Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Kiểm toán MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv DANH MỤC HÌNH VẼ v LỜI MỞ ĐẦU 1 I TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH V[.]
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa: Kế toán - Kiểm toán MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG BIỂU .iv DANH MỤC HÌNH VẼ .v LỜI MỞ ĐẦU I TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VIỆT PHÁT: .2 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Việt Phát: .2 1.1.1 Tên, quy mô địa chỉ: .2 1.1.2 Chức nhiệm vụ: 1.1.3 Quá trình hình thành phát triển: 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Việt Phát: 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Việt Phát: 1.3.1 Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh: 1.3.2 Sơ đồ tổ chức máy quản lý: 1.4 Khái quát kết sản xuất kinh doanh Công ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Việt Phát qua năm 2011 – 2012: II TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VIỆT PHÁT: .9 2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Việt Phát: 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Việt Phát: 2.1.1.1 Tổ chức máy kế toán: 2.1.1.2 Chính sách kế tốn áp dụng: 10 2.1.2 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn: 11 2.1.2.1 Tổ chức hạch toán ban đầu: 11 2.1.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: 12 SVTH: Nguyễn Hải Yến Page i bao cao Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa: Kế toán - Kiểm toán 2.1.2.3 Tổ chức hệ thống sổ kế toán: 15 2.1.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính: .17 2.2 Tổ chức cơng tác phân tích kinh tế: 17 2.2.1 Bộ phận thực thời điểm tiến hành cơng tác phân tích kinh tế: 17 2.2.2 Nội dung tiêu phân tích kinh tế Cơng ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Việt Phát: .18 2.2.3 Tính tốn phân tích số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn dựa số liệu báo cáo tài 19 III ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT CÔNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VIỆT PHÁT: 20 3.1 Đánh giá khái quát công tác kế tốn Cơng ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Việt Phát: 20 3.1.1 Ưu điểm: 20 3.1.2 Nhược điểm: 20 3.2 Đánh giá khái qt cơng tác phân tích kinh tế Công ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Việt Phát: 20 3.2.1 Ưu điểm: 20 3.2.2 Nhược điểm: 21 IV ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP: 22 KẾT LUẬN 23 PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC SVTH: Nguyễn Hải Yến Page ii bao cao Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa: Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung CP Cổ phần KQKD Kết kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định QLDN Quản lý doanh nghiệp TNDN Thu nhập doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng TK Tài khoản BH & CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ SVTH: Nguyễn Hải Yến Page iii bao cao Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa: Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Tên bảng Bảng 1.1: Kết kinh doanh công ty giai đoạn 2011-2012 Bảng số 2.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 20112012 SVTH: Nguyễn Hải Yến Page iv bao cao Số trang 19 Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa: Kế tốn - Kiểm tốn DANH MỤC HÌNH VẼ ST Tên hình Số trang T Hình 1.1: Sơ đồ tổ chức máy tổ chức công ty Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty Hình 2.2: Sơ đồ Quy trình ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 16 SVTH: Nguyễn Hải Yến Page v bao cao Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa: Kế toán - Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Lý thuyết thực tiễn vấn đề mà sinh viên theo học ln lo sợ Sợ học khơng áp dụng, sợ sách q dễ so với thực tế xảy Chính vậy, để tạo điều kiện cho sinh viên tiếp cận, cọ xát với thực tế nhà trường tạo điều kiện cho phép có tuần thực tập doanh nghiệp Áp dụng lý thuyết học giảng đường vào mơi trường thực tiễn bên ngồi Rèn luyện cho sinh viên khả độc lập tư công việc Sau hướng dẫn thầy cô khoa nỗ lực thân em chọn Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Việt Phát phận kế toán công ty làm nơi thực tập Trong thời gian thực tập em cố gắng vận dụng kiến thức chuyên nghành kế toán học cách có khoa học sáng tạo vào cơng việc đơn vị thực tập, tạo hội để khẳng định mình, học hỏi rèn luyện phong cách làm việc vào tạo thói quen văn hóa ứng xử mối quan hệ quan Qua thời gian tuần thực tập tổng hợp, em tiếp cận số hoạt động kinh doanh chung công ty hướng dẫn Ths Chu Thị Huyến anh chị cán bộ, ban lãnh đạo công ty Việt Phát, tơi hồnh thành báo cáo thực tập tổng hợp Báo cáo gồm phần sau: PHẦN I: Tổng quan Công ty Cổ phần Thương mại Dich vụ Việt Phát PHẦN II: Tổ chức công tác kế tốn, tài chính, phân tích kinh tế Công ty Cổ phần Thương mại Dich vụ Việt Phát PHẦN III: Đánh giá khái quát công tác kế tốn, phân tích kinh tế tài Cơng ty Cổ phần Thương mại Dich vụ Việt Phát PHẦN IV: Định hướng đề tài khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Hải Yến Page bao cao Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa: Kế toán - Kiểm toán I TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VIỆT PHÁT: 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Việt Phát: 1.1.1 Tên, quy mô địa chỉ: Tên công ty: Công ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Việt Phát Tên nước ngoài: VIETPHAT TRADING AND SERVICES JOINT STOCK COMPANY Địa chỉ: Nhà N3 Số 99 Lê Duẩn, Hoàn Kiếm, Hà Nội Điện thoại: 043 942 7055 Fax: 043 942 6813 Email: truongnx@vtscvn.com Mã số thuế: 0101510857 Ngành nghề kinh doanh: Mua bán máy móc, thiết bị khí, thiết bị điện Buôn bán nông lâm sản Tổng số nhân viên người lao động : 20 người Vốn điều lệ: 1.1.2 Chức nhiệm vụ: Chức Công ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Việt Phát là: Mua bán máy móc thiết bị khí, thiết bị điện trở thành nhà phân phối độc quyền loại máy canh tác chè Hãng Ochiai – Nhật Bản Công ty xác định nhiệm vụ chủ yếu trình hoạt động kinh doanh sau: Hoạt động kinh doanh công ty đảm bảo có lãi, bảo tồn phát triển nguồn vốn đầu tư công ty, đem lại lợi ích tối ưu cho cổ đông, phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, đóng góp vào ngân sách nhà nước qua loại thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời đem lại việc làm, tăng thu nhập cho người lao động 1.1.3 Quá trình hình thành phát triển: Được thành lập vào tháng năm 2004 Sở kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp với ngành nghề kinh doanh theo giấy phép ĐKKD – Mã số doanh nghiệp 0101510857 SVTH: Nguyễn Hải Yến Page bao cao Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa: Kế toán - Kiểm toán Năm 2004 vào hoạt động, Công ty trở thành nhà phân phối độc quyền loại máy canh tác chè Hãng Ochiai – Nhật Bản Có thể nói Cơng ty Việt Phát cơng ty phân phối loại thiết bị Việt Nam Nhờ giúp cho việc giới hóa canh tác chè, nâng cao sản lượng chè thu hoạch, giải vấn đề khan lao động Ngoài hệ thống Đại lý phân phối trực tiếp cho người trồng chè, Việt Phát cung cấp cho Dự án trọng điểm, Phân phối cho sở ban ngành, trung tâm khuyến nông, công ty để phân phối cho dự án giới hóa ngành chè… Cũng từ mối liên hệ với ngành chè nhân rộng việc Công ty Việt Phát trực tiếp sản xuất xuất sản phẩm Chè xanh Việt Nam, Chè Sencha thị trường quốc tế như: Nhật Bản, nước Trung Đông Pakistan, Afghanishtan… hướng mục tiêu thị trường nước Châu Âu 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Việt Phát: Được thành lập vào tháng năm 2004 Sở kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp với ngành nghề kinh doanh theo giấy phép ĐKKD – Mã số doanh nghiệp 0101510857, Công ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Việt Phát phép hoạt động lĩnh vực: Mua bán máy móc, thiết bị khí, thiết bị điện Đại lý mua – bán phân phối độc quyền máy canh tác chè Hãng Ochiai Nhật Bản Kinh doanh xuất nhập có xuất chè Kinh doanh xúc tiến mơi giới thương mại Hình thức sở hữu vốn : Công ty cổ phần 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Việt Phát: 1.3.1 Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh: Với nguyên tác hoạt động tự nguyện, dân chủ, thống theo nguyên tác hành, Công ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Việt Phát xây dựng cho mơ hình quản lý hiệu phù hợp với điều kiện thực tế công ty Bộ máy quản lý Công ty bao gồm: Hội đồng quản trị, Giám đốc, ba Phó Giám đốc phịng ban có chức riêng Bộ máy tổ chức kiểu trực SVTH: Nguyễn Hải Yến Page bao cao Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa: Kế toán - Kiểm toán tuyến- chức năng: Là kiểu cấu tổ chức phối hợp hữu loại cấu trực tuyến cấu chức Người lãnh đạo tổ chức giúp sức phòng ban chức cho việc định, hướng dẫn kiểm tra việc thực định Những người lãnh đạo tuyến chịu trách nhiệm kết hoạt động tồn quyền định đơn vị phụ trách Những người lãnh đạo chức khơng có quyền định trực tiếp cho người tuyến Chức năng, nhiệm vụ: Hội đồng quản trị: Là quan quản lý Cơng ty, có tồn quyền nhân danh Công ty để định vấn đề lien quan đến mục đích, quyền lợi Cơng ty Hội đồng quản trị có trách nhiêm giám sát Giám đốc điều hành người quản lý khác Quyền nghĩa vụ Hội đồng quản trị pháp luật điều lệ Công ty, quy chế nội Công ty Giám đốc: người đại diện Công ty việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Giám đốc Công ty Hội đồng quản trị bổ nhiệm miễn nhiệm, không thiết cổ đơng thành viên Hội đồng quản trị Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị pháp luật kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Phó giám đốc: Thực theo dõi, giám sát hoạt động kin doanh công ty chịu trách nhiệm trước Giám đốc kết sản xuất kinh doanh thuộc quyền định cụ thể Phòng Tổ chức – Hành chính: Phịng có chức tham mưu, giúp việc cho Giám đốc cơng tác tổ chức, hành Cơng ty Nhiêm vụ chủ yếu phịng: Đề xuất xếp, tổ chức máy quản lý, tổ chức sản xuất Quản lý, theo dõi, thực công tác lao động tiền lương Công tác nhân sự, quản lý lưu trữ hồ sơ Thực sách người lao động Công tác bảo vệ nội bộ, tra Công tác văn thư, đánh máy phục vụ văn phịng Cơng ty Phịng Tài – Kế tốn: Phịng có chức tham mưu, giúp việc cho Phó Giám đốc tài cơng tác tài vụ - kế tốn Cơng ty Nhiệm vụ chủ yếu phòng sau: SVTH: Nguyễn Hải Yến Page bao cao Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa: Kế toán - Kiểm tốn Xây dựng kế hoạch tài theo kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn dài hạn Công ty Tổ chức hoạt động kế tốn, thống kê tồn Cơng ty: hướng dẫn, kiểm tra việc thực chế độ kế toán, thống kê Nhà nước ban hành đơn vị Quản lý, sử dụng nguồn vốn SXKD quy định, đạt hiệu Kiểm tra, giám sát việc quản lý sử dụng tài sản, tiền vốn Công ty đơn vị sở trực thuộc theo quy định đột xuất năm Xây dựng đạo thực kế hoạch tài chính, thực báo cáo kế toán, thống kê thao quy định Lập đạo thực hợp đồng kinh tế Phịng KD, TT: Phịng có chức tham mưu, giúp việc cho Phó Giám đốc Maketting Nhiệm vụ chủ yếu phịng sau: Tìm hiểu, thu thập thơng tin kinh tế, thị trường; tìm nguồn hàng phục vụ sản xuất kinh doanh công ty Đề xuất chiến lược kinh doanh giai đoạn Tổ chức quản lý hàng hóa, tiêu thụ sản phẩm Phòng kỹ thuật sản xuất: Phòng có chức tham mưu, giúp việc cho Phó Giám đốc sản xuất Nhiệm vụ chủ yếu phòng sau: Theo dõi, giám sát vấn đề kỹ thuật công nghệ liên quan đến việc thực đơn hàng Lập kế hoạch mua sắm thiết bị, vật tư, phụ tùng thay hàng năm để đảm bảo sản xuất đuợc ổn định, đảm bảo khối lượng chất lượng công việc Nhận đơn đặt hàng, lãnh đạo phịng tiến hành phân cơng nhiệm vụ cho người để điều động nhân lực, thiết bị máy móc nhằm hồn thành tốt đơn hàng Theo dõi, giám sát việc thi công đơn hàng đội sản xuất Lập kế hoạch dự trù, thực làm đơn hàng mua sắm thiết bị, vật tư hàng năm đột xuất theo phân công lãnh đạo 1.3.2 Sơ đồ tổ chức máy quản lý: Cơ cấu máy quản lý Công ty Cổ phần thương mại dịch vụ Việt Phát thể qua sơ đồ sau: SVTH: Nguyễn Hải Yến Page bao cao Báo cáo thực tập tổng hợp 156 Khoa: Kế tốn - Kiểm tốn Hàng hóa 3388 Dự phòng giảm giá hàng 159 tồn kho 2111 4111 Tài sản cố định hữu hình 2141 Chi phí trả trước dài hạn 242 4212 phối năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu hoạt động tài 515 632 Giá vốn hàng hóa 635 Chi phí tài 6351 Chi phí tài 6352 Chi phí lãi vay 642 Chi phí QLKD 6421 Chi phí bán hàng 6422 Chi phí QLDN 821 Chi phí thuế TNDN 8211 911 Một số nghiệp vụ chủ yếu: Kế tốn bán bn theo hình thức giao hàng trực tiếp: Kế toán ghi nhận doanh thu hàng bán: Nợ TK 131: Giá tốn hàng hóa Có TK 511: Doanh thu bán hàng Có TK 3331: Thuế GTGT đầu SVTH: Nguyễn Hải Yến Lợi nhuận chưa phân Doanh thu bán hàng 511 5111 hữu phối 4211 Hao mịn TSCD hữu hình Vốn đầu tư chủ sỏ Lợi nhuận chưa phân 421 Hao mòn TSCD 214 Nguồn vốn kinh doanh 411 Tài sản cố định 211 Phải trả, phải nộp khác Page 13 bao cao Chi phí thuế TNDN hành Xác định KQKD Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa: Kế toán - Kiểm toán Căn vào phiếu xuất kho, kế toán phản ánh giá vốn: Nợ TK 632: Trị giá hàng hóa thực tế xuất kho Có TK 156 Khi người mua toán tiền hàng: Nợ TK 111, 112 Có TK 131: Giá tốn hàng hóa Phát sinh khoản chi phí bán hàng cho hàng xuất bán (cước điện thoại, xăng xe lại cho nhân viên giao hàng, tiền điện…): Nợ TK 1111: Tiền mặt Việt Nam Có TK 6421: Chi phí bán hàng Có TK 13311: Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa Hàng tháng vào bảng phân bổ số tính lương phải trả cho nhân viên quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK 334: Phải trả cơng nhân viên Khi trích lập khoản BHXH, BHYT, KPCĐ tính tiền lương nhân viên quản lý doanh nghiệp, vào bảng phân bổ tiền lương – BHXH, kế tốn ghi: Nợ TK 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK 338: Phải trả khác (3383, 3384) Vận dụng: Bán máy hái chè AM110VB/26EZ Ochiai Nhật Bản cho Công ty Cổ phần xây dựng dịch vụ nông nghiệp PTNT Nghệ An 2.406.659.432 VNĐ bao gồm 5% thuế GTGT (Hoá đơn GTGT số 268): Nợ TK 131: 2.406.659.432 VNĐ Có TK 5111: 2.292.056.602 VNĐ Có TK 3331: 114.602.830 VNĐ Thanh tốn tiền hàng (Phiếu thu số 158): Nợ TK 1111: 2.406.659.432 VNĐ Có TK 131: 2.406.659.432 VNĐ Căn vào Phiếu xuất kho số 326, kế toán phản ánh giá vốn: Nợ TK 632: 2.334.459.650 VNĐ SVTH: Nguyễn Hải Yến Page 14 bao cao Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa: Kế tốn - Kiểm tốn Có TK 156: 2.334.459.650 VNĐ Chi phí cước vận chuyển hàng hóa 110.000VNĐ, thuế GTGT 10%: Nợ TK 111: 110.000 VNĐ Có TK 6421: 100.000 VNĐ Có TK 13311: 10.000 VNĐ Hàng tháng, cào bảng phân bổ, tính lương phải trả cho nhân viên quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 6422: 85.316.000 VNĐ Có TK 334: 85.316.000 VNĐ Khi trích lập khoản BHXH, BHYT, KPCĐ tính tiền lương nhân viên quản lý doanh nghiệp, vào bảng phân bổ tiền lương – BHXH, kế toán ghi: Nợ TK 6422: 22.608.740 VNĐ Có TK 3383: 18.769.520 VNĐ Có TK 3384: 3.839.220 VNĐ II.1.2.3 Tổ chức hệ thống sổ kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức sổ sách kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Tất nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh đề phải ghi vào sổ nhật ký, mà trọng tâm sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế nghiệp vụ Sau lấy số liệu sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo nghiệp vụ phát sinh Hình thức Nhật ký chung bao gồm loại sổ sách kế toán sau: Sổ nhật ký chung Sổ Các sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ kế toán chi tiết dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Số liệu sổ kế tốn chi tiết cung cấp thông tin phục vụ cho việc quản lý loại tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí chưa phản ánh Sổ nhật ký chung Sổ Không quy định bắt buộc số lượng, kết cấu sổ kế toán chi tiết Các loại sổ chi tiết gồm: sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, sổ chi tiết toán với người mua, sổ chi tiết hàng hóa, sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết TSCĐ SVTH: Nguyễn Hải Yến Page 15 bao cao ... Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa: Kế toán - Kiểm toán I TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VIỆT PHÁT: 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ. .. ban lãnh đạo công ty Việt Phát, tơi hồnh thành báo cáo thực tập tổng hợp Báo cáo gồm phần sau: PHẦN I: Tổng quan Công ty Cổ phần Thương mại Dich vụ Việt Phát PHẦN II: Tổ chức công tác kế tốn, tài... Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa: Kế toán - Kiểm tốn II TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VIỆT PHÁT: II.1 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Cổ Phần