(Luận văn thạc sĩ tmu) tổ chức công tác kế toán tại viện di truyền nông nghiệp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI LÊ THỊ KIM OANH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI VIỆN DI TRUYỀN NÔNG NGHIỆP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO Luan van TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI LÊ THỊ KIM OANH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI VIỆN DI TRUYỀN NÔNG NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN MÃ SỐ : 60 34 03 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS,TS ĐỖ MINH THÀNH HÀ NỘI, NĂM 2018 Luan van LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập tôi, Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá thu thập từ nguồn rõ ràng, trung thực Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung luận văn TÁC GIẢ LUẬN VĂN (Ký ghi rõ họ tên) Lê Thị Kim Oanh Luan van LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tập thể cán khoa sau đại học, giảng viên trường Đại Học Thương Mại truyền đạt cho kiến thức quý báu suốt trình học tập trường Xin gửi lời cảm ơn tới ban Giám đốc, phòng ban cán Viện Di truyền Nông nghiệp tạo điều kiện thuận lợi cho khảo sát nghiên cứu thực tế để hồn thành luận văn Đặc biệt, tơi bày tỏ lòng cảm ơn chân thành sâu sắc đến PGS.TS Đỗ Minh Thành, người tận tình hướng dẫn giúp đỡ tơi hồn thành luận văn “Tổ chức cơng tác kế tốn Viện Di truyền Nông nghiệp” Tôi xin chân thành cảm ơn! TÁC GIẢ LUẬN VĂN Lê Thị Kim Oanh Luan van MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ .viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4 Đối tượng phạm vi đề tài nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu Những đóng góp luận văn 7 Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CỘNG LẬP 1.1 Tổng quan đơn vị nghiệp công lập 1.1.1 Khái niệm đặc điểm đơn vị nghiệp công lập .9 1.1.2 Phân loại đơn vị nghiệp công lập 12 1.2 Nội dung chế quản lý tài đơn vị nghiệp công lập 13 1.3.Tổ chức công tác kế tốn tгong đơn vị nghiệp cơng lập 17 1.3.1 Những vấn đề chung tổ chức cơng tác kế tốn 17 1.3.2 Yêu cầu, nguyên tắc tổ chức công tác kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập 21 1.3.3 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp công lập 23 KẾT LUẬN CHƯƠNG I .38 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI VIỆN DI TRUYỀN NƠNG NGHIỆP 39 Luan van 2.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động tổ chức quản lý tài Viện Di truyền Nơng nghiệp 39 2.1.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động .39 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý tài Viện Di truyền Nông nghiệp .42 2.2.Thực tгạng tổ chức cơng tác kế tốn Viện Di tгuyền Nơng nghiệp .47 2.2.1 Thực trạng tổ chức máy kế toán 47 2.2.2 Thực trạng tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập góc độ kế tốn tài 52 2.2.3 Thực trạng tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập góc độ kế tốn quản trị 70 2.3 Đánh giá thực tгạng tổ chức cơng tác kế tốn Viện Di tгuyền Nông nghiệp 72 2.3.1 Những kết đạt 72 2.3.2 Hạn chế tồn 75 KẾT LUẬN CHƯƠNG II 82 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN 83 TẠI VIỆN DI TRUYỀN NÔNG NGHIỆP 83 3.1 Định hướng phát triển Viện Di truyền Nông nghiệp năm yêu cầu hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Viện Di truyền Nơng nghiệp 83 3.1.1 Định hướng phát triển Viện Viện Khoa học Nông nghiệp năm 83 3.1.2 Yêu cầu hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Viện Di truyền Nông nghiệp 89 3.2 Các giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Viện Di truyền Nơng nghiệp 91 3.2.1 Đối với việc tổ chức máy kế toán 91 3.2.2 Đối với việc tổ chức hệ thống thông tin kế tốn Viện DTNN góc độ kế tốn tài 92 Luan van 3.2.3 Đối với việc tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn Viện DTNN góc độ kế tốn quản trị .99 3.2.4 Các giải pháp khác 100 3.2.5 Điều kiện thực 101 KẾT LUẬN 105 TÀI LIỆU THAM KHẢO Luan van DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TT Chữ viết tắt Giải nghĩa BCTC Báo cáo tài CNTT Cơng nghệ thơng tin DTNN Di truyền Nông nghiệp DVCTT Dịch vụ công trực tuyến ĐVSNCL Đơn vị nghiệp công lập HTQT Hợp tác quốc tế KBNN Kho bạc nhà nước KHNN Khoa học nông nghiệp NSNN Ngân sách nhà nước 10 SNCL Sự nghiệp công lập 11 SHNN Sinh học nơng nghiệp 12 TNTĐ Thí nghiệm trọng điểm 13 TSCĐ Tài sản cố định Luan van DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ BẢNG: Bảng 2.1: Bảng tổng hợp số thu năm 2017 Viện Di truyền Nông nghiệp .44 Bảng 2.2: Bảng tổng hợp tình hình sử dụng kinh phí năm 2017 45 Viện Di truyền Nông nghiệp .45 HÌNH: Hình 2.1: Tổ chức Bộ máy Viện Di truyền Nông nghiệp 42 Hình 2.2 Mơ hình tổ chức máy kế toán phân tán 48 Luan van MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kế tốn Hành nghiệp công cụ quản lý, phận cấu thành hệ thống kế tốn Nhà Nước Có chức thu thập, xử lý, cung cấp thông tin tình hình tiếp nhận sử dụng kinh phí, quỹ, tài sản công đơn vị thụ hưởng ngân sách Nhà nước, ngân quỹ công cộng Thông qua thủ trưởng đơn vị nắm tình hình hoạt động tổ chức mình, phát huy mặt tích cực, ngăn chặn kịp thời khuyết điểm Các quan chức Nhà nước kiểm soát, đánh giá xác, hiệu sử dụng cơng quỹ Tổ chức cơng tác kế tốn phần quan trọng hoạt động đơn vị hành nghiệp Tổ chức tốt cơng tác kế tốn phù hợp với tình hình hoạt động đơn vị khơng tiết kiệm chi phí mà cịn đảm bảo cung cấp thơng tin kịp thời, đầy đủ, có chất lượng đáp ứng yêu cầu quản lý cấp có thẩm quyền Với việc xây dựng hệ thống kế toán khoa học, hợp lý, hoạt động hiệu góp phần to lớn việc thực chức năng, nhiệm vụ đơn vị Viện Di truyền Nông nghiệp  đơn vị nghiệp khoa học trực thuộc Viện Khoa học Nơng nghiệp Việt Nam có nhiệm vụ nghiên cứu có định hướng ứng dụng thành tựu khoa học kỹ thuật thuộc lĩnh vực di truyền công nghệ sinh học nhằm thực nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội ngành Trong cơng tác quản lý tài chính, Ban Giám đốc Viện Di truyền Nông nghiệp nêu cao tinh thần trách nhiệm việc lãnh đạo, đạo sử dụng tiết kiệm, hiệu nguồn lực có đơn vị nguồn kinh phí Ngân sách nhà nước cấp thực nhiệm vụ; đề biện pháp kiểm sốt nhằm phịng chống tham nhũng, lãng phí sử dụng tài sản cơng Thêm vào đó, bối cảnh, Nhà nước ban hành chủ trương, sách nhằm tạo hành lang pháp lý cho đơn vị nghiệp phát huy quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm quản lý nói chung quản lý tài nói riêng Viện Di truyền Nông nghiệp  xác định rõ phương hướng phát triển đơn vị là: mở Luan van Phụ lục 2.3: Mẫu số: C37- HD: “Giấy đề nghị toán”, Đơn vị: Viện DTNN Mẫu số C37 - HD Bộ phận: Phịng KH HTQT (Ban hành theo thơng tư số: Mã số đơn vị SDNS: 107/2017/TT-BTC Bộ trưởng BTC ) GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày 04 tháng 06 năm 2018 Kính gửi : Ban Lãnh đạo+ Phịng tài kế tốn Viện Di truyền nơng nghiệp Họ tên: Trương Ngọc Cương Bộ phận : Phòng Khoa học HTQT Nội dung toán : Thanh toán tiền tiếp khách , đại biểu tham dự hội thảo: Công nghệ sinh học- thực trạng triển vọng ứng dụng Việt Nam- Nguồn Cropline Số tiền: 40.000.000 đồng Viết chữ: Bốn mươi triệu đồng chẵn (Kèm theo Người đề nghị (Ký, họ tên) chứng từ gốc) Phụ trách phận Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Luan van Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Phụ lục 2.4: Trình tự luân chuyển chứng từ thu, chi tiền mặt thể sơ đồ + Nghiệp vụ thu tiền Luan van Người nộp tiền Kế toán toán Đề nghị nộp tiền Phụ trách kế toán Lập phiếu thu Ký PT nộp tiền Thủ quỹ Ký, duyệtth u Nhận PT vàthutiề n Nhận lại PT Ghi sổ kế toán Ghi sổquỹ + Nghiệp vụ chi tiền: Người đề nghị chi Kế toán tiền toán Lập giấy ĐN toán, t ứng Phụ trách kế toán Hiệu trưởng Ký, duyệtPC Lập phiếu chi Thủ quỹ Kýphiếu chi Nhận PC xuất tiền Ký PT nộp tiền Nhận lại PC Ký PC nhận tiền Nhận lại PC Ghi sổ kế toán Luan van Ghi sổquỹ Luan van 31 Phụ lục 2.5: Bảng tống hợp tình hình thực đề tài, dự án năm 2017 Đơn vị: Viện Di truyền Nông nghiệp ST T Tên đề tài CNĐT Thời gian thực L.kế KP t/hiện từ bắt đầu đến hết 2015 2.587.932.940 Năm 2015 Dự toán 2014 C.S 2015 Nghiệm thu Thực TDT SD DT chi Xin hủy Cấp NN Còn lại Cấp Bộ Cơ sở Loại khoản: 370-371 A Đề tài, DA cấp Nhà nước I Nghị định thư Ứng dụng công nghệ tiên tiến phục vụ giống phân tử sắn khu vực châu Á GS.TS Lê Huy Hàm 2015-2017 Giải mã khai thác đá dạng di truyền nguồn gen lúa địa Việt Nam phục vụ chương trình nghiên cứu chọn tạo giống TS Khuất Hữu Trung 201452018 II Chương trình CNSH Xây dựng khai thác liệu genome lúa dịa Việt Nam phục vụ công tác chọn tạo giống lúa chất lượng cao kháng số bệnh hại TS.Khuất Hữu trung 2016-2018 Sa sản xuất thử giống lúa kháng rầy nâu KR1 tỉnh phía Bắc TS Lưu Thị Ngọc Huyền 2015-2017 Tạo giống ngô biến đổi gen kháng sâu kháng thuốc trừ cỏ TS.Phạm Thị Lý Thu 2014-2016 - Nghiên cứu tạo giống ngô chị hạn công nghệ gen TS.Nguyễn Văn Đồng 2015-2016 Nghiên cứu chọn tạo giống lúa kháng bệnh bạc thị phân tử TS Võ Thị Minh Tuyển Nghiên cứu chọn tạo giống lúa kháng bệnh đạo ôn bền vững công nghệ gen-đốigen thị phân tử 2.007.560 540.000.000 542.007.560 539.940.500 310.975.000 2.500.000.000 2.810.975.000 2.067.060 x 1.951.390.000 859.585.000 x 2.380.691.875 251.847.125 1.200.000.000 1.451.847.125 1.432.539.000 19.308.125 x 125.490.220 1.000.000.000 1.125.490.220 1.044.304.000 81.186.220 x 27.489.000 27.489.000 24.750.000 2.739.000 x 3.156.798.500 21.951.500 21.951.500 21.000.000 951.500 x 2013-2016 3.597.870.000 31.117.000 800.000.000 831.117.000 828.987.000 2.130.000 x TS.Nguyễn Thị Thanh Nga 2013-2017 3.807.826.000 5.614.000 850.000.000 855.614.000 758.415.000 97.199.000 x Nghiên cứu chức gen quy định phát triển rễ lúa, phục vụ công tác chọ tạo giống lúa chịu hạn công nghệ gen TS Mai Đức Chung 2013-2016 40.005.232 550.000.000 590.005.232 579.092.300 10.912.932 x Nghiên cứu chọn tạo giống lạc kháng bệnh đốm muộn thị phân tử Ths Đồng Thị Kim Cúc 2013-2016 1.273.000 700.000.000 701.273.000 700.000.000 1.273.000 x III Đề tài độc lập cấp nhà nước Luan van Kết 32 Nghiên cứu ứng dụng công nghệ tế bào để chọn tạo xây dựng hệ thống cam quýt bệnh cho tỉnh phía Bắc GS TS Đỗ Năng Vịnh 2012-2018 3.848.915.840 329.051.160 500.000.000 829.051.160 783.450.000 45.601.160 x Nghiên cứu xây dựng phát triển quy trình sản xuất giống mía bệnh theo phương thức cơng nghiệp cơng nghệ tế bào Trần Thị Hạnh 2015-2017 3.175.852.113 1.684.000 700.000.000 701.684.000 700.000.000 1.684.000 x Nghiên cứu biến nạp gen GmNAC vào đậu tương nhằm tăng khả chống chịu điều kiện bất lợi Ng Kim Cúc 2.004.577.000 1.102.090.000 600.000.000 1.702.090.000 929.559.620 772.530.380 B Đề tài, DA cấp Bộ I Đề tài Nghiên cứu tuyển chọn phát triển số giống hoa địa Việt Nam 700.000.000 700.000.000 700.000.000 Hỗ trợ phòng TNTĐ 1.215.000.000 1.215.000.000 1.215.000.000 II Dự án cấp Bộ Loại 010-013 Hội thảo đánh giá tình hình triển khai Chỉ thị số 50-CT/TW ngày 4/3/2005 Ban chí thư TW Đảng v/v đẩy mạnh phát triển ứng dụng CNSH phục vụ nghiệp CNH, HĐH đất nước Tổng cộng PGS.TS Nguyễn Thị Kim Lý 2015-2017 2017 Viện DTNN 2017 2.250.594.797 400.000.000 400.000.000 308.468.400 12.255.000.00 14.505.594.79 12.516.895.82 Luan van 91.531.600 67.358.652 1.921.340.325 x x 33 Phụ lục 2.6: Tình hình sử dụng TK 112 Viện Di truyền Nông nghiệp Mã chương: 012 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 112-Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Quý Năm 2018 Số dư đầu kỳ Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Số dư đầu kỳ Ngày, tháng TK đối ứng Diễn giải Dư nợ đầu kỳ Tổng số dư đầu kỳ 00 1/25/2018 Lãi tiền gửi tháng 01/2018 Ngân hàng BIDV 515 00 2/1/2018 3381 0001 2/2/2018 02 2/2/2018 03 2/2/2018 04 2/2/2018 05 2/2/2018 05 2/2/2018 06 2/2/2018 07 2/2/2018 Công Ty Viễn tin chuyển trả tiền điện tháng 12/2017 Chuyển tốn nốt tiền hóa chất theo hợp đồng số 08/HĐKTSPQG-VDT-2017 ngày 16/6/2017, lý ngày 14/7/2017, đề tài chọn tạo giống lúa Chuyển tốn tiền cơng lao động từ tháng 1-12/2017 theo hợp đồng số 02/HĐLĐ-SPQG-VDT ngày 25/1/2017, lý ngày 15/12/2017, đề tài chọn tạo giống lúa Chuyển tốn tiền cơng lao động từ tháng 1-12/2017 theo hợp đồng số 01/HĐLĐ-SPQG-VDT ngày 25/1/2017, lý ngày 15/12/2017, đề tài chọn tạo giống lúa Chuyển tạm ứng 50% tiền công lao động kỹ thuật theo hợp đồng số 01.18/HĐKCM-29/17 ngày 2/1/2018, đề tài đất nhiễm mặn Lĩnh tốn tiền cơng lao động giản đơn từ tháng 1-12/2017 theo hợp đồng số 03,04/HĐLĐ-SPQG-VDT ngày 25/1/2017, lý ngày 25/12/2017, đề tài chọn tạo giống lúa Chuyển tạm ứng 50% tiền công lao động kỹ thuật theo hợp đồng số 05.18/HĐKCM-29/17 ngày 2/1/2018, đề tài đất nhiễm mặn Chuyển tạm ứng 50% tiền công lao động kỹ thuật theo hợp đồng số 03.18/HĐKCM-29/17 ngày 2/1/2018, đề tài đất nhiễm mặn Chuyển tốn nốt 70% tiền hóa chất, dụng cụ thí nghiệm theo hợp đồng sso 02.01.2018/HĐMB-ĐTĐL ngày 2/1/2018, biên 3381 3381 3381 141 1111 141 141 3381 Luan van Dư có đầu kỳ Số phát sinh Nợ Có Nợ Có Số dư Nợ Có Ghi 34 08 2/2/2018 00 2/5/2018 11 2/6/2018 11 2/6/2018 12 2/6/2018 14 2/6/2018 15 2/6/2018 16 2/6/2018 17 2/6/2018 17.1 2/7/2018 17.1 2/7/2018 nghiệm thu lý ngày 22/1/2018, đề tài đất nhiễm mặn Chuyển tạm ứng 50% tiền công lao động kỹ thuật theo hợp đồng số 02.18/HĐKCM-29/17 ngày 2/1/2018, đề tài đất nhiễm mặn Công Ty Cổ phần giống trồng trung ương chuyển tiền theo ĐT lúa chất lượng cao = Duyên Hải Chuyển toán tiền th khốn chun mơn theo hoạt động 2.6 2.7 - theo đề tài nghiên cứu tuyển chọn giống lúa NS Dun hải Phí chuyển tốn tiền th khốn chun mơn theo hoạt động 2.6 2.7 - theo đề tài nghiên cứu tuyển chọn giống lúa NS Dun hải Chuyển tốn tiền cơng lao động thực nội dung 3.1 theo hợp đồng số 01/HĐLĐ/2017, lý ngày 5/12/2017, đề tài khoai môn Chuyển tốn tiền cơng lao động thực nội dung 2.1 theo hợp đồng số 03/HĐLĐ/2017 ngày 2/10/2017, lý ngày 3/1/2018, đề tài khoai mơn Chuyển tốn tiền mua giống khoai môn theo hợp đồng số 01/HĐVT/2017 ngày 2/8/2017, lý ngày 21/12/2017, đề tài khoai môn Chuyển tốn tiền mua phân bón, thuốc BVTV theo hợp đồng số 03/HĐVT/2017 ngày 30/11/2017, lý ngày 10/1/2017, đề tài khoai mơn Chuyển tốn tiền văn phịng phẩm phục vụ đề tài khoai mơn Chuyển tốn tiền cơng lao động theo đề tài nghiên cứu tuyển cọn giống lúa Duyên hải Chuyển toán tiền đợt cơng lao động th khốn chun mơn theo đề tài nghiên cứu chọn tạo phát triển lúa chất lượng Duyên Hải 141 3381 3381 515 3381 3381 3381 3381 3381 331 3381 Tổng cộng NGƯỜI LẬP SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG Phạm Thị Thúy Hằng Luan van Ngày Tháng Năm THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ Đặng Trọng Lương 35 Phụ lục 2.7: Tình hình sử dụng TK 3381 Viện Di truyền Nông nghiệp Mã chương: 012 Đơn vị: Viện Di Truyền Nông Nghiệp SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 3381-Các khoản thu hộ chi hộ Quý Năm 2018 Số dư đầu kỳ Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng 00 2/1/2018 0001 2/2/2018 01/HU 2/2/2018 02 2/2/2018 03 2/2/2018 07 2/2/2018 00 2/5/2018 11 2/6/2018 12 2/6/2018 TK đối ứng Diễn giải Tổng số dư đầu kỳ Công Ty Viễn tin chuyển trả tiền điện tháng 12/2017 Chuyển toán nốt tiền hóa chất theo hợp đồng số 08/HĐKT-SPQG-VDT-2017 ngày 16/6/2017, lý ngày 14/7/2017, đề tài chọn tạo giống lúa Thanh tốn tạm ứng tiền hóa chất, dụng cụ thí nghiệm theo hợp đồng số 02.01.2018/HĐMB ngày 2/1/2018, lý ngày 22/1/2018, đề tài đất nhiễm mặn Chuyển tốn tiền cơng lao động từ tháng 1-12/2017 theo hợp đồng số 02/HĐLĐ-SPQG-VDT ngày 25/1/2017, lý ngày 15/12/2017, đề tài chọn tạo giống lúa Chuyển tốn tiền cơng lao động từ tháng 1-12/2017 theo hợp đồng số 01/HĐLĐ-SPQG-VDT ngày 25/1/2017, lý ngày 15/12/2017, đề tài chọn tạo giống lúa Chuyển tốn nốt 70% tiền hóa chất, dụng cụ thí nghiệm theo hợp đồng sso 02.01.2018/HĐMB-ĐTĐL ngày 2/1/2018, biên nghiệm thu lý ngày 22/1/2018, đề tài đất nhiễm mặn Công Ty Cổ phần giống trồng trung ương chuyển tiền theo ĐT lúa chất lượng cao = Duyên Hải Chuyển toán tiền thuê khoán chuyên môn theo hoạt động 2.6 2.7 - theo đề tài nghiên cứu tuyển chọn giống lúa NS Dun hải Chuyển tốn tiền cơng lao động thực nội dung 3.1 theo hợp đồng số 01/HĐLĐ/2017, lý ngày 5/12/2017, đề tài khoai môn 1121 1121 141 1121 1121 1121 1121 1121 1121 Luan van Số dư đầu kỳ Dư nợ Dư có đầu kỳ đầu kỳ Số phát sinh Nợ Có Nợ Có Số dư Nợ Có Ghi 36 14 2/6/2018 15 2/6/2018 16 2/6/2018 17 2/6/2018 17.1 2/7/2018 04 2/8/2018 06 2/9/2018 07 2/9/2018 0003 2/12/2018 21 2/28/2018 0006 3/2/2018 0001 3/6/2018 22 3/7/2018 00 3/15/2018 09 09 Chuyển tốn tiền cơng lao động thực nội dung 2.1 theo hợp đồng số 03/HĐLĐ/2017 ngày 2/10/2017, lý ngày 3/1/2018, đề tài khoai mơn Chuyển tốn tiền mua giống khoai mơn theo hợp đồng số 01/HĐVT/2017 ngày 2/8/2017, lý ngày 21/12/2017, đề tài khoai mơn Chuyển tốn tiền mua phân bón, thuốc BVTV theo hợp đồng số 03/HĐVT/2017 ngày 30/11/2017, lý ngày 10/1/2017, đề tài khoai môn Chuyển tốn tiền văn phịng phẩm phục vụ đề tài khoai mơn Chuyển tốn tiền đợt cơng lao động th khốn chun mơn theo đề tài nghiên cứu chọn tạo phát triển lúa chất lượng Duyên Hải Thanh tốn tiền cơng lao động từ tháng 1-12/2017 theo hợp đồng số 03,04/HĐLĐ-SPQG-VDT ngày 25/1/2017, lý ngày 25/12/2017 A Tề nộp tiền điện T1/2018 1121 1121 1121 1121 1121 1111 1111 A Tề nộp tiền điện T2/2018 Văn phịng chương trình trọng điểm cấp nhà nước tạm ứng HĐ 04 Nhập lại tiền mua giống khoai sai tài khoản đơn vị hưởng 1111 1121 3/22/2018 Viện nghiên cứu Lâm Sinh chuyển kinh phí đề tài óc chó Trung tâm ươm tạo hỗ trợ doanh nghiệp khoa học cơng nghệ Chuyển tốn tiền mua giống khoai môn Lệ Phố Hawai theo hợp đồng số 01/HĐVT/2017 ngày 2/8/2017, lý ngày 21/12/2017, đề tài khoai môn Viện Nghiên cứu pháp IRD chuyển tiền theo HĐ đánh giá nghiên cứu chức hệ gen, CN sinh học Thu tiền BHXH cán hợp đồng Tháng 01/2018 3/22/2018 Thu tiền BHXH cán hợp đồng Tháng 02/2018 1111 12 3/22/2018 Thanh toán tiền BHXH cán hợp đồng Tháng 01/2018 1111 12 3/22/2018 Thanh toán tiền BHXH cán hợp đồng Tháng 02/2018 1111 00 3/29/2018 Bảo hiểm xã hội chi trả tiền thai sản đợt tháng 3/2018 1121 0004 3/29/2018 Viện nghiên cứu hệ gen tạm ứng 50% tiền 1121 1121 1121 1121 1121 1121 1111 Tổng P/s kỳ Tổng P/s lũy kế Tổng số dư cuối kỳ Tổng cộng Ngày Tháng Năm Luan van 37 NGƯỜI LẬP SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG Phạm Thị Thúy Hằng THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ Đặng Trọng Lương Phụ lục 2.8: Bảng đối chiếu dự tốn kinh phí ngân sách Kho Bạc nhà nước (mẫu 01 SDKP-ĐVDT)( Ban hành kèm theo Quyết định số 4377/QĐ-KBNN ngày 15/9/2017 TGĐ KBNNbảng đối chiếu Mã chương: 012 Mẫu số: 01-SDKP/ĐVDT Đơn vị: Viện Di truyền Nơng nghiệp (Văn phịng) (Ban hành theo TT số: 61/2014/TT-BTC BTC) Mã đơn vi có quan hệ ngân sách: 1052524 Mã cấp NS: 01 BẢNG ĐỐI CHIẾU DỰ TỐN KINH PHÍ NGÂN SÁCH TẠI KHO BẠC Từ 01/01/2017 đến hết thời gian chỉnh lý 31/01/2018 Mã nguồn NS A Mã Mã ngành CTMT kinh tế DA B C DT năm DT năm trước Dự toán giao đầu chuyển sang năm Trong kỳ 705.485.000 400.000.000 12 010-013 371 16(9527) Tổng cộng 705.485.000 705.485.000 705.485.000 613.953.400 613.953.400 91.531.600 400.000.000 400.000.000 400.000.000 308.468.400 308.468.400 91.531.600 báo cáo 305.485.000 305.485.000 305.485.000 305.485.000 7.897.020.000 7.897.020.000 7.897.020.000 137.900.000 7.897.020.000 7.897.020.000 7.897.020.000 7.897.020.000 7.897.020.000 7.897.020.000 137.900.000 6.002.232 6.002.232 - - 6.002.232 6.002.232 - - 5.246.049.194 4.411.720.443 13.848.554.194 DT lại 5=1+4 báo cáo 7.897.020.000 4.405.718.211 DT giữ lại báo cáo Trong kỳ 305.485.000 5.246.049.194 Số dư đến kỳ Trong kỳ 7.897.020.000 4.405.718.211 371 Số dư đến kỳ dụng năm 305.485.000 371 371 Lũy kì DT cam kết chi 7.897.020.000 13 16(9523) DT sử dụng DT sử 5.246.049.194 5.246.049.194 13.848.554.19 5.246.049.194 9.651.767.405 8.580.417.800 8.580.417.800 10 0 - 6.002.232 1.071.349.60 1.252.739.000 9.651.767.405 8.580.417.800 8.580.417.800 1.252.739.000 13.848.554.194 18.260.274.637 17.091.391.200 17.091.391.200 1.390.639.000 1.071.349.60 - Phần KBNN ghi: ĐƠN VỊ SỬ DỤNG NGÂN SÁCH Luan van - 6.002.232 5.246.049.194 XÁC NHẬN CỦA KHO BẠC 11=5-7-9 - 1.168.883.43 38 Ngày tháng năm Ngày tháng năm Kiểm sốt Giám đốc (¹) Thủ trưởng đơn Kế tốn trưởng vị (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) Phụ lục 2.9: Bảng báo cáo số dư dự tốn, dư tạm ứng kinh phí thường xuyên ngân sách năm đề nghị xét chuyển sang năm sau (mẫu 02/ĐVDT bảng đối chiếu nhằm xác định số dư dự toán, dư tạm ứng Đơn vị : viện di truyền nông nghiệp Biểu số 02a/đvdt Báo cáo số dư dự toán, dư tạm ứng, ckc kinh phí thường xuyên ngân sách năm 2017 đề nghị xét chuyển sang năm sau Đơn vị: đồng dự toán năm nay: st t đơn vị mã số dự đơn vị toán sdns giao đề nghị chuyển sang năm 2016 đề nghị huỷ bỏ dự toán giao mã số kbnn số dư thời điểm 31/01 năm sau chương loại, khoản tổng số dịch năm dự toán năm dự toán sử (gồm bổ trước dụng đến sung, phép chuyển 31/01 năm sau giảm sang dư dư dự toán tạm ứng dư dư cam dư dự toán tạm ứng kết chi dư cam kết dư dư dự toán tạm ứng chi dư cam kết chi năm) 7=8+9 10 11=7-10 9527 1052524 mn16 12 371 2.708.389.060 2.590.000.000 118.385.060 2.693.769.800 14.615.260 9523 1052524 mn16 12 371 5.458.232 9527 1052524 mn12 12 010-013 400.000.000 400.000.000 308.468.400 91.531.600 3.113.847.292 2.990.000.000 tổng cộng 5.458.232 123.843.292 12 13 14 15 16 14.615.260 5.458.232 3.002.238.200 111.605.09 5.458.232 91.531.600 91.531.600 xác nhận kho bạc đơn vị sử dụng ngân sách ngày tháng năm ngày tháng năm Luan van 17=11-14 20.073.492 18=12- 19=13 15 -16 39 kiểm sốt giám đốc (¹) (ký tên, đóng dấu) Luan van kế tốn trưởng thủ trưởng đơn vị (ký tên, đóng dấu) 40 Phụ lục 2.10: Bảng báo cáo tình hình thực dự tốn kinh phí thường xun nhiệm vụ chuyển sang năm sau (không phải xét chuyển) ngân sách trung ương (cấp tỉnh, cấp huyện) theo hình thức rút dự tốn niên độ năm (mẫu 03a/ĐVDT) bảng đối chiều ĐƠN VỊ: Viện Di truyền Nông nghiệp, MÃ SỐ: ………… MÃ CHƯƠNG: 12 MÃ KBNN GIAO DỊCH: Biểu số 03A/ĐVDT TÌNH HÌNH THỰC HIỆN DỰ TỐN KINH PHÍ THƯỜNG XUN CỦA CÁC NHIỆM VỤ ĐƯỢC CHUYỂN SANG NĂM SAU (KHÔNG PHẢI XÉT CHUYỂN) CỦA NGÂN SÁCH TRUNG ƯƠNG (CẤP TỈNH/ CẤP HUYỆN) THEO HÌNH THỨC RÚT DỰ TOÁN NIÊN ĐỘ 2017 Đơn vị: Đồng STT Dự tốn năm chi Tính chất nguồn kinh phí Loại, Khoản Tổng số Dự toán năm trước chuyển sang Dự toán giao đầu năm Dự toán điều chỉnh 5=6+7+8 13 371 7.897.020.000 7.897.020.000 16 371 544.000 544.000 0 Đơn vị A/ CHI THƯỜNG XUYÊN Kinh phí thường xuyên a) - Kinh phí khốn, tự chủ TK 9523 b) - Kinh phí khơng tự chủ Kinh phí khơng thường xuyên Dự toán sử dụng đến 31/01 năm sau Số dư thời điểm 31/01 chuyển sang năm sau Số dư dự toán Số dư tạm ứng 10=5-9 11 7.897.020.000 5.186.648.000 1.056.73 4.345 -Kinh phí khoa học công nghệ TK 9523 TK 9527 16 371 6.243.382.345 693.382.345 5.550.000.000 544.000 Ngày … tháng … năm …… XÁC NHẬN CỦA KHO BẠC ĐƠN VỊ SỬ DỤNG NGÂN SÁCH Ngày tháng năm Kiểm soát Ngày tháng năm Giám đốc (¹) Luan van Kế tốn trưởng Thủ trưởng đơn vị 41 (Ký tên, đóng dấu) Luan van (Ký tên, đóng dấu) ... sau: Tổng hợp liệu thu thập được: Dữ liệu thu thập tổng hợp theo nội dung tổ chức công tác kế toán là: Tổ chức máy kế toán, tổ chức chứng từ kế toán, tổ chức kế toán, tổ chức tài khoản kế toán, tổ. .. CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN 83 TẠI VIỆN DI TRUYỀN NÔNG NGHIỆP 83 3.1 Định hướng phát triển Viện Di truyền Nông nghiệp năm yêu cầu hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Viện Di truyền Nơng nghiệp. .. tác tổ chức hạch toán kế toán đơn vị l l l l l l l l SNCL Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị kế toán gồm tổ chức l l l l l l l l l chứng từ kế toán, tổ chức hệ thống tài khoản kế toán, tổ