lêi më ®Çu Báo cáo kế toán LỜI MỞ ĐẦU Kế toán là một trong những thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu tư hay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tình[.]
Báo cáo kế toán LỜI MỞ ĐẦU Kế toán thực tiễn quan trọng quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu tư hay sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế tốn để biết tình hình kết kinh doanh Hiện nước ta trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước Cơng tác quản lý kinh tế đứng trước yêu cầu nội dung quản lý có tính chất mẻ, đa dạng khơng phức tạp Là cơng cụ thu thập xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên ngồi doanh nghiệp nên cơng tác kế toán trải qua cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế Việc thực tốt hay không tốt đèu ảnh hưởng đến chất lượng hiệu công tác quản lý Cơng tác kế tốn cơng ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ, gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt khác, tổ chức cơng tác kế toán khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Qua q trình học tập mơn kế tốn doanh nghiêp sản xuất tìm hiểu thực tế Công ty dệt len Mùa Đông, đồng thời giúp đỡ tận tình thầy giáo kế tốn Cơng ty dệt len Mùa Đông Em chọn đề tài : "Thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn tổng hợp Công ty dệt len Mùa Đông" Báo cáo gồm phần : Phần I : Giới thiệu chung dệt len Mùa Đông Phần II : Thực trạng công tác hạch tốn kế tốn Cơng ty Phần III : Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty Do thời gian thực tập cịn khả thân cịn hạn chế nên báo cáo thực tập khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp bạn để hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội , ngày tháng Sinh viên Trường CĐ KT- KT CN I Luan van năm 2005 Báo cáo kế tốn Hồng Thị Phượng Trường CĐ KT- KT CN I Luan van Báo cáo kế tốn PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CƠNG TY DỆT LEN MÙA ĐƠNG I Q trình hình thành phát triển công ty dệt len Mùa Đông Tên công ty : Công ty dệt len Mùa Đông Địa XN : 47 Nguyễn Tuân - Thanh Xuân - Hà Nội Tiền thân công ty “ Liên xưởng công tự hợp danh” thành lập năm 1960 hợp doanh nhà tư nghành dệt q trình cải tạo cơng thương nghiệp tư Năm 1970 đổi tên thành “Nhà máy dệt len Mùa Đông” Ngày 8/7/1993 đồng ý UBND thành phố Hà Nội nhà máy thức mang tên “Cơng ty Dệt Len Mùa Đông” Công ty lúc môt doanh nghiệp thuộc khối công nghiệp địa phương trực thuộc sở công nghiệp Hà Nội Sản phẩm Công ty dệt len Mùa Đông bao gồm: sợi len, áo len loại bít tất Do mà nhiệm vụ Công ty sản xuất sợi len để cung cấp cho thị trường nước II Chức nhiệm vụ Công ty _Cơng ty có nhiệm vụ sử dụng, bảo tồn phát triển vốn chế độ hành _ Tuân thủ hợp đồng kinh tế ký, đảm bảo chữ tín bạn hàng _ Nắm bắt khả sản xuất kinh doanh, nhu cầu thị trường để tổ chức sản xuất kinh doanh hợp lý _ Chấp hành thực nghiêm chỉnh chế độ nộp ngân sách nhà nước, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động III Tổ chức máy quản lý Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty: Bộ máy quản lý Cơng ty tổ chức theo mơ hình tham mưu trực tuyến đan cài chức phân phối, đứng đầu chịu trách nhiệm điều hành tồn Cơng ty giám đốc Giám đốc Công ty Sở công nghiệp Hà Nội bổ nhiệm miễn nhiệm, giám đốc người chịu trách nhiệm mặt hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty trước cấp Trợ giúp giám đốc gồm có Phó giám Trường CĐ KT- KT CN I Luan van Báo cáo kế toán đốc phòng ban chức Các phòng ban tổ chức theo yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh tồn Cơng ty SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY Giám đốc P.Giám đốc P.Giám đốc Phòng xuất nhập Bộ phận gia cơng PX Dệt1 Phịng kế hoạch Bộ phận bảo vệ PX Dệt Phịng kỹ thuật Phịng kế tốn Bộ phận thiết kế Bộ phận thí nghiệm nhuộm PX Dệt PX Dệt Phòng tổ chức LĐTL Bộ phận Y tế PX Bít Tất Phịng kinh doanh Bộ phận tiêu thụ PX Kéo Sợi Phịng hành Nhà trường PX Hồn Thành - Phịng tổ chức lao động tiền lương: lập kế hoạch tuyển dụng lao động, đào tạo học sinh học nghề, quản lý lao động, tiền lương thưởng cán cơng nhân viên - Phịng hành chính: đảm bảo cơng tác hành chính, văn thư Công ty, phụ trách quản trị kiến thức phịng Cơng ty -Phịng kế tốn: Theo dõi tình hình Tài sản Cơng ty, xác định nhu cầu vốn, tình trạng luận chuyển vốn, có nhiệm vụ tổ chức thực tồn cơng tác tính giá thành, theo dõi tình hình có biến động Trường CĐ KT- KT CN I Luan van Báo cáo kế toán loại Tài sản Cơng ty để cung cấp thơng tin xác cho ban giám đốc lập báo cao Tài sản -Phòng kế hoạch: lập kế hoạch sản xuất, điều độ, phân bổ kế toán cho phân xưởng sản xuất, theo dõi tiến độ sản xuất -Phòng kinh doanh: cung cấp vật tư,vật liệu theo nhu cầu sản xuất, quản lý thành phẩm nhập kho, theo dõi tiêu thụ sản phẩm -Phòng nhập khẩu: tổ chức thiết lập mối quan hệ kinh doanh với ban ngành nước, ký kết hợp đồng xuất nhập -Phòng kỹ thuật: chế thử mẫu mã, đưa theo dõi kỹ thuật quy trình cơng nghệ, quy cách sản phẩm, chất lượng sản phẩm sản xuất Ngồi cịn có phận phịng ban khác Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty: 2.1Tổ chức máy kế tốn cơng tác kế tốn Cơng ty: Xuất phát từ đặc diểm tổ chức quản lý, máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo hình thức kế tốn tập trung Cơng ty có phịng kế tốn (phịng tài vụ) Ở phân xưởng sản xuất khơng tổ chức máy kế tốn riêng mà bố trí nhân viên thống kê làm nhiệm vụ thu thập kiểm tra chứng từ, ghi chép sổ sách, hạch toán nghiệp vụ phục vụ yêu cầu quản lý phân xưởng lập báo cáo phân xưởng chuyển chứng từ phịng Tài vụ cơng ty để xử lý tiến hành ghi sổ kế toán: Bộ máy kế tốn Cơng ty có nhiệm vụ tổ chức thực tồn cơng tác kế tốn, cơng tác thống kê phạm vi Công ty Trường CĐ KT- KT CN I Luan van Báo cáo kế toán SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY Kế tốn trưởng KẾ TỐN TỔNG HỢP KT cơng cụ, dụng cụ Kế toán TSCĐ & phân bổ tiền lương Kế toán tiền mặt, ngân hàng kiêm toán Kế tốn ngun vật liệu KT tổng hợp chi phí tính giá thành Nhân viên thống kê thuộc phân xưởng sở sản xuất phịng kế tốn Cơng ty có người, người phải kiêm nhiệm nhiều công việc: Cơ cấu chức nhân viên phịng kế tốn: -Kế tốn trưởng: trưởng phịng kế tốn có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc, báo cáo số liệu cụ thể kết hoạt động kinh doanh công ty cho Giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho toàn phịng, làm cơng tác đối nội, đối ngoại, ký kết hợp đồng kinh tế -Kế tốn tổng hợp: phó phịng kế tốn, người trực tiếp giúp việc cho kế tốn trưởng kế tốn trưởng vắng, ngồi cịn làm cơng việc kế tốn tổng hợp -Kế toán tiền mặt, ngân hàng kiêm kế toán toán: Viết phiếu thu, phiếu chi, phát hành Séc, có quan hệ giao dịch theo dõi khoản công nợ với khách hàng nhà cung cấp -Kế toán nguyên vật liệu: theo dõi việc mua, bán xuất vật liệu Trường CĐ KT- KT CN I Luan van Báo cáo kế tốn -Kế tốn tổng hợp chi phí tính tốn giá thành sản phẩm có nhiệm vụ tập hợp chi phí phát sinh tính giá thành sản phẩm, theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho thành phẩm, doanh thu bán hàng -Kế tốn cơng cụ dụng cụ kiêm kế toán TSCĐ phân bổ lương: theo dõi việc mua, bán, xuất sử dụng công cụ dụng cụ, vào sổ lương báo cáo sản phẩm nhập kho phòng tổ chức lao động tiền lương chuyển đến tiến hành phân bổ, theo dõi biên động TSCĐ Hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng cơng ty dệt len Mùa Đơng Hình thức sổ kế tốn : Hình thức sổ kế tốn mà cơng ty áp dụng hình thức nhật ký chứng từ Trình tự ghi sổ theo sơ đồ : Trường CĐ KT- KT CN I Luan van Báo cáo kế toán Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng phân bổ Bảng kê nhật ký –chứng từ Sổ kế toán chi tiết Sổ Cái Sổ tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu Việc ghi chép hàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Căn vào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan Riêng chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết Cuối tháng vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê nhật ký có liên quan Đồng thời cộng bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau vào sổ Cái Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối báo cáo kế tốn khác Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh Công ty phù hợp với trình độ, khả cán kế tốn Đây hình thức kế tốn xây dựng sở kết hợp chặt chẽ kế toán tổng hợp kế toán chi tiết đảm bảo mặt hàng kế toán tiến hành song song Việc kiểm tra số liệu Công ty tiến hành thường xuyên, đồng tất khâu tất phần hành kế Trường CĐ KT- KT CN I Luan van Báo cáo kế toán toán, đảm bảo số liệu xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý Công ty PHẦNII : THỰC TRẠNG CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY DỆT LEN MÙA ĐƠNG Tháng /2005 cơng ty dệt len Mùa Đơng có tài liệu sau : Trường CĐ KT- KT CN I Luan van Báo cáo kế toán Nhà máy hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ tính giá vốn theo phương pháp bình qn gia quyền Tính NVL xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước : Hoạt động Công ty tháng I Dư đầu kỳ tài khoản : SHT K 111 112 131 141 142 152 154 155 211 214 311 331 334 411 421 415 Tên tài khoản tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Tạm ứng Chi phí trả trước Nguyên vật liệu tồn kho Chi phí SXKD dở dang Thành phẩm tồn kho TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ Vay ngắn hạn Phải trả người bán Phải trả CNV Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối Quỹkhen thưởng phúc lợi Tổng Dư nợ Dư có 50.850.000 458.963.000 78.179.000 92.700.000 141.052.394 429.022.875 183.074.236 211.623.950 2.543.096.010 415.318.785 1.651.123.401 184.150.962 140.510.169 600.679.925 1.043.560.223 153.218.000 4.188.561.465 4.188.561.465 Trường CĐ KT- KT CN I Luan van ... cáo kế tốn Hồng Thị Phượng Trường CĐ KT- KT CN I Luan van Báo cáo kế toán PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY DỆT LEN MÙA ĐƠNG I Q trình hình thành phát triển công ty dệt len Mùa Đông Tên công ty. .. hành kế Trường CĐ KT- KT CN I Luan van Báo cáo kế toán toán, đảm bảo số liệu xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý Cơng ty PHẦNII : THỰC TRẠNG CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY DỆT LEN MÙA... cán kế tốn Đây hình thức kế toán xây dựng sở kết hợp chặt chẽ kế toán tổng hợp kế toán chi tiết đảm bảo mặt hàng kế toán tiến hành song song Việc kiểm tra số liệu Công ty tiến hành thường xuyên,