(Luận văn thạc sĩ tmu) kế toán hoạt động dịch vụ tại trung tâm y tế dự phòng hà nội

i LỜI CẢM ƠN Tôi xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ tập thể lãnh đạo Trường Đại học Thương Mại, q Thầy Khoa kế tốn, cán khoa Sau đại học giảng viên trường Đại học Thương Mại truyền đạt cho kiến thức quý báu suốt trình học tập Trường Tơi đặc biệt bày tỏ lịng cảm ơn chân thành sâu sắc đến thầy giáo PGS.TS Phạm Đức Hiếu tận tình hướng dẫn bảo giúp đỡ tơi q trình nghiên cứu hồn thành Luận văn thạc sỹ Tuy nhiên, trình thực Luận văn, số nguyên nhân khách quan chủ quan, hạn chế kiến thức thời gian nên Luận văn tránh khỏi vài sai sót Tơi mong nhận đóng góp ý kiến từ quý thầy cô để giúp cho Luận văn thạc sỹ hồn thiện Cuối cùng, chúng tơi xin chúc ban lãnh đạo nhà trường, quý thầy cô dồi sức khỏe, đạt nhiều thành công công việc Tôi xin chân thành cảm ơn! Luan van ii LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng thân Các tài liệu sử dụng để phân tích luận văn có nguồn gốc rõ ràng và chưa công bố cơng trình khoa học khác Học viên Phùng Thu Huyền Luan van iii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .vi LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan đề tài nghiên cứu 3 Mục tiêu nghiên cứu đề tài .5 Đối tượng Phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu: Ý nghĩa khoa học đề tài nghiên cứu 7 Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP CĨ THU .8 1.1 Đơn vị nghiệp cơng lập có thu, đặc điểm phân loại .8 1.1.1 Khái niệm .8 1.1.2 Đặc điểm đơn vị nghiệp công lập có thu 1.1.3 Phân loại đơn vị nghiệp cơng lập có thu 10 1.1.4 Các tiêu chuẩn xác định đơn vị nghiệp cơng lập có thu : .12 1.2 Hoạt động dịch vụ đơn vị nghiệp cơng lập có thu 13 1.2.1 Đặc điểm hoạt động dịch vụ đơn vị nghiệp cơng lập có thu .13 1.2.2 Nội dung khoản thu, chi hoạt động dịch vụ đơn vị nghiệp công lập 14 1.2.3 Cơ chế quản lý khoản thu chi hoạt động dịch vụ 18 1.3 Kế toán hoạt động dịch vụ đơn vị nghiệp cơng lập có thu 20 1.3.1 Kế toán doanh thu hoạt động dịch vụ 20 1.3.2 Kế toán chi phí hoạt động dịch vụ .26 Luan van iv 1.3.3 Kế toán xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh 31 1.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 34 1.5 Trình bày thơng tin báo cáo tài 35 KẾT LUẬN CHƯƠNG 37 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ TẠI TRUNG TÂM Y TẾ DỰ PHÒNG HÀ NỘI .38 2.1 Tổng quan Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội 38 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội .38 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm tổ chức máy Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội .38 2.1.3 Về cấu tổ chức 41 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn sách kế tốn Trung tâm Y tế Dự phịng Hà Nội 44 2.2 Nội dung hoạt động dịch vụ chế quản lý hoạt động dịch vụ .49 2.2.1 Nội dung hoạt động dịch vụ Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội 49 2.2.2 Cơ chế quản lý hoạt động dịch vụ Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội 51 2.3 Kế toán hoạt động dịch vụ Trung tâm Y tế Dự phịng Hà Nội .54 2.3.1 Kế tốn doanh thu hoạt động dịch vụ TTYTDPHN 54 2.3.2 Kế tốn chi phí hoạt động dịch vụ: .64 2.3.3 Kế toán kết hoạt động dịch vụ: .66 SỞ Y TẾ HÀ NỘI 68 2.4 Tổ chức hệ thống sổ kế tốn Trung tâm Y tế Dự phịng Hà Nội 69 2.5 Trình bày thơng tin báo cáo tài 69 2.5.1 Cơ sở lập báo cáo 69 2.5.2 Nội dung phương pháp lập tiêu Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 69 2.6 Đánh giá thực trạng .71 2.6.1 Ưu điểm 71 2.6.2 Nhược điểm 72 Luan van v KẾT LUẬN CHƯƠNG 74 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ TẠI TRUNG TÂM Y TẾ DỰ PHÒNG HÀ NỘI 75 3.1 Định hướng chiến lược phát triển 75 3.1.1 Định hướng chiến lược chung cho ngành Y tế 75 3.1.2 Định hướng hồn thiện cho Trung tâm Y tế Dự phịng Hà Nội 76 3.2 Giải pháp hoàn thiện kế toán hoạt động dịch vụ Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội .77 3.2.1 Hoàn thiện kế toán doanh thu hoạt động dịch vụ 77 3.2.2 Hồn thiện kế tốn chi phí hoạt động dịch vụ 85 3.2.3 Hồn thiện kế tốn xác định kết 86 3.2.4 Hoàn thiện góc độ kế tốn quản trị 87 3.3 Những kiến nghị phía quan chức .99 KẾT LUẬN CHƯƠNG 101 KẾT LUẬN 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Luan van vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT TỪ ĐẦY ĐỦ BCTC Báo cáo tài BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CBVC Cán viên chức ĐVSN Đơn vị nghiệp GTGT Giá trị gia tăng KPCĐ Kinh phí cơng đồn KBNN Kho bạc nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng NSNN Ngân sách nhà nước TCQT Tiêm chủng quốc tế Luan van LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Cuộc cách mạng công nghiệp 4.0 diễn mạnh mẽ giới Việt Nam Khoa học kỹ thuật len lỏi vào góc sống từ học tập, làm việc, giải trí, có lĩnh vực y học Ngày cấu bệnh tật thay đổi, nhu cầu khám chữa bệnh tăng cao, nhu cầu có chất lượng cao, áp dụng nhiều phương pháp kỹ thuật Khi kỹ thuật tiến đồng nghĩa chi phí bỏ để sử dụng dịch vụ tăng theo Vậy để giá dịch vụ thấp lại hưởng kỹ thuật đại Đó câu hỏi khó cho người sử dụng dịch vụ người cung cấp dịch vụ Đời sống cao, người quan tâm tới sức khỏe dự phòng tránh lây nhiễm bệnh Những năm qua, hoạt động y tế dự phòng triển khai ngày mạnh mẽ, góp phần quan trọng cải thiện số sức khỏe người dân Việt Nam Đáng ý, gánh nặng bệnh lây nhiễm sốt rét, sốt xuất huyết…vẫn mức cao ngày khó kiểm sốt xuất dịch bệnh nổi, chủ yếu bệnh lây truyền từ động vật sang người như: H5N6, H7N9, Mers-CoV, Ebola… thách thức lớn hệ thống y tế Sự thay đổi cấu gánh nặng bệnh tật, tử vong với gia tăng tỷ lệ bệnh không lây nhiễm không gây nên gánh nặng bệnh tật kinh tế cho thân người bệnh gia đình mà cịn tạo nên gánh nặng cho hệ thống y tế toàn xã hội Để ứng phó với mơ hình bệnh tật thay đổi với gánh nặng bệnh tật kép bệnh lây nhiễm khơng lây nhiễm, địi hỏi hệ thống y tế phải có đáp ứng, thay đổi phù hợp tổ chức máy, chức nhiệm vụ khả cung ứng dịch vụ Trong đó, y tế dự phịng khơng làm tốt nhiệm vụ phịng bệnh truyền nhiễm mà cịn phịng bệnh khơng lây nhiễm, thơng qua dự phịng yếu tố nguy Xây dựng hệ thống y tế công bằng, chất lượng, hiệu hội nhập theo phương châm phòng bệnh chữa bệnh; y tế dự phòng then chốt, Luan van y tế sở tảng; y tế chuyên sâu đồng cân y tế cộng đồng… Thực tế cho thấy, nhờ tiêm chủng vắc-xin làm giảm đáng kể tỷ lệ người mắc chết nhiều bệnh nhiễm trùng, tiết kiệm chi phí cho điều trị giảm chi phí bố mẹ người chăm sóc phải nghỉ việc khơng lương chăm sóc trẻ ốm Chi phí cho điều trị lớn gấp năm lần chi phí cho việc triển khai tiêm chủng phòng bệnh Để dự phịng bệnh tật có hiệu quả, cần có kết hợp lồng ghép chiến lược can thiệp Các chiến lược là: giám sát dịch tễ học nhằm theo dõi chiều hướng yếu tố nguy tỷ lệ mắc bệnh làm sở xác định ưu tiên đánh giá hiệu can thiệp Nâng cao lực hệ thống y tế nhằm tăng cường độ bao phủ sử dụng có hiệu dịch vụ dự phịng chăm sóc sức khỏe Thiết lập chương trình nhằm tăng khả tiếp cận, kết nối người dân với nguồn lực dịch vụ, củng cố hoàn thiện mạng lưới y tế sở, triển khai quản lý bệnh tật, bao gồm bệnh lây nhiễm không lây nhiễm gắn với chăm sóc sức khỏe ban đầu chăm sóc sức khỏe người cao tuổi, nhằm trì hoạt động dự phòng quản lý bệnh tật cộng đồng Hiện nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ, giảm tải cho Ngân sách Nhà nước, ngồi nguồn kinh phí nhà nước cấp đa số đơn vị nghiệp chủ động tạo lập nguồn thu từ hoạt động kinh doanh dịch vụ để đảm bảo chi phí hoạt động đơn vị Điều phù hợp với điều kiện khai thác tiềm mạnh vốn có đơn vị nghiệp nói chung Sự đời Thơng tư 240/TT-BTC ngày 11 tháng 11 năm 2016 có hiệu lực từ ngày tháng năm 2017 quy định mức thu giá dịch vụ thay cho thông tư 08/TT-BTC ngày 15 tháng năm 2014 quy định mức thu phí, lệ phí thể rõ điều đó, Chính phủ tạo điều kiện cho đơn vị nghiệp cơng lập nói chung đơn vị y tế nói riêng chủ động tổ chức hoạt động chuyên môn, gắn việc quản lý, sử dụng nguồn lực tài với chất lượng hiệu hoạt động Theo việc kiểm sốt chi tiêu nội bộ, phát huy tính chủ động, sáng tạo, nâng cao lực quản lý, thực nhiệm vụ chuyên môn, bước giảm dần can thiệp trực tiếp quan chủ quản quan tài hoạt động đơn vị để phù hợp với Luan van chủ trương phát triển Nhận thức tính cấp thiết vấn đề đó, tơi lựa chọn nghiên cứu đề tài:”Kế toán hoạt động dịch vụ Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội” làm đề tài luận văn thạc sỹ Tơi hy vọng góp phần hồn thiện bất cập phần hành kế toán dịch vụ Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội Tổng quan đề tài nghiên cứu Đơn vị nghiệp cơng lập có thu thuộc loại hình đơn vị nghiệp Nhà nước hoạt động lĩnh vực y tế, văn hóa, giáo dục, khoa học công nghệ, thể dục thể thao, nghiệp kinh tế, phát truyền hình… Sự tồn phát triển đơn vị nghiệp công lập có thu nói chung đặc biệt lĩnh vực y tế nói riêng gắn liền với q trình xây dựng phát triển kinh tế, xã hội, đất nước Nhà nước tổ chức trì tài trợ hoạt động đơn vị nghiệp công lập có thu ngành y tế nhằm đạt mục tiêu kinh tế xã hội, nâng cao sức khỏe nhân dân Để đáp ứng mục tiêu địi hỏi đơn vị nghiệp cơng lập có thu ngành y tế phải đổi hoàn thiện tổ chức hoạt động nghiệp đơn vị Thời điểm có hiệu lực Thông tư 240/TT-BTC ngày 11 tháng 11 năm 2016 quy định giá dịch vụ thay Thông tư 08/TT-BTC ngày 15 tháng năm 2014 quy định giá phí, lệ phí ngày tháng năm 2017 tính đến thời điểm cịn số đơn vị cơng lập cịn lúng túng Nên cơng trình nghiên cứu trước thường kế toán thu – chi hay tự chủ tài đơn vị hành nghiệp, tơi xin phép nêu vài cơng trình nghiên cứu Luận văn Thạc sỹ: “ Tổ chức công tác kế toán thu, chi với việc tăng cường tự chủ tài chính tại các bệnh viện công lập thuộc Bộ y tế khu vực Hà Nội” của tác giả Tô Thị Kim Thanh năm 2006 – Trường Đại Học Thương Mại Luận văn đã làm rõ sự cần thiết và yêu cầu hoàn thiện kế toán thu, chi tại các bệnh viện công lập thuộc Bộ y tế khu vực Hà Nội Từ đó các đề xuất, các giải pháp hoàn thiện kế toán thu, chi với việc tăng cường tự chủ tài chính tại các đơn vị tác giả trình bày cụ thể Tuy nhiên, phạm vi đề tài nghiên cứu khá rộng, không thể nghiên cứu được tất bệnh viện công lập thuộc Bộ y tế khu vực Hà Luan van Nội nên các vấn đề tác giả đưa chưa bao hàm hết Bên cạnh đó, đề tài chủ yếu hướng phần tự chủ tài bệnh viện thuộc y tế, chưa hướng vào bệnh viện địa phương Luận văn Thạc sỹ: “Tổ chức cơng tác kế tốn bệnh viện công lập trực thuộc y tế địa bàn thành phố Hà Nội” tác giả Vũ Thị Thu Phượng năm 2008 Trường Đại Học Thương Mại Luận văn làm rõ cần thiết hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn bệnh viện công lập trực thuộc Bộ y tế địa bàn thành phố Hà Nội Tuy nhiên đề tài tập trung nghiên cứu vào tổ chức công tác kế toán chưa sâu vào kế toán hoạt động thu, chi bệnh viện Luận văn Thạc sỹ: “ Hồn thiện kế tốn nghiệp vụ thu – chi kết tài bệnh viện công lập địa bàn thành phố Hà Nội” tác giả Phạm Thị Hồng Thúy năm 2008 – Trường Đại Học Thương Mại Luận văn trình bày tổng quan đơn vị nghiệp có thu, nội dung hạch toán kế toán nghiệp vụ thu chi xác định kết tài đơn vị nghiệp có thu Trên sở khảo sát thực tế luận văn phân tích thực trạng kế toán hoạt động thu – chi kết tài chế độ kế tốn áp dụng số đơn vị nghiệp có thu hoạt động lĩnh vực y tế, từ rút tồn đưa đề xuất để hoàn thiện chế độ tài Số liệu phân tích đề tài chủ yếu tập trung vào lĩnh vực y tế, có nghiệp vụ đặc trưng riêng cịn bỏ sót nhiều khía cạnh khác kế toán hoạt động thu – chi kết tài đơn vị nghiệp cơng lập có thu Qua cơng trình nghiên cứu trình bày trên, luận văn làm rõ phần cần thiết kế toán thu chi đơn vị công lập thuộc ngành Y tế nói chung yêu cầu cấp thiết q trình chuyển sang chế tự chủ tài Tuy nhiên cơng tác kế tốn dịch vụ Trung tâm Y tế Dự phịng Hà Nội có đặc thù riêng nên luận văn không trùng lắp với công trình nghiên cứu số cơng trình công bố thời gian gần Luan van , Ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị Thủ quỹ Kế toán trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Luan van Phụ lục Mã chương: 423 Đơn vị báo cáo: Trung tâm Y tế dự phòng Hà Nội Mã đơn vị có quan hệ với ngân sách: 1059386 Mẫu số: B01-H (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC sửa đổi, bổ sung theo Thơng tư số 185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Năm 2017 Số hiệu TK A Số dư đầu kỳ Tên tài khoản Nợ B A.Tài khoản bảng Số phát sinh Có Kỳ Nợ Số dư cuối kỳ Lũy kế từ đầu năm Nợ Có Có Nợ Có 111 Tiền mặt 1,135,598,957 210,377,252,128 209,632,695,936 210,377,252,128 209,632,695,936 1,880,155,149 1111 Tiền Việt Nam 1,135,598,957 210,327,945,378 209,583,389,186 210,327,945,378 209,583,389,186 1,880,155,149 1112 49,306,750 49,306,750 49,306,750 42,360,536,567 207,396,769,537 195,979,158,040 207,396,769,537 195,979,158,040 53,778,148,064 1121 Ngoại tệ Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Tiền Việt Nam 49,306,750 42,280,539,480 204,881,042,406 195,682,234,744 204,881,042,406 195,682,234,744 51,479,347,142 1122 Ngoại tệ 79,997,087 2,515,727,131 296,923,296 2,515,727,131 296,923,296 2,298,800,922 113 Tiền chuyển Nguyên liệu, vật liệu Công cụ, dụng cụ Sản phẩm, hàng hóa Hàng hóa 10,838,930,780 10,838,930,780 10,838,930,780 10,838,930,780 23,882,085,622 97,020,499,838 85,031,070,550 97,020,499,838 85,031,070,550 35,871,514,910 3,403,300 219,839,991 219,839,991 219,839,991 219,839,991 3,403,300 7,080,741,491 92,388,857,883 90,275,810,935 92,388,857,883 90,275,810,935 9,193,788,439 7,080,741,491 92,388,857,883 90,275,810,935 92,388,857,883 90,275,810,935 9,193,788,439 112 152 153 155 1552 Luan van 211 2111 2112 2113 2114 2118 213 214 2141 2142 241 2412 311 3111 3113 31131 3118 312 331 3311 3318 TSCĐ hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Tài sản cố định khác TSCĐ vơ hình 329,454,194,562 157,629,380,877 Xây dựng Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ Phải thu khác Tạm ứng Các khoản phải trả Phải trả người cung cấp Phải trả khác 30,969,805,603 3,900,100,752 21,232,961,361 147,001,495,403 676,227,002 7,146,577,042 676,227,002 30,969,805,603 302,384,489,711 21,232,961,361 136,396,419,516 7,146,577,042 140,531,145,363 8,128,360,950 8,128,360,950 15,410,457,332 3,223,873,750 2,590,267,200 3,223,873,750 2,590,267,200 1,284,500,000 16,044,063,882 1,284,500,000 147,514,471,354 112,987,98 5,777 112,861,31 5,902 126,669,87 Hao mòn TSCĐ Hao mòn TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ vơ hình XDCB dở dang 3,900,100,752 8,700,000 15,086,852,000 8,700,000 15,086,852,000 14,368,620,590 21,832,477,631 14,368,620,590 21,832,477,631 14,368,620,590 21,832,477,631 14,368,620,590 21,832,477,631 132,436,319,354 120,451,842, 818 120,325,172, 943 126,669,875 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 1,243,868,340 174,670,030,107 169,724,501,524 174,670,030,107 169,724,501,524 6,189,396,923 1,318,706,000 173,956,486,174 169,032,483,950 173,956,486,174 169,032,483,950 6,242,708,224 12,604,174 157,520,065 170,124,239 157,520,065 170,124,239 12,604,174 157,520,065 170,124,239 157,520,065 170,124,239 556,023,868 521,893,335 556,023,868 521,893,335 87,441,834 355,814,411 31,363,345,556 30,835,773,996 31,363,345,556 30,835,773,996 249,741,01 177,117,809,519 202,188,159,894 177,117,809,519 202,188,159,894 72,128,050 144,449,441,520 167,910,108,931 144,449,441,520 167,910,108,931 177,612,96 32,668,367,999 34,278,050,963 32,668,367,999 34,278,050,963 Luan van 53,311,301 883,385,971 25,320,091,3 85 23,532,795,4 61 1,787,295,92 3321 Các khoản phải nộp theo lương Bảo hiểm xã hội 3322 Bảo hiểm y tế 3323 Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm thất nghiệp Các khoản phải nộp nhà nước Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT đầu 332 3324 333 3331 33311 3332 3334 3335 3337 3338 334 3341 335 337 3371 341 Phí, lệ phí Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế khác Các khoản phải nộp khác Phải trả công chức, viên chức Phải trả công chức, viên chức Phải trả đối tượng khác Kinh phí tốn chuyển năm sau Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho Kinh phí cấp cho cấp 9,440,743,863 9,440,743,863 9,440,743,863 9,440,743,863 7,130,786,179 7,130,786,179 7,130,786,179 7,130,786,179 1,151,675,363 1,151,675,363 1,151,675,363 1,151,675,363 534,546,730 534,546,730 534,546,730 534,546,730 623,735,591 623,735,591 623,735,591 623,735,591 745,272,59 2,067,965,404 4,255,893,344 2,067,965,404 4,255,893,344 2,933,200,53 25,284,184 157,520,065 232,960,241 157,520,065 232,960,241 100,724,360 25,284,184 157,520,065 232,960,241 157,520,065 232,960,241 100,724,360 16,605,515 46,432,880 24,736,655 46,432,880 24,736,655 -5,090,710 2,837,566,88 514,887,67 188,495,22 1,513,547,369 3,836,226,579 1,513,547,369 3,836,226,579 205,295,221 16,800,000 205,295,221 16,800,000 15,103,500 15,103,500 15,103,500 15,103,500 130,066,369 130,066,369 130,066,369 130,066,369 44,270,138,743 49,411,701,814 44,270,138,743 49,411,701,814 44,270,138,743 49,411,701,814 44,270,138,743 49,411,701,814 293,000,000 2,574,408,700 293,000,000 2,574,408,700 22,362,777 ,101 18,204,941,532 28,285,806,597 18,204,941,532 28,285,806,597 32,443,642,1 66 22,362,777 ,101 18,204,941,532 28,285,806,597 18,204,941,532 28,285,806,597 32,443,642,1 66 21,140,709,482 1,086,301,790 21,140,709,482 1,086,301,790 2,006,406, 929 2,006,406, 929 293,020,00 167,301,698 Luan van 7,147,970,00 7,147,970,00 2,574,428,70 20,221,709,390 342 3421 3422 413 421 4212 Thanh toán nội Thanh toán nội (Đề tài, Hợp đồng trách nhiệm) Thanh toán nội (các khoản vãng lai) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Chênh lệch thu, chi chưa xử lý Chênh lệch thu, chi hoạt động sản xuất, kinh doanh 431 Các quỹ 4311 Quỹ khen thưởng 4312 Quỹ phúc lợi 4313 4314 441 4411 461 4611 46111 46112 Quỹ ổn định thu nhập Quỹ phát triển hoạt động nghiệp Nguồn kinh phí đầu tư xây dựng Nguồn kinh phí NSNN cấp Nguồn kinh phí hoạt động Năm trước Nguồn kinh phí thường xun Nguồn kinh phí khơng thường 565,697,89 874,672,640 1,251,000,000 874,672,640 1,251,000,000 942,025,253 553,482,25 862,457,000 1,251,000,000 862,457,000 1,251,000,000 942,025,253 12,215,640 12,215,640 19,107,578 ,651 1,292,402, 714 2,474,741, 703 2,655,266, 009 12,685,168 ,225 300,000,00 300,000,00 189,457,15 4,694 189,457,15 4,694 135,613,25 0,970 53,843,903 ,724 12,215,640 29,777,538 12,974,875 29,777,538 12,974,875 34,185,340,330 34,185,340,330 34,185,340,330 34,185,340,330 34,185,340,330 34,185,340,330 34,185,340,330 34,185,340,330 17,562,875,199 20,546,346,413 17,562,875,199 20,546,346,413 74,679,351 1,726,304,185 74,679,351 1,726,304,185 8,110,673,126 12,340,028,458 8,110,673,126 12,340,028,458 503,378,106 1,343,733,423 503,378,106 1,343,733,423 8,874,144,616 5,136,280,347 8,874,144,616 5,136,280,347 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 159,379,609,134 136,215,946,310 159,379,609,134 158,655,518,169 158,655,518,169 104,811,614,445 104,811,614,445 53,843,903,724 53,843,903,724 Luan van 136,215,946,310 16,802,663 22,091,049,8 65 2,944,027,54 6,704,097,03 3,495,621,32 8,947,303,95 166,293,491, 870 30,801,636,5 25 30,801,636,5 25 xuyên 4612 Năm 724,090,965 136,215,946,310 724,090,965 136,215,946,310 135,491,855, 345 83,994,546,3 61 44,685,084,8 36 20,540,371,4 64 15,106,029,0 77 46121 A Nguồn kinh phí thường xuyên Nguồn kinh phí thường xuyên 46121B Nguồn thu dịch vụ 20,540,371,464 20,540,371,464 46121C Nguồn kinh phí thực CCTL 15,106,029,077 15,106,029,077 46121 D Nguồn khác 543,165,185 543,165,185 543,165,185 3,119,895,799 3,119,895,799 3,119,895,79 51,497,308,9 84 46121 46121E 46122 462 4621 46211 46212 4622 46221 46222 465 Nguồn thu huy động Nguồn kinh phí khơng thường xun Nguồn kinh phí dự án Nguồn kinh phí NSNN cấp Nguồn kinh phí chương trình dự án năm trước Nguồn kinh phí chương trình dự án năm Nguồn kinh phí viện trợ Nguồn kinh phí dự án năm trước Nguồn kinh phí dự án năm Nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng Nhà nước 116,774,39 0,548 42,646,985 ,294 42,646,985 ,294 83,994,546,361 44,685,084,836 44,685,084,836 724,090,965 52,221,399,949 724,090,965 52,221,399,949 43,207,604,119 57,251,532,527 43,207,604,119 57,251,532,527 43,207,604,119 53,435,430,656 43,207,604,119 53,435,430,656 42,646,985,294 560,618,825 74,127,405 ,254 74,127,405 ,254 24,868,149 83,994,546,361 24,868,149 Luan van 130,818,318, 956 52,874,811,8 31 42,646,985,294 53,435,430,656 560,618,825 53,435,430,656 3,816,101,871 3,816,101,871 3,816,101,871 3,816,101,871 24,868,149 52,874,811,8 31 77,943,507,1 25 74,127,405,2 54 3,816,101,87 511 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Nguồn kinh phí hình thành TSCĐHH Nguồn kinh phí hình thành TSCĐVH Các khoản thu 5111 5118 466 4661 4662 531 631 363,913,23 0,139 53,436,494,144 3,824,780,252 53,436,494,144 3,824,780,252 314,301,516, 247 273,649,97 1,776 53,436,494,144 3,816,080,252 53,436,494,144 3,816,080,252 224,029,557, 884 8,700,000 90,271,958,3 63 90,263,258 ,363 8,700,000 6,033,823,125 6,033,823,125 6,033,823,125 6,033,823,125 Thu phí, lệ phí 1,102,593,997 1,102,593,997 1,102,593,997 1,102,593,997 Thu khác 4,931,229,128 4,931,229,128 4,931,229,128 4,931,229,128 174,994,531,830 174,994,531,830 174,994,531,830 174,994,531,830 137,286,106,421 137,286,106,421 137,286,106,421 137,286,106,421 Thu hoạt động sản xuất, kinh doanh Chi hoạt động sản xuất, kinh doanh 6311 Giá vốn hàng bán 90,294,956,197 90,294,956,197 90,294,956,197 90,294,956,197 6312 Chi phí bán hàng Chi theo đơn đặt hàng Nhà nước Chi hoạt động 46,991,150,224 46,991,150,224 46,991,150,224 46,991,150,224 1,393,506 23,474,643 24,868,149 23,474,643 24,868,149 158,655,518,169 138,828,382,533 158,693,907,724 138,828,382,533 158,693,907,724 Năm trước 158,655,518,169 158,655,518,169 158,655,518,169 47,529,160,490 47,529,160,490 47,529,160,490 57,282,453,955 57,282,453,955 57,282,453,955 53,843,903,724 53,843,903,724 53,843,903,724 635 661 6611 66111 A 66111B 66112 6612 66121 66121 A 66121B Chi thường xuyên Chi hoạt động dịch vụ Chi không thường xuyên Năm 138,789,992,978 138,828,382,533 38,389,555 138,828,382,533 38,389,555 138,789,992,978 Chi thường xuyên 84,339,357,509 38,389,555 84,339,357,509 38,389,555 84,300,967,954 Chi thường xuyên 44,685,084,836 44,685,084,836 44,685,084,836 Chi hoạt động dịch 21,812,057,792 21,812,057,792 21,812,057,792 Luan van 66121C 66121 D 66121E 66122 662 6621 66211 66212 6622 66222 vụ Chi từ nguồn CCTL tự bổ sung 16,521,592,325 Chi từ nguồn khác Chi hoạt động huy động quỹ AIDS Chi không thường xuyên Chi dự án Chi từ nguồn kinh phí NSNN cấp Chi thực chương trình, dự án năm trước Chi thực chương trình, dự án năm Chi từ nguồn viện trợ Chi thực dự án Cộng 38,389,555 16,521,592,325 38,389,555 16,483,202,770 184,151,725 184,151,725 184,151,725 1,136,470,831 1,136,470,831 1,136,470,831 54,489,025,024 54,489,025,024 54,489,025,024 116,633,195,511 49,682,260,728 42,646,985,294 49,682,260,728 42,646,985,294 123,668,470,945 42,646,985,294 46,289,231,043 42,646,985,294 46,289,231,043 42,646,985,294 46,289,231,043 42,646,985,294 42,646,985,294 73,986,210,217 73,986,210,217 828,788,123,488 828,788,12 3,488 42,646,985,294 46,289,231,043 46,289,231,043 46,289,231,043 3,393,029,685 3,393,029,685 77,379,239,902 3,393,029,685 3,393,029,685 1,930,938,076,23 77,379,239,902 1,930,938,076,238 1,930,938,076,238 1,930,938,076,238 825,317,577,797 825,317,577, 797 , Ngày tháng năm Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Luan van Phụ lục Mã chương: 423 Đơn vị báo cáo: Trung tâm Y tế dự phòng Hà Nội Mã đơn vị có quan hệ với ngân sách: 1059386 Mẫu số: B03-H (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC) BÁO CÁO THU, CHI HOẠT ĐỘNG SỰ NGHIỆP VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH STT Chỉ tiêu Mã số A B C Tháng 12 năm 2017 Hoạt động Hoạt động sản xuất thường cung ứng dịch vụ xuyên Đơn vị tính: VNĐ Hoạt động Nhà nước đặt hàng Tổng cộng Số chênh lệch thu lớn chi chưa phân phối kỳ trước chuyển sang (*) 51,532,640,644 Thu kỳ 18,650,028,366 1,182,720,000 19,832,748,366 Luỹ kế từ đầu năm 175,231,273,830 1,182,720,000 176,413,993,830 Chi kỳ 115,841,994,169 115,841,994,169 Trong đó: -Giá vốn hàng bán 7,150,398,463 7,150,398,463 -Chi phí bán hàng, chi phí quản lý 25,547,037,972 25,547,037,972 -Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Luỹ kế từ đầu năm 136,420,027,849 136,420,027,849 Chênh lệch thu lớn chi kỳ -45,659,325,159 1,182,720,000 -44,476,605,159 Luỹ kế từ đầu năm 10 38,811,245,981 1,182,720,000 39,993,965,981 Luan van 51,532,640,644 Nộp NSNN kỳ 11 3,455,408,478 3,455,408,478 Luỹ kế từ đầu năm 12 3,567,161,587 3,567,161,587 Nộp cấp kỳ 13 Luỹ kế từ đầu năm 14 Bổ sung nguồn kinh phí kỳ 15 34,029,824,097 1,182,720,000 35,212,544,097 Luỹ kế từ đầu năm 16 34,378,232,397 1,182,720,000 35,560,952,397 Trích lập quỹ kỳ 17 Luỹ kế từ đầu năm 18 Số chênh lệch thu lớn chi chưa phân phối đến cuối kỳ 19 -83,144,557,734 -83,144,557,734 Ngày tháng năm Người lập Kế toán trưởng Luan van Thủ trưởng đơn vị Phụ lục Mã chương: 423 Mẫu số: B06-H (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC Bộ Tài chính) Đơn vị báo cáo: Trung tâm Y tế dự phịng Hà Nội Mã đơn vị có quan hệ với ngân sách: 1059386 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tháng 12 năm 2017 I - TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NHIỆM VỤ HÀNH CHÍNH, SỰ NGHIỆP TRONG NĂM 1/ Tình hình biên chế, lao động, quỹ lương: - Số CNVC có mặt đến ngày 31/12 450 Người - Trong đó: Hợp đồng, thử việc: 25 Người - Tăng năm: 10 Người - Giảm năm: Người 2/ Thực tiêu nhiệm vụ Luan van Đơn vị tính: VNĐ II - CÁC CHỈ TIÊU CHI TIẾT STT CHỈ TIÊU Mã số Số dư đầu năm Số dư cuối năm A B C I - Tiền - Tiền mặt tồn quỹ 6,094,848,953 1,877,920,149 - Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc 58,142,435,492 52,485,371,064 II - Vật tư tồn kho 11 46,966,658,791 35,871,514,910 1,808,419,220 6,244,943,224 - Nguyên liệu, vật liệu - Công cụ, dụng cụ III - Nợ phải thu 21 - Phải thu khách hàng - Thuế GTGT khấu trừ 53,169,664 - Phải thu khác -57,222,301 -53,311,301 8,222,571,423 23,532,795,461 8,788,243,981 1,787,295,924 IV - Nợ phải trả 31 - Phải trả người cung cấp - Phải trả nợ vay - Phải trả khác Luan van III - TÌNH HÌNH TĂNG GIẢM CÁC QUỸ STT CHỈ TIÊU Quỹ ổn định thu nhập Quỹ phát triển hoạt động nghiệp Tổng cộng A B Số dư đầu năm 2,151,887,903 10,958,679,359 10,627,319,808 Số tăng năm 1,343,733,423 5,116,729,347 20,466,917,387 Số giảm năm 7,128,104,750 9,003,187,330 Số dư cuối năm 8,947,303,956 22,091,049,865 3,495,621,326 IV - TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NỘP TRẢ NGÂN SÁCH VÀ NỘP CẤP TRÊN STT CHỈ TIÊU Số phải nộp kỳ Số nộp kỳ Số phải nộp kỳ A B I Nộp ngân sách - Thuế môn - Thuế GTGT 59,934,773 - Thuế TNDN 3,455,408,478 - Thuế thu nhập cá nhân Luan van 157,520,065 100,724,360 3,455,408,478 II Nộp cấp - Phí, lệ phí 609,000,000 407,707,000 942,025,253 4,124,343,251 565,227,065 4,498,158,091 - Các khoản phải nộp khác Cộng V - TÌNH HÌNH SỬ DỤNG DỰ TỐN Dự tốn nhận Mã ngành kinh tế Nhận lệnh chi tiền Ghi thu ghi chi Nguồn khác Dự toán hủy NSNN Nội dung Loại Khoản A B C 490 504 - Dự toán thuộc Ngân sách nhà nước 490 504 - Dự toán thuộc nguồn khác 520 523 - Dự toán thuộc Ngân sách nhà nước 520 523 - Dự tốn thuộc nguồn khác Dự tốn thực cịn lại kho bạc 10 13,028,000 476,000,000 42,763,367,155 38,688,438,874 VIII - THUYẾT MINH - Những công việc phát sinh đột xuất năm Luan van - Nguyên nhân biến động tăng, giảm so với dự toán, so với năm trước  IX - NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Luan van ... KẾ TỐN HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ TẠI TRUNG TÂM Y TẾ DỰ PHÒNG HÀ NỘI 2.1 Tổng quan Trung tâm Y tế Dự phịng Hà Nội 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội Trung tâm Y tế dự phòng. .. 2.2 Nội dung hoạt động dịch vụ chế quản lý hoạt động dịch vụ .49 2.2.1 Nội dung hoạt động dịch vụ Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội 49 2.2.2 Cơ chế quản lý hoạt động dịch vụ Trung tâm Y tế Dự phòng. .. TRẠNG KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ TẠI TRUNG TÂM Y TẾ DỰ PHÒNG HÀ NỘI .38 2.1 Tổng quan Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội 38 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội