CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN CẤP THU, CHI NSNN Bé gi¸o dôc vµ ®µo t¹o Trêng §¹i häc kinh doanh vµ c«ng nghÖ hµ néi NGUYÔN THÞ THANH THANH Gi¶i ph¸p hoµn thiÖn ph©n cÊp ng©n s¸ch nhµ níc trªn[.]
Bộ giáo dục đào tạo Trờng Đại học kinh doanh công nghệ hà nội NGUYễN THị THANH THANH Giải pháp hoàn thiện phân cấp ngân sách nhà nớc địa bàn Thành phố Hà Nội Chuyên ngành : TàI CHíNH - NGÂN HàNG MÃ số : 60.34.02.01 Ngi hng dn khoa học: GS, TS NGUYỄN CƠNG NGHIỆP Hµ néi - 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn tơi thực hiện, hướng dẫn khoa học GS.TS Nguyễn Công Nghiệp Các số liệu kết nghiên cứu luận văn hoàn toàn trung thực, tài liệu trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Mọi giúp đỡ cho việc hoàn thành luận văn cảm ơn Nếu sai tơi hồn tồn chịu trách nhiệm Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thanh Thanh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỂ PHÂN CẤP THU, CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC .5 1.1 Tổng quan phân cấp quản lý ngân sách nhà nước .5 1.1.1 Khái quát Ngân sách nhà nước .5 1.1.2 Tổ chức hệ thống ngân sách nhà nước .7 1.1.3 Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước 1.2 Phân cấp thu, chi NSNN 1.2.1 Khái niệm phân cấp thu, chi NSNN 1.2.2 Nội dung phân cấp thu, chi NSNN 10 1.2.3 Nguyên tắc phân cấp thu, chi NSNN .12 1.2.4 Vai trò phân cấp thu, chi NSNN 16 1.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến phân cấp thu, chi NSNN 20 1.3.1 Những nhân tố chủ quan 20 1.3.2 Những nhân tố khách quan .21 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN CẤP THU, CHI NSNN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI .23 2.1 Một số đặc điểm tự nhiên, kinh tế - xã hội Thành phố Hà Nội .23 2.1.1 Đặc điểm tự nhiên 23 2.1.2 Về số đặc điểm kinh tế - xã hội 24 2.2 Thực trạng công tác phân cấp thu, chi NSNN giai đoạn 2011-2015 .26 2.2.1 Quy định pháp lý phân cấp thu, chi NSNN giai đoạn 20112015 26 2.3 Đánh giá thực trạng phân cấp thu, chi NSNN địa bàn Thành phố Hà Nội (Thời điểm năm 2011-2015) 55 2.3.1 Những kết đạt 55 2.3.2 Một số hạn chế 58 2.3.3 Nguyên nhân .61 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN CẤP THU, CHI NSNN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 64 3.1 Mục tiêu phát triển kinh tế xã hội Thành phố Hà Nội đến năm 2020 nhìn đến năm 2030 64 3.2 Các giải pháp hoàn thiện phân cấp quản lý ngân sách nhà nước địa bàn Thành phố Hà Nội 66 3.2.1 Tăng cường phân cấp nguồn thu ngân sách 66 3.2.2 Tăng cường phân cấp nhiệm vụ chi ngân sách .68 3.2.3 Tăng cường phân cấp chu trình ngân sách 70 3.2.4 Xây dựng thực kế hoạch ngân sách nhà nước trung hạn 72 3.2.5 Chuyển việc lập ngân sách theo chi phí yếu tố đầu vào sang bố trí ngân sách theo mục tiêu, kết đầu 73 3.2.6 Nâng cao tính minh bạch trách nhiệm giải trình trình phân cấp ngân sách nhà nước 75 3.2.7 Đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cán bộ, cơng chức tài cấp quận, huyện .78 3.3 Một số điều kiện để thực giải pháp 79 3.3.1 Về phía Quốc hội, Chính Phủ, Bộ ngành 79 3.3.2 Về phía UBND thành phố Hà Nội 80 3.4 Một số kiến nghị .81 3.4.1 Kiến nghị với nhà nước 81 3.4.2 Một số kiến nghị với Thành phố Hà Nội 84 KẾT LUẬN 86 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tổng hợp thu ngân sách giai đoạn 2011 - 2015 49 Bảng 2.2: Tỷ lệ tăng trưởng tỷ trọng thu ngân sách cấp giai đoạn 2011 - 2015 .50 Bảng 2.3: Tổng hợp chi ngân sách địa phương tỷ trọng chi ngân sách cấp giai đoạn 2011 - 2015 .52 Bảng 2.4: Cơ cấu số lĩnh vực chi ngân sách quận, huyện thành phố Hà Nội giai đoạn 2011 – 2015 53 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết ý nghĩa khoa học đề tài * Cơ sở lý luận: Bất kì quốc gia giới dù quốc gia phát triển, phát triển hay phát triển quan tâm đến việc tạo lập, quản lý sử dụng ngân sách nhà nước nhằm thực chức năng, nhiệm vụ quốc gia Ngân sách nhà nước dự tốn hàng năm tồn nguồn tài huy động cho nhà nước sử dụng nguồn tài đó, nhằm bảo đảm thực chức Nhà nước Hiến pháp quy định Đó nguồn tài tập trung quan trọng hệ thống tài quốc gia Ngân sách nhà nước tiềm lực tài chính, sức mạnh tài nhà nước, Quản lý điều hành ngân sách nhà nước có tác động chi phối trực tiếp đến hoạt động khác kinh tế Vì Ngân sách nhà nước có vai trị to lớn việc phát triển kinh tế xã hội quốc gia giới Để đảm bảo phát huy vai trò trên, quản lý ngân sách cần thiết xu hướng tăng cường phân cấp quản lý ngày rõ rệt trở thành ba nội dung Quản lý ngân sách nhà nước Trong bối cảnh chuyển đổi từ kinh tế kế hoạch tập trung sang kinh tế thị trường (KTTT) định hướng xã hội chủ nghĩa (XHCN), nhà nước trung ương thực phân cấp ngày nhiều cho quyền địa phương hoạt động quản lý hành nhà nước Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước việc phân định phạm vi, trách nhiệm, quyền hạn cấp quyền nhà nước từ trung ương tới địa phương trình tổ chức tạo lập sử dụng ngân sách nhà nước phục vụ cho việc thực thi chức nhiệm vụ nhà nước Theo Luật ngân sách nhà nước, Ngân sách cấp tỉnh (thành phố) đóng vai trị trực tiếp vào phát triển kinh tế xã hội Do đó, Phân cấp ngân sách tỉnh (thành phố) vấn đề lớn, quan trọng * Cơ sở thực tiễn: Thực tế văn quy phạm pháp luật Thành phố Hà Nội phân cấp quản lý Nhà nước giai đoạn 2011-2015 bám sát vào quy định hướng dẫn Trung ương cụ thể là: phù hợp với quy định Luật NSNN năm 2002 tình hình thực tế địa phương (giai đoạn 2011-2015); theo phát huy quyền tự chủ, tính cơng khai, dân chủ minh bạch nguồn thu cấp ngân sách hưởng; nhiệm vụ chi cấp NSĐP; tạo quyền chủ động cho cấp quyền sở quản lý điều hành, tổ chức thực dự toán ngân sách hàng năm cấp mình, đảm bảo nhiệm vụ an sinh xã hội, sách xã hội; nhiệm vụ quốc phịng, an ninh trật tự an tồn xã hội; bước tăng tính minh bạch trách nhiệm giải trình quyền cấp thực nhiệm vụ liên quan đến ngân sách nhà nước Bên cạnh đó, phân cấp quản lý ngân sách Nhà nước số tồn sau: cấu ngân sách mang tính thứ bậc cao tính lồng ghép ngân sách cấp vào ngân sách cấp trên; tương quan nguồn thu giữ lại nhiệm vụ chi cấp quyền địa phương chưa tương xứng; việc gió nhiều quyền cho quyền sở đồng thời làm hạn chế tính tự chủ ngân sách cấp dưới; quy trình ngân sách với tính lồng ghép lớn thời gian tương đối ngắn làm cho việc lập dự toán cấp mang tính hình thức; vấn đề vay nợ địa phương kỷ luật ngân sách Xuất phát từ vấn đề nêu trên: việc nghiên cứu vấn đề quản lý, điều hành NSNN nói chung hồn thiện công tác phân cấp ngân sách địa bàn Thành phố Hà Nội nói riêng cần thiết Qua trình học tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội, với kiến thức tiếp nhận từ thầy, cô giáo truyền đạt, kết hợp với q trình cơng tác thực tế, tơi xin tập trung nghiên cứu luận văn Thạc sỹ với đề tài: "Giải pháp hoàn thiện phân cấp ngân sách nhà nước địa bàn Thành phố Hà Nội” Mục đích nhiệm vụ luận văn - Mục đích: Vận dụng lý luận ngân sách nhà nước phân cấp quản lý ngân sách để phân tích, đánh giá thực trạng công tác phân cấp quản lý ngân sách nhà nước cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội, từ đề xuất số quan điểm, giải pháp nhằm hoàn thiện phân cấp quản lý ngân sách cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội thời gian tới - Nhiệm vụ: + Hệ thống hoá khung lý luận cần thiết phân cấp quản lý ngân sách làm sở cho việc đề nguyên tắc yêu cầu hoạch định phân cấp quản lý ngân sách cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội cách phù hợp + Phân tích thực trạng phân cấp quản lý ngân sách cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội thời kỳ ổn định ngân sách 2001 - 2015 (sau Hà Nội hợp nhất) + Đề xuất quan điểm, giải pháp phân cấp quản lý ngân sách cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội thời gian tới sở đánh giá thực trạng nguyên nhân nhược điểm chế phân cấp hành + Kiến nghị sửa đổi, bổ sung số nội dung Luật ngân sách nhà nước để phù hợp với tình hình thực tiễn Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu: Luận văn chủ yếu nghiên cứu công tác phân cấp quản lý ngân sách cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội, bao gồm vấn đề lý luận chế, sách, luật pháp thực tiễn có liên quan đến phân cấp quản lý ngân sách cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội 3.2 Phạm vi nghiên cứu: - Nội dung nghiên cứu: Phân cấp quản lý ngân sách cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội giai đoạn 2011-2015 - Mặc dù Kỳ họp thứ 9, Quốc hội khố XIII thơng qua Luật Ngân sách nhà nước năm 2015 (Luật NSNN sửa đổi) Tuy nhiên, Luật ngân sách nhà nước 2015 có hiệu lực thi hành từ năm ngân sách 2017 Nên phạm vi nghiên cứu đề tài này, xin dựa Luật NSNN năm 2002 để phân tích Ý nghĩa khoa học thực tiễn luận văn - Về mặt lý luận: Luận văn hệ thống hoá số vấn đề lý luận phân cấp thu, chi NSNN như: Nội dung phân cấp thu, chi NSNN, nguyên tắc phân cấp thu, chi NSNN, vai trò phân cấp thu, chi NSNN - Về thực tiễn: Luận văn nghiên cứu thực trạng công tác phân cấp thu, chi ngân sách nhà nước địa bàn thành phố Hà Nội khiếm khuyết, bất hợp lý chế, sách hành có liên quan đến vấn đề phân cấp quản lý ngân sách cho quận, huyện địa bàn thành phố Hà Nội; từ đề xuất số định hướng giải pháp cụ thể với bước thích hợp để hướng tới xây dựng chế phân cấp phù hợp hơn, phát huy cao tác dụng sách phân cấp quản lý ngân sách trình phát triển Thành phố Hà Nội Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận phụ lục, nội dung luận văn kết cấu thành ba chương: Chương 1: Lý luận phân cấp thu, chi NSNN Chương 2: Thực trạng công tác phân cấp thu, chi NSNN địa bàn Thành phố Hà Nội Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác phân cấp thu, chi NSNN địa bàn Thành phố Hà Nội CHƯƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỂ PHÂN CẤP THU, CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 1.1 Tổng quan phân cấp quản lý ngân sách nhà nước 1.1.1 Khái quát Ngân sách nhà nước Tài nói chung ngân sách nói riêng phạm trù kinh tế - lịch sử Nhà nước sử dụng ngân sách để thực quan hệ phân phối hình thức giá trị nguồn lực tài huy động phận thu nhập xã hội hình thức thuế hình thức động viên khác để đáp ứng nhu cầu chi tiêu nhà nước Việc thực quan hệ phân phối nói chủ yếu thơng qua quyền lực trị nhà nước để động viên nguồn lực tài có tính chất bắt buộc hình thành quỹ tiền tệ tập trung phục vụ cho chức kinh tế - trị - xã hội nhà nước Khái niệm ngân sách nhà nước thì có rất nhiều quan niệm khác nhau, với thời kỳ quốc gia khác lại có khái niệm khác NSNN Theo từ điển Bách khoa: “Ngân sách bảng liệt kê khoản thu - chi tiền giai đoạn định Nhà nước thường năm, gọi năm ngân sách”; Các nhà kinh tế cho rằng: “Ngân sách nhà nước bảng liệt kê khoản thu, chi tiền giai đoạn định nhà nước.” Theo luật ngân sách nhà nước Việt Nam năm 2002 định nghĩa: “NSNN toàn khoản thu, chi Nhà nước quan nhà nước có thẩm quyền định thực năm để bảo đảm thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước” ... tài: "Giải pháp hoàn thiện phân cấp ngân sách nhà nước địa bàn Thành phố Hà Nội” Mục đích nhiệm vụ luận văn - Mục đích: Vận dụng lý luận ngân sách nhà nước phân cấp quản lý ngân sách để phân tích,... phân cấp quản lý ngân sách nhà nước cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội, từ đề xuất số quan điểm, giải pháp nhằm hoàn thiện phân cấp quản lý ngân sách cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà. .. tác phân cấp thu, chi NSNN địa bàn Thành phố Hà Nội Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác phân cấp thu, chi NSNN địa bàn Thành phố Hà Nội CHƯƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỂ PHÂN CẤP THU, CHI NGÂN SÁCH NHÀ