(Luận văn thạc sĩ tmu) phân tích và dự báo tài chính tại tổng công ty cổ phần bia rượu nước giải khát hà nội giai đoạn 2018 2023

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI ĐÀO THỊ KIM HUỆ PHÂN TÍCH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CƠNG TY CỔ PHẦN BIA RƯỢU NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI GIAI ĐOẠN 2018 - 2023 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2018 Luan van BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI ĐÀO THỊ KIM HUỆ PHÂN TÍCH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CƠNG TY CỔ PHẦN BIA RƯỢU NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI GIAI ĐOẠN 2018 - 2023 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG MÃ SỐ : 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN VĂN GIAO HÀ NỘI, NĂM 2018 Luan van i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc sỹ nghiên cứu thực hiện, chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Các số liệu sử dụng luận văn có nguồn gốc đáng tin cậy Luận văn nghiên cứu dựa tảng sở lý luận khoa học sở tác nghiệp thực tiễn Tổng công ty cổ phần Bia rượu nước giải khát Hà Nội – HABECO HỌC VIÊN Đào Thị Kim Huệ Luan van ii LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập rèn luyện Trường Đại học Thương Mại, biết ơn kính trọng, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban Giám hiệu, phòng, khoa thuộc Trường Đại học Thương Mại Giáo sư, P Giáo sư, Tiến sĩ nhiệt tình hướng dẫn, giảng dạy tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em suốt trình học tập, nghiên cứu hoàn thiện đề tài nghiên cứu khoa học Đặc biệt, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Thầy Nguyễn Văn Giao, người thầy trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em trình thực đề tài Xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè đồng nghiệp ln khích lệ, động viên giúp đỡ tơi q trình học tập nghiên cứu khoa học.Tuy nhiên điều kiện lực thân hạn chế, chuyên đề nghiên cứu khoa học chắn không tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo, bạn bè đồng nghiệp để nghiên cứu em hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội , tháng 09 năm 2018 Tác giả Đào Thị Kim Huệ Luan van iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG, HÌNH, SƠ ĐỒ vii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài .1 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan Mục tiêu của đề tài .4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm mục đích phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3 Cơ sở liệu phục vụ phân tích tài doanh nghiệp 1.1.4 Phương pháp phân tích tài 1.1.5 Những nhân tố ảnh hưởng đến tài doanh nghiệp 11 1.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 12 1.2.1 Phân tích cấu trúc tài 12 1.2.2 Phân tích kết kinh doanh .14 1.2.3 Phân tích biến động dịng tiền 15 1.2.4 Phân tích tài thơng qua số tài 16 1.3 Dự báo tài 21 1.3.1 Khái niệm, mục đích ý nghĩa dự báo, dự báo tài 21 1.3.2 Các phương pháp dự báo 22 1.3.3 Lập báo cáo tài dự kiến 24 Luan van iv KẾT LUẬN CHƯƠNG 27 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN BIA RƯỢU NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI - HABECO 28 2.1 Tổng quan về Tổng công ty cổ phần bia rượu nước giải khát hà nội Habeco 28 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Tổng công ty .28 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, máy quản lý 30 2.1.3 Đặc điểm kinh tế thời kỳ hội nhập và phát triển 32 2.2 Phân tích tình hình tài Tổng cơng ty cổ phần bia rượu nước giải khát Hà Nội giai đoạn 2013 – 2017 .34 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài 34 2.2.2 Phân tích kết kinh doanh .44 2.2.3 Phân tích tình hình tài qua số tài 48 2.2.4 Một số kết đạt 56 2.2.5 Những điểm hạn chế 58 KẾT LUẬN CHƯƠNG 59 CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG, GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH GIAI ĐOẠN 2018 – 2023 TẠI TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN BIA RƯỢU NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI – HABECO .60 3.1 Định hướng hoạt động kinh doanh dự báo tình hình tài tại Tổng công ty cổ phần bia rượu nước giải khát Hà Nội - Habeco giai đoạn 2018 - 2023 60 3.1.1 Định hướng hoạt động kinh doanh 60 3.1.2 Dự báo tình hình tài Tổng công ty cổ phần bia rượu nước giải khát Hà Nội giai đoạn 2018 - 2023 .66 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Tổng cơng ty cổ phần bia rượu nước giải khát Hà Nội 70 3.2.1 Về cấu trúc tài sách tài trợ vốn 70 Luan van v 3.2.2 Về tình hình cơng nợ khả toán 71 3.2.3 Về doanh thu khoản mục chi phí .72 3.2.4 Về hiệu kinh doanh 75 3.3 Điều kiện thực giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài Tởng cơng ty cổ phần Bia rượu nước giải khát Hà Nội - HABECO 76 3.3.1 Các điều kiện về phía Nhà nước 76 3.3.2 Các điều kiện về phía Tổng công ty 78 KẾT LUẬN 80 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Luan van vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Diễn giải BCKQKD : Báo cáo kết kinh doanh BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCLCTT : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ TCNH : Tài chính ngắn hạn TCKH : Tài chính - Kế hoạch TSCĐ : Tài sản cố định Luan van vii DANH MỤC BẢNG, HÌNH, SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 2.1: Phân tích biến đợng tài sản 34 Bảng 2.2: Bảng tính hệ số tài sản ngắn hạn tổng tài sản 36 Bảng 2.3: Bảng tính tỷ suất đầu tư .38 Bảng 2.4: Bảng tính tỷ suất tự tài trợ 38 Bảng 2.5: Bảng tính tỷ suất tự tài trợ dài hạn 39 Bảng 2.6: Phân tích biến động nguồn vốn 40 Bảng 2.7: Phân tích tình hình phải thu khách hàng 41 Bảng 2.8: Phân tích tình hình phải trả người bán .42 Bảng 2.9: Bảng tính tỷ lệ nợ so với tổng tài sản vốn chủ sở hữu 43 Bảng 2.10: Bảng tính tỷ lệ nợ phải thu so với nợ phải trả 44 Bảng 2.11: Báo cáo KQKD từ năm 2013 đến năm 2017 45 Bảng 2.12: Phân tích khoản mục chi phí .47 Bảng 2.13: Bảng tính hệ số toán 48 Bảng 2.14: Tình hình tăng, giảm tiêu BCKQKD 50 Bảng 2.15: Các khoản thu nhập 51 Bảng 2.16: Phân tích doanh thu .52 Bảng 2.17: Khả sinh lời 53 Bảng 2.18: Hệ số hoạt động 55 Bảng 3.1: Báo cáo kết kinh doanh HABECO 67 Bảng 3.2: Xác định tỷ lệ tăng trưởng doanh thu công ty HABECO 67 Bảng 3.3: Báo cáo kết kinh doanh dự kiến HABECO 69 giai đoạn 2018 -2023 69 Bảng 3.4: Bảng cân đối kế toán dự kiến HABECO 70 giai đoạn 2018 -2023 70 HÌNH Hình 2.1: Biểu đờ hệ số toán 49 Hình 2.2: Biểu đồ tỷ lệ lãi so với doanh thu .54 Hình 2.3: Biểu đồ phân tích hiệu quả hoạt động .56 SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu bộ máy tổ chức của HABECO 30 Luan van PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết của đề tài Trong xu hội nhập kinh tế quốc tế nay, kinh tế Việt Nam có bước phát triển chưa có, đất nước lên vững mạnh mặt Cùng với phát triển đó, mơi trường cạnh tranh ngày càng gay gắt tạo những hội, thách thức cho các doanh nghiệp Phân tích thực trạng tài nhằm đánh giá hoạt động tài doanh nghiệp, xác định điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp, cung cấp thông tin làm sở cho việc định tài lãnh đạo doanh nghiệp, cán công nhân viên, nhà đầu tư các đối tượng quan tâm khác Một doanh nghiệp tồn phát triển nhiều mục tiêu khác như: tối đa hóa lợi nhuận, tối đa hóa doanh thu ràng buộc tối đa hóa lợi nhuận, tối đa hóa lợi ích cổ đơng,… Song, tất mục tiêu nằm mục tiêu bao trùm tối đa hóa giá trị tài sản cho chủ sở hữu Quản lý tài nhằm thực mục tiêu Trong đó, phân tích dự báo tài khâu quan trọng quản lý tài Đặc biệt, riêng Tổng công ty cổ phần bia rượu nước giải khát Hà Nội, 2017 năm đánh dấu bước ngoặt lớn lịch sử hình thành phát triển Công ty Bằng việc dần tiến hành thối tồn vốn cổ phần nhà nước nắm giữ, sách thuế tiêu thụ đặc biệt thay đổi, cạnh tranh doanh nghiệp ngành ngày gay gắt Cơ cấu cổ đông thay đổi dự báo cho thay đổi cấu quản lý tương lai Vì vậy, việc quản lý tài lại trở nên quan trọng hết Nhận thức tầm quan trọng vấn đề nghiên cứu, chọn nghiên cứu đề tài: “Phân tích dự báo tài Tổng cơng ty cổ phần bia rượu nước giải khát Hà Nội giai đoạn 2018 - 2023” cho luận văn tốt nghiệp chương trình Thạc sỹ Tài – Ngân hàng trường Đại học Thương Mại Luan van Luan van Luan van Luan van Luan van Luan van Luan van Luan van Luan van Luan van Luan van Luan van Luan van Luan van Luan van Luan van ... Tổng công ty cổ phần bia rượu nước giải khát Hà Nội HABECO + Về thời gian: Phân tích tài giai đoạn 2013 – 2017 dự báo tài cơng ty mẹ thuộc Tởng cơng ty cổ phần bia rượu nước giải khát Hà Nội. .. Tổng cơng ty cổ phần bia rượu nước giải khát Hà Nội giai đoạn 2018 - 2023 .66 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Tổng công ty cổ phần bia rượu nước giải khát Hà Nội ... hai dạng chính, việc phân tích tiêu báo cáo tài hai phân tích mối liên hệ tiêu báo cáo tài chính. Căn vào báo cáo tài giai đoạn 2013 – 2017 Tổng công ty cổ phần bia rượu nước giải khát Hà Nội, tác