Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ -*** - BÁO CÁO THỰC TẬP GIỮA KỲ Chuyên ngành: Kinh tế đối ngoại KẾ TỐN VỐN DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY TNHH THỊNH HƯNG www.ThiNganHang.com S Á C H – TÀ I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Môc lôc Môc lôc Lời mở đầu phÇn Tæng quan .7 công tác kế toán Công ty TNHH Thịnh Hng .7 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH ThÞnh Hng 1.1 NhiƯm vơ kinh doanh: 1.2 Ngµnh nghỊ kinh doanh Đặc điểm tổ chức quản lý bé m¸y 2.1 Tỉ chøc hƯ thèng qu¶n lý 2.2 Quy mô hoạt động: 2.3 Chức nhiệm vụ phận .9 2.3.1 C¬ së chÝnh: Đánh giá khái quát tình hình tài .11 Tình hình công tác kế toán công ty TNHH Thịnh Hng 13 4.1 Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n 13 4.2 Tổ chức thực phần hành kế toán 16 4.2.1 Đặc điểm chung: 16 4.2.2 Giới thiệu phần hành kế toán 16 4.3 Tổ chức hệ thống báo cáo tài 25 4.4 Tổ chức kiểm tra công tác kế toán 25 Những thuận lợi, khó khăn hớng phát triển .25 5.1 Thuận lợi 25 5.2 Khã khăn 26 5.3 Híng ph¸t triĨn 27 phÇn 29 thực trạng công tác kế toán vốn tiền .29 công ty tnhh thịnh hng 29 I Thùc tr¹ng tỉ chức quản lý chung kế toán vốn tiền Công ty TNHH Thịnh Hng 29 Phân loại nguồn vốn: 29 1.1 Nguån thu vèn b»ng tiÒn đơn vị 29 1.2 Nội dung chủ yếu khoản chi 29 1.3 Nội dung kÕ to¸n vèn b»ng tiỊn .29 II Nội dung tổ chức kế toán vốn tiền Công ty TNHH Thịnh Hng 30 Tình hình quản lý sử dụng nguồn vốn Công ty TNHH Thịnh Hng .30 Chøng tõ kế toán Công ty TNHH Thịnh Hng 30 Tài khoản sử dụng Công ty TNHH Thịnh Hng 32 Sơ đồ kế toán tổng hợp tài khoản 111, 112 .34 Sổ kế toán Công ty TNHH Thịnh Hng .38 5.1 Sỉ kÕ to¸n chi tiÕt 38 5.2 Sổ kế toán tổng hợp Trờng hợp Doanh nghiệp hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ kế toán tổng hợp sổ tài khoản mở cho tài khoản 111; 112 39 Tổ chức kÕ to¸n chi tiÕt vèn b»ng tiỊn .39 6.1 Kế toán tiền mặt 39 6.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng .46 6.3 KÕ to¸n chi tiÕt 53 Tỉ chøc kÕ to¸n tỉng hỵp 58 7.1 Sỉ kÕ toán tổng hợp tiền mặt 58 Phần 63 số ý kiến hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty tnhh thịnh hng 63 Nh©n xÐt công tác kế toán nói chung kế toán vốn tiền Công ty TNHH Thịnh Hng .63 1.1 Ưu điểm: 64 1.2 Nhợc điểm: 65 Mét sè kiÕn nghÞ nh»m hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền 65 kÕt luËn .67 Lời mở đầu Vi s chuyn i sang nn kinh tế thị trường, doanh nghi ệp g ặp cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét, địi h ỏi DN ph ải ln ln nh ận thức, đánh giá tiềm DN thị trường để tồn t ại, đứng vững ngày phát triển, để đạt điều K ế tốn m ột b ộ phận thiếu việc cấu thành DN Có thể nói Kế tốn cơng cụ đắc lực cho nhà quản lý, khơng ngừng phản ánh tồn tài sản, nguồn vốn DN mà cịn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay k ết c t ừng cơng trình cho nhà quản lý nắm bắt Bên cạnh địi h ỏi DN ph ải có s ự chuẩn bị cân nhắc thận trọng trình sản xuất KD Hoạt động KD kinh tế thị trường địi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn KD t đảm bảo hiệu KD tối ưu Vì khơng thể khơng nói đến vai trị c cơng tác hạch tốn kế tốn việc quản lý vốn, t vốn b ằng ti ền đóng vai trị sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình s ản xu ất KD c DN Xét tầm quan trọng tính cấp thiết “kế tốn vốn tiền” nên chọn đề tài để nghiên cứu q trình thực tập Cơng ty TNHH Thịnh Hưng Mục đích nghiên cứu: - Để vận dụng lý thuyết tiếp thu trường vào th ực ti ễn nhằm củng cố nâng cao kiến thức học - Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thịnh Hưng - Đưa đánh giá nhận xét thực tế cơng tác k ế tốn v ốn b ằng ti ền t ại Công ty Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền Cty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài “ Cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thịnh Hưng”, chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng thơng tin bảng cân đối kế tốn, báo cáo k ết qu ả KD c năm 2012, 2013 thông tin khác liên quan đến Công ty TNHH Thịnh Hưng Về mặt không gian: Tập trung phịng kế tốn Cơng ty TNHH Thịnh Hưng Về mặt thời gian: Tập trung nghiên cứu tình hình cơng ty qua năm 2012-2013 thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Kết cấu đề án gồm phần: Phần : Tổng quan cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Thịnh Hưng Phần 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thịnh Hưng Phần : Một số ý kiến hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thịnh Hưng Hồn thành đề án này,em xin chân thành cảm ơn anh ch ị phịng k ế tốn cơng ty TNHH Thịnh Hưng tạo điều kiện giúp đỡ em q trình kiến tập cơng ty Đặc biệt em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới cô giáo – TS Trần Đăng Ninh, người tận tình giúp đỡ em suốt trình kiến tập nghiên cứu đề tài Tuy nhiên, thời gian kiến tập khơng nhiều, trình độ hạn ch ế nên báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót nh ất định.Vì v ậy em r ất mong góp ý cô giáo anh chị để đề án em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Sinh viên Xổm Chít Xuphachitta phÇn Tỉng quan công tác kế toán Công ty TNHH Thịnh Hng Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thịnh Hng Công ty Thịnh Hng Công ty TNHH hai thành viên trở lên Loại doanh nghiệp vừa nhỏ thành viên thuộc Hội đồng liên minh hợp tác xà doanh nghiệp quốc doanh tỉnh Nghệ An đợc thành lập vào ngày 04 tháng 04 năm 2002 theo định số: 2702000324 Sở kế hoach đầu t tỉnh Nghệ An - Phòng đăng ký kinh doanh cấp Công ty đợc thành lập sáng lập viên góp vốn với bầu ngời đại diện theo pháp luật ông Trần Tiến Dũng với chức danh Giám đốc Công ty Công ty có trụ sở số nhà 96 đờng Trần Phú, TP Vinh tỉnh Nghệ An Số điện thoại: 038 583 535 Fax: 038 588 589 1.1 NhiƯm vơ kinh doanh: C«ng ty tổ chức kinh doanh hoạt động theo chế hạch toán kinh doanh độc lập có t cách pháp nhân, có tài khoản mở ngân hàng, sử dụng dấu riêng, đợc độc lập ký kết Hợp đồng kinh tế, mua bán tìm kiếm nguồn hàng 1.2 Ngành nghề kinh doanh - Sản xuất, mua, bán hàng trang trí nội thất, hàng điện tử điện lạnh - Mau, bán nông, lâm sản nguyên liệu, thực phẩm, đồ uống, đồ dùng cá nhân gia đình, ô tô, xe máy - Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, điện năng; - Khai thác, sản xuất đá quặng loại - Kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa đờng - Dịch vụ cho thuê văn phòng Đặc điểm tổ chức quản lý máy 2.1 Tổ chức hệ thống quản lý Công ty có cấu máy gåm hai c¬ së - C¬ së kinh doanh chđ yếu tiến hành hoạt động kinh doanh thơng mại - Cơ sở sản xuất 2.2 Quy mô hoạt động: Hiện Công ty TNHH Thịnh Hng có tổng số cán công nhân viên 105 ngời có trình độ chuyên, có lực quản lý đợc cấu cụ thể băng sơ đồ bố trí nhân dới Trình độ Số Chỉ tiêu lao độn Đại học g Văn phòng công ty Xởng sản xuất phận bán hàng Tổng Lao Công Cao Trung động nhân đẳng cấp phỉ kü th«ng tht 60 15 75 15 105 12 3 10 15 céng ( Sè liƯu tõ phßng Tỉ chøc hành cung cấp ) 60 2.3 Chức nhiƯm vơ cđa tõng bé phËn 2.3.1 C¬ së chÝnh: Giám đốc chịu trách nhiệm quản lý điều hành toàn hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, đảm bảo hỗ trợ hoạt động nhịp nhàng liên tục phận Công ty Phó giám đốc Công ty Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: Có nhiệm vụ giúp giám đốc việc đạo lập kế hoạch điều hành sản xuất Phó giám đốc phụ trách công tác tài chính: Chịu trách nhiệm việc quản lý điều hành giám sát tài - Phòng tổ chức hành chính: Có chức tham mu cho Giám đốc mặt công tác quản lý cán bộ, tổ chức máy quản lý, tổ chức sản xuất kinh doanh, thực công tác lao động tiền lơng, bảo hiểm an toàn lao động, công tác thuộc phạm vi chế độ sách ngời lao động - Phòng kế hoạch: Có chức nhiệm vụ tổng hợp kế hoạch trực tiếp xây dựng kế hoạch kinh doanh loại vật t, hàng hoá kế hoạch xuất nhập khẩu, trữ theo quý, năm phù hợp với yêu cầu nhiệm vụ Công ty - Phòng kinh doanh: Tổ chức thực tốt kế hoạch kinh doanh phơng án kinh doanh Thực công tác điều tra, nghiên cứu thị trờng mở rộng mạng lới kinh doanh kế hoạch khả tiêu thụ hàng hoá - Phòng tài kế toán: Có trách nhiệm tổ chức công tác kế toán theo quy định nhà nớc Thực kế hoạch tài đảm bảo số vốn cho kinh doanh công tác bảo tồn thu hồi vốn, thực kế hoạch phân chia lợi nhuận, ti sản xuất kinh doanh Phân tích hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, hạch toán lÃi lỗ, có trách nhiệm quản lý sản xuất kinh doanh thông qua tiền vốn dựa vào hoạt động sản xuất kinh doanh, thực công tác chế độ, đóng góp cho nhà nớc, chế độ cho ngời lao động kế hoạch tài khác - Phòng xuất nhập khẩu: Có chức nhiệm vụ tìm hiểu chế độ sách nhà nớc công tác xuất nhập Trong trình thực luôn tìm hiểu phát huy khả khai thác thị trờng nớc Củng cố mối quan hệ với bạn hàng truyền thống phát huy nguồn lực việc tìm kiểm bạn hàng tạo mối quan hệ lành mạnh phong phú kinh doanh Mỗi phòng ban có chức nhiệm vụ độc lập quyền hạn riêng Song có chung mục đích hỗ trợ cho Giám đốc để lÃnh đạo điều hành Công ty đứng vững phát huy hết tiềm thị trờng 10 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty: Giám đốc công ty Phòng tổ chức hành Phân xởng mộc thô Phòng kế toán Phòng kinh tế kế hoạch & thiết kế Phân xởng tinh chế Phân xởng hoàn thiện SP Bộ phận bán hàng Ghi chú: Quan hệ đạo trực tiếp: Quan hệ tác nghiệp: Đánh giá khái quát tình hình tài Công ty có vốn điều lệ: 16 500 000 000đồng Trong vốn góp thành viên: chiếm tỷ lệ 100%: Bảng phân tích tình hình tài sản nguồn vốn số tiền Chỉ tiêu TS Năm 2012 Năm 2013 ngắn 119.508.570.8 153.059.713.1 Chênh lệch Tơng đối Tuyệt đối (%) 33.551.142.2 28,07% hạn TS dài hạn 91 25 34 24.286.740.65 26.840.049.16 2.553.308.51 10,51% Tæng 143.795.311 6 179.899.762 36.104.450 25,11% 541 291 750 77.731.127.89 109.947.818.2 32.216.690.3 41,44% Tài Sản Nợ Ph¶i tr¶ 71 75 2.Vèn chđ së 66.064.183.64 69.951.944.02 3.887.760.37 11 5,88% h÷u Tỉng Ngn 143.795.311 vèn 179.899.762 36.104.450 .541 291 25,11% 750 ( Sè liÖu từ phòng kế toán cung cấp ) Phân tích: Qua bảng ta thấy Kết cấu tài sản Công ty tơng đối hợp lý, tổng tài sản nguồn vốn tăng thêm 25,11% Tài sản dài hạn tăng 2.553.308.516 đồng (Tăng 10,51%) Điều chứng tỏ quy mô hoạt động Công ty đợc mở rộng Nhng để đạt đợc hiệu kinh doanh cao doanh nghiệp nên đầu t thêm vào tài sản dài hạn để cải tiến máy móc thiết bị phục vụ trình sản xuất, để nâng cao chất lợng sản phẩm ngày đáp ứng đợc nhu cầu thị trờng tổng tài sản đợc hình thành từ hai nguồn: Nguồn vốn chủ sở hữu nguồn lÃi cha phân phối năm trớc, vốn huy động bên tổng nguồn vốn Nợ phải trả năm 2013 so với năm 2012 tăng 32.216.690.375 đồng (Tăng 41,44%) Vốn chủ sở hữu năm 2013 so với năm 2012 tăng 3.887.760.375 đồng (Tăng 5,88%) Vèn chđ së h÷u chiÕm tû träng lín tổng nguồn vốn điều chứng tỏ khẳ tự chủ nguồn vốn Công ty tạo kết kinh doanh cao Bảng so sánh tiêu tài năm 2006- 2007 Chỉ tiêu Tỉ suất tài trợ Tỉ suất đầu t Khả toán hành Khả toán nhanh Khả toán ngắn hạn 2013/ Năm 2012 Năm 2013 0,817 0,096 0,825 0,107 2012 0,008 0,010 5,477 5,728 0,250 1,109 1,114 0,005 14,556 15,047 0,491 12 Ph©n tích: Qua bảng ta thấy Qua số liệu doanh nghiệp thay đổi tỷ trọng loại vốn theo xu hớng hợp lý hng kết cấu náy bị phá vỡ tình hình đầu t Từ bảnh phân tích ta thấy tỉ suất tài trợ tăng 0,008 đồng so với năm 2012 ®iỊu nµy chøng tá doanh nghiƯp co møc ®é ®éc lập tài cao Mặt khác tỉ suất đầu t doanh nghiệp tăng 0,010 đồng so với năm 2012, điều chứng tỏ khả trang bị máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuất kinh doanh tốt Các hệ số khả toán tiêu đợc nhiều ngời quan tâm Qua hệ số toán hành ta thấy năm 2012 5,477 lần nhng đến năm 2013 5,728 lần tăng 0,250 lần nh hệ số toán Công ty đạt số cao có tài sản đảm bảo Khả toán nhanh Công ty năm 2013 tăng so với năm 2012 0,005 đồng Công ty toán công nợ hợp lý chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng tài sản hiệu quả, cụ thể khả toán ngắn hạn Công ty năm 2012 14,556 đồng năm 2013 15,047 đồng tăng lên lợng 0,491 đồng Tình hình công tác kế toán công ty TNHH Thịnh Hng 4.1 Tổ chức máy kế toán Sơ đồ máy kế toán Hình thức tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH Thịnh Hng đợc tổ chức theo hình thức tập trung Sơ đồ Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp Kế toán vốn tiền Kế toán giá thành sản xuất Kế toán tiền lơng khoản13 trích theo lơng Kế toán tài sản cố định kiêm kế toán nguyên vật liệu Kế toán công nợ, kế toán bán hàng, kế toán Ngân Chức nhiệm vụ phận kế toán Kế toán trởng: Là ngời tổ chức điều hành toàn bộ máy kế toán Công ty, đạo nhân viên kế toán thực tốt công tác Kế toán trởng chịu lÃnh đạo trực tiếp ban giám đốc Công ty chịu trách nhiệm trực tiếp trớc ban lÃnh đạo Công ty công tác kế toán Kế toán trởng ngời trực tiếp tham mu cho ban lÃnh đạo Công ty việc định kinh doanh Tất phận kế toán dới đạo kế toán trởng Thực việc phân tích tình hình tài Công ty, lập đầy đủ, đùng hạn báo cáo kế toán thống kê theo quy định Có trách nhiệm đào tạo, bồi dỡng chuyên môn, phổ biến quy định cho phận liên quan nh máy kế toán Kế toán tổng hợp: Là ngời có nhiệm vụ hạch toán tổng hợp số liệu kế toán viên cung cấp, xác định kết kinh doanh, lập báo cáo toán, kiểm kê tài sản, xác định quỹ lơng, theo dõi tài sản cố định, tình hình khấu hao Kế toán bán hàng theo dõi công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình thu mua hàng hoá, tình hình tiêu thụ tồn kho hàng hoá Đồng thời theo dõi tình hình công nợ với nhà cung cấp nh khách hàng Kế toán toán: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình thu, chi tiền mặt, tiền lơng khoản chi phí liên quan đến tiền mặt Kế toán ngân hàng: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình sử dụng tiền gửi ngân hàng, khoản tiền vay đồng thời tập hợp chi phí phát sinh liên quan đến tiền gửi Kế toán tài sản cố định vật rẻ tiền: Có nhiệm vụ theo dõi, ghi chép phản ánh tình hình biến động tài sản cố định 14