Chương thứ bảy KẾ TOÁN THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG (Hình thức thanh toán không dùng tiền mặt) Mục đích Trang bị những kiến thức về các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt của khách hàng và theo dõi[.]
Chương thứ bảy KẾ TOÁN THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG (Hình thức tốn khơng dùng tiền mặt) Mục đích: Trang bị kiến thức hình thức tốn khơng dùng tiền mặt khách hàng theo dõi q trình tốn ngân hàng, mối liên hệ ngân hàng thông qua hoạt động toán vốn ngân hàng 7.1 Khái niệm vai trị hình thức tốn qua ngân hàng Khái niệm: Thanh tốn khơng dùng tiền mặt hình thức tốn tiền hàng hóa, dịch vụ khách hàng thơng qua vai trị trung gian Ngân hàng Thanh tốn qua ngân hàng hình thức tốn cách ngân hàng trích từ tài khoản khách hàng sang tài khoản khách hàng khác theo lệnh chủ tài khoản Vai trò Thanh toán khâu khâu cuối để kết thúc chu trình sản xuất kinh doanh Vì vậy, khẳng định tốn điều kiện quan trọng để bảo đảm tuần hồn bình thường trình chu chuyển vốn doanh nghiệp, đơn vị kinh tế hay chí cá nhân xã hội toàn kinh tế quốc dân Thanh toán khâu quan trọng q trình chu chuyển vốn.Thanh tốn nhanh chóng, xác, an tồn làm tăng vịng quay vốn, giảm lượng tiền lưu thông, tiết kiệm chi phí cho xã hội Phương tiện sử dụng chủ yếu tốn chủ yếu tiền tệ "Tiền tệ loại hàng hoá đặc biệt dùng làm vật ngang giá chung cho loại hàng hố, thể chung giá trị, biểu tính chất xã hội lao động sản phẩm lao động" Tiền tệ chấp nhận chung tốn cho hàng hố, dịch vụ hồn trả nợ, sản phẩm tất yếu q trình phát triển sản xuất lưu thơng hàng hố, kết tinh, hình thành cách tự nhiên trao đổi Thanh toán tiền mặt trình tiền tệ thực chức phương tiện toán trực tiếp tiền mặt, tổ chức cá nhân sử dụng chi trả hàng hố, dịch vụ cho giao dịch có giá trị nhỏ Tỷ lệ toán tiền mặt phụ thuộc vào phát triển kinh tế tính tiện lợi phương tiện tốn, đồng thời phụ thuộc vào trình độ dân trí quốc gia Đối với nước phát triển, tỷ lệ toán tiền mặt chiếm khoảng 10% tổng phương tiện toán, tỷ lệ nước phát triển (trong có Việt Nam) thường chiếm từ 30% đến 40% Thanh tốn khơng dùng tiền mặt q trình tốn khơng có xuất tiền mặt mà thực cách trích tiền tài khoản người phải trả chuyển sang tài khoản người hưởng thụ thông qua vai trị trung gian tốn Ngân hàng Kinh tế phát triển, khối lượng hàng hoá dịch vụ ngày phong phú đa dạng, quan hệ trao đổi mở rộng, toán tiền mặt bộc lộ hạn chế là: tính an tồn khơng cao, dễ bị lợi dụng để tham ơ, tăng chi phí xã hội, giảm vịng quay vốn, làm cho sản xuất kinh doanh bị chậm lại, ảnh hưởng đến tốc độ phát triển kinh tế Thanh tốn khơng dùng tiền mặt khắc phục nhược điểm tốn dùng tiền mặt, có tác động qua lại với nghiệp vụ khác hoạt động Ngân hàng, khai thác nguồn vốn tạm thời xã hội để đầu tư thông qua số dư tài khoản tiền gửi toán tổ chức cá nhân, làm tăng hệ số tạo tiền Ngân hàng thương mại Để đáp ứng nhu cầu toán ngày nhanh gọn, xác địi hỏi phải tổ chức tốt khâu tốn Thanh tốn khơng dùng tiền mặt với ưu điểm trình bày việc sử dụng công cụ kỹ thuật tuỳ thuộc vào trình độ phát triển, kỹ thuật nghiệp vụ toán thời kỳ trở thành yêu cầu khách quan kinh tế đại, đóng vai trò quan trọng phát triển kinh tế quốc gia Nguyên tắc toán qua Ngân hàng - Chủ tài khoản phải có tài khoản tiền gửi NH - TK phải có số dư để đảm bảo toán - Phải làm đủ thủ tục NH (Giấy tờ toán, phương thức nộp,lĩnh tiền, dấu, chữ ký ) - Chủ TK phải tự theo dõi số dư tiền gửi NH - NH phải kiểm tra, kiểm soát thủ tục hoạt động KH 7.2 Ý nghĩa hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Thanh tốn khơng dùng tiền mặt góp phần đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn Từ làm tăng vịng quay sử dụng đồng tiền kinh tế Bất kỳ đơn vị sản xuất kinh doanh cần có vốn phục vụ trình sản xuất kinh doanh Để đảm bảo q trình diễn bình thường liên tục cơng tác tốn nói chung tốn khơng dùng tiền mặt nói riêng phải thực nhanh chóng, an tồn xác Từ giúp doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn Trên sở đó, góp phần sử dụng hiệu đồng vốn kinh tế Thanh tốn lưu thơng tiền tệ góp phần tiết kiệm chi phí lưu thơng tiền mặt chi phí in ấn, vận chuyển, bảo quản tiền mặt Vì đặc điểm tốn khơng dùng tiền mặt q trình tốn cách trích chuyển vốn tài khoản để hồn thành việc tốn cho tốn bù trừ lẫn Nó góp phần giảm tương đối khối lượng tiền mặt lưu thơng, từ góp phần tiết kiệm chi phí cho lưu thơng Thanh tốn khơng dùng tiền mặt tạo nguồn vốn cho Ngân hàng với chi phí thấp Thanh tốn khơng dùng tiền mặt thực thông qua việc khách hàng gửi tiền vào tài khoản Ngân hàng tài khoản khách hàng ln có số dư có hiệu lực tốn Từ đó, Ngân hàng tạo nguồn vốn từ số dư tài khoản tiền gửi toán để tiến hành cho vay khoản tiền gửi khách hàng chưa sử dụng đến, làm cho đồng vốn tham gia nhiều lần vào chu trình sản xuất, đem lại hiệu cho cá nhân tồn xã hội Thanh tốn khơng dùng tiền mặt với hoạt động tín dụng tạo tiền gửi: Thơng qua khoản tiền mà khách chuyển vào tài khoản Ngân hàng, lại xuất phát từ Ngân hàng Ngân hàng cấp tín dụng Như phần lớn truờng hợp, tín dụng tạo tiền gửi Từ rút rằng: số chừng mực đó, Ngân hàng tuỳ thuộc vào việc cấp tín dụng nhiều hay mà làm tăng nhiều hay khoản tín dụng khách hàng Từ làm tăng lượng khách hàng giao dịch với Ngân hàng Giúp Ngân hàng tăng thêm thu nhập, đồng thời đẩy mạnh quay vòng vốn Thanh tốn khơng dùng tiền mặt hạn chế rủi ro, an tồn cao lưu thơng mang lại thuận lợi việc trao đổi hàng hoá Chẳng hạn người bán hàng cầm tờ séc mà người mua phát hành đến Ngân hàng phục vụ Ngân hàng phục vụ người phát hành Ngân hàng trích nợ tài khoản người phát hành séc tờ séc hợp lệ, hợp pháp tài khoản người mua có đủ điều kiện có tài khoản người bán (người hưởng thụ) Không may thời gian chưa nộp séc (séc thời hạn) mà bị tài sản họ đảm bảo không bị khách hàng thông báo việc séc với Ngân hàng kịp thời Thanh tốn không dùng tiền mặt tạo điều kiện cho Ngân hàng thực chức kiểm soát đồng tiền hoạt động kinh tế Mặt khác, giúp cho Nhà nước có kế hoạch điều hồ lưu thông tiền tệ, ổn định giá trị đồng tiền, giữ vững sức mua đồng tiền Thơng qua q trình kiểm soát hoạt động kinh tế, Ngân hàng có thơng tin để phản ánh lên Chính phủ, thơng tin để thực dịch vụ Ngân hàng Đồng thời với nhà nước, Ngân hàng có biện pháp bảo đảm cho việc đầu tư nâng cao hiệu vốn đầu tư Chính việc tốn khơng dùng tiền mặt làm tăng thêm tín nhiệm khách hàng Ngân hàng Rõ ràng, tốn khơng dùng tiền mặt giữ vai trị quan trọng kinh tế Muốn đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế đẩy mạnh bước cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt kèm với nghiệp vụ kế tốn phản ánh q trình tốn phải trở nên hoàn thiện, đầy đủ, kịp thời xác NGÂN HÀNG Sơ đồ 7.1 Nhu cầu toán qua ngân hàng khách hàngtoán Thanh Rút tiền mặt 7.3 Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt siêu thị Khách hàng NGÂN HÀNG Trả tiền hoạt Thanh toán hợp Uỷ nhiệm chi động dịch vụ khách đồng cung cấp Séchàng Uỷsạn nhiệm thu nhà hàng hố dịch vụ Các hình thức toán qua ngân hàng KH LC Thẻ tốn Sơ đồ 7.2 Hình thức tốn khách hàng Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt khơng phải mang tính ngẫu nhiên, hình thành phát triển bước sở phát triển sản xuất lưu thơng hàng hố Trong lịch sử phát triển, phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt sử dụng đa dạng, phong phú, phù hợp với điều kiện nước, vùng Các phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt sử dụng phổ biến séc, uỷ nhiệm chi (UNC) lệnh chi, uỷ nhiệm thu (UNT) nhờ thu, thẻ tốn (TTT), thẻ tín dụng (TTD) phương tiện toán khác hối phiếu, lệnh phiếu Séc toán Khái niệm Séc lệnh trả tiền chủ tài khoản, lập mẫu Ngân hàng Nhà nước quy định, yêu cầu đơn vị tốn trích số tiền từ tài khoản tiền gửi tốn để trả cho người thụ hưởng có tên ghi séc người cầm séc Như vậy, chủ thể tham gia toán séc bao gồm: người phát hành, người thụ hưởng Ngân hàng Mỗi bên có quyền lợi nghĩa vụ định tốn séc Theo Bản cơng ước chung séc ký năm 1931 hội nghị quốc tế Giơ- ne -vơ: + Người phát hành séc người trả tiền, phát hành séc để trả tiền + Người thụ hưởng người có tên tờ séc người cầm séc + Ngân hàng người thực trả tiền tờ séc NGÂN HÀNG Nhiều loại hình Ngân hàng Nhiều hình thức Đơn vị tiếp nhận toán Nhiều loại tiền tệ Đa Quốc gia