LUẬN văn THẠC sĩ HAY hệ thống kiểm soát nội bộ tại các kho bạc nhà nước trên địa bàn tp hồ chí minh thực trạng và giải pháp hoàn thiện​

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM -o0o - NGUYỄN THANH HIẾU HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC KHO BẠC NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN TP.HỒ CHÍ MINH THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã ngành: 60340301 TP HCM, tháng 3/2015 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM -o0o - NGUYỄN THANH HIẾU HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC KHO BẠC NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN TP.HỒ CHÍ MINH THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã ngành: 60340301 HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS DƯƠNG THỊ MAI HÀ TRÂM TP HCM, tháng 3/2015 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HỒN THÀNH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM Cán hướng dẫn khoa học: TS DƯƠNG THỊ MAI HÀ TRÂM TS DƯƠNG THỊ MA I HÀ TRÂM Luận văn Thạc sĩ bảo vệ Trường Đại h ọc Công nghệ TP HCM ngày … tháng … năm … Thành phần Hội đồng đánh giá Luận văn Thạc sĩ gồm: Họ Tên TT Chức danh Hội đồng PGS.TS Phan Đình Nguyên TS Nguyễn Trần Phúc Phản biện TS Phạm Ngọc Toàn Phản biện TS Phan Mỹ Hạnh TS Phạm Quốc Việt Chủ tịch Ủy viên Ủy viên, Thư ký Xác nhận Chủ tịch Hội đồng đánh giá Luận văn sau Luận văn sửa chữa (nếu có) Chủ tịch Hội đồng đánh giá LV PGS.TS Phan Đình Nguyên LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM PHÒNG QLKH – ĐTSĐH Độc lập – Tự – Hạnh phúc TP HCM, ngày 15 tháng 03 năm 2015 NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tê n học viên: Nguyễn Thanh Hiếu Giới tính: Nữ Ngày, tháng, năm sinh: 29/05/1975 Nơi sinh: Tp Hồ Chí Minh Chuyên ngành: Kế toán MSHV: 1341850019 I-Tên đề tài: HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC KBNN TRÊN ĐỊA BÀN TP.HỒ CHÍ MINH THỰC TRẠNG VÀ GIẢI P HÁP HOÀN THIỆN II-Nhiệm vụ nội dung:  Hệ thống hóa lý luận hệ thống kiểm sốt nội lĩnh vực Tài Chính Cơng  Thứ hai khảo sát, đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội kho bạc Tp Hồ Chí Minh  Thứ ba dựa ưu , nhược điểm đưa từ thực trạng tác giả đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội kho bạc địa bàn Tp Hồ Chí Minh III- Ngày giao nhiệm vụ: 18/08/2014 IV-Ngày hoàn thành nhiệm vụ: 15/03/2015 V-Cán hướng dẫn: TS DƯƠNG THỊ MAI HÀ TRÂM CÁN BỘ HƯỚNG DẪN KHOA QUẢN LÝ CHUYÊN NGÀNH TS DƯƠNG THỊ MAI HÀ TRÂM LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu Luận văn trung thực chưa công bố b ất kỳ công trình khác Tơi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực Luận văn cảm ơn thơng tin trích dẫn Luận văn rõ nguồn gốc Học viên thực Luận văn Nguyễn Thanh Hiếu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ii LỜI CÁM ƠN Lời đầu tiên, xin phép gửi lời biết ơn sâu sắc đến Quý thầy cô phụ trách giảng dạy lớp 13SKT11 chương trình cao học Trường Đại học Cơng Nghệ TP.HCM Trong suốt thời gian học tập, Quý thầy cô trang bị thêm kiến thức mới, kèm theo nhữn g dẫn chứng thực tế minh họa hữu ích, hỗ trợ kiến thức tốt cho công việc nhận định tốt diễn biến thị trường Ngoài ra, Quý thầy cô cho thêm lời khuyên hỗ trợ kịp thời cho vướng mắc mà gặ p phải công việc sau thời gian học tập lớp Và lời cảm ơn chân thành nhất, xin phép gửi đến giảng viên hướng dẫn luận văn tốt nghiệp cho tôi, Cô TS Dương Thị Mai Hà Trâm Trong suốt thời gian dài tập trung cho luận văn, Cô Trâm hướng dẫn chi tiết tận tình để tơi hồn tất luận văn Với giúp đỡ Cơ, tơi hiểu sâu thêm đề tài làm, cách xử lý phân tích số liệu phân tích hàm ý quản trị Tơi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo KBNN Quận 11, đồng nghiệp, tổ chức, cá nhân truyền đạt kiến thức, thảo luận, giúp trả lời bảng câu hỏi khảo sát làm nguồn liệu cho việc phân tích cho kết luận văn Cuối cùng, tơi hết lịng biết ơn đến người thân gia đì nh bạn bè đã sát cánh, động viên, tạo động lực hỗ trợ tốt tinh thần công việc để hoàn thành luận văn cách tốt đẹp Bằng tất kính trọng biết ơn sâu sắc nhất, lần xin gửi lời cảm ơn chân thành đến người giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Và để đền đáp phần cơng ơn đó, tơi mong đề tài phần mang lại hữu ích cho ngành kế tốn Kho bạc Trân trọng Nguyễn Thanh Hiếu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com iii TÓM TẮT Kho bạc nhà nước (KBNN) quan quản lý Tài cơng trực t huộc Bộ Tài Chính với nhiệm vụ quản lý Quỹ ngân sách, nguồn lực Tài quan trọng cho trình vận hành hoạt động Nhà nước Chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020 hướng đến việc đẩy nhanh trình Kho bạc điện tử với sứ mệnh tăng cường lực, hiệu quả, tính cơng khai minh bạch quản lý nguồn Tài Nhà nước với mục tiêu: Xây dựng Kho bạc đại, hoạt động an toàn, hiệu phát triển ổn định vững sở cải cách thể chế, sách, hoàn thiện tổ chức máy gắn với đại hóa cơng nghệ phát triển nguồn nhân lực để thực tốt chức năng: Quản lý quỹ ngân sách Nhà nước quỹ tài nhà nước; quản lý ngân quỹ quản lý nợ phủ, tổng kế toán nhà nước nhằm tăng cường lực, hiệu tính cơng khai minh bạch quản lý nguồn lực tài nhà nước Để đáp ứng ngày tốt yêu cầu, nhiệm vụ trị giao địi hỏi hệ thống KBNN phải có hệ thống kiểm soát nội (HTKSNB) hữu hiệu đơn vị KBNN nước nói chung đơn vị KBNN Tp Hồ Chí Minh nói riêng Và mục tiêu chủ đạo luận văn Với mục tiêu nghiên cứu đề tài nhằm đánh giá thực trạng tìm giải pháp nhằm hoàn thiện HTKSNB kho bạc Tp Hồ Chí Minh tác giả tiến hành nghiên cứu nội dung sau: Đầu tiên tìm hiểu sở lý luận HTKSNB dựa tảng báo cáo COSO đưa năm yếu tố HTKSNB bao gồm: Mơi trường kiểm sốt ; Đánh giá rủi ro; Hoạt động kiểm sốt; Thơng tin truyền thơng; Giám sát Đây yếu tố để đánh giá thực trạng HTKSNB KBNN Tp Hồ Chí Minh nhằm đưa KBNN Tp Hồ Chí Minh đạt mục tiêu: Hoạt động hữu hiệu hiệu quả; Bảo đảm tính trung thực đáng tin cậy báo cáo tài chính; Tuân thủ luật lệ quy định Tiếp tác giả tiến hành khảo sát thống kê tình hình thực tế HTKSNB kho bạc Tp Hồ Chí Minh, từ đưa đánh giá thực trạng HTKSNB, thấy mặt làm được, mặt hạn chế nguyên nhân tồn làm tảng đề xuất c ác giải pháp hoàn thiện để giảm bớt nguy rủi ro tiềm ẩn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com iv quản lý quỹ ngân sách Bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, mát, hao hụt, gian lận, lừa gạt, trộm cắp Đảm bảo CBCC tuân thủ nội quy, quy chế ngành quy định pháp luật, kiểm tra giám sát chấn chỉnh, khắc phục triệt để nhằm đảm bảo an toàn tiền tài sản nhà nước giao quản lý, hồn thành nhiệm vụ trị đơn vị hệ thống Kho bạc Nhà Nước Trên sở kết khảo sát, tác giả đưa giải pháp nhằm nân g cao hiệu giám sát HTKSNB KBNN Tp Hồ Chí Minh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com v ABSTRACT State Treasury is a monetary management agency under the Ministry of Finance of Finance with the task of managing the budget fund, an important resource for both the operation and activities of the State The development strategy of the State Treasury to 2020 and is aiming to modernize the present State Treasury to an electronic One with a mission to strengthen the capacity, efficiency, transparency in the management of the financial resources of the State It is done with the following objectives: to modernize the Treasury, operate safely, efficiently as well as develop stably which is based on regulation and policy reforms, organizational structure completion associated with the innovation of technology and development of human resources to properly implement the functions: managing the State budget, financial budget and government debt, auditing the state account in order to strengthen the capacity, efficiency and transparency in the financial management of state resources To better meet the requirements and tasks assigned, it requires the State Treasury system to have a completely effective internal control system installed at State Treasury branches through the country in general and other State Treasury branches in Ho Chi Minh city in particular It is also a key objective of this thesis The aims of the research study are also to assess the present situations to give solutions to improve the internal control system in the treasury branches at Ho Chi Minh City The author has studied the contents as follows: The first is to investigate the rationale for the literature review of the internal control system based on five factors in reports issued by COSO They are listed as follow: control environment; risk assessment; control activities; information and communication; supervision These are the basic factors to assess the situation of the internal control system at the State Treasury branches in the city Mastering these factors can help the branches operate effectively by giving exact and reliable financial reports within law and regulation framework Then the author has conducted a statistics survey about actual situation of the internal control system at these branches in Ho Chi Minh City to give evaluations of LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com vi it The results of the evaluations will expose all the positive as well as negative feedbacks that can be used to consult the State budget management about complete solutions to reduce potential risks in the management of budget funds, protect property from damage, loss, fraud… Especially, to ensure all state workers compliance with rules and regulations of the branch Based on the survey results, the authors offer solutions to improve the efficiency of monitoring the internal control system and also propose the management for monitoring redress and give remedies thoroughly to ensure the safety of cash and state property It is also the political tasks of the State Treasury LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 22 KBNN Huyện Cần Giờ Kp Giồng Ao, Lương Văn Nho Tt Cần Thạnh, H Cần Giờ 23 KBNN Huyện Củ Chi Tỉnh Lộ Tt Củ Chi, H Củ Chi 24 KBNN Huyện Hóc Mơn 25 KBNN Huyện Nhà Bè 92, Bà Triệu Tt Hóc Mơn, H Hóc Mơn 306, Nguyễn Bìn h X Phú Xuân, H Nhà Bè LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC 4: Hệ số Cronbach's Alpha: Bảng 3.1: Tình hình thu thập liệu nghiên cứu định lượng Mô tả Số lượng (bảng) Tỷ lệ (%) Số bảng câu hỏi phát 125 - Số bảng câu hỏi thu 125 100 119 95,2 Trong Số bảng câu hỏi hợp lệ Số bảng câu hỏi không hợp lệ 06 4,8 Phần trăm hợp lệ 10.1 10.1 10.1 10.1 15.1 15.1 15.1 14.3 100.0 Phần trăm Tích lũy 10.1 20.2 30.3 40.3 55.5 70.6 85.7 100.0 Bảng 3.2 Thống kê mẫu đặc điểm chức vụ Đặc điểm Chuc vu Số lượng Tỷ lệ (%) (Người) 12 10.1 12 10.1 12 10.1 12 10.1 18 15.1 18 15.1 18 15.1 17 14.3 119 100.0 Giam Doc Pho Giam Doc Truong Phong Pho Phong Ke toan vien Kiem ngan Chuyen vien Thu quy Tổng cộng Bảng 4.1: Cronbach’s Alpha thang đo nhân tố mơi trường k iểm sốt Cronbach's Alpha 772 N of Items LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trung bình thang đo loại biến Biến quan sát Phương sai thang đo loại biến Hệ số tương quan biến tổng Cronbach's Alpha loại biến MTKS1: Can bo cong chuc tan voi cong viec 13.6303 9.506 422 769 MTKS2: Ban lanh dao danh gia cao vai tro KSNB 13.7731 8.906 558 727 MTKS3: CBCC co chuyen mon trinh cao 14.0504 8.336 534 735 MTKS4: CBCC duoc bo tri cong viec dung chuyen mon 13.7059 8.277 628 701 MTKS5: NV luon co co hoi de phat trien 13.5462 8.064 586 716 Descriptive Statistics MTKS1: Can bo cong chuc tan voi cong viec MTKS2: Ban lanh dao danh gia cao vai tro KSNB MTKS3: CBCC co chuyen mon trinh cao MTKS4: CBCC duoc bo tri cong viec dung chuyen mon MTKS5: NV luon co co hoi de phat trien Valid N (listwise) N 119 119 119 119 119 119 Mean 3.5462 3.4034 3.1261 3.4706 3.6303 Bảng 4.2: Cronbach’s Alpha thang đo nhân tố đánh giá rủi ro Cronbach's Alpha 769 N of Items LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Biến quan sát Trung bình thang đo loại biến Phương sai thang đo loại biến Hệ số tương quan biến tổng Cronbach's Alpha loại biến DGRR1: Kho bac dam bao an toan tuyet doi tai san cua nha nuoc 13.8067 9.395 518 735 DGRR2: BPKS chi thuong xuyen kiem tra doi chieu cac khoan muc 13.9580 9.617 515 735 DGRR3: BPKH kiem soat qua trinh thuc hhien du an va giai ngan kip thoi 14.3109 9.843 467 751 DGRR4: Lanh dao kiem soat chat che quy trinh nghiep vu 14.3613 8.724 654 686 DGRR5: Lanh dao phat hien kip thoi va xu ly rui ro nhanh chong 14.4874 9.388 548 724 Descriptive Statistics DGRR1: Kho bac dam bao an toan tuyet doi tai san cua nha nuoc DGRR2: BPKS chi thuong xuyen kiem tra doi chieu cac khoan muc DGRR3: BPKH kiem soat qua trinh thuc hhien du an va giai ngan kip thoi DGRR4: Lanh dao kiem soat chat che quy trinh nghiep vu DGRR5: Lanh dao phat hien kip thoi va xu ly rui ro nhanh chong Valid N (listwise) N 119 119 119 119 119 119 Mean 3.9244 3.7731 3.4202 3.3697 3.2437 Bảng 4.3: Cronbach’s Alpha thang đo nhân tố hoạt động kiểm soát LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Cronbach's Alpha N of Items 781 LẦN ĐẦU LOẠI KS7, KS6 Biến quan sát Trung bình thang đo loại biến Phương sai thang đo loại biến Hệ số tương quan biến tổng Cronbach's Alpha loại biến KS1: CBCC chap hanh tot su phan cong tu lanh dao 13.0840 5.535 553 741 KS2: Lanh dao phan cong cong viec va trach nhiem ca nhan hop ly 13.3109 5.962 489 761 KS3: Cac chung tu phat sinh duoc kiem soat chat che, kip thoi, khoa hoc 13.3697 5.828 483 764 KS4: Thong tin ca nhan duoc bao mat tuyet doi va thay doi thuong xuyen 13.2017 5.247 665 703 KS5: Kho bac thuong xuyen kiem tra tai san va dinh muc ton quy 13.2521 5.156 595 727 Descriptive Statistics KS1: CBCC chap hanh tot su phan cong tu lanh dao KS2: Lanh dao phan cong cong viec va trach nhiem ca nhan hop ly KS3: Cac chung tu phat sinh duoc kiem soat chat che, kip thoi, khoa hoc KS4: Thong tin ca nhan duoc bao mat tuyet doi va thay doi thuong xuyen N 119 119 119 119 Mean 3.4706 3.2437 3.1849 3.3529 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com KS5: Kho bac thuong xuyen kiem tra tai san va dinh muc ton quy KS6: Phong tra KBTP thuong xuyen kiem tra o cac bo phan KS7: Cac phong ban thuong xuyen kiem tra quy trinh nghiep vu Valid N (listwise) 119 119 119 119 3.3025 3.5126 3.3445 Bảng 4.4: Cronbach’s Alpha thang đo nhân tố thông tin truyền thông Cronbach's Alpha N of Items 775 LẦN ĐẦU LOẠI TT6 Biến quan sát TT1: Kho bạc thuc hien tot viec toan song phuong qua ngan hang TT2: Giao nhan ho so dung thoi gian quy dinh TT3: Su hai long cua KH ve viec mo va quna ly tai san dieu kien TABMIS TT4: KH hai long giao dich chi cua TT5: NVKho bạc huong dan chi tiet khach hang lam khong dung thu tuc Trung bình thang đo loại biến Phương sai thang đo loại biến Hệ số tương quan biến tổng Cronbach's Alpha loại biến 12.6471 9.332 608 712 13.0084 9.534 592 717 12.5042 10.879 606 722 12.2605 10.940 430 771 12.3697 10.337 528 740 Descriptive Statistics TT1: KB thuc hien tot viec toan song phuong qua ngan hang TT2: Giao nhan ho so dung thoi gian quy dinh TT3: Su hai long cua KH ve viec mo va quna ly tai san dieu kien TABMIS TT4: KH hai long giao dich chi cua N 119 119 Mean 3.0504 2.6891 119 3.1933 119 3.4370 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com TT5: NVKB huong dan chi tiet khach hang lam khong dung thu tuc TT6: Bang huong dan cong viec tai cac phong ban giup ich cho KH Valid N (listwise) 119 119 119 3.3277 3.2857 Bảng 4.5: Cronbach’s Alpha thang đo nhân tố Hoạt động giám sát Cronbach's Alpha N of Items 767 Biến quan sát GS1: Kho bạcTP hoat dong giam sat theo dinh ky GS2: hoat dong giam sat tai cac don vi duoc thuc hien dot xuat phat sinh rui ro GS3: Lanh dao xem viec nang cao chuyen mon cua NV la nhiem vu thuong xuyen GS4: Cong tac tu kiem tra tai cac don vi duoc thuc hien thuong xuyen GS5: Cac don vi thuong kiem tra cheo cac quy trinh nghiep vu Trung bình thang đo loại biến Phương sai thang đo loại biến Hệ số tương quan biến tổng Cronbach's Alpha loại biến 14.3025 5.653 569 713 14.5042 5.913 521 730 14.2521 5.953 564 717 14.3529 5.790 550 720 14.5882 5.905 486 743 Descriptive Statistics GS1: KBTP hoat dong giam sat theo dinh ky GS2: hoat dong giam sat tai cac don vi duoc thuc hien dot xuat phat sinh rui ro GS3: Lanh dao xem viec nang cao chuyen mon cua NV la nhiem vu thuong xuyen N 119 Mean 3.6975 119 3.4958 119 3.7479 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GS4: Cong tac tu kiem tra tai cac don vi duoc thuc hien thuong xuyen GS5: Cac don vi thuong kiem tra cheo cac quy trinh nghiep vu Valid N (listwise) 119 119 119 3.6471 3.4118 Bảng 4.6: Hệ số KMO kiểm định Barlett thành phần lần thứ Kiểm tra KMO and Bartlett's Hệ số KMO (Kaiser -Meyer-Olkin) Giá trị Chi-Square Mơ hình kiểm tra Bậc tự Bartlett Sig (giá trị P – value) 774 1224.181 300 000 Bảng 4.7: Bả ng phương sai trích lần thứ Nhân tố Giá trị Eigenvalues Chỉ số sau trích Tổng Phương Tích lũy sai trích phương sai trích 6.526 26.102 26.102 2.407 9.627 35.729 2.159 8.636 44.365 1.717 6.868 51.233 1.404 5.618 56.851 1.272 5.090 61.941 Chỉ số sau xoay Tổng Phương Tích lũy Tổng Phương sai trích phương sai trích sai trích 6.526 26.102 26.102 3.024 12.097 2.407 9.627 35.729 2.918 11.673 2.159 8.636 44.365 2.804 11.215 1.717 6.868 51.233 2.747 10.988 1.404 5.618 56.851 2.719 10.878 Tích lũy phương sai trích 12.097 23.770 34.985 45.973 56.851 Rotated Component Matrixa DGRR4: Lanh dao kiem soat chat che quy trinh nghiep vu DGRR5: Lanh dao phat hien kip thoi va xu ly rui ro nhanh chong Component 771 745 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DGRR1: Kho bac dam bao an toan tuyet doi tai san cua nha nuoc DGRR2: BPKS chi thuong xuyen kiem tra doi chieu cac khoan muc DGRR3: BPKH kiem soat qua trinh thuc hhien du an va giai ngan kip thoi TT4: KH hai long giao dich chi cua MTKS4: CBCC duoc bo tri cong viec dung chuyen mon MTKS3: CBCC co chuyen mon trinh cao MTKS5: NV luon co co hoi de phat trien MTKS2: Ban lanh dao danh gia cao vai tro KSNB MTKS1: Can bo cong chuc tan voi cong viec GS3: Lanh dao xem viec nang cao chuyen mon cua NV la nhiem vu thuong xuyen GS4: Cong tac tu kiem tra tai cac don vi duoc thuc hien thuong xuyen GS1: Kho bạc TP hoat dong giam sat theo dinh ky 640 271 635 590 306 427 413 350 760 726 717 670 603 737 721 700 300 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GS2: hoat dong giam sat tai cac don vi duoc thuc hien dot xuat phat sinh rui ro GS5: Cac don vi thuong kiem tra cheo cac quy trinh nghiep vu KS1: CBCC chap hanh tot su phan cong tu lanh dao KS5: Kho bac thuong xuyen kiem tra tai san va dinh muc ton quy KS4: Thong tin ca nhan duoc bao mat tuyet doi va thay doi thuong xuyen KS2: Lanh dao phan cong cong viec va trach nhiem ca nhan hop ly KS3: Cac chung tu phat sinh duoc kiem soat chat che, kip thoi, khoa hoc TT1: Kho bạc thuc hien tot viec toan song phuong qua ngan hang TT2: Giao nhan ho so dung thoi gian quy dinh TT3: Su hai long cua KH ve viec mo va quna ly tai san dieu kien TABMIS TT5: NVKho bạc huong dan chi tiet khach hang lam khong dung thu tuc 657 269 254 539 374 276 716 716 258 318 665 379 579 553 505 821 354 366 645 600 576 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LẦN LOẠI TT4, LẦN LOẠI KS3, LẦN LOẠI KS2 LẦN CUỐI Bảng 4.8: Hệ số KMO kiểm định Barlett thành phần lần thứ Kiểm tra KMO and Bartlett's Hệ số KMO (Kaiser-Meyer-Olkin) Mơ hình kiểm tra Bartlett Giá trị Chi-Square Bậc tự Sig (giá trị P – value) 750 1013.920 231 000 Bảng 4.9: Bảng phương sai trích lần thứ năm Nhân tố Giá trị Eigenvalues Tổng Phương Tích lũy sai trích phương sai trích 5.782 26.280 26.280 2.246 10.208 36.488 2.080 9.456 45.944 1.549 7.040 52.983 1.334 6.062 59.045 1.269 5.769 64.814 a Rotated Component Matrix Chỉ số sau trích Chỉ số sau xoay Tổng Phương Tích lũy Tổng Phương Tích lũy sai trích phương sai trích phương sai trích sai trích 5.782 26.280 26.280 2.833 12.879 12.879 2.246 10.208 36.488 2.801 12.731 25.609 2.080 9.456 45.944 2.664 12.108 37.717 1.549 7.040 52.983 2.526 11.482 49.199 1.334 6.062 59.045 2.166 9.846 59.045 MTKS4: CBCC duoc bo tri cong viec dung chuyen mon MTKS5: NV luon co co hoi de phat trien MTKS3: CBCC co chuyen mon trinh cao MTKS2: Ban lanh dao danh gia cao vai tro KSNB MTKS1: Can bo cong chuc tan voi cong viec Component 768 742 727 677 576 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DGRR4: Lanh dao kiem soat chat che quy trinh nghiep vu DGRR5: Lanh dao phat hien kip thoi va xu ly rui ro nhanh chong DGRR1: Kho bac dam bao an toan tuyet doi tai san cua nha nuoc DGRR2: BPKS chi thuong xuyen kiem tra doi chieu cac khoan muc DGRR3: BPKH kiem soat qua trinh thuc hhien du an va giai ngan kip thoi GS4: Cong tac tu kiem tra tai cac don vi duoc thuc hien thuong xuyen GS3: Lanh dao xem viec nang cao chuyen mon cua NV la nhiem vu thuong xuyen GS1: Kho bạcTP hoat dong giam sat theo dinh ky GS5: Cac don vi thuong kiem tra cheo cac quy trinh nghiep vu GS2: hoat dong giam sat tai cac don vi duoc thuc hien dot xuat phat sinh rui ro TT1: Kho bạc thuc hien tot viec toan song phuong qua ngan hang TT2: Giao nhan ho so dung thoi gian quy dinh TT3: Su hai long cua KH ve viec mo va quna ly tai san dieu kien TABMIS TT5: NVKho bạc huong dan chi tiet khach hang lam khong dung thu tuc 775 725 657 308 656 632 256 764 696 254 681 344 637 611 290 823 685 333 258 638 588 KS5: Kho bac thuong xuyen kiem tra tai san va dinh muc ton quy KS4: Thong tin ca nhan duoc bao mat tuyet doi va thay doi thuong xuyen 255 814 423 724 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com KS1: CBCC chap hanh tot su phan cong tu lanh dao          288 306 660 COMPUTE X1=MEAN(MTKS1,MTKS2,MTKS3,MTKS4,MTKS5) EXECUTE COMPUTE X2=MEAN(DGRR1,DGRR2,DGRR3,DGRR4,DGRR5) EXECUTE COMPUTE X3=MEAN(GS1,GS2,GS3,GS4,GS5) EXECUTE COMPUTE X4=MEAN(TT1,TT2,TT3,TT5) EXECUTE COMPUTE X5=MEAN(KS1,KS4,KS5) Bảng 4.10: Bảng thống kê mơ tả nhân tố Giá trị trung bình HOAN THIEN X1 X2 X3 X4 X5 Độ lệch chuẩn Số biến khảo sát 3.3221 49084 119 3.4353 3.5462 3.6000 3.0651 3.3754 71386 74502 58744 82689 66745 119 119 119 119 119 Bảng 4.11: Bảng thống kê Hệ số tương quan Pearson HOAN THIEN HOAN THIEN X1 Hệ số tương quan X2 Pearson X3 X4 X5 HOAN THIEN X1 X2 X3 X4 X5 1.000 480 409 623 543 533 480 409 623 543 533 1.000 223 256 380 287 223 1.000 291 324 270 256 291 1.000 400 468 380 324 400 1.000 429 287 270 468 429 1.000 000 000 000 000 000 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com X1 X2 X3 X4 X5 HOAN THIEN X1 X2 X3 X4 X5 Sig .000 000 000 000 000 007 002 000 001 007 001 000 001 002 001 000 000 000 000 000 000 001 001 000 000 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 Bảng 4.12 : Bảng đánh giá độ phù hợp mơ hình Thống kê thay đổi Hệ số ố Sai s Durbin2 Mô Hệ số Hệ số Hệ số R2 ẩn Hệ số R Hệ số Bậc Bậc Hệ số Sig Watson chu hình R R2 hiệu chỉnh ước lượng sau F tự tự F sau đổi đổi do đổi 32.93 770a 593 575 31999 593 113 000 1.485 Bảng 4.13 : Bảng đánh giá độ phù hợp mơ hình Mơ hình Tổng bình phương Bậc tự Trung bình bình phương Hồi qui 16.859 3.372 Phần dư 11.570 113 102 Tổng 28.430 118 F 32.93 Sig .000b Bảng 4.14: Thông số thống kê mơ hình hồi qui phương pháp Enter Mơ hình Hệ số chưa chuẩn Hệ số chuẩn hóa hóa B Sai số chuẩn Beta t Sig Thống kê đa cộng tuyến Hệ số Tolerance Hệ số VIF LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com (Hằng số) 563 227 2.484 002 X1 160 045 233 3.529 001 826 1.211 X2 X3 094 043 003 850 1.176 304 059 143 2.196 364 5.132 000 715 1.399 X4 111 043 187 2.578 004 688 1.454 X5 130 053 177 2.461 002 697 1.435 Đồ thị phân tán phần dư Biểu đồ tần số Histogram LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ...BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM -o0o - NGUYỄN THANH HIẾU HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC KHO BẠC NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN TP. HỒ CHÍ MINH THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN... tài: HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC KBNN TRÊN ĐỊA BÀN TP. HỒ CHÍ MINH THỰC TRẠNG VÀ GIẢI P HÁP HOÀN THIỆN II-Nhiệm vụ nội dung:  Hệ thống hóa lý luận hệ thống kiểm sốt nội lĩnh vực Tài Chính... giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội kho bạc Tp Hồ Chí Minh  Thứ ba dựa ưu , nhược điểm đưa từ thực trạng tác giả đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội kho bạc địa bàn Tp Hồ