Dịch vụ đảm bảo là dịch vụ mà kiểm toán viên thu thập đầy đủ bằng chứng thích hợp để đưa ra kết luận nhằm tăng mức độ tin cậy của đối tượng sử dụng, không chỉ là bên chịu trách nhiệm, về kết quả đo lường hoặc đánh giá dựa trên các tiêu chí đối với đối tượng dịch vụ đảm bảo.
CHƯƠNG Câu 1: Viện kiểm toán viên nội (IIA) đời năm a 1931 b 1942 c 1941 d 1940 Feedback The correct answer is: 1941 Câu2: Thông tư 08/2021/TT-BTC, ngày 25/1/2021 ban hành vấn đề gì? a Khơng thuộc đáp án câu b Về Kiểm soát nội kiểm toán nội c Về chuẩn mực kiểm toán nội Việt Nam nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp kiểm toán nội d Về kiểm toán nội áp dụng cho Công ty niêm yết, doanh nghiệp nhà nước số đơn vị hành chánh sư nghiệp Feedback The correct answer is: Về chuẩn mực kiểm toán nội Việt Nam nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp kiểm toán nội Câu 3: Thuật ngữ “Ban điều hành cấp cao” chuẩn mực KTNB Việt Nam định nghĩa a Bao gồm ban tổng giám đốc, ban giám đốc giám đốc điều hành hoạt động doanh nghiệp; lãnh đạo cấp b Là đưa ý kiến tư vấn thường thực theo yêu cầu cụ thể cấp có thẩm quyền đơn vị c Là cấp thực quản trị cao (ví dụ hội đồng quản trị/hội đồng thành viên/Chủ tịch công ty doanh nghiệp, Bộ trưởng quan bộ) Feedback The correct answer is: Bao gồm ban tổng giám đốc, ban giám đốc giám đốc điều hành hoạt động doanh nghiệp; lãnh đạo cấp Câu 4: Chuẩn mực Hoạt động 2400 Kiểm toán nội đề cập vấn đề a Giám sát kết thực khuyến nghị kiểm toá b Mục đích, quyền hạn trách nhiệm kiểm tốn nội c Báo kết kiểm toán nội d Bản chất cơng tác kiểm tốn nội Feedback The correct answer is: Báo kết kiểm toán nội Câu 5: “Áp dụng kiến thức, kỹ kinh nghiệm chuyên môn công tác KTNB, hành động cách thận trọng, phù hợp với chuẩn mực nghề nghiệp kỹ thuật áp dụng;” phát biểu Nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp Kiểm tốn nội a Tính khách quan b Tính trực c Tính bảo mật d Năng lực chun mơn tính thận trọng Feedback The correct answer is: Năng lực chun mơn tính thận trọng Câu 6: “Thành thạo với lĩnh vực kiến thức” yêu cầu Cấp độ Khung lực dành cho Kiểm toán nội ( hướng dẫn IIA - năm 2020) a Cấp độ nhận thức b Cấp độ ứng dụng c Cấp độ Chuyên gia d Không thuộc Cấp độ Feedback The correct answer is: Cấp độ Chuyên gia Câu 7: Phát biểu sau chưa xác Nhiệm vụ phận Kiểm toán nội a Theo dõi, đôn đốc, kiểm tra kết thực kiến nghị sau KTNB phận thuộc đơn vị b Đảm bảo số dư tiền mặt biên kiểm kê tiền mặt không với sổ kế toán c Tổ chức đào tạo liên tục nhằm nâng cao đảm bảo lực chuyên môn cho người làm công tác KTNB d Tư vấn cho quan, đơn vị, doanh nghiệp việc lựa chọn, kiểm soát sử dụng dịch vụ kiểm toán độc lập bảo đảm tiết kiệm, hiệu Feedback The correct answer is: Đảm bảo số dư tiền mặt biên kiểm kê tiền mặt khơng với sổ kế tốn Câu 8: “Giá trị đạo đức, nguyên tắc ứng xử hiểu biết rủi ro đơn vị.” phát biểu liên quan đến thành phần Khung quản lý rủi ro theo Coso a Văn hóa chế quản lý rủi ro b Triển khai quản trị rủi ro c Theo dõi hiệu hoạt động quản lý rủi ro d Thiết lập chiến lược, mục tiêu rủi ro Feedback The correct answer is: Văn hóa chế quản lý rủi ro Câu 9: “Kiểm soát giám sát ban điều hành thiết lập, nhằm đảm bảo việc tuân thủ hiệu quy trình hoạt động.” phát biểu Tuyến phịng vệ thứ mơ hình ba tuyến phòng vệ a Tuyến phòng vệ thứ b Tuyến phòng vệ thứ c Cả ba tuyến phòng vệ đề cập d Tuyến phòng vệ thứ Feedback The correct answer is: Tuyến phòng vệ thứ Câu 10: Khái niệm xác “ Quản trị doanh nghiệp” a Quản trị DN bao gồm thủ tục, chế thiết lập nhằm đảm bảo DN hoạt động lợi ích tốt bên liên quan chủ sở hữu, khách hàng, nhà cung cấp, nhân viên, chủ nợ… b Quản trị DN bao gồm sách, chế thiết lập nhằm đảm bảo DN hoạt động lợi ích tốt bên liên quan chủ sở hữu, khách hàng, nhà cung cấp, nhân viên, chủ nợ… c Quản trị DN bao gồm sách, thủ tục, thiết lập nhằm đảm bảo DN hoạt động lợi ích tốt bên liên quan chủ sở hữu, khách hàng, nhà cung cấp, nhân viên, chủ nợ… d Quản trị DN bao gồm sách, thủ tục, chế thiết lập nhằm đảm bảo DN hoạt động lợi ích tốt bên liên quan chủ sở hữu, khách hàng, nhà cung cấp, nhân viên, chủ nợ… Feedback The correct answer is: Quản trị DN bao gồm sách, thủ tục, chế thiết lập nhằm đảm bảo DN hoạt động lợi ích tốt bên liên quan chủ sở hữu, khách hàng, nhà cung cấp, nhân viên, chủ nợ… CHƯƠNG Câu 1: Phát biểu chưa xác Chiến lược Kiểm toán nội năm a Tham vấn BGĐ để x/định mục tiêu kiểm toán trung dài hạn b X/định nhiệm vụ để hoàn thành nhiệm vụ trung dài hạn c Phản ánh định hướng chiến lược KTNB d Xây dựng cho 3-5 năm Feedback The correct answer is: X/định nhiệm vụ để hoàn thành nhiệm vụ trung dài hạn Câu 2: Khi xây dựng chiến lược Kiểm toán nội bộ, vấn đề Kiểm toán viên nội cần cân nhắc a Sự thay đổi chiến lược doanh nghiệp b Thông tin Công ty c Những thay đổi trọng yếu quy trình, sách doanh nghiệp quy định pháp luật d Mức độ thay đổi thay đổi môi trường kiểm soát doanh nghiệp Feedback The correct answer is: Thơng tin Cơng ty Câu 3: Trong quy trình lập Kế hoạch Kiểm toán nội hàng năm, Bước bước cuối a Liên kết rủi ro với mục tiêu quy trình cụ th b Dự thảo kế hoạch c Thảo luận phê duyệt d Xem xét kỳ vọng Hội đồng quản trị, lãnh đạo đơn vị bên hữu quan Feedback The correct answer is: Thảo luận phê duyệt Câu 4: Khi xây dựng chiến lược KTNB cho doanh nghiệp nào, KTVNB cần phải hiểu rõ vấn đề đưới a Mức độ thay đổi thay đổi môi trường kiểm soát doanh nghiệp b Sự thay đổi chiến lược doanh nghiệp c Mức độ trưởng thành doanh nghiệp d Kỳ vọng Hội đồng quản trị lãnh đạo Feedback The correct answer is: Kỳ vọng Hội đồng quản trị lãnh đạo Câu 5: Trong yêu cầu lập Kế hoạch Kiểm toán nội hàng năm, yêu cầu khơng thuộc u cầu lập Kế hoạch Kiểm tốn nội hàng năm a Người phụ trách KTNB có trách nhiệm xây dựng kế hoạch KTNB trình HĐQT/BKS phê duyệt làm sở cho việc lập kế hoạch kiểm toán kiểm toán b KTNB dựa vào cơng việc kiểm tra, kiểm tốn đánh giá quản trị, quản lý rủi ro kiểm soát nội chức đơn vị thực c Người làm công tác KTNB phải lập ghi chép kế hoạch hoạt động đảm bảo hoạt động tư vấn bao gồm mục tiêu, phạm vi, thời gian hoạt động đảm bảo, hoạt động tư vấn việc phân bổ nguồn lực d Chiến lược mục tiêu đối tượng cần rà sốt cơng cụ kiểm sốt việc triển khai hoạt động đối tượng Feedback The correct answer is: KTNB dựa vào cơng việc kiểm tra, kiểm tốn đánh giá quản trị, quản lý rủi ro kiểm soát nội chức đơn vị thực Câu 6: Phát biểu xác Chương trình kiểm tốn a Các chương trình kiểm tốn phải bao gồm thủ tục nhận diện, phân tích ghi chép thơng tin q trình thực hoạt động đảm bảo Các chương trình phải phê duyệt trước triển khai có điều chỉnh b Các chương trình kiểm tốn phải bao gồm thủ tục nhận diện, đánh giá ghi chép thông tin trình thực hoạt động đảm bảo Các chương trình phải phê duyệt trước triển khai có điều chỉnh c Các chương trình kiểm tốn phải bao gồm thủ tục phân tích, đánh giá ghi chép thơng tin q trình thực hoạt động đảm bảo Các chương trình phải phê duyệt trước triển khai có điều chỉnh d Các chương trình kiểm tốn phải bao gồm thủ tục nhận diện, phân tích, đánh giá ghi chép thơng tin trình thực hoạt động đảm bảo Các chương trình phải phê duyệt trước triển khai có điều chỉnh Feedback The correct answer is: Các chương trình kiểm tốn phải bao gồm thủ tục nhận diện, phân tích, đánh giá ghi chép thơng tin q trình thực hoạt động đảm bảo Các chương trình phải phê duyệt trước triển khai có điều chỉnh Câu 7: Dịng dây khơng thuộc quy trình lập Kế hoạch Kiểm tốn nội năm a Tìm hiểu chiến lược, mục tiêu, rủi ro quy trình quản lý rủi ro b Các yếu tố thành công cốt lõi c Xem xét kỳ vọng HDQT, lãnh đạo đơn vị bên hữu quan d Liên kết rủi ro với mục tiêu quy trình cụ thể Feedback The correct answer is: Các yếu tố thành công cốt lõi Câu 8: 'Các yếu tố bên hoạt động kiểm tốn khiến nhu cầu kiểm tốn/tư vấn tăng lên hoạt động KTNB tốt lên" phát biểu liên quan vấn đề Bảng phân tích điểm yếu, điểm mạnh, hội mối nguy (rủi ro)- SWOT a Mối nguy b Điểm manh c Điểm yếu d Cơ hội Feedback The correct answer is: Cơ hội Câu 9: Trong phát biểu đây, phat biểu không liên quan đến Các mục tiêu hoạt động đảm bảo, hoạt động tư vấn lập Kế hoạch Kiểm toán nội hàng năm a Người làm công tác KTNB phải tiến hành đánh giá sơ rủi ro liên quan đến đối tượng kiểm toán Mục tiêu kiểm toán phải phản ánh kết đánh giá sơ b Cần phải có tiêu chí phù hợp để đánh giá kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro quản trị c Người làm công tác KTNB phải cân nhắc khả xảy sai sót đáng kể, gian lận, vấn đề không tuân thủ rủi ro đáng kể khác xây dựng mục tiêu kiểm tốn d Phạm vi cơng việc phải bao gồm việc xem xét hệ thống, sổ sách chứng từ, nhân tài sản hữu hình liên quan bao gồm tài sản thuộc quyền kiểm soát bên thứ ba Feedback The correct answer is: Phạm vi công việc phải bao gồm việc xem xét hệ thống, sổ sách chứng từ, nhân tài sản hữu hình liên quan bao gồm tài sản thuộc quyền kiểm soát bên thứ ba Câu 10: Phát biểu chưa xác Chiến lược Kiểm toán nội a Chiến lược KTNB đưa định hướng cho hoạt động KTNB nhằm đạt mục tiêu đề tầm nhìn nhiệm vụ KTNB sở sử dụng nguồn lực cách hiệu b KTNB phải đưa định khuyến nghị HĐQT/BKS nội dung xem xét để kiểm toán nội dung phải loại trừ c Xây dựng cho đợt kiểm toán/ kiểm toán năm d Người phụ trách KTNB có trách nhiệm xây dựng chiến lược KTNB trình HĐQT/BKS phê duyệt làm sở cho việc lập kế hoạch kiểm toán năm Feedback The correct answer is: Xây dựng cho đợt kiểm toán/ kiểm toán năm CHƯƠNG Câu 1: Người phụ trách KTNB phân bổ nguồn lực vào a Nhu cầu đào tạo nhân lực kiểm tốn kiểm tốn có u cầu chun mơn khác b Tất Feedback The correct answer is: chịu trách nhiệm chung - ban hành Câu 10: Theo chuẩn mực 2410, Báo cáo kiểm toán nội phải bao gồm mục tiêu, ………….cũng như…………… Báo cáo kết kiểm toán cuối phải bao gồm kết luận thích hợp khuyến nghị kế hoạch hành động phù hợp a quy định/kết luận b phạm vi công việc/ kết luận c kế hoạch/phạm vi công việc d phạm vi công việc/ kế hoạch Feedback The correct answer is: phạm vi công việc/ kết luận CHƯƠNG Câu 1: Trong rủi ro nêu liên quan đến tài khoản tiền mặt đây, rủi ro rủi ro quan trọng nhất? a Biên kiểm kê có số tiền dư đến đơn vị đồng b Biên kiểm kê thiếu chữ ký Kế tốn trưởng c Có nghiệp vụ thu chi tiền mặt với số tiền lớn, vượt định mức quy chế tài d Có tượng chi khống hạch toán thiếu nghiệp vụ thu chi phát sinh Feedback The correct answer is: Có tượng chi khống hạch toán thiếu nghiệp vụ thu chi phát sinh Câu 2: “Các khoản tiền có tồn tại, cho phép doanh nghiệp tốn khoản nợ mình” mô tả Cơ sở dẫn liệu khoản mục Tiền? a Hiện hữu, quyền sở hữu, Đánh giá b Hiện hữu, trình bày c Hiện hữu, quyền sở hữu d Hiện hữu, quyền sở hữu, Đánh giá, trình bày Feedback The correct answer is: Hiện hữu, quyền sở hữu Câu 3: Những chức Kiểm toán khoản mục tiền cần phải tách biệt a Tách biệt chức năng: mua hàng – xuất kho – thu tiền – ghi sổ b Tách biệt chức năng: nhận đơn hàng – xuất kho – trả tiền – ghi sổ c Tách biệt chức năng: nhận đơn hàng – nhập kho – thu tiền – ghi sổ d Tách biệt chức năng: nhận đơn hàng – xuất kho – thu tiền – ghi sổ Feedback The correct answer is: Tách biệt chức năng: nhận đơn hàng – xuất kho – thu tiền – ghi sổ Câu 4: Trong Thủ tục kiểm tốn Tiền, cơng việc sau thc Thủ tục phân tích a Đối chiếu với sổ phụ ngân hàng b So sánh tiêu Tiền Bảng cân đối kế toán năm với năm trước, với dự toán thu chi c Kiểm tra số dư, mức thấu chi khoản vay ngân hàng, điều kiện có liên quan, mẫu chữ ký phép, khoản lãi chi phi khác liên quan đến niên độ d Xem lại biên giải thích Ban giám đốc Feedback The correct answer is: So sánh tiêu Tiền Bảng cân đối kế toán năm với năm trước, với dự toán thu chi Câu 5: Các thủ tục kiểm sốt sau tốt giúp ngăn ngừa việc lập nhiều phiếu chi tiền mặt cho hóa đơn mua hàng: a Đánh dấu tốn hóa đơn ký duyệt toán b Phiếu chi phải duyệt hai nhân viên có trách nhiệm c Chỉ chấp nhận phiếu chi cho hóa đơn cịn hạn toán d Phiếu chi lập nhân viên có trách nhiệm ký duyệt tốn Feedback The correct answer is: Đánh dấu toán hóa đơn ký duyệt tốn Câu 6: Thủ tục không thuộc kiểm tra chi tiết Khoản mục tiền a Kiềm tra việc trình bày tài khoản tiền Bảng cân đối kế tốn b Kiểm tra giao dịch có chênh lệch chưa bổ sung ngân hàng doanh nghiệp hoàn tất hay chưa c Kiểm tra số dư, mức thấu chi khoản vay ngân hàng, điều kiện có liên quan, mẫu chữ ký phép, khoản lãi chi phi khác liên quan đến niên độ d Phân tích tỷ trọng số dư tiền khoản tương đương tiền tổng tài sản ngắn hạn, tỷ suất tài tiền khả tốn so sánh với tỷ trọng, tỷ suất cuối năm trước, giải thích biến động bất thường Feedback The correct answer is: Phân tích tỷ trọng số dư tiền khoản tương đương tiền tổng tài sản ngắn hạn, tỷ suất tài tiền khả toán so sánh với tỷ trọng, tỷ suất cuối năm trước, giải thích biến động bất thường Câu 7: Điền vào chỗ trống Kiểm tra giao dịch có chưa bổ sung ngân hàng hoàn tất hay chưa a xác - khách hàng b xác - doanh nghiệp c chênh lệch - khách hàng d chênh lệch - doanh nghiệp Feedback The correct answer is: chênh lệch - doanh nghiệp Câu 8: Nên sử dụng máy tính tiền, in phiếu tính tiền mang theo hàng hóa, cuối ngày đối chiếu số tiền thu máy tính tiền với số tiền nhân viên bán hàng nộp vào quỹ ngày - Là kiểm sốt q trình thu tiền loại hình doanh nghiệp a đơn vị dịch vụ nhà hàng, khách sạn b Khi bán hàng thu tiền trực tiếp c Không đáp án d doanh nghiệp bán lẻ, nhân viên thường phải đảm nhận nhiều việc bán hàng, thu tiền, ghi sổ Feedback The correct answer is: doanh nghiệp bán lẻ, nhân viên thường phải đảm nhận nhiều việc bán hàng, thu tiền, ghi sổ Câu 9: Đáp án thuộc Kiểm sốt q trình chi tiền a Áp dụng nguyên tắc ủy quyền xét duyệt b Các biện pháp khuyến khích người nộp tiền yêu cầu cung cấp biên lai phiếu thu tiền c Đánh dấu chứng từ gốc xét duyệt, bảo quản sec an toàn d Sử dụng nhân viên đủ lực trung thực Feedback The correct answer is: Đánh dấu chứng từ gốc xét duyệt, bảo quản sec an toàn Câu 10: Cơ sở dẫn liệu "Hiện hữu, quyền sở hữu, Đánh giá, trình bày" Kiểm tốn khoản mục tiền thể quy trình kiểm soat a Các tài khoản tiền gửi ngân hàng đối chiếu với ngân hàng, giải thích chênh lệch có b Việc chia cắt niên độ áp dụng cho nhập quỹ xuất quỹ c Các khoản tiền có tồn tại, cho phép doanh nghiệp tốn khoản nợ mìn d Khơng thuộc đáp án Feedback The correct answer is: Các tài khoản tiền gửi ngân hàng đối chiếu với ngân hàng, giải thích chênh lệch có CHƯƠNG Câu 1: Việc kiểm tra lại tính xác mặt số học số liệu sổ chi tiết tài khoản doanh thu phương pháp kiểm toán a Đối chiếu chứng từ b Thủ tục phân tích c Thực lại d Tính tốn lại Feedback The correct answer is: Tính tốn lại Câu 2: Trong hành vi sau đây, hành vi khơng thuộc hành vi gian lận kiểm tốn nội khoản mục Doanh thu - Phải thu: a Bỏ sót, ghi trùng b ... cho doanh nghiệp nào, KTVNB cần phải hiểu rõ vấn đề đưới a Mức độ thay đổi thay đổi môi trường kiểm soát doanh nghiệp b Sự thay đổi chiến lược doanh nghiệp c Mức độ trưởng thành doanh nghiệp d... chiến lược doanh nghiệp b Thông tin Công ty c Những thay đổi trọng yếu quy trình, sách doanh nghiệp quy định pháp luật d Mức độ thay đổi thay đổi môi trường kiểm soát doanh nghiệp Feedback The... toán thiếu nghiệp vụ thu chi phát sinh Feedback The correct answer is: Có tượng chi khống hạch toán thiếu nghiệp vụ thu chi phát sinh Câu 2: “Các khoản tiền có tồn tại, cho phép doanh nghiệp tốn