QUY ĐỊNH CHỈ TIÊU AN TOÀN TÀI CHÍNH VÀ BIỆN PHÁP XỬ LÝ ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC KINH DOANH CHỨNG KHOÁN KHÔNG ĐÁP ỨNG CHỈ TIÊU AN TOÀN TÀI CHÍNH

BỘ TÀI CHÍNH -Số: 165/2012/TT-BTC CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 09 tháng 10 năm 2012 THÔNG TƯ SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA THÔNG TƯ SỐ 226/2010/TT-BTC NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2010 CỦA BỘ TÀI CHÍNH QUY ĐỊNH CHỈ TIÊU AN TỒN TÀI CHÍNH VÀ BIỆN PHÁP XỬ LÝ ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC KINH DOANH CHỨNG KHỐN KHƠNG ĐÁP ỨNG CHỈ TIÊU AN TỒN TÀI CHÍNH Căn Luật Chứng khốn ngày 29 tháng năm 2006; Căn Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Chứng khoán ngày 24 tháng 11 năm 2010; Căn Luật Doanh nghiệp ngày 29 tháng 11 năm 2005; Căn Nghị định số 58/2012/NĐ-CP ngày 20 tháng năm 2012 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Chứng khoán Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Chứng khoán; Căn Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27 tháng 11 năm 2008 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Theo đề nghị Chủ tịch Ủy ban Chứng khốn Nhà nước, Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thông tư sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng tiêu an tồn tài chính: Điều Sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng tiêu an tồn tài sau: Bổ sung khoản Điều Thông tư số 226/2010/TT-BTC sau: “4 Báo cáo tỷ lệ an tồn tài tháng phải soát xét tổ chức kiểm toán chấp thuận kiểm toán cho tổ chức kinh doanh chứng khoán (sau gọi tổ chức kiểm toán chấp thuận) theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 910 Báo cáo tỷ lệ an tồn tài tháng 12 báo cáo tỷ lệ an tồn tài dùng để chứng minh tổ chức kinh doanh chứng khoán đủ điều kiện đưa khỏi tình trạng kiểm sốt, kiểm soát đặc biệt phải kiểm toán tổ chức kiểm toán chấp thuận theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 800 chuẩn mực kiểm tốn khác có liên quan Tổ chức kinh doanh chứng khốn phải thiết lập hệ thống thơng tin kiểm soát nội để ghi chép, theo dõi cập nhật đầy đủ thơng tin tài chính, thơng tin chi tiết phục vụ cho việc lập soát xét, kiểm tốn báo cáo tỷ lệ an tồn tài Ban Giám đốc (ban quản lý điều hành) tổ chức kinh doanh chứng khoán chịu trách nhiệm việc lập trình bày báo cáo tỷ lệ an tồn tài tn theo quy định có liên quan Thông tư này.” Sửa đổi khoản Điều 10 Thông tư số 226/2010/TT-BTC sau: “2 Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cảnh báo định đặt tổ chức kinh doanh chứng khốn vào tình trạng kiểm sốt theo quy định Điều 12 Thơng tư kiểm soát đặc biệt theo quy định Điều 14 Thơng tư Trong vịng hai mươi bốn (24) giờ, kể từ ban hành định, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở giao dịch Chứng khốn, tổ chức kinh doanh chứng khốn cơng bố thơng tin định trang thông tin điện tử Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở giao dịch chứng khoán, tổ chức kinh doanh chứng khoán.” Sửa đổi, bổ sung khoản Điều 11 Thông tư số 226/2010/TT-BTC sau: “a) Định kỳ hàng tháng, tổ chức kinh doanh chứng khoán phải gửi Ủy ban Chứng khốn Nhà nước báo cáo tỷ lệ an tồn tài theo mẫu quy định Phụ lục Thơng tư Báo cáo phải gửi kèm tệp thông tin điện tử thời hạn mười (10) ngày, kể từ ngày kết thúc tháng b) Tổ chức kinh doanh chứng khoán phải gửi Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, đồng thời công bố thông tin trang thông tin điện tử tổ chức kinh doanh chứng khoán báo cáo tỷ lệ an tồn tài tháng tháng 12 theo mẫu quy định Phụ lục Thơng tư sau sốt xét, kiểm toán tổ chức kiểm toán chấp thuận Các báo cáo phải gửi Ủy ban Chứng khoán Nhà nước công bố với thời điểm công bố thơng tin báo cáo tài bán niên sốt xét, báo cáo tài năm kiểm tốn.” Sửa đổi, bổ sung Điều 12 Thông tư số 226/2010/TT-BTC sau: “1 Ủy ban Chứng khoán Nhà nước định đặt tổ chức kinh doanh chứng khoán vào tình trạng kiểm sốt trường hợp sau: a) Tỷ lệ vốn khả dụng từ 120% tới 150% tất kỳ báo cáo ba (03) tháng liên tục; b) Tỷ lệ vốn khả dụng soát xét kiểm toán tổ chức kiểm toán chấp thuận từ 120% tới 150%; c) Báo cáo tỷ lệ an tồn tài mà tổ chức kiểm toán chấp thuận đưa ý kiến không chấp nhận (hoặc ý kiến trái ngược), từ chối đưa ý kiến (hoặc đưa ý kiến), ý kiến ngoại trừ số tiêu báo cáo mà trừ ảnh hưởng ngoại trừ khỏi vốn khả dụng dẫn tới tỷ lệ vốn khả dụng từ 120% tới 150% Thời hạn kiểm sốt khơng q 12 tháng, kể từ ngày tổ chức kinh doanh chứng khoán bị đặt vào tình trạng kiểm sốt Tổ chức kinh doanh chứng khốn đưa khỏi tình trạng kiểm sốt tỷ lệ vốn khả dụng đạt từ 180% trở lên ba (03) tháng liên tục, tỷ lệ vốn khả dụng kỳ báo cáo cuối phải kiểm toán tổ chức kiểm toán chấp thuận.” Sửa đổi, bổ sung Điều 14 Thông tư số 226/2010/TT-BTC sau: “1 Ủy ban Chứng khoán Nhà nước định đặt tổ chức kinh doanh chứng khốn vào tình trạng kiểm sốt đặc biệt trường hợp sau: a) Tỷ lệ vốn khả dụng 120%, bao gồm trường hợp tỷ lệ vốn khả dụng cơng ty tự tính tỷ lệ vốn khả dụng sau soát xét, kiểm toán tổ chức kiểm toán chấp thuận; b) Khơng khắc phục tình trạng kiểm sốt thời hạn 12 tháng quy định khoản Điều 12 Thông tư này; c) Không thực báo cáo tỷ lệ an tồn tài hai (02) kỳ báo cáo liên tiếp, không công bố thông tin báo cáo tỷ lệ an tồn tài soát xét, kiểm toán tổ chức kiểm toán chấp thuận theo quy định Điều 11 Thông tư này; d) Báo cáo tỷ lệ an tồn tài mà tổ chức kiểm tốn chấp thuận đưa ý kiến không chấp nhận (hoặc ý kiến trái ngược), từ chối đưa ý kiến (hoặc đưa ý kiến), ý kiến ngoại trừ số tiêu báo cáo mà trừ ảnh hưởng ngoại trừ khỏi vốn khả dụng dẫn tới tỷ lệ vốn khả dụng 120% Thời hạn kiểm soát đặc biệt không bốn (04) tháng, kể từ ngày tổ chức kinh doanh chứng khốn bị đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt Tổ chức kinh doanh chứng khoán đưa khỏi tình trạng kiểm sốt đặc biệt tỷ lệ vốn khả dụng đạt từ 180% trở lên ba (03) tháng liên tục, tỷ lệ vốn khả dụng kỳ báo cáo cuối phải kiểm toán tổ chức kiểm toán chấp thuận Sau hết thời hạn kiểm soát đặc biệt theo quy định khoản Điều này, tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng khắc phục tình trạng kiểm sốt đặc biệt có lỗ gộp (chỉ tiêu lợi nhuận chưa phân phối bảng cân đối kế toán) đạt mức năm mươi phần trăm (50%) vốn điều lệ trở lên bị đình hoạt động Trình tự, thủ tục thực việc đình hoạt động thực theo hướng dẫn Ủy ban Chứng khoán Nhà nước phù hợp với quy định Bộ Tài ban hành Sau hết thời hạn kiểm soát đặc biệt theo quy định khoản Điều này, tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng khắc phục tình trạng kiểm sốt đặc biệt có lỗ gộp (chỉ tiêu lợi nhuận chưa phân phối bảng cân đối kế toán) năm mươi phần trăm (50%) vốn điều lệ khơng bảo đảm tốn hết khoản nợ nghĩa vụ tài sản khác theo quy định pháp luật doanh nghiệp, pháp luật phá sản doanh nghiệp Ủy ban Chứng khốn Nhà nước u cầu tổ chức kinh doanh chứng khoán tạm ngừng hoạt động Trong vòng hai mươi bốn (24) giờ, kể từ yêu cầu tổ chức kinh doanh chứng khoán tạm ngừng hoạt động, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước công bố thông tin việc trang thông tin điện tử Ủy ban Chứng khoán Nhà nước Trong thời hạn mười lăm (15) ngày, kể từ ngày nhận yêu cầu văn Ủy ban Chứng khoán Nhà nước việc tạm ngừng hoạt động, tổ chức kinh doanh chứng khốn phải cơng bố thông tin việc tạm ngừng hoạt động, vấn đề có liên quan đến nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán cấp phép thời gian tạm ngừng hoạt động trang thông tin điện tử tổ chức kinh doanh chứng khoán Sở giao dịch Chứng khốn, đồng thời hồn tất thủ tục tạm ngừng hoạt động theo quy định pháp luật doanh nghiệp quy định thành lập, tổ chức hoạt động tổ chức kinh doanh chứng khoán Bộ Tài ban hành Việc tạm ngừng hoạt động tổ chức kinh doanh chứng khoán quy định khoản Điều kéo dài khi: a) Tổ chức kinh doanh chứng khốn có tỷ lệ vốn khả dụng đáp ứng quy định khoản Điều này; b) Tổ chức kinh doanh chứng khoán hợp nhất, sáp nhập với tổ chức kinh doanh chứng khoán khác, giải thể, phá sản theo quy định pháp luật doanh nghiệp, pháp luật phá sản doanh nghiệp quy định thành lập, tổ chức hoạt động tổ chức kinh doanh chứng khốn Bộ Tài ban hành.” Bổ sung khoản Điều 16 Thông tư số 226/2010/TT-BTC sau: “4 Trong thời gian tổ chức kinh doanh chứng khoán tạm ngừng hoạt động theo quy định khoản Điều 14 Thông tư này: a) Tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng ký mới, gia hạn hợp đồng kinh tế liên quan tới nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán cấp phép chấm dứt hoạt động nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán theo ngun tắc sau: - Đối với cơng ty chứng khốn: không mở tài khoản giao dịch cho khách hàng mới, thực việc tất toán hợp đồng cung cấp dịch vụ mơi giới chứng khốn (hợp đồng mở tài khoản giao dịch chứng khoán) chuyển tài khoản khách hàng sang cơng ty chứng khốn thay theo yêu cầu khách hàng quy định pháp luật liên quan (đối với nghiệp vụ môi giới chứng khốn); khơng cung cấp dịch vụ giao dịch mua ký quỹ chứng khoán (margin) dịch vụ tài khác có liên quan tới nghiệp vụ chứng khốn; khơng ký mới, gia hạn hợp đồng tư vấn đầu tư (đối với nghiệp vụ tư vấn đầu tư), bảo lãnh phát hành (đối với nghiệp vụ bảo lãnh phát hành); chấm dứt hoạt động tự doanh chứng khoán, tất toán tài khoản tự doanh theo hướng dẫn Ủy ban Chứng khoán Nhà nước (đối với nghiệp vụ tự doanh chứng khoán); - Đối với công ty quản lý quỹ: không huy động vốn để lập quỹ mới, công ty đầu tư chứng khốn mới; khơng tăng vốn điều lệ cho quỹ, cơng ty đầu tư chứng khốn quản lý; không ký mới, gia hạn hợp đồng quản lý đầu tư, hợp đồng tư vấn đầu tư; bàn giao trách nhiệm quản lý tài sản ủy thác cho công ty quản lý quỹ thay theo yêu cầu khách hàng, đại hội nhà đầu tư quy định pháp luật khác có liên quan; b) Tổ chức kinh doanh chứng khoán phải nộp đủ số thuế nợ nghĩa vụ tài khác chưa tốn nhà nước; c) Đối với hợp đồng ký với khách hàng, người lao động hiệu lực, tổ chức kinh doanh chứng khoán tiếp tục toán khoản nợ nghĩa vụ tài chính, thực đầy đủ cam kết, nghĩa vụ theo điều khoản hợp đồng ký phù hợp với quy định pháp luật dân sự, pháp luật doanh nghiệp, pháp luật chứng khoán quy định pháp luật khác có liên quan, trừ trường hợp khách hàng, người lao động chủ nợ có thỏa thuận khác; tất toán hợp đồng kinh tế sau hoàn tất nghĩa vụ tổ chức kinh doanh chứng khoán; d) Tổ chức kinh doanh chứng khoán tiếp tục thực phương án khắc phục theo quy định Điều 13, Điều 15 Thông tư tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật chứng khoán thị trường chứng khoán; bảo đảm quyền lợi ích hợp pháp khách hàng nhà đầu tư theo quy định pháp luật; đ) Sở Giao dịch Chứng khoán, Trung tâm Lưu ký Chứng khoán tạm thời chấm dứt tư cách thành viên tổ chức kinh doanh chứng khoán kết thúc thời hạn tạm ngừng hoạt động; e) Ủy ban Chứng khốn Nhà nước khơng chấp thuận cho tổ chức kinh doanh chứng khoản mở rộng phạm vi, địa bàn hoạt động, bổ sung nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán; không chấp thuận cho phép cung cấp dịch vụ giao dịch mua ký quỹ chứng khoán dịch vụ tài khác; khơng chấp thuận hoạt động đầu tư, giao dịch cần có chấp thuận Ủy ban Chứng khoán Nhà nước theo quy định pháp luật chứng khoán thị trường chứng khoán, trừ giao dịch chuyển nhượng, hợp nhất, sáp nhập, tăng vốn, rút bớt nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán.” Thay Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư số 226/2010/TT-BTC Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư Điều Thông tư có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 12 năm 2012 Những quy định trước trái với Thông tư bị bãi bỏ Điều Việc sửa đổi, bổ sung Thông tư Bộ trưởng Bộ Tài định./ Nơi nhận: - Văn phịng Chính phủ; - Văn phòng Trung ương Ban Đảng; - Văn phịng Tổng bí thư; - Văn phịng Quốc hội; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ; - HĐND, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Trần Xuân Hà - Văn phòng BCĐ phòng chống tham nhũng TW; - Viện Kiểm sát NDTC, Tồ án NDTC; - Kiểm tốn Nhà nước; - Cơ quan Trung ương đoàn thể; - Cơng báo; - Website Chính phủ; - Cục kiểm tra văn - Bộ Tư pháp; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Website BTC; - Lưu: VT, UBCK PHỤ LỤC 5: BÁO CÁO TỶ LỆ AN TOÀN TÀI CHÍNH (Ban hành kèm theo Thơng tư số 165/2012/TT-BTC ngày tháng 10 năm 2012 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khoán khơng đáp ứng chi tiêu an tồn tài chính) Tên Công ty: Số Công văn: V/v báo cáo tỷ lệ an tồn tài CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc , ngày tháng năm Kính gửi: Ủy ban Chứng khốn Nhà nước BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH Tại thời điểm: Chúng tơi cam đoan rằng: (1) Báo cáo xây dựng sở số liệu cập nhật ngày lập báo cáo theo quy định Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31/12/2010 Bộ Tài quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng chi tiêu an tồn tài Thơng tư số 165/2012/TT-BTC ngày 09/10/2012 sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31/12/2010 Bộ Tài quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng chi tiêu an tồn tài chính; (2) Đối với vấn đề ảnh hưởng đến tình hình tài Cơng ty phát sinh sau ngày lập báo cáo này, cập nhật kỳ báo cáo tiếp theo; (3) Chúng tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm trước Pháp luật tính xác trung thực nội dung báo cáo Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Trưởng phận Kiểm soát nội (Tổng) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên) I BẢNG TÍNH VỐN KHẢ DỤNG [1] STT NỘI DUNG NỘI DUNGVốn khả dụng VKD A Nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn chủ sở hữu(1) Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu không bao gồm không cổ phần ưu đãi hồn lại (nếu có) bao gồm cổ phần ưu đãi hồn lại (nếu có)√ Thặng dư vốn cổ phần, vốn khác Thặng dư vốn cổ phần, vốn khác khơng bao khơng gồm cổ phần ưu đãi hồn lại (nếu có) bao gồm cổ phần ưu đãi hồn lại (nếu có)√ Cổ phiếu Cổ phiếu quỹ quỹ(√) Quỹ dự trữ bổ Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ (nếu có) sung vốn điều lệ (nếu có)√ Quỹ đầu Quỹ đầu tư phát triển tư phát triển√ Quỹ dự Quỹ dự phịng tài phịng tài chính√ Quỹ khác thuộc Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu vốn chủ sở hữu√ Lợi nhuận lũy kế lợi nhuận chưa phân Lợi phối trước trích lập khoản dự phòng nhuận theo quy định pháp luật lũy kế lợi nhuận VKDKh Khoản tăng oản giảm thêm trừ (1)(2) (3) √ √ (√) √ √ √ √ √ 10 11 12 13 1A B chưa phân phối trước trích lập khoản dự phịng theo quy định pháp luật√ Chênh lệch đánh giá lại tài sản (50% Chênh lệch đánh giá lại tài sản (50% tăng tăng thêm 100% giảm đi) thêm 100% giảm đi)√ Chênh lệch tỷ Chênh lệch tỷ giá hối đối giá hối đối√ Lợi ích cổ Lợi ích cổ đông thiểu số[2] đông thiểu số[2]√ Các khoản nợ Các khoản nợ chuyển đổi chuyển đổi Toàn phần giảm tăng thêm Toàn phần giảm tăng thêm các chứng khoán tiêu đầu tư tài chứng khốn tiêu đầu tư tài Tổng Tài sản ngắn hạn Tài sản √ √ √ √ √ Tổng √ I II III ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Tiền khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Chứng khoán tiềm ẩn rủi ro thị trường theo Chứng quy định khoản Điều khoán tiềm ẩn rủi ro thị trường theo quy định khoản Điều Chứng khoán bị giảm trừ khỏi vốn khả dụng Chứng theo quy định khoản Điều khoán bị giảm trừ khỏi vốn khả dụng theo quy định khoản Điều Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn, kể phải thu từ hoạt động ủy thác Các khoản phải thu ngắn hạn, kể phải thu từ hoạt √ Phải thu khách hàng Phải thu khách hàng có thời hạn tốn cịn lại từ 90 ngày trở xuống Phải thu khách hàng có thời hạn tốn cịn lại 90 ngày Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu nội có thời hạn tốn cịn lại từ 90 ngày trở xuống Phải thu nội có thời hạn tốn cịn lại 90 ngày Phải thu hoạt động giao dịch chứng khoán động ủy thác Phải thu khách hàng Phải thu khách hàng có thời hạn tốn cịn lại từ 90 ngày trở xuống Phải thu khách hàng có thời hạn tốn cịn lại 90 ngày Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu nội có thời hạn tốn cịn lại từ 90 ngày trở xuống Phải thu nội có thời hạn tốn cịn lại 90 ngày Phải thu √ √ √ hoạt động giao dịch chứng khoán Phải thu hoạt động giao dịch chứng khoán Phải thu có thời hạn tốn cịn lại từ 90 ngày trở hoạt xuống động giao dịch chứng khoán có thời hạn tốn cịn lại từ 90 ngày trở xuống Phải thu hoạt động giao dịch chứng khoán Phải thu có thời hạn tốn cịn lại 90 ngày hoạt động giao dịch chứng khốn có thời hạn tốn cịn lại 90 ngày Các khoản phải thu khác Các khoản phải thu khác Phải thu khác có thời hạn tốn cịn lại Phải thu từ 90 ngày trở xuống khác có thời hạn tốn cịn lại từ 90 ngày trở xuống Phải thu khác có thời hạn tốn cịn lại Phải thu 90 ngày khác có thời hạn tốn cịn lại 90 ngày Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi Dự √ √