THANH TRA TỈNH QUẢNG NAM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨAVIỆT NAM UBND TỈNH QUẢNG NAM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM THANH TRA TỈNH Độc lập Tự do Hạnh phúc Số /KL TTT Quảng Nam, ngày tháng 7 năm 2018 KẾT[.]
UBND TỈNH QUẢNG NAM THANH TRA TỈNH Số: /KL-TTT CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Quảng Nam, ngày tháng năm 2018 KẾT LUẬN THANH TRA Về việc chấp hành các quy định của pháp luật công tác quản lý tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH MTV Khai thác thủy lợi Quảng Nam Thực Quyết định tra số 05/QĐ-TTT ngày 03/01/2018 Chánh Thanh tra tỉnh Quảng Nam tra việc chấp hành quy định pháp luật công tác quản lý tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH MTV Khai thác thủy lợi Quảng Nam Từ ngày 12/01/2018 đến ngày 19/4/2018, Đoàn tra tiến hành tra tại Công ty TNHH MTV Khai thác thủy lợi Quảng Nam kiểm tra, xác minh trực tiếp nội dung tra tại tổ chức, cá nhân có liên quan; Xét Báo cáo kết tra số 11/BC-ĐTTr ngày 09/7/2018 Đoàn tra theo Quyết định số 05/QĐ-TTT ngày 03/01/2018, Kết luận tra sau: I KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH CHUNG Cơng ty TNHH MTV Khai thác Thủy lợi Quảng Nam (gọi tắt Công ty) nguyên Cơng ty Khai thác cơng trình thủy lợi Quảng Nam - Đà Nẵng được thành lập theo Quyết định số 3417/QĐ-UB ngày 09/12/1992 UBND tỉnh Quảng Nam - Đà Nẵng; ngày 20/6/1997 đổi tên thành Công ty Khai thác cơng trình thủy lợi Quảng Nam theo Quyết định số 1148/QĐ-UB UBND tỉnh Quảng Nam; ngày 09/11/2009 chuyển đổi thành Công ty TNHH một thành viên Khai thác thủy lợi Quảng Nam theo Quyết định số 3798/QĐ-UBND UBND tỉnh Quảng Nam Cơng ty hoạt đợng theo mơ hình Công ty TNHH một thành viên Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ Ngành nghề kinh doanh chính: Quản lý, khai thác cơng trình thủy lợi, hệ thống kênh mương Hiện tại, Công ty quản lý 17 hồ chứa nước, 28 trạm bơm điện, 29 đập dâng 800 km kênh mương loại; phục vụ tưới cho 50.000 đất canh tác sản xuất nông nghiệp năm địa bàn 13 huyện, thị xã, thành phố thuộc tỉnh Quảng Nam 02 huyện, q̣n thành phố Đà Nẵng Ngồi ra, cịn cấp nước cho Nhà máy thủy điện Phú Ninh sản xuất 3.000 Kw điện thương phẩm/năm; cấp 10 triệu m3 nước thô/năm cho sản suất nước sạch, chăn ni, sản x́t cơng nghiệp Ngồi ra, Cơng ty cịn kinh doanh một số ngành nghề khác: Xây dựng công trình thủy lợi, dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, cấp nước, sửa chữa cơng trình thủy lợi; tư vấn lập dự án đầu tư; quản lý dự án đầu tư; lập hồ sơ mời thầu; tư vấn thẩm tra hồ sơ thiết kế, dự tốn cơng trình thủy lợi; tư vấn phân tích, đánh giá hồ sơ dự thầu, đấu thầu cơng trình thủy lợi, cấp nước, dân dụng, công nghiệp, giao thông, khí, công trình lượng (ĐZ TBA có cấp điện áp đến 35KV); tư vấn thiết kế cơng trình thủy lợi, hệ thống cấp nước sinh hoạt nông thôn, thiết kế kết cấu cơng trình dân dụng - cơng nghiệp; tư vấn giám sát cơng trình thủy lợi, đê, kè, đập, hồ chứa, dân dụng, công nghiệp, lắp đặt thiết bị cơng trình điện đến cấp điện áp 35KV; tư vấn khảo sát địa hình, địa chất cơng trình Do hoạt động kinh doanh ngành nghề khác không hiệu quả, từ ngày 01/8/2015 Công ty không thực hoạt động ngành nghề khác với khách hàng thực công tác tư vấn kỹ tḥt cơng trình Cơng ty làm chủ đầu tư theo hình thức “tự thực hiện” Công ty được tổ chức, quản lý theo mơ hình Hợi đồng thành viên, Giám đốc, Kiểm sốt viên Hợi đồng thành viên Cơng ty gồm 03 thành viên: Chủ tịch Hội đồng thành viên 02 thành viên Hội đồng; Ban Giám đốc Công ty gồm 03 thành viên: 01 thành viên HĐTV kiêm Giám đốc, 01 thành viên HĐTV kiêm Phó Giám đốc 01 Phó Giám đốc; Kiểm sốt viên Cơng ty gồm 02 người: 01 Kiểm soát viên phụ trách, 01 Kiểm soát viên khơng chun trách Cơng ty có 05 phịng chức (gồm: Tổ chức - Hành chính, Kế hoạch Tổng hợp, Tài chính - Kế toán, Quản lý khai thác, Quản lý kỹ thuật) 07 Chi nhánh Thủy lợi trực thuộc (gồm: Điện Bàn, Đại Lộc, Duy Xuyên, Quế Sơn, Thăng Bình, Phú Ninh Tam Kỳ) Tổng số người quản lý doanh nghiệp lao động hợp đồng tại thời điểm báo cáo (31/12/2017) 355 người (lao động nữ 47 người, lao động nam 308 người), gồm 06 người quản lý doanh nghiệp, 349 người có HĐLĐ từ 12 tháng trở lên II KẾT QUẢ THANH TRA Thanh tra tình hình quản lý, sử dụng các nguồn kinh phí và việc chấp hành Luật Kế toán, Luật Ngân sách nhà nước, các chế độ, chính sách quản lý tài chính 1.1 Tổng hợp tình hình quản lý sử dụng nguồn kinh phí (Phụ lục 01và Phụ lục 02) 1.2 Kết tra tình hình quản lý, sử dụng nguồn kinh phí từ năm 2013 - 2016 Qua tra tình hình quản lý, sử dụng nguồn kinh phí từ năm 2013 - 2016 nhận thấy: - Công ty mở sổ sách theo dõi đầy đủ khoản thu, chi; hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh kịp thời; lập hồ sơ, sổ sách, chứng từ kế toán, báo cáo tài chính hạch toán kế toán thực quy định tại Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 việc ban hành chế độ kế tốn doanh nghiệp; Thơng tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 sửa đổi chế đợ kế tốn doanh nghiệp; Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 hướng dẫn chế đợ kế tốn doanh nghiệp thay Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Thông tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ Tài chính; Luật Kế toán ngày 17/6/2003 - Trong chi tiêu mua sắm tài sản có đầy đủ chứng từ thực việc chào giá, đấu thầu theo quy định tại Thông tư số 02/2009/TT-BKH ngày 17/02/2009 hướng dẫn lập kế hoạch đấu thầu; Thông tư số 10/2015/TTBKHĐT ngày 26/10/2015 quy định chi tiết lựa chọn nhà thầu Bộ Kế hoạch Đầu tư; Nghị định 63/2014/NĐ-CP ngày 26/6/2014 Chính phủ quy định chi tiết đấu thầu lựa chọn nhà thầu; Luật Đấu thầu ngày 26/11/2013 Thực chế độ chi tiêu tiếp khách, tổ chức hội nghị, hội thảo nước quốc tế, chế độ công tác phí theo quy định tại Quyết định số 14/2011/QĐ-UBND ngày 28/6/2011; Quyết định số 3407/QĐ-UBND ngày 19/9/2017 UBND tỉnh Quảng Nam việc triển khai thực quy định chế độ công tác phí, chế độ hội nghị áp dụng quan, đơn vị thuộc tỉnh; Thông tư số 97/2010/TT-BTC ngày 06/7/2010; Thông tư số 40/2017/TTBTC ngày 28/4/2017 Bộ Tài chính quy định chế độ công tác phí, chế độ hội nghị - Việc quản lý thu thủy lợi phí, tiền nước, Công ty thực theo quy định tại Quyết định số 08/2011/QĐ-UB ngày 04/05/2011, Quyết định số 18/2013/QĐ-UBND ngày 03/7/2013 UBND tỉnh quy định mức thu thủy lợi phí, tiền nước địa bàn tỉnh Quảng Nam; Thông tư số 41/2013/TT-BTC ngày 11/4/2014 Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều Nghị định 67/2013/NĐ-CP ngày 10/9/2012 sửa đổi, bổ sung một số điều Nghị định số 143/2003/NĐ-CP ngày 28/11/2003 Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều Pháp lệnh khai thác bảo vệ cơng trình thủy lợi - Việc quản lý, sử dụng vốn nhà nước, trích lập, quản lý sử dụng quỹ, trích lập, quản lý quỹ tiền lương, thù lao, tiền thưởng kiểm soát viên người đại diện vốn Nhà nước, Công ty thực theo quy định tại Thông tư số 220/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thực một số điều Nghị định 71/2013/NĐ-CP ngày 11/7/2013 Chính phủ đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp quản lý tài chính doanh nghiệp nhà nước chiếm giữ 100% vốn điều lệ; Thông tư số 221/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013; Thông tư số 97/2017/TT-BTC ngày 27/9/2017 Bộ Tài chính hướng dẫn trích lập, quản lý quỹ tiền lương, thù lao, tiền thưởng kiểm soát viên người đại diện vốn Nhà nước; Nghị định 91/2015/NĐ-CP ngày 13/10/2015 đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp quản lý vốn, tài sản tại doanh nghiệp - Công tác quản lý công nợ, quản lý tài sản, toán nhiên liệu được theo dõi đầy đủ, chính xác, kịp thời, chặt chẽ trình tự, thủ tục theo quy định - Công tác quản lý, thu chi tiền mặt tại Công ty thực theo quy định tại Thông tư số 164/2011/TT-BTC ngày 17/11/2011; Thông tư số 13/2017/TT-BTC ngày 15/12/2017 quy định quản lý thu, chi qua hệ thống kho bạc Nhà nước; Thông tư số 09/2015/TT-BTC ngày 29/01/2015 Bộ Tài chính hướng dẫn giao dịch tài chính doanh nghiệp theo quy định tại Điều 6, Nghị định 222/2013/NĐ-CP ngày 31/12/2013 Chính phủ toán tiền mặt - Việc trích lập chi phí quản lý dự án theo Quyết định số 957/QĐ-BXD ngày 29/9/2009 Bộ xây dựng việc công bố định mức chi phí quản lý dự án tư vấn đầu tư xây dựng cơng trình; Thơng tư số 05/2014/TT-BTC ngày 6/1/2014 Bộ Tài chính quy định quản lý, sử dụng khoản thu từ hoạt động quản lý dự án chủ đầu tư Tuy nhiên, công tác quản lý, sử dụng nguồn kinh phí qua tra tại Cơng ty cịn tồn tại một số hạn chế sau: - Công tác lưu trữ chứng từ kế toán, hồ sơ đầu tư xây dựng chưa khoa học, hợp lý; một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chứng từ chưa chặt chẽ - Sử dụng quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi không quy định cụ thể quy chế chi tiêu nội bộ, quy chế quản lý, sử dụng tài chính đơn vị - Công tác quản lý đầu tư xây dựng bản, việc lưu trữ hồ sơ cịn thiếu, chưa chặt chẽ nhất mợt số cơng trình chống hạn cịn thiếu báo cáo khảo sát vẽ thiết kế thi công Công tác thiết kế, phê duyệt thiết kế chưa chuẩn xác với thực trạng dự án, cơng trình nên q trình thi công phải nhiều lần chỉnh sửa, bổ sung, phê duyệt lại - Các đơn vị thi công, tư vấn xây dựng xuất hóa đơn vượt so với giá trị thẩm tra tốn Cơng ty khơng đề nghị xuất hóa đơn điều chỉnh, với số tiền sai phạm là: 160.167.000 đồng (Phụ lục 03) Thanh tra công tác quản lý đầu tư xây dựng bản 2.1 Giai đoạn chuẩn bị đầu tư Qua kiểm tra Đoàn tra nhận thấy: Nội dung báo cáo kinh tế - kỹ tḥt cơng trình xây dựng được thực theo quy định tại Khoản 3, Điều 35, Luật Xây dựng năm 2003 Các báo cáo kinh tế - kỹ thuật đảm bảo cần thiết đầu tư, mục tiêu xây dựng cơng trình; địa điểm xây dựng; quy mơ, cơng śt; cấp cơng trình; nguồn kinh phí xây dựng cơng trình; thời hạn xây dựng; hiệu cơng trình; vẽ thiết kế thi cơng dự tốn cơng trình Cơng tác thẩm định phê duyệt Báo cáo kinh tế - kỹ thuật thực thẩm quyền được quy định tại Khoản 7, Điều 1, Nghị định 112/2006/NĐ-CP ngày 29/9/2006 (sửa đổi, bổ sung Khoản 1, Khoản 4, Điều 12 Nghị định 16/2005/NĐCP ngày 07/02/2005); Nghị định 12/2009/NĐ-CP ngày 12/02/2009 thay Nghị định số 16/2005/NĐ-CP ngày 07/02/2005 Nghị định số 112/2006/NĐ-CP ngày 29/9/2006 quản lý dự án đầu tư xây dựng; Nghị định 112/2009/NĐ-CP ngày 14/12/2009 quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình; Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/6/2015 Chính phủ quản lý dự án đầu tư xây dựng 2.2 Giai đoạn thực đầu tư a) Công tác khảo sát, hồ sơ thiết kế kỹ tḥt thi cơng - dự tốn Các đơn vị khảo sát, lập thiết kế - dự tốn có đủ điều kiện lực hành nghề quy định tại Nghị định 16/2005/NĐ-CP ngày 07/02/2005 Nghị định 12/2009/NĐ-CP ngày 12/02/2009, Nghị định 59/2015/NĐ-CP ngày 18/6/2015 Chính phủ Hồ sơ thiết kế kỹ tḥt thi cơng cơng trình được lập đầy đủ vẽ, phản ánh đầy đủ kết cấu chi tiết hạng mục, phù hợp với qui chuẩn, tiêu chuẩn kỹ thuật Nhà nước, đáp ứng được mục tiêu đầu tư nội dung yêu cầu Báo cáo kinh tế - kỹ thuật phê duyệt Các vẽ thiết kế thể được vị trí mặt bằng, mặt cắt, mặt đứng điển hình; mặt móng cơng trình; sơ đồ vị trí tuyến cơng trình; sơ đồ hệ thống điểm đấu nối kỹ thuật cấp điện cấp, thoát nước Hồ sơ khảo sát phục vụ cho công tác thiết kế vẽ thi cơng cơng trình nhìn chung thể đầy đủ nội dung, yêu cầu theo quy định quản lý chất lượng cơng trình xây dựng Nhà nước ban hành Việc áp dụng định mức dự tốn xây dựng cơng trình chi phí tư vấn đầu tư theo quy định tại Quyết định số 24/2005/QĐ-BXD ngày 29/7/2005, Quyết định số 1172/QĐ-BXD Quyết định số 1173/QĐ-BXD ngày 26/12/2012 ban hành định mức dự tốn xây dựng cơng trình, Quyết định số 957/QĐ-BXD ngày 29/9/2009 công bố định mức chi phí quản lý dự án tư vấn đầu tư xây dựng cơng trình Bợ Xây dựng Khối lượng công tác xây lắp tính từ thiết kế kỹ tḥt thi cơng, hồ sơ hồn cơng nhìn chung đảm bảo chính xác phù hợp với khối lượng cơng tác xây lắp tính dự tốn b) Cơng tác đấu thầu xây lắp Về thực qui định tại Luật Đấu thầu ngày 29/11/2005; Luật đấu thầu ngày 26/11/2013; Nghị định 111/2006/NĐ-CP ngày 29/9/2006, Nghị định 58/2008/NĐ-CP ngày 05/5/2008 thay Nghị định 111/2006/NĐ-CP, Nghị định 85/2009/NĐ-CP ngày 15/10/2009 thay Nghị định 58/2008/NĐ-CP, Nghị định số 63/2014/NĐ-CP ngày 26/6/2014 Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều Luật đấu thầu lựa chọn nhà thầu c) Công tác thi công đơn vị nhận thầu xây lắp Chủ đầu tư ký hợp đồng với đơn vị thi cơng có đủ tư cách pháp nhân lực thi cơng cơng trình theo quy định Kiểm tra thực tế tại trường nhìn chung cơng trình được tổ chức thi cơng thiết kế được duyệt thay đổi, điều chỉnh, bổ sung quan chủ quản đầu tư Tuy nhiên, qua kiểm tra hồ sơ thực tế thi công cơng trình, phát sai phạm với giá trị: 464.358.000 đồng (giá trị xây lắp trước thuế), cụ thể (Phụ lục 04): - Công ty TNHH Tư vấn xây dựng MIBKO thi cơng cơng trình, tốn cao thực tế thi công với số tiền sai phạm: 40.907.000 đồng, đó: + Hồ chứa nước Thạch Bàn: 5.951.000 đồng; + Hồ chứa nước Vĩnh Trinh: 4.936.000 đồng; + Nhà làm việc Chi Nhánh thủy lợi Đại Lộc: 30.020.000 đồng - Công ty Cổ phần Cơ điện Xây dựng Quảng Nam thi cơng cơng trình, tốn cao thực tế thi cơng với số tiền sai phạm: 125.256.000 đồng, đó: + Hồ chứa nước Thạch Bàn: 121.625.000 đồng; + Trạm bơm điện La Thọ: 3.631.000 đồng - Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Hoa Mai thi cơng cơng trình Hồ chứa nước Rơn, tốn cao thực tế thi công với số tiền sai phạm: 8.556.000 đồng - Công ty TNHH Gia Anh thi cơng cơng trình, tốn cao thực tế thi cơng với số tiền sai phạm: 289.639.000 đồng, đó: + Hồ chứa nước Rôn: 29.902.000 đồng; + Hồ chứa nước Phước Hà: 127.924.000 đồng; + Sửa chữa đập Ngọc Khô: 77.992.000 đồng; + Nhà điều hành sản xuất Chi nhánh thủy lợi Điện Bàn: 53.821.000 đồng d) Công tác tư vấn giám sát Các đơn vị tư vấn giám sát thi công cơng trình có đủ điều kiện lực hành nghề quy định tại Nghị định 16/2005/NĐ-CP ngày 07/02/2005 Nghị định 12/2009/NĐ-CP ngày 12/02/2009, Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/6/2015 Chính phủ quản lý dự án đầu tư xây dựng; đơn vị giám sát thực tốt công tác giám sát theo quy định pháp luật tư vấn giám sát Sổ Nhật ký cơng trình ghi chép đầy đủ q trình thi cơng, tình hình kiểm tra thành phần cơng việc ngầm, nội dung điều chỉnh, bổ sung Tuy nhiên, q trình giám sát thi cơng cơng trình, một số đơn vị tư vấn giám sát chưa làm trịn trách nhiệm, cịn để tình trạng đơn vị thi cơng lập khối lượng hồ sơ tốn cao so với thực tế thi công nêu ở e) Việc thực nghĩa vụ thuế đơn vị nhận thầu, tư vấn đầu tư Các đơn vị nhận thầu xây lắp, tổ chức tư vấn (lập hồ sơ mời thầu, thiết kế, giám sát) thực nghĩa vụ thuế với ngân sách Nhà nước Tuy nhiên, Công ty TNHH Tư vấn xây dựng MIBKO ở Đà Nẵng chưa chấp hành nộp thuế giá trị gia tăng vãng lai theo quy định tại Khoản 6, Điều 10, Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 Điều 2, Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng quản lý thuế tại Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều Luật thuế sửa đổi, bổ sung một số điều Nghị định thuế sửa đổi, bổ sung một số điều Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 Bợ Tài chính hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ với tổng số tiền sai phạm phải truy thu là: 204.982.000 đồng (Phụ lục 05) Ngày 19/7/2018 Công ty TNHH Tư vấn MIBKO cung cấp một số chứng từ nộp thuế GTGT vãng lai 2% cơng trình hồ chứa nước Thạch Bàn với số tiền thuế GTGT vãng lai nộp 29.327.000 đồng (phụ lục số 05) Như vậy số tiền thuế GTGT vãng lai phải truy thu Công ty TNHH Tư vấn MIBKO 175.655.000 đồng 2.3 Giai đoạn kết thúc đầu tư đưa cơng trình vào sử dụng a) Việc chấp hành thủ tục nghiệm thu hồ sơ, tài liệu hồn cơng Các đơn vị thi công tiến hành lập đầy đủ vẽ hồn cơng hạng mục cơng trình Các vẽ hồn cơng phản ảnh thực tế thi cơng, phù hợp với thiết kế được duyệt nội dung điều chỉnh, bổ sung Chủ đầu tư, đơn vị tư vấn thiết kế, tư vấn giám sát đơn vị thi công chấp hành quy định nghiệm thu phần nghiệm thu cơng trình hồn thành Hồ sơ nghiệm thu, toán thực quy định quản lý chất lượng cơng trình xây dựng Bợ Xây dựng Tuy nhiên, có mợt số hạng mục cơng việc mợt số cơng trình được hồn cơng lập hồ sơ tốn khơng thực tế thi cơng, tốn vượt khối lượng so với thực tế nêu ở phần b) Thẩm tra, phê duyệt toán vốn đầu tư Về thời hạn lập báo cáo trình thẩm tra, phê duyệt tốn dự án chậm so với quy định tại Thông tư số 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011, Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài chính quy định tốn dự án hồn thành tḥc nguồn vốn nhà nước Cơng tác thẩm tra, phê duyệt tốn vốn đầu tư tương đối chặt chẽ, trình tự, thủ tục, hồ sơ đảm bảo quy định c) Tình hình toán vốn đầu tư xây dựng Chủ đầu tư toán đầy đủ, kịp thời cho đơn vị thi cơng, tư vấn; tốn theo giá trị được quan chức thẩm tra tốn Đến ngày 19/4/2018, Cơng ty khơng cịn nợ đơn vị thi công, tư vấn thực dự án, cơng trình 2.4 Hiệu đầu tư dự án, cơng trình Trong năm qua, được quan tâm cấp, ngành, Công ty được đầu tư nhiều dự án, cơng trình, từ nhiều nguồn vốn để xây dựng sở hạ tầng nhằm mục đích phục vụ sản xuất nông nghiệp tạo đà phát triển kinh tế - xã hội địa bàn tỉnh Quảng Nam Qua tra dự án, cơng trình: Về đáp ứng được cần thiết việc đầu tư, đạt được hiệu quả, mục tiêu dự án, cơng trình đề Kết đầu tư dự án, cơng trình góp phần ổn định phát triển sản xuất nông nghiệp, tăng trưởng kinh tế, đời sống vật chất tinh thần người dân được nâng cao, góp phần xố đói, giảm nghèo; tạo sở hạ tầng thiết yếu phục vụ đời sống nhân dân tạo động lực phát triển kinh tế - xã hội địa bàn Thanh tra việc công khai, minh bạch theo Luật Phịng, chống tham nhũng 3.1 Cơng khai minh bạch quản lý, sử dụng tài sản nhà nước Công ty tổ chức công khai công tác quản lý sử dụng tài sản nhà nước thông qua Hội nghị cán bộ, công chức, viên chức người lao động Qua kiểm tra, Công ty thực việc công khai minh bạch quản lý, sử dụng tài sản nhà nước theo quy định tại Thông tư số 89/2010/TT-BTC ngày 16/06/2010 Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ báo cáo công khai quản lý, sử dụng tài sản nhà nước tại quan nhà nước, đơn vị nghiệp công lập, tổ chức được giao quản lý, sử dụng tài sản nhà nước b) Công khai tài chính toán năm Trong 04 năm (2013 – 2016), Công ty tổ chức công khai tài chính toán năm theo quy định tại Thông tư số 21/2005/TT-BTC ngày 22/3/2005 Bộ Tài chính Quyết toán thu – chi ngân sách nhà nước nguồn khác được tổ chức công khai tại Hội nghị cán bộ, công chức, viên chức người lao động c) Xây dựng thực chế độ, định mức, tiêu chuẩn Trong công tác quản lý, sử dụng tài chính, tài sản, Công ty ban hành quy chế chi tiêu nội bộ được thông qua tại Hội nghị cán bộ, công chức, viên chức người lao động trước ban hành d) Về công khai thủ tục hành chính Công ty thực việc công khai, minh bạch đầy đủ thủ tục hành chính liên quan đến công tác đầu tư xây dựng bản, chế độ chính sách liên quan đến người lao động III NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN Nhận xét đánh giá Qua kết tra, Thanh tra tỉnh nhận thấy: Công ty mở sổ sách theo dõi đầy đủ khoản thu, chi; hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh kịp thời; lập hồ sơ, sổ sách, chứng từ kế toán, báo cáo tài chính hạch toán kế toán thực chế đợ, chuẩn mực kế tốn hành Trong chi tiêu mua sắm tài sản có đầy đủ chứng từ thực việc chào giá, đấu thầu; thực chế độ chi tiêu tiếp khách, tổ chức hội nghị, hội thảo nước quốc tế, chế độ công tác phí; quản lý thu thủy lợi phí, tiền nước; quản lý, sử dụng vốn nhà nước, trích lập, quản lý sử dụng quỹ, trích lập, quản lý quỹ tiền lương, thù lao, tiền thưởng kiểm soát viên người đại diện vốn Nhà nước; công tác quản lý công nợ, quản lý tài sản, toán nhiên liệu được theo dõi đầy đủ, chính xác, kịp thời, chặt chẽ trình tự, thủ tục; cơng tác quản lý, thu chi tiền mặt; trích lập chi phí quản lý dự án theo quy định Bên cạnh kết đạt được, trình quản lý, điều hành hoạt đợng, Cơng ty cịn tồn tại một số hạn chế sau: - Công tác lưu trữ chứng từ kế toán, hồ sơ đầu tư xây dựng chưa khoa học, hợp lý; một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chứng từ chưa chặt chẽ - Sử dụng quỹ khen thưởng, phúc lợi không quy định cụ thể quy chế chi tiêu nội bộ, quy chế quản lý, sử dụng tài chính đơn vị - Công tác quản lý đầu tư xây dựng bản, việc lập hồ sơ thiếu, chưa chặt chẽ nhất mợt số cơng trình chống hạn thiếu báo cáo khảo sát vẽ thiết kế thi công Công tác thiết kế, phê duyệt thiết kế chưa chuẩn xác với thực trạng dự án, cơng trình nên q trình thi cơng phải nhiều lần chỉnh sửa, bổ sung, phê duyệt lại Kết luận a) Ưu điểm Công tác quản lý, sử dụng nguồn kinh phí; trích lập, quản lý sử dụng quỹ từ năm 2013 - 2016, công ty thực chế độ, chính sách nhà nước quy định Chấp hành tương đối tốt quy định pháp luật thuế thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước b) Khuyết điểm - Cơng tác lưu trữ hồ sơ nói chung chưa khoa học, logic; quản lý đầu tư xây dựng chưa chặt chẽ thủ tục sát với thực tế - Tổng số tiền sai phạm qua tra phát là: 800.180.000 đồng, đó: + Giá trị tốn cơng trình cao thực tế thi công với số tiền: 464.358.000 đồng; + Thuế giá trị gia tăng vãng lai chưa thực với NSNN là: 175.655.000 đồng; + Xuất hóa đơn vượt giá trị thẩm tra toán chưa điều chỉnh là: 160.167.000 đồng Trách nhiệm sai phạm thuộc Công ty TNHH MTV Khai thác thủy lợi Quảng Nam đơn vị thi cơng xây lắp cơng trình IV KIẾN NGHỊ BIỆN PHÁP XỬ LÝ Xử lý hành chính a) Đối với Công ty TNHH MTV Khai thác thủy lợi Quảng Nam - Kiểm điểm trách nhiệm công chức, viên chức được phân công thực nhiệm vụ để xảy sai phạm công tác quản lý tài chính, quản lý đầu tư xây dựng - Ban Giám đốc (nhiệm kỳ 2013-2016) kiểm điểm rút kinh nghiệm sai sót công tác quản lý, sử dụng nguồn kinh phí; thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước; quản lý đầu tư xây dựng Tăng cường lãnh đạo, đạo, kiểm tra, giám sát để cán bộ, nhân viên được phân công quản lý tài chính, quản lý cơng trình, dự án, thẩm định, thẩm tra thực tốt chế độ, chính sách Nhà nước ngành Giám đốc Công ty đạo bợ phận kế tốn rà sốt, điều chỉnh, đối chiếu cơng nợ cơng trình dự án mà đơn vị thi công, tư vấn xuất hóa đơn vượt giá trị thẩm tra tốn b) Đối với UBND tỉnh Quảng Nam Đề nghị UBND tỉnh tổ chức kiểm điểm trách nhiệm tập thể Ban Giám đốc Công ty (nhiệm kỳ 2013 - 2016) sai sót, hạn chế cơng tác quản lý tài chính, quản lý đầu tư xây dựng bản; tăng cường công tác lãnh đạo, đạo để Công ty thực tốt chức năng, nhiệm vụ chấp hành nghiêm quy định Nhà nước Chỉ đạo Sở Tài chính, Sở Nông nghiệp Phát triển nông thôn tỉnh Quảng Nam thường xuyên kiểm tra, giám sát chặt chẽ, hướng dẫn Công ty việc chấp hành chế độ, chính sách, pháp luật Nhà nước quản lý tài chính, quản lý đầu tư xây dựng c) Đối với Cục thuế tỉnh Quảng Nam Kiểm điểm trách nhiệm công chức được giao theo dõi quản lý việc thực nghĩa vụ thuế Công ty Chỉ đạo bộ phận chuyên môn thường xuyên kiểm tra, giám sát, hướng dẫn Công ty quan liên quan thực tốt chế độ, chính sách thuế Xử lý kinh tế 2.1 Thu hồi số tiền sai phạm: 640.013.000 đồng (Sáu trăm sáu mươi chín triệu, ba trăm bốn mươi nghìn đồng), nợp vào ngân sách Nhà nước, đó: - Giá trị tốn cơng trình cao thực tế thi công với số tiền: 464.358.000 đồng, gồm đơn vị sau : + Công ty TNHH Tư vấn xây dựng MIBKO số tiền: 40.907.000 đồng; + Công ty Cổ phần Cơ điện Xây dựng Quảng Nam số tiền: 125.256.000 đồng; + Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Hoa Mai số tiền: 8.556.000 đồng; + Công ty TNHH Gia Anh số tiền: 289.639.000 đồng - Thuế giá trị gia tăng vãng lai Công ty TNHH Tư vấn xây dựng MIBKO chưa thực với NSNN là: 175.655.00 đồng 10 2.2 Xuất hóa đơn điều chỉnh đơn vị xuất hóa đơn cao giá trị thẩm tra toán với số tiền: 160.167.000 đồng, gồm đơn vị sau: - Công ty Cổ phần Cơ điện Xây dựng Quảng Nam với số tiền: 1.065.000 đồng; - Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Hoa Mai số tiền: 148.899.000 đồng; - Xí nghiệp Cơ khí Nam Phước số tiền: 10.203.000 đồng Giám đốc Công ty TNHH MTV Khai thác thủy lợi Quảng Nam có trách nhiệm đơn đốc đơn vị sai phạm nộp vào tài khoản tạm giữ Thanh tra tỉnh số 3949.2.1061511 tại Kho bạc Nhà nước tỉnh Quảng Nam Trên Kết luận tra tra việc chấp hành quy định pháp luật công tác quản lý tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH MTV Khai thác thủy lợi Quảng Nam từ năm 2013 - 2016 Đề nghị Giám đốc Công ty TNHH MTV Khai thác thủy lợi Quảng Nam; quan, đơn vị, cá nhân có liên quan triển khai thực Kết luận tra báo cáo kết thực (bằng văn bản) Thanh tra tỉnh Quảng Nam trước ngày 30/7/2018./ Nơi nhận: CHÁNH THANH TRA - TTCP (b/cáo); - UBND tỉnh (b/cáo); - Cục II, IV- TTCP (b/cáo); - Cục thuế tỉnh Q.Nam (th/hiện); - C.ty TNHH MTV KTTL Q.Nam (th/hiện); - Phòng NV5, tra tỉnh (theo dõi); - Lưu: VT, ĐTTr, NV4 Trần Minh Thái 11 ... thủy lợi Quảng Nam; quan, đơn vị, cá nhân có liên quan triển khai thực Kết luận tra báo cáo kết thực (bằng văn bản) Thanh tra tỉnh Quảng Nam trước ngày 30/7/2018./ Nơi nhận: CHÁNH THANH TRA - TTCP... nước tỉnh Quảng Nam Trên Kết luận tra tra việc chấp hành quy định pháp luật công tác quản lý tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH MTV Khai thác thủy lợi Quảng Nam. .. nghiệp Cơ khí Nam Phước số tiền: 10.203.000 đồng Giám đốc Công ty TNHH MTV Khai thác thủy lợi Quảng Nam có trách nhiệm đôn đốc đơn vị sai phạm nộp vào tài khoản tạm giữ Thanh tra tỉnh số 3949.2.1061511