích qua liệu thứ cấp tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Môi trường – TKV .37 TÓM TẮT CHƯƠNG 62 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG - TKV 63 3.1 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Môi trường – TKV 63 3.1.1 Một số điểm mạnh 63 3.1.2 Những mặt hạn chế nguyên nhân 64 3.2 Định hướng phát triển Công ty TNHH MTV Môi trường – TKV .66 3.2.1 Định hướng phát triển ngành xây dựng .66 3.2.2 Định hướng phát triển Công ty TNHH MTV Môi trường – TKV 68 3.3 Các giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Môi trường – TKV .70 3.3.1 Xây dựng cấu vốn phù hợp 70 3.3.2 Quản lý khoản phải thu 71 3.3.3 Bồi dưỡng lực quản lý tài .72 3.3.4 Đào tạo nâng cao trình độ nguồn nhân lực 73 3.3.5 Giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp 73 3.3.6 Chú trọng cơng tác phân tích tình hình tài .74 3.4 Kiến nghị .75 3.4.1 Đối với quan Nhà nước 75 3.4.2 Đối với doanh nghiệp 76 TÓM TẮT CHƯƠNG 77 KẾT LUẬN 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC iii DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH MTV Môi Trường – TKV 28 Bảng 2.1 Bảng tổng hợp kết phiếu điều tra 34 Bảng 2.2 Bảng cấu tài sản biến động tài sản 38 Biểu đồ 2.1 Cơ cấu tài sản 2019-2021 41 Bảng 2.3 Bảng cấu nguồn vốn biến động nguồn vốn .42 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu nguồn vốn 2019-2021 46 Bảng 2.4 Bảng phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 47 Bảng 2.5 Bảng cân đối tài sản nguồn vốn 48 Bảng 2.6 Bảng phân tích quy mơ cơng nợ phải thu 49 Bảng 2.7 Bảng phân tích khoản phải thu khách hàng .50 Bảng 2.8 Bảng phân tích quy mơ cơng nợ phải trả .51 Bảng 2.9 Bảng phân tích khoản phải trả người bán 52 Bảng 2.10 phân tích khả toán ngắn hạn 54 Bảng 2.11 Bảng phân tích khả toán dài hạn .55 Bảng 2.12 Các tiêu đánh giá khả sinh lời .57 Hình 2.1 Phân tích khả sinh lời theo mơ hình Dupont năm 2019 60 Hình 2.2 Phân tích khả sinh lời theo mơ hình Dupont năm 2020 61 Hình 2.3 Phân tích khả sinh lời theo mơ hình Dupont năm 2021 62 iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ST T 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 Từ viết tắt TNHH MTV TS NH DH TSDH TSNH BQ TQ DT DTT CP QLDN VCSH TT LNTT LNST TNDN GVHB XLNT TĐ Nội dung Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Tài sản Ngắn hạn Dài hạn Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Bình quân Tổng quát Doanh thu Doanh thu Chi phí Quản lý doanh nghiệp Vốn chủ sở hữu Thanh toán Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Thu nhập doanh nghiệp Giá vốn hàng bán Xử lý nước thải Tương đương v PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường nay, đổi không ngừng với cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khơng khó khăn thử thách cho doanh nghiệp Điều địi hỏi doanh nghiệp phải có thích nghi nhanh chóng với thay đổi kinh tế; khơng ngừng tìm cách nâng cao hiệu hoạt động, mở rộng thị trường để tồn phát triển Chính thế, doanh nghiệp tham gia đầu tư hay sản xuất cần có sách phù hợp để đảm bảo cho hoạt động tài có hiệu quả, tối đa hóa lợi nhuận gia tăng giá trị Một biện pháp để đạt mục tiêu nói trọng thực tốt cơng tác phân tích, đánh giá tình hình tài định kỳ thơng qua báo cáo tài Phân tích tài doanh nghiệp việc làm vơ cần thiết hữu ích việc quản lý tài cơng ty Qua đó, Ban Lãnh đạo cơng ty nắm bắt đầy đủ, xác tình hình tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ; xác định cách đầy đủ nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố Từ đánh giá nguồn lực tài chính, phát triển mặt tích cực tìm vướng mắc tồn đọng để kịp thời đề xuất giải pháp cần thiết có sách, chiến lược phù hợp tạo tiền đề nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Qua trình tìm hiểu thực tế, tác giả nhận thấy việc phân tích tài doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng Công ty TNHH MTV Môi trường TKV vô quan trọng phức tạp Tuy nhiên, công ty chưa có phận phân tích độc lập mà phận kế tốn phụ trách ln cơng việc Đối với tiêu phân tích tình hình tài doanh nghiệp nhiều hạn chế nội dung phân tích, thời gian phân tích chưa thường xuyên dẫn đến hiệu phân tích chưa cao Điều làm cho ban lãnh đạo cơng ty gặp nhiều khó khăn việc đưa định vấn đề quan trọng định đầu tư, thu hồi vốn đầu tư, phát hành thêm cồ phiếu để tăng vốn cổ phần Bên cạnh đó, q trình phân tích chưa thực trọng nên cơng ty chưa nhận dạng toàn diện điểm yếu cịn tồn đọng, làm kìm hãm phát triển cơng ty Vì lý trên, tác giả chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Môi trường - TKV” làm đề tài nghiên cứu luận văn tốt nghiệp Tác giả mong muốn với viết tồn tình hình tài cơng ty, sở nhằm đưa giải pháp, kiến nghị góp phần làm lành mạnh tình hình tài cơng ty Mục tiêu nghiên cứu đề tài 2.1 Mục tiêu tổng quát Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH MTV Mơi trường – TKV, từ đưa giải pháp để hồn thiện tình hình tài công ty 2.2 Mục tiêu cụ thể - Nghiên cứu, hệ thống hóa, làm rõ sở lý luận tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Khảo sát, phân tích đánh giá thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Môi trường – TKV - Trên sở khảo sát, phân tích, đánh giá để đưa kết luận ưu điểm, nhược điểm nguyên nhân; từ đưa giải pháp để hồn thiện tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Mơi trường – TKV Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Các vấn đề liên quan đến tình hình tài Công ty TNHH MTV Môi trường – TKV - Phạm vi nghiên cứu: + Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu Công ty TNHH MTV Môi trường – TKV + Phạm vi thời gian: Đề tài sử dụng số liệu năm tài 2019, 2020 2021 Công ty TNHH MTV Môi trường – TKV Phương pháp nghiên cứu đề tài - Phương pháp thu thập liệu: + Phương pháp phiếu điều tra: Tác giả dùng hệ thống câu hỏi có đáp án sẵn chuẩn bị sẵn giấy theo nội dung xác định, vấn ban lãnh đạo cơng ty nhân viên kế tốn phịng kế toán Vấn đề vấn mẫu điều tra chủ yếu xoay quanh cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty Kết điều tra tổng hợp phần phụ lục Phương pháp cho phép điều tra, thăm dò ý kiến đồng loạt nhiều người + Phương pháp vấn: Tác giả gặp mặt giám đốc Vũ Văn Hưng kế toán trưởng Lê Văn Tuấn, tiến hành vấn ghi lại nhanh chóng câu trả lời dựa kịch vấn thiết lập trước Sau tổng hợp kết vấn đối tượng vấn lập thành biên vấn Đây phương pháp thu thập liệu từ nhìn tồn diện nhà quản lý cấp cao tình hình tài cơng ty + Phương pháp tổng hợp liệu: Qua trình tìm hiểu đề tài, xác định tài liệu cần thiết phục vụ cho luận văn Đối tượng phương pháp số liệu bảng cân đối kế toán, báo cáo tài chính, thuyết minh báo cáo tài giai đoạn 2019-2021 Từ tài liệu kế toán trưởng nhân viên kế toán cung cấp, tổng hợp liệt kê số liệu cần thiết Tuy phương pháp tốn nhiều thời gian số liệu thu thập có độ tin cậy, xác cao + Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Đối tượng phương pháp giáo trình giảng dạy; trang thơng tin có sẵn, tài liệu liên quan đến nội dung phân tích tài doanh nghiệp, cơng trình nghiên cứu khoa học… từ xác định nghiên cứu vấn đề lý luận quan trọng đề tài - Phương pháp phân tích liệu: Từ số liệu thu thập được, tác giả thực phân tích tình hình tài thơng qua việc kết hợp phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ, phương pháp phân chia, phương pháp liên hệ đối chiếu, phương pháp Dupont: + Phương pháp so sánh: Phương pháp so sánh tác giả sử dụng để xem xét tiêu tài chính, làm rõ khác biệt tìm xu hướng, quy luật biến động tài qua năm tiến hành nghiên cứu Đối tượng phương pháp so sánh tiêu liên quan đến đánh giá tình hình tài (các tiêu đánh giá cấu, biến động tài sản nguồn vốn; tiêu đánh giá tình hình cơng nợ, tình hình khả thánh toán; tiêu đánh giá khả sinh lời) giai đoạn 2019-2021 Tác giả tiến hành cách tính tốn tiêu so sánh số liệu năm 2019, 2020 2021 để thấy biến động tiêu đánh giá tình hình tài qua năm Các hình thức so sánh bao gồm so sánh tuyệt đối so sánh tương đối Đây phương pháp phổ biến phân tích tài doanh nghiệp, giúp nắm bắt thay đổi tình hình tài cơng ty, từ đưa nhận xét, đánh giá + Phương pháp tỷ lệ: Phương pháp sử dụng kết hợp với phương pháp so sánh, đưa tỷ số biểu quan hệ đại lượng để làm rõ đặc điểm bật tình hình tài doanh nghiệp Dựa kết số tính tốn được, tác giả so sánh số qua năm để đưa đánh giá kết luận biến động tình hình tài công ty + Phương pháp phân chia: Tác giả sử dụng phương pháp để chi tiết theo yếu tố cấu thành tiêu tài giúp sâu vào vấn đề nghiên cứu, từ đưa kết luận xác + Phương pháp liên hệ đối chiếu: Với kết tính toán thu được, tác giả tiến hành nhận xét dựa việc liên hệ, đối chiếu tiêu tài ngành xây dựng; đồng thời gắn với chiến lược kinh doanh doanh nghiệp để có nhìn cụ thể khách quan tình hình tài cơng ty + Phương pháp Dupont: Tách tỉ số tổng hợp phản ánh sức sinh lời doanh nghiệp thành tích số chuỗi tỉ số có mối quan hệ nhân với nhau, từ phân tích ảnh hưởng tỉ số tỉ số tổng hợp Phương pháp Dupont cho thấy tác động, mối quan hệ tỷ số tài chính, cụ thể tỷ số hoạt động doanh lợi để xác định khả sinh lời Phương pháp tính khả sinh lời tài sản (ROA) khả sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) dựa tiêu bảng cân đối tài khoản kế tốn từ đưa nhận xét hiệu sử dụng vốn tài sản - Phương pháp lập biểu mẫu: Là phương pháp thể tiêu số liệu phân tích Phương pháp giúp ghi chép số liệu thu thập vào dịng cột để tính tốn, phân tích Các bảng phân tích phản ánh mối quan hệ so sánh tiêu kinh tế có liên quan Từ đưa nhận xét, đánh giá đạt được, mặt cịn tồn cần phải khắc phục để nâng cao tình hình tài doanh nghiệp Đối tượng tương tự với phương pháp so sánh ... TNHH MTV Môi trường - TKV 25 ii 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Mơi trường – TKV 31 2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài Công ty TNHH MTV Môi trường. .. TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV MƠI TRƯỜNG - TKV 25 2.1 Tổng quan Công ty ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Môi trường - TKV .25 2.1.1 Tổng quan Công ty TNHH. .. TKV 34 2.2.1 Phân tích qua liệu sơ cấp tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Môi trường – TKV .34 2.2.2 Phân tích qua liệu thứ cấp tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Môi trường – TKV