Mục tiêu nghiên cứu của đề tài Quản lý nợ chính quyền địa phương ở Việt Nam là xây dựng quan điểm và các giải pháp hoàn thiện quản lý nợ chính quyền địa phương ở Việt Nam. Mời các bạn cùng tham khảo luận án!
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH DƢƠNG THỊ MỸ LINH QUẢN LÝ NỢ CHÍNH QUYỀN ĐỊA PHƢƠNG Ở VIỆT NAM Chuyên ngành : Tài - Ngân hàng Mã số : 9.34.02.01 TĨM TẮT LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2022 Cơng trình đƣợc hồn thành Học viện Tài Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Hồng Thị Thúy Nguyệt Phản biện 1: Phản biện 2: Phản biện 3: Luận án đƣợc bảo vệ Hội đồng chấm luận án cấp Học viện, họp Học viện Tài Vào hồi ngày tháng năm 20 Có thể tìm hiểu luận án Thƣ viện Quốc gia Thƣ viện Học viện Tài MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài luận án Các địa phƣơng cần thiết vay nợ để đáp ứng nhu cầu ngày gia tăng vốn nhằm thực mục tiêu phát triển KTXH địa phƣơng Đối với địa phƣơng thâm hụt ngân sách, vay nợ hỗ trợ tình trạng cân đối ngân sách; địa phƣơng thặng dƣ ngân sách, trì mức nợ định đảm bảo diện địa phƣơng thị trƣờng vốn Nhƣng song song đó, vay nợ tiềm ẩn rủi ro Nếu vay nợ nhiều, cấu nợ bất hợp lý, quản lý sử dụng nguồn vốn vay thiếu hiệu dẫn tới khó khăn điều hành ngân sách, tác động tiêu cực đến an ninh tài chính, ảnh hƣởng đến phát triển ổn định, an toàn bền vững Cùng với q trình cải cách tài quốc gia, công tác quản lý nợ CQĐP đạt đƣợc kết tích cực Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt đƣợc, công tác quản lý nợ CQĐP tồn số bất cập, đối diện với khơng khó khăn, thách thức khn khổ pháp lý q trình tổ chức thực Khoảng cách quy định hành triển khai thực tế lập kế hoạch, tổ chức thực giám sát vay, trả nợ CQĐP tạo khoảng trống cần nghiên cứu phƣơng diện lý luận thực tiễn hạn mức vay nợ địa phƣơng, tiêu giám sát nợ CQĐP, minh bạch nợ CQĐP, phối hợp quan quản lý nợ địa phƣơng, hệ thống thông tin quản lý nợ CQĐP,… để từ đề xuất giải pháp cụ thể nhằm hạn chế bất cập, nâng cao hiệu công tác quản lý nợ CQĐP Bên cạnh đó, q trình hội nhập phát triển đặt yêu cầu hoàn thiện quản lý nợ CQĐP theo hƣớng tiệm cận với thông lệ tốt quốc tế phù hợp với thực tế Việt Nam Xuất phát từ yêu cầu đó, sở thực tiễn quản lý nợ CQĐP thời gian qua với mục tiêu hoàn thiện quản lý nợ CQĐP thời gian tới, nghiên cứu sinh lựa chọn đề tài luận án “Quản lý nợ quyền địa phương Việt Nam” làm hƣớng nghiên cứu Tổng quan tình hình nghiên cứu có liên quan đến đề tài luận án 2.1 Lập kế hoạch vay, trả nợ quyền địa phương Các cơng trình nguồn tài liệu quan trọng, giúp nghiên cứu sinh có định hƣớng mặt lý luận; cung cấp sở khoa học giúp nghiên cứu sinh nhận diện khó khăn, vƣớng mắc cơng tác lập kế hoạch vay, trả nợ CQĐP phƣơng diện khuôn khổ pháp lý tổ chức thực để đƣa giải pháp cụ thể, phù hợp với lý luận thực tiễn quản lý nợ CQĐP 2.2 Tổ chức thực vay, trả nợ quyền địa phương Các cơng trình cung cấp cho nghiên cứu sinh góc nhìn tổng thể tìm hiểu công cụ nợ CQĐP, so sánh điểm cũ quy định pháp lý phát hành trái phiếu CQĐP, vay lại vốn vay ODA vốn vay ƣu đãi nƣớc …Đây nguồn tài liệu quan trọng, giúp nghiên cứu sinh có thêm sở lý luận thực tiễn tổng hợp, đánh giá hạn mức vay nợ CQĐP 2.3 Giám sát vay, trả nợ quyền địa phương Các cơng trình nghiên cứu cung cấp cho nghiên cứu sinh góc nhìn nghiên cứu giám sát minh bạch nợ CQĐP; đề cập đến quy định kiểm soát vay nợ CQĐP kiểm soát hành minh bạch nợ CQĐP… 2.4 Đánh giá tổng quan nghiên cứu có liên quan đến đề tài luận án khoảng trống nghiên cứu luận án Đối với nội dung lập kế hoạch vay, trả nợ CQĐP, báo cáo tập trung nghiên cứu: Những điểm khuôn khổ pháp lý vay nợ CQĐP Luật NSNN năm 2015 ban hành; Lập kế hoạch vay, trả nợ CQĐP năm, năm hàng năm theo Nghị định 93/2018/NĐ-CP; Hạn mức vay nợ CQĐP văn pháp luật; Ƣu điểm vay nợ CQĐP Đối với nội dung tổ chức thực vay, trả nợ CQĐP, nghiên cứu đánh giá riêng lẻ công cụ vay nợ CQĐP Đối với nội dung giám sát vay, trả nợ CQĐP, tài liệu gợi mở số vấn đề giám sát nợ CQĐP Có thể thấy, số khoảng trống cần đƣợc nghiên cứu, làm rõ nhƣ: Tình hình dƣ nợ nghĩa vụ trả nợ địa phƣơng nhƣ nào; Hạn mức vay nợ theo quy định có phù hợp với tình hình thức tế nhu cầu địa phƣơng; Những khó khăn, bất cập địa phƣơng đối diện trình lập kế hoạch vay, trả nợ CQĐP tổ chức thực hiện; Giám sát nợ CQĐP thông qua tiêu nào; Số liệu, thơng tin nợ CQĐP có minh bạch, rõ ràng; Sự phối hợp quan quản lý nợ CQĐP? Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu đề tài luận án 3.1 Mục tiêu nghiên cứu Xây dựng quan điểm giải pháp hoàn thiện quản lý nợ CQĐP Việt Nam 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Một là, tổng hợp, hệ thống hoá phân tích làm sáng tỏ vấn đề lý luận quản lý nợ CQĐP; Hai là, tổng hợp kinh nghiệm quốc tế quản lý nợ CQĐP rút học kinh nghiệm quản lý nợ CQĐP cho Việt Nam; Ba là, tổng hợp, phân tích, minh chứng, rút kết luận, nhận xét kết đạt đƣợc, hạn chế nguyên nhân hạn chế quản lý nợ CQĐP Việt Nam theo quy trình quản lý nợ; Bốn là, xây dựng quan điểm giải pháp hoàn thiện quản lý nợ CQĐP Việt Nam có luận khoa học thực tiễn, có tính khả thi cao phù hợp với mục tiêu QLNC Việt Nam Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu luận án vấn đề lý luận thực tiễn quản lý nợ CQĐP 4.2 Phạm vi nghiên cứu Phạm vi nội dung: luận án tập trung nghiên cứu quản lý nợ CQĐP dƣới góc độ quy trình quản lý nợ CQĐP đặt mối tƣơng quan với quản lý cấp trung ƣơng, gồm lập kế hoạch vay, tổ chức thực giám sát vay, trả nợ CQĐP Luận án không nghiên cứu về: bền vững nợ CQĐP kế tốn, kiểm tốn nợ CQĐP Phạm vi khơng gian: Luận án tập trung nghiên cứu quản lý nợ CQĐP 63 tỉnh, thành phố trực thuộc trung ƣơng Việt Nam Phạm vi thời gian: (i) Quản lý nợ CQĐP Việt Nam giai đoạn 2011 - 2020 (ii) Quan điểm giải pháp hoàn thiện quản lý nợ CQĐP Việt Nam đƣợc nghiên cứu áp dụng cho giai đoạn 2021 - 2025 tầm nhìn đến năm 2030 Phƣơng pháp nghiên cứu Luận án sử dụng đồng thời phƣơng pháp nghiên cứu khoa học sau: Phƣơng pháp thu thập số liệu; Phƣơng pháp nghiên cứu định tính bản; Phƣơng pháp phân loại hệ thống hoá lý thuyết phƣơng pháp phân tích, tổng hợp Những đóng góp luận án Về lý luận: Tổng luận làm sâu sắc thêm vấn đề liên quan đến quản lý nợ CQĐP Đặc biệt, luận án xây dựng 08 số giám sát quy mô nợ, cấu nợ khả trả nợ CQĐP; 12 số đánh giá hiệu quản lý nợ CQĐP Về thực tiễn: Luận án phân tích làm rõ vấn đề thực trạng quản lý nợ CQĐP Việt Nam giai đoạn 2011 - 2020, từ kết quả, hạn chế nguyên nhân hạn chế quản lý nợ CQĐP Luận án đề bốn nhóm giải pháp nhằm hồn thiện quản lý nợ CQĐP Việt Nam đề xuất kiến nghị mức trần dƣ nợ nghĩa vụ trả nợ CQĐP Kết cấu luận án Ngồi phần mở đầu kết luận, nội dung luận án đƣợc chia thành chƣơng Chƣơng LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ NỢ CHÍNH QUYỀN ĐỊA PHƢƠNG 1.1 NỢ CHÍNH QUYỀN ĐỊA PHƢƠNG 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trị nợ quyền địa phƣơng 1.1.1.1 Khái niệm nợ quyền địa phương “Nợ CQĐP cấu phần nợ công, phát sinh CQĐP cấp tỉnh vay để bù đắp bội chi ngân sách cho đầu tư phát triển địa phương toán khoản trả nợ gốc địa phương” 1.1.1.2 Đặc điểm nợ quyền địa phương Thứ nhất, nợ quyền địa phƣơng cấu phần nợ cơng Thứ hai, nợ quyền địa phƣơng có điểm tƣơng đồng với nợ cơng Thứ ba, nợ quyền địa phƣơng phụ thuộc vào quy định quyền trung ƣơng đặt 1.1.1.3 Vai trị nợ quyền địa phương Thứ nhất, nợ quyền địa phƣơng hỗ trợ tình trạng cân đối ngân sách địa phƣơng Thứ hai, nợ quyền địa phƣơng góp phần thúc đẩy tăng trƣởng kinh tế địa phƣơng Thứ ba, nợ quyền địa phƣơng đảm bảo công hệ 1.1.2 Phân loại nợ quyền địa phƣơng 1.1.2.1 Phân loại nợ quyền địa phương theo nguồn gốc địa lý Nợ nước: khoản nợ nội tệ ngoại tệ vay từ bên cƣ trú Nợ nước: khoản nợ ngoại tệ nội tệ vay từ bên phi cƣ trú (theo nguyên tắc cƣ trú); khoản nợ ngoại tệ vay từ bên cƣ trú bên phi cƣ trú (theo nguyên tắc đồng tiền) 1.1.2.2 Phân loại nợ quyền địa phương theo hình thức huy động vốn Theo hình thức huy động vốn, nợ CQĐP đƣợc chia thành nợ từ thoả thuận vay trực tiếp nợ từ phát hành công cụ nợ Nợ từ thoả thuận vay trực tiếp: khoản nợ đƣợc ký CQĐP với tổ chức cho vay thông qua hợp đồng vay Nợ từ phát hành công cụ nợ: khoản nợ CQĐP phát hành công cụ nợ (trái phiếu, tín phiếu) thị trƣờng vốn để huy động vốn 1.1.2.3 Phân loại nợ quyền địa phương theo lãi suất Theo lãi suất, nợ CQĐP đƣợc phân thành nợ có lãi suất cố định nợ có lãi suất thả 1.1.2.4 Phân loại nợ quyền địa phương theo kỳ hạn Theo kỳ hạn, nợ CQĐP gồm nợ ngắn hạn nợ trung dài hạn 1.1.3 Các yếu tố ảnh hƣởng đến nợ quyền địa phƣơng Có nhiều yếu tố ảnh hƣởng đến nợ CQĐP nói riêng nợ cơng nói chung Để phân tích yếu tố tác động đến dƣ nợ quốc gia, IMF đƣa công thức xác định kinh tế đóng kinh tế mở Đối với kinh tế đóng (khơng có yếu tố vay nợ nƣớc ngoài): dt+1 = (1 + idt+1)ddt - pbt+1 Đối với kinh tế mở (có yếu tố vay nợ nƣớc ngoài): dt+1 = et+1/et*(1+ift+1)*dft+(1 + idt+1)dt - pbt+1 + ot+1 Về chất, xét góc độ vay để bù đắp thâm hụt ngân sách, CQĐP chủ thể có tính chất tƣơng đồng với CQTW Do đó, qua cơng thức phân tích trên, nhận định nhóm yếu tố tác động lên mức dƣ nợ CQĐP gồm: Thứ nhất, nhóm yếu tố vốn (nhu cầu vay vốn, hạn mức vay, bội chi sở, chi phí vay nợ có tính đến số yếu tố ràng buộc khoản vay,…) Thứ hai, nhóm yếu tố sử dụng vốn thị trƣờng vốn (các tiêu kinh tế vĩ mơ, sách kinh tế vĩ mơ, mơi trƣờng đầu tƣ kinh doanh,…) Thứ ba, nhóm yếu tố quản lý (quy định pháp lý, thủ tục hành chính, quy trình quản lý, chiến lƣợc, chƣơng trình, kế hoạch nợ, chế phân cấp ngân sách, hệ thống thông tin báo cáo, chức năng, nhiệm vụ quan quản lý nợ, ) Thứ tư, nhóm yếu tố lực CQĐP (hiệu quản trị hành cơng; lực cạnh tranh CQĐP; số minh bạch ngân sách, cải cách hành nhà nƣớc, phủ điện tử hệ số tín nhiệm địa phƣơng,…) 1.2 QUẢN LÝ NỢ CHÍNH QUYỀN ĐỊA PHƢƠNG 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu, nguyên tắc, cơng cụ, phƣơng thức quản lý nợ quyền địa phƣơng 1.2.1.1 Khái niệm quản lý nợ quyền địa phương “Quản lý nợ CQĐP quy trình gồm bước lập kế hoạch, tổ chức thực hiện, giám sát vay, trả nợ CQĐP nhằm đáp ứng mục tiêu địa phương Chính phủ quản lý nợ CQĐP” 1.2.1.2 Mục tiêu quản lý nợ quyền địa phương Mục tiêu quản lý nợ CQĐP cần đảm bảo: Thứ nhất, đáp ứng nhu cầu huy động vốn vay Thứ hai, thực nghĩa vụ tốn nợ Thứ ba, đảm bảo an tồn nợ 1.2.1.3 Nguyên tắc quản lý nợ quyền địa phương Thứ nhất, nguyên tắc cam kết không hỗ trợ tài Thứ hai, ngun tắc bình đẳng vay nợ Thứ ba, nguyên tắc thực quy trình quản lý nợ Thứ tư, nguyên tắc đảm bảo tiêu nợ giới hạn cho phép Thứ năm, nguyên tắc công khai, minh bạch quản lý nợ Thứ sáu, nguyên tắc xác định rõ vai trò quan quản lý nợ 1.2.1.4 Công cụ quản lý nợ quyền địa phương Về bản, cơng cụ quản lý nợ CQĐP đƣợc chia thành nhóm chính: Nhóm tiêu an tồn nợ; Nhóm kế hoạch vay, trả nợ; Nhóm hạn mức vay nợ 1.2.1.5 Phương thức quản lý nợ quyền địa phương Xây dựng kế hoạch Tổ chức thực Giám sát, đánh giá 1.2.2 Nội dung quản lý nợ quyền địa phƣơng 1.2.2.1 Lập kế hoạch vay, trả nợ quyền địa phương Lập kế hoạch tảng quản lý, chức quan trọng tất chức quản lý Lập kế hoạch lựa chọn phƣơng án hành động tƣơng lai; định trƣớc xem làm gì, làm nhƣ nào, làm làm Có nhiều cách lập kế hoạch nhƣng thông thƣờng gồm số bƣớc: Bƣớc Nhận định vấn đề Bƣớc Thiết lập mục tiêu Bƣớc Dự báo tình hình Bƣớc Đưa phương án so sánh Bƣớc Chọn phương án Bƣớc Điều chỉnh kế hoạch a) Kế hoạch vay, trả nợ quyền địa phương Kế hoạch vay, trả nợ CQĐP thƣờng đƣợc phân theo chuỗi thời gian gồm: kế hoạch vay, trả nợ 05 năm; chƣơng trình quản lý nợ 03 năm kế hoạch vay trả nợ hàng năm b) Phương pháp lập kế hoạch vay, trả nợ quyền địa phương Lập kế hoạch vay, trả nợ CQĐP đƣợc dựa phƣơng pháp lập MTFF Phƣơng pháp lập kế hoạch vay, trả nợ CQĐP có mối quan hệ tƣơng hỗ với phƣơng pháp lập kế hoạch tài - ngân sách đầu tƣ cơng Trong q trình lập kế hoạch vay, trả nợ CQĐP cần có chế phối hợp quan quản lý nợ nhằm đảm bảo đồng bộ, gắn kết xây dựng kế hoạch c) Căn lập kế hoạch vay, trả nợ quyền địa phương Lập kế hoạch vay, trả nợ CQĐP vào số yếu tố: Các chương trình hành động dài, trung ngắn hạn quốc gia địa phƣơng chiến lƣợc, kế hoạch phát triển KTXH, tài - ngân sách, quản lý nợ cơng… Một số kịch dự báo tình hình trị, kinh tế, tài ngồi nƣớc nhƣ yếu tố liên quan khác có khả ảnh hƣởng đến nội dung kế hoạch vay, trả nợ CQĐP Khuôn khổ pháp lý hành định hƣớng sửa đổi, bổ sung ban hành văn quy phạm pháp luật kinh tế, tài - ngân sách, nợ cơng, đầu tƣ cơng, cải cách hệ thống thuế, cấu lại chi tiêu công,… tác động đến sách quản lý nợ CQĐP d) Yêu cầu lập kế hoạch vay, trả nợ quyền địa phương Phù hợp với mục tiêu, nhiệm vụ, giải pháp chƣơng trình hành động dài, trung ngắn hạn quốc gia địa phƣơng chiến lƣợc, kế hoạch phát triển KTXH, tài - ngân sách, quản lý nợ cơng, đầu tƣ cơng Phù hợp với mơ hình tổ chức máy, nguyên tắc quản lý nhà nƣớc kinh tế, tài - ngân sách, đầu tƣ cơng, nợ cơng quốc gia địa phƣơng Đảm bảo thực mục tiêu theo thứ tự tiên chủ thể quản lý nợ thời kỳ, giai đoạn cụ thể Đảm bảo nguyên tắc công khai, minh bạch e) Nội dung lập kế hoạch vay, trả nợ quyền địa phương Lập kế hoạch vay, trả nợ CQĐP gồm số nội dung cụ thể: Nhận định vấn đề; Xác định mục tiêu; Dự báo tình hình; Đƣa phƣơng án; Chọn phƣơng án; Điều chỉnh kế hoạch f) Trình tự lập kế hoạch vay, trả nợ quyền địa phương Mốc thời gian cụ thể Nhiệm vụ cụ thể Phối hợp quan 1.2.2.2 Tổ chức thực vay, trả nợ quyền địa phương a) Tổ chức thực huy động vốn vay quyền địa phương Để thực mục tiêu huy động đủ vốn cần thiết, CQĐP sử dụng nhiều hình thức huy động vốn khác nhƣng nhìn chung chia thành hai nguồn nguồn vay nƣớc nguồn vay nƣớc b) Tổ chức thực trả nợ quyền địa phương Căn kế hoạch vay, trả nợ, CQĐP thực trả nợ gốc trả lãi, phí khoản vay đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt Việc tổ chức trả nợ CQĐP phải đảm bảo thực đầy đủ hạn 1.2.2.3 Giám sát vay, trả nợ quyền địa phương a) Xây dựng khung pháp lý quản lý nợ quyền địa phương đầy đủ, đồng đảm bảo tính tuân thủ Hệ thống pháp lý nợ hệ thống văn quy phạm pháp luật quy định tất khía cạnh hoạt động vay, trả nợ Đảm bảo tính tuân thủ thực thi pháp luật quy trình vay, trả nợ trình đảm bảo quy định pháp luật, quy trình đƣợc phê duyệt đƣợc tiến hành thực thi cách đầy đủ, xác theo trình tự b) Xây dựng tiêu giám sát nợ quyền địa phương đảm bảo tính tuân thủ Hệ thống tiêu giám sát nợ CQĐP hệ thống tiêu định lƣợng nhằm theo dõi tình hình nợ CQĐP hiệu quản lý nợ CQĐP thƣờng xuyên, liên tục khoảng thời gian định để nhận diện rủi ro, từ đƣa cảnh báo biện pháp xử lý làm sở cho việc điều chỉnh sách quản lý nợ CQĐP phù hợp c) Đảm bảo minh bạch nợ quyền địa phương Minh bạch nợ CQĐP đƣợc thể qua nội dung: Đảm bảo cơng khai thơng tin nợ quyền địa phƣơng Quy định rõ chức năng, nhiệm vụ quan quản lý nợ quyền địa phƣơng 1.2.3 Tổ chức máy quản lý nợ quyền địa phƣơng Giao thẩm quyền định mục tiêu dài hạn Quyết định chiến lƣợc tổng thể CƠ QUAN LẬP PHÁP Báo cáo Giám sát (5) (2) CƠ QUAN HÀNH PHÁP (1) (3) CQTW Giám sát Thẩm quyền thực vay trả nợ Xây dựng thực chiến lƣợc CƠ QUAN QUẢN LÝ NỢ CẤP ĐỊA PHƢƠNG Hình 1.2 Tổ chức máy quản lý nợ CQĐP (4) Báo cáo thực vay, trả nợ đề xuất 11 Về cấu, nợ vay CQĐP chủ yếu từ nguồn vay nƣớc từ nguồn vay nƣớc ngồi thơng qua vay lại vốn vay nƣớc ngồi Chính phủ 2.2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NỢ CHÍNH QUYỀN ĐỊA PHƢƠNG Ở VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2011-2020 2.2.1 Mơ hình quản lý nợ quyền địa phƣơng Việt Nam giai đoạn 2011-2020 Tại cấp trung ƣơng, mơ hình quản lý nợ CQĐP đƣợc thể thông qua chức năng, nhiệm vụ đơn vị nhƣ sau: Quốc hội, Chính phủ, Thủ tƣớng Chính phủ; BTC; Vụ NSNN; Vụ Tài ngân hàng tổ chức tài chính; Cục Quản lý nợ tài đối ngoại; KBNN; Kiểm tốn Nhà nƣớc Tại cấp địa phƣơng, mơ hình quản lý nợ CQĐP đƣợc thể thông qua chức năng, nhiệm vụ đơn vị, gồm: HĐND cấp tỉnh, UBND cấp tỉnh, STC, Các quan chuyên môn khác thuộc UBND cấp tỉnh (Sở KH&ĐT, KBNN, Các Ban QLDA) 2.2.2 Thực trạng thực nội dung quản lý nợ quyền địa phƣơng Việt Nam giai đoạn 2011-2020 2.2.2.1 Lập kế hoạch vay, trả nợ quyền địa phương a) Kế hoạch vay, trả nợ quyền địa phương b) Phương pháp lập kế hoạch vay, trả nợ quyền địa phương c) Căn lập kế hoạch vay, trả nợ quyền địa phương d) Yêu cầu lập kế hoạch vay, trả nợ quyền địa phương e) Nội dung lập kế hoạch vay, trả nợ quyền địa phương f) Trình tự lập kế hoạch vay, trả nợ quyền địa phương 2.2.2.2 Tổ chức thực vay, trả nợ quyền địa phương a) Tổ chức thực huy động vốn vay quyền địa phương Luật NSNN số 83/2015/QH13 (có hiệu lực từ 01/01/2017) cho phép địa phƣơng đƣợc bội chi Giai đoạn 2011-2020, huy động vốn vay CQĐP chủ yếu từ nguồn vay nƣớc thông qua phát hành trái phiếu CQĐP, vay tạm ứng tồn dƣ ngân quỹ nhà nƣớc cho NSĐP, vay từ VDB, vay từ NHTM nƣớc vay lại vốn vay nƣớc ngồi Chính phủ Nguồn vay nước Một là, nguồn vay từ phát hành trái phiếu CQĐP Hai là, nguồn vay từ tồn dƣ ngân quỹ nhà nƣớc 12 Ba là, nguồn vay từ Ngân hàng phát triển Việt Nam Bốn là, nguồn vay từ ngân hàng thƣơng mại Nguồn vay lại vốn vay nước ngồi Chính phủ Giai đoạn 2011-2020, tổng vốn huy động CQĐP khoản vay nƣớc ngồi cho vay lại Chính phủ có xu hƣớng tăng Dƣ nợ cho vay lại tăng từ mức 0,23% GDP năm 2015 lên 0,5% GDP năm 2020, tƣơng ứng cấu dƣ nợ tăng từ mức 13,6% năm 2015 lên gần 68% tổng nợ CQĐP Hiện có khoảng 58/63 địa phƣơng có dƣ nợ vay từ nguồn vốn Chính phủ vay cho vay lại b) Tổ chức thực trả nợ quyền địa phương Căn dự toán NSĐP trả nợ gốc nguồn trả nợ gốc; trả lãi, phí chi phí khoản vay đƣợc HĐND cấp tỉnh định, STC chủ trì, phối hợp với quan liên quan lập kế hoạch chi trả nợ gốc, lãi, phí chi phí khoản vay CQĐP cấp tỉnh, gồm: Số trả nợ gốc nguồn trả nợ gốc, lãi, phí chi phí khoản vay CQĐP cấp tỉnh Thời điểm trả, báo cáo UBND tỉnh xem xét, định Nguồn vay chủ yếu sử dụng từ nguồn vay nguồn kết dƣ ngân sách tỉnh, thành phố để trả nợ Tổng trả nợ CQĐP giai đoạn 2011-2020 khoảng 148,7 nghìn tỷ đồng, trả gốc 74,9 nghìn tỷ đồng, trả nợ lãi phí khoảng 11,4 nghìn tỷ đồng (lãi suất trung bình giai đoạn khoảng 4%/năm) Nhìn chung, việc trả nợ địa phƣơng tƣơng đối đầy đủ hạn 2.2.2.3 Giám sát vay, trả nợ quyền địa phương a) Xây dựng khung pháp lý quản lý nợ CQĐP đầy đủ, đồng đảm bảo tính tuân thủ Thứ nhất, ban hành văn thống quản lý nợ CQĐP Thứ hai, quy định bội chi CQĐP hạn mức dƣ nợ địa phƣơng Thứ ba, làm rõ phạm vi vay nợ phân định rõ chi trả nợ Thứ tư, quy định cụ thể cho vay lại địa phƣơng Thứ năm, quy định cụ thể nhiệm vụ quan chuyên môn địa phƣơng b) Xây dựng tiêu giám sát nợ quyền địa phương đảm bảo tính tuân thủ Hiện tại, Nghị định 93/2018/NĐ-CP chƣa quy định cụ thể tiêu giám sát nợ CQĐP, việc giám sát nợ CQĐP thơng qua tiêu quản lý rủi ro chƣa đƣợc triển khai nhiều địa phƣơng 13 c) Đảm bảo minh bạch nợ quyền địa phương Thứ nhất, đảm bảo công khai thông tin nợ Hiện nay, thơng tin nợ CQĐP địa phƣơng cịn thực theo phƣơng thức thủ cơng, theo STC cập nhật số liệu theo báo cáo Sở chuyên ngành gửi đến, không theo dõi thành sở liệu nợ riêng Thứ hai, đảm bảo quy định rõ chức năng, nhiệm vụ quan quản lý nợ địa phƣơng Thực tế trƣớc cho thấy, quản lý nợ CQĐP liên quan đến nhiều đơn vị (STC, Sở KH&ĐT, Ban QLDA, chủ chƣơng trình, dự án ODA, KBNN thành phố, ) nhƣng chƣa có quan chuyên trách chịu trách nhiệm toàn diện quản lý nợ, tham mƣu tổng thể vay, trả nợ CQĐP từ khâu lập kế hoạch, tổ chức thực hiện, giám sát 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NỢ CHÍNH QUYỀN ĐỊA PHƢƠNG Ở VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2011-2020 2.3.1 Các kết đạt đƣợc 2.3.1.1 Khung pháp lý quản lý nợ CQĐP ban hành tương đối đầy đủ đồng Trong giai đoạn 2011-2020, quản lý nợ CQĐP trải qua hai thời kỳ áp dụng theo Luật QLNC số 29/2009/QH12 (từ năm 2011 đến tháng 7/2018) Luật QLNC số 20/2017/QH14 (từ tháng 7/2018 đến năm 2020), đồng thời giai đoạn chuyển giao Luật NSNN số 01/2002/QH11 (từ năm 2011 đến hết năm 2016) Luật NSNN số 83/2015/QH13 (có hiệu lực từ năm ngân sách 2017) Đây thời kỳ chuyển tiếp từ quy định chƣa công nhận đến quy định công nhận bội chi NSĐP vay nợ địa phƣơng 2.3.1.2 Chính sách huy động vốn đảm bảo nguồn lực cho địa phương thực nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội địa bàn Luật QLNC số 20/2017/QH14 với Nghị định số 93/2018/NĐ-CP ban hành, kênh huy động vốn CQĐP đa đạng cụ thể hơn, bao gồm: Phát hành trái phiếu CQĐP; Vay lại từ nguồn vốn ODA, vay ƣu đãi nƣớc ngồi Chính phủ; Vay từ nguồn nƣớc khác nhƣ vay ngân quỹ nhà nƣớc, vay từ quỹ dự trữ cấp tỉnh, vay từ tổ chức tài chính, tổ chức tín dụng nƣớc Bên cạnh đó, huy động vốn cho đầu tƣ phát triển của địa phƣơng đƣợc thực theo quy định Luật NSNN số 83/2015/QH13, Nghị định 97/2018/NĐ-CP văn hƣớng dẫn khác Điều cho thấy, sách 14 huy động vốn góp phần tích cực vào việc đảm bảo nguồn lực cho địa phƣơng thực nhiệm vụ phát triển KTXH địa bàn 2.3.1.3 Đảm bảo an tồn nợ quyền địa phương Đa số khoản vay nƣớc Chính phủ vay cho vay lại CQĐP có chi phí trả lãi trung bình khoảng 1,6%/năm góp phần giảm áp lực nợ cho NSĐP Theo Nghị số 87/2019/QH14 Quốc hội phân bổ dự toán NSNN năm 2020, kế hoạch vay CQĐP năm 2020 29.481,7 tỷ đồng, vay cho vay lại 26.541,6 tỷ đồng, chiếm gần 90% tổng nguồn huy động, vay nƣớc chiếm 10% Nhƣ vậy, xu hƣớng vay lại từ nguồn vay nƣớc Chính phủ tiếp tục nguồn vay nợ địa phƣơng giai đoạn tới, qua giảm chi phí trả nợ, tăng kỳ hạn vay góp phần đảm bảo an tồn bền vững nợ CQĐP 2.3.2 Những hạn chế 2.3.2.1 Hạn chế lập kế hoạch vay, trả nợ quyền địa phương Thứ nhất, hạn mức vay nợ địa phƣơng chƣa phù hợp với tình hình thực tế nhu cầu vay nợ địa phƣơng Thứ hai, nhiều chủ thể tham gia lập kế hoạch vay, trả nợ CQĐP Thứ ba, địa phƣơng lúng túng lập kế hoạch vay, trả nợ CQĐP 2.3.2.2 Hạn chế tổ chức thực vay, trả nợ quyền địa phương Thứ nhất, hạn chế liên quan đến huy động vốn Thứ hai, hạn chế liên quan đến giải ngân vốn Thứ ba, hạn chế liên quan đến trả nợ 2.3.2.3 Hạn chế giám sát vay, trả nợ quyền địa phương Thứ nhất, hạn chế liên quan đến tiêu giám sát nợ CQĐP Thứ hai, hạn chế liên quan đến minh bạch nợ CQĐP 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 2.3.3.1 Nguyên nhân khách quan Thứ nhất, khuôn khổ pháp lý chung quản lý nợ CQĐP tồn số hạn chế Thứ hai, phát triển khả tiếp cận thị trƣờng tài địa phƣơng thấp 2.3.3.2 Nguyên nhân chủ quan Thứ nhất, thiếu quy chế phối hợp quan quản lý nợ địa phƣơng Thứ hai, thiếu phận chuyên trách quản lý nợ địa phƣơng Thứ ba, thiếu sở liệu chung nợ CQĐP 15 Thứ tư, thiếu chế tài báo cáo thông tin nợ CQĐP Thứ năm, lực quản lý nợ địa phƣơng hạn chế Thứ sáu, mức độ áp dụng CNTT quản lý nợ CQĐP thấp KẾT LUẬN CHƢƠNG Trên sở lý luận Chƣơng 1, Chƣơng luận án phân tích làm rõ vấn đề thực trạng quản lý nợ quyền địa phƣơng Việt Nam giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2020, từ kết quả, hạn chế nguyên nhân hạn chế quản lý nợ CQĐP Luận án khái qt hố tình hình nợ CQĐP 10 năm qua làm rõ chức năng, nhiệm vụ đơn vị mơ hình quản lý nợ CQĐP Luận án phân tích thực trạng thực nội dung quản lý nợ CQĐP theo quy trình quản lý nợ, sâu phân tích thực trạng lập kế hoạch, tổ chức thực giám sát vay, trả nợ CQĐP địa phƣơng Trên sở đó, luận ánh nhận định 03 kết đạt đƣợc, 08 hạn chế, 02 nguyên nhân khách quan 06 nguyên nhân chủ quan hạn chế nội dung quản lý nợ CQĐP để làm đƣa nhóm giải pháp Chƣơng Chƣơng HỒN THIỆN QUẢN LÝ NỢ CHÍNH QUYỀN ĐỊA PHƢƠNG Ở VIỆT NAM 3.1 QUAN ĐIỂM VÀ MỤC TIÊU HỒN THIỆN QUẢN LÝ NỢ CHÍNH QUYỀN ĐIẠ PHƢƠNG Ở VIỆT NAM 3.1.1 Bối cảnh vấn đề đặt quản lý nợ quyền địa phƣơng 3.1.1.1 Bối cảnh quốc tế Trong năm đầu giai đoạn 2011 - 2020, kinh tế giới chịu ảnh hƣởng khủng hoảng tài tồn cầu năm 2008 - 2009 khủng hoảng nợ công nhiều nƣớc khu vực châu Âu dẫn đến suy giảm mạnh nguồn vốn tài Dự kiến giai đoạn 2021 - 2025, kinh tế giới tiếp tục đối diện với nhiều biến động khó lƣờng Kinh tế giới dự kiến có mức tăng trƣởng thấp giai đoạn 2016 - 2020 tác động tiêu cực đại dịch Covid 19, xung đột Nga - Ukraine, bất ổn địa trị nguy tiềm ẩn khác Lãi suất lạm phát dự kiến gia tăng với lộ trình tăng lãi suất FED Cuộc cách 16 mạng 4.0 có ảnh hƣởng tích cực áp dụng việc thu thập, phân tích, ứng dụng thành tựu cơng nghệ số vào q trình sản xuất, dịch vụ hoạt động xã hội để tăng hiệu quả, giảm giá thành; nhiên, nhiều mặt hạn chế dần bộc lộ 3.1.1.2 Bối cảnh nước Bối cảnh nƣớc có nhiều yếu tố thuận lợi: Kinh tế vĩ mô ổn định, tốc độ tăng trƣởng đạt cao bối cảnh kinh tế giới biến động phức tạp Các cân đối lớn kinh tế đƣợc cải thiện Cải cách thể chế lĩnh vực tài bảo đảm đồng với cải cách thể chế lĩnh vực có liên quan, góp phần thúc đẩy yếu tố thị trƣờng loại thị trƣờng tài phát triển, tạo mơi trƣờng cạnh tranh bình đẳng, thuận lợi cho đầu tƣ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp… Tuy nhiên, bên cạnh yếu tố thuận lợi, hạn chế khó khăn, thách thức khơng nhỏ Thể chế kinh tế chƣa theo kịp phát triển kinh tế, tính ổn định chƣa cao Năng lực cạnh tranh kinh tế thấp Các tác động bất lợi từ kinh tế giới tăng trƣởng chậm lại; thị trƣờng tài chính, tiền tệ giới biến động phức tạp; tiến trình cắt giảm thuế quan theo lộ trình; giá dầu thấp nhu cầu chi NSNN để giải vấn đề xã hội ngày tăng; đại dịch Covid-19 diễn biến phức tạp ảnh hƣởng tiêu cực đến kinh tế Lãi suất lạm phát có xu hƣớng gia tăng thị trƣờng quốc tế gây ảnh hƣởng đến công tác quản lý nợ Đầu tƣ công giải ngân chậm giai đoạn 2016 - 2020 tiếp tục kéo dài sang năm 2021 năm 2022 nguyên nhân ảnh hƣởng đến hiệu quản lý nợ CQĐP Lạm phát giới cao ảnh hƣởng đến hiệu đầu tƣ dự án địa phƣơng thời gian từ lúc phê duyệt định chủ trƣơng đầu tƣ dự án vay nƣớc ngồi cho vay lại địa phƣơng đến thức giải ngân thƣờng kéo dài Cuộc cách mạng công nghiệp 4.0 đặt nhiều hội thách thức cho cơng tác quản lý nợ 3.1.2 Quan điểm hồn thiện quản lý nợ quyền địa phƣơng Một là, bối cảnh nhu cầu vốn cho phát triển KTXH lớn, khả nguồn lực nội địa phƣơng chƣa đáp ứng đƣợc vay nợ cần thiết Hai là, đảm bảo an tồn nợ quyền địa phƣơng Ba là, đa dạng hố hình thức vay nợ với cấu chi phí hợp lý Bốn là, phân định rõ chức năng, nhiệm vụ quan quản lý nợ địa phƣơng 17 Năm là, quản lý chặt nợ quyền địa phƣơng từ khâu lập kế hoạch, tổ chức thực giám sát nợ Sáu là, nâng cao công khai, minh bạch, kỷ luật kỷ cƣơng quản lý nợ quyền địa phƣơng 3.1.3 Mục tiêu hồn thiện quản lý nợ quyền địa phƣơng Trên sở quan điểm nêu trên, NCS đề xuất mục tiêu tổng quát số mục tiêu cụ thể hoàn thiện quản lý nợ CQĐP giai đoạn 2021 - 2025 định hƣớng đến năm 2030 nhƣ sau: 3.1.3.1 Về mục tiêu tổng qt Hồn thiện khn khổ pháp lý thể chế quản lý nợ CQĐP; tổ chức huy động vốn vay với chi phí mức độ rủi ro phù hợp, đáp ứng nhu cầu cân đối NSĐP cho đầu tƣ phát triển KTXH thời kỳ; phân bổ, sử dụng vốn vay mục đích đảm bảo khả trả nợ địa phƣơng; đảm bảo an toàn nợ CQĐP thông qua xây dựng tiêu an toàn nợ CQĐP, đảm bảo số nợ nằm mức an toàn phù hợp với điều kiện địa phƣơng quy định pháp luật hành 3.1.3.2 Về mục tiêu cụ thể Thứ nhất, xây dựng quy trình lập kế hoạch vay, trả nợ địa phƣơng nhằm tăng cƣờng phối hợp quan quản lý nợ địa phƣơng Thứ hai, hoàn thiện quản lý nợ CQĐP theo hƣớng đảm bảo hạn mức dƣ nợ vay địa phƣơng theo số thu NSĐP đƣợc hƣởng theo phân cấp phù hợp với tình hình thực tế nhu cầu vay nợ địa phƣơng Thứ ba, cấu danh mục nợ CQĐP theo hƣớng tăng vay từ nguồn vay lại vốn vay nƣớc ngồi Chính phủ nguồn trái phiếu CQĐP, giảm dần phụ vào nguồn vốn cấp phát từ NSTW khoản vay tạm ứng tồn dƣ ngân sách nhà nƣớc để nâng cao trách nhiệm huy động vốn vay trả nợ CQĐP Thứ tư, đảm bảo thực đầy đủ nghĩa vụ trả nợ, khơng để xảy tình trạng nợ q hạn, đặc biệt khoản vay lại vốn vay nƣớc ngồi Chính phủ, để khơng làm ảnh hƣởng đến cam kết quốc tế, hệ số tín nhiệm quốc gia uy tín địa phƣơng Thứ năm, xây dựng hệ thống tiêu giám sát nợ CQĐP, đảm bảo tiêu nợ giới hạn an toàn đảm bảo hiệu quản lý nợ CQĐP Thứ sáu, tăng cƣờng minh bạch nợ thông qua xây dựng hệ thống thông tin ứng dụng CNTT quản lý nợ CQĐP; hình thành phận chuyên trách quản lý nợ địa phƣơng; nâng cao lực, kỷ luật, kỷ cƣơng quản lý nợ CQĐP 18 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ NỢ CHÍNH QUYỀN ĐỊA PHƢƠNG Ở VIỆT NAM 3.2.1 Giải pháp lập kế hoạch vay, trả nợ quyền địa phƣơng 3.2.1.1 Xây dựng quy trình lập kế hoạch vay, trả nợ địa phương Quy trình lập kế hoạch vay, trả nợ địa phƣơng bao gồm: (i) Quy trình phối hợp STC, Sở KH&ĐT sở Ban QLDA đề xuất chƣơng trình dự án sử dụng vốn vay; (ii) Quy trình đánh giá khả trả nợ dự án tổng thể chƣơng trình dự án địa phƣơng vay vốn dự kiến thu chi cân đối NSĐP, từ đánh giá chi phí khoản vay khả cân đối NSĐP để trả nợ; (iii) Quy trình so sánh phân tích chi phí rủi ro tính bền vững danh mục nợ để đảm bảo kế hoạch vay trả nợ địa phƣơng bám sát mục tiêu, kế hoạch UBND cấp tỉnh quy định 3.2.1.2 Xem xét điều chỉnh hạn mức dư nợ vay địa phương phù hợp với tình hình thực tế nhu cầu vay nợ địa phương Căn mức bội chi NSĐP khoảng 0,2 - 0,3% GDP giai đoạn 2016 - 2020 nhu cầu vay địa phƣơng, sở cân nhắc kinh nghiệm quốc tế, NCS đề xuất mức bội chi NSĐP khoảng 0,5% GDP cho giai đoạn 2021 - 2025 Cùng với việc điều chỉnh tăng tổng mức bội chi NSĐP, cần xem xét điều chỉnh tăng hạn mức dƣ nợ vay địa phƣơng theo số thu NSĐP đƣợc hƣởng theo phân cấp phù hợp với tình hình thực tế nhu cầu vay nợ địa phƣơng, cụ thể: (i) Đối với thành phố Hà Nội thành phố Hồ Chí Minh khơng vƣợt 95% số thu NSĐP đƣợc hƣởng theo phân cấp; địa phƣơng có tiềm tăng trƣởng nhƣ Hải Phịng, Đà Nẵng, Cần Thơ khơng vƣợt q 60% số thu NSĐP đƣợc hƣởng theo phân cấp (ii) Đối với địa phƣơng có số thu NSĐP đƣợc hƣởng theo phân cấp lớn chi thƣờng xuyên NSĐP không vƣợt 40% số thu ngân sách đƣợc hƣởng theo phân cấp; (iii) Đối với địa phƣơng có số thu NSĐP đƣợc hƣởng theo phân cấp nhỏ chi thƣờng xuyên NSĐP không vƣợt 30% số thu ngân sách đƣợc hƣởng theo phân cấp 3.2.1.3 Cải thiện khâu chuẩn bị dự án nguồn vay lại vốn vay nước ngồi Chính phủ Trong trình lập kế hoạch vay, trả nợ CQĐP, địa phƣơng cần xác định rõ vai trò, tầm quan trọng khâu chuẩn bị dự án đến việc triển khai dự án, hoàn thành mục tiêu dự án; nhƣ đảm bảo tính ổn định khung huy động, giải ngân vốn vay theo kế hoạch dự kiến quan quản lý 19 Ngoài ra, địa phƣơng cần nâng cao chất lƣợng công tác chuẩn bị thiết kế chƣơng trình, dự án ODA, cần tuyển chọn tƣ vấn đủ lực, kinh nghiệm thiết kế dự án, đảm bảo đạt chất lƣợng, phù hợp với thực tế tránh phải điều chỉnh trình triển khai 3.2.2 Giải pháp tổ chức thực vay, trả nợ quyền địa phƣơng 3.2.2.1 Về huy động vốn vay Cần xem xét đưa trái phiếu CQĐP vào danh mục giấy tờ có giá sử dụng cho giao dịch Ngân hàng Nhà nước để tăng tính hấp dẫn tăng tính khoản trái phiếu CQĐP Đối với vay lại vốn vay nƣớc ngồi Chính phủ, cần xem xét xây dựng chế huy động vốn theo hướng giảm dần vay tài trợ dự án, tăng vay hỗ trợ trực tiếp hòa đồng ngân sách để giảm phụ thuộc vào nguồn phân bổ vốn đầu tƣ công, đồng thời tăng tính chủ động địa phƣơng việc thu xếp giải ngân khả chi đầu tƣ dự toán chi NSĐP 3.2.2.2 Về giải ngân vốn vay Xem xét cho phép điều chuyển số giao dự tốn vay cho địa phƣơng khơng có nhu cầu vay sang địa phƣơng có nhu cầu vay Thực đồng giải pháp đẩy nhanh tiến độ giải ngân vốn vay 3.2.3 Giải pháp giám sát vay, trả nợ quyền địa phƣơng 3.2.3.1 Xây dựng tiêu giám sát nợ quyền địa phương a) Các tiêu giám sát quy mô khả trả nợ CQĐP (1) Dƣ nợ CQĐP so với GRDP: số phản ánh quy mô nợ CQĐP so với tổng sản phẩm địa bàn, đƣợc tính thời điểm 31/12 hàng năm (2) Dƣ nợ CQĐP so với thu NSĐP: số phản ánh quy mô nợ địa phƣơng so với tổng số thu NSĐP, đƣợc tính vào thời điểm 31/12 hàng năm (3) Nghĩa vụ trả nợ (bao gồm nợ gốc lãi) CQĐP so với thu NSĐP: số xác định nghĩa vụ nợ CQĐP năm so với thu NSĐP, đƣợc tính thời điểm 31/12 hàng năm b) Các tiêu giám sát cấu nợ CQĐP (4) Tỷ lệ vay lại vốn vay nƣớc ngồi Chính phủ: số phản ánh cấu nợ CQĐP ngồi nƣớc, đƣợc tính thời điểm 31/12 hàng năm (5) Tỷ lệ phát hành trái phiếu CQĐP tổng dƣ nợ vay nƣớc địa phƣơng: số phản ánh tỷ trọng dƣ nợ khoản vay trái phiếu địa phƣơng, đƣợc tính thời điểm 31/12 hàng năm 20 c) Các tiêu giám sát kỳ hạn, lãi suất khoản vay (6) Lãi suất vay bình quân khoản vay CQĐP: đƣợc tính sở bình quân gia quyền khoản vay với điều kiện khác (7) Kỳ hạn cịn lại bình qn khoản vay CQĐP: đƣợc tính sở bình quân gia quyền khoản vay với điều kiện khác (8) Kỳ hạn vay bình quân khoản vay CQĐP: đƣợc tính kỳ hạn phát hành trung bình (đối với trái phiếu CQĐP) kỳ hạn vay (đối với khoản vay thƣơng mại, vay khác địa phƣơng) d) Các tiêu đánh giá hiệu qủa quản lý nợ CQĐP Để đánh giá hiệu quản lý nợ CQĐP, sở khung DeMPA WB, NCS đề xuất tiêu đánh giá hiệu quản lý nợ CQĐP nhƣ sau: Bảng 3.4 Các tiêu DeMPA Số Tên báo Quản lý nhà nƣớc phát triển chiến lƣợc DPI DPI DPI DPI Nội dung tóm lƣợc Đảm bảo khung pháp lý quy định rõ ràng thẩm quyền cho vay, thực giao dịch liên quan đến nợ (nhƣ trao đổi nợ, hoán đổi tiền tệ lãi suất, có), cấp bảo lãnh vay nợ Khung pháp lý Để đạt điểm cao hơn, cần đảm bảo khung pháp lý bao gồm: (a) mục tiêu quản lý nợ rõ ràng; (b) yêu cầu phát triển chiến lƣợc quản lý nợ trung hạn; (c) yêu cầu báo cáo lên Quốc hội hoạt động quản lý nợ bảo lãnh vay nợ Đảm bảo cấu quản lý khoản vay nợ Cơ cấu/thể chế giao dịch liên quan đến nợ có hiệu có phân quản lý chia rõ ràng cấp có thẩm quyền quan thực thi quản lý nợ Đảm bảo CQĐP soạn thảo phê duyệt chiến lƣợc quản lý nợ trung hạn dựa mục tiêu quản lý nợ dài hạn bối cảnh giả định kinh tế vĩ mô Chiến lƣợc khuôn khổ ngân sách quản lý nợ Đảm bảo CQĐP có quy trình định chặt chẽ cho việc phát triển chiến lƣợc chiến lƣợc đƣợc công bố Đánh giá hoạt động Đảm bảo việc định kỳ chuẩn bị xuất quản lý báo cáo tin thống kê nợ báo cáo quan có thẩm nợ quyền 21 Số Tên báo DPI Kiểm tốn Nội dung tóm lƣợc Đảm bảo hoạt động sách quản lý nợ chịu giám sát quan kiểm toán Đảm bảo nhà hoạch định có liên quan cam kết thực khuyến nghị từ kiểm toán Phối hợp với sách kinh tế vĩ mơ Đánh giá việc đảm bảo cung cấp dự báo nghĩa vụ nợ cách kịp thời, đáng tin cậy, hợp lý Phối hợp với q trình lập dự tốn ngân sách hàng năm sách tài khóa DPI Đảm bảo: (i) số kinh tế vĩ mơ có sẵn ngân sách địa (ii) phân tích tính bền vững nợ cấp CQĐP phƣơng đƣợc thực đƣợc chia sẻ với quan quản lý nợ Huy động vốn hoạt động tài liên quan Đảm bảo hoạt động vay nợ nƣớc CQĐP đƣợc thực thông qua công cụ dựa thị Vay từ nguồn vay trƣờng việc vay nợ đƣợc thực cách minh DPI nƣớc bạch dự báo đƣợc Chỉ số bao gồm tất khoản vay nợ nƣớc (đƣợc xác định theo thẩm quyền) Đảm bảo hoạt động vay nợ nƣớc đƣợc lên kế hoạch cẩn thận phải phân tích kỹ lƣỡng điều khoản điều kiện dự kiến từ tất chủ nợ thị trƣờng tiềm Vay từ nguồn vay DPI Đảm bảo hoạt động vay từ nguồn nƣớc nƣớc đƣợc tài liệu hóa đầy đủ, bao gồm tất chủ nợ nguồn tài trợ dựa thị trƣờng Đảm bảo quy định pháp lý theo thông lệ tốt đƣợc bao gồm hợp đồng vay Dự báo dòng tiền quản lý số dƣ tồn dƣ ngân quỹ ngân sách địa phƣơng Đảm bảo dự báo đáng tin cậy hợp lý số dƣ tiền mặt cho đơn vị quản lý nợ Một số thơng Dự báo dịng tiền tin dự báo, nhƣ nghĩa vụ nợ, đơn vị quản lý nợ DPI quản lý số dƣ tồn dƣ cung cấp, thông tin khác, nhƣ dự báo ngân quỹ NSĐP thu, đƣợc quan liên quan cung cấp cho đơn vị quản lý nợ 22 Số Tên báo Nội dung tóm lƣợc Đảm bảo số dƣ tiền mặt đƣợc quản lý chủ động đợt phát hành ngắn hạn đƣợc lập kế hoạch theo dự báo số dƣ tiền mặt Kế toán nợ Quản lý rủi ro hoạt động DPI 10 DPI 11 DPI 12 Đảm bảo có thủ tục đƣợc tài liệu hóa để xử lý khoản toán liên quan đến nợ, bao gồm yêu cầu sau: (a) tất thông báo toán phải Quản lý nợ an đƣợc kiểm tra với hồ sơ nội trƣớc toán toàn liệu đƣợc thực hiện, (b) hƣớng dẫn tốn quy trình ủy quyền tối thiểu cho hai ngƣời (c) khoản toán đƣợc thực trƣớc ngày đến hạn Đảm bảo tổ chức nội quan quản lý nợ dựa phân biệt nhiệm vụ phận liên quan Phân định nhiệm vụ, với thẩm quyền đàm phán ký hợp đồng thỏa lực nhân thuận vay, đồng thời nhập thông tin khoản vay vào hệ tính liên tục thống quản lý nợ hoạt động Cần có chức giám sát rủi ro tuân thủ quan quản lý nợ Chức giám sát xem tất hoạt động quản lý nợ Đảm bảo mức độ hoàn thiện kịp thời hồ sơ nợ CQĐP Tài liệu lƣu trữ Đảm bảo có tất tài liệu lƣu trữ hoàn chỉnh nợ báo cáo nợ cập nhật tất chủ sở hữu hệ thống đăng ký đảm bảo Nguồn: WB, NCS tổng hợp đề xuất 3.2.3.2 Nâng cao khả đánh giá phân tích rủi ro Bên cạnh tiêu giám sát nợ CQĐP, CQĐP đánh giá phân tích rủi ro danh mục nợ thơng qua phân tích tình cụ thể phân tích rủi ro ngẫu nhiễn 3.2.3.3 Xây dựng hệ thống thơng tin quản lý nợ quyền địa phương Thứ nhất, xây dựng sở liệu chung nợ CQĐP địa phƣơng Thứ hai, kết nối hệ thống thông tin quản lý nợ CQĐP trung ƣơng địa phƣơng 23 3.2.3.4 Hình thành phận chuyên trách quản lý nợ quyền địa phương Cần hình thành phận chuyên trách quản lý nợ CQĐP nhằm đảm bảo tính thống cơng tác xây dựng kế hoạch, tổ chức thực giám sát vay, trả nợ CQĐP 3.2.3.5 Tăng cường minh bạch quản lý nợ quyền địa phương Tăng cƣờng minh bạch quản lý nợ CQĐP thông qua việc công bố tin nợ CQĐP Bản tin nợ CQĐP bao gồm thơng tin cấu nợ, dƣ nợ, công cụ nợ đƣợc CQĐP sử dụng phân loại theo chủ nợ, loại công cụ, tiền tệ, sở lãi suất, kỳ hạn; dòng tiền trả nợ gốc lãi; số nhƣ tỷ lệ nợ GRDP, tỷ lệ nợ thu NSĐP; biện pháp phòng ngừa rủi ro danh mục nợ 3.2.4 Các giải pháp khác 3.2.4.1 Nâng cao lực quản lý nợ quyền địa phương 3.2.4.2 Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin quản lý nợ quyền địa phương 3.2.4.3 Có chế tài cụ thể công bố thông tin quản lý nợ quyền địa phương KẾT LUẬN CHƢƠNG Trên sở thực trạng quản lý nợ CQĐP Chƣơng 2, Chƣơng luận án đƣa giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý nợ CQĐP Việt Nam Luận án xây dựng 08 số giám sát quy mô nợ, cấu nợ khả trả nợ CQĐP; 12 số đánh giá hiệu quản lý nợ CQĐP Luận án đƣa kết mức dƣ nợ nghĩa vụ trả nợ 63 tỉnh, thành phố Từ lý thuyết thông lệ quốc tế tốt quốc tế, thực tiễn quản lý nợ CQĐP, luận án đề 04 nhóm giải pháp nhằm hồn thiện quản lý nợ CQĐP Việt Nam, nhấn mạnh đến áp dụng số để đánh giá quy mô nợ, cấu nợ, nghĩa vụ trả nợ hiệu quản lý nợ CQĐP Luận án kiến nghị mức trần dƣ nợ nghĩa vụ trả nợ CQĐP 24 KẾT LUẬN Luận án “Quản lý nợ quyền địa phƣơng Việt Nam” tập trung thực nội dung sau: Thứ nhất, Chƣơng luận án tổng luận làm sâu sắc thêm vấn đề liên quan đến quản lý nợ CQĐP nhƣ khái niệm, mục tiêu, nguyên tắc, công cụ, phƣơng thức, tổ chức máy, nhân tố ảnh hƣởng nội dung Thứ hai, Chƣơng luận án phân tích làm rõ vấn đề thực trạng quản lý nợ quyền địa phƣơng Việt Nam giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2020, từ kết quả, hạn chế nguyên nhân hạn chế quản lý nợ CQĐP Luận án phân tích thực trạng thực nội dung quản lý nợ CQĐP theo quy trình quản lý nợ, sâu phân tích thực trạng lập kế hoạch, tổ chức thực giám sát vay, trả nợ CQĐP địa phƣơng Trên sở đó, luận ánh nhận định 03 kết đạt đƣợc, 08 hạn chế, 02 nguyên nhân khách quan 06 nguyên nhân chủ quan hạn chế nội dung quản lý nợ CQĐP Thứ ba, Chƣơng luận án tập trung xây dựng 08 số giám sát quy mô nợ, cấu nợ khả trả nợ CQĐP; 12 số đánh giá hiệu quản lý nợ CQĐP Luận án đƣa kết mức dƣ nợ nghĩa vụ trả nợ 63 tỉnh, thành phố Từ lý thuyết thông lệ quốc tế tốt quốc tế, thực tiễn quản lý nợ CQĐP, luận án đề 04 nhóm giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý nợ CQĐP Việt Nam, nhấn mạnh đến áp dụng số để đánh giá quy mô nợ, cấu nợ, nghĩa vụ trả nợ hiệu quản lý nợ CQĐP Luận án kiến nghị mức trần dƣ nợ nghĩa vụ trả nợ CQĐP CÁC CƠNG TRÌNH ĐÃ CƠNG BỐ CỦA TÁC GIẢ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN Dƣơng Thị Mỹ Linh (2020), “Minh bạch nợ quyền địa phƣơng”, Tạp chí Nghiên cứu Tài kế tốn, số 04, (201) Dƣơng Thị Mỹ Linh (2020), “Giải pháp nâng cao chất lƣợng quản lý nợ quyền địa phƣơng”, Tạp chí Thuế nhà nước, số 08, (783) ... tin quản lý nợ CQĐP 1.3 KINH NGHIỆM QUỐC TẾ VỀ QUẢN LÝ NỢ CHÍNH QUYỀN ĐỊA PHƢƠNG VÀ BÀI HỌC CHO VIỆT NAM 1.3.1 Kinh nghiệm quốc tế quản lý nợ quyền địa phƣơng 1.3.1.1 Lập kế hoạch vay, trả nợ quyền. .. dung quản lý nợ CQĐP để làm đƣa nhóm giải pháp Chƣơng Chƣơng HỒN THIỆN QUẢN LÝ NỢ CHÍNH QUYỀN ĐỊA PHƢƠNG Ở VIỆT NAM 3.1 QUAN ĐIỂM VÀ MỤC TIÊU HOÀN THIỆN QUẢN LÝ NỢ CHÍNH QUYỀN ĐIẠ PHƢƠNG Ở VIỆT NAM. .. bố thông tin quản lý nợ quyền địa phương KẾT LUẬN CHƢƠNG Trên sở thực trạng quản lý nợ CQĐP Chƣơng 2, Chƣơng luận án đƣa giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý nợ CQĐP Việt Nam Luận án xây dựng 08