Lêi më ®Çu Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Đất nước đang chuyển mình từng bước đi lên, nền kinh tế phát triển không ngừng Chúng ta vừa gia nhập WTO, nhiều vận hội và thử thách phía trước Nền kinh tế p[.]
Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Đất nước chuyển bước lên, kinh tế phát triển không ngừng Chúng ta vừa gia nhập WTO, nhiều vận hội thử thách phía trước Nền kinh tế phát triển đòi hỏi doanh nghiệp cần trọng tới lĩnh vực hoạt động để tăng sức cạnh tranh thương trường Muốn đạt hiệu cao kinh doanh địi hỏi trước tiên phải có sách đắn việc tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí Có làm điều doanh nghiệp tìm chỗ đứng cho thời đại Ngân hàng thương mại cổ phần nhà Hà Nội ( Habubank ) ngân hàng tiến hành cổ phần hóa sớm nước Ngay từ ngày đầu thành lập, lãnh đạo cuả Đảng, Nhà nước đạo kịp thời Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam (NHNNVN), Habubank phát huy tốt vai trò góp phần thúc đẩy ln chuyển vốn kinh tế, đáp ứng ngày nhiều nhu cầu vốn cung cấp ngày nhiều dịch vụ tiện ích cho ngươì sử dụng trở thành Ngân Hàng đô thị đa hàng đầu Việt Nam Tuy nhiên, điều kiện cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường, việc tạo đồng lợi nhuận vơ khó khăn Chính để tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí vấn đề quan trọng đặt cho tồn thể cán cơng nhân viên Habubank.Tìm giải pháp quan trọng để giải pháp trở thành thực lại quan trọng Điều địi hỏi phải có quan tâm mức ngành Ngân Hàng nhà hoạch định sách Kinh tế vĩ mơ khác Với lý nêu trên, sau hoàn thành chương trình học tập Học Viện Ngân Hàng hai tháng thực tập Habubank chi nhánh Vạn Luan van Chuyên đề tốt nghiệp Phúc với hướng dẫn tận tình thầy Hồng Đình chiến quan tâm giúp đỡ anh chị Ngân hàng em mạnh dạn lựa chọn đề tài: "Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí, nâng cao kết kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần nhà Hà Nội." Ngoài phần mở đầu kết luận, em chia chuyên đề thành ba phần sau: Chương 1: Hoạt động kinh doanh NHTM kinh tế thị trường chế tài NHTM Chương 2: Thực trạng thu nhập, chi phí kết kinh doanh Habubank Chương 3: Một số biện pháp nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí nâng cao kết kinh doanh Habubank Mặc dù cố gắng nỗ lực song thời gian thực tập ngắn trình độ thân hạn chế nên Chuyên đề em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy để Chun đề hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Luan van Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHTM TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG VÀ CƠ CHẾ TÀI CHÍNH CỦA NHTM Các hoạt động kinh doanh NHTM kinh tế thị trường 1.1 Khái niệm NHTM NHTM định chế tài quan trọng bậc quốc gia Quan trọng song khơng có định nghĩa chung cho khái niệm NHTM giới Tuỳ theo quốc gia mà NHTM hoạt động thể chế pháp luật khác Có thể hiểu NHTM với nét chung: NHTM tổ chức kinh doanh tiền tệ mà nhiệm vụ chủ yếu nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hồn trả, sử dụng số tiền cho vay thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán Mức độ phát triển dịch vụ Ngân Hàng khác phụ thuộc vào tảng công nghệ khoa học kỹ thuật nước Tại Việt Nam, luật TCTD Quốc hội thông qua 12/12/1997 quy định: Theo khoản điều 20: "TCTD doanh nghiệp thành lập theo quy định luật quy định khác pháp luật để huy động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ Ngân Hàng với nội dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng,cung ứng dịch vụ tốn" 1.2.Chức vai trị NHTM 1.2.1.Chức trung gian tín dụng Với tư cách tổ chức chuyên kinh doanh tiền tệ, tín dụng, NHTMtrên sở tập hợp nguồn vốn huy động thành quỹ vay, đáp ứng nhanh chóng nhu cầu vốn khác chủ thể Luan van Chuyên đề tốt nghiệp khác Từ đó, đảm bảo q trình sản xuất lưu thơng hàng hoá diễn liên tục Như vậy, ngân hàng thực chức trung gian tín dụng góp phần vơ quan trọng việc thúc đẩy kinh tế phát triển 1.2.2 Chức trung gian toán NHTM doanh nghiệp vay mượn ,huy động tiền tệ từ chủ thể nắm giữ tiền tạm thời chưa dùng tới để dùng tiền cho vay, đầu tư vào lĩnh vực nhà nước cho phép Đây đặc điểm để phân biệt lĩnh vực kinh doanh ngân hàng với lĩnh vực kinh doanh khác Tuy nhiên Ngân Hàng ngày phải hoạt động cạnh tranh gay gắt nên sản phẩm phương thức kinh doanh Ngân Hàng có thay đổi, theo đó, sản phẩm Ngân hàng bao gồm dịch vụ khác : dịch vụ tài chính, thơng tin, kế tốn … Hoạt động kinh doanh Ngân Hàng hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro Thường Ngân Hàng vay, huy động vốn ngắn hạn với lãi suất thấp vay với thời hạn dài với lãi suất cao Từ Ngân Hàng thu lợi nhuận Tuy nhiên kinh nghiệm giản đơn thấy tính chất tập trung rủi ro lĩnh vực Ngân hàng Nếu đến hạn ngun nhân người vay tiền không trả nợ trả không đủ làm cho Ngân Hàng lâm vào tình trạng rủi ro Trường hợp khác Ngân hàng gặp rủi ro khoản khách hàng đến rút tiền trước hạn, ngân hàng phải trả tiền cho khách hàng đáo hạn ngân hàng lại khơng có đủ tiền để tốn khoản cho vay đầu tư chưa thu hồi ngân hàng vay tiền thị trường tài khác… Luan van Chuyên đề tốt nghiệp Chính đặc điểm mà Ngân Hàng phải tạo biện pháp, kỹ thuật để phòng ngừa rủi ro cho người gửi tiền, người vay tiền cho thân Ngân hàng thương mại kinh doanh mang tính hệ thống cao chịu quản lí nghiêm ngặt Nhà nước Có thể nói, tình hình lưu thơng giá trị tiền tệ có ảnh hưởng sâu rộng đến toàn kinh tế; nữa, rủi ro kinh doanh ngân hàng mang tính lan truyền, tính hệ thống cao hẳn nhiều lĩnh vực kinh doanh khác Do địi hỏi quan quản lý Nhà nước phải có biện pháp quản lý nghiêm ngặt cho Chính sách tiền tệ quốc gia đảm bảo thực hiện,hệ thống tài ngân hàng đảm bảo an tồn, quyền lợi người gửi tiền người đầu tư bảo vệ Hơn nữa, để tạo dịch vụ toàn diện cho khách hàng, đồng thời ngân hàng hỗ trợ đứng trước nguy rủi ro, ngân hàng ln phải trì ràng buộc theo hệ thống trình hoạt động mặt tổ chức mặt kỹ thuật 1.2.3 Chức tạo tiền NHTM Sự tạo tiền "đồng tiền ghi sổ" đời Từ khoản tiền gửi ban đầu vào ngân hàng thông qua cho vay chuyển khoản hệ thống ngân hàng thương mại, số tiền gửi ban đầu tăng lên gấp bội Tuy nhiên có hệ thống ngân hàng thương mại mở rộng tiền gửi lên nhiều lần, có ngân hàng khơng thể có chức tạo tiền Khoản tiền gửi ban đầu có khả tăng lên lần hệ số mở rộng tiền gửi định.Hệ số mở rộng tiền gửi ngân hàng thương mại chịu tác động yếu tố:tỷ lệ dự trữ bắt buộc ,tỷ lệ rút tiền mặt khách hàng, tỷ lệ dự trữ dư thừa Giả sử điều kiện khơng xuất khoản tốn tiền mặt ngân hàng cho vay hết quỹ cho vay hệ số mở rộng tiền gửi tính theo công thức: Luan van Chuyên đề tốt nghiệp H = (H: Hệ số mở rộng tiền gửi) Khi tỷ lệ dự trữ bắt buộc 10% hệ số mở rộng tiền gửi 10.Nghĩa hệ thống ngân hàng có khả mở rộng tiền gửi gấp 10 lần số tiền gửi ban đầu Trên thực tế khách hàng rút phần tiền mặt để tốn ngân hàng khơng cho vay hết quỹ cho vay khả mở rộng tiền gửi giảm Vì hệ số mở rộng tiền gửi thực tế tính theo cơng thức: H= Như ngân hàng cần phải đẩy mạnh nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt nghiệp vụ cho vay cho khoản toán tiền mặt khách hàng dự trữ dư thừa thấp Tuy nhiên, khả tạo tiền ngân hàng thương mại mang lại ruỉ ro khách hàng có nhu cầu rút tiên mặt cách ạt mà ngân hàng lại thiếu phương tiện toán tiền mặt Để giảm thiểu rủi ro ngân hàng thương mại phải gửi tiền vào tài khoản ngân hàng nhà nước tham gia thang tốn ngồi hệ thống ngân hàng Chức tạo tiền ngân hàng thương mại có ý nghĩa to lớn việc định quy mô nguồn vốn ngân hàng ,đồng thời tạo điều kiện tốn khơng dùng tiền mặt Với chức tạo tiền, ngân hàng trung ương coi ngân hàng thương mại kênh quan trọn ,qua ngân hàng trung ương cung ứng tiền vào lưu thơng hay thu hẹp khối lượng tiền tệ ngồi lưu thơng nhằm đảm bảo cân đối cung cầu tiền tệ , thực sách giá cả, tăng trưởng kinh tế lành mạnh tạo công ăn việc làm cho người lao động Cơ chế tài NHTM 2.1 Cơ chế tài NHTM Căn vào tài liệu: Luan van Chuyên đề tốt nghiệp - Nghị định số 166/1999/ NĐ-CP phủ chế độ tài TCTD - Thơng tư số 92/2000/TT- Bộ tài hướng dẫn thực Nghị định số 166 phủ - Quyết định số 652/2001/QĐ-NHNN thống đốc NHNN ban hành quy định phương pháp tính hạch tốn thu, chi trả lãi NHNN TCTD Cơ chế tài NHTM khái quát lại sau: NHTM doanh nghiệp thực chế độ hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ tài chính, tự chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh, thực nghĩa vụ cam kết theo quy định pháp luật Xuất phát từ chế điều hoà vốn, cấc NHTM thực hạch tốn tồn hệ thống, cấp chủ quản chịu trách nhiệm hoạt động tài chính, kết kinh doanh tồn hệ thống; đơn vị thành viên đơn vị hạch toán nội bộ, chịu trách nhiệm hoạt động tài kết kinh doanh đơn vị Hoạt động tài NHTM theo nguyên tắc lấy thu bù chi Nếu kinh doanh có lãi sau nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, số cịn lại trích lập quỹ theo quy định; ngược lại bị lỗ NHTM chịu trách nhiệm khoản lỗ sở điều hoà kết kinh doanh toàn hệ thống Doanh thu NHTM hình thành từ thu lãi cho vay, đầu tư, từ kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc từ dịch vụ toán, ngân quỹ, chủ yếu thu lãi từ hoạt động cho vay, đầu tư Để tăng doanh thu cho ngân hàng, mặt phải nâng cao chất lượng cho vay, đầu tư; mặt khác phải mở rộng hoạt động dịch vụ cho ngân hàng theo xu hướng chung ngân hàng đại giới Chi phí NHTM bao gồm khoản chi trả lãi tiền gửi khách hàng; chi trả lãi tiền vay; chi kinh doanh ngoại tệ vàng bạc đá quý, chi quản Luan van Chuyên đề tốt nghiệp lý Trong chi trả lãi tiền gửi khách hàng chiếm tỷ trọng lớn Để hạ thấp chi phí nhằm đảm bảo kinh doanh có lãi phải có biện pháp thích hợp với loại chi phí NHTM áp dụng nguyên tắc dồn tích để hạch tốn dự thu dự trả lãi Thực phương pháp dồn tích để đảm bảo báo cáo tài phản ánh khoản thu nhập đắn NHTM thời kỳ kế tốn xác định việc thích ứng chi phí với thu nhập tạo Niên độ tài NHTM ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 Mọi khoản doanh thu, chi phí phải hạch tốn hết năm tài Cuối năm (31/12), NHTM xác định kết kinh doanh lần Tuy nhiên để có tạm trích trả lương cho cán bộ, cơng nhân viên, tạm trích quỹ hàng tháng NHTM tạm tính kết hoạt động kinh doanh theo kế hoạch lợi nhuận quý Cuối năm sau xác định kết kinh doanh thức tốn phần tạm chi lương tạm trích quỹ NHTM phải thực chế độ kế toán theo quy định pháp luật, ghi chép đầy đủ chứng từ ban đầu, cập nhật sổ sách kế toán phản ánh đầy đủ kịp thời, trung thực xác hoạt động kinh tế, tài Thực chế độ quản lý tài nhà nước ngân hàng Xây dựng kế hoạch tài chính, lập dự tốn tốn khoản chi phí theo quy định Hàng năm, hoạt động tài NHTM phải kiểm toán nội kiểm tốn độc lập Báo cáo tài sau kiểm tốn độc lập NHTM phải cơng khai cho ba đối tượng: Nhà nước (gồm quan quản lý tài chính, thống kê, thuế NHNN), nội NHTM (gồm tổ chức Đảng, đoàn thể nguời lao động cổ đơng), bên ngồi NHTM (gồm nhà đầu tư, khách hàng) Nội dung công khai cho đối tượng theo quy định chế độ tài NHTM 2.2 Các khoản thu nhập - chi phí kết kinh doanh NHTM 2.2.1 Các khoản thu nhập NHTM Luan van Chuyên đề tốt nghiệp Các khoản thu nhập NHTM tạo từ nghiệp vụ sử dụng vốn ngân hàng Các NHTM đại ngày kinh doanh đa nên nội dung khoản thu phong phú -Thu từ hoạt động nghiệp vụ bao gồm: thu lãi cho vay, hùn vốn liên doanh liên kết, thu lãi tiền gửi, thu từ nghiệp vụ cho thuê tài chính, thu từ dịch vụ toán ngân quỹ, thu từ nghiệp vụ chứng khoán bảo lãnh, thu khác liên quan đến hoạt động nghiệp vụ ngân hàng -Thu từ hoạt động khác NHTM: thu góp vốn , mau cổ phần, thu từ việc tham gia thị trường tiền tệ, thu từ hoạt động kinh doanh vàng bạc ngoại tệ, thu từ nghiệp vụ uỷ thác, đại lý, thu từ dịch vụ bảo hiểm tư vấn, thu từ nghiệp vụ mua bán nợ TCTD, thu từ nghiệp vụ cho thuê tài sản nghiệp vụ khác -Thu hồn nhập khoản dự phịng trích chi phí, thu từ khoản vốn dự phòng rủi ro, thu từ nhượng bán lý TSCĐ thu chênh lệch tỷ giá theo quy định pháp luật Trong khoản thu lãi từ việc cho vay, hùn vốn, liên kết khoản thu NHTM Nguồn thu chiếm tỷ lớn tổng thu nhập NHTM phụ thuộc vào khung lãi suất NHNN quy định phụ thuộc vào kết sản xuất kinh doanh tổ chức kinh tế, ngân hàng tham gia hùn vốn, góp vốn Các ngân hàng Việt Nam thu từ nghiệp vụ thường chiếm 70% tổng thu từ nghiệp vụ ngân hàng, NHTM khác tuỳ thuộc vào khả ngân hàng Khoản thu từ lãi tiền gửi NHTM gửi NHNN TCTD khác sở số dư tài khoản tiền gửi toán tài khoản tiền gửi có kỳ hạn thường nhỏ Bởi mục đích tài khoản để tham gia vào hoạt động toán, dự trữ bắt buộc theo quy định NHNN bảo toàn vốn nên NHTM hưởng lãi suất thấp Luan van Chuyên đề tốt nghiệp Thu từ nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ lãi từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ, phí nghiệp vụ tốn quốc tế… Về ngun tắc khoản thu kinh doanh ngoại tệ thu ngoại tệ Các ngân hàng phát triển nghiệp vụ cần thiết tăng thu nhập mà tạo điều kiện cho nghiệp vụ tốn quốc tế thuận lợi nhanh chóng, góp phần mở rộng quan hệ thương mại quốc tế Thu từ hoạt động dịch vụ ( toán, chuyển tiền, tư vấn, chứng khốn,…) nước ta cịn nhỏ song với ngân hàng đai giới khoản thu tương đối lớn, chiếm 40 - 45 % Vì vậy, ngân hàng Việt Nam cần sức phấn đấu tăng nguồn thu từ hoạt động dịch vụ *Tài khoản phản ánh doanh thu NHTM : Tài khoản phản ánh doanh thu NHTM phản ánh bố trí loại hệ thống tài khoản TCTD - Thu hoạt động tín dụng : phản ánh tài khoản cấp số 70 - Thu dịch vụ toán ngân quỹ : phản ánh tài khoản cấp số 71 - Thu từ hoạt động khác : phản ánh tìa khoản cấp số 72 - Các khoản thu nhập bất thường: phản ánh tài khoản cấp số 79 Kết cấu tài khoản thu nhập : Bên có ghi:-Các khoản thu hoạt động kinh doanh năm Bên nợ ghi:-Số tiền thoái thu khoản thu năm - Chuyển số dư có cuối năm vào tài khoản lợi nhuận năm tốn Số dư có: - Phản ánh số thực thu năm 2.2.2 Các khoản chi phí NHTM Đối ứng với khoản thu nhập, NHTM doanh nghiệp khác cần phải bỏ chi phí để trì hoạt động Các khoản chi phí NHTM gồm có : Luan van ... phí, nâng cao kết kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần nhà Hà Nội. " Ngoài phần mở đầu kết luận, em chia chuyên đề thành ba phần sau: Chương 1: Hoạt động kinh doanh NHTM kinh tế thị trường... đề tốt nghiệp CHƯƠNG THỰC TRẠNG THU NHẬP, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA HABUBANK Giới thiệu chung Habubank: 1.1 Sự đời lịch sử phát triển Habubank Ngân hàng Thương mại Cổ phần Nhà Hà Nội ngân. .. đắn kinh doanh có biện pháp tiết kiệm chi phái có hiệu Tài khoản phản án.h chi phí ngân hàng thương mại Tài khoản phản ánh chi phí ngân hàng thương mại bố trí loại hệ thống tài khoản TCTD - Chi