(Luận án tiến sĩ) hoàn thiện phương pháp và quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp nhỏ và vừa tại các ngân hàng thương mại cổ phần của việt nam

i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận án cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận án trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN ÁN NGUYỄN THU TRANG luan an ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 Chữ viết tắt NHTM NHTMCP DNNVV CBPT CVQHKH CBNH TCTD BCTC BCĐKT BCKQKD BCLCTT GTGT TSCĐ TK ROA ROE ROS DN VCSH TSNH TSDN HTK HĐKD LCTT DTT Giải nghĩa Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại cổ phần Doanh nghiệp nhỏ vừa Cán phân tích Chuyên viên quan hệ khách hàng Cán ngân hàng Tổ chức tín dụng Báo cáo tài Bảng cân đối kế tốn Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Giá trị gia tăng Tài sản cố định Tài khoản Tỷ suất sinh lời tài sản Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Tỷ suất sinh lời ròng Doanh nghiệp Vốn chủ sở hữu Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Hàng tồn kho Hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền tệ Doanh thu luan an iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC HÌNH .viii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1LÝ LUẬN VỀ PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CÁC 13 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 13 1.1 TỔNG QUAN VỀ NHTM VÀ VAI TRÒ CỦA DNNVV ĐỐI VỚI NHTM.13 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại .13 1.1.2 Vai trò Ngân hàng thương mại 14 1.1.3 Chức NHTM kinh tế thị trường 15 1.1.4 Khái quát hoạt động NHTM 17 1.1.5 Vai trò DNNVV NHTM 19 1.2 KHÁI NIÊM VÀ VAI TRÒ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DNNVV TẠI CÁC NHTM 24 1.2.1 Khái niệm phân tích tài DNNVV NHTM 24 1.2.2 Vai trò phân tích tài DNNVV NHTM 27 1.3 PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DNNVV TẠI CÁC NHTM 30 1.3.1 Phương pháp phân tích tài DNNVV NHTM .30 1.3.2 Quy trình phân tích tài DNNVV NHTM .43 1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến phương pháp quy trình phân tích tài DNNVV NHTM 50 1.4 KINH NGHIỆM VỀ VẬN DỤNG PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA CỦA MỘT SỐ TỔ CHỨC NƯỚC NGOÀI 66 1.4.1 Phương pháp quy trình phân tích tài doanh nghiệp số tổ chức nước 66 luan an iv 1.4.2 Bài học kinh nghiệm cho việc xây dựng phương pháp quy trình phân tích tài DNNVV NHTM 77 CHƯƠNG 2THỰC TRẠNG PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CỦA VIỆT NAM 79 2.1 TỔNG QUAN VỀ NHTMCP VÀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CÁC NHTMCP VIỆT NAM ĐỐI VỚI DNNVV 79 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển NHTMCP Việt Nam .79 2.1.2 Đặc điểm NHTMCP Việt Nam 85 2.1.3 Hoạt động tài NHTMCP Việt Nam loại hình DNNVV 88 2.2 THỰC TRẠNG PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DNNVV TẠI CÁC NHTMCP CỦA VIỆT NAM 90 2.2.1 Thực trạng phương pháp phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam .91 2.2.2 Thực trạng quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam 95 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VỀ PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DNNVV TẠI CÁC NHTMCP CỦA VIỆT NAM.125 2.3.1 Đánh giá tác động nhân tố tới hiệu phương pháp quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam 125 2.3.2 Những kết đạt 130 2.3.3 Những hạn chế nguyên nhân 134 CHƯƠNG 3GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CỦA VIỆT NAM 142 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CỦA VIỆT NAM 142 3.1.1 Định hướng chung 142 luan an v 3.1.2 Định hướng phát triển khách hàng DNNVV NHTMCP Việt Nam .148 3.2 YÊU CẦU VẦ CÁC QUAN ĐIỂM VỀ HỒN THIỆN PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DNNVV TẠI CÁC NHTMCP CỦA VIỆT NAM 151 3.2.1 Yêu cầu hoàn thiện .151 3.2.2 Quan điểm hồn thiện phương pháp quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam 152 3.3 CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DNNVV TẠI CÁC NHTMCP CỦA VIỆT NAM153 3.3.1 Các giải pháp hồn thiện phương pháp phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam 153 3.3.2 Các giải pháp hồn thiện quy trình phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam .169 3.2.3 Các giải pháp khác .177 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DNNVV TẠI CÁC NHTMCP CỦA VIỆT NAM 179 3.3.1 Về phía Ngân hàng Nhà nước 179 3.3.2 Về phía Hiệp hội DNNVV Việt Nam 181 3.3.3 Về phía DNNVV Việt Nam 182 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 188 luan an vi DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 1.1: Phân loại DNNVV dựa tiêu chí 20 Bảng 2.1: Tổng hợp kết khảo sát phương pháp ngân hàng sử dụng để phân tích tài doanh nghiệp khách hàng DNNVV (có thể lựa chọn nhiều phương án) 91 Bảng 2.2: Phương pháp so sánh sử dụng nội dung phân tích 92 Bảng 2.3: Tổng hợp kết khảo sát cán phân tích so sánh tiêu tài khách hàng DNNVV với: .92 Bảng 2.4: Phương pháp phân chia sử dụng nội dung phân tích 93 Bảng 2.5: Tổng hợp kết khảo sát giả định tiêu tài dự báo dòng tiền tương lai doanh nghiệp xác định sở: 94 Bảng 2.6: Tổng hợp kết khảo sát cán bố ngân hàng tiếp cận khách hàng DNNVV phương thức 98 Bảng2.7: Những thông tin CBNH thu thập phục vụ phân tích tài khách hàng DNNVV NHTMCP Việt Nam .102 Bảng2.8: Thông tin thu thập DNNVV (thơng tin tài phi tài chính) đối chiếu thông qua kênh thông tin từ: 103 Bảng 2.9: Tổng hợp kết khảo sát nội dung ngân hàng phân tích phân tích tài khách hàng DNNVV(có thể chọn nhiều nội dung): 108 Bảng 2.10: Tổng hợp kết khảo sát nhóm tiêu NHTMCP sử dụng để phân tích tài khách hàng DNNVV .123 Bảng 2.11: Kết chạy mơ hình DEA quy trình phân tích 126 Bảng 2.12: Kết chạy mơ hình DEA phương pháp phân tích 127 Bảng 2.13: Tổng hợp kết khảo sát phương pháp áp dụng hỗ trợ phân tích tình hình tài khách hàng .130 Bảng 2.14: Tổng hợp kết khảo sát Quy trình phân tích đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp khách hàng 131 luan an vii Bảng 2.15: Thống kê khảo sát thơng tin tài khách hàng cung cấp đánh giá mức độ trung thực, xác 135 Bảng 3.1: Dư nợ cho vay doanh nghiệp theo quy mô doanh nghiệp (20122017) 149 Bảng 3.2: Tỷ trọng dư nợ cho vay theo quy mô doanh nghiệp (2012-2017)150 Bảng 3.3: Tổng hợp số liệu trung bình ngành nơng nghiệp, lâm nghiệp thủy sản theo quy mô doanh nghiệp (cập nhật cho năm 2019) 154 Biểu đồ 3.2: Mẫu sử dụng phương pháp đồ thị đánh giá khả sinh lời phân tích tài DNNVV 156 Bảng 3.4: Mẫu biểu phân tích SWOT DNNVV ngành xây dựng hạ tầng giao thông 157 Bảng 3.5: Bảng mơ tả biến sử dụng mơ hình hồi quy 16 Bảng3.6: Kết kiểm định tính dừng biến 163 Bảng3.7: Ma trận hệ số hệ số tương quan biến mơ hình .164 Bảng3.8: Hệ số VIF .164 Bảng 3.9: Kết ước lượng mơ hình với biến phụ thuộc ROE: 166 Bảng 3.10:Kết ước lượng mơ hình hồi quy 167 Bảng 3.11: Kết khảo sát cán ngân hàng tiếp cận khách hàng DNNVV phương thức 170 Bảng 3.12: Minh họa tự lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp .175 Sơ đồ 1.1: Quy trình phân tích tài .45 Sơ đồ 2: Quy trình phân tích tài doanh nghiệpcủa Thornson 68 Sơ đồ 3: Dữ liệu tảng rủi ro tín dụng 71 Biểu đồ2.1: Quy mơ tín dụng cho DNNVV hệ thống NHTMCP Việt Nam .132 luan an viii DANH MỤC HÌNH Hình Đường giới hạn khả sản xuất ứng với hai hàng hóa H1 H2 53 Hình Đường PPF trường hợp tối thiểu hóa đầu vào 54 Hình Hiệu không đổi/thay đổi theo quy mô đường bao giới hạn PPF 54 Hình Mơ hình DEA tối thiểu hố đầuvào phương pháp đường bao liệu theo mơ hình tối đa hóa đầu 59 Hình Mơ hình DEA tối đa hố đầu .59 Hình Hiệu theo quy mơ theo hướng tối thiểu hóa đầu vào 63 Hình 7: Đường chi phí bình quân dài hạn .65 Hình 8: Mơ hình loại A 72 Hình 9: Mơ hình loại B 73 Hình 10: Mơ hình loại C .73 Hình 11: Xác định khu vực rủi ro qua chấm điểm CRD .76 luan an MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Chiếm 97,14% 1tổng số doanh nghiệp Việt Nam đóng góp trực tiếp gần 50% GDP hàng năm, 33% thu ngân sách nước, 45%2 vốn đầu tư thực toàn xã hội DNNVV ngày khẳng định tầm quan trọng kinh tế, góp phần giải việc làm đóng góp vào ngân sách quốc gia Tuy nhiên lực cạnh tranh không cao phát triển manh mún, đặc biệt hạn chế tiếp cận nguồn vốn kinh doanh DNNVV đối tượng có độ nhạy cao với biến cố kinh tế chịu ảnh hưởng sớm từ suy biến động kinh tế thời gian gần Đứng trước cạnh tranh ngày cao kinh tế, tác động mạnh mẽ chiến tranh thương mại hay cam kết dỡ bỏ thuế quan, rào cản bảo hộ kinh tế khiến nhiều DNNVV đứng trước khó khăn ngày lớn, theo thống kế năm 2018 có tới 63.525 doanh nghiệp Việt Nam mà chủ yếu DNNVV phá sản, tạm ngừng kinh doanh, tăng 63,4% so với năm 2017 số lớn Với việc nhiều DNNVV lâm vào tình trạng khó khăn dẫn tới tạm dừng hoạt động, phá sản gây hệ lụy nhiều NHTMCP Việt Nam rơi vào tình trạng vốn, nợ xấu gia tăng phân khúc khách hàng DNNVV Ở khía cạnh khác, riêng năm 2018 nước có 131.275 doanh nghiệp thành lập mới, 34.010 doanh nghiệp quay trở lại kinh doanh phần lớn DNNVV Nhiều DNNVV nhanh nhạy, nắm bắt tốt biến động thị trường, chuyển đổi mơ hình sản xuất, kinh doanh kịp thời có tăng trưởng ấn tượng Như vậy, có nghịch lý nhiều DNNVV có hoạt động kinh doanh tốt khó khăn việc tiếp cận dịch vụ ngân hàng, mặt khác nhiều NHTMCP rơi có nguy vốn cung cấp dịch vụ cho đối tượng khách hàng có rủi ro cao Một nguyên nhân dẫn tới tình trạng chất lượng cơng tác phân tích tài DNNVV ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam chưa trọng, thiếu tính chuyên nghiệp nhiều nguyên nhân khách quan chủ Theo sách trắng doanh nghiệp Việt Nam năm 2019 Bộ kế hoạch Đầu tư; Theo Báo cáo phát triển bền vững doanh nghiệp khu vực tư nhân Việt Nam Bộ kế hoạch Đầu tư luan an quan Phân tích tài chưa thực tốt vai trị cung cấp thông tin giúp Ngân hàng thương mại đánh giá sức mạnh tài chính, khả sinh lời, khả toán triển vọng phát triển sản xuất kinh doanh DNNVV cách khách quan, công cụ giúp ngân hàng định tài phù hợp lựa chọn khách hàng, cung cấp sản phẩm dịch vụ phù hợp, hạn chế rủi ro cho NHTMCP Quy trình phân tích khơng qn, bỏ qua nhiều khâu quan trọng phương pháp phân tích cịn nhiều hạn chế ảnh hưởng không nhỏ tới chất lượng cơng tác phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam Trong có nhiều đề tài nghiên cứu nhu cầu vay vốn ngân hàng DNNVN lại có đề tài đề cập theo chiều ngược lại đứng góc độ ngân hàng Xuất phát từ thực trạng trên, tác giả lựa chọn nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện phương pháp quy trình phân tích tài doanh nghiệp nhỏ vừa Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam”làm đề tài nghiên cứu luận án tiến sĩ kinh tế Tổng quan nghiên cứu: Nghiên cứu tổng quan cơng trình khoa học có liên quan đến đề tài có ý nghĩa quan trọng, giúp hệ thống hóa lý luận phương pháp quy trình phân tích tài doanh nghiệp nói chung tài doanh nghiệp nhỏ vừa Ngân hàng thương mại cổ phần nói riêng; đồng thời tìm khoảng trống nghiên cứu Hiện nay, giới Việt Nam có nhiều cơng trình nghiên cứu phương pháp, quy trình phân tích tài chính, có nhiều cơng trình nghiên cứu DNNVV kinh tế Trong phạm vi luận án tiến sỹ mình, NCS tìm hiểu, tổng hợp cơng trình (luận án, đề tài nghiên cứu cấp,các báo công bố…) phương pháp, quy trình phân tích tài doanh nghiệp, cơng trình phân tích tài doanh nghiệp hệ thống NHTMCP, cơng trình nghiên cứu DNNVV sở tìm khoảng trống nghiên cứu cho luận án NCS khái quát hóa cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài theo nhóm sau: - Các tài liệu nghiên cứu phương pháp phân tích tài doanh nghiệp; - Các tài liệu nghiên cứu quy trình phân tích tài doanh nghiệp luan an - Hoạt động kinh doanh tốt hàng BBB dễ bị tổn thương biến động lớn kinh tế B: Loại trung - Khả tự chủ tài thấp, Cao, tự chủ tài bình dịng tiền biến động thấp Tiềm ẩn - Hiệu hoạt động kinh doanh nguy không thu hồi không cao, chịu nhiều sức ép lợi ích liên cạnh tranh mạnh mẽ, dễ chịu tác quan động lớn từ biến động CCC: kinh tế nhỏ Loại - Hiệu hoạt động yếu kém, Cao, khả vi phạm trung kết kinh doanh có nhiều biến hợp đồng dịch vụ cao bình động tính bất ổn - Năng lực tài yếu, bị thua hoạt động, ngân hàng lỗ năm khơng thu gần đây, cố gắng trì lợi ích ngắn hạn khả có lãi - Năng lực quản trị yếu CC: Loại xa - Hiệu hoạt động thấp bình Rất cao, khả trả trung - Năng lực tài yếu (đã nợ kém, cần phải có có nợ hạn) biện pháp kịp thời đảm - Năng lực quản trị bảo thu hồi vốn C: Loại yếu - Hiệu hoạt động thấp, bị Rất cao, ngân hàng thua lỗ khơng có khả phục tổn hao nhiều nguồn hồi lực để thu hồi vốn - Năng lực tài kém, có lãi vay nợ hạn - Năng lực quản lý D: Loại - Khách hàng bị thua lỗ kéo dài, Đặc biệt cao, ngân luan an yếu tài yếu kém, có nợ khó hàng khơng địi, lực quản trị thể thu hồi lợi ích liên quan Nguồn: Thu thập biểu mẫu xếp loại doanh nghiệp NHTMCP luan an Phụ lục 14: TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT A Thông tin chung: Họ tên:………………………………………………………………………… Bộ phận công tác:……………………………………………………………… Chức vụ:………………………………………………………………………… Công việc phụ trách:…………………………………………………………… B Nội dung khảo sát Cán ngân hàng tiếp cận khách hàng DNNVV phương thức nào? Mối quan hệ cán ngân hàng: 93,3% Khách hàng tự tìm đến ngân hàng: 76,7% Từ liệu bên thứ cung cấp: 80,0% Telesales : 71,7% Khác: 18,3% (Với phương thức khác xin ghi rõ nội dung) Thông tin thu thập DNNVV (thơng tin tài phi tài chính) đối chiếu thông qua kênh thông tin từ: Báo cáo thuế: 93,3% Báo cáo kiểm tốn: 66,7% Trung tâm thơng tin tín dụng (Ngân hàng Nhà nước): 61,7% Ít đối chiếu thơng tin: 0% Khơng có kênh đối chiếu: 5% Tần suất tiếp xúc khách hàng DNNVV để thu thập đủ thơng tin hồn thiện hồ sơ Hàng ngày: 28,3% Hàng tuần: 16,7% Hàng tháng: 11,7% Hàng quý: 6,7% Hàng tuần giữ liên lạc qua điện thoại thường xuyên: 56,7% Những thông tin cán ngân hàng thu thập phục vụ phân tích tài DNNVV (có thể chọn nhiều đáp án) Thơng tin từ BCTC thuế/ kiểm tốn doanh nghiệp: 96,7% Thơng tin từ BCTC nội doanh nghiệp: 73,3% Thông tin từ chi tiết tài khoản phải thu, phải trả, TSCĐ tài khoản khác có tỷ trọng > 15 % tổng tài sản.: 91,7% Tờ khai thuế 12 tháng / quý gần nhất: 93,3% Thông tin phi tài doanh nghiệp: 55,0% Thơng tin ngành kinh doanh: 73,3% luan an Thông tin khác: 16,7% (Với thơng tin khác xin vui lịng ghi rõ nội dung) Thông tin đánh giá quan trọng ngân hàng phân tích tài khách hàng DNNVV Kết kinh doanh: 50% Dòng tiền doanh nghiệp: 71,7% Triển vọng phát triển: 16,7% Tài sản đảm bảo: 25% Những sai sót, bất thường thơng tin tài có phát hiện, khách hàng DNNVV điều chỉnh hoàn thiện lại BCTC Thường xuyên phát hiện, khách hàng hoàn thiện lại BCTC: 28,3% Thường xuyên phát hiện, chuyên viên ngân hàng chủ động đánh giá BCTC điều chỉnh: 41,7% Ít phát hiện, khách hàng hồn thiện lại BCTC: 23,3% Ít phát hiện, chuyên viên ngân hàng chủ động đánh giá BCTC điều chỉnh: 8,3% Ý kiến khác: 3,3% (Với ý kiến khác xin vui lòng ghi rõ nội dung) Phương pháp Quý đơn vị sử dụng để phân tích tài doanh nghiệp khách hàng DNNVV (có thể chọn nhiều phương án) Phương pháp so sánh: 20% Phương pháp phân chia: 6,7% Phương pháp phân tích nhân tố ( phương pháp phân tích Dupont): 1,7% Phương pháp dự báo: 11,7% Tất phương pháp trên: 80,0% Phương pháp khác 0% (Với phương thức khác xin vui lịng ghi rõ nội dung) Cán phân tích so sánh tiêu tài khách hàng DNNVV với (có thể chọn nhiều đáp án): Dữ liệu khứ: 20,0% Chỉ tiêu doanh nghiệp khác ngành: 6,7% Số liệu trung bình ngành: 11,7% Tất phương án trên: 80,0% Bộ tiêu khác : 1,7% (Với tiêu khác vui lòng ghi rõ nội dung) Những giả định tiêu tài dự báo dịng tiền tương lai doanh nghiệp xác định sở (có thể lựa chọn nhiều phương án): Số liệu trung bình giai đoạn trước: 58,3% Số liệu ước tính cán phân tích: 45,0% luan an Số liệu dự kiến khách hàng cung cấp: 30,0% Số liệu ước tính ngành: 26,7% Kế hoạch kinh doanh thời gian tới khách hàng: 76,7% 10 Những biến động CBPT đặc biệt quan tâm phân tích tài khách hàng DNNVV (có thể chọn nhiều nội dung): Các tiêu tài biến động mạnh (trên 20%): 18,3% NWC < 0: 5,0% Dòng tiền hoạt động kinh doanh âm: 16,7% Lợi nhuận âm: 15,0% Tất phương án trên: 80% Chỉ tiêu khác : 0% (Với tiêu khác vui lòng ghi rõ nội dung) 11 Nội dung ngân hàng tiến hành phân tích phân tích tài doanh nghiệp khách hàng DNNVV (có thể chọn nhiều nội dung): Phân tích biến động tài sản – nguồn vốn: 10% Phân tích hiệu kinh doanh : 10% Phân tích khả tốn: 10% Phân tích dịng tiền:3,3% Phân tích đảm bảo nợ vay: 6,7% Tất phương án trên: 90% Nội dung khác 0% (Với nội dung khác vui lòng ghi rõ) 12 Các nhóm tiêu tài sử dụng để phân tích tài doanh nghiệp khách hàng DNNVV (có thể chọn nhiều tiêu): Nhóm tiêu phản ánh cấu tài sản – nguồn vốn: 3,3% Nhóm tiêu phản ánh khả tốn : 1,7% Nhóm tiêu phản ánh hiệu suất hoạt động: 1,7% Nhóm tiêu phản ánh hiệu hoạt động: 1,7% Nhóm tiêu phản ánh khả tăng trưởng : 3,3% Tất phương án trên: 96,7% Nhóm tiêu khác : 0% (Nhóm tiêu khác vui lòng ghi rõ nội dung) 13 Trọng số điểm phân tích tài doanh nghiệp khách hàng DNNVV chiếm % xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Quý đơn vị?: Từ 20% - 80% 14 Ông/ Bà cho biết đánh giá cơng tác phân tích tài doanh nghiêp khách hàng DNNVV ngân hàng: Nội dung đánh giá Mức độ đánh giá luan an Rất thường Thường xuyên xuyên Ngân hàng có thu thập thơng tin 18,3% 61,7% bổ sung phục vụ phân tích Ngân hàng có phát khác 10% 46,7% biệt thông tin doanh nghiệp cung cấp thông tin thu thập Số liệu trung bình ngành 5% 53,3% sử dụng so sánh với tiêu doanh nghiệp Các bước quy trình phân 20% 56,7% tích CBPT thực đầy đủ Phương pháp phân tích Dupont 13,3% 46,7% đánh giá tác động nhân tố tới ROA, ROE ngân hàng sử dụng Phương pháp phân tích dịng 18,3% 53,3% tiền ngân hàng sử dụng Ngân hàng từ chối cung cấp 1,7% 20% dịch vụ cho khách hàng DNNVV Bình thường 20% Hiếm 0% Chưa 0% 36,7% 6,7% 0% 36,7% 5% 0% 23,3% 0% 0% 15% 25% 0% 23,3% 5% 0% 63,3% 13,3% 1,7% 15 Ông/bà cho biết đánh giá thực trạng, hiệu quy trình, phương pháp phân tích tài khách hàng DNNVV Quý ngân hàng? Nội dung đánh giá Mức độ đánh giá Rất tơt Tốt Bình Cịn thường hạn chế Quy trình phân tích đánh giá 15% 58,3% 25% 1,7% thực trạng tài doanh nghiệp khách hàng Các phương pháp áp 11,7% 58,3% 26,7% 3,3% dụng hỗ trợ phân tích tình hình tài doanh nghiệp khách hàng Thơng tin tài khách hàng cung cấp đánh giá mức độ trung thực, xác 3,3% 38,3% 48,3% Phụ lục 15: Hệ thống văn hỗ trợ, thúc đẩy phát triển DNNVV Đơn vị ban hành Văn luan an 10% Rất yếu 0% 0% 0% Quốc hội Luật hỗ trợ DNNVV số 04/2017/QH14 Quốc hội ban hành ngày 12/06/2017 có hiệu lực từ ngày 01/01/2018 Chính phủ (1) Nghị định 39/2018/NĐ-CP ngày 11/3/2018 quy định chi tiết số điều Luật Hỗ trợ DNNVV (2) Nghị định 38/2018/NĐ-CP ngày 11/3/2018 quy định đầu tư cho DNNVV khởi nghiệp sáng tạo (3) Nghị định số 34/2018/NĐ-CP ngày 8/3/2018 việc thành lập, tổ chức hoạt động Quỹ Bảo lãnh tín dụng cho DNNVV (4) Nghị định số 39/2019/NĐ-CP ngày 10/5/2019 tổ chức hoạt động Quỹ Phát triển DNNVV Phụ lục 16: Các tiêu tài bình qn ngành theo quy mơ doanh nghiệp LỚN 60 CHỈ TIÊU Nông nghiệp, lâm nghiệp thuỷ sản Chỉ tiêu khoản 1.Khả toán hành Khả toán nhanh Khả tốn tức thời Chỉ tiêu hoạt động Vịng quay vốn lưu động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay khoản phải thu Hiệu suất sử dụng TSCĐ Chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản Nợ dài dạn/Vốn CSH Chỉ tiêu thu nhập 10 Lợi nhuận gộp/Doanh thu         0.8 - 1.1 0.29 - 0.47 0.06 - 0.08   0.9 - 1.2 0.34 - 0.52 0.07 - 0.11 - 3.5 4.66 - 5.83 4.16 - 5.83 3-4   - 1.3 0.39 - 0.57 0.1 - 0.15   3.2 - 3.7 5.34 - 6.67 4.66 - 6.33 3.66 - 4.83   61.67% - 73.34% 45% - 60%   NHỎ 60       11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/Doanh thu 12 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình quân 13 Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình qn 14 EBIT/Chi phí lãi vay Sản xuất, chế biến thực phẩm, đồ uống, thuốc Chỉ tiêu khoản TRUNG BÌNH 60 3.5 - - 7.5 5.16 - 6.83 4.34 - 5.67   56.67% - 68.34% 40% - 55%   50% - 60% 30% - 40%   8% - 11% 9% - 12% 10% - 13% 2% - 3% 2.67% - 3.83% 3.33% - 4.67% 14% - 17% 4% - 6% 1.5 - 15% - 18% 5% - 7% - 2.5 16% - 19% 6% - 8% 2.5 -             luan an 1.Khả toán hành Khả toán nhanh Khả toán tức thời Chỉ tiêu hoạt động Vòng quay vốn lưu động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay khoản phải thu Hiệu suất sử dụng TSCĐ Chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản Nợ dài dạn/Vốn CSH Chỉ tiêu thu nhập 10 Lợi nhuận gộp/Doanh thu 0.73 - 0.97 0.28 - 0.47 0.05 - 0.08   0.83 - 1.07 0.33 - 0.52 0.08 - 0.11   3.00 - 3.50 5.33 - 6.17 6.33 - 7.17 3.00 - 4.00   3.2 - 3.70 6.17 - 7.33 7.00 - 8.00 4.00 - 5.00 68% - 77% 72%-88% 14 EBIT/Chi phí lãi vay Sản xuất, chế biến, kinh doanh gỗ sản phẩm từ gỗ Chỉ tiêu khoản 1.Khả toán hành Khả toán nhanh Khả tốn tức thời Chỉ tiêu hoạt động Vịng quay vốn lưu động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay khoản phải thu Hiệu suất sử dụng TSCĐ Chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản Nợ dài dạn/Vốn CSH Chỉ tiêu thu nhập 10 Lợi nhuận gộp/Doanh thu 63% - 72% 70% - 86% 58% - 67% 67% - 83%   9.33% - 12.17% 10% - 13% 10.67% - 13.83% 6.70% - 8.80% 7.30% - 9.70% 8.00% - 10.50% 12.67% - 15.33% 3.67% - 6.33% 13.67% - 16.33% 4.67% - 7.33% 14.67% - 17.33% 5.67% - 8.33% 1.50 - 2.00 1.80 - 2.40 1.97 - 2.73             0.74 - 0.97 0.34 - 0.47 0.03 - 0.04   0.84 - 1.07 0.41 - 0.53 0.03 - 0.04   1.14 - 1.37 - 2.5 2.24 - 2.87 2.5 -   1.44 - 1.82 2.66 - 3.33 3.06 - 3.93 4-5   65% - 75% 50% - 65%   60% - 70% 45% - 60%   10% - 13% 11% - 14% 11% - 14% 6% - 7% 6% - 7% 7% - 8% 11% - 13% 2% - 4% 2.34 - 3.17 12% - 14% 3% - 5% 2.54 - 3.47 13% - 15% 4% - 6% 2.86 - 3.83           0.8 - 0.34 - 0.47 0.04 - 0.07   luan an       0.94 - 1.17 0.46 - 0.58 0.04 - 0.05 1.3 - 1.6 2.3 - 2.9 2.6 - 3.4 3.5 - 4.5 70% - 80% 55% - 70% 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/Doanh thu 12 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình quân 13 Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình quân 14 EBIT/Chi phí lãi vay Sản xuất thuốc, hoá dược, dược liệu, nhựa, hoá chất, cao su, phân bón Chỉ tiêu khoản 1.Khả tốn hành Khả toán nhanh Khả tốn tức thời Chỉ tiêu hoạt động Vịng quay vốn lưu động 3.50 - 4.00 6.67 - 8.33 7.67 - 8.83 5.00 - 6.00     11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/Doanh thu 12 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình quân 13 Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình quân       0.93 - 1.17 0.38 - 0.57 0.10 - 0.15   0.9 - 1.1 0.41 - 0.53 0.05 - 0.08   - 2.5 - 1.2 0.46 - 0.58 0.06 - 0.09   2.3 - 2.8 2.5 - Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay khoản phải thu Hiệu suất sử dụng TSCĐ Chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản Nợ dài dạn/Vốn CSH Chỉ tiêu thu nhập 10 Lợi nhuận gộp/Doanh thu 2.84 - 3.67 4-5 4-5   2.9 - 3.8 5-6 5-6   71.67% - 78.34% 63.33% - 76.66%   3.34 - 4.17 6-7 6-7   66.67% - 73.34% 50% - 60%   61.67% - 68.34% 40% - 50%   14.67% - 19.33% 16.33% - 20.67% 17.33% - 21.67% 8.67% - 11.33% 9.67% - 12.33% 10.67% - 13.33% 14% - 17% 4% - 6% 2.4 - 3.2 13% - 17% 5% - 7% 2.96 - 3.73 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/Doanh thu 12 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình quân 13% - 16% 13 Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình quân 3% - 5% 14 EBIT/Chi phí lãi vay 2.1 - 2.8 Sản xuất sản phẩm điện tử, máy vi tính sản   phẩm quang học Chỉ tiêu khoản   1.Khả toán hành 0.97 - 1.13       1.07 - 1.23   1.17 - 1.33 Khả toán nhanh Khả toán tức thời Chỉ tiêu hoạt động Vòng quay vốn lưu động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay khoản phải thu Hiệu suất sử dụng TSCĐ Chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản Nợ dài dạn/Vốn CSH Chỉ tiêu thu nhập 10 Lợi nhuận gộp/Doanh thu 0.47 - 0.63 0.04 - 0.08   1.67 - 2.33 3.67 - 4.83 3.33 - 4.67 1.83 - 2.17   55% - 70% 45% - 65%   13.33% - 16.67% 0.55 - 0.70 0.08 - 0.11   2.10 - 2.70 4.17 - 5.33 3.63 - 4.97 1.93 - 2.27   50% - 65% 37% - 53%   15.00% - 20.00% 0.63 - 0.77 0.12 - 0.14   2.30 - 2.90 4.67 - 5.83 3.83 - 5.17 2.13 - 2.47   43% - 57% 30% - 45%   20.00% - 25.00% 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/Doanh thu 4.00% - 6.00% 6.00% - 8.00% 8.00% - 10.00% 12 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình quân 13 Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình qn 14 EBIT/Chi phí lãi vay Sản xuất, phân phối điện, nước, lượng, dịch vụ viễn thơng Chỉ tiêu khoản 1.Khả tốn hành Khả toán nhanh Khả toán tức thời Chỉ tiêu hoạt động Vòng quay vốn lưu động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay khoản phải thu Hiệu suất sử dụng TSCĐ Chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản 13.33% - 16.67% 15.33% - 18.67% 3.67% - 6.33% 5.10% - 8.40% 2.67 - 3.33 2.93 - 3.57 18.33% - 21.67% 6.67% - 10.33% 3.17 - 3.83             1.1 - 1.3 0.77 - 0.93 0.23 - 0.37   1.2 - 1.4 0.8 - 0.3 - 0.45   1.67 - 2.33 4-6 3.33 - 4.67 1.67 - 2.33   luan an   1.83 - 2.67 4.67 - 6.83 3.83 - 5.17 2.17 - 2.83   75% - 85% 1.27 - 1.48 0.9 - 1.1 0.37 - 0.53 2-3 5.33 - 7.67 4.33 - 5.67 2.33 - 3.17   70% - 80% 65% - 75% Nợ dài dạn/Vốn CSH Chỉ tiêu thu nhập 10 Lợi nhuận gộp/Doanh thu 102% - 128%   95% - 120%   88% - 112%   16.33% - 20.67% 15% - 19% 13.7% - 17.35% 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/Doanh thu 8.67% - 11.33% 7.33% - 9.67% 6% - 8% 12 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình quân 13 Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình qn 14 EBIT/Chi phí lãi vay 16.67% - 19.33% 5.67% - 7.33% 1.67 - 2.33 15.67% - 18.33% 6.67% - 8.33% 2.83 - 3.17 15.33% - 17.67% 7.17% - 8.83% 2.67 - 3.33 Sản xuất kim loại, khoáng phi kim loại Chỉ tiêu khoản 1.Khả toán hành Khả toán nhanh Khả toán tức thời Chỉ tiêu hoạt động Vòng quay vốn lưu động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay khoản phải thu Hiệu suất sử dụng TSCĐ Chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản Nợ dài dạn/Vốn CSH Chỉ tiêu thu nhập 10 Lợi nhuận gộp/Doanh thu         0.83 - 0.97 0.40 - 0.50 0.06 - 0.11   0.88 - 1.02 0.48 - 0.57 0.07 - 0.12     2.67 - 3.33 3.00 - 4.00 5.67 - 7.33 3.17 - 3.83 3.50 - 4.50 6.67 - 8.33 3.00 - 4.00 4.00 - 5.00 5.00 - 6.00   65% - 75% 65% - 70%     60% - 70% 60% - 65%   56% - 68% 55% - 60%   7.30% - 8.70% 8.30% - 9.70% 9.30% - 10.70% 4.70% - 6.30% 5.20% - 6.80% 5.70% - 7.30% 10.33% - 12.67% 3.00% - 4.50% 1.67 - 2.33 11.67% - 14.33% 3.70% - 5.30% 1.97 - 2.73 12.67% - 15.33% 4.00% - 6.00% 2.33 - 3.17 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/Doanh thu             0.80 - 1.00 0.33 - 0.47 0.03 - 0.05   0.85 - 1.05 0.38 - 0.52 0.03 - 0.05   2.00 - 2.50 4.00 - 5.50 4.67 - 6.33 2.67 - 3.83         0.90 - 1.10 0.43 - 0.57 0.03 - 0.05 2.50 - 3.00 4.30 - 5.80 5.17 - 6.83 3.17 - 4.33 72% - 78% 133% - 167% 2.67 - 3.33 4.60 - 6.10 6.00 - 7.50 3.67 - 4.83   67% - 73% 103% - 127%   62% - 68% 80% - 100%   9.33% - 13.67% 10.33% - 14.67% 11.33% - 15.67% 6.00% - 9.00% 7.00% - 10.00% 8.00% - 11.00% 11.30% - 14.70% 12.30% - 15.70% 13.3% - 16.7% 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/Doanh thu 12 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình quân 0.93 - 1.07 0.57 - 0.63 0.09 - 0.17 2.17 - 2.83 2.50 - 3.50 4.83 - 6.67   12 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình quân 13 Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình qn 14 EBIT/Chi phí lãi vay Sản xuất máy móc, thiết bị, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn Chỉ tiêu khoản 1.Khả toán hành Khả toán nhanh Khả toán tức thời Chỉ tiêu hoạt động Vòng quay vốn lưu động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay khoản phải thu Hiệu suất sử dụng TSCĐ Chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản Nợ dài dạn/Vốn CSH Chỉ tiêu thu nhập 10 Lợi nhuận gộp/Doanh thu     luan an 13 Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình qn 14 EBIT/Chi phí lãi vay 3.70% - 5.80% 1.66 - 2.33     Xây dựng, xây lắp Chỉ tiêu khoản 1.Khả toán hành Khả toán nhanh Khả toán tức thời Chỉ tiêu hoạt động Vòng quay vốn lưu động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay khoản phải thu Hiệu suất sử dụng TSCĐ Chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản 4.20% - 6.30% 1.84 - 2.67     0.86 - 1.03 0.46 - 0.53 0.04 - 0.06   0.9 - 1.1 0.5 - 0.6 0.06 - 0.08 0.96 - 1.23 - 2.5 1.93 - 2.37 4-6 Chỉ tiêu thu nhập 10 Lợi nhuận gộp/Doanh thu 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/Doanh thu 12 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình quân 13 Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình quân 14 EBIT/Chi phí lãi vay 10 Khai thác, kinh doanh khoáng sản tài nguyên thiên nhiên Chỉ tiêu khoản 1.Khả toán hành Khả toán nhanh Khả toán tức thời Chỉ tiêu hoạt động Vòng quay vốn lưu động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay khoản phải thu Hiệu suất sử dụng TSCĐ Chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản Nợ dài dạn/Vốn CSH Chỉ tiêu thu nhập 10 Lợi nhuận gộp/Doanh thu 73.33% - 81.66% 180% - 270% 130% - 200%   8.83% - 11.67% 9.33% - 12.17% 3% - 4% 2% - 4% 3% - 5% 12% - 15% 3% - 4% 1.64 - 2.07 12% - 16% 3% - 5% 1.84 - 2.27 12% - 17% 3% - 6% 2.04 - 2.47       0.84 - 0.97 0.3 - 0.4 0.08 - 0.14     0.94 - 1.07 0.4 - 0.5 0.08 - 0.15   3-4 5.66 - 7.33 - 10 1.4 - 1.8         1.04 - 1.17 0.5 - 0.6 0.09 - 0.16 3.5 - 4.5 6.16 - 7.83 10 - 12 1.5 - 1.9 70% - 80% 217% - 283% 4-5 6.67 - 8.33 12 - 14 1.6 -   65% - 75% 207% - 273%   60% - 70% 197% - 263%   10% - 12% 10.33% - 12.67% 11.33% - 13.67% 2% - 3% 3% - 4% 4% - 5% 10% - 14% 1.6% - 2.3% 1.34 - 1.67 10.5% - 14.5% 2.4% - 3.2% 1.7 - 11% - 15% 3% - 4% 1.9 - 2.2     luan an 76.67% - 83.34% 8.33% - 11.17%   12 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình quân 13 Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình qn 14 EBIT/Chi phí lãi vay 1.24 - 1.57 - 3.5 2.5 - 5-7       11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/Doanh thu 11 Dệt, may, sản xuất trang phục, da, giầy Chỉ tiêu khoản 1.Khả toán hành       - 1.2 0.5 - 0.6 0.06 - 0.09 1.1 - 1.4 2.5 - 2.2 - 2.6 4.5 - 6.5 80.67% - 86.34% 213.33% 306.66% Nợ dài dạn/Vốn CSH         4.7% - 6.8% 2.34 - 3.17     0.72 - 0.93     0.78 - 1.02 0.80 - 1.05 Khả toán nhanh Khả toán tức thời Chỉ tiêu hoạt động Vòng quay vốn lưu động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay khoản phải thu Hiệu suất sử dụng TSCĐ Chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản Nợ dài dạn/Vốn CSH Chỉ tiêu thu nhập 10 Lợi nhuận gộp/Doanh thu 0.35 - 0.50 0.08 - 0.11   0.40 - 0.55 0.09 - 0.13   1.90 - 2.20 2.67 - 3.33 2.33 - 3.17 0.60 - 0.90   72% - 78% 83% - 92% 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/Doanh thu 12 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình quân 13 Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình qn 14 EBIT/Chi phí lãi vay 13 Dịch vụ ăn uống, vui chơi, giải trí dịch vụ khác Chỉ tiêu khoản 1.Khả toán hành Khả toán nhanh Khả toán tức thời Chỉ tiêu hoạt động Vòng quay vốn lưu động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay khoản phải thu   67% - 73% 77% - 83%   62% - 68% 70% - 75%   9.00% - 13.00% 10.00% - 13.00% 4.00% - 5.00% 4.00% - 6.00% 5.00% - 6.00% 10.00% - 12.00% 3.00% - 4.00% 1.33 - 1.67 11.00% - 13.00% 3.50% - 4.50% 1.70 - 2.10 12.00% - 14.00% 4.00% - 5.00% 2.00 - 2.50     12 Kinh doanh bất động sản Chỉ tiêu khoản 1.Khả toán hành Khả toán nhanh Khả toán tức thời Chỉ tiêu hoạt động Vòng quay vốn lưu động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay khoản phải thu Hiệu suất sử dụng TSCĐ Chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản Nợ dài dạn/Vốn CSH Chỉ tiêu thu nhập 10 Lợi nhuận gộp/Doanh thu 2.11 - 2.55 3.67 - 4.83 4.00 - 5.00 0.80 - 1.10 8.00% - 12.00% 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/Doanh thu 12 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình quân 13 Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình qn 14 EBIT/Chi phí lãi vay   1.99 - 2.34 3.13 - 4.07 3-4 0.70 - 1.00     0.45 - 0.60 0.10- 0.15         0.83 - 1.07 0.63 - 0.77 0.23 - 0.37   0.9 - 1.15 0.67 - 0.83 - 2.5 3.67 - 4.33   72% - 78% 143% - 167%   13.67% - 19.33% 0.93 - 1.17 0.73 - 0.87 0.33 - 0.47   0.97 - 1.23 0.77 - 0.93 2.5 - 4.33 - 5.17   68% - 77% 143% - 172%   13.67% - 19.33% 1.03 - 1.27 0.83 - 0.97 0.43 - 0.57   1.03 - 1.32 0.85 - - 3.5 4.83 - 5.67   63% - 72% 140% - 170%   13.67% - 19.33% 13.33% - 16.67% 12.67% - 15.33% 11.67% - 14.33% 13.33% - 14.67% 4.33% - 5.67% 3-4 12.33% - 13.67% 3.67% - 4.83% 2.83 - 3.67 11.67% - 12.83% 3.33% - 4.17% 2.17 - 2.83       luan an     0.93 - 1.17 0.70 - 0.90 0.33 - 0.47   4.00 - 5.00 10.00 -15.00 16.33 - 20.67   0.83 - 1.07 0.60 - 0.80 0.30 - 0.40   3.67 - 4.33 9.67 - 14.33 14.83 - 19.67 0.73 - 0.97 0.57 - 0.73 0.30 - 0.40   3.33 - 3.67 9.33 - 13.67 13.33 - 18.67 Hiệu suất sử dụng TSCĐ Chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản Nợ dài dạn/Vốn CSH Chỉ tiêu thu nhập 10 Lợi nhuận gộp/Doanh thu 0.47 - 0.73   62% - 73% 170%-260%   40.00% - 50.00% 0.57 - 0.83   57% - 68% 100% - 125%   30.00% - 40.00% 0.70 - 1.00   52% - 63% 87% - 103%   20.00% - 30.00% 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/Doanh thu 10.00% - 15.00% 9.33% - 13.67% 8.00% - 12.00% 15.33% - 22.67% 7.67% - 11.33% 3.00 - 4.00 13.67% - 20.33% 6.33% - 9.67% 2.50 - 3.50 13.00% - 19.00% 6.00% - 9.00% 2.00 - 3.00 12 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình quân 13 Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình qn 14 EBIT/Chi phí lãi vay 14 Dịch vụ vận tải kho bãi hoạt động hỗ trợ Chỉ tiêu khoản 1.Khả toán hành Khả toán nhanh Khả toán tức thời Chỉ tiêu hoạt động Vòng quay vốn lưu động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay khoản phải thu Hiệu suất sử dụng TSCĐ Chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản Nợ dài dạn/Vốn CSH Chỉ tiêu thu nhập 10 Lợi nhuận gộp/Doanh thu             0.73 - 0.97 0.47 - 0.68 0.20 - 0.30   0.83 - 1.07 0.52 - 0.73 0.28 - 0.37   4.20 - 5.10 10.00 - 14.00 11.17 - 12.33 1.33 - 1.67   4.50 - 5.50 11.00-15.00 12.67 - 14.33 1.73 - 1.97 63% - 72% 83% - 92% 4.80 - 5.90 12.00 - 16.00 14.00 - 16.00 1.97 - 2.23   58% - 67% 77% - 83%   53% - 67% 70% - 75%   13.33% - 16.67% 15.33%-18.67% 17.67% - 21.33% 7.33% - 9.67% 7.67% - 10.33% 8.33% - 11.17% 11.00% - 13.00% 3.53% - 5.27% 1.63 - 2.07 12.00% - 14.00% 4.33% - 6.17% 2.00 - 2.50 12.00% - 14.00% 4.33% - 6.67% 2.07-2.63 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/Doanh thu 12 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình quân 13 Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình qn 14 EBIT/Chi phí lãi vay 15 Dịch vụ giáo dục, y tế, tư vấn, khoa học công nghệ Chỉ tiêu khoản 1.Khả toán hành Khả toán nhanh Khả tốn tức thời Chỉ tiêu hoạt động Vịng quay vốn lưu động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay khoản phải thu Hiệu suất sử dụng TSCĐ Chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản Nợ dài dạn/Vốn CSH Chỉ tiêu thu nhập       0.88 - 1.12 0.60 - 0.80 0.37 - 0.43             0.83 - 1.07 0.60 -0.70 0.40 - 0.50   0.93 - 1.17 0.70 - 0.80 0.45 - 0.55   3.50 - 4.50 6.67 - 8.33 18.33 - 21.67 2.50 - 3.50   luan an   3.70 - 4.70 7.67 - 9.33 19.33 - 22.67 2.80 - 3.80   62% - 73% 43% - 57%   1.03 - 1.27 0.80 - 0.90 0.50 - 0.60 4.00 - 5.00 8.67 - 10.33 20.33 - 23.67 3.00 - 4.00   57% - 68% 48% - 62%   52% - 63% 53% - 67%   10 Lợi nhuận gộp/Doanh thu 23.33% - 26.67% 28.33% - 31.67% 29.67% - 33.33% 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/Doanh thu 14.00% - 16.00% 16.00% - 18.00% 18.00% - 20.00% 15.00% - 20.00% 7.33% - 9.67% 2.00 - 3.00 18.00% - 23.00% 8.67% - 11.33% 2.50 - 3.50 20.00% - 25.00% 9.67% - 12.33% 2.50 - 3.50 12 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình quân 13 Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình quân 14 EBIT/Chi phí lãi vay 16 Thương mại hàng tiêu dùng, nông nghiệp, lâm nghiệp, thuỷ sản, thực phẩm Chỉ tiêu khoản 1.Khả toán hành Khả toán nhanh Khả toán tức thời Chỉ tiêu hoạt động Vòng quay vốn lưu động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay khoản phải thu Hiệu suất sử dụng TSCĐ Chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản Nợ dài dạn/Vốn CSH Chỉ tiêu thu nhập 10 Lợi nhuận gộp/Doanh thu             0.97 - 1.13 0.50 - 0.70 0.08 - 0.09   1.07 - 1.23 0.53 - 0.67 0.10 - 0.13   2.07 - 2.63 6.33 - 7.67 3.67 - 4.33 6.66 - 7.33   2.50 - 3.00 5.00 - 6.00 4.67 - 6.33 7.66 - 8.33 75% - 80% 40% - 50% 17 Thương mại gas, khí đốt, nhiên liệu khác Chỉ tiêu khoản 1.Khả toán hành Khả toán nhanh Khả toán tức thời Chỉ tiêu hoạt động Vòng quay vốn lưu động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay khoản phải thu Hiệu suất sử dụng TSCĐ Chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản Nợ dài dạn/Vốn CSH Chỉ tiêu thu nhập 10 Lợi nhuận gộp/Doanh thu 72% - 78% 35% - 45% 67% - 73% 30% - 40%   8.30% - 11.70% 10.30% - 13.70% 13.30% - 16.70% 4.70% - 6.30% 5.70% - 7.30% 6.70% - 8.30% 13.33% - 16.67% 4.30% - 5.70% 1.63 - 2.07 15.30% - 18.70% 5.20% - 6.30% 2.00 - 2.50 18.30% - 21.70% 6.00% - 7.00% 2.10 - 2.70         0.9 - 1.1 0.67 - 0.83 0.07 - 0.08       - 1.2 0.77 - 0.93 0.1 - 0.12   2.67 - 3.33 4.67 - 6.33 - 12 9.67 - 13.33   3.67 - 4.33 5.67 - 7.33 10 - 13 10.67 - 14.33 80% - 90% 37% - 43%   1.1 - 1.3 0.87 - 1.03 0.12 - 0.16     4.67 - 5.33 6.67 - 8.33 11 - 14 11.67 - 15.33   75% - 85% 32% - 38%   70% - 80% 28% - 37%   7.67% - 10.33% 6.67% - 9.33% 6.33% - 8.67% 5% - 6% 5% - 6.5% 5% - 7% 13.33% - 16.67% 7.33% - 9.67% 2.83 - 3.67 11.33% - 14.67% 6.67% - 8.83% 2.33 - 3.17 10% - 13% 6% - 8% 2.17 - 2.83 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/Doanh thu 12 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình quân 13 Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình quân 14 EBIT/Chi phí lãi vay 3.00 - 3.50 5.00 - 6.00 5.33 - 7.67 8.66 - 9.33     11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/Doanh thu 12 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình quân 13 Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình qn 14 EBIT/Chi phí lãi vay       1.20 - 1.40 0.57 - 0.63 0.10 - 0.15 luan an 18 Thương mại thuốc, hoá dược, dược liệu, nhựa, hố chất, cao su, phân bón Chỉ tiêu khoản 1.Khả toán hành Khả toán nhanh Khả toán tức thời Chỉ tiêu hoạt động Vòng quay vốn lưu động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay khoản phải thu Hiệu suất sử dụng TSCĐ Chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản Nợ dài dạn/Vốn CSH Chỉ tiêu thu nhập 10 Lợi nhuận gộp/Doanh thu             0.9 - 1.1 0.63 - 0.77 0.1 - 0.12     2.67 - 3.33 4.33 - 5.67 6.67 - 9.33 - 12         1.1 - 1.3 0.77 - 0.93 0.14 - 0.2 3.67 - 4.33 5.33 - 6.67 7.67 - 10.33 9.67 - 12.83 65% - 75% 28% - 37% 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/Doanh thu 12 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình quân 13 Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình qn 14 EBIT/Chi phí lãi vay 19 Thương mại hàng cơng nghiệp nặng (máy móc, thiết bị, kim loại…) Chỉ tiêu khoản 1.Khả toán hành Khả toán nhanh Khả toán tức thời Chỉ tiêu hoạt động Vòng quay vốn lưu động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay khoản phải thu Hiệu suất sử dụng TSCĐ Chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản Nợ dài dạn/Vốn CSH Chỉ tiêu thu nhập 10 Lợi nhuận gộp/Doanh thu - 1.2 0.67 - 0.83 0.12 - 0.16 4.67 - 5.33 5.5 - 8.33 - 11.17 10.17 - 13.33   60% - 70% 23% - 32%   55% - 65% 18% - 27%   11% - 14% 12% - 15% 13% - 16% 6.67% - 8.33% 7.67% - 9.33% 8.67% - 10.33% 14% - 18% 4% - 5% 2.34 - 2.67 15.67% - 19.33% 5% - 6% - 3.5 16.67% - 20.33% 5% - 6.5% 3.66 - 4.33             0.96 - 1.13 0.5 - 0.7 0.08 - 0.09   1.06 - 1.23 0.54 - 0.67 0.11 - 0.13   2.34 - 3.17 3.66 - 5.33 3-4 4.66 - 7.33   2.84 - 3.67 5.34 - 6.67 3.84 - 4.67 5.66 - 8.33 70% - 80% 25% - 30% 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/Doanh thu 12 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình quân 13 Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình qn 14 EBIT/Chi phí lãi vay luan an       1.2 - 1.4 0.56 - 0.63 0.1 - 0.15 3.34 - 4.17 6.34 - 7.67 4.66 - 5.33 6.66 - 9.33   60% - 70% 20% - 25%   50% - 60% 15% - 20%   6% - 8% 4% - 6% 4% - 6% 5% - 6% 6% - 7% 6% - 7% 12% - 13% 4% - 5% 1.34 - 1.67 13% - 14% 5% - 6% 1.34 - 1.67 12% - 13% 4% - 6% 1.34 - 1.67 ... phương pháp quy trình phân tích tài doanh nghiệp nhỏ vừa ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng phương pháp quy trình phân tích tài doanh nghiệp nhỏ vừa Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam. .. Giải pháp hoàn thiện phương pháp quy trình phân tích tài doanh nghiệp nhỏ vừa Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam luan an CHƯƠNG LÝ LUẬN VỀ PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP... TRẠNG PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CỦA VIỆT NAM 79 2.1 TỔNG QUAN VỀ NHTMCP VÀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CÁC NHTMCP VIỆT