TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ TỔ CHỨC THỰC HIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN KT308 NHÓM 04 GVHD Hà Mỹ Trang STT Nhóm 4 MSSV 1 Ngô Thị Nhàng DC2120Q025 2 Nguyễn Hồ Thanh Quí DC2120Q033 3 Lê Huỳnh Nhất[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - - TỔ CHỨC THỰC HIỆN CÔNG TÁC KẾ TỐN KT308_NHĨM 04 GVHD: Hà Mỹ Trang STT Nhóm MSSV Ngơ Thị Nhàng DC2120Q025 Nguyễn Hồ Thanh Quí DC2120Q033 Lê Huỳnh Nhất Sinh DC2120Q034 Mai Như Tâm DC2120Q045 Thái Thị Diễm Phương DC2120Q047 Cần Thơ, 10/2022 PHIẾU GHI NHẬN ĐÓNG GÓP BÀI TẬP NHÓM STT MSSV Họ tên Số điện thoại Tỷ lệ đóng góp DC2120Q025 Ngơ Thị Nhàng 0985514005 100% DC2120Q033 Nguyễn Hồ Thanh Quí 0973232811 100% DC2120Q034 Lê Huỳnh Nhất Sinh 0939019956 100% DC2120Q045 Mai Như Tâm 0942710701 100% DC2120Q047 Thái Thị Diễm Phương 0987019167 100% Ghi Tên Cơng ty mà nhóm chọn đọc BCTC thường niên Công ty Cổ Phần Đầu Tư Thế Giới Di Động Link báo cáo tài chính: https://static2.vietstock.vn/data/HOSE/2021/BCTC/VN/NAM/ MWG_Baocaotaichinh_2021_Kiemtoan_Hopnhat.pdf Thơng tin giả định cơng ty: 2.1 Thơng tin cơng ty Tên Doanh Nghiệp: CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ FIVE Mã số thuế: 1800012345 Địa chỉ: Số 112, Đường 3/2, Phường Hưng Lợi, Quận Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ, Việt Nam Loại hình đơn vị: Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn 05 thành viên Ngành nghề kinh doanh: Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình (Chi tiết: Bán sỉ, lẻ máy lọc khơng khí, phụ kiện thiết bị) Chu kỳ sản xuất kinh doanh: thông thường Công ty không 12 tháng Vốn điều lệ: 5.000.000.000 đồng ngày 01/01/2022 Chế độ kế tốn: Cơng ty áp dụng Chuẩn mực kế toán Việt Nam, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp Bộ Tài Chính việc lập trình bày Báo cáo tài Chính sách kế tốn: Cơ sở lập Báo cáo tài chính: BCTC lập sở dồn tích Tiền khoản tương đương tiền: Tiền bao gồm tiền mặt tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn Các khoản tương đương tiền khaorn đầu tư ngắn hạn có thời gian thu hồi khơng q tháng kể từ ngày đầu tư, có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định khơng có rủi ro việc chuyển đổi thành tiền thời điểm báo cáo Các khoản phải thu: Các khoản nợ phải thu trình bày theo giá trị ghi sổ trừ khoản dự phịng lập cho khoản phải thu khó địi Việc phân loại khoản phải thu phải thu khách hàng phải thu khác thực theo nguyên tắc sau: Phải thu khách hàng phản ánh khoản phải thu mang tính chất thương mại phát sinh từ giao dịch có tính chất mua – bán Công ty người mua đơn vị độc lập với Công ty Phải thu khác phản ánh khoản phải thu khơng có tính thương mại, khơng liên quan đến giao dịch mua – bán Dự phòng phải thu khó địi lập cho khoản nợ phải thu khó địi vào dự kiến mức tổn thất xảy Tăng, giảm số dư dự phịng nợ phải thu khó địi cần phải trích lập ngày kết thúc năm tài ghi nhận vào chi phí quản lý doanh nghiệp Hàng tồn kho: ghi nhận theo giá thấp giá gốc với giá trị thực Giá gốc hàng hóa bao gồm chi phí mua chi phí có liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái Giá xuất kho tính theo phương pháp Bình qn gia quyền cuối kỳ hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Giá trị thực được xác định gía bán ước tính trừ chi phí để hồn thành chi phí tiếp thị, bán hàng phân phối phát sinh Dự phòng giảm giá HTK lập cho phần giá trị dự kiến bị tổn thất khoản suy giảm giá trị (do giảm giá, hư hỏng, chất lượng, lỗi thời…) xảy với nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hóa tồn kho thuộc quyền sở hữu Cơng ty dựa chứng hợp lý suy giảm giá trị ngày kết thúc kỳ kế toán Số tăng giảm khoản dự phòng giảm giá HTK hạch toán vào giá vốn hàng bán kỳ Tài sản cố định hữu hình: Tài sản ghi nhận tài sản cố định hữu hình thỏa mãn đồng thời tiêu chuẩn sau: (i) Việc sử dụng tài sản chắn đem lại lợi ích kinh tế trong tương lai; (ii) Tài sản có thời gian sử dụng trên năm trở lên; (iii) Nguyên giá tài sản phải xác định cách tin cậy có giá trị từ 30.000.000 VND trở lên Tài sản cố định hữu hình trình bày theo ngun giá trừ hao mịn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bao gồm tồn chi phí mà Cơng ty bỏ để có tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu ghi tăng nguyên giá tài sản chi phí chắn làm tăng lợi ích kinh tế tương lai sử dụng tài sản Các chi phí phát sinh khơng thỏa mãn điều kiện ghi nhận chi phí sản xuất, kinh doanh năm Khi tài sản cố định hữu hình bán hay lý, nguyên giá giá trị hao mịn lũy kế xóa sổ lãi, lỗ phát sinh lý ghi nhận vào thu nhập hay chi phí năm Tài sản cố định hữu hình khấu hao: theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính, cụ thể sau: Nhà cửa, vật kiến trúc: 10 - 15 năm Máy móc, thiết bị: 03 - 07 năm Phương tiện vận tải, truyền dẫn: 05 - 07 năm Tài sản cố định khác: 04 - 07 năm Tài sản cố định vơ hình: Tài sản cố định vơ hình trình bày theo ngun giá trừ hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định vơ hình bao gồm tồn chi phí mà Cơng ty bỏ để có tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu ghi nhận chi phí sản xuất, kinh doanh năm trừ chi phí gắn liền với tài sản cố định vơ hình cụ thể làm tăng lợi ích kinh tế từ tài sản Khi tài sản cố định hữu hình bán hay lý, nguyên giá giá trị hao mịn lũy kế xóa sổ lãi, lỗ phát sinh lý ghi nhận vào thu nhập hay chi phí năm Tài sản cố định vơ hình Cơng ty gồm: Quyền sử dụng đất: tồn chi phí thực tế mà Cơng ty chi có liên quan trực tiếp tới đất sử dụng, bao gồm: tiền chi để có quyền sử dụng đất, chi phí cho đền bù, giải phóng mặt bằng, san lấp mặt bằng, lẹ phí trước bạ…quyền sử dụng đất khơng có thời hạn nên khơng tính khấu hao Tổ chức thực chế độ sổ kế toán áp dụng kế tốn máy vi tính Tổ chức thực chế độ báo cáo tài báo cáo quản trị: Báo cáo tài lập theo Chuẩn mực kế tốn Việt Nam, Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ tài ba hành Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài Cơng ty khơng lập Báo cáo tài niên độ Tổ chức thực chế độ kiểm kê tài sản: thực theo Điều 40, Luật kế toán số 88/2015/QH13, Công ty thực công tác kiểm kê tài sản định kỳ vào cuối kỳ kế toán năm, trước lập Báo cáo tài Tổ chức thực chế độ bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán: Do cơng ty thực chế độ sổ kế tốn máy vi tính nên chứng từ điện trước lưu trữ in giấy để lưu trữ Cơng ty theo quy định Luật kế tốn số 88/2015/QH13 Nghị định 174/2016/NĐ-CP KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ QUỸ KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TỐN BÁN HÀNG Hình Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty Số dư đầu kỳ Danh mục vật tư hàng hóa STT Tên vật tư, hàng hóa Kho Số lượng Đơn giá Thành tiền Máy lọc khơng khí Purifier Hàng hóa 25 3.150.000 78.750.000 Máy tạo độ ẩm Humidifier Hàng hóa 20 6.990.000 139.800.000 Máy lọc khơng khí cơng nghiệp Honeywell F95S Máy lọc khơng khí cơng nghiệp Airocide Màng lọc khơng khí Panasonic Hàng hóa 120.000.000 960.000.000 Hàng hóa 244.600.000 733.800.000 Hàng hóa 25 1.190.000 29.750.000 Màng lọc khơng khí Sharp Hàng hóa 37 700.000 25.900.000 Quạt điện Panasonic CCDC 5.000.000 10.000.000 Máy in Canon CCDC 10.000.000 20.000.000 Tổng cộng 1.998.000.000 Danh mục TSCĐ STT Tên tài sản Đơn vị sử dụng Máy lạnh Shap 01 Máy tính intel 01 Máy tính Intel 02 Xe Innova chỗ Xe tải Suzuki Bộ phận quản lý Bộ phận kinh doanh Bộ phận quản lý Bộ phận quản lý Bộ phận kinh doanh Ngày tính KH Thời gian SD (tháng) 01/12/2021 24 35.000.000 1.458.333 01/09/2021 36 32.000.000 3.555.556 01/01/2021 36 45.000.000 15.000.000 01/10/2018 120 600.000.000 195.000.000 01/01/2015 120 500.000.000 350.000.000 Tổng cộng Nguyên giá Hao mòn lũy kế 1.212.000.000 565.013.889 Danh mục khách hàng số dư công nợ STT Khách hàng Công ty CP Alpha Công ty TNHH Điện Máy Phát Tiến 10 Địa Dư Nợ Dư Có 320/13, Trần Ngọc Quế, P Hưng Lợi, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ 1262/12 Nguyễn Duy Trinh, P Long Trường, TP Thủ Đức, TP HCM 185/8A Đường số 435, Phú Cơng ty TNHH Hịa Hịa, X Phú Hịa Đơng, H Củ 183.000.000 Minh Chi, TP HCM 79 Chí Sinh, P Tân Phú, Q Công ty An Phát Cái Răng, TP Cần Thơ 91 Nguyễn An Ninh, P Tân Công ty TNHH Á An, Q Ninh Kiều, TP Cần 202.000.000 Châu Thơ 212 Ba Tháng Hai, P Hưng Đại lý Hồng Phát Lợi, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ 163 Nguyễn Văn Cừ, P An Công ty Cổ phần Phúc Khánh, Q Ninh Kiều, TP Cần Long Thơ 96 Ngô Đức Kế, P Tân An, Q Chị Lan Ninh Kiều, TP Cần Thơ 339, Nguyễn Văn Linh, P An Khánh, Q Ninh Kiều, TP Cần Cửa Hàng Quốc Việt Thơ 111, Đường Lý Thái Tổ, Đại lý Kim Duyên Phường 5, Quận 2, Tp HCM 120.890.000 Tổng cộng 385.000.000 120.890.000 Danh mục nhà cung cấp số dư công nợ STT Nhà cung cấp Địa Công ty CP Thế Giới Số 195 – 197 Nguyễn Thái Bình, P Nguyễn Thái Bình, Q1, TP HCM Cơng ty TNHH điện máy Tân Tạo 76A Trần Đại Nghĩa, P Tân Tạo A, Q Bình Tân, TP HCM Cơng ty TNHH Thùy Minh 39 Đ số 7, KDC CityLand, Q Gò Vấp, TP HCM Công ty TNHH Hẻm 553, P Hưng Lợi, Q Thương mại – Dịch vụ Ninh Kiều, TP Cần Thơ Phúc Khang Công ty xăng dầu Mê Kông 60-62 Ba Tháng Hai, P Xuân Khánh, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Công ty TNHH Tổ chức kiện Nhất Nhất 534/13 Đường 30/4, P Hưng Lợi, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Công ty Điện lực TP Cần Thơ – CN Bình Thủy KCN Trà Nóc 1, Lê Hồng Phong, P Trà Nóc 1, Q Bình Thủy, TP Cần Thơ Cơng ty Dịch vụ Mobifone KV9 Tòa nhà MobiFone, đường Số 22, Khu Công ty XD Số 8, KV 2, Q Cái Răng, TP Cần Thơ Công ty nước Cần Thơ 2A, Nguyễn Trãi, P Tân An, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ 10 Công ty Cổ phần viễn thông FPT 190E Hẻm 553, P Hưng Lợi, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ 11 Công ty TNHH MTV Huyndai 91 Đ Cách Mạng Tháng 8, P An Thới, Q Bình Thủy, TP Cần Thơ 12 Công ty DSS 33 Chu Văn An, P26, Q Bình Thạnh, TP HCM 13 Cơng ty TNHH Vĩnh Nguyên Đường Số 2, P Trà Nóc, Q Bình Thủy,TP Cần Thơ 14 Cơng ty TNHH Thiên Ân Đường số 27, KDC Hưng Phú, Q Cái Răng, TP Cần Thơ 15 Cửa hàng điện máy Vĩnh Tường 80 Đường Hai Bà Trưng, P Tân An, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Tổng cộng Dư Nợ Dư Có 167.000.000 167.000.000 Số dư tài khoản Ngân hàng Số tài khoản ngân hàng 0111001034085 Tên ngân hàng Ngân hàng Vietcombank Tổng cộng Dư nợ Dư có 1.436.305.000 1.436.305.000 Số dư tài khoản Số hiệu tài khoản 111 1111 112 1121 Tên tài khoản Số dư nợ Số dư có Tiền mặt 965.000.000 Tiền Việt Nam 965.000.000 Tiền gửi Ngân hàng 1.436.305.000 Tiền Việt Nam 1.436.305.000 385.000.000 120.890.000 131 Phải thu khách hàng 153 Công cụ, dụng cụ 30.000.000 Công cụ dụng cụ 30.000.000 Hàng hóa 1.968.000.000 Giá mua hàng hóa 1.968.000.000 Tài sản cố định hữu hình 1.212.000.000 112.000.000 1.100.000.000 Hao mòn tài sản cố định 565.013.889 Hao mịn TSCĐ hữu hình 565.013.889 1531 156 1561 211 2112 Máy móc thiết bị 2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 214 2141 331 Phải trả cho người bán 333 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 27.834.091 Thuế giá trị gia tăng phải nộp 27.834.091 Vốn đầu tư chủ sở hữu 5.000.000.000 Vốn góp chủ sở hữu 5.000.000.000 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 115.567.020 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước 115.567.020 5.996.305.000 5.996.305.000 3331 411 4111 421 4211 Tổng cộng 167.000.000 2.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh quý Ngày 2/10/2022, bán máy lọc khơng khí cơng nghiệp Honeywell F95S giá bán 135.000.000đ, cho Công ty CP Alpha, toán chuyển khoản ngân hàng, thuế suất GTGT 10% Nợ TK632 240.000.000đ Có TK156 240.000.000đ Nợ TK1121 297.000.000đ Có TK511 270.000.000đ Có TK3331 27.000.000đ Chứng từ: Lệnh xuất kho Số LXK10/01, Phiếu xuất kho Số XK00001, Hóa đơn GTGT Số 0000001, Giấy báo có, Phiếu kế tốn CƠNG TY TNHH TM&DV FIVE BỘ PHẬN KHO CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc LỆNH XUẤT KHO Ngày 02/10/2022 Số: LXK10/01 Họ tên người nhận: Huỳnh Tấn Tài Chức vụ, đơn vị: Thủ kho Lý xuất kho: Xuất kho bán hàng cho công ty Cổ phần Alpha Thời gian xuất: 02/10/2022 Số lượng STT A Tên hàng hóa/sản phẩm B Máy lọc khơng khí cơng nghiệp Honeywell F95S Mã số ĐVT C F95S Tổng cộng D Theo chứng từ Thực xuất Cái 2 2 Ghi E Người lập phiếu (Ký họ, tên) Thủ kho (Ký họ, tên) Kế toán trưởng (Ký họ, tên) Giám đốc (Ký họ, tên, đóng dấu) Thái Thị Diễm Phương Huỳnh Tấn Tài Ngơ Thị Nhàng Lê Huỳnh Nhất Sinh CƠNG TY TNHH TM&DV FIVE Số 112, Đường 3/2, P Hưng Lợi, Q Ninh Kiều, Tp.phố Cần Thơ Mẫu số: 02 – VT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU XUẤT KHO Nợ: 632 Có: 1561 Ngày 02/10/2022 Số: XK00001 - Họ tên người nhận hàng: Công ty CP Alpha - Địa chỉ: 320/13, Trần Ngọc Quế, P Hưng Lợi, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ - Lý xuất kho: Xuất kho bán hàng Công ty CP Alpha theo lệnh xuất kho Số: LXK10/01 - Xuất kho (ngăn lơ): Hàng hóa Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật STT tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa A B Máy lọc khơng khí cơng nghiệp Honeywell F95S Số lượng Mã số ĐVT Yêu cầu Thực xuất Đơn giá Thành tiền C D F95S Cái 2 120.000.000 240.000.000 Tổng cộng 240.000.000 - Tổng số tiền (Viết chữ): Hai trăm bốn mươi triệu đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: Lệnh xuất kho XK00001 Người lập phiếu (Ký họ, tên) Người nhận hàng (Ký họ, tên) Thủ kho (Ký họ, tên) Ngày 02 tháng 10 năm 2022 Kế toán trưởng Giám đốc phận có (Ký họ, tên, đóng nhu cầu nhập) dấu) (Ký họ, tên) ... Cơng ty Dịch vụ Mobifone KV9 Tịa nhà MobiFone, đường Số 22, Khu Công ty XD Số 8, KV 2, Q Cái Răng, TP Cần Thơ Công ty nước Cần Thơ 2A, Nguyễn Trãi, P Tân An, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ 10 Công ty. .. bởi: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ FIVE Ngày 03/10/2022 CÔNG TY TNHH TM&DV FIVE Số 112, Đường 3/2, P Hưng Lợi, Q Ninh Kiều, Tp.phố Cần Thơ PHIẾU KẾ TOÁN Số: PKT10/03 Ngày: 03/10/2022 Tên: Công. .. Bình Tân, TP HCM Công ty TNHH Thùy Minh 39 Đ số 7, KDC CityLand, Q Gị Vấp, TP HCM Cơng ty TNHH Hẻm 553, P Hưng Lợi, Q Thương mại – Dịch vụ Ninh Kiều, TP Cần Thơ Phúc Khang Công ty xăng dầu Mê Kông