Đang tải... (xem toàn văn)
(Luận văn thạc sĩ) Hoạt động kiểm soát tài chính tại Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam(Luận văn thạc sĩ) Hoạt động kiểm soát tài chính tại Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam(Luận văn thạc sĩ) Hoạt động kiểm soát tài chính tại Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam(Luận văn thạc sĩ) Hoạt động kiểm soát tài chính tại Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam(Luận văn thạc sĩ) Hoạt động kiểm soát tài chính tại Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam(Luận văn thạc sĩ) Hoạt động kiểm soát tài chính tại Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam(Luận văn thạc sĩ) Hoạt động kiểm soát tài chính tại Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam(Luận văn thạc sĩ) Hoạt động kiểm soát tài chính tại Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam(Luận văn thạc sĩ) Hoạt động kiểm soát tài chính tại Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam(Luận văn thạc sĩ) Hoạt động kiểm soát tài chính tại Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam(Luận văn thạc sĩ) Hoạt động kiểm soát tài chính tại Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam(Luận văn thạc sĩ) Hoạt động kiểm soát tài chính tại Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam(Luận văn thạc sĩ) Hoạt động kiểm soát tài chính tại Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam(Luận văn thạc sĩ) Hoạt động kiểm soát tài chính tại Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam(Luận văn thạc sĩ) Hoạt động kiểm soát tài chính tại Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam(Luận văn thạc sĩ) Hoạt động kiểm soát tài chính tại Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam(Luận văn thạc sĩ) Hoạt động kiểm soát tài chính tại Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam(Luận văn thạc sĩ) Hoạt động kiểm soát tài chính tại Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam(Luận văn thạc sĩ) Hoạt động kiểm soát tài chính tại Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam
ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ THU HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT TÀI CHÍNH TẠI BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ CÁC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Hà Nội - Năm 2019 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ THU HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT TÀI CHÍNH TẠI BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM Chuyên ngành: Quản trị tổ chức tài Mã số: Chuyên ngành thí điểm LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ CÁC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PHẠM BẢO KHÁNH XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƢỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn với tiêu đề “Hoạt động kiểm sốt tài Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam” hồn tồn kết nghiên cứu thân chƣa đƣợc công bố cơng trình nghiên cứu ngƣời khác Các kết trình bày luận văn sản phẩm nghiên cứu cá nhân tôi, đƣợc đúc kết trình làm việc, nghiên cứu học tập Tài liệu sử dụng luận văn đƣợc trích dẫn rõ ràng, xác theo quy định Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm tính trung thực số liệu nội dung luận văn Học viên Nguyễn Thị Thu LỜI CẢM ƠN Luận văn thạc sĩ chuyên ngành tài ngân hàng với đề tài “Hoạt động kiểm sốt tài Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam” kết trình cố gắng không ngừng thân đƣợc giúp đỡ, động viên khích lệ thầy cơ, bạn bè đồng nghiệp ngƣời thân Qua trang viết tác giả xin gửi lời cảm ơn tới ngƣời giúp đỡ thời gian học tập - nghiên cứu khoa học vừa qua Tác giả xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành đến giáo viên hƣớng dẫn khoa học TS Phạm Bảo Khánh tận tình hƣớng dẫn giúp đỡ tác giả trình nghiên cứu, thực luận văn mình, giúp tác giả trang bị thêm đƣợc nhiều kiến thức nhƣ phƣơng pháp nghiên cứu khoa học đểhoàn thiện luận văn Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn thể đồng nghiệp, thầy cô giáo Hội đồng Khoa học Khoa Tài Ngân hàng trƣờng Đại học Kinh Tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội tạo điều kiện cho tác giả hoàn thành luận văn MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT………………………………………………….i DANH MỤC HÌNH………………………………………………… …………….ii DANH MỤC BẢNG BIỂU………………………………………………….…… iii LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIẾM SỐT TÀI CHÍNH 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.1.1 Các cơng trình nghiên cứu đƣợc cơng bố nƣớc ngồi 1.1.2 Các cơng trình nghiên cứu nƣớc 1.2 Cơ sở lý luận hoạt động kiểm sốt tài 1.2.1 Khái niệm hoạt động kiểm sốt tài .7 1.2.2 Vai trị hoạt động kiểm sốt tài .10 1.2.3 Các nhân tố ảnh hƣởng tới hoạt động kiểm soát tài 12 1.2.4 Mơ hình hệ thống kiểm sốt tài .16 1.3 Kinh nghiệm quốc tế hoạt động kiểm sốt tài 21 1.3.1 Cơ cấu số tổ chức bảo hiểm tiền gửi giới 21 1.3.2 Các nguyên tắc việc phát triển hệ thống BHTG hiệu 23 CHƢƠNG PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 28 2.1 Thiết kế nghiên cứu 28 2.1.1 Nguồn thu thập số liệu 28 2.1.2 Cách thức thu thập số liệu .28 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 28 2.2.1 Phƣơng pháp thống kê phân tích liệu 28 2.2.3 Phƣơng pháp nghiên cứu bàn .29 2.2.4 Phƣơng pháp so sánh .30 2.2.5 Phƣơng pháp vấn sâu 31 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT TÀI CHÍNH TẠI BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM 33 3.1 Khái quát Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 33 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển BHTGVN 33 3.1.2 Các chức năng, nhiệm vụ BHTGVN 34 3.1.3 Cơ cấu tổ chức hoạt động BHTGVN .35 3.2 Thực trạng hệ thống kiểm sốt tài BHTGVN 38 3.2.1 Hoạt động BHTGVN 38 3.2.2 Thực trạng hệ thống kiểm sốt tài BHTGVN 39 3.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát tài BHTGVN 78 3.3.1 Các kết đạt đƣợc hệ thống kiểm sốt tài 78 3.3.2 Những hạn chế hệ thống kiểm sốt tài 81 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT TÀI CHÍNH TẠI BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM 84 4.1 Đề xuất hoàn thiện hoạt động kiểm sốt tài BHTGVN 84 4.1.1 Tiếp cận bƣớc với quy định COSO 2013 84 4.1.2 Phù hợp với đặc điểm hoạt động BHTGVN 84 4.2 Một số giải pháp hoạt động kiểm sốt tài BHTGVN 86 4.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 86 4.2.2 Hoạt động kiểm soát 88 4.2.3 Thông tin truyền thông .89 4.2.4 Giám sát 89 4.4 Đóng góp đề tài nghiên cứu 91 4.5 Hạn chế đề tài nghiên cứu 92 4.6 Một số đề xuất cho nghiên cứu tƣơng lai 92 KẾT LUẬN .93 TÀI LIỆU THAM KHẢO 95 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu BHTG BHTGVN BIS CN Nguyên nghĩa Bảo hiểm tiền gửi Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Ngân hàng toán quốc tế Chi nhánh COSO Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa kỳ chống gian lận lập báo cáo tài 10 11 12 13 14 15 16 17 18 DNNN HĐQT HTKSNB IADI IIA KSNB KTNB NSNN NHNN QLTP&CT TC-KT TGĐ TSC Doanh nghiệp Nhà nƣớc Hội đồng quản trị Hệ thống kiểm soát nội Hiệp hội BHTG quốc tế Hiệp hội kiểm toán nội Hoa Kỳ Kiểm soát nội Kiểm toán nội Ngân sách Nhà nƣớc Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam Quản lý thu phí chi trả Tài - kế tốn Tổng giám đốc Trụ sở STT i DANH MỤC HÌNH STT Hình Hình 1.1 Hình 1.2 Hình 1.3 Hình 3.1 Hình 3.2 Hình 3.3 Nội dung Trang Mơ hình tuyến phịng thủ Sơ đồ cấu tổ chức bảo hiểm tiền gửi Hàn quốc Cơ cấu tổ chức bảo hiểm tiền gửi Malaysia Sơ đồ cấu tổ chức BHTGVN Quy trình tính thu phí BHTG BHTGVN Quy trình kiểm tra tính thu phí BHTG 16 22 23 36 49 53 Hình 3.4 Hình 3.4: Quy trình chi trả tiền gửi đƣợc bảo hiểm BHTGVN 56 Hình 3.5 Quy trình mua sắm tài sản, hàng hóa dịch vụ BHTGVN 59 Hình 3.6 Quy trình tốn BHTGVN 61 ii DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Bảng Nội dung Trang Bảng 3.1 Kết khái quát hoạt động BHTGVN 38 Bảng 3.2 Bảng cân đối kế toán năm 2018 46 Bảng 3.3 Báo cáo kết hoạt động năm 2018 47 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Báo cáo kết thu phí BHTG năm 2016, 2017, 2018 Báo cáo tiết kiệm mua sắm năm 2016, 2017, 2018 49 54 Bảng tổng hợp kết kiểm tra việc chấp hành Bảng 3.6 quy định pháp luật BHTGVN (Báo 60 cáo năm 2016 – tháng năm 2018) Bảng 3.7 Bảng 3.8 Bảng cân đối kế toán sau Kiểm toán Nhà nƣớc năm 2018 Báo cáo kết hoạt động sau Kiểm toán Nhà nƣớc năm 2018 iii 76 77 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hoạt động tài - ngân hàng hoạt động chủ chốt kinh tế nhƣng lại ln tiềm ẩn nhiều rủi ro, gây hậu khó lƣờng Sự bất ổn hệ thống tài - ngân hàng gây bất ổn mặt xã hội cần cân phát triển mạnh mẽ hệ thống tài ngân hàng phát triển ổn định kinh tế Để đảm bảo đƣợc mục tiêu đó, quốc gia giới sử dụng cơng cụ tài BHTG để bảo vệ ngƣời gửi tiền góp phần đảm bảo an tồn hệ thống ngân hàng Sau trình thực đổi mới, số lƣợng tổ chức tín dụng tăng, hoạt động ngân hàng dần thể tính thị trƣờng, tính cạnh tranh huy động tiền gửi cho vay trở lên liệt; yếu tố rủi ro hoạt động ngân hàng trở nên phức tạp cần có giải pháp phịng ngừa kịp thời Đứng trƣớc u cầu đó, BHTGVN đƣợc thành lập theo Quyết định số 218/1999/QĐ-TTg, ngày 09/11/1999 Thủ tƣớng Chính phủ vào hoạt động từ ngày 07/7/2000 Sau 20 năm vào hoạt động, BHTGVN khẳng định đƣợc vai trò việc bảo vệ ngƣời gửi tiền góp phần đảm bảo phát triển an toàn hệ thống ngân hàng, ổn định an ninh trị đời sống xã hội Đây tổ chức Việt Nam triển khai hoạt động BHTG nhằm bảo vệ quyền lợi ngƣời gửi tiền, hỗ trợ tổ chức tín dụng gặp khó khăn, kiểm sốt phịng ngừa rủi ro hoạt động ngân hàng BHTGVN định chế tài đặc biệt hệ thống tài quốc gia, với quan giám sát tài quốc gia thực nhiệm vụ kiểm soát hợp liên quan tới rủi ro quốc gia, bảo vệ quyền lợi hợp pháp ngƣời gửi tiền, góp phần ổn định hệ thống tài ngân hàng Vai trò bật hoạt động BHTG tác động thúc đẩy nâng cao chất lƣợng hoạt động ngân hàng hƣớng tới thu hút tối đa nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cộng đồng xã hội sở bên có lợi.Đối với ngƣời gửi tiền, hoạt động BHTGVN góp phần củng cố niềm tin công chúng hệ thống ... pháp vấn sâu 31 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT TÀI CHÍNH TẠI BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM 33 3.1 Khái quát Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 33 3.1.1 Quá trình hình thành... lý luận hoạt động kiểm sốt tài 1.2.1 Khái niệm hoạt động kiểm sốt tài .7 1.2.2 Vai trị hoạt động kiểm sốt tài .10 1.2.3 Các nhân tố ảnh hƣởng tới hoạt động kiểm soát tài ... NGUYỄN THỊ THU HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT TÀI CHÍNH TẠI BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM Chuyên ngành: Quản trị tổ chức tài Mã số: Chuyên ngành thí điểm LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ CÁC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH CHƢƠNG