PHỤ LỤC Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán – Tài Chính PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1 LỜI NÓI ĐẦU 2 I TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 2 1 1 Quá trình hình thành và phát triển đơn vị 2 1 1 1 Tên, địa chỉ và quy mô[.]
Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán – Tài Chính PHỤ LỤC PHỤ LỤC LỜI NÓI ĐẦU I.TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Quá trình hình thành phát triển đơn vị 1.1.1 Tên, địa quy mô Công Ty: .2 1.1.2 Thời điểm thành lậpvà mốc lịch sử quan trọng trình hình thành phát triển: 1.1.3 Vốn, lao động Công ty: 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công Ty 1.3.Đặc điểm tổ chức quản lý Công Ty .3 1.3.1 Mơ hình quản lý 1.3.2 Sơ đồ mơ hình 1.3.3 Chức năng, nhiệm vụ phận 1.4 Kết sản xuất kinh doanh Công ty năm 2010 năm 2011 II TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ , TÀI CHÍNH CỦA ĐƠN VỊ 2.1 Tổ chức công tác kế toán đơn vị 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn sách kế tốn áp dụng đơn vị 2.1.2 Sơ đồ máy kế toán: 2.1.3 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn 2.2 Tổ chức cơng tác phân tích kinh tế 2.2.1 Bộ phận thực thời điểm tiến hành cơng tác phân tích kinh tế 2.2.2 Nội dung tiêu phân tích kinh tế Công ty 10 2.2.3 Một số tiêu tài Cơng ty .11 2.3Tổ chức công tác tài Cơng ty 11 2.4 Đánh giá chung tổ chức công tác kế tốn , tài chính, phân tích kinh tế đơn vị 12 2.4.1 Tổ chức cơng tác kế tốn 12 2.4.2 Tổ chức công tác tài 13 2.4.3 Tổ chức cơng tác phân tích kinh tế 13 III KẾT LUẬN 14 SV: 8888888888- Lớp: 999999 bao cao Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế tốn – Tài Chính LỜI NĨI ĐẦU Trong năm gần đây, nước ta với kinh tế thị trường có quản lý nhà nước theo định hướng XHCN, doanh nghiệp có nhiều hội điều kiện thuận lợi để phát triển sản xuất kinh doanh Tuy vậy, hội luôn đồng nghĩa với khó khăn thử thách Trong chế thị trường, kinh tế bước phát triển mạnh mẽ cơng tác kế tốn có thay đổi để phù hợp với điều kiện có vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Các doanh nghiệp phép lựa chọn phương pháp cách tổ chức hạch toán tùy thuộc vào quy mơ, đặc điểm mục đích kinh doanh doanh nghiệp Cơng ty cổ phần Vĩnh Cửu Cơng ty thành lập từ năm 1986 cấu tổ chứcbộ máy quản lý máy kế tốn Cơng ty giúp em hiểu rõ kiến thức học em chọn Công ty CP Vĩnh Cửu để thực tâp I.TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Quá trình hình thành phát triển đơn vị 1.1.1 Tên, địa quy mơ Cơng Ty: - Trụ sở chính: Tên Công Ty: Công Ty Cổ Phần Vĩnh Cửu Địa chỉ: 319 Xa Lộ Hà Nội - Phường An Phú - Quận – T.p Hồ Chí Minh Mã số thuế: 0301444721 Điện thoại: 083.8989597 Fax: 083.7444249: Email: www.vinhcuu.vn - Chi Nhánh Hà Nội: Tên Chi Nhánh: Chi Nhánh Công Ty CP Vĩnh Cửu Tại Hà Nội Địa chỉ: BT3-6 Khu ĐTM Văn Khê – P.La Khê- Q.Hà Đông – Tp.Hà Nội Mã số thuế: 0301444721-003 Điện thoại: 04.66803106 – 04.66803108; Email: Hanoi@vinhcuu.vn - Chi Nhánh Đà Nẵng: Tên Chi Nhánh: Chi Nhánh Công Ty CP Vĩnh Cửu Tại Đà Nẵng Địa chỉ: 338 Điện Biên Phủ - P Chính Gián – Q Thanh Khê – TP Đà Nẵng Mã số thuế: 030144721-004 Điện thoại:0511.35811 771 Fax: 0511.35811 711; Email: Danang@vinhcuu.vn - Chi Nhánh Cần Thơ: Tên Chi Nhánh: Chi Nhánh Công Ty CP Vĩnh Cửu Tại Cần Thơ Địa chỉ: Quốc lộ 1A, KV2 – P ba Láng – Q Cái Rằng – TP Cần Thơ Mã số thuế: 0301444721-001 Điện thoại:0710.3527168 Fax: 0710.3527 167 Email: Cantho@vinhcuu.vn 1.1.2 Thời điểm thành lậpvà mốc lịch sử quan trọng trình hình thành phát triển: Ngày 12 tháng 10 năm1986: xã Gia Kiện, huyện Thống Nhất, tỉnh Đồng Nai, Ông Nguyễn Vui sang lập sở điêu khắc – Trang trí Vĩnh Cửu Năm 1995: Cơ sở Điêu khắc Trang Trí Đá Vĩnh Cửu chuyển đổi thành Cơng Ty TNHH Điêu Khắc – Trang Trí Vĩnh Cửu nhanh chóng trở thành nơi hội tụ Nghệ nhân điêu SV: 8888888888- Lớp: 999999 bao cao Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế tốn – Tài Chính khắc người thợ có tay nghề cao, điều góp phần đưa Vĩnh Cửu trở thành doanh nghiệp hàng đầu ngành điêu khắc trang trí nội - ngoại thất Năm 2001: Vĩnh Cửu xây dựng đưa vào áp dụng thành Hệ Thống Quản Lý Chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 Ngày 28 tháng 10 năm 2005: sau nhiều tháng khởi công Nhà máy Vĩnh Cửu Cụm Công nghiệp Dốc 47, xã Tam Phước, huyện Long Thành, tỉnh Đồng Nai khánh thành thức vào hoạt động, diện tích 25.000m2 với dây chuyền sản xuất bán tự động, hang năm nhà máy cung cấp cho thị trường 600 containers sản phẩm trang trí nội - ngoại thất loại Ngày 31 tháng năm 2006: Cơng ty TNHH Điêu Khắc- Trang trí Vĩnh Cửu chuyển đổi thành Cơng Ty Cổ Phần Trang Trí Đá Vĩnh Cửu với vốn điều lệ 40 tỷ đồng Ngày 01 tháng 10 năm 2010: Công Ty CP Trang Trí Đá Vĩnh Cửu chuyển đổi thành Cơng Ty Cổ Phần Vĩnh Cửu 1.1.3 Vốn, lao động Công ty: - Vốn điều lệ: 40.000.000.000 đồng (bốn mươi tỷ đồng) - Lao động:Số lượng cán công nhân viên 217 người 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công Ty Đặc điểm sản xuất: “Góp phần làm đẹp sống bảo vệ môi trường tự nhiên sản phẩm nghệ thuật, trang trí nội - ngoại thất sáng tạo độc đáo, cơng trình cảnh quan đầy ấn tượng, lãng mạn.” Lĩnh vực kinh doanh: -Sản xuất vật liệu xây dựng xi măng thạch cao phục vụ cho trang trí nội ngoại thất -Mua bán hoa, kiểng, cảnh, tiểu cảnh, non -Thi cơng trang trí nội thất, ngoại thất, sân vườn, cơng viên, khu vui chơi -Khai thác, chê biến, đá xây dựng, đa mỹ nghệ -Sản xuất, mua bán, hàng thủ công mỹ nghệ, nhựa, compoite -Xây dựng: dân dụng công nghiệp, sở hạ tầng kỹ thuật, khu công nghiệp giao thông -Sản xuất: Vật liệu xây dựng xi măng, thạch cao -Thiết kế cơng trình dân dụng công nghiệp -Kinh doanh bất động sản 1.3.Đặc điểm tổ chức quản lý Cơng Ty 1.3.1 Mơ hình quản lý Công ty áp dụng tổ chức quản lý theo mơ hình trực tuyến kết hợp với chức SV: 8888888888- Lớp: 999999 bao cao Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán – Tài Chính 1.3.2 Sơ đồ mơ hình Ban tổng giám đốc Giám Phịng tài kế tốn cơng ty đốc Chi nhánh PGĐ Chi nhánh Bộ phận kế toán Chi nhánh Bộ phận bán hàng nội địa Các đại lý, Showroom kho hàng Bộ phận thiết kế thi công Bộ phận HCNS – Văn Thư Quan hệ đạo, điều hành trực tiếp Quan hệ phối hợp, hỗ trợ giải công việc Quản lý, đạo nghiệp vụ chuyên môn Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Công ty CP Vĩnh Cửu 1.3.3 Chức năng, nhiệm vụ phận * Giám đốc chi nhánh: - Là người đứng đầu chi nhánh, chịu trách nhiệm quản lý, điều hành toàn hoạt động kinh doanh chi nhánh - Thực sách kinh doanh, nội quy, quy định theo nội dung văn Công ty ban hành - Chịu trách nhiệm trước Ban Tổng Giám Đốc tồn cơng tác điều hành tổ chức, hoạt động kinh doanh Chi nhánh - Thực hiện, chức năng, nhiệm vụ giao theo nội dung Quy chế Định kỳ đột xuât báo cáo cho Công ty quan Pháp luật (nếu có) theo quy định hành SV: 8888888888- Lớp: 999999 bao cao Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán – Tài Chính * Phó giám đốc Chi nhánh: - Nhận nhiệm vụ đạo trực tiếp phân công văn từ Giám đốc Chi nhánh hoạt động kinh doanh Chi nhánh - Phối hợp đơn vị phịng ban liên quan để hồn thành nhiệm vụ giao - Thực sách, quy định, quy trình Cơng ty - Có trách nhiệm báo cáo thường xuyên cho Giám đốc Chi nhánh tình hình cơng việc giao - Thay mặt Giám đốc Chi nhánh thực nhiệm vụ thực thi quyền hạn Giám đốc Chi nhánh để giải công việc phát sinh Chi nhánh thời gian Giám đốc Chi nhánh công tác xa nghỉ phép Sau phải báo cáo lại cho Giám đốc Chi nhánh biết * Phòng hành nhân sự:Là nơi quản lý nhân Cơng Ty, thực chức hành quản trị trợ giúp Ban Giám Đốc việc quản lý công ty, quản lý nhân sự, tổ chức xắp xếp nơi làm việc, hội họp, mua sắm văn phịng phẩm cơng cụ dụng cụ cho văn phịng Xây dựng sách chế độ cho nhân viên, quản lý lưu trữ hồ sơ cán nhân viên, quản lý tình hình sử dụng lao động, thực công tác đào tào, tuyển dụng nhân * Phòng Kinh Doanh: Tham mưu cho Giám Đốc công tác kế hoạch, ký kết hợp đồng kinh tế tiêu thụ sản phẩm Công Ty, xây dựng kế hoạch ngắn hạn dài hạn Công Ty, theo dõi đạo điều độ kế hoạch sản xuất Phát triển mở rộng thị trường, đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm Công ty * Phịng thiết kế thi cơng:Nhận thiết kế thi cơng cơng trình dân dụng, trang trí cảnh quan sân vườn, nội ngoại thất * Phịng Tài Chính - Kế tốn:Thu thập xử lý thơng tin, số liệu kế tốn theo đối tượng nội dung cơng việc kế tốn theo quy định chuẩn mực chế độ kế toán; kiểm tra, giám sát khoản thu, chi tài chính, nghĩa vụ thu, nộp tốn, nợ kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản nguồn hình thành tài sản, phát triển ngăn ngừa hành vi vi phạm pháp luật kê toán; phân tích thơng tin, số liệu kế tốn 1.4 Kết sản xuất kinh doanh Công ty năm 2010 năm 2011 Trải qua 27 năm hoạt động lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng, Công ty CP Vĩnh Cửu thành công việc thực thi sứ mệnh làm đẹp sống cách tạo vật liệu trang trí độc đáo dựa nghiên cứu đột phá, ý tưởng táo bạo bảo vệ môi trường Năm 2011 đánh giá năm khó khăn cho kinh tế giới nói chung Việt Nam nói riêng Tại Việt Nam thị trường nước gần ngủ đơng, có dấu hiệu suy giảm kinh tế rõ rệt, sức mua giảm sút hầu hết lĩnh vực kinh doanh Đặc biệt, thị trường ngành vật liệu xây dựng trang trí nội thất cơng trình, dự án liên quan đến bất động sản bị đóng băng tê liệt hồn tồn, chí có dự án cơng trình phải phá sản lãi suất ngân hàng cao, thiếu vốn đầu tư, đầu bế tắc Thực trạng tình hình thị trường năm 2011 gần khơng có điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động trừ yếu tố thuận lợi nội lực nguồn vốn tự có, nhân lực uy tín thương hiệu Trong bối cảnh khó khăn chung, Cơng ty CP Vĩnh Cửu nỗ lực triển khai kế hoạch, linh động điều chỉnh chiến lược kinh doanh phù hợp với giai đoạn, lĩnh vực Hết niên độ kế tốn, Cơng ty đạt kết sau: SV: 8888888888- Lớp: 999999 bao cao Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế tốn – Tài Chính Năm 2011 Tỷ lệ Kế hoạch So với KH STT Chỉ tiêu ĐVT Thực năm 2010 Sản lượng sản xuất Cont 8.864 13.766 11.369 83% So với năm 2010 128% Sản lượng sản xuất Tr đồng 475 733 614 84% 129% Trị giá sản xuất Tr đồng 17.121 27 854 21.204 75% 124% Tổng doanh thu Tr đồng 37.183 55.000 50.333 92% 135% Tổng lợi nhuận trước thuế Tr đồng 4.436 34% 65% Tổng lợi nhuận sau thuế Tr đồng 4.293 36% 55% Tỷ suất LNST/ VCSH % 11% 51% 52% Thu nhập bình quân Tr đồng 3.10 94% 106% 8.650 6.488 11% 3.50 Thực 2.905 2.354 6% 3.30 Kết sản xuất kinh doanh lãi, nhiên không đạt kế hoạch đề số nguyên nhân sau: - Việc phát hành cổ phiếu tăng vốn điều lệ để mở rộng sản xuất kinh doanh theo Nghị Đại hội đồng cổ đông không đạt kết nên Công ty thiếu vốn hoạt động nghiêm trọng Việc thiếu vốn dẫn đến Cơng ty gặp khó khăn q trình hoạt động - Do tình hình lạm phát nước mức cao, tác động sâ rộng đến giá mặt hàng thiết yếu phục vụ cho sản xuất, chi phí đầ vào tăng dẫn đến giá thành tăng, công ty điều chỉnh giá bán mức phù hợp để đảm bảo tỷ suất lợi nhuận Tuy nhiên việc điều chỉnh cịn tác động khơng nhỏ nhiều làm giảm lượng hàng bán năm - Cơng tác thi cơng cơng trình năm gặp nhiều khó khăn, tình trạng chủ đầu tư kéo dài thời gian nghiệm thu, dây dưa việc tốn, chiếm dụng vốn, khơng tốn cho nhà thầu ngày phổ biến rộng rãi Trong năm 2011 hoạt động sản xuất tăng trưởng định, sản lượng sản xuất 605 cont với tổng giá trị 21 tỷ đồng, so sản lượng tăng 127% so với năm 2010, so mặt giá trị tăng 132% so năm 2010 II TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ , TÀI CHÍNH CỦA ĐƠN VỊ 2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn sách kế toán áp dụng đơn vị - Tổ chức máy kế tốn: Cơng ty tổ chúc máy kế tốn theo mơ hình tập trung Theo hình thức tồn doanh nghiệp có phịng kế tốn để thực tồn cơng việc kế toán SV: 8888888888- Lớp: 999999 bao cao Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế tốn – Tài Chính doanh nghiệp: từ việc thu nhận, ghi sổ, xử lý lập báo cáo tài cịn đơn vị phụ thuộc làm nhiệm vụ phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị vào chứng từ kế toán, định kỳ cuối tháng theo quy định gửi tồn chứng từ kế tốn phịng kế tốn doanh nghiệp để kiểm tra, xử lý ghi sổ kế toán Tổ chúc máy kế toán theo mơ hình tập trung có ưu nhược điểm sau: + Ưu điểm: tập trung thông tin kinh tế phục vụ kịp thời cho lãnh đạo quản lý doanh nghiệp thuận lợi việc giới hóa cơng tác kế tốn chun mơn hóa cơng tác kế tốn + Nhược điểm: Hạn chế việc kiểm tra, giám sát chỗ kế toán với hoạt động kinh tế, tài phát sinh đơn vị phụ thuộc 2.1.2 Sơ đồ máy kế toán: Sơ đồ 2.4: Cơ cấu tổ chức máy kế toán Chức nhiệm vụ phận: Kế toán trưởng: Tổ chức điều hành hoạt động cơng tác kế tốn – tài từ văn phịng cơng ty đến phân xưởng sản xuấ trực thuộc, hoàn thành chức nhiệm vụ quản lý chức nhiệm vụ kế toán theo điều lệ kế toán trưởng pháp lệnh nhà nước - Ký loại hóa đơn chứng từ thu chi (quỹ ngân hàng) chứng từ có liên quan khác - Duyệt phiếu kế tốn văn phịng cơng ty, ký báo cáo kế tốn văn phịng cơng ty - Giúp ban giám đốc việc chuẩn bị tài liệu phục vụ cho công tác hoạch định tài cho cán - Tổ chức mối quan hệ ngang dọc nội phịng kế tốn tồn cơng ty - Tổng hợp tài Kế tốn tốn kế toán thuế: - Chịu đạo trực tiếp từ kế tốn trưởng Cơng ty hoạt động chuyên môn nghiệp vụ - Thực ghi chép sổ sách, chứng từ kế toán, lập báo cáo thuế theo quy định tài - Tuân thủ theo quy định Bộ Tài Chính Kế tốn, tài thuế - Thu thập, cập nhập, xử lý thơng tin, số liệu Kế Tốn theo chuẩn mực chế độ Kế toán hành SV: 8888888888- Lớp: 999999 bao cao Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế tốn – Tài Chính - Theo dõi tồn q trình thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, khoản toán, cung ứng, tạm ứng, công nợ phát sinh công ty, đối chiếu tiền mặt sổ quỹ thực tồn quỹ với thủ quỹ - Theo dõi tình hình tốn cơng nợ với khách hàng, kế tốn phải mở sổ chi tiết theo dõi công nợ cho khách hàng, thường xuyên kiểm tra, đối chiếu lập báo cáo định kỳ - Bảo quản lưu trữ cẩn thận tất hồ sơ pháp lý, chứng từ kế tốn theo quy định Bộ tài Cơng ty ban hành Kế tốn kho, tập hợp chi phí tính giá thành: - Tổ chức, theo dõi tình hình NXT loại hàng hóa, sản phẩm tồn kho - Thường xuyên đối chiếu với phận có liên quan để lập báo cáo xác - Theo dõi TSCĐ, trích khấu hao theo kỳ - Lập phiếu xuất nhập kho nguyên vật liệu, phiếu nhập xuất kho thành phẩm, tập hợp theo khoản mục chi phi, đối tượng chi phi phục vụ cho công tác tinh gia thành Thủ quỹ: Thủ quỹ người co trách nhiệm kiểm tra chứng từ gốc lần cuối nghiệp vụ thu tiền, chi tiền Có trách nhiệm thu chi tiền mặt theo lệnh giám đốc kế toán trưởng, lập báo cáo quỹ ghi chép sổ hàng ngày, thường xuyên kiểm kê, đối chiếu với phận kế toán để xác định thừa thiếu Thủ quỹ có trách nhiệm quản lý quỹ tiền mặt Cơng ty -Chính sách kế tốn doanh nghiệp áp dụng đơn vị: - Niên độ kế toán: Từ ngày 01/01 đến ngày 21/12 năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép: VNĐ - Kế toán hang tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Hạch toán chi tiết hang tồn kho theo phương pháp ghi thẻ song song - Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thằng - Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Xác định giá NVL, CCDC, thành phẩm xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền - Tính giá thành sản phẩm theo phương pháp trực tiếp - Chế độ kế toán Doanh nghiệp áp dụng: Chế độ kế tốn tài định theo định số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 trưởng tài Các chừng từ kế tốn áp dụng tuân thủ theo quy định Nhà nước lập theo mẫu in sẵn tài ban hành 2.1.3 Tổ chức hệ thống thơng tin kế toán - Tổ chức hạch toán ban đầu: + Chứng từ phản ánh lao động tiền lương: Bảng chấm công, bảng chấm công làm thêm giờ, bảng toán lương, bảng toán tiền thưởng, giấy đường, phiếu vào cổng, bảng kê khoản trích nộp khoản theo lương, bảng phân bổ tiền lương BHXH, + Chứng từ phản ánh mua hàng: Hợp đồng kinh tế đơn đặt hàng; Hóa đơn, chứng từ mua hàng hợp lý, hợp lệ; Bảng kê nhập hàng đầy đủ chữ ký giao nhận; Bảng kê nhu cầu duyệt phiếu trình mua sắm duyệt dự tốn chi phí duyệt; Biên SV: 8888888888- Lớp: 999999 bao cao Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán – Tài Chính nghiệm thu trường hợp gia cơng máy móc thiết bị; Phiếu trình duyệt giá; Phiếu nhập xác nhận nhập hàng phận liên quan + Chứng từ phản ánh hàng tồn kho: Phiếu nhập kho; Phiếu xuất kho; Biên kiểm nghiệm vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hóa; Biên kiểm kê hàng hóa, vật tư; Bảng kê mua hàng; Bảng phân bổ CCDC, nguyên vật liệu + Tài sản cố định: Biên giao nhận TSCĐ; Biên lý TSCĐ; Biên kiểm kê TSCĐ; Bảng tính phân bổ TSCĐ; - Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán: - Danh mục tài khoản sử dụng doanh nghiệp: Hệ thống tài khoản kế tốn Cơng ty sử dụng thực theo định số 15/2006/QĐ – BTC ban hành ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính - Tìm hiểu mã hóa chi tiết số tài khoản Công ty sử dụng: TK 1311: Phải thu khách hàng nội địa TK 1312: Phải thu khách hàng nước TK 1314: Phải thu khách hàng thiết kế - thi cơng TK 1541: Chi phí SXKD dở dang-Thành phẩm TK 1542: Chi phí SXKD dở dang- Khn TK 1543: Chi phí SXKD dở dang- Mẫu TK 1544: Chi phí SXKD dở dang- Thiết kế thi cơng TK 3341: Phải trả lương NV- Văn phòng TK 3342: Phải trả lương NV- Xưởng sản xuất TK 6211: Chi phí NVL trực tiếp sản xuất TK 6212: Chi phí NVL trực tiếp- Thiết kế thi công - Tổ chức hệ thống sổ kế tốn: + Hình thức sổ kế tốn doanh nghiệp áp dụng: Hính thức nhật ký chung + Các loại sổ sử dụng: Sổ nhật ký chung; Sổ nhật ký chi tiền; Sổ nhật ký chi tiền; Sổ qũy tiền mặt; Bảng cân đối phát sinh; sổ chi tiết công nợ phait thu; Sổ chi tiết công nợ phải trả, - Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính: Báo cáo tài trình bày theo nguyên tắc giá gốc, sử dụng đơn vị tiền tề VNĐ soạn lập theo chế độ kệ toán, chuẩn mực kế toán, nguyên tắc kế toán Việt Nam chấp nhận chung Việt Nam, gỗm: + Bảng cân đối kế toán mẫu số B 01- DN Bộ tài + Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh mẫu số B 02 – DN Bộ tài + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ mẫu số B 03- DN Bộ tài + Thuyết minh báo cáo tài mẫu số B 09- DN Bộ tài 2.2 Tổ chức cơng tác phân tích kinh tế 2.2.1 Bộ phận thực thời điểm tiến hành cơng tác phân tích kinh tế Thực phân tích kinh tế phận quản trị công ty chịu trách nhiệm phân tích theo định kỳ sau niên độ kế tốn Bộ phận quản trị tính tốn đưa nhu cầu vốn bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh giải vấn đề cụ thể mà doanh nghiệp cần xác định nhu cầu vốn cách xác Kế tốn quản trị vào SV: 8888888888- Lớp: 999999 bao cao Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế tốn – Tài Chính kế hoạch sản xuất, vào hiểu biết giá thị trường Tính tốn lập yêu cầu vốn giai đoạn khác giúp nhà quản lý lên kế hoạch đầu tư Xác định rõ nguyên nhân gây chi phí, xác định thời gian, địa điểm phát sinh loại chi phí để giúp nhà quản trị có giải pháp tác động lên chi phí nhằm tiết kiệm chi phí nâng cao hiệu lao động 2.2.2 Nội dung tiêu phân tích kinh tế Cơng ty - Ngun tắc ghi nhận doanh thu bán hàng: Doanh thu ghi nhận đồng thời thỏa mãn điều kiện: Doanh nghiệp chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hàng hóa cho người mua Doanh nghiệp khơng cịn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa người sở hữu hàng hóa quyền kiểm sốt hàng hóa Doanh thu xác định tương đối chẵn Doanh thu thu thu lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng Xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng - Nguyên tắc ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ: Doanh thu cung cấp dịch vụ xác định đồng thời thỏa mãn điều kiện sau: Doanh thu xác định tương đối chẵn; Có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ Xac định phần cơng việc hồn thành; Xác định chi phí phát sinh chi phí để hồn thành giao dịch cung cấp dịch vụ -Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài chính: Các khoản ghi nhận váo chi phí tài gồm: Chi phí khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu tư tài chính; Chi phí cho vay vay vốn; Các khoản lỗ thay đổi tỷ giá hối đoái nghiệp vụ phát sinh liên quan đến ngoại tệ; Dự phịng giảm giá đầu tư chứng khốn -Ngun tắc ghi nhận hàng tồn kho: hàng tồn kho ghi nhận sở giá gốc giá bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sịnh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái Trường hợp giá trị thực thấp giá gốc tính theo giá trị thực Trong trường hợp sản phẩm sản xuất, giá gốc bao gồm tất chi phí trực tiếp chi phí sản xuất chung dựa cấp độ hoạt động bình thường SV: 8888888888- Lớp: 999999 10 bao cao Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán – Tài Chính 2.2.3 Một số tiêu tài Công ty Năm 2011 STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2010 Khả toán nợ ngắn hạn Lần 0,99 Khả toán nhanh Lần 0,05 0,01 Hệ số nợ/Tổng tài sản Lần 0,53 0,56 Hệ số nợ/ Vốn chủ sở hữu Lần 1,13 1,25 Vòng quay hàng tồn kho Vòng 1,38 Vòng 0,43 % 11,55 % 10,65 % 10,73 % 4,99 10 Doanh thu thuần/ Tổng tài sản Hệ số lợi nhuận sau thuế/ Doanh thu Hệ số lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ sở hữu Hệ số lợi nhuận sau thuế/ Vốn điều lệ Hệ số lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản 1,03 0,89 0,52 4,48 5,52 6,89 2,45 2.3Tổ chức cơng tác tài Công ty Hàng năm dựa vào kế hoạch sản xuất kinh doanh đề Công ty xác định nhu cầu vốn Nguồn vốn Công ty không huy động thơng qua phát hành cổ phiếu nên phải tìm nguồn tài trợ từ phía Ngân hàng Đvt: Triệu đồng Nợ phải trả 31/12/2010 31/12/2011 Giá trị biến động I.Nợ ngăn hạn 45.056 52.687 +7.631 1.Vay nợ ngắn hạn 36.522 41.583 +5.061 Phải trả người bán 2.931 3.930 +999 3.Người mua trả tiền trước 1.768 1.922 +154 Thuế khoản phải nộp 807 1.918 +1.111 SV: 8888888888- Lớp: 999999 11 bao cao Tỷ lệ biến động +16,94% 13,86% 34,08% 8,71% +137,67% Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế tốn – Tài Chính NN Phải trả công nhân viên 1.034 1.369 +335 Phải trả phải nộp khác 2.266 2.239 _27 Quỹ khen thưởng phúc lợi (272) (274) +2 II.Nợ dài hạn 633 649 +16 1.Vay nợ dài hạn 633 649 +16 Cộng nợ phải trả 45.689 53.336 +8.247 +32,40% -1,19% +0,74% +2,52% +2,52% +18,05% Nợ phải trả năm 2011 tăng 18,05% so với năm 2010 Trong nợ vay ngắn hạn tăng 13,86% so với năm 2010 lại chiếm tỷ trọng 61,37% số nợ tăng Với điều kiện tình hình kinh tế nước khó khăn, Cơng Ty không huy động vốn thông qua việc phát hành cổ phiếu nên phải tìm nguồn tài trợ từ phía Ngân hàng Từ đó, với lãi suất cho vay ngắn hạn bình quân năm 2011 khoảng 20%/ năm, làm cho chi phí tài tăng đáng kể, ảnh hưởng nghiêm trọng đến kết hoạt động kinh doanh năm 2011 -Quản lý công nợ phải trả: Công nợ phải trả Cơng ty cố gắng tốn theo hợp đồng ký kết với nhà cung cấp, khách hàng Tuy nhiên thời buổi khó khăn tài Cơng ty khơng tốn hết khoản nợ theo hợp đồng ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh - Quản lý cơng nợ phải thu: Cơng ty có sách đãi ngộ cho khoản toán nhanh thời hạn Khách hàng toán trước giao hàng hưởng chiết khấu toán 3%/ giá trị đơn hàng Đơn hàng có giá trị lớn hưởng chiết khấu tăng dần theo giá trị đơn hàng Thời hạn tốn cơng nợ khách hàng chậm vào ngày 30 31 tháng, công nợ khách hàng nợ tối đa bình quân doanh thu tháng gần 2.4 Đánh giá chung tổ chức cơng tác kế tốn , tài chính, phân tích kinh tế đơn vị 2.4.1 Tổ chức cơng tác kế tốn + Ưu điểm: Qua thời gian thực tập công ty, em thấy công tác tổ chức kế toán hợp lý, đáp ứng yêu cầu quản lý thời gian Bộ máy kế tốn tổ chức gọn nhẹ, hợp lý, có đủ phòng ban theo yêu cầu quản lý đơn vị, phân cơng cơng việc phù hợp với trình độ, người lao động có tinh thần trách nhiệm Bộ máy quản lý tổ chức theo mơ hình tập trung phù hợp với đơn vị, tạo nên thống nhất, chặt chẽ Cơng tác kế tốn phân chia theo phịng cụ thể giúp phịng kế tốn bao qt toàn nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày, đảm bảo phân công nhiệm vụ, gắn trách nhiệm rõ ràng nhân viên kế toán, đạt hiệu cao cơng việc Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty ln tuân thủ theo pháp luật, chấp hành chế độ kế toán ban hành cách SV: 8888888888- Lớp: 999999 12 bao cao Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế tốn – Tài Chính đầy đủ, linh hoạt Hệ thống tài khoản mở chi tiết phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty + Hạn chế: Bên cạnh ưu điểm đơn vị tồn số hạn chế sau: Cơng ty có nhiều ngun vật liệu từ nhiều năm khơng có biến động nào, song kế toán nguyên vật liệu phải theo dõi sổ kế toán, việc cất giữ nguyên vật liệu tồn kho nhiều năm làm ứ đọng vốn, tăng chi phí bảo quản Cơng ty thực phân tích khấu hao TSCĐ theo đường thẳng khơng linh hoạt nhóm TSCĐ hữu hình có đặc điểm riêng nên cần có phương pháp khấu hao phù hợp 2.4.2 Tổ chức cơng tác tài + Ưu điểm: Cơng ty thực cơng tác tài linh hoạt, có biện pháp huy động sử dụng vốn phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh, phù hợp với tình hình kinh tế nước + Nhược điểm: Do nguồn vốn huy động khó nên Cơng ty chủ yêu huy động vốn vay tổ chức tín dụng, Ngân hàng phí tài Cơng ty cao làm anh hưởng tới hoạt động kinh doanh Công ty 2.4.3 Tổ chức cơng tác phân tích kinh tế + Ưu điểm: Cơng tác phân tích kinh tế có vai trị quan trọng việc đưa dịnh sản xuất kinh doanh, cơng ty có riêng phận phân tích kinh tế giúp Cơng ty có sách, kế hoạch kinh doanh linh hoạt + Nhược điểm:Cơng tác phân tích kinh tế chưa đáp ứng tình hình kinh doanh Cơng ty kinh tế thời buổi suy thoái SV: 8888888888- Lớp: 999999 13 bao cao Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế tốn – Tài Chính III KẾT LUẬN Qua thời gian nghiên cứu thực tiễn Công Ty Cổ Phần Vĩnh Cửu, giúp đỡ anh, chị phịng kế tốn, em nắm bắt sơ lược tình hình thực tế Cơng ty, thấy tầm quan trọng cơng tác kế tốn hoạt động quản lý sản xuất kinh doanh Mặc dù số vấn đề tồn cần giải quyết, xong nhìn chung cơng tác kế tốn, hệ thồng chứng từ sổ sách lập đầy đủ, khoa học kịp thời đáp ứng yếu cầu quản lý Trong thời gian thực tiễn Công ty, em nhận hướng dẫn, giúp đỡ anh chị phịng kế tốn Ban lãnh đạo Công ty Cp Vĩnh Cửu Tuy có cố gắng nhận thức thực tế cịn hạn chế, báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong bảo thầy cô, Ban lãnh đạo Công ty anh chị phịng kế tốn Cơng Ty CP Vĩnh Cửu để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV: 8888888888- Lớp: 999999 14 bao cao Báo Cáo Thực Tập ... 999999 13 bao cao Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán – Tài Chính III KẾT LUẬN Qua thời gian nghiên cứu thực tiễn Công Ty Cổ Phần Vĩnh Cửu, giúp đỡ anh, chị phòng kế tốn, em nắm... Cơng ty cổ phần Vĩnh Cửu Công ty thành lập từ năm 1986 cấu tổ chứcbộ máy quản lý máy kế tốn Cơng ty giúp em hiểu rõ kiến thức học em chọn Cơng ty CP Vĩnh Cửu để thực tâp I.TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC... 2006: Công ty TNHH Điêu Khắc- Trang trí Vĩnh Cửu chuyển đổi thành Cơng Ty Cổ Phần Trang Trí Đá Vĩnh Cửu với vốn điều lệ 40 tỷ đồng Ngày 01 tháng 10 năm 2010: Cơng Ty CP Trang Trí Đá Vĩnh Cửu chuyển