Cam nang tin dung seabank

Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/Dethivaonganhang Cẩm nang tín dụng www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/Dethivaonganhang Mục lục Cẩm nang tín dụng I Mục đích II Phạm vị áp dụng Những quy định cụ thể Phần I: Tiếp nhận hồ sơ vay vốn……………………………… …….1 Tiếp xúc khách hàng…………………………………………………….1 Danh mục hồ sơ vay vốn SeABank………………………….…….1 Phần II: Thẩm định điều kiện tín dụng……………………………… A Đánh giá chung khách hàng vay vốn SeABank……………3 I Năng lực pháp lý……………………………………………………… …3 Đối với khách hàng cá nhân, hộ gia đình, sở sản xuất KD…………3 Đối với khách hàng doanh nghiệp………………………………………….3 II Năng lực hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp……… Mơ hình tổ chức hoạt động, cấu lao động …………………………3 Quản trị điều hành …………………………………………………………3 Ngành nghề kinh doanh…………………………………………………… Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh…………………………………3 Đánh giá mức độ rủi ro…………………………………………… ……3 Quan hệ với SeABank tổ chức tín dụng khác……………… ………3 B Thẩm định phương diện tài Doanh nghiệp……………4 I Nguyên tắc thẩm định, phân tích…………………………………………4 Tài liệu sử dụng để phân tích……………………………………… ……4 Nguyên tắc thẩm định phân tích…………………………………………………4 II Các tiêu tài sử dụng để phân tích……………………………4 Nhóm tiêu phản ánh khả tốn………………………4 Nhóm tiêu cấu vốn…………………………………… .………5 Nhóm tiêu phản ánh hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh………6 www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/Dethivaonganhang Nhóm tiêu sinh lời…………………………………………………9 Nhóm tiêu đánh giá tăng trưởng phát triển………………… 10 Bảng tiêu tài bản…………………………… ……10 C Thẩm định tính khả thi phương án, dự án………………………11 I Cho vay ngắn hạn……………………………………………………………11 Chiết khấu giấy tờ có giá…………………………………………………12 Cho vay lần…………………………………………………………12 Cho vay theo hạn mức tín dụng………………………………………………13 II Cho vay trung dài hạn…………………………………………………15 Đánh giá sơ nội dung dự án…………………………… 15 Phân tích thị trường khả tiêu thụ sản phẩm……………………….15 Thẩm định phương diện kỹ thuật dự án……………………………15 Phân tích rủi ro biện pháp phịng ngừa rủi ro…………………………15 Phân tích phương diện tài tính hiệu dự án…………… 16 Xác định mức cho vay thời hạn cho vay……………………… 21 D Thẩm định tài sản đảm bảo tiền vay………………………………21 I Các biện pháp bảo đảm tiền vay……………………………….…21 Các hình thức cho vay có bảo đảm tài sản …………………… 21 Cho vay khơng có bảo đảm tài sản…………………………….22 II Cho vay có bảo đảm tài sản…………………………………22 Tài sản cầm cố…………………………………………………….22 Tài sản chấp………………………………………………………26 Tài sản bảo lãnh…………………………………………………28 Tài sản hình thành từ vốn vay…………………………………… 28 III Kiểm tra định giá tài sản bảo đảm xác định mức cho vay…….29 Kiểm tra tài sản bảo đảm……………………………………… 29 Định giá tài sản bảo đảm…………………………………………30 Mức cho vay tối đa tính giá trị tài sản bảo đảm………………… 34 Phần III: Trình tự xét duyệt cho vay, ký kết hợp đồng………………….35 www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/Dethivaonganhang I Trình tự xét duyệt cho vay……………………………………… 35 Cán tín dụng…………………………………………….35 Trường phịng kinh doanh………………………………………….35 Phịng kiểm tra kiểm tốn nội bộ………………………………… 35 Tổng giám đốc……………………………………………………… 35 Hội đồng tín dụng………………………………………………… 35 Hội đồng quản trị…………………………………………………….36 II Ký kết hợp đồng, giao nhận phong toả tài sản bảo đảm…… 36 Ký kết hợp đồng tín dụng hợp đồng bảo đảm tiền vay………36 2.Phong toả tài sản bảo đảm đăng ký giao dịch bảo đảm…….36 III Quản lý tài sản bảo đảm………………………………………… 37 Vàng bạc kim khí đá quý……………………………………….37 Phương tiện vận tải………………………………………………….37 Các loại xe máy chuyên dùng thi công đường bộ…………………….37 Máy móc thiết bị dây chuyền sản xuất…………………………… 38 Hàng hoá, nguyên vật liệu……………………………………….38 IV Quản lý hồ sơ tài sản bảo đảm…………………………….38 V Thủ tục giải ngân tiền vay bảo quản hồ sơ tín dụng… 38 Hồ sơ giải ngân…………………………………………….38 Trường hợp cho vay theo hạn mức tín dụng…………………….39 Trường hợp cho vay xuất nhập khẩu…………………………….39 Bảo quản hồ sơ…………………………………………… 39 Phần IV: Theo dõi giám sát trình sử dụng vốn vay-Thu nợ, lý hợp đồng tín dụng-Điều chỉnh kỳ hạn gia hạn nợ chuyển nợ hạn……….40 I Theo dõi giám sát trình sử dụng vốn vay………………… 40 Nội dung kiểm tra……………………………………….40 Lập biên kiểm tra…………………………………………………40 II Thu nợ lý hợp đồng tín dụng…………………………41 www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/Dethivaonganhang Thu nợ…………………………………………………………………41 Thanh lý hợp đồng tín dụng…………………………………………………41 III Thủ tục điều chỉnh kỳ hạn trả nợ gia hạn nợ……… ………41 Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ gốc, gia hạn nợ gốc………… ………41 Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lãi, gia hạn nợ lãi………………….……………42 Thủ tục điều chỉnh kỳ hạn gia hạn nợ gốc,lãi………… ……42 IV Chuyển xử lý nợ hạn……………………………………………42 Chuyển nợ hạn………………………………… .…………42 Lãi suất nợ hạn thời điểm tính nợ hạn……………43 Xử lý nợ hạn…………………………………………………43 www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/Dethivaonganhang Lời giới thiệu Tín dụng chức quan trọng Ngân hàng thương mại, hoạt động mang lại lợi nhuận chủ yếu, đồng thời lĩnh vực chứa đựng nhiều rủi ro Có thể nói hoạt động tín dụng mang tính chất định thành bại ngân hàng thương mại Cuốn Cẩm nang tín dụng biên soạn chủ yếu dành cho Cán tín dụng làm việc Phịng Kinh doanh – SeABank tiếp cận cơng việc cách nhanh chóng chuẩn mực Ngồi cịn tài liệu tham khảo cho Lãnh đạo SeABank để định tín dụng xác, góp phần đảm bảo an tồn hoạt động tín dụng nói riêng hoạt động ngân hàng nói chung Cẩm nang Tín dụng bao gồm phần bản:     Phần I: Tiếp nhận hồ sơ vay vốn Phần II: Thẩm định điều kiện tín dụng Phần III: Trình tự xét duyệt cho vay Phần IV: Theo dõi, giám sát trình sử dụng vốn vay – Thu nợ, lý Hợp đồng tín dụng - Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ xử lý nợ hạn Mặc dù Cẩm nang Tín dụng giới thiệu tương đối đầy đủ quy trình nghiệp vụ tín dụng cách chi tiết cụ thể, kỹ thuật thẩm định khách hàng, điều kiện vay vốn SeABank biện pháp xử lý, thu hồi nợ , tất cả, thực tiễn hoạt động tín dụng đa dạng, phức tạp thường xuyên thay đổi Điều quan trọng giúp tránh rủi ro tín dụng trung thực kinh nghiệm làm việc Thực tiễn hoạt động tín dụng thường thay đổi nhanh chóng, quy định ngành ngân hàng không ngừng sửa đổi Vì chúng tơi đưa vào trang liệt kê cuối Cẩm nang sửa đổi, ghi riêng người sử dụng để đảm bảo tính xác, ln phù hợp với tính chất địa lý thời đại Trong trình biên soạn Cẩm nang Tín dụng này, Phịng Kinh doanh – Hội sở SeABank tập trung nghiên cứu thời gian dài, sử dụng nguồn tư liệu văn luật luật quy định hoạt động tín dụng, sách giáo khoa giảng dạy trường đại học, quy trình nghiệp vụ tín dụng số ngân hàng thương mại khác quy định hành SeABank Tuy vậy, Cẩm nang tín dụng chắn khơng tránh khỏi thiếu sót, hạn chế Chúng tơi mong nhận ý kiến đóng góp, bổ sung để Cẩm nang Tín dụng ngày hồn thiện Hải Phịng ngày 15 tháng 10 năm 2004 Phòng kinh doanh – Hội sở SeABank www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/Dethivaonganhang Cẩm nang tín dụng I Mục đích: - Quy định bước thực việc cho vay Ngân hàng TMCP Đông Nam Xác định người thực công việc trách nhiệm người thực công việc Giúp cho trình cho vay diễn thống nhất, khoa học, phịng ngừa hạn chế rủi ro, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng Nhằm đáp ứng tốt nhu cầu hợp lý khách hàng quan hệ tín dụng với SeABank II Phạm vi áp dụng: Tồn hệ thống Ngân hàng TMCP Đơng Nam á, bao gồm: Hội sở chính, Chi nhánh tỉnh thành phố, Sở Giao dịch trực thuộc Những quy định cụ thể Phần I: Tiếp nhận hồ sơ vay vốn Tiếp xúc với khách hàng: Cán tín dụng (CBTD) SeABank tiếp xúc với khách hàng có nhu cầu vay vốn, xem xét điều kiện vay vốn: lực pháp lý, mục đích sử dụng vốn, tình hình tài chính, phương án dự án sản xuất kinh doanh, tài sản đảm bảo Nếu khách hàng đủ điều kiện hướng dẫn khách hàng lập nộp hồ sơ, tài liệu theo Danh mục hồ sơ vay vốn SeABank Danh mục hồ sơ vay vốn SeABank: Giấy đề nghị vay vốn: Theo mẫu SeABank Các tài liệu lực pháp luật, lực hành vi dân sự, trách nhiệm dân khách hàng gồm: a Đối với tổ chức : + Quyết định thành lập doanh nghiệp; + Đăng ký kinh doanh; + Giấy phép hành nghề (nếu có); + Điều lệ tổ chức hoạt động; + Quyết định bổ nhiệm người điều hành, kế tốn trưởng; + Quy chế tài (đối với Tổng công ty đơn vị thành viên); www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/Dethivaonganhang + Nghị Hội đồng quản trị hội đồng thành viên giao quyền cho Tổng Giám đốc/Giám đốc ký kết tài liệu, thủ tục liên quan đến vay vốn, chấp, cầm cố cho SeABank; + Giấy chứng nhận mã số doanh nghiệp xuất, nhập khẩu; + Giấy phép hạn ngạch XNK (nếu có); b Đối với cá nhân, hộ gia đình, tổ hợp tác: + Đăng ký kinh doanh (đối với trường hợp pháp luật có quy định phải đăng ký kinh doanh); + Hợp đồng hợp tác (đối với tổ hợp tác); + Chứng hành nghề (nếu có); + Xuất trình chứng minh nhân dân, sổ hộ (cán tín dụng đối chiếu lưu photo hồ sơ) Lưu ý: Các tài liệu áp dụng khách hàng vay vốn lần đầu SeABank khách hàng có thay đổi lực pháp luật, lực hành vi dân sự, trách nhiệm dân sự, đăng ký kinh doanh trình vay vốn Tài liệu báo cáo tình hình sản xuất kinh doanh, dịch vụ, đời sống, khả tài khách hàng người bảo lãnh (nếu có) gồm: - Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ (nếu có) 02 năm gần khách hàng pháp nhân Trường hợp pháp nhân thành lập phải có bảng báo cáo số liệu tài chi tiết thời điểm vay vốn - Tài liệu thuyết trình khả tài cá nhân, hộ gia đình, tổ hợp tác, doanh nghiệp tư nhân Đối với vay ngắn hạn: Phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ khả thi có hiệu quả; có dự án, phương án phục vụ đời sống khả thi phù hợp với quy định pháp luật tài liệu văn có liên quan như: Hợp đồng kinh tế, Hoá đơn GTGT, hợp đồng ngoại, chứng từ xuất nhập Đối với vay trung dài hạn: Hồ sơ dự án đầu tư tài liệu liên quan đến dự án: Báo cáo nghiên cứu khả thi (luận chứng KTKT Báo cáo KTKT, văn định đầu tư cấp có thẩm quyền (nếu có), Quyết định phê duyệt tổng dự tốn cấp có thẩm quyền (nếu có), hồ sơ thiết kế, hợp đồng kinh tế liên quan đến cung cấp thiết bị, tiêu thụ sản phẩm; Quyết dịnh kết đấu thầu định thầu; loại giấy phép: Quyết định giao đất, hợp đồng thuê đất để thực dự án, Giấy phép xây dựng, giấy phép văn thoả www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/Dethivaonganhang thuận sử dụng cơng trình hạ tầng, Văn chấp thuận Bộ, Sở Khoa học công nghệ môi trường (nếu có) … 2.5 Các tài liệu chứng minh tính hợp pháp, hợp lệ tài sản đảm bảo nợ vay; quyền sở hữu tài sản hợp pháp, hợp lệ bên chấp, cầm cố, bảo lãnh giá trị tài sản đảm bảo nợ vay đủ lớn so với mức tiền vay theo quy định SeABank Phần ii Thẩm định điều kiện tín dụng; A Đánh giá chung khách hàng vay vốn seabank: I Năng lực pháp lý: Đối với khách hàng cá nhân, hộ gia đình, sở sản xuất kinh doanh: - - Cá nhân vay vốn công dân Việt Nam có đủ từ 18 tuổi trở lên Không bị hạn chế lực pháp luật lực hành vi dân (Theo quy định Bộ luật dân dự) Căn xác định nhân thân: Sổ hộ khẩu, Chứng minh nhân dân loại giấy tờ nhân thân khác Hộ chiếu, Giấy phép lái xe xác nhận quan, đơn vị, Uỷ ban nhân dân có thẩm quyền Giấy phép hành nghề, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (trong trường hợp pháp luật quy định phải có) Đối với khách hàng doanh nghiệp: - - Doanh nghiệp vay vốn phải có đầy đủ tư cách pháp nhân (trừ doanh nghiệp tư nhân) theo quy định pháp luật Xem xét điều lệ, quy chế tổ chức hoạt động doanh nghiệp để nắm rõ phương thức quản trị, điều hành, xác định người đại diện theo pháp luật quan hệ với cá nhân, tổ chức (Chủ tịch Hội đồng quản trị/Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc/Giám đốc) Trường hợp điều lệ khơng quy định phải có Nghị HĐQT/HĐTV giao quyền cho người đại diện ký kết tài liệu, hợp đồng liên quan đến việc vay vốn SeABank Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy tờ uỷ quyền vay vốn , phải hiệu lực thời hạn cho vay II Năng lực hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: Mơ hình tổ chức hoạt động, cấu lao động: - Quy mô cấu tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh (các xí nghiệp, chi nhánh, đơn vị trực thuộc ) www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang - www.facebook.com/Dethivaonganhang Số lượng lao động, trình độ lao động, cấu lao động trực tiếp gián tiếp, lao động thường xuyên không thường xuyên Thu nhập bình quân người lao động (lương, khoản phụ cấp, thưởng ) Quản trị điều hành: - Trình độ chuyên môn, phẩm chất đạo đức, kinh nghiệm thực tế người lãnh đạo cao Trình độ quản trị điều hành Uy tín lãnh đạo doanh nghiệp Khả nắm bắt, tiếp cận thị trường doanh nghiệp Ngành nghề kinh doanh: - Ngành nghề sản xuất kinh doanh phép hoạt động, xu hướng phát triển ngành Kiểm tra phù hợp ngành nghề đăng ký kinh doanh với ngành nghề kinh doanh tại, phương án hay dự án dự kiến đầu tư Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh: - Các sản phẩm chủ yếu, thị phần loại sản phẩm, thương hiệu sản phẩm thị trường Mạng lưới phân phối tiêu thụ sản phẩm Đối thủ cạnh tranh chủ yếu lợi cạnh tranh doanh nghiệp Chiến lược kinh doanh, chiến lược marketing Các khách hàng thường xuyên quan hệ giao dịch có ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đánh giá mức độ rủi ro: - Rủi ro sách, chế độ Nhà nước Rủi ro bất khả kháng (thiên tai, địch hoạ ) Rủi ro phương diện thị trường Các loại rủi ro khác Quan hệ với SeABank Tổ chức tín dụng khác 6.1 Quan hệ với SeABank: - Dư nợ tín dụng ngắn, trung dài hạn - Mục đích sử dụng khoản vay - Doanh số cho vay, thu nợ - Số dư tiền gửi bình quân, doanh số tiền gửi, tỷ trọng so với doanh thu - Mức độ tín nhiệm 6.2 Quan hệ với Tổ chức tín dụng khác: - Thơng tin từ CIC www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 10 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/Dethivaonganhang - Các nguồn thông tin khác B Thẩm định phương diện tài khách hàng vay vốn doanh nghiệp: I Nguyên tắc thẩm định, phân tích: Tài liệu sử dụng để phân tích: - Báo cáo tài chính, gồm có: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ (nếu có) 02 năm gần số liệu tình hình tài thời điểm Tài liệu tham khảo khác: Báo cáo tình hình cơng nợ, khoản phải thu, khoản phải trả, hàng tồn kho Nguyên tắc thẩm định, phân tích: - - Việc thẩm định phân tích tài khách hàng chủ yếu dựa sở số liệu khách hàng cung cấp Do đó, cần phải thẩm tra lập báo cáo tài tính xác thực thông tin, số liệu cung cấp, cụ thể: + Chế độ kế toán áp dụng, nguyên tắc hạch toán + Nguồn số liệu: Được kiểm toán độc lập? Được quan thuế chấp thuận? Do doanh nghiệp tự lập? + Nội dung, số liệu khớp Báo cáo tài + Kiểm tra tình hình thực tế khách hàng: Trị giá hàng tồn kho, khoản phải thu, khoản phải trả (cho ai? đâu?), tài sản cố định hữu hình, để so sánh với số liệu Báo cáo tài - Việc phân tích đánh giá tình hình tài khách hàng dựa sở nhiều năm (thường 02 năm gần nhất), so sánh tăng giảm số tuyệt đối, số tương đối năm, từ rút nhận xét xu hướng tăng trưởng, phát triển tính ổn định, an tồn Phân tích tồn biện pháp khắc phục Đối với khách hàng chưa đủ 02 năm hoạt động, việc phân tích dựa vào số liệu tài đầu kỳ cuối kỳ - Lưu ý: Khi đánh giá, nhận xét, cần phải nhìn cách tổng thể tiêu đánh giá, so sánh với thực tế đặc điểm sản xuất kinh doanh khách hàng để đảm bảo tính khách quan, xác tồn diện II Các tiêu tài sử dụng để phân tích, đánh giá: www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 11 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/Dethivaonganhang Khi tiến hành phân tích, cần nghiên cứu, tham khảo, lựa chọn tiêu cho phù hợp với điều kiện thực tế khách hàng, lĩnh vực kinh doanh địa bàn cụ thể Các tiêu sau tính tốn sở thông tin số liệu khoản mục (mã số: MS) Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN) Kết hoạt động kinh doanh (mẫu số B02-DN) ban hành theo QĐ 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 Bộ trưởng Bộ Tài Nhóm tiêu phản ánh khả tốn: Đây nhóm tiêu sử dụng để đánh giá tình trạng khoản ngắn hạn doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu kinh doanh Ngân hàng thương mại Đặc biệt Hệ số toán ngắn hạn, Hệ số toán nhanh Hệ số toán hành - Hệ số toán ngắn hạn: Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn (MS 100) (lần) Knh = Nợ ngắn hạn (MS 310) ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh khả toán ngắn hạn doanh nghiệp kỳ báo cáo Knh > = đảm bảo khả toán ngắn hạn Trường hợp Knh < đặt doanh nghiệp vào tình trạng gặp rủi ro khả khoản Bất doanh nghiệp ln có tài sản lưu động để toán khoản nợ ngắn hạn - Hệ số toán hành: Tài sản lưu động ĐTNH (MS 100) - Hàng tồn kho (MS 140) (lần) Khh = Nợ ngắn hạn (MS 310) ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh khả toán doanh nghiệp không phụ thuộc vào việc bán hàng tồn kho Tuy nhiên, phân tích tiêu cần ý đến tỷ lệ khả thu hồi khoản phải thu Thông thường, Khh = tương đối lý tưởng - Hệ số toán nhanh: Kn = Tiền khoản đầu tư tài ngắn hạn (MS 110 + 120) www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang (lần) 12 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/Dethivaonganhang Nợ ngắn hạn (Mã số 310) ý nghĩa: Đây tiêu bổ xung cho Hệ số toán ngắn hạn Chỉ tiêu phản ánh khả tốn nhanh, mang tính chất tức thì, khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp mà không phụ thuộc vào việc thu hồi khoản phải thu bán hàng tồn kho Thông thường, Kn = 0,3 - 0,5 lần tương đối đảm bảo Cũng cần ý rằng, hệ số cao ( Kn > 0,5 ) chứng tỏ hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp chưa cao, biểu tình trạng ứ đọng vốn - Hệ số toán lãi vay: Lợi nhuận trước thuế + Lãi vay phải trả (lần) Kl = Lãi vay phải trả ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh khả trả lãi hàng năm doanh nghiệp ngân hàng Kl lớn tốt, tỷ lệ thuận với hiệu sử dụng vốn vay Nhóm tiêu cấu vốn (khả độc lập tài chính): Nhóm tiêu phản ánh mức độ ổn định tự chủ tài khả sử dụng vốn vay doanh nghiệp - Hệ số nợ: Nợ phải trả (MS 300) x Hn = Tổng nguồn vốn (MS 430) 100% ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh mức độ phụ thuộc vốn doanh nghiệp chủ nợ Nếu Hn lớn chứng tỏ khơng an tồn vốn, dễ rơi vào tình trạng khả toán - Tỷ suất tự tài trợ: Hn = Nguồn vốn chủ sở hữu (MS 400) www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N x 100% Trang 13 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/Dethivaonganhang Tổng nguồn vốn (MS 430) ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh mức độ độc lập, tự chủ vốn doanh nghiệp Nó cho biết tổng nguồn vốn hoạt động doanh nghiệp vốn chủ sở hữu chiếm phần trăm Chỉ tiêu có mối quan hệ tỷ lệ nghịch với hệ số nợ - Tỷ suất tự tài trợ tài sản cố định: Nguồn vốn chủ sở hữu (MS 400) Hcđ = x 100% Tài sản cố định đầu tư dài hạn (MS 200) ý nghĩa: Tỷ suất phản ánh số vốn chủ sở hữu dùng để trang bị TSCĐ đầu tư dài hạn Nếu Hcđ > chứng tỏ khả tài vững vàng, ổn định Nếu Hcđ < có nghĩa phận tài sản cố định tài trợ nguồn vốn vay nợ - Tỷ suất đầu tư: Tài sản cố định đầu tư dài hạn(MS 200) x 100% Hđt = Tổng tài sản (MS 250) ý nghĩa: Tỷ suất đầu tư phản ánh tình hình trang bị sở vật chất kỹ thuật, lực sản xuất xu hướng phát triển lâu dài khả cạnh tranh doanh nghiệp Tuy nhiên, để kết luận tỷ suất tốt hay chưa tốt tuỳ thuộc vào ngành nghề sản xuất kinh doanh giai đoạn cụ thể Thông thường, doanh nghiệp bắt đầu hoạt động doanh nghiệp sản xuất tỷ suất cao - Vốn lưu động thường xuyên: Vtx = Nợ dài hạn (MS 320) + Vốn CSH (MS 400) = Tài sản lưu động & ĐTNH Tài sản cố định & ĐTDH (MS 200) (MS 100) Nợ ngắn hạn (MS 310) www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 14 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/Dethivaonganhang ý nghĩa: Chỉ tiêu quan trọng việc đánh giá cấu vốn sử dụng vón doanh nghiệp Vốn lưu động thường xuyên phản ánh mức độ an toàn tài sản lưu động Vtx  Nếu Vtx lớn tính ổn định sản xuất kinh doanh vững Nếu Vtx < chứng tỏ phần tài sản cố định đầu tư dài hạn hình thành nguồn vốn ngắn hạn, biểu việc sử dụng vốn sai mục đích khơng an tồn, lành mạnh mặt tài chính, dễ rơi vào tình trạng khả khoản Nhóm tiêu phản ánh hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh: Đây nhóm tiêu đặc trưng phản ánh hiệu sử dụng vốn tài sản doanh nghiệp - Vòng quay vốn lưu động: Doanh thu (Vòng) Vvlđ = Tài sản lưu động bình qn Trong đó: TSLĐ đầu kỳ + TSLĐ cuối kỳ (MS 100) Tài sản lưu động bình quân = ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh tốc độ quay vòng vốn lưu động doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn lưu động tỷ lệ thuận với vòng quay vốn lưu động, nghĩa Vvlđ tăng hiệu sử dụng vốn lưu động tăng ngược lại - Chu kỳ vốn lưu động (số ngày vòng quay vốn lưu động): Số ngày kỳ (ngày) Nvlđ = Vvlđ www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 15 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/Dethivaonganhang ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh thời gian trung bình vòng quay vốn lưu động Thời gian luân chuyển (số ngày vòng quay) vốn lưu động ngắn tốc độ ln chuyển vốn lưu động nhanh ngược lại Chu kỳ vốn lưu động phụ thuộc vào đặc điểm ngành nghề, lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh Việc tính tốn chu kỳ vốn lưu động cách xác giúp ngân hàng xác định thời hạn cho vay vốn lưu động, đặc biệt quan trọng phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng Quy ước Số ngày kỳ: 1năm =360 ngày, 1quý =90ngày, 1tháng=30 ngày) - Vòng quay hàng tồn kho: Giá vốn hàng bán (vịng) Vtk = Hàng tồn kho bình qn Trong đó: HTK đầu kỳ + HTK cuối kỳ (MS 140) Hàng tồn kho bình quân = ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh tốc độ quay vòng lượng hàng tồn kho Số vòng quay HTK cao tốt, lẽ vốn quay vịng nhanh, hạn chế tình trạng bị ứ đọng vốn, đồng thời tạo doanh số hàng bán cao Tuy nhiên, cần lưu ý doanh nghiệp trì lượng hàng tồn kho dạng nguyên vật liệu đầu vào, bán thành phẩm để đáp ứng nhu cầu sản xuất dự trữ hàng tồn kho dự đoán giá thị trường biến động tăng giảm kỳ kế hoạch dự trữ hợp lý - Chu kỳ hàng tồn kho (Số ngày vòng quay hàng tồn kho): Số ngày kỳ (ngày) Ntk = Vtk www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 16 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/Dethivaonganhang ý nghĩa: Phản ánh số ngày trung bình vịng quay hàng tồn kho Việc tính tốn tiêu nhằm so sánh với thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có phù hợp khơng - Vịng quay khoản phải thu: Doanh thu (vòng) Vpt = Các khoản phải thu bình qn Trong đó: Các KPT đầu kỳ + Các KPT cuối kỳ (MS 130) Các khoản phải thu bình quân = ý nghĩa: Vòng quay khoản phải thu phản ánh tốc độ chuyển đổi khoản phải thu thành tiền mặt doanh nghiệp Vòng quay khoản phải thu cao tốt, lẽ vốn thu hồi nhanh, hạn chế tình trạng bị chiếm dụng vốn - Chu kỳ khoản phải thu (Số ngày vòng quay khoản phải thu): Số ngày kỳ (ngày) Npt = Vpt ý nghĩa: Kỳ thu tiền trung bình phản ánh số ngày trung bình cần thiết để thu khoản phải thu - Chu kỳ hoạt động (Số ngày chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh): Nhđ = Ntk + Npt (ngày) ý nghĩa: Chu kỳ sản xuất kinh doanh phản ánh khoảng thời gian trung bình tính từ khâu sản xuất (khi bắt đầu mua nguyên vật liệu đầu vào) thu tiền bán hàng Chu kỳ sản xuất kinh doanh ngắn chứng tỏ chất lượng hiệu việc sử dụng vốn lưu động - Vòng quay khoản phải trả: www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 17 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/Dethivaonganhang Giá vốn hàng bán (Vòng) Vptr = Các khoản phải trả bình qn Trong đó: Các khoản phải trả bình = quân Các khoản phải trả đầu kỳ + Các khoản phải trả cuối kỳ Chú ý: Các khoản phải trả xác định phần vốn chiếm dụng, bao gồm: Phải trả người bán (mã số 313) người mua trả tiền trước (mã số 314) ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh khả chiếm dụng vốn doanh nghiệp khách hàng Nếu vòng quay khoản phải trả lớn chứng tỏ doanh nghiệp chiếm dụng vốn, việc tốn thường xun nhanh chóng Nếu tiêu q nhỏ (các khoản phải trả lớn), tiềm ẩn rủi ro khả khoản Tuy nhiên, cần lưu ý việc chiếm dụng khoản vốn giúp doanh nghiệp giảm chi phí vốn, đồng thời thể uy tín quan hệ tốn nhà cung cấp (phải trả người bán) chất lượng sản phẩm khách hàng (người mua trả tiền trước) - Chu kỳ khoản phải trả (số ngày vòng quay khoản phải trả): Số ngày kỳ (ngày) Nptr = Vptr ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh thời gian trung bình khoản phải trả, chu kỳ khoản phải trả ngắn chứng tỏ khả toán doanh nghiệp nhanh chiếm dụng vốn Khi phân tích tiêu cần so sánh với với thời gian mua hàng chịu người bán quy định cho doanh nghiệp Nếu chu kỳ khoản phải trả lớn thời gian mua chịu quy định việc toán cho người bán bị chậm trễ, dấu hiệu cho thấy khả khoản không đảm bảo - Chu kỳ ngân quỹ: www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 18 Facebook: @Dethivaonganhang Nnq www.facebook.com/Dethivaonganhang = Nhđ - Nptr (ngày) ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh khoảng thời gian kể từ doanh nghiệp bắt đầu phải trả tiền mua hàng (hết thời gian mua chịu) thu tiền bán hàng Nhóm tiêu sinh lời: - Doanh lợi tổng tài sản (ROA): Lợi nhuận sau thuế x ROA = 100 % Tổng tài sản (MS 250) ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh khả sinh lời tổng tài sản, cho biết tỷ lệ phần trăm lợi nhuận sau thuế so với tổng tài sản Nói cách khác, cho biết 100 đồng tài sản tạo đồng lợi nhuận ROA cao tốt - Doanh lợi vốn chủ sở hữu: Lợi nhuận sau thuế x 100 % ROE = Vốn chủ sở hữu (MS 400) ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh khả sinh lời vốn chủ sở hữu, cho biết tỷ lệ phần trăm lợi nhuận sau thuế so với vốn chủ sở hữu Nói cách khác, cho biết 100 đồng vốn chủ sở hữu bỏ thu đồng lợi nhuận ROE cao tốt - Doanh lợi doanh thu (ROS): Lợi nhuận sau thuế x 100 % ROS = Doanh thu ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh lực hiệu kinh doanh doanh nghiệp, cho biết tỷ lệ phần trăm lợi nhuận sau thuế so với doanh thu Nói cách khác, cho biết 100 đồng doanh thu có đồng lợi nhuận ROS cao tốt www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 19 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/Dethivaonganhang * Chú ý: Ngân hàng đặc biệt quan tâm đến tiêu ROA ROS tiêu phản ánh cách tổng quát khả sinh lời đồng vốn đầu tư (của ngân hàng chủ nợ khác) lực hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhóm tiêu đánh giá tăng trưởng, phát triển: - Tốc độ tăng trưởng tài sản: Tổng tài sản cuối kỳ - Tổng tài sản đầu kỳ x Tts = 100% Tổng tài sản đầu kỳ - Tốc độ tăng trưởng doanh thu: Doanh thu cuối kỳ - Doanh thu đầu kỳ x 100% Tdt = Doanh thu đầu kỳ - Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận ròng (lợi nhuận sau thuế): Lợi nhuận ròng kỳ - Lợi nhuận ròng kỳ trước x 100% Tln = Lợi nhuận kỳ trước Các tiêu cao tốt Bảng tiêu tài STT Chỉ tiêu Năm n Năm Chênh lệch n+1 Tuyệt đối Tương đối % Nhóm tiêu toán Khả toán nhanh Khả toán hành www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 20 ... Cuốn Cẩm nang tín dụng biên soạn chủ yếu dành cho Cán tín dụng làm việc Phịng Kinh doanh – SeABank tiếp cận cơng việc cách nhanh chóng chuẩn mực Ngồi cịn tài liệu tham khảo cho Lãnh đạo SeABank. .. kê cuối Cẩm nang sửa đổi, ghi riêng người sử dụng để đảm bảo tính xác, ln phù hợp với tính chất địa lý thời đại Trong trình biên soạn Cẩm nang Tín dụng này, Phịng Kinh doanh – Hội sở SeABank tập... hàng thương mại khác quy định hành SeABank Tuy vậy, Cẩm nang tín dụng chắn khơng tránh khỏi thiếu sót, hạn chế Chúng tơi mong nhận ý kiến đóng góp, bổ sung để Cẩm nang Tín dụng ngày hồn thiện Hải