Luận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Vĩnh PhúcLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Vĩnh PhúcLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Vĩnh PhúcLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Vĩnh PhúcLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Vĩnh PhúcLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Vĩnh PhúcLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Vĩnh PhúcLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Vĩnh PhúcLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Vĩnh PhúcLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Vĩnh PhúcLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Vĩnh PhúcLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Vĩnh PhúcLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Vĩnh PhúcLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Vĩnh PhúcLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Vĩnh PhúcLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Vĩnh PhúcLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Vĩnh PhúcLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Vĩnh PhúcLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc
ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN MẠNH HÀ HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CỤC THUẾ TỈNH VĨNH PHÚC LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2014 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN MẠNH HÀ HOÀN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGỒI QUỐC DOANH TẠI CỤC THUẾ TỈNH VĨNH PHÚC Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 60 34 04 10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS TS THỊNH VĂN VINH THÁI NGUYÊN - 2014 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ i LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nghiên cứu nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc cơng bố cơng trình khác Thái Nguyên, tháng năm 2014 Tác giả Nguyễn Mạnh Hà Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ii LỜI CẢM ƠN Trong trình thực đề tài: “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc” Tác giả nhận đƣợc hƣớng dẫn, giúp đỡ, động viên nhiều cá nhân tập thể Tôi xin đƣợc bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân tập thể tạo điều kiện giúp đỡ học tập nghiên cứu Tôi xin chân trọng c trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên tạo điều kiện giúp đỡ tơi mặt q trình học tập hồn thành luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ tận tình giáo viên hƣớng dẫn PGS.TS Thịnh Văn Vinh doanh - Đại học Thái Nguyên Trong trình thực đề tài, tơi cịn đƣợc giúp đỡ cộng tác đồng chí địa điểm nghiên cứu, tơi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc; cán công chức Cục Thuế Vĩnh Phúc Tôi xin chân thành cảm ơn động viên, giúp đỡ bạn bè gia đình giúp thực luận văn Thái Nguyên, tháng năm 2014 Tác giả Nguyễn Mạnh Hà Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG viii DANH MỤC CÁC HÌNH ix MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu đề tài Đóng góp Luận văn Bố cục Luận văn Chƣơng 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH 1.1 Cơ sở lý luận quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh 1.1.2 Thuế nội dung công quản lý thuế Doanh nghiệp quốc doanh 1.1.3 Lý luận quản lý thuế Doanh nghiệp quốc doanh 21 1.3 Kinh nghiệm quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh Việt Nam 32 1.3.1 Kinh nghiệm quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh Bắc Ninh 32 1.3.2 Kinh nghiệm quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh tỉnh Phú thọ 34 1.3.3 Những học kinh nghiệm rút quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh 36 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iv Chƣơng 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 38 2.1 Các câu hỏi nghiên cứu 38 2.2 Phƣơng pháp nghiên 38 2.2.1 Phƣơng pháp chọn điểm nghiên cứu 38 2.2.2 Phƣơng pháp thu thập thông tin 38 2.2.3 Phƣơng pháp xử lý tổng hợp thông tin 42 2.2.4 Phƣơng pháp phân tích thơng tin 43 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 45 2.3.1 Chỉ tiêu phản ánh tốc độ phát triển doanh nghiệp 45 2.3.2 Chỉ tiêu phản ánh quy mô doanh nghiệp 46 2.3.3 Chỉ tiêu phản ánh kết kinh doanh chấp hành Luật thuế doanh nghiệp 46 2.3.4 Chỉ tiêu phản ánh kết quản lý thuế Cục Thuế Vĩnh Phúc 46 Chƣơng 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CỤC THUẾ TỈNH VĨNH PHÚC 48 3.1 Một số đăc điểm tự nhiên, tình hình kinh tế - xã hội tỉnh Vĩnh Phúc tổ chức máy Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc 48 3.1.1 điều kiện tự nhiên 48 3.1.2 Đặc điểm kinh tế - xã hội tỉnh Vĩnh Phúc 49 3.2 Tình hình Cục Thuế tỉnh Vĩnh Phúc 50 3.2.1 Vị trí, chức 50 3.2.2 Nhiệm vụ quyền hạn 51 ổ chức hoạt độ ỉnh Vĩnh Phúc 51 3.3 Thực trạng công tác quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc 53 3.3.1 Kết thu NSNN địa bàn giai đoạn 2011 - 2013 53 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ v 3.3.2 Kết thực công tác quản lý thuế DNNQD Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc 54 ực trạng công tác quản lý thuế ều tra 72 3.4 Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh Cục Thuế tỉnh Vĩnh Phúc 78 3.4.1 Những kết đạt đƣợc 78 3.4.2 Những hạn chế 80 Chƣơng 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CỤC THUẾ TỈNH VĨNH PHÚC 84 4.1 Quan điểm, định hƣớng mục tiêu chủ yếu quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh Cục Thuế tỉnh Vĩnh Phúc 84 4.1.1 Quan điểm 84 4.1.2 Định hƣớng 85 4.1.3 Mục tiêu 87 4.2 Giải pháp hoàn thiện quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc 88 4.2.1 Giải pháp công tác đạo điều hành thu ngân sách nhà nƣớc 88 4.2.2 Giải pháp tăng cƣờng công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT để nâng ý thức chấp hành pháp luật Thuế NNT 89 4.2.3 Giải pháp tăng cƣờng công tác tra, kiểm tra nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quản lý thuế 90 4.2.4 Giải pháp tăng cƣờng công quản lý hóa đơn 93 4.2.5 Giải pháp đẩy mạnh quản lý nợ cƣỡng chế thuế 94 4.2.6 Giải pháp hoàn thiện cơng tác cải cách hành chính, đại hóa quy trình quản lý thuế trang thiết bị phục vụ quản lý thuế 95 4.2.7 Hoàn thiện tổ chức máy nâng cao trình độ, lực chuyên môn cho đội ngũ công chức quản lý thuế 96 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vi 4.2.8 Tăng cƣờng phối hợp quan thuế quan thuế với quan chức thực cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp ngồi quốc doanh 97 4.3 Kiến nghị để thực giải pháp 98 4.3.1 Đối với Nhà nƣớc 98 4.3.2 Đối với ngành thuế 99 4.3.3 Đối với tỉnh Vĩnh Phúc 100 KẾT LUẬN 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 104 PHỤ LỤC 106 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CQT : Cơ quan thuế DN : Doanh nghiệp DNNQD : Doanh nghiệp quốc doanh GTGT : Giá trị gia tăng HHDV : Hàng hóa dịch vụ NSNN : Ngân sách Nhà nƣớc NNT : Ngƣời nộp thuế TNCN : Thu nhập cá nhân TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TTĐB : Tiêu thụ đặc biệt Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ viii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1 Bậc thuế môn theo vốn đăng kí 15 Bảng 1.2 Bậc thuế môn theo thu nhập tháng 15 Bảng 1.3 Biểu mức thuế lũy tiến phần 20 ối với doanh nghiệ ỉnh Bắ 2011 - 2013 32 ối với doanh nghiệ ỉnh Phú Thọ 2011 - 2013 34 Bảng 2.1 Số lƣợng mẫu điều tra phân theo loại hình doanh nghiệp 40 Bảng 3.1 Biểu nguồn nhân lực Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc 51 Bả ết thu ngân sách địa bàn tỉnh Vĩnh Phúc giai đoạn 2011 - 2013 53 Bả ết thu thuế đối vớ ốc doanh Cục thuế Vĩnh Phúc giai đoạn 2011 - 2013 55 Bảng 3.4 Tình hình vốn đăng ký sử dụng lao động doanh nghiệp giai đoạn 2011 - 2013 56 Bảng 3.5 Tình hình doanh thu, lợi nhuận thuế phát sinh doanh nghiệp quốc doanh giai đoạn 2011 - 2013 57 Bảng 3.6 Tình hình nộp hồ sơ khai thuế ngồi quốc doanh tốn 2011 - 2013 58 Bảng 3.7 Kết thu nộp thuế 2011 - 2013 59 Bảng 3.8 Tình hình nợ thuế doanh nghiệp NQD cục thuế giai đoạn 2011 - 2013 61 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 101 phƣơng đơn vị thu phí, lệ phí thu đúng, thu đủ nhằm tăng thu cho ngân sách sử dụng tiền thu từ phí, lệ phí tiết kiệm, hiệu Bên cạnh DNNQD địa bàn tỉnh Vĩnh Phúc phải không ngừng học tập nâng cao trình độ, kỹ quản lý, lực chun mơn lích vực sản xuất kinh doanh mình; tăng cƣờng tìm hiểu pháp luật nói chung phát luật thuế nói riêng; đổi cơng tác quản lý theo hƣớng chuyên nghiệp, ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kê khai thuế nộp thuế Những vƣớng mắc q trình thực sách thuế phải đƣợc phản ánh tới Cục thuế để đƣợc hỗ trợ kịp thời Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 102 KẾT LUẬN Sau 30 năm đối đất nƣớc ta thu đƣợc nhiều thành tựu lĩnh vực Uy tín Việt Nam trƣờng quốc tế đƣợc khẳng định, quốc phòng an ninh đƣợc giữ vững, kinh tế phát triển mạnh với tốc tăng trƣởng cao Bên cạnh thành tựu đất nƣớc đạt đƣợc, công cải cách thuế nƣớc ta đạt đƣợc thành tựu quan trọng xây dựng sách pháp luật thuế quản lý thuế Quản lý nhà nƣớc nói chung quản lý thuế nói riêng doanh nghiệp ngồi quốc doanh nhằm mục tiêu tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển khai thác sử dụng có hiệu nguồn lực tăng thu cho ngân sách nhà nƣớc Phát triển kinh tế nhiều thành phần chủ chƣơng Đảng Nhà nƣớc ta Trong doanh nghiệp quốc doanh thành phần kinh tế quan trọng, đóng vai trị to lớn phát triển kinh tế xã hội nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nƣớc DN NQD đóng góp số thu khơng nhỏ vào NSNN hàng năm ngày có chiều hƣớng tăng Từ năm 2005 đến nay, tổng thu từ khu vực kinh tế ngồi quốc doanh ln chiếm từ 23% đến 31% tổng thu NSNN Riêng năm 2012, ƣớc tính thu ngân sách từ khu vực NQD chiếm gần 32,4% tổng thu NSNN (Nguồn: Tổng cục Thống kê) Năm 2013 tổng thu ngân sách Vĩnh Phúc đạt 15.701 tỷ đồng 132% dự toán thu 159% so với kỳ Kết thu ngân sách DNNQD liên tục nhiều năm hoàn thành kế hoạch góp phần tích cực vào hồn thành nhiệm vụ chung ngành Thuế Vĩnh Phúc Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT đƣợc tăng cƣơng, kịp thời tập huấn đối thoại với NNT giúp NNT chấp hành tốt sách pháp luật thuế Cơng tác kiểm tra thuế trụ sở CQT; công tác tra, kiểm tra thuế trụ sở NNT đƣợc tăng cƣờng, đạt kế hoạch, vi phạm đƣợc phát hiện, xử lý kịp thời quy định Công tác kê khai thuế qua mạng đƣợc đẩy mạnh, triển khai công tác nộp thuế điện tử cho NNT nhằm giảm thời gian chi phí cho NNT Cơng tác Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 103 tra, kiểm tra chuyển giá chƣa thu đƣợc kết nhƣ mong đợi phần chứng tỏ cho DN thấy ngành thuế tiến hành có hiệu Cơng tác lập dự tốn cịn chƣa sát với thực tế; phối hợp ngành, cấp nhiều lúc chƣa chặt chẽ, đồng dẫn đến chƣa nắm đƣợc đầy đủ tình hình doanh nghiệp để quản lý, nhƣ kịp thời tháo gỡ vƣớng mắc, khó khăn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trình độ quản lý DNNQD chƣa cao, tỷ lệ đƣợc đào tạo quản lý chiếm tỷ lệ thấp; Ngƣời lao động chƣa qua đào tạo, chủ yếu lao động thủ công lao động nông nghiệp nên trình độ tay nghề cịn nhiều hạn chế Quy mô DNNQD nhỏ việc áp dụng công nghệ kỹ thuật tiên tiến đại gặp nhiều khó khăn, thiếu thông tin Quan hệ với nhà nƣớc, tổ chức tín dụng ngân hàng đối cịn gặp trở ngại Luật Quản lý thuế đời, quản lý thuế theo chức năng, NNT tự tính, tự khai, tự nộp thuế tự chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật, CQT tăng cƣờng nhiệm vụ tuyên truyền, hỗ trợ tra, kiểm tra việc chấp hành pháp luật thuế NNT Với giải pháp nêu luận văn tác giả hy vọng góp phần hồn thiện cơng tác quản lý thuế DNNQD địa bàn tỉnh Vĩnh Phúc hiệu lực, hiệu Do thời gian nghiên cứu có hạn nhiều nội dung chƣa sâu phân tích Vì vậy, luận văn khơng tránh khỏi khiếm khuyết cần đƣợc bổ sung, hoàn thiện Tác giả mong đƣợc đóng góp nhà khoa học, nhà quản lý để luận văn hoàn thiện giúp công tác quản lý thuế DNNQD địa bàn Vĩnh Phúc hiệu quả./ Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 104 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tổng cục Thuế (2010), Quyết định số 108/QĐ-BTC ngày 14 tháng 01 năm 2010 Bộ Tài ” quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục thuế trực thuộc Tổng cục Thuế” Tổng cục Thuế (2010), Quyết định số 502/QĐ-TCT ngày 29 tháng năm 2010 Tổng cục Trƣởng Tổng cục Thuế “quy định chức năng, nhiệm vụ phòng thuộc Cục thuế” Quốc hội nƣớc Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khố X (2005), Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH11 ngày 29/11/2005 Quốc hội nƣớc Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khố XI (2006), Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 Quốc hội nƣớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XII (2008 a), Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 03/6/2008 Quốc hội nƣớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XII (2008 b)Luật thuế TNDN số 14/2008/QH12 ngày 03/6/2008 Quốc hội nƣớc Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khố XII (2008 c), Luật thuế TTĐB số 27/2008/QH12 ngày 14/11/2008 Quốc hội nƣớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XII (2009)Luật thuế Tài nguyên số 45/2009/QH12 ngày 25/11/2009 Tổng cục Thuế (2007), Luật Quản lý thuế văn hướng dẫn thi hành, Nhà xuất Tài 10 Quốc hội nƣớc Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XIII (2012), Luật Thuế thu nhập cá nhân số 26/2012/QH13 ngày 22 tháng 11 năm 11 Thông tƣ số 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011hƣớng dẫn thi hành Luật quản lý thuế 2012; 12 Tổng Cục Thuế (2009), Quy trình tra thuế, Ban hành theo Quyết định số 460/QĐ-TCT ngày 05/5/2009 Tổng Cục trƣởng Tổng Cục Thuế Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 105 13 Tổng Cục Thuế (2008), Quy trình kiểm tra thuế, Ban hành theo Quyết định số 528/QĐ-TCT ngày 29/5/2008 Tổng Cục trƣởng Tổng Cục Thuế 14 Tổng Cục Thuế (2011), Quy trình quản lý nợ thuế, Ban hành theo Quyết định số 1395/QĐ-TCT ngày 14/10/2011 Tổng Cục trƣởng Tổng Cục Thuế 15 Tổng Cục Thuế (2011), Quy trình hoàn thuế, Ban hành theo Quyết định số 905/QĐ-TCT ngày 01/7/2011 Tổng Cục trƣởng Tổng Cục Thuế 16 Tổng Cục Thuế (2011), Quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế kế toán thuế, Ban hành theo Quyết định số 1864/QĐ-TCT ngày 21/12/2011 Tổng Cục trƣởng Tổng Cục Thuế 17 Cục Thuế Vĩnh Phúc (2012,2013,2014), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2011; 2012;2013 18 Cục Thuế Phú Thọ (2012,2013,2014), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2011; 2012;2013 19 Cục Thuế Bắc Ninh (2012,2013,2014), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2011; 2012;2013 20 Ủy ban nhân dân tỉnh Vĩnh Phúc(2014), Báo cáo tình hình kinh tế xã hội tỉnh Vĩnh Phúc năm 2013 21 Hoàng Phê (2006), Từ điển tiếng Việt, Nhà xuất Đà Nẵng, Trung tâm Từ điển học, Hà Nội - Đà Nẵng, Tr 963 22 Luật Doanh nghiệp (2005), Điều 23 Phan Thị Cúc -Trần Phƣớc-Nguyễn Thị Mỹ Linh (2007), Giáo trình Thuế (Lý thuyết, tập giải), Nhà Xuất Thống kê, Hà Nội 24 PGS.TS Nguyễn Thị Liên PGS.TS Nguyễn Văn Hiệu (2009), Giáo trình Thuế, Học viện Tài chính, Nhà xuất Tài chính, tr 25 http://www.gdt.gov.vn 26 http://www.vinhphuc.gov.vn Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 106 PHỤ LỤC Phụ lục CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU ĐIỀU TRA VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NQD TẠI CỤC THUẾ TỈNH VĨNH PHÚC (Phiếu dành cho chủ Doanh nghiệp) Khi trả lời câu hỏi sẵn có phương án trả lời, xin chọn câu trả lời thích hợp cách đánh dấu X vào tương ứng THƠNG TIN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP Tên doanh nghiệp Địa trụ sở Thông tin liên hệ ngƣời điền phiếu Họ tên: Nam/ nữ ……… Năm sinh: ……… Dân tộc: Chức vụ: ….…………………………………… Điện thoại: Email: .…………… ………… Trình độ thân: Ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh: Số lƣợng lao động Dƣới 100 ngƣời Từ 100 - 150 ngƣời Trên 150 ngƣời Vốn điều lệ (VND): Từ 20 - 50 tỷ Trên 100 Từ 50 - 100 tỷ Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 107 Loại hình doanh nghiệp Công ty TNHH Công ty Cổ phần DNTN Loại hình khác Ngành nghề kinh doanh (có thể chọn nhiều mục) Sản xuất NLV Xây dựng Sản xuất nông, lâm, thủy sản Thƣơng mại, dịch vụ Khai thác khoáng sản Khác Khác (nêu cụ thể) I Các Luật thuế chế độ kế toán Doanh nghiệp áp dụng thực Áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Theo định khác Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC Các loại thuế phải nộp doanh nghiệp Thuế GTGT Thuế TNDN Thuế Tài nguyên Thuế XNK Thuế TNCN Phí, Lệ Phí Thuế TTĐB Thuế môn Khác Doanh nghiệp áp dụng phƣơng pháp tính thuế GTGT sau đây? Khấu trừ Trực tiếp Doanh nghiệp bạn đăng ký kê khai thuế dƣới hình thức sau đây? Qua mạng Internet Trực tiếp Bƣu điện Doanh nghiệp bạn có sử dụng phần mềm ứng dụng HTKK thuế khơng? Có Khơng Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nhƣ theo doanh nghiệp bạn có phù hợp khơng? Phù hợp Tƣơng đối phù hợp Chƣa phù hợp Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 108 Thời hạn nộp thuế GTGT đƣợc quy định chậm ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế (là ngày thứ 20 tháng), theo DN bạn có hợp lý khơng? Có Khơng lý do:………………………………………… Doanh nghiệp bạn nộp chậm hồ sơ khai thuế chƣa? Có Khơng Tình hình phát sinh thuế GTGT Doanh nghiệp bạn thƣờng xuyên nhƣ nào? Phải nộp Còn đƣợc khấu trừ Khơng phải nộp 10 Tình hình nộp thuế TNDN DN bạn thƣờng xuyên nhƣ nào? Phải nộp Không phải nộp II Tác động Luật thuế hành Doanh nghiệp áp dụng Doanh nghiệp bạn tiếp cận sách thuế qua kênh thông tin nào? Từ quan thuế cấp Từ phƣơng tiện thông tin đại chúng (báo, đài, internet, ) Từ DN khác Khác (xin vui lòng nêu cụ thể) Doanh nghiệp bạn áp dụng mức thuế suất thuế GTGT dƣới đây? thuộc đối tƣợng không chịu thuế GTGT? 0% 5% 10% không chịu thuế Hãy đánh giá tác động sách thuế GTGT đến hoạt động kinh doanh bạn? Rất thấp Thấp Khá cao Cao Rất cao Mức thuế suất thuế TNDN áp dụng 25% Doanh nghiệp nhƣ có phù hợp với tình hình kinh doanh thực tế khơng? Rất cao Cao Khá cao Thấp Rất thấp Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 109 DN bạn có đƣợc hƣởng ƣu đãi, giãn nộp, giảm, miễn thuế khơng? Có Khơng III Tính minh bạch trách nhiệm quan thuế Bạn đánh giá mức độ tiếp cận thông tin, tài liệu sách thuế doanh nghiệp bạn: Rất dễ Có thể Tƣơng đối dễ Có thể nhƣng khó Khơng thể Để tiếp cận đƣợc sách thuế cách đầy đủ nhất, theo bạn việc phải có mối liên hệ với quan nhà nƣớc là: Không cần thiết Cần thiết Đôi cần thiết Rất cần thiết Khá cần thiết Bạn đánh giá vai trị gia đình, bạn bè, mối quan hệ xã hội việc thƣơng lƣợng với cán thuế lãnh đạo thuế: Rất quan trọng Đôi quan trọng Quan trọng Không quan trọng Đại diện quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp bạn có thƣờng xuyên trao đổi sách thuế pháp luật thuế không ? Không Thỉnh thoảng Hiếm Thƣờng xuyên Theo bạn chất lƣợng tuyên truyền hỗ trợ quan thuế cấp cung cấp thông tin pháp luật thuế là: Rất tốt Tốt Bình thƣờng Khơng tốt Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 110 Theo bạn việc thực tuyên ngôn quan thuế phù hợp chƣa? Phù hợp Tƣơng đối phù hợp Chƣa phù hợp IV Việc chấp hành Luật thuế Doanh nghiệp Doanh nghiệp bạn hoàn thuế bao nhiêu……… lần? Khi tra kiểm tra hồ sơ hoàn thuế có bị sai phạm khơng? Có Khơng Chế tài xử phạt vi phạm pháp luật thuế hành, theo bạn có q cao khơng? Rất cao Cao Khá cao Thấp Rất thấp Hiện quan thuế chuyển sang mơ hình quản lý thuế theo chức Doanh nghiệp bạn có thấy thuận lợi khơng? Có Khơng Việc Quyết tốn thuế TNDN nhƣ bạn thấy khoản chi phí theo quy định có hợp lý khơng? Có Khơng Giá tính thuế tài nguyên đƣợc áp dụng theo quy định UNDN tỉnh, theo DN bạn nhƣ phù hợp chƣa? Phù hợp Chƣa phù hợp Tƣơng đối phù hợp Bạn đánh giá công tác tra, kiểm tra quan thuế (theo thang điểm 10 Trong điểm 10: hợp lý, điểm 5: bình thƣờng, điểm 1: khơng hợp lý) điểm Theo bạn việc giải hồ sơ hoàn thuế GTGT quan thuế nhƣ (theo thang điểm 10 Trong điểm 10: nhanh chóng, điểm 5: bình thƣờng, điểm 1: chậm) điểm Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 111 Cơ quan thuế địa phƣơng bạn có thái độ tích cực khu vực kinh tế ngồi quốc doanh khơng? Có Khơng 10 Bạn đánh giá sách miễn, giảm, gia hạn thuế doanh nghiệp Rất hài lòng Hài lòng Khơng hài lịng Rất khơng hài lịng VẤN ĐỀ KHÁC (PHẦN TUỲ CHỌN) Doanh nghiệp vui lòng liệt kê số vấn đề khó khăn thực Luật thuế hành (xếp theo thứ tự ƣu tiên) mà doanh nghiệp gặp phải ? - - - Theo doanh nghiệp, Luật thuế hành cần sửa đổi bổ sung ƣu đãi thuế nhƣ cho phù hợp với tình hình kinh doanh (xếp theo thứ tự ƣu tiên) thời gian tới ? - - Các vấn đề khác mà doanh nghiệp muốn phản ảnh tinh thần làm việc cách ứng xử cán thuế ? Xin trân trọng cảm ơn Ông (bà) hỗ trợ tơi hồn thành phiếu điều tra này! Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 112 Phụ lục CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU ĐIỀU TRA VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NQD TẠI CỤC THUẾ TỈNH VĨNH PHÚC (Phiếu dành cho cán quản lý thuế) Khi trả lời câu hỏi sẵn có phương án trả lời, xin chọn câu trả lời thích hợp cách đánh dấu X vào ô tương ứng I Thông tin chung cá nhân Họ tên: Địa chỉ: Điện thoại: Email: Chức vụ tại: Bộ phận công tác: Số năm công tác ngành thuế: Ngạch bậc: Chuyên viên/ kiểm sốt viên Chun viên/ kiểm sốt viên Cán sự/ kiểm thu viên thuế II Nội dung sách pháp luật thuế A Quan điểm tiếp cận sách thuế nay: Luật Quản lý thuế hành đƣợc nhận thức nhƣ thân ông (bà)? Quan trọng Tƣơng đối quan trọng Bình thƣờng Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 113 Ông (bà) đánh giá nhƣ Luật thuế TNCN? Quan trọng Rất quan trọng Không quan trọng Ông (bà) cho biết Luật thuế GTGT cần sửa đổi nội dung để công tác quản lý thu thuế có hiệu hơn? Đối tƣợng chịu thuế Thuế suất Hoàn thuế Theo ông (bà) Luật thuế TNDN cần sửa đổi nội dung để quản lý thu thuế đƣợc hiệu hơn? Thuế suất Các khoản chi phí đƣợc trừ Ƣu đãi thuế Theo ơng (bà) Luật thuế Tài Nguyên cần sửa đổi nội dung để quản lý thu thuế đƣợc hiệu hơn? Đối tƣợng chịu thuế Giá tính thuế Thuế suất Sau lần sửa đổi, bổ sung luật thuế, ơng (bà) có nghiên cứu khơng? Có Khơng Khi đƣợc phân cơng nhiệm vụ nghiên cứu Theo Ơng (bà) quy trình tra, kiểm tra thuế trụ sở NNT phù hợp chƣa? Phù hợp Chƣa phù hợp Tƣơng đối phù hợp Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 114 Theo Ơng (bà) cơng tác kiểm tra thuế bàn cần trú trọng vào nội dung nào? Xác minh hóa đơn mua hàng Hồ sơ kê khai bổ sung Hóa đơn bán hàng có giá trị lớn Theo Ơng (bà) quy trình quản lý nợ cƣỡng chế thuế phù hợp chƣa? Phù hợp Chƣa phù hợp Tƣơng đối phù hợp 10 Theo Ông (bà) NNT thực kê khai thuế điện tử có thuận lợi cho cơng tác quản lý thuế khơng? Thuận lợi Không thuận lợi Tƣơng đối thuận lợi B Quan điểm quản lý thuế doanh nghiệp Ông (bà) đánh giá mức độ chấp hành doanh nghiệp việc nộp hồ sơ kê khai, toán thuế nhƣ nào? Rất tốt Tốt Bình thƣờng Khơng tốt Theo Ơng (bà) mức độ chấp hành nộp thuế doanh nghiệp nhƣ nào? Rất tốt Tốt Bình thƣờng Khơng tốt Theo Ơng (bà) cơng tác kiểm tra doanh nghiệp thƣờng vi phạm sách thuế lĩnh vực nào? Không kê khai hết doanh thu Mua, bán hóa đơn khống Kê khai tăng chi phí hợp lý Khơng chuyển tiền qua ngân hàng Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 115 Khai tăng thuế đầu vào đƣợc khấu trừ Cố tình bỏ sót hóa đơn để cân đối Các vấn đề khác Theo Ông (bà) doanh nghiệp thực theo chế tự khai tự nộp cần phải có biện pháp để quản lý thu thuế tốt hơn? ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Xin trân trọng cảm ơn Ông (bà) hỗ trợ tơi hồn thành phiếu điều tra này! Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ... cơng tác quản lý thuế DNNQD địa bàn tỉnh Vĩnh Phúc Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc quản lý Đề xuất số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế DNNQD địa bàn tỉnh Vĩnh Phúc Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc quản lý. .. thực công tác quản lý thuế DNNQD Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc 54 ực trạng công tác quản lý thuế ều tra 72 3.4 Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh Cục Thuế tỉnh. .. 3: Thực trạng cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp ngồi quốc doanh Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc Chương 4: Giải pháp hoàn thiện quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc Số hóa Trung