Đang tải... (xem toàn văn)
s Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của tôi, các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực xuất phát từ tình hình thực tế của đơ[.]
i Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn ( Ký, ghi rõ họ tên ) Nguyễn Thu Nga SV: Nguyễn Thu Nga Lớp: CQ48/11.13 Luan van ii Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ HÌNH VẼ vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp ……… 1.1.1.Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh doanh nghiệp……… 1.1.2Thành phần vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.3.Nguồn hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 12 1.2.1 Khái niệm mục tiêu việc quản trị vốn kinh doanh doanhnghiệp 12 1.2.2.Nội dung quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 13 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 29 1.2.4 .Các nhân tố ảnh hưởng đến việc quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp .35 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG XÂY DỰNG HÀ NỘI TRONG THỜI GIAN QUA 37 2.1 Khái quát trình hình thành, phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần bê tông Xây dựng Hà Nội 37 SV: Nguyễn Thu Nga Lớp: CQ48/11.13 Luan van iii Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội 37 2.1.2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh cơng ty…………… 38 2.1.3 .Tình hình tài chủ yếu Công ty cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội 46 2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội thời gian qua .49 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn hình thành vốn kinh doanh Công ty cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội .49 2.2.2.Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội 57 2.2.3.Đánh giá chung công tác quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội thời gian qua 87 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP BÊ TÔNG XÂY DỰNG HÀ NỘI 90 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty thời gian tới…… .90 3.1.1.Bối cảnh kinh tế - xã hộ i90 3.1.2.Mục tiêu định hướng phát triển công ty tương lai… 92 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội .94 3.2.1 Xây dựng cấu nguồn vốn kinh doanh hợp lý, ưu tiên sử dụng nguồn vốn có chi phí thấp trước……………………………… 94 3.2.2 Quản lý chặt chẽ sách bán chịu, tăng thu hồi khoản phải thu từ khách hàng 95 SV: Nguyễn Thu Nga Lớp: CQ48/11.13 Luan van iv Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.3 Tăng cường quản lý vốn tiền, xây dựng kế hoạch lưu chuyển tiền tệ cải thiện khả toán 97 3.2.4.Tăng cường quản lý hàng tồn kho 99 3.2.5 Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết công ty cho năm kế hoạch 100 3.2.6 Các giải pháp khác………………………………………… 100 3.3 Điều kiện để thực giải pháp 102 KẾT LUẬN 103 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .104 SV: Nguyễn Thu Nga Lớp: CQ48/11.13 Luan van v Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp DT Doanh thu DTT Doanh thu EBIT Lợi nhuận trước lãi vay thuế HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế MTK Vốn lưu động tiết kiệm NVDH Nguồn vốn dài hạn NVLĐTX Nguồn vốn lưu động thường xuyên NVNH Nguồn vốn ngắn hạn ROA Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh ROAE Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động SV: Nguyễn Thu Nga Lớp: CQ48/11.13 Luan van vi Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2012- 2013 Bảng 2.2: Tình hình biến động vốn kinh doanh năm 2013 Bảng 2.3: Tình hình biến động nguồn vốn kinh doanh năm 2013 Bảng 2.4: Cơ cấu biến động nguồn vốn theo thời gian năm 2013 Bảng 2.5: Sự biến động nhu cầu vốn lưu động công ty năm 2013 Bảng 2.6: Kết cấu biến động vốn lưu động cuối năm 2013 Bảng 2.7: Cơ cấu biến động vốn tiền năm 2013 Bảng 2.8: Các hệ số khả toán cuối năm 2012-2013 Bảng 2.9: Cơ cấu biến động khoản phải thu ngắn hạn năm 2013 Bảng 2.10: Các tiêu phản ánh hiệu quản lý nợ phải thu năm 20122013 Bảng 2.11: Cơ cấu biến động hàng tồn kho năm 2013 Bảng 2.12: Các tiêu hàng tồn kho năm 2012-2013 Bảng 2.13: Lợi nhuận sau thuế từ hoạt động SXKD năm 2012-2013 Bảng 2.14: Các tiêu đánh giá hiệu suất, hiệu sử dụng VLĐ năm 20122013 Bảng 2.15: Cơ cấu biến động tài sản dài hạn năm 2013 Bảng 2.16: Cơ cấu biến động TSCĐ năm 2013 Bảng 2.17: Tình hình khấu hao TSCĐ năm 2013 Bảng 2.18: Các tiêu đánh giá hiệu suất, hiệu sử dụng VCĐ năm 2012-2013 Bảng 2.19: Các tiêu đánh giá hiệu suất, hiệu sử dụng VKD năm 2012-2013 Bảng 2.20: Một số tiêu phản ánh hiệu sử dụng toàn vốn năm 2012-2013 SV: Nguyễn Thu Nga Lớp: CQ48/11.13 Luan van vii Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ HÌNH VẼ Hình 1.1: Mơ hình tài trợ thứ Hình 1.2: Mơ hình tài trợ thứ hai: Hình 1.3: Mơ hình tài trợ thứ ba: Hình 1.4: Tổng chi phí giữ tiền mặt Hình 1.5: Mơ hình tổng chi phí tối thiểu EOQ Hình 1.6: Mức dự trữ tồn kho Hình 2.1: Sự thay đổi cấu VKD năm 2013 Hình 2.2: Sự thay đổi cấu nguồn VKD năm 2013 Hình 2.3: Mơ hình tài trợ công ty Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy tổ chức công ty cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý kế tốn cơng ty cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội Sơ đồ 2.3: Quy trình kỹ thuật sản xuất bê tơng thương phẩm bê tông đúc sẵn Công ty cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội SV: Nguyễn Thu Nga Lớp: CQ48/11.13 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Vốn phạm trù kinh tế hàng hóa, yếu tố quan trọng định đến sản xuất lưu thơng hàng hóa Chính doanh nghiệp kinh tế thị trường muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải có yếu tố tiền đề vốn Trong q trình sản xuất kinh doanh, vốn kinh doanh ln ln vận động qua nhiều hình thái với đặc điểm khác Khi kết thúc hoạt động sản xuất kinh doanh số vốn bỏ phải sinh sôi, nảy nở điều liên quan trực tiếp tới tồn phát triển doanh nghiệp Cùng với sự phát triển kinh tế, doanh nghiệp mở rộng quy mô kinh doanh ngày lớn đòi hỏi phải có một lượng vốn ngày càng nhiều Trong điều kiện của nền kinh tế mở cửa với xu thế quốc tế hóa ngày càng mở rộng, sự cạnh tranh thị trường ngày càng khốc liệt thì nhu cầu vốn dài hạn của doanh nghiệp cho sự đầu tư phát triển ngày càng lớn Đòi hỏi các doanh nghiệp phải huy động cao độ nguồn vốn bên cũng bên ngoài và phải sử dụng đồng vốn một cách có hiệu quả nhất Tuy nhiên, muốn tăng trưởng và phát triển bền vững được không chỉ đơn thuần dựa vào lượng vốn dồi dào huy động được mà bản phải dựa vào hiệu quả quản lý và sử dụng vốn Chính vì thế quản lý và sử dụng vốn hiệu quả là nhiệm vụ quan trọng hệ thống quản lý kinh tế tài chính của các doanh nghiệp hiện Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội, giúp đỡ cô giáo hướng dẫn Ban lãnh đạo Công ty, em bước làm quen với thực tế, qua thấy tầm quan trọng tính xúc vấn đề quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp nói chung Công ty cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội nói riêng Với mong muốn góp phần vào việc hồn thiện cơng tác tăng cường quản trị vốn Công ty, em mạnh dạn chọn đề tài “Giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh SV: Nguyễn Thu Nga Lớp: CQ48/11.13 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài doanh Cơng ty cổ phần Bê tơng Xây dựng Hà Nội” cho luận văn cuối khóa Phạm vi đối tượng nghiên cứu - Phạm vi nghiên cứu: nội dung phân tích hiệu sử dụng, cơng tác quản trị vốn kinh doanh công ty - Đối tượng nghiên cứu: đề tài nghiên cứu vấn đề liên quan đến vốn kinh doanh lý luận chung vốn kinh doanh để hiểu rõ vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh, từ đánh giá thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội thông qua tiêu hiệu sử dụng vốn kinh doanh, đưa giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh cơng ty Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề lý luận vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp - Tìm hiểu thực trạng vốn kinh doanh cơng ty, xem xét đánh giá tình hình biến động cấu vốn kinh doanh, tình hình quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp năm 2013 sở so sánh với năm 2012 - Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh đơn vị thời gian tới Kết cấu đề tài Nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội thời gian qua Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội SV: Nguyễn Thu Nga Lớp: CQ48/11.13 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Qua thời gian học tập, nghiên cứu học viện thực tập Công ty cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội, hướng dẫn nhiệt tình, chu đáo cô giáo TS Phạm Thị Thanh Hịa giúp đỡ tận tình phịng Tài kế tốn Cơng ty cở phần Bê tơng Xây dựng Hà Nội, em đã hoàn thành luận văn ći khóa này Mặc dù cố gắng tìm hiểu phân tích hạn chế trình độ nhận thức nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót luận văn em Em mong nhận ý kiến đóng góp để luận văn cuối khóa hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! SV: Nguyễn Thu Nga Lớp: CQ48/11.13 Luan van ... 2.2.2.Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội 57 2.2.3.Đánh giá chung công tác quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội thời gian... quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội thời gian qua .49 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn hình thành vốn kinh doanh Công ty cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội... giá thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội thông qua tiêu hiệu sử dụng vốn kinh doanh, đưa giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh cơng ty Mục đích nghiên