Giáo trình Thực hành Lý thuyết kế toán (Nghề Kế toán Cao đẳng)

UỶ BAN NHÂN DÂN TỈNH ĐỒNG THÁP TRƯỜNG CAO ĐẲNG CỘNG ĐỒNG ĐỒNG THÁP GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN: THỰC HÀNH LÝ THUYẾT KẾ TỐN NGÀNH, NGHỀ: KẾ TỐN TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG (Ban hành kèm theo Quyết định Số: /QĐ-CĐCĐ-ĐT ngày…… tháng…… năm……… Hiệu trưởng Trường Cao đẳng Cộng đồng Đồng Tháp) Đồng Tháp, năm 2021 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng ngun trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm LỜI GIỚI THIỆU Vài nét xuất xứ giáo trình: Giáo trình viết theo Kế hoạch số 26/KH-CĐCĐ-ĐT ngày 01 tháng năm 2021 Trường Cao đẳng Cộng đồng Đồng Tháp việc Về việc tổ chức biên soạn, lựa chọn, thẩm định giáo trình đào tạo trình độ cao đẳng, trình độ trung cấp năm 2021 Quá trình biên soạn: Trên sở tham khảo giáo trình, tài liệu lý thuyết kế toán, tài liệu thực hành kế toán, văn luật luật kế toán thuế, chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán hành kết hợp với kinh nghiệm thực tế nghề nghiệp nghề Kế toán Doanh nghiệp Bên cạnh giáo trình góp ý tích cực thành viên câu lạc kế tốn trưởng có nhiều năm kinh nghiệm, với ý kiến đóng góp quý báu giảng viên ngồi trường gọi chuyên gia lĩnh vực kế toán Mối quan hệ tài liệu với chương trình mơ đun: Căn vào chương trình đào tạo nghề Kế tốn cung cấp cho người học Kiến thức chứng từ kế tốn hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất minh chứng cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh Thông qua chứng từ sinh viên rèn luyện kỹ lập chứng từ, mở sổ, ghi chép vào sổ, khóa sổ chỉnh sửa sổ kế toán doanh nghiệp thương mại, dịch vụ sản xuất theo chế độ kế tốn hành Cấu trúc chung giáo trình Thực hành lý thuyết kế toán bao gồm bài: Bài 1: Thực hành tạo lập chứng từ kế toán Bài 2: Thực hành ghi chép sổ sách kế toán theo hình thức nhật ký chung Giáo trình biên soạn sở biểu mẫu sổ sách chứng từ kế toán theo chế độ kế toán hành với hướng dẫn chi tiết mẫu hóa đơn i chứng từ Tác giả mô tả lại nghiệp vụ thực tế phát sinh doanh nghiệp làm sở để sinh viên lập chứng từ kế toán, ghi vào sổ chi tiết tổng hợp với hình thức Nhật ký chung Giáo trình bám sát quy định hành nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế doanh nghiệp, song hẳn q trình biên soạn khơng tránh khỏi thiếu sót định Tác giả mong muốn thực cảm ơn ý kiến nhận xét, đánh giá chuyên gia, người sử dụng lao động, kế tốn doanh nghiệp, thầy đóng góp cho việc chỉnh sửa để giáo trình ngày hoàn thiện Đồng Tháp, ngày tháng Chủ biên TS La Ngọc Giàu ii năm 2021 MỤC LỤC TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN LỜI GIỚI THIỆU i CHƯƠNG TRÌNH MƠ ĐUN vi BÀI 1: THỰC HÀNH TẠO LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN 1.Tạo lập chứng từ vốn tiền 1.1 Tạo lập chứng từ tiền mặt 1.1.1 Chứng từ sử dụng 1.1.2 Biểu mẫu hướng dẫn lập 1.2 Tạo lập chứng từ tiền gửi ngân hàng 19 Biểu mẫu hướng dẫn lập chứng từ hàng tồn kho 20 2.1 Chứng từ sử dụng 20 2.2.Hướng dẫn lập chứng từ hàng tồn kho 20 3.Tạo lập chứng từ lương khoản trích theo lương 28 3.1 Biểu mẫu sử dụng 28 3.2 Hướng dẫn lập chứng từ tiền lương 29 4.Thực hành tạo lập hóa đơn 33 4.1.Các loại hóa đơn: 33 4.2 Hình thức hóa đơn 35 BÀI 2: THỰC HÀNH GHI CHÉP SỔ SÁCH KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG 52 1.1 Thực hành ghi sổ chi tiết tiền mặt 52 1.1.1.Mẫu sổ 52 1.1.2.Nội dung, kết cấu phương pháp ghi sổ 53 1.1.2.1 Nội dung 53 1.1.2.2 Kết cấu phương pháp ghi sổ 53 1.2 Thực hành ghi sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng 53 1.2.1.Mẫu sổ 54 1.2.2.Nội dung, kết cấu phương pháp ghi sổ 54 iii 1.2.2.1Nội dung 54 1.2.2.2 Kết cấu phương pháp ghi sổ 54 1.3 Thực hành ghi sổ chi tiết hàng tồn kho 56 1.3.1.Mẫu sổ 56 1.3.2.Nội dung, kết cấu phương pháp ghi sổ 57 1.3.2.1Nội dung 57 1.3.2.2 Kết cấu phương pháp ghi sổ 57 1.4 Thực hành Sổ chi tiết toán với người mua (bán) 60 1.4.1.Mẫu sổ 60 1.4.2.Nội dung, kết cấu phương pháp ghi sổ 61 1.4.2.1Nội dung 61 1.4.2.2 Kết cấu phương pháp ghi sổ 61 1.5 Thực hành ghi sổ theo dõi TSCĐ công cụ, dụng cụ nơi sử dụng 61 1.5.1.Mẫu sổ 61 1.5.2.Nội dung, kết cấu phương pháp ghi sổ 62 1.5.2.1Nội dung 62 1.5.2.2 Kết cấu phương pháp ghi sổ 62 2.Thực hành ghi sổ tổng hợp 62 2.1 Thực hành ghi sổ nhật ký chung 62 2.1.1.Mẫu sổ nhật ký chung 63 2.1.2.Nội dung, kết cấu phương pháp ghi sổ 63 2.1.2.1 Nội dung 63 2.1.2.2 Kết cấu phương pháp ghi sổ 63 2.2 Thực hành ghi sổ nhật ký thu tiền 67 2.2.1 Mẫu sổ nhật ký thu tiền theo Thông tư 200 67 2.2.2 Nội dung, kết cấu phương pháp ghi sổ 67 2.2.2.1 Nội dung: 67 2.2.2.2 Kết cấu phương pháp ghi sổ: 67 2.3 Thực hành ghi sổ nhật ký chi tiền 68 iv 2.3.1.Mẫu sổ nhật ký chi tiền 68 2.3.2.Nội dung, kết cấu phương pháp ghi sổ 69 2.3.2.1 Nội dung 69 2.3.2.2 Kết cấu phương pháp ghi sổ 69 2.4 Thực hành ghi sổ nhật ký mua hàng 70 2.4.1.Mẫu sổ nhật ký mua hàng 70 2.4.2.Nội dung, kết cấu phương pháp ghi sổ 70 2.4.2.1 Nội dung 70 2.4.2.2 Kết cấu phương pháp ghi sổ 71 2.5 Thực hành ghi sổ nhật ký bán hàng 72 2.5.1.Mẫu sổ nhật ký bán hàng 72 2.5.2.Nội dung, kết cấu phương pháp ghi sổ 72 2.5.2.1 Nội dung 72 2.5.2.2 Kết cấu phương pháp ghi sổ 72 2.6 Thực hành ghi sổ 73 2.6.1.Mẫu sổ sổ theo hình thức nhật ký chung 73 2.6.2.Nội dung, kết cấu phương pháp ghi sổ 74 2.6.2.1 Nội dung 74 2.6.2.2 Kết cấu phương pháp ghi sổ 74 Bài tập thực hành tạo lập chứng từ sổ sách kế toán 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 v CHƯƠNG TRÌNH MƠ ĐUN Tên mơ đun: THỰC HÀNH LÝ THUYẾT KẾ TỐN Mã mô đun: MĐ13KX6340301 Thời gian thực mô đun: (Lý thuyết: 0giờ; Thực hành 30 giờ; Kiểm tra thường xuyên, định kỳ: 0giờ; ôn thi: giờ; Thi/kiểm tra kết thúc mơ đun: giờ, hình thức: báo cáo) I Vị trí, tính chất mơ đun: - Vị trí: Mơ đun thực hành lý thuyết kế tốn mơ đun sở ngành nghề kế tốn doanh nghiệp, học song song môn lý thuyết kế tốn bố trí học kỳ khóa học - Tính chất: Mơ đun giúp người học tiếp cận thực hành loại chứng từ sổ sách cơng tác kế tốn, cụ thể hóa lý thuyết thơng qua chứng từ kế tốn II Mục tiêu mô đun: - Kiến thức: Mô tả chứng từ kế tốn hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất sở nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Kỹ năng: + Vân dụng ghi chép số sổ sách kế toán chi tiết tổng hợp + Lập, kiểm tra, phân loại, xử lý xác chứng từ kế toán; + Sử dụng thành thạo chứng từ kế toán ghi sổ kế toán chi tiết tổng hợp hình thức ghi sổ kế tốn; - Về lực tự chủ trách nhiệm: + Có ý thức tích cực, chủ động q trình học tập + Tuân thủ chế độ kế toán tài Nhà nước ban hành + Có đạo đức lương tâm nghề nghiệp, có ý thức tổ chức kỷ luật, sức khỏe giúp cho người học sau tốt nghiệp có khả tìm kiếm việc làm Doanh nghiệp III Nội dung mô đun: Nội dung tổng quát phân bổ thời gian: vi Số TT Thời gian (giờ) Thực hành, thí Kiểm Tổng Lý nghiệm, tra số thuyết thảo /ôn/thi luận, tập Tên mô đun Bài 1: Thực hành tạo lập chứng từ kế toán 1.Tạo lập chứng từ vốn tiền 2.Tạo lập chứng từ hàng tồn kho 3.Tạo lập chứng từ lương khoản trích theo lương 4.Thực hành tạo lập hóa đơn Bài 2: Thực hành ghi chép sổ sách kế tốn theo hình thức nhật ký chung 1.Thực hành ghi sổ chi tiết Thực hành ghi sổ tổng hợp Cộng vii 15 15 15 15 30 30 BÀI 1: THỰC HÀNH TẠO LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN Mã 1: MĐ13KX6340301-01 *Giới thiệu Chứng từ kế toán minh chứng cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp, phần thiếu công tác kế toán Bài hướng dẫn việc tạo lập chứng từ theo quy định hành xác định loại chứng từ cần lập cho nghiệp vụ phát sinh doanh nghiệp *Mục tiêu - Kiến thức: + Mơ tả chứng từ kế tốn hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất sở nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Kỹ năng: + Lập, kiểm tra, phân loại, xử lý xác chứng từ kế tốn; - Về lực tự chủ trách nhiệm: + Có ý thức tích cực, chủ động q trình học tập + Tuân thủ chế độ kế toán tài Nhà nước ban hành + Có đạo đức lương tâm nghề nghiệp, có ý thức tổ chức kỷ luật, sức khỏe giúp cho người học sau tốt nghiệp có khả tìm kiếm việc làm Doanh nghiệp 1.Tạo lập chứng từ vốn tiền 1.1 Tạo lập chứng từ tiền mặt 1.1.1 Chứng từ sử dụng TT TÊN CHỨNG TỪ Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy toán tiền tạm ứng Giấy đề nghị toán Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) SỐ HIỆU 01-TT 02-TT 03-TT 04-TT 05-TT 08a-TT NHIỆM VỤ TỰ HỌC VÀ TÀI LIỆU HỌC TẬP CỦA SINH VIÊN Bài tập thực hành tạo lập chứng từ sổ sách kế tốn Tên cơng ty: Cơng ty TNHH MTV Băng Kỳ Phong Địa chỉ: Số 531 Điện Biên Phủ, Xã Mỹ Trà, TP.Cao Lãnh, Đồng Tháp Mã số thuế: 1401999729 Ngành nghề kinh doanh: Đại lý mua bán ký gửi hàng hóa ( thực phẩm, bánh kẹo, nước giải khát, bia) Kỳ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam Chế độ kế tốn áp dụng: Thơng tư 200/2014/TT-BTC Sổ sách kế tốn ghi nhận theo hình thức: Nhật ký Chung Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Phương pháp tính giá xuất kho: theo phương pháp bình qn gia quyền lần cuối kỳ.Phương pháp tính khấu hao: theo phương pháp đường thẳng Số dư đầu kỳ năm 20xx Mã TK Số dư đầu kỳ Tên tài khoản Nợ Ghi Có 111 1111 112 1121 Tiền mặt Tiền Việt Nam Tiền gửi ngân hàng Tiền gửi ngân hàng VNĐ 131 156 Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá, dịch vụ Hàng hoá 187.239.038 - kèm chi tiết 1561 Giá mua hàng hoá 187.239.038 - 211 Tài sản cố định 324.727.273 - kèm chi tiết 2111 Tài sản cố định hữu hình 324.727.273 - 133 1331 1.492.647.203 1.492.647.203 19.516.545 19.516.545 - Sacombank 64.634.400 - kèm chi tiết 37.141.217 - 37.141.217 - 78 Mã TK Tên tài khoản 214 Hao mòn tài sản cố định Hao mịn tài sản cố định hữu hình Chi phí trả trước dài hạn 2141 242 Số dư đầu kỳ Nợ Ghi Có - 8.118.183 kèm chi tiết - 8.118.183 11.853.250 - kèm chi tiết 94.324.737 - kèm chi tiết 338 Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp nhà nước Thuế thu nhập doanh nghiệp Phải trả, phải nộp khác 3383 Bảo hiểm xã hội - 35.921.600 3384 Bảo hiểm y tế - 6.217.200 3385 Bảo hiểm thất nghiệp - 2.763.200 3388 Phải trả phải nộp khác 341 Vay, nợ dài hạn - 172.220.000 3411 Vay dài hạn Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận năm trước - 172.220.000 331 333 3334 411 4111 421 4211 5.600.000 - 5.600.000 - - 61.189.430 16.287.430 - 2.000.000.000 - 2.000.000.000 3.843.950 - 3.843.950 2.241.527.613 2.241.527.613 Chi tiết tài khoản  Phải thu khách hàng STT Mã KH Địa Tên khách hàng CN CTY CP-DV-DL CL0008 Mỹ Trà- Khách sạn Hịa Bình  Phải trả người bán STT Mã KH Tên khách hàng LA VIE Chi Nhánh Công Ty La Vie TP HCM MPH Công Ty Cổ Phần TM XNK Mỹ Phú Hưng Tổng cộng 10, Quốc Lộ 30, Phường Mỹ Phú, TPCL,Đồng Tháp Địa 360A, Bến Vân Đồn, Phường 1, Quận 4, TP Hồ Chí Minh 318,Quốc Lộ 30, P Mỹ Phú, TP Cao Lãnh, Đồng Tháp 79 Số tiền 64.634.400 Số tiền 93.374.037 950.700 94.324.737  Chi tiết tài sản số định Khoản mục Mã TS Tên tài sản Năm SD Nguyên giá Chỉ tiêu phản ánh TSCD001 Xe Tải Thùng Kín THACO 10 324.727.273 Giá trị lại 316.609.087 Tiền KH Số năm KH Tài khoản KH tháng KH lũy kế 324.727.273 10 6421 2.706.061 8.118.183 Số tháng KH Mô tả nghiệp vụ phát sinh (XX yy năm tại) 2.1 Nghiệp vụ mua hàng hóa ( kèm hóa đơn) Ngày Tên hàng hóa ĐVT LA VIE - Chi Nhánh Cơng Ty La 08/01/xx Vie TP Hồ Chí Minh Số lượng Đơn giá 1.200 Thành tiền 84.770.700 La Vie 5L Thùng 100 61.527 6.152.700 La Vie 600ml (24 Chai) Thùng 600 75.200 45.120.000 La Vie 1.5L Thùng 100 75.200 7.520.000 La Vie 0.35L Thùng 400 64.945 25.978.000 LA VIE - Chi Nhánh Công Ty La 13/01/xx Vie TP Hồ Chí Minh 850 59.476.200 La Vie 0.35L Thùng 300 64.945 19.483.500 La Vie 5L Thùng 100 61.527 6.152.700 80 Thuế GTGT 8.477.070 5.947.620 Ngày Tên hàng hóa ĐVT Số lượng La Vie 600ml (24 Chai) Thùng 300 75.200 22.560.000 La Vie 1.5L Thùng 150 75.200 11.280.000 LA VIE - Chi Nhánh Công Ty La 16/01/xx Vie TP Hồ Chí Minh Đơn giá 1.200 Thành tiền 84.770.700 La Vie 1.5L Thùng 150 75.200 11.280.000 La Vie 0.35L Thùng 400 64.945 25.978.000 La Vie 5L Thùng 100 61.527 6.152.700 La Vie 600ml (24 Chai) Thùng 550 75.200 41.360.000 LA VIE - Chi Nhánh Công Ty La 21/01/xx Vie TP Hồ Chí Minh 1.175 83.574.350 La Vie 1.5L Thùng 125 75.200 9.400.000 La Vie 0.35L Thùng 400 64.945 25.978.000 La Vie 5L Thùng 50 61.527 3.076.350 La Vie 600ml (24 Chai) Thùng 600 75.200 45.120.000 LA VIE - Chi Nhánh Cơng Ty La 24/01/xx Vie TP Hồ Chí Minh 1.175 83.574.350 La Vie 1.5L Thùng 125 75.200 9.400.000 La Vie 0.35L Thùng 400 64.945 25.978.000 La Vie 5L Thùng 50 61.527 3.076.350 81 Thuế GTGT 8.477.070 8.357.435 8.357.435 Ngày Tên hàng hóa ĐVT Số lượng La Vie 600ml (24 Chai) Thùng 600 LA VIE - Chi Nhánh Công Ty La 24/01/xx Vie TP Hồ Chí Minh Đơn giá 75.200 1.200 Thành tiền Thuế GTGT 45.120.000 84.941.600 La Vie 1.5L Thùng 100 75.200 7.520.000 La Vie 0.35L Thùng 450 64.945 29.225.250 La Vie 5L Thùng 50 61.527 3.076.350 La Vie 600ml (24 Chai) Thùng 600 75.200 45.120.000 8.494.160 2.2 Nghiệp vụ bán hàng ( kèm hóa đơn bán ra) Ngày tháng 02/01/xx 02/01/xx 02/01/xx 02/01/xx 02/01/xx 02/01/xx 02/01/xx 02/01/xx 02/01/xx Tên hàng hóa CL0001 - Cơ sở Ngọc Ngân La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) CL0002 - Cửa Hàng Tài Hiền La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) CL0003 - Huỳnh Thị Lan La Vie 1.5L (12 Chai) ĐVT Số lượng Đơn giá 230 Thành tiền Thuế GTGT 16.800.000 1.680.000 Thùng 15 80.000 1.200.000 120.000 Thùng 120 69.091 8.290.909 829.091 Thùng 20 65.455 1.309.091 130.909 Thùng 75 80.000 6.000.000 600.000 16.800.000 1.680.000 230 Thùng 15 80.000 1.200.000 120.000 Thùng 120 69.091 8.290.909 829.091 Thùng 20 65.455 1.309.091 130.909 Thùng 75 80.000 6.000.000 600.000 16.800.000 1.680.000 1.200.000 120.000 230 Thùng 15 82 80.000 Ngày tháng 02/01/xx 02/01/xx 02/01/xx 04/01/xx 04/01/xx 04/01/xx 04/01/xx 04/01/xx 04/01/xx 04/01/xx 04/01/xx 05/01/xx 05/01/xx 05/01/xx 05/01/xx 06/01/xx 06/01/xx 06/01/xx 06/01/xx 06/01/xx 06/01/xx Tên hàng hóa La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) HN0001 - SUMI La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) HN0002 - Bé TàI La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) CL0010 - Cơ Sở Sản Xuất Nước Uống Tinh Khiết Gia Kiệt La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) HN0004 - DNTN Khách Sạn Hồng Ngân La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) TM0002 - Hai Phước La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 ĐVT Số lượng Đơn giá Thùng 120 69.091 8.290.909 829.091 Thùng 20 65.455 1.309.091 130.909 Thùng 75 80.000 6.000.000 600.000 15.418.182 1.541.818 205 Thành tiền Thuế GTGT Thùng 40 80.000 3.200.000 320.000 Thùng 70 69.091 4.836.364 483.636 Thùng 15 65.455 981.818 98.182 Thùng 80 80.000 6.400.000 640.000 15.418.182 1.541.818 205 Thùng 40 80.000 3.200.000 320.000 Thùng 70 69.091 4.836.364 483.636 Thùng 15 65.455 981.818 98.182 Thùng 80 80.000 6.400.000 640.000 16.909.090 1.690.910 230 Thùng 10 78.182 781.818 78.182 Thùng 80 68.182 5.454.545 545.455 Thùng 20 64.545 1.290.909 129.091 Thùng 120 78.182 9.381.818 938.182 14.936.363 1.493.637 205 Thùng 40 77.273 3.090.909 309.091 Thùng 70 67.273 4.709.091 470.909 Thùng 15 63.636 954.545 95.455 Thùng 80 77.273 6.181.818 618.182 14.936.363 1.493.637 205 Thùng 40 77.273 3.090.909 309.091 Thùng 70 67.273 4.709.091 470.909 83 Ngày tháng 06/01/xx 06/01/xx 06/01/xx 06/01/xx 06/01/xx 06/01/xx 08/01/xx 08/01/xx 08/01/xx 08/01/xx 12/01/xx 12/01/xx 12/01/xx 12/01/xx 15/01/xx xx/01/xx Tên hàng hóa Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) TM0003 - Hồng Tín La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) CL0010 - Cơ Sở Sản Xuất Nước Uống Tinh Khiết Gia Kiệt La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) CL0010 - Cơ Sở Sản Xuất Nước Uống Tinh Khiết Gia Kiệt La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) CL0009 - Công TYy CP Du Lịch Quốc Tế Sông Sen La Vie 600ml (24 Chai) CL0007 - Ngân Hàng TM CP Đầu Tư & Phát Triển Việt Nam chi nhánh Cao Lãnh La Vie 350ml (24 Chai) ĐVT Số lượng Đơn giá Thùng 15 63.636 954.545 95.455 Thùng 80 77.273 6.181.818 618.182 14.936.363 1.493.637 205 Thành tiền Thuế GTGT Thùng 40 77.273 3.090.909 309.091 Thùng 70 67.273 4.709.091 470.909 Thùng 15 63.636 954.545 95.455 Thùng 80 77.273 6.181.818 618.182 16.909.090 1.690.910 230 Thùng 10 78.182 781.818 78.182 Thùng 80 68.182 5.454.545 545.455 Thùng 20 64.545 1.290.909 129.091 Thùng 120 78.182 9.381.818 938.182 16.909.090 1.690.910 230 Thùng 10 78.182 781.818 78.182 Thùng 80 68.182 5.454.545 545.455 Thùng 20 64.545 1.290.909 129.091 Thùng 120 78.182 9.381.818 938.182 2.560.000 256.000 2.560.000 256.000 898.182 89.818 898.182 89.818 32 Thùng 32 80.000 13 Thùng 13 84 69.091 Ngày tháng 19/01/xx 19/01/xx 19/01/xx 19/01/xx 19/01/xx 19/01/xx 19/01/xx 20/01/xx 20/01/xx 20/01/xx 20/01/xx 20/01/xx 20/01/xx 20/01/xx 20/01/xx 21/01/xx 21/01/xx 21/01/xx 21/01/xx Tên hàng hóa CL0008 - CN CTY CP-DV-DL Mỹ TRà KHáCH SạN HịA BìNH La Vie 600ml (24 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) HN0003 - Thành công La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 500ml (24 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) TB0001 - TạP Hóa Minh Trị La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) CL0005 - Tạp Hóa Kim Ngân La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) CL0001 - Cơ sở Ngọc Ngân La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) CL0002 - Cửa Hàng Tài Hiền ĐVT Số lượng Đơn giá 77 Thành tiền Thuế GTGT 5.680.000 568.000 Thùng 33 80.000 2.640.000 264.000 Thùng 44 69.091 3.040.000 304.000 8.163.636 816.364 110 Thùng 12 80.000 960.000 96.000 Thùng 80.000 80.000 8.000 Thùng 33 69.091 2.280.000 228.000 Thùng 19 65.455 1.243.636 124.364 Thùng 45 80.000 3.600.000 360.000 16.800.000 1.680.000 230 Thùng 15 80.000 1.200.000 120.000 Thùng 120 69.091 8.290.909 829.091 Thùng 20 65.455 1.309.091 130.909 Thùng 75 80.000 6.000.000 600.000 16.800.000 1.680.000 230 Thùng 15 80.000 1.200.000 120.000 Thùng 120 69.091 8.290.909 829.091 Thùng 20 65.455 1.309.091 130.909 Thùng 75 80.000 6.000.000 600.000 16.800.000 1.680.000 230 Thùng 15 80.000 1.200.000 120.000 Thùng 120 69.091 8.290.909 829.091 Thùng 20 65.455 1.309.091 130.909 Thùng 75 80.000 6.000.000 600.000 16.800.000 1.680.000 230 85 Ngày tháng 21/01/xx 21/01/xx 21/01/xx 21/01/xx 21/01/xx 21/01/xx 21/01/xx 21/01/xx 22/01/xx 22/01/xx 22/01/xx 22/01/xx 22/01/xx 22/01/xx 22/01/xx 22/01/xx 23/01/xx 23/01/xx 23/01/xx 23/01/xx 25/01/xx 25/01/xx Tên hàng hóa La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) CL0003 - Huỳnh Thị Lan La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) HN0001 - SUMI La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) HN0002 - Bé TàI La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) CL0010 - Cơ Sở Sản Xuất Nước Uống Tinh Khiết Gia Kiệt La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) TM0001 - Hồng Lệ La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 ĐVT Số lượng Đơn giá Thùng 15 80.000 1.200.000 120.000 Thùng 120 69.091 8.290.909 829.091 Thùng 20 65.455 1.309.091 130.909 Thùng 75 80.000 6.000.000 600.000 16.800.000 1.680.000 230 Thành tiền Thuế GTGT Thùng 15 80.000 1.200.000 120.000 Thùng 120 69.091 8.290.909 829.091 Thùng 20 65.455 1.309.091 130.909 Thùng 75 80.000 6.000.000 600.000 15.418.182 1.541.818 205 Thùng 40 80.000 3.200.000 320.000 Thùng 70 69.091 4.836.364 483.636 Thùng 15 65.455 981.818 98.182 Thùng 80 80.000 6.400.000 640.000 15.418.182 1.541.818 205 Thùng 40 80.000 3.200.000 320.000 Thùng 70 69.091 4.836.364 483.636 Thùng 15 65.455 981.818 98.182 Thùng 80 80.000 6.400.000 640.000 16.909.090 1.690.910 230 Thùng 10 78.182 781.818 78.182 Thùng 80 68.182 5.454.545 545.455 Thùng 20 64.545 1.290.909 129.091 Thùng 120 78.182 9.381.818 938.182 14.936.363 1.493.637 205 Thùng 40 77.273 3.090.909 309.091 Thùng 70 67.273 4.709.091 470.909 86 Ngày tháng 25/01/xx 25/01/xx 25/01/xx 25/01/xx 25/01/xx 25/01/xx 25/01/xx 25/01/xx 25/01/xx 25/01/xx 26/01/xx 26/01/xx 26/01/xx 26/01/xx 26/01/xx 26/01/xx 26/01/xx 26/01/xx 27/01/xx 27/01/xx 27/01/xx 27/01/xx Tên hàng hóa Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) TM0002 - Hai Phước La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) TM0003 - Hồng Tín La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) TB0001 - TạP HóA MINH TRị La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) CL0005 - Tạp Hóa Kim Ngân La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) HN0003 - Thành công La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 ĐVT Số lượng Đơn giá Thùng 15 63.636 954.545 95.455 Thùng 80 77.273 6.181.818 618.182 14.936.363 1.493.637 205 Thành tiền Thuế GTGT Thùng 40 77.273 3.090.909 309.091 Thùng 70 67.273 4.709.091 470.909 Thùng 15 63.636 954.545 95.455 Thùng 80 77.273 6.181.818 618.182 14.936.363 1.493.637 125 Thùng 40 77.273 3.090.909 309.091 Thùng 70 67.273 4.709.091 470.909 Thùng Thùng 15 63.636 954.545 6.181.818 95.455 618.182 16.800.000 1.680.000 230 Thùng 15 80.000 1.200.000 120.000 Thùng 120 69.091 8.290.909 829.091 Thùng 20 65.455 1.309.091 130.909 Thùng 75 80.000 6.000.000 600.000 16.800.000 1.680.000 230 Thùng 15 80.000 1.200.000 120.000 Thùng 120 69.091 8.290.909 829.091 Thùng 20 65.455 1.309.091 130.909 Thùng 75 80.000 6.000.000 600.000 8.163.636 816.364 110 Thùng 12 80.000 960.000 96.000 Thùng 33 69.091 2.280.000 228.000 Thùng Thùng 19 46 65.455 80.000 1.243.636 3.680.000 124.364 368.000 87 Ngày tháng 28/01/xx 28/01/xx 28/01/xx 28/01/xx 28/01/xx 28/01/xx 28/01/xx 28/01/xx 28/01/xx 28/01/xx 28/01/xx 28/01/xx 28/01/xx 28/01/xx 28/01/xx 28/01/xx 29/01/xx 29/01/xx 29/01/xx 29/01/xx Tên hàng hóa Chai) CL0010 - Cơ Sở Sản Xuất Nước Uống Tinh Khiết Gia Kiệt La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) TM0001 - Hồng Lệ La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) TM0002 - Hai Phước La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) TM0003 - Hồng Tín La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) HN0001 - SUMI La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) HN0002 - Bé TàI ĐVT Số lượng Đơn giá 230 Thành tiền Thuế GTGT 16.909.090 1.690.910 Thùng 10 78.182 781.818 78.182 Thùng 80 68.182 5.454.545 545.455 Thùng 20 64.545 1.290.909 129.091 Thùng 120 78.182 9.381.818 938.182 14.936.363 1.493.637 205 Thùng 40 77.273 3.090.909 309.091 Thùng 70 67.273 4.709.091 470.909 Thùng 15 63.636 954.545 95.455 Thùng 80 77.273 6.181.818 618.182 14.936.363 1.493.637 205 Thùng 40 77.273 3.090.909 309.091 Thùng 70 67.273 4.709.091 470.909 Thùng 15 63.636 954.545 95.455 Thùng 80 77.273 6.181.818 618.182 14.936.363 1.493.637 205 Thùng 40 77.273 3.090.909 309.091 Thùng 70 67.273 4.709.091 470.909 Thùng 15 63.636 954.545 95.455 Thùng 80 77.273 6.181.818 618.182 15.418.182 1.541.818 205 Thùng 40 80.000 3.200.000 320.000 Thùng 70 69.091 4.836.364 483.636 Thùng 15 65.455 981.818 98.182 Thùng 80 80.000 6.400.000 640.000 15.418.182 1.541.818 205 88 Ngày tháng 29/01/xx 29/01/xx 29/01/xx 29/01/xx 30/01/xx 30/01/xx Tên hàng hóa La Vie 1.5L (12 Chai) La Vie 350ml (24 Chai) La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) CL0010 - Cơ Sở Sản Xuất Nước Uống Tinh Khiết Gia Kiệt La Vie 5L (4 Chai) La Vie 600ml (24 Chai) ĐVT Số lượng Đơn giá Thùng 40 80.000 3.200.000 320.000 Thùng 70 69.091 4.836.364 483.636 Thùng 15 65.455 981.818 98.182 Thùng 80 80.000 6.400.000 640.000 12.243.637 1.224.363 158 Thành tiền Thuế GTGT Thùng 64.546 516.364 51.636 Thùng 150 78.182 11.727.273 1.172.727 2.3 Chi phí hoạt động NỘI DUNG NGÀY SỐ TIỀN 04/01/xx Chi Phí Xăng Dầu Cơng Ty Cổ Phần Nhiên Liệu Đồng Tháp - Trạm Xăng Dầu Quảng Khánh 2.755.400 07/01/xx Chi Phí Sữa Xe Cơng Ty Cổ Phần TM XNK Mỹ Phú Hưng 660.000 29/01/xx Chi phí thuế mơn 1.500.000 Chi Phí Dịch Vụ Viễn Thông Trung Tâm Kinh 31/01/xx Doanh VNPT - Đồng Tháp - CN Tổng Công Ty DV Viễn Thông 489.260 Chi Phí Dịch Vụ Viễn Thơng Trung Tâm Kinh 31/01/xx Doanh VNPT - Đồng Tháp - CN Tổng Công Ty DV Viễn Thơng 198.000 Chi Phí Dịch Vụ Viễn Thơng Trung Tâm Kinh 31/01/xx Doanh VNPT - Đồng Tháp - CN Tổng Cơng Ty DV Viễn Thơng 286.000 Chi Phí Dịch Vụ Viễn Thông Trung Tâm Kinh 31/01/xx Doanh VNPT - Đồng Tháp - CN Tổng Công Ty DV Viễn Thông 123.631 Tổng cộng 6.012.291 2.4 Tiền lương Tiền lương hưởng gồm: lương khoán lương theo sản lượng tiêu thụ 2,5% doanh thu (được ghi cụ thể HĐ lao động) 89 STT Mã NV Họ tên Chức vụ Lương tham gia bảo hiểm Lương thời gian 2.889.000 4.500.000 Số người phụ thuộc Bộ phận bán hàng (BH) NTN Nguyễn Thành Nhân CTL Cao Thuận Lợi Tài xế 2.889.000 4.500.000 NHH Nguyễn Hữu Hòa Giao hàng 2.760.000 4.000.000 1 PT kinh doanh Bộ phận quản lý (QL) DMC Đoàn Thị Mỹ Chi Giám đốc BTP Bùi Thanh Phong Kế toán trưởng 3.120.000 5.000.000 NMT Nguyễn Minh Trang Thủ kho 2.889.000 4.000.000 NTH Nguyễn Thị Hạnh Kế toán 2.889.000 4.000.000 2.5 Tài sản cố định Nhân góp vốn xe tải theo giá trị thẩm định 650.000.000đ ( có chứng từ thẩm định ) 2.6 Nghiệp vụ phát sinh tiền gửi ngân hàng Ngày Nội dung PS giảm PS tăng 07/01/xx Chi Hộ Lương Tháng 12/20XX 8.143.715 07/01/xx Chi Hộ Lương Tháng 12/20XX 8.143.715 65.423.325 62.500.000 0 32.711 93.500.000 08/01/xx Chuyển tiền trả tiền đơn hàng 08/01 cho công ty LaVie 08/01/xx Nộp tiền vào tài khoản Đồn Thị Mỹ Chi 08/01/xx Thanh tốn phí chuyển khoản khác hệ thống 12/01/xx Nộp tiền vào tài khoản Đoàn Thị Mỹ Chi 12/01/xx chuyển trả tiền đơn hàng ngày 12/01/20XX cho công ty LaVie 93.247.000 12/01/xx Thanh tốn phí chuyển khoản khác hệ thống 46.623 90 Nội dung Ngày PS giảm 18/01/xx Nộp tiền vào tài khoản Đoàn Thị Mỹ Chi PS tăng 91.931.000 18/01/xx Thanh tốn đơn hàng ngày 18/01 cho cơng ty La Vie 91.931.000 18/01/xx Thanh tốn phí chuyển khoản khác hệ thống 45.965 20/01/xx Tiền thưởng đạt doanh số tháng 11/20XX 6.014.226 91.931.000 22/01/xx Nộp tiền vào tài khoản Đoàn Thị Mỹ Chi 22/01/xx Thanh tốn tiền đơn hàng ngày 22/01 cho cơng ty La Vie 91.931.000 22/01/xx Thanh tốn phí chuyển khoản khác hệ thống 45.966 2.432 600.000 0 6.890.705 85.000.000 28/01/xx Thanh toán tiền đơn hàng ngày 01/02 84.417.200 Thanh tốn phí chuyển khoản khác hệ thống 42.209 29/01/xx Nộp tiền vào tài khoản Đoàn Thị Mỹ Chi 1.500.000 29/01/xx Thu Phí Chuyển khoản nộp thuế môn 15.000 29/01/xx Nộp Thuế môn Bài 1.500.000 25/01/xx Lãi Nhập Vốn 26/01/xx Nộp tiền vào tài khoản Đoàn Thị Mỹ Chi 26/01/xx Trả lãi tiền vay 28/01/xx Nộp tiền vào tài khoản Đoàn Thị Mỹ Chi 28/01/xx 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Luật kế tốn văn hành 2.Thơng tư 200/20145/TT-BTC : Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp 3.Chế độ kế toán Doanh nghiệp (2015 ) 1, 2- NXB Bộ tài 4.Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam gồm 26 chuẩn mực Bộ tài ban hành qua đợt gồm Quyết định Thông tư Nguyễn Văn Nhị (2018), “ Nguyên lý kế toán”, NXB Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh, Hồ Chí Minh 92 ... độ cao đẳng, trình độ trung cấp năm 2021 Quá trình biên soạn: Trên sở tham khảo giáo trình, tài liệu lý thuyết kế tốn, tài liệu thực hành kế toán, văn luật luật kế toán thuế, chuẩn mực kế toán, ... sổ kế tốn doanh nghiệp thương mại, dịch vụ sản xuất theo chế độ kế toán hành Cấu trúc chung giáo trình Thực hành lý thuyết kế tốn bao gồm bài: Bài 1: Thực hành tạo lập chứng từ kế toán Bài 2: Thực. .. số sổ sách kế toán chi tiết tổng hợp + Lập, kiểm tra, phân loại, xử lý xác chứng từ kế toán; + Sử dụng thành thạo chứng từ kế toán ghi sổ kế toán chi tiết tổng hợp hình thức ghi sổ kế toán; - Về