BÀI TẬP CHƯƠNG 4 – TÍNH GIÁ BÀI 1 Tại công ty Sao Mai kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong kỳ có tình hình nhập xuất nguyên vật[.]
BÀI TẬP CHƯƠNG – TÍNH GIÁ BÀI 1: Tại cơng ty Sao Mai kế tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong kỳ có tình hình nhập xuất nguyên vật liệu sau: Vật liệu tồn đầu tháng 4/N 300 kg, đơn giá 4.000đ/kg Ngày 3/4 nhập kho 700kg, giá mua 3.800 đ/kg chưa trả tiền Chi phí vận chuyển 105.000 đ, khoản giảm giá hưởng 35.000 đ Ngày 5/4 xuất kho 800 kg để phục vụ bán hàng Ngày 10/4 nhập kho 1.000 kg, giá mua 3.920 đ/kg trả chuyển khoản Chi phí bốc dỡ 160.000 đ thuế GTGT 60.000đ, khoản giảm giá hưởng 40.000 đ Ngày 13/4, nhập kho 200 kg giá mua 4.050 đ/kg Ngày 15/4 xuất kho 700 kg để sản xuất sản phẩm Ngày 25/4 xuất kho 200 kg để phục vụ sản xuất Ngày 28/4 Nhập kho 500 kg, giá mua 4.000 đ/kg, chi phí vận chuyển 50.000 đ Yêu cầu: Xác định giá trị vật liệu xuất kho giá trị vật liệu tồn cuối kỳ theo phương pháp: Nhập trước – Xuất trước Bình quân gia quyền cuối kỳ Bình qn liên hồn BÀI Tại cơng ty Bình Minh kế tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tài liệu kế tốn nguyên liệu vật liệu A sau: - Số dư ngày 1/1/N: 500 kg, đơn giá 120.000 đồng - Ngày 5/1/N, mua 1.000 kg, đơn giá mua 118.000 đồng, chi phí vận chuyển, bốc dỡ 400.000 đồng - Ngày 8/1/N, xuất kho 600 kg dùng sản xuất sản phẩm - Ngày 12/1, xuất kho 500 kg dùng phục vụ sản xuất - Ngày 18/1/N, mua 1.500 kg, đơn giá 125.000 đồng - Ngày 20/1/N, mua 800 kg, đơn giá 130.000 đồng - Ngày 22/1, xuất kho 1.000 kg dùng sản xuất sản phẩm - Ngày 25/1, xuất kho 1.300 kg dùng sản xuất sản phẩm Yêu cầu: Tính giá trị vật liệu A xuất kho kỳ giá trị vật liệu A tồn kho cuối kỳ trường hợp cơng ty tính giá hàng tồn kho theo phương pháp: - Nhập trước – xuất trước - Bình quân gia quyền cuối kỳ - Bình quân gia quyền sau lần nhập kho BÀI Công ty Sao Mai kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trích tài liệu kế tốn cơng ty ngun liệu vật liệu A sau (đơn vị tính 1.000 đồng): Vật liệu A tồn đầu kỳ: 100.000 (số lượng 200 kg, đơn giá 500/kg) Các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến nguyên vật liệu phát sinh kỳ: Nhập kho 600 kg vật liệu A trả tiền gửi ngân hàng, đơn giá mua chưa có thuế GTGT 500, thuế suất thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển vật liệu nhập kho trả tiền mặt 13.200, thuế GTGT 1.200 Xuất vật liệu A dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm 500 kg Nhập kho 700 kg vật liệu A chưa trả tiền cho người bán, đơn giá mua có thuế GTGT 561, thuế suất thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển bốc xếp vật liệu nhập kho trả tiền mặt 15.400, thuế GTGT 1.400 Do hàng sai quy cách so với hợp đồng, người bán giảm giá cho doanh nghiệp 20% Xuất vật liệu A dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm 800 kg Nhập kho 100 kg vật liệu A toán tiền gửi ngân hàng, đơn giá mua chưa có thuế GTGT 520, thuế suất thuế GTGT 10% Yêu cầu: Tính giá trị vật liệu A xuất kho kỳ giá trị vật liệu A tồn kho cuối kỳ theo phương pháp: Nhập trước – xuất trước, Bình quân gia quyền cuối kỳ, Bình quân gia quyền sau lần nhập BÀI 4: Tại công ty Sao Mai kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong kỳ có tinh hình nhập xuất ngun vật liệu sau: Vật liệu tồn đầu tháng 4/N 300 kg, đơn giá 4.000đ/kg 10 Ngày 3/4 nhập kho 2.000kg, giá mua chưa bao gồm 10% thuế GTGT 3.800 đ/kg chưa trả tiền Chi phí vận chuyển bốc dỡ toán tiền mặt 770.000 đ, có thuế GTGT 10%, khoản chiết khấu thương mại hưởng 35.000 đ trừ vào khoản tiền nợ người bán 11 Ngày 5/4 xuất kho 2.100 kg để sản xuất sản phẩm 12 Ngày 10/4 nhập kho 3.000 kg, giá mua chưa bao gồm 10% thuế GTGT 3.920 đ/ kg trả chuyển khoản Chi phí vận chuyển bốc dỡ tốn tiền mặt theo giá chưa thuế GTGT 600.000 đ thuế GTGT 60.000đ, khoản giảm giá hưởng 60.000 đ, doanh nghiệp nhận lại tiền mặt 13 Ngày 13/4, nhập kho 1.000 kg vật liệu giá mua chưa bao gồm 10% thuế GTGT 4.180 đ/kg chưa trả tiền 14 Ngày 15/4 xuất kho 3.500 kg để sản xuất sản phẩm 15 Ngày 25/4 xuất kho 500 kg để phục vụ sản xuất Yêu cầu: Xác định giá trị vật liệu xuất kho giá trị vật liệu tồn cuối kỳ theo phương pháp: Nhập trước – Xuất trước Bình quân gia quyền cuối kỳ Bình qn liên hồn BÀI 5: Cơng ty Mặt Trời Đỏ tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng 1/N1 có tài liệu kế tốn sau (đvt: triệu đồng): 1/Mua máy sản xuất chưa trả tiền, giá mua chưa bao gồm 10% thuế GTGT 500, máy bị lỗi nên người bán giảm giá 20 trđ Chi phí vận chuyển trả tiền gửi ngân hàng 55 trđ, bao gồm thuế GTGT trđ Chi phí lắp đặt, chạy thử trả tiền mặt 10 trđ Thời gian sử dụng hữu ích ước tính máy sản xuất 10 năm 2/Mua mảnh đất nhà đất để làm cửa hàng giới thiệu sản phẩm, giá mua 6.000 toán tiền vay dài hạn ngân hàng, giá trị đất 5.000 giá trị nhà xây đất 1.000 Lệ phí trước bạ phải nộp để đăng ký quyền sở hữu quyền sử dụng tài sản 0,5% tính giá trị tài sản, doanh nghiệp nộp tiền gửi ngân hàng Chi phí sửa chữa nhà trước sử dụng chưa toán cho đơn vị nhận thầu xây dựng 544,5, thuế GTGT 49,5 Thời gian sử dụng hữu ích ước tính nhà 15 năm, quyền sử dụng đất có thời gian sử dụng vơ thời hạn u cầu: 1/Cơng ty Mặt Trời Đỏ có TSCĐ nào? Tính ngun giá TSCĐ nào? 2/Tính giá trị hao mịn lũy kế giá trị lại TSCĐ ngày 31/12 năm N6 năm N8? BÀI Công ty Cần & Cù quản lý HTK theo phương pháp kiểm kê định kỳ: - Vật liệu tồn kho đầu tháng: 200kg, đơn giá 2.000đ/kg - Tình hình nhập xuất tháng: + Ngày 01: nhập kho 500kg, đơn giá nhập 2.100đ/kg + Ngày 10: nhập kho 300kg, đơn giá nhập 2.050đ/kg - Cuối tháng kiểm kê xác định vật liệu tồn kho 300kg Yêu cầu: Tính giá xuất kho vật liệu giá trị vật liệu tồn kho cuối kỳ theo phương pháp sau: + Thực tế đích danh (biết: 300kg tồn kho cuối tháng xác định có 100kg thuộc số VL tồn kho đầu tháng, 200kg thuộc lần nhập kho ngày 01) + FIFO + BQGQ ... tiền mặt 13 Ngày 13 /4, nhập kho 1.000 kg vật liệu giá mua chưa bao gồm 10% thuế GTGT 4. 180 đ/kg chưa trả tiền 14 Ngày 15 /4 xuất kho 3.500 kg để sản xuất sản phẩm 15 Ngày 25 /4 xuất kho 500 kg để... Trong kỳ có tinh hình nhập xuất nguyên vật liệu sau: Vật liệu tồn đầu tháng 4/ N 300 kg, đơn giá 4. 000đ/kg 10 Ngày 3 /4 nhập kho 2.000kg, giá mua chưa bao gồm 10% thuế GTGT 3.800 đ/kg chưa trả tiền... gửi ngân hàng Chi phí sửa chữa nhà trước sử dụng chưa toán cho đơn vị nhận thầu xây dựng 544 ,5, thuế GTGT 49 ,5 Thời gian sử dụng hữu ích ước tính nhà 15 năm, quyền sử dụng đất có thời gian sử dụng