Báo cáo " Bàn về nguyên tắc không làm xấu hơn tình trạng của bị cáo" ppt

nghiên cứu - trao đổi 60 Tạp chí luật học số tháng 3/2003 Dơng Tuyết miên * 1. Khái niệm tội phạm kinh tế Các tội phạm kinh tế gây ra hoặc đe doạ gây ra thiệt hại cho nền kinh tế nói chung cũng nh cho từng lĩnh vực, từng ngành kinh tế nói riêng, làm rối loạn trật tự quản lí kinh tế, ảnh hởng xấu về chính trị, kinh tế văn hoá x hội. Mặt khác, các tội phạm kinh tế còn gây thiệt hại đến sức khoẻ, tài sản thậm chí tính mạng của công dân. Nh vậy, tội phạm kinh tế đ có tác động tiêu cực đối với lợi ích cả cộng đồng chứ không đơn thuần gây thiệt hại đến lợi ích của cá nhân nào đó. Tội phạm kinh tế còn làm xói mòn niềm tin của quần chúng nhân dân vào hiệu lực của bộ máy nhà nớc cũng nh hệ thống pháp luật hiện hành. Xu thế toàn cầu hoá trên thế giới hiện nay đ tác động nhất định đối với tội phạm kinh tế ở Việt Nam. Các tội phạm kinh tế ngày nay không chỉ xuất hiện trong phạm vi quốc gia riêng lẻ nào đó mà chúng mang tính chất quốc tế. Hàng loạt các yếu tố nh sự tăng cờng hợp tác trong các lĩnh vực nhất là trong lĩnh vực kinh tế giữa các quốc gia trên thế giới, tự do hoá thơng mại và đầu t, cách mạng khoa học kĩ thuật, mạng thông tin toàn cầu, sự năng động trong phát triển, việc xoá bỏ hàng rào biên giới hải quan dẫn tới việc tạo ra những thị trờng quốc tế khổng lồ là những yếu tố thuận lợi khiến cho tội phạm kinh tế vợt biên giới ngày càng tăng. Dới sự tác động của xu thế toàn cầu hoá, tội phạm kinh tế dới hình thức đồng phạm có tổ chức với quy mô lớn, đặc biệt lớn xuất hiện ngày càng tăng. Sự phối hợp hoạt động giữa các băng nhóm phạm tội ở các nớc làm cho hậu quả của loại tội phạm này gây ra ngày càng lớn và do vậy, việc phát hiện, đấu tranh xử lí loại tội này ngày càng trở nên khó khăn hơn. Hiện nay, động cơ của các nhóm phạm tội có tổ chức là thâm nhập vào cơ cấu chính trị để tìm lá chắn bảo vệ cho sự đầu t của họ và tạo ra các cơ hội lớn hơn để thực hiện các hành vi bóc lột kinh tế. Khi sự thâm nhập có kết quả, Chính phủ sẽ gặp khó khăn để loại bỏ những phần tử nguy hiểm này. Đặc biệt, khi tội phạm kinh tế đợc hỗ trợ của t bản tài chính nớc ngoài thì nguy cơ lũng đoạn nền kinh tế cũng nh bộ máy nhà nớc càng lớn hơn. Nếu để bọn tội phạm thâm nhập vào hệ thống chính trị hoặc kinh doanh, chúng sẽ thao túng bộ máy nhà nớc, làm vô hiệu hoá hoạt động của bộ máy này dẫn tới sự mất lòng tin của các nhà đầu t về môi trờng kinh doanh trong nớc; hậu quả là sự ra đi của các quỹ và vốn đầu t của các nhà kinh doanh trong nớc và nớc ngoài. Khi các tổ chức tội phạm ở các nớc có sự móc nối, liên kết với nhau thì thiệt hại do bọn tội phạm gây ra không chỉ trong quốc gia riêng lẻ nào đó mà nó có thể dẫn đến phản ứng dây chuyền là hàng loạt các quốc gia bị thiệt hại nặng nề về kinh tế. * Giảng viên Khoa t pháp Trờng đại học luật Hà Nội nghiên cứu - trao đổi Tạp chí luật học số tháng 3/2003 61 Tóm lại, tội phạm kinh tế gây thiệt hại rất lớn không chỉ đến lợi ích của từng quốc gia, của tổ chức cũng nh cá nhân công dân mà còn có thể gây thiệt hại cho lợi ích của các quốc gia trong khu vực cũng nh toàn cầu. Chính vì vậy, đấu tranh phòng chống tội phạm kinh tế là vô cùng cần thiết, đó không chỉ là nhiệm vụ của từng quốc gia riêng lẻ mà còn đòi hỏi các quốc gia phải hợp tác với nhau trong việc đấu tranh phòng chống tội phạm kinh tế. Tội phạm kinh tế ở Việt Nam hiện nay diễn biến ngày càng phức tạp. Trong năm 2002, lực lợng cảnh sát kinh tế trong cả nớc đ phát hiện, điều tra 9.921 vụ tội phạm kinh tế gây thiệt hai 1.166 tỉ 275 triệu đồng, lợng hàng hoá thu giữ trị giá 209.092 triệu đồng trong đó có 883 vụ xâm phạm sở hữu, 9.038 vụ buôn lậu, buôn bán hàng cấm và một số tội phạm kinh tế khác. (1) Nổi cộm trong số này là các tội nh buôn lậu, nhóm tội phạm tham nhũng, cố ý làm trái, sản xuất và buôn bán hàng giả, lừa đảo liên quan đến việc chiếm đoạt tiền hoàn thuế VAT, trốn thuế Tuy nhiên, con số nói trên cha phản ánh hết thực trạng tội phạm kinh tế ở Việt Nam. Rất nhiều tổ chức tội phạm có quy mô lớn với mạng lới ở nhiều nớc, tính chuyên nghiệp cao cũng nh tiềm lực tài chính lớn vẫn cha bị phát hiện. Đặc biệt, hiện tợng rửa tiền ở Việt Nam ngày càng trở nên phổ biến, nhất là khi có chính sách mở cửa của Chính phủ Việt Nam nhng Nhà nớc ta vẫn cha có cơ chế nào hiệu quả trong việc kiểm soát cũng nh hạn chế hiện tợng rửa tiền. Đấu tranh phòng, chống tội phạm kinh tế có những khó khăn, phức tạp riêng không giống nh một số tội phạm thông thờng nh giết ngời, trộm cắp, hiếp dâm, cớp đặc biệt là trong xu thế toàn cầu hoá và nớc ta đang ở trong giai đoạn nền kinh tế thị trờng theo định hớng XHCN. Chính vì vậy, để hiểu tội phạm kinh tế một cách triệt để, toàn diện thì vấn đề đầu tiên phải tiếp cận là khái niệm tội phạm kinh tế. Theo luật hình sự Việt Nam, tội phạm kinh tế chỉ đợc quy định trong Bộ luật hình sự và không đợc quy định ở các văn bản pháp lí chuyên ngành. Trên thực tế, thuật ngữ "tội phạm kinh tế" thờng đợc sử dụng nhng ít khi đợc định nghĩa. Tội phạm kinh tế trớc hết là tội phạm chứ không đơn thuần là hoạt động nào đó bị coi là tội phạm chỉ vì nhà lập pháp muốn trừng trị loại hoạt động đó do họ không a. Trên thực tế, khái niệm tội phạm kinh tế khó đợc xác định một cách rõ ràng. Bởi vì, trong thời đại ngày nay, đời sống kinh tế x hội biến đổi không ngừng cho nên nhiều loại tội mới sẽ xuất hiện. Chính vì vậy bất cứ khái niệm nào cũng đều phải căn cứ vào tính chất của hoạt động sai trái chứ không phải căn cứ vào đặc tính kinh tế hoặc x hội của ngời phạm tội. ở nhiều nớc trên thế giới, thuật ngữ "tội phạm kinh tế thờng đợc sử dụng nhng cũng ít khi đợc định nghĩa. Trớc đây, tội phạm kinh tế thờng đợc cho là tội phạm cổ cồn trắng bởi vì tội phạm này chỉ có ở tầng lớp trung, thợng lu hoạt động thơng mại hay hoạt động trong bộ máy nhà nớc. Khi Bộ luật hình sự năm 1985 còn hiệu lực thì quan điểm phổ biến đợc lu hành trong giáo trình giảng dạy ở bậc đại học cho rằng: "Tội phạm kinh tế là các hành vi nguy hiểm cho x hội xâm phạm đến nền kinh tế quốc dân, gây thiệt hại đến lợi ích Nhà nớc, lợi ích hợp pháp của tập thể và của công dân qua việc vi phạm các quy định các chính sách của Nhà nớc trong quản lí kinh tế". (2) Một số nhà khoa học cũng trình bày quan điểm của mình về tội phạm kinh tế. Theo TS. Trần Văn Độ thì: Tội phạm kinh tế là các nghiên cứu - trao đổi 62 Tạp chí luật học số tháng 3/2003 hành vi nguy hiểm cho x hội do ngời có năng lực trách nhiệm hình sự thực hiện một cách cố ý hoặc vô ý xâm phạm trật tự quản lí kinh tế của Nhà nớc. (3) Còn theo PGS. TS. Phạm Hồng Hải: "Tội phạm kinh tế là các hành vi nguy hiểm cho x hội do ngời có năng lực trách nhiệm hình sự thực hiện xâm phạm tới các quan hệ x hội liên quan tới quá trình xây dựng cải tạo và phát triển kinh tế quản lí nền kinh tế quốc dân". (4) Tuy nhiên, từ khi Bộ luật hình sự năm 1999 đợc ban hành và có hiệu lực thì quan niệm về tội phạm kinh tế có sự thay đổi. Khái niệm tội phạm kinh tế đợc hiểu theo hai nghĩa: Nghĩa rộng và nghĩa hẹp. Theo nghĩa rộng thì tội phạm kinh tế không chỉ bao gồm các tội trong chơng các tội xâm phạm trật tự quản lí kinh tế mà còn bao gồm một số tội phạm khác có liên quan đến tài sản nh tội lạm dụng tín nhiệm, tội lừa đảo, nhóm tội phạm tham nhũng Theo nghĩa hẹp thì tội phạm kinh tế chỉ bao gồm các tội trong chơng các tội xâm phạm trật tự quản lí kinh tế. Để đấu tranh phòng chống tội phạm kinh tế ở nớc ta đạt hiệu quả cao thì cần phải nhận diện đợc loại tội phạm này và phân biệt với loại tội phạm khác. Tội phạm kinh tế có các đặc điểm sau: - Các tội phạm kinh tế mang tính kĩ thuật cao và phức tạp. Các tội phạm kinh tế thờng xảy ra trong những lĩnh vực chuyên môn phức tạp nh tài chính ngân hàng, sở hữu công nghiệp, thuế, chứng khoán, đấu thầu do đó, ngời phạm tội thờng là ngời có học thức, khá hiểu biết về lĩnh vực chuyên ngành. Để thực hiện tội phạm trót lọt cũng nh để che giấu hành vi phạm tội, ngời phạm tội thờng thực hiện tội phạm với thủ đoạn chuyên môn, nghiệp vụ rất tinh vi xảo quyệt, không phải trờng hợp nào cơ quan chức năng cũng khám phá ra dễ dàng. - So với một số loại tội phạm khác, tội phạm kinh tế khó xác định đợc nạn nhân cụ thể. Tội phạm kinh tế không chỉ gây thiệt hại cho toàn bộ nền kinh tế quốc dân mà còn gây thiệt hại cho từng lĩnh vực, từng ngành kinh tế. Không những thế, tội phạm kinh tế còn gây thiệt hại đến tính mạng, sức khoẻ, tài sản con ngời. Nếu cố gắng tìm nạn nhân cụ thể đối với tội phạm kinh tế thì trong nhiều trờng hợp sẽ không có kết quả mà vấn đề quan trọng là ở chỗ tội phạm kinh tế gây thiệt hại cho những quan hệ x hội nào đợc luật hình sự bảo vệ, mức độ vi phạm đ đến mức xử lí về hình sự cha. - Mục tiêu mà ngời phạm các tội phạm kinh tế thờng hớng tới là lợi nhuận, tiền bạc do vậy ngời phạm tội sẽ làm bất cứ thủ đoạn nào để đạt đợc mục đích của mình kể cả vi phạm pháp luật hình sự. - Tội phạm kinh tế ở Việt Nam còn có đặc thù riêng không giống nh tội phạm kinh tế ở một số nớc. Về hình thức pháp lí thì tội phạm kinh tế ở nớc ta đợc quy định trong Bộ luật hình sự còn ở nhiều nớc trên thế giới, tội phạm kinh tế không chỉ đợc quy định trong Bộ luật hình sự mà còn đợc quy định trong các đạo luật chuyên ngành. Mặt khác xét về tính lịch sử, trong giai đoạn hiện nay, tội phạm kinh tế ở Việt Nam phản ánh hoàn cảnh lịch sử rất riêng của Việt Nam. Tội phạm kinh tế ở Việt Nam nảy sinh trong hoàn cảnh đan xen giữa thời kì kinh tế tập trung quan liêu bao cấp và nền kinh tế thị trờng. Nhiều tội phạm kinh tế xảy ra do kết quả của sự quản lí yếu kém, quan liêu của một số cơ quan nhà nớc, một số quy định của pháp luật còn lỏng lẻo và một số quy định khác còn xa rời thực tế. nghiên cứu - trao đổi Tạp chí luật học số tháng 3/2003 63 2. Những khó khăn trong đấu tranh phòng chống tội phạm kinh tế ở Việt Nam hiện nay - Về luật pháp, các quy định về tội phạm kinh tế hiện nay cha đồng bộ với hệ thống pháp luật chung nhất là với pháp luật về quản lí kinh tế của Nhà nớc. Các quy định về tội phạm kinh tế của Nhà nớc ta cha có sự phối hợp chặt chẽ với quy định của luật chuyên ngành nh luật tài chính nhân hàng, luật đất đai, luật môi trờng, pháp luật sở hữu trí tuệ, luật đầu t Các quy định về tội phạm kinh tế hiện nay chủ yếu mang tính đối phó tức thời hơn là mang tính dự phòng trớc. - Nạn nhân của các tội phạm kinh tế thờng chỉ phát hiện ra hành vi phạm tội sau một thời gian đáng kể đ trôi qua. Điều này gây khó khăn cho việc điều tra, truy tố, xét xử ngời phạm tội. - Trên thực tế, nạn nhân của các tội phạm kinh tế chủ yếu quan tâm đến các biện pháp bồi thờng để bù lại những mất mát mà họ phải gánh chịu nhiều hơn là việc áp dụng các chế tài hình sự đối với kẻ phạm tội. Nếu ngời phạm tội bị đi tù thì việc đòi lại những mất mát của họ là điều không tởng. Nhiều nạn nhân trên thực tế là các công ti, nếu việc xét xử ngời phạm tội diễn ra công khai có thể gây ra khó xử cho nạn nhân cũng nh ảnh hởng đến uy tín của họ. Uy tín của công ti cũng là tài sản có giá trị. Chính vì vậy, những nạn nhân này thờng quan tâm đến việc giải quyết vụ án một cách kín đáo, không bị công khai đa ra công luận và quan trọng nhất là lấy lại đợc tài sản đ bị chiếm đoạt. - Tội phạm kinh tế hiện nay ở Việt Nam xảy ra ở hình thức đồng phạm có tổ chức đang có xu hớng tăng lên, đặc biệt là sự câu kết với tổ chức tội phạm nớc ngoài có tiềm lực tài chính cũng nh tính chuyên nghiệp cao đ và đang gây khó khăn cho việc phát hiện và xử lí tội phạm. - Trình độ chuyên môn nghiệp vụ của điều tra viên, kiểm sát viên, thẩm phán chủ yếu đợc đào tạo, huấn luyện cho mục đích điều tra, truy tố, xét xử các tội phạm truyền thống nh cớp, trộm cắp, giết ngời, hiếp dâm, cố ý gây thơng tích Các lĩnh vực chuyên ngành nh giao dịch thơng mại, tài chính ngân hàng, sở hữu trí tuệ, đầu t, đấu thầu, chứng khoán, tin học vẫn còn rất hạn chế. Điều này ảnh hởng không nhỏ đến công tác đấu tranh phòng chống tội phạm kinh tế ở nớc ta. - Sự hợp tác giữa Việt Nam với các nớc có kinh nghiệm đấu tranh phòng chống tội phạm kinh tế còn hạn chế, các chơng trình trao đổi chuyên gia nhằm nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộ chức năng ở nớc ta còn quá ít so với yêu cầu thực tế. 3. Một số biện pháp đấu tranh phòng chống tội phạm kinh tế ở nớc ta a. Hoàn thiện BLHS trong đó có các quy định về tội phạm kinh tế Bộ luật hình sự hiện hành là bộ luật đợc sửa đổi, bổ sung một cách toàn diện nhất so với những lần sửa đổi trớc đó. Đây thực sự là cơ sở pháp lí quan trọng trong đấu tranh phòng chống tội phạm nói chung cũng nh tội phạm kinh tế nói riêng. Tuy nhiên, trớc xu thế toàn cầu hoá nh đ phân tích ở trên, tội phạm kinh tế càng trở nên nguy hiểm hơn. Do vậy, hoàn thiện các quy định của Bộ luật hình sự là hoàn toàn cần thiết nhằm đáp ứng những yêu cầu của tình hình mới mà trớc hết là sớm khắc phục những hạn chế của Bộ luật này. Những hạn chế đó thể hiện ở các điểm sau: - Nhiều hành vi nguy hiểm mới xuất hiện nhng vẫn cha bị coi là tội phạm và cha nghiên cứu - trao đổi 64 Tạp chí luật học số tháng 3/2003 đợc đa vào Bộ luật hình sự để ngăn chặn kịp thời. Trong bối cảnh xu thế toàn cầu hoá, Nhà nớc ta đ có chính sách mở cửa nhằm thúc đẩy kinh tế đất nớc phát triển. Lợi dụng chính sách này của Nhà nớc, nhiều cá nhân, tổ chức đ vì lợi nhuận mà bất chấp đạo đức, pháp luật, họ không từ bất cứ thủ đoạn nào để đạt đợc mục tiêu đề ra. Trong bối cảnh đó, nhiều tội phạm mới nảy sinh nhất là trong các lĩnh vực kinh tế chuyên ngành. Cụ thể là: + Hiện nay, trong lĩnh vực thành lập công ti cổ phần, hành vi khai man để cho nhiều ngời mua cổ phần gây thiệt hại cho quyền lợi của các cổ đông xảy ra khá nhiều, tuy nhiên pháp luật hình sự vẫn cha có biện pháp xử lí nghiêm khắc. Ví dụ nh khai man về số lợng nhiều ngời mua cổ phần nhng trên thực tế là không có hoặc có nhng không đáng kể đ làm cho nhiều ngời tin và mua theo. Hành vi công bố những sự kiện sai sự thật nhằm thu hút ngời mua cổ phần là hành vi phạm tội theo luật hình sự của nhiều nớc, tuy nhiên luật hình sự Việt Nam vẫn cha coi hành vi đó là tội phạm. + Trong lĩnh vực kiểm toán Hiện nay có tình trạng một số doanh nghiệp muốn vay vốn để có điều kiện kinh doanh đ thuê các đơn vị kiểm toán không thuộc kiểm toán nhà nớc để cố ý nâng cao hơn giá trị thế chấp của mình bằng kết quả kiểm toán. Do các đơn vị kiểm toán ấy không phải chịu trách nhiệm trớc pháp luật về kết quả kiểm toán của mình cho nên họ làm sai cũng không phải chịu trách nhiệm gì. Do vậy, có đơn vị kiểm toán độc lập đ tạo giá trị ma cho Tổng kho Sóng Thần của Tăng Minh Phụng lên đến 163 tỉ đồng trong khi hội đồng định giá của Nhà nớc xác định chỉ là 50 tỉ đồng. Theo pháp luật hiện hành có 3 loại kiểm toán: - Kiểm toán tuân thủ: Mục đích là nhằm kiểm tra xem tổ chức kinh tế đ tuân thủ các quy định của hội đồng quản trị, các luật lệ của Nhà nớc nh thế nào. - Kiểm toán các hoạt động nhằm xem xét tính hữu hiệu và các ảnh hởng có liên quan đến hoạt động đợc kiểm toán. - Kiểm toán các báo cáo tài chính: Đây là loại phổ biến nhất nhằm vào các báo cáo tài chính của đơn vị có trung thực hợp lí so với các chuẩn mực kế toán và đáng tin cậy hay không (trờng hợp kiểm toán của Minh Phụng thuộc dạng này). Điều đáng nói trong báo cáo kết quả kiểm toán, công ti kiểm toán chỉ xác nhận các mức độ hợp lí và phù hợp với chuẩn mực kế toán trên các tài liệu có sẵn, không chịu trách nhiệm về nội dung những báo cáo mà các doanh nghiệp cung cấp. Khi phát hiện những điều còn nghi ngờ thì kiểm toán viên hoặc công ti kiểm toán phải báo cho doanh nghiệp tuỳ theo thái độ tiếp thu sửa chữa của doanh nghiệp mà công ti kiểm toán công nhận toàn bộ hay một phần báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Kết quả kiểm toán là yếu tố rất quan trọng trong quyết định cho vay, đầu t, mua cổ phiếu Nếu hoạt động kiểm toán không đợc kiểm soát chặt chẽ bằng các quy phạm pháp luật hình sự thì có thể gây ra hậu quả khôn lờng mà vụ án Tăng Minh Phụng là ví dụ điển hình. Hiện nay, tội phạm trong lĩnh vực kiểm toán vẫn cha đợc Bộ luật hình sự hiện hành quy định. + Trong lĩnh vực chứng khoán và thị trờng chứng khoán Ngày 11/7/1998, Chính phủ ban hành Nghị định số 48/CP trong đó có quy định cấm các hành vi mua bán nội gián, thông tin sai sự thật, lũng đoạn thị trờng, bán khống Các tổ chức nghiên cứu - trao đổi Tạp chí luật học số tháng 3/2003 65 và cá nhân nếu vi phạm sẽ bị xử phạt hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên cho đến nay, Bộ luật hình sự vẫn cha có quy định về tội phạm trong lĩnh vực này trong khi các vi phạm trong lĩnh vực chứng khoán và thị trờng chứng khoán đ và đang xuất hiện. + Trong lĩnh vực cạnh tranh Hiện nay, hầu hết các nớc trên thế giới đều có luật chống độc quyền và cạnh tranh bất hợp pháp trong đó quy định nhiều hành vi là tội phạm. Trong khi đó ở Việt Nam các hành vi độc quyền, cạnh tranh không lành mạnh xảy ra khá phổ biến nh: Quảng cáo nói xấu sản phẩm của hng khác, ỷ thế mình vốn lớn để hạ giá hàng hoá xuống thấp quá mức nhằm bóp chết các cơ sở sản xuất nhỏ, sau khi chiếm lĩnh thị trờng lại tăng giá hàng hoá gây thiệt hại cho ngời tiêu dùng hoặc hạ giá đấu thầu xuống mức thái quá khiến các doanh nghiệp khác phải bỏ cuộc nhng sau khi trúng thầu lại bán lại cho doanh nghiệp khác hởng phí trung gian làm cho chất lợng các công trình đấu thầu xuống thấp Kết quả là các hành vi nói trên gây mất ổn định nền kinh tế, gây thiệt hại cho lợi ích của Nhà nớc, các tổ chức và công dân. Tuy nhiên, ở Việt Nam hiện nay, Bộ luật hình sự vẫn cha có quy định gì về tội phạm trong lĩnh vực chống độc quyền và cạnh tranh không lành mạnh. - Theo Bộ luật hình sự năm 1999, phạt tiền là hình phạt đợc áp dụng tơng đối phổ biến đối với các tội phạm kinh tế. Tuy nhiên, trên thực tế, phạt tiền lại là hình phạt mang tính khả thi kém nhất trong số các hình phạt áp dụng cho tội phạm kinh tế. Nhiều trờng hợp, ngời phạm tội thờng trây ỳ, dây da, kéo dài không tự giác nộp tiền phạt sung quỹ Nhà nớc trong khi đó Bộ luật hình sự hiện hành lại cha có quy định hữu hiệu nào để đảm bảo tính khả thi của phạt tiền. Để tăng cờng tính khả thi của phạt tiền, nhiều nớc trên thế giới quy định nh Singgapore, Cộng hoà liên bang Nga, Hung ga ri đều quy định biện pháp quy đổi từ phạt tiền sang phạt tù trong trờng hợp ngời phạm tội cố tình lẩn tránh việc thi hành hình phạt tiền. Cần lu ý rằng, giữa phạt tiền và phạt tù có mối quan hệ với nhau, thể hiện ở ba điểm sau: + Với t cách là hình phạt chính, phạt tiền đợc quy định là chế tài lựa chọn bên cạnh tù có thời hạn. Điều này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho toà án tuỳ từng trờng hợp cụ thể sẽ lựa chọn hình phạt phù hợp với tính chất, mức độ nguy hiểm cho x hội của hành vi phạm tội. + Với t cách là hình phạt bổ sung, phạt tiền sẽ hỗ trợ, củng cố hiệu lực của hình phạt chính. + Trong trờng hợp phạt tiền không đợc chấp hành thì phạt tiền sẽ đợc quy đổi sang tù có thời hạn. Nh vậy, khi quy định về hệ thống hình phạt áp dụng cho tội phạm kinh tế, Bộ luật hình sự hiện hành cha phát huy đợc hết mối quan hệ giữa phạt tù và phạt tiền khiến cho phạt tiền cha có tính khả thi trên thực tế. Vấn đề này cần đợc nghiên cứu nghiêm túc và sớm đợc giải quyết triệt để nâng cao tính khả thi của hình phạt tiền trong giai đoạn hiện nay. Tuy nhiên, cần phải hiểu rằng hoàn thiện pháp luật hình sự quy định về tội phạm kinh tế phải song song với việc hoàn thiện Bộ luật hình sự cũng nh các văn bản thuộc các lĩnh vực kinh tế chuyên ngành. Có nh vậy, Nhà nớc ta mới có đủ cơ sở pháp lí để đấu tranh phòng chống tội phạm kinh tế. b. Một số biện pháp khác - Sự lên án của công luận. nghiên cứu - trao đổi 66 Tạp chí luật học số tháng 3/2003 áp lực của công luận có giá trị to lớn và cần phải phát huy mạnh mẽ bên cạnh biện pháp trách nhiệm hình sự. Thông qua các phơng tiện thông tin đại chúng nh báo chí, đài phát thanh, truyền hình các vụ án kinh tế sẽ đợc tờng thuật. Những ngời phạm tội thờng không muốn bị hạ thấp danh dự, uy tín của mình trớc công chúng. Việc bị đa ra công khai trớc d luận sẽ làm ảnh hởng đến danh dự, uy tín của họ cũng nh ảnh hởng đến việc sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Mặt khác, việc tuyên truyền về việc áp dụng hình phạt cho ngời phạm tội cũng có tính chất răn đe phòng ngừa đối với những ngời không vững vàng trong x hội làm cho họ từ bỏ ý định phạm tội. - Thành lập cơ quan chuyên trách Các tội phạm kinh tế thờng xảy ra trong những lĩnh vực chuyên môn phức tạp nh tài chính, ngân hàng, chứng khoán, đầu t, sở hữu công nghiệp Do vậy, để xử lí một cách hiệu quả tội phạm kinh tế, cần thành lập các cơ quan chuyên trách. Ví dụ: Cơ quan chuyên trách chống tội phạm tài chính ngân hàng, cơ quan chuyên trách chống tội phạm trong lĩnh vực đầu t, cơ quan chuyên trách chống tội phạm làm và buôn bán hàng giả Hơn nữa, đặc thù của tội phạm kinh tế ở Việt Nam không đợc quy định trong các văn bản pháp lí chuyên ngành mà chỉ đợc quy định trong Bộ luật hình sự. Chính vì vậy, việc thành lập các cơ quan chuyên trách ở Việt Nam để đấu tranh phòng chống tội phạm kinh tế là điều hết sức cần thiết. - Về thành phần hội đồng xét xử Để việc xét xử tội phạm kinh tế đợc chính xác về mặt định tội danh cũng nh việc quyết định hình phạt, các hội thẩm nhân dân nên lấy từ các cơ quan chuyên môn thuần tuý. Những ngời này sẽ làm nhiệm vụ giúp đỡ, t vấn thẩm phán trong lĩnh vực chuyên môn. Ví dụ: Khi xét xử vụ xâm phạm quyền sở hữu công nghiệp thì nên lấy hội thẩm là cán bộ chuyên môn của cục sở hữu công nghiệp, khi xét xử vụ lừa đảo liên quan đến hoàn thuế VAT thì hội thẩm phải là cán bộ chuyên trách của Tổng cục thuế Không nên lấy hội thẩm nhân dân là cán bộ hu trí - thờng là những ngời tuổi cao, sức yếu khó có điều kiện nghiên cứu kĩ hồ sơ vụ án trong khi tội phạm kinh tế vốn là những tội phạm mang tính kĩ thuật cao và phức tạp. Ví dụ: Trong vụ xét xử về tội lừa đảo liên quan đến hoàn thuế VAT có một hội thẩm là giáo viên cấp I đ về hu, một hội thẩm là cán bộ của hội phụ nữ về hu, cả hai ngời này đều không có trình độ chuyên sâu cũng nh hiểu biết về quy định cũng nh chính sách thuế của Nhà nớc thì hội đồng xét xử khó có thể xét xử đúng đợc khi những hội thẩm này chiếm đa số. - Về việc đào tạo, bồi dỡng trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho các thành viên của hội đồng xét xử. Hiện nay, có nhiều thẩm phán không nắm vững đợc hết các quy định của các văn bản pháp luật kinh tế chuyên ngành. Thậm chí có thẩm phán còn không biết đến sự tồn tại của văn bản pháp luật về lĩnh vực cụ thể nên trên thực tế, nhiều thẩm phán còn lúng túng khi xét xử về tội phạm kinh tế. Do vậy, cần thờng xuyên cập nhật kiến thức pháp luật nhất là pháp luật kinh tế cho các thẩm phán và hội thẩm nhân dân./. (1). Xem: Báo an ninh thế giới ngày 12/12/2002, tr.1, 13. (2).Xem: Giáo trình luật hình sự Việt Nam, Trờng đại học luật Hà Nội, Nxb. CAND, 1998, tập 3, tr. 3. (3).Xem: TS. Trần Văn Độ, Một số vấn đề về các tội phạm kinh tế trong hoàn thiện Bộ luật hình sự. (4).Xem: PGS. TS. Phạm Hồng Hải, Tội phạm kinh tế và vấn đề đấu tranh với nó trong nền kinh tế thị trờng ở nớc ta, Tạp chí luật học số 6, tr. 21. . nớc, làm vô hiệu hoá hoạt động của bộ máy này dẫn tới sự mất lòng tin của các nhà đầu t về môi trờng kinh doanh trong nớc; hậu quả là sự ra đi của các. động đợc kiểm toán. - Kiểm toán các báo cáo tài chính: Đây là loại phổ biến nhất nhằm vào các báo cáo tài chính của đơn vị có trung thực hợp lí so với