CHƯƠNG 1 H� TH�NG TI�N T� TH� GI�I UỶ BAN NHÂN DÂN TỈNH LÀO CAI TRƯỜNG CAO ĐẲNG LÀO CAI TẬP BÀI GIẢNG NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUỐC TẾ (Dành cho học sinh, sinh viên chuyên ngành Du lịch) Chủ biên BÙI THỊ[.]
UỶ BAN NHÂN DÂN TỈNH LÀO CAI TRƯỜNG CAO ĐẲNG LÀO CAI TẬP BÀI GIẢNG NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUỐC TẾ (Dành cho học sinh, sinh viên chuyên ngành Du lịch) Chủ biên: BÙI THỊ THANH LÀO CAI 2011 TRƯỜNG CAO ĐẲNG CỘNG ĐỒNG LÀO CAI KHOA KINH TẾ TẬP BÀI GIẢNG NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUỐC TẾ (Dành cho học sinh, sinh viên chuyên ngành du lịch) Chủ biên: BÙI THỊ THANH LÀO CAI 2011 LỜI NÓI ĐẦU Thanh toán quốc tế khâu quan trọng lĩnh vực thương mại quốc tế Nó ảnh hưởng trực tiếp đến lợi ích kinh tế gây rủi ro cho bên đối tác Từ kinh tế Việt Nam chuyển đổi chế từ tập trung bao cấp sang kinh tế thị trường từ Hội đồng tương trợ kinh tế nước phe xã hội chủ nghĩa cũ tan rã, hoạt động toán quốc tế Việt Nam có thay đổi Kinh doanh Du lịch quốc tế phận thuộc hệ thống thương mại quốc tế, song lại có nét đặc trưng riêng, đặc biệt chi phối toàn hoạt động kinh doanh nói chung, hoạt động tốn quốc tế du lịch nói riêng Ngành du lịch Việt Nam non trẻ có bước phát triển nhanh chất lượng, đóng góp thành tựu đáng kể cho kinh tế quốc dân Hoạt động kinh doanh du lịch quốc tế ngày đón nhiều khách tăng doanh thu ngoại tệ, góp phần tích cực bình ổn cán cân tốn quốc tế Việt Nam Trong chiến lược phát triển kinh tế - xã hội Việt Nam, đến năm 2020 ngành Du lịch định hướng phát triển thành ngành kinh tế mũi nhọn Vì vậy, nhiệm vụ quan trọng ngành Du lịch Việt Nam phải phát triển có hiệu cao hòa nhập với xu hướng phát triển khu vực giới Thực tế đòi hỏi phát triển liên tục lý luận thực tiễn kiến thức kinh doanh du lịch nói chung, tốn quốc tế du lịch nói riêng Với nhận thức trên, “Tập giảng Thanh toán quốc tế du lịch” biên soạn chỉnh lý lại Kết cấu tập giảng gồm chương: Chương 1: Hệ thống tiền tệ giới Chương 2: Tỷ giá hối đoái Chương 3: Thanh toán kinh tế thị trường Chương 4: Các điều kiện toán quốc tế Chương HỆ THỐNG TIỀN TỆ THẾ GIỚI 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ TIỀN TỆ 1.1.1 Bản chất tiền tệ a Định nghĩa cổ điển tiền Tiền loại hàng hoá đặc biệt tách khỏi giới hàng hố đóng vai trị vật ngang giá chung để đo giá trị tất hàng hoá khác Nó trực tiếp thể hao phí lao động xã hội quan hệ sản xuất người sản xuất hàng hố Tiền thoả mãn số nhu cầu người sở hữu nó, tương ứng với lượng giá trị mà người tích luỹ - Tiền hàng hố đặc biệt vì: tiền trao đổi trực tiếp với hàng hố điều kiện tiền thoả mãn nhiều nhu cầu người sở hữu - Cũng hàng hố khác, tiền tệ có thuộc tính: giá trị giá trị sử dụng Vì tiền hàng hố đặc biệt nên có giá trị sử dụng đặc biệt, giá trị sử dụng xã hội - Tiền đáp ứng số nhu cầu: hạn chế định nghĩa ngày tiền đáp ứng hầu hết nhu cầu người: nhu cầu vật chất, giải trí, tinh thần Với định nghĩa cổ điển nêu chất tiền tệ chưa đủ để giải thích hết tượng kinh tế xã hội có liên quan đến tiền Chính người ta đưa định nghĩa đại tiền nhiều người sử dụng b Định nghĩa đại tiền - Tiền tất phương tiện đóng vai trị làm trung gian trao đổi, nhiều người thừa nhận - Tiền không đơn giấy bạc ngân hàng mà cịn có phương tiện trao đổi mở rộng nhiều như: hối phiếu, thương phiếu, trái phiếu Đây định nghĩa nhiều nhà khoa học thị trường ngày chấp nhận sử dụng 1.1.2 Quá trình phát triển hình thái tiền tệ a Tiền vàng - Vàng trở thành vật ngang giá chung đặc tính tự nhiên vàng: đồng nhất, dễ chia nhỏ, dễ bảo quản, giá trị lớn, không bị ảnh hưởng nhiều tính chất tự nhiên - Khi vàng có vai trị độc quyền ngang giá chung trao đổi tên “vật ngang giá chung” thay tiền tệ vàng coi kim loại tiền tệ Từ kinh tế dần hình thành hình thái tiền tệ dần trở nên rõ nét b Tiền giấy - Quá trình đời: Khi tiền vàng trở nên khan dần giá trị hay bị hao mịn lưu thơng, Chính phủ phát hành “chứng vàng” để thay Chứng vàng: tờ giấy Chính phủ chứng nhận quyền sở hữu lượng vàng định gọi Hối phiếu Chính phủ - tiền thân tiền giấy ngày - Bản chất tiền giấy: Tiền giấy khơng có giá trị thân mà có giá trị theo luật định Tiền giấy phương tiện lưu thông phương tiện tốn - Chế độ lưu thơng tiền giấy dễ gây lạm phát nên ngân hàng trung ương quốc gia phải thực thi sách tiền tệ hợp lý c Tiền ghi sổ Khi ngân hàng đời, việc cho vay không thiết phải tiền vàng bạc mà cho vay tiền giấy thay cho tiền vàng bạc Đây phát minh có giá trị lịch sử tiền tệ Thế kỷ XIX, hệ thống ngân hàng cấp hình thành, nhờ hoạt động hệ thống mà tiền bút tệ đời Bút tệ thay cho tiền mặt sáng kiến quan trọng thứ lịch sử hoạt động ngân hàng sau đời tiền giấy Bút tệ (Monnaie scripturale, bank money): thứ tiền vơ hình sử dụng cách ghi chép sổ sách kế toán ngân hàng Mọi nghiệp vụ toán tiền bạc người với người khác thực cách ghi giảm tài khoản người phải trả số tiền để chuyển sang tài khoản người nhận tiền ngân hàng Phương tiện để thực nghiệp vụ khơng phải tiền giấy hay tiền kim loại, mà lệnh chuyển khoản (ordre de virement) hay séc 1.2 CÁC LOẠI HÌNH TIỀN TỆ PHỔ BIẾNTÊN THẾ GIỚI 1.2.1 Ngoại tệ ngoại hối Trong kinh tế đại, quốc gia có nhu cầu sử dụng ngoại hối để nhập hàng hoá hay can thiệp vào thị trường hàng hoá, thị trường tiền tệ điều hồ cán cân tốn quốc tế… Do ảnh hưởng lớn lao ngoại hối đời sống kinh tế - xã hội nên phủ quốc gia tìm cách lựa chọn cho sách thích hợp việc quản lý ngoại hối điều tiết hoạt động ngoại hối Cho đến nay, cơng trình nghiên cứu chưa đưa định nghĩa hoàn chỉnh ngoại hối Các kinh tế gia cho rằng, ngoại hối danh từ dùng để phương tiện dùng toán quốc tế ngoại tệ, vàng tiêu chuẩn quốc tế giấy tờ có giá ghi ngoại tệ Ở Việt Nam, theo Nghị định số 63/1998/NĐ-CP ngày 17/8/1998 quản lý ngoại hối ngoại hối hiểu bao gồm: - Tiền nước như: tiền giấy, tiền kim loại; - Cơng cụ tốn tiền nước ngồi như: trái phiếu phủ, trái phiếu công ty, kỳ phiếu, cổ phiếu loại giấy tờ có giá khác; - Quyền rút vốn đặc biệt, đồng tiền chung Châu Âu, đồng tiền chung khác dùng toán quốc tế khu vực; - Vàng tiêu chuẩn quốc tế; - Đồng tiền lưu hành nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam trường hợp chuyển vào khỏi lãnh thổ Việt Nam sử dụng làm công cụ toán quốc tế Tuy nhiên, thực tiễn pháp lý cho thấy rằng, tài sản có coi ngoại hối hay không chúng quản lý nào, điều phụ thuộc chủ yếu vào ý chí nhà làm luật Có nghĩa danh từ ngoại hối mang tính chất “ước lệ” thiên ý nghĩa pháp lý nhiều ý nghĩa kinh tế, thân “ngoại hối” danh từ kinh tế Trong cơng trình nghiên cứu, người ta chủ trương tìm hiểu tác động hay ảnh hưởng ngoại hối đời sống kinh tế - xã hội thiết lập chế quản lý, sử dụng chúng vào mục đích tăng trưởng kinh tế, ổn định xã hội mà khơng tìm định nghĩa hồn chỉnh ngoại hối đặc điểm ngoại hối Điều dẫn tới hệ khơng có giống hồn tồn hệ thống pháp luật nước tài sản ngoại hối mục đích quản lý nhà nước loại ngoại hối Mặt khác, việc định chế độ quản lý ngoại hối phụ thuộc vào thái độ nhà cầm quyền ngoại hối, sách tiền tệ sách tỷ giá hối đối nước thời kỳ 1.2.2 Một số đồng tiền phổ biến giới a Đồng tiền quốc gia + Tiền giấy ngân hàng trung ương phát hành đồng tiền pháp định, sử dụng với tư cách phương tiện lưu thơng phương tiện tốn cách hợp pháp không hạn chế số lượng Tiền mặt tiền có giá trị lưu hành, chúng có hình dáng, kích thước tiêu chuẩn giá định pháp luật Nhà nước thừa nhận - Một số ký hiệu đồng tiền quốc gia: THB (bạt thái), VND (việt nam đồng, HKD (đô la hồng kông), LBP (Kip Lào), SGD (đô la Singarpore), CNY (Nhân dân tệ Trung Quốc), CHF (Phăng Thụy Sỹ) … b Đồng tiền chung - Khi tiền tệ sử dụng làm phương tiện toán chi trả chung quốc gia thực chức tiền tệ giới - Để thực chức tiền mặt tiền đủ giá (tiền vàng) Các đồng tiền quốc gia không thực chức - Điều kiện để tiền tệ trở thành tiền tệ giới + Là đơn vị tiền tệ có tính ổn định có độ tin cậy cao + Có khả chuyển đổi cách tự sang đồng tiền khác + Một số đồng tiền thường sử dụng toán quốc tế: USD, EUR, GBP,… Chương TỶ GIÁ HỐI ĐOÁI 2.1 KHÁI NIỆM VỀ TỶ GIÁ HỐI ĐOÁI Quan hệ trao đổi theo nguyên tắc cung - cầu thị trường tài - tiền tệ quốc tế dẫn đến nhu cầu cần so sánh giá trị đơn vị tiền tệ khác Kết so sánh tỷ giá hối đối Như vậy, tỷ giá hối đối tiếp cận hai cách sau: + Tỷ giá hối đoái khái niệm biểu thị giá đơn vị tiền tệ nước thể số đơn vị tiền tệ nước Với cách tiếp cận này, thực tế hiểu cách đơn giản sau: Tại thị trường Việt Nam, tỷ giá hối đối đồng la Mỹ (USD) đồng Việt Nam (VND) công bố vào ngày 18 tháng 08 năm 2011 USD/VND = 20.800/20.824, điều có nghĩa giá ngân hàng mua vào USD 20.800 VND giá ngân hàng bán USD 20.824 VND + Tỷ giá hối đoái khái niệm biểu thị mối quan hệ so sánh thị trường giá trị hai loại tiền tệ hai quốc gia với Ví dụ: Tỷ giá hối đối la Mỹ (USD) đồng Việt Nam (VND) công bố vào ngày 18 tháng 08 năm 2011 USD/VND = 20.800/20.824, điều có nghĩa giá trị USD so với giá trị VND 20.800 lần 20.824 lần 2.2 CƠ SỞ HÌNH THÀNH TỶ GIÁ Như đề cập, tỷ giá hối đối hiểu quan hệ so sánh giá trị hai tiền tệ hai quốc gia với Như vậy, sở để xác định tỷ giá hối đoái hai tiền tệ mối tương quan giá trị hai tiền tệ với 2.2.1 Dựa vào chế độ vị vàng Trong chế độ vị vàng, tiền tệ quốc gia lưu thông theo chế gồm điều kiện sau: + Tự đúc đồng tiền vàng theo chuẩn quy định trọng lượng chất lượng vàng Chất lượng vàng đồng tiền vàng lượng vàng thường thực theo hai cách: theo 24 Karat, theo phần nghìn gam Hình thức kích cỡ đồng tiền vàng quốc gia đúc theo cách khác nhau, điều quan trọng để tạo điều kiện thuận lợi lưu thông chúng phải đúc với trọng lượng + Giấy bạc ngân hàng đồng tiền đúc kim loại khác đổi tự vàng, dựa vào hàm lượng vàng chúng Trên thực tế, việc chuyển đổi thực hệ thống ngân hàng trung ương, nơi phát hành đồng tiền Với mục đích vậy, ngân hàng trung ương phải có đủ lượng vàng, thông thường tương đương khoảng 25 đến 30% giá trị giấy bạc ngân hàng đồng tiền kim loại khác phát hành vào lưu thông + Tự nhập xuất vàng vào khỏi biên giới Với chế vậy, tỷ giá hối đoái chế độ vị vàng xác định tương đối đơn giản Tỷ giá hối đoái quan hệ so sánh hai đồng tiền vàng hai nước với nhau, so sánh hàm lượng vàng hai đồng tiền hai nước với Việc so sánh hàm lượng vàng hai tiền tệ với gọi ngang giá vàng Như vậy, chế độ vị vàng, sở để xác định tỷ giá hối đoái hai tiền tệ với việc so sánh hàm lượng vàng hai tiền tệ với Hay nói cách khác, ngang giá vàng tiền tệ sở hình thành tỷ giá hối đối chế độ vị vàng Tỷ giá hối đoái thị trường chế độ vị vàng dao động xung quanh ngang giá vàng, phụ thuộc vào quan hệ cung cầu ngoại tệ thị trường Trong trường hợp cầu ngoại tệ thị trường quốc gia tăng, nhập gia tăng, cán cân tốn quốc tế quốc gia bị thâm hụt tỷ giá hối đối tăng vượt điểm ngang giá vàng đồng ngoại tệ đồng tệ Trong chế độ vị vàng dao động tỷ giá hối đoái điểm ngang giá vàng có giới hạn quy định, gọi điểm vàng 2.2.2 Dựa vào ngang sức mua đồng tiền Những quy định giới hạn phụ thuộc vào chi phí để vận chuyển vàng Trong trường hợp cán cân toán quốc tế quốc gia bị thâm hụt, tỷ giá hối đoái đạt điểm vàng (điểm xuất khẩu) Trong trường hợp này, việc toán thường thực ngoại tệ thay cho vàng Ngược lại, trường hợp cán cân toán quốc tế quốc gia thặng dư, tỷ giá hối đoái đạt điểm vàng (điểm nhập khẩu) Trong trường hợp nhà xuất có lợi tốn vàng thay cho ngoại tệ Trong chế độ lưu thông tiền giấy, tiền đúc lưu thơng khơng cịn nữa, giấy bạc ngân hàng không đổi tự vàng Tiền tệ phát hành khơng cịn đảm bảo vàng Do vậy, ngang giá vàng khơng cịn sở để xác định tỷ giá hối đoái Việc so sánh giá trị hai đồng tiền với thực thông qua so sánh sức mua hai tiền tệ với nhau, gọi ngang giá sức mua tiền tệ Trong chế độ lưu thơng tiền giấy, việc xác định tỷ giá hối đối phức tạp nhiều so với chế độ vị vàng Tỷ giá hối đoái thị trường bị dao động tác động nhiều nhân tố khác 2.3 PHƯƠNG PHÁP YẾT TỶ GIÁ 2.3.1 Khái niệm phương pháp yết tỷ giá Yết tỷ giá (Quotation) việc công bố tỷ giá hai đồng tiền thị trường tài tiền tệ Như lưu ý, tỷ giá hối đoái đại lượng xác định cụ thể theo không gian thời gian Theo tập quán kinh doanh tiền tệ ngân hàng, tỷ giá hối đối thường yết sau: Ví dụ 1: Tại thị trường Tokyo, Nhật Bản, ngày 18/08/2011 tỷ giá đồng EUR đồng USD yết EUR/USD = 1,4223/1,4419 Ví dụ 2: Tại Hà Nội, Việt Nam, ngày 18/08/2011 tỷ giá đồng USD đồng VND yết giá USD/VND = 20.800/20.824 Các đồng tiền đứng trước (EUR ví dụ 1, USD ví dụ 2) gọi đồng tiền yết giá đơn vị tiền tệ Các đồng tiền đứng sau (USD ví dụ 1, VND ví dụ 2) gọi đồng tiền định giá số đơn vị tiền tệ thường thay đổi phụ thuộc vào thời giá đồng tiền yết giá Đứng góc độ ngân hàng, tỷ giá đứng trước 1,4223 ví dụ tỷ giá mua EUR trả USD ngân hàng tỷ giá đứng trước 20.800 ví dụ tỷ giá mua USD trả VND ngân hàng Chúng gọi tỷ giá mua vào ngân hàng (BID RATE) Nếu ký hiệu ngân hàng n tỷ giá BIDn Tỷ giá đứng sau 1,4419 ví dụ tỷ giá bán EUR thu USD ngân hàng tỷ giá đứng sau 20.824 ví dụ tỷ giá bán USD thu VND ngân hàng Chúng gọi tỷ giá bán ngân hàng (ASK RATE) hay ký hiệu ASKn Trong trường hợp đứng góc độ khách hàng ngân hàng tỷ giá đứng đằng trước tỷ giá bán ra, tỷ giá đứng đằng sau tỷ giá phải mua vào Vậy, thống ký hiệu khách hàng k có BIDn = ASKk ASKn = BIDk Tỷ giá ASKn thường lớn tỷ giá BIDn Chênh lệch chúng lợi nhuận chưa nộp thuế ngân hàng từ nghiệp vụ trao đổi ngoại hối, theo tiếng Anh spread Trong giao dịch ngoại hối, người ta thường lấy tên nước mà thị trường tiền tệ lớn giới London-Anh, Tokyo-Nhật, New-York-Mỹ v.v để đọc thay cho tỷ giá Ví dụ: Thay đọc “tỷ giá USD/GBP” người ta đọc “tỷ giá USD-London”; “tỷ giá USD/JPY” “tỷ giá USD - Tokyo”, “tỷ giá EUR/USD” “tỷ giá EUR - New York” v.v Trong giao dịch mua, bán ngoại hối thị trường tài - tiền tệ, để đảm bảo tính nhanh gọn tỷ giá thường khơng đọc đầy đủ mà đọc số hay biến động, số cuối Ví dụ: EUR/USD = 1,4223 đọc số lẻ sau dấu phẩy Các số chia làm hai nhóm số Hai số thập phân đọc “Số” (Figure), hai số đọc “điểm” (Point) Tỷ giá đọc “EURO, đô la Mỹ 1, bốn mươi hai số, hai mươi ba điểm” Cách đọc điểm dùng phân số “một phần tư” thay cho 25, “ba phần tư” thay cho 75 2.3.2 Các phương pháp yết tỷ giá a Phương pháp yết tỷ giá trực tiếp Nếu đứng góc độ thị trường tiền tệ quốc tế giới thường đồng tiền EUR, USD, GBP dùng cách yết giá trực tiếp (certain quotation), đồng tiền lại thường dùng cách yết giá gián tiếp (incertain quotation) Ví dụ: USD/SGD, GBP/USD, EUR/CHF, USD/CNY, GBP/VND,… Có nghĩa giá đồng tiền USD, GBP, EUR thể trực tiếp bên ngồi, cịn đồng tiền khác CNY, HKD, JPY, VND chưa thể trực tiếp bên ngoài, thể gián tiếp Ví dụ: Tại Việt Nam, vào ngày 18 tháng 08 năm 2011, ngân hàng công bố tỷ giá: USD/VND = 20.800/20.824 Tức giá USD ngân hàng mua vào 20.800 VND bán 20.824 VND, cịn giá VND chưa thể trực tiếp bên ngồi Muốn tìm, ta làm phép chia để giá VND ngân hàng mua vào VND = 1/20.800 USD VND ngân hàng bán VND = 1/20.824USD b Phương pháp yết tỷ giá gián tiếp Ngược lại, đứng góc độ thị trường tiền tệ quốc gia, nước Mỹ, Anh nước có đồng EUR đồng tệ, dùng cách yết giá gián tiếp để thể giá ngoại hối nước họ Ví dụ 1: Tại Mỹ, vào ngày 18 tháng 08 năm 2011, tỷ giá hối đối cơng bố sau: USD/HKD = 7,7956/7,7964 - Với cách yết này, thị trường Mỹ, người ta chưa trực tiếp biết giá HKD - đồng ngoại tệ bao nhiêu, mà biết giá ngoại tệ HKD thể thị trường Mỹ 7,7956 HKD USD hay HKD 1/7,7956 USD, tức thể gián tiếp ... CAO ĐẲNG CỘNG ĐỒNG LÀO CAI KHOA KINH TẾ TẬP BÀI GIẢNG NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUỐC TẾ (Dành cho học sinh, sinh viên chuyên ngành du lịch) Chủ biên: BÙI THỊ THANH LÀO CAI 2011 LỜI NÓI ĐẦU Thanh toán. .. lượng vàng hai tiền tệ với Hay nói cách khác, ngang giá vàng tiền tệ sở hình thành tỷ giá hối đối chế độ vị vàng Tỷ giá hối đoái thị trường chế độ vị vàng dao động xung quanh ngang giá vàng,... tiền tệ mối tương quan giá trị hai tiền tệ với 2.2.1 Dựa vào chế độ vị vàng Trong chế độ vị vàng, tiền tệ quốc gia lưu thông theo chế gồm điều kiện sau: + Tự đúc đồng tiền vàng theo chuẩn quy định