Luận văn thạc sĩ VNUA hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH đầu tư và sản xuất minh anh

HỌC VIỆN NƠNG NGHIỆP VIỆT NAM BÙI HỒNG PHÚC HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT MINH ANH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340102 Người hướng dẫn khoa học PGS.TS Đỗ Văn Viện NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2018 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu thân tơi Tồn số liệu kết nghiên cứu khóa luận hoàn toàn trung thực chưa sử dụng luận văn, khóa luận sử dụng để bảo vệ học hàm, học vị Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực khóa luận cảm ơn thơng tin trích dẫn khóa luận ghi rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Bùi Hoàng Phúc i LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu hồn thành luận văn, tơi nhận hướng dẫn, bảo tận tình thầy cô giáo, giúp đỡ, động viên bạn bè, đồng nghiệp gia đình Nhân dịp hồn thành luận văn, cho phép tơi bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Đỗ Văn Viện tận tình hướng dẫn, dành nhiều cơng sức, thời gian tạo điều kiện cho suốt q trình học tập thực đề tài Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới Ban Giám đốc, Ban Quản lý đào tạo, Bộ môn , Khoa Kế toán Quản trị kinh doanh - Học viện Nơng nghiệp Việt Nam tận tình giúp đỡ tơi q trình học tập, thực đề tài hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo, cán viên chức (cơ quan nơi thực đề tài) giúp đỡ tạo điều kiện cho tơi suốt q trình thực đề tài Xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè, đồng nghiệp tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ mặt, động viên khuyến khích tơi hồn thành luận văn./ Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Bùi Hoàng Phúc ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục chữ viết tắt vi Dang mục bảng vii Danh mục sơ đồ viii Trích yếu luận văn ix Thesis abstract xi Phần Mở đầu 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục đích nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu Phần Cơ sở lý luận thực tiễn hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp 2.1 Cơ sở lý luận 2.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 2.1.2 Vai trị hệ thống kiểm sốt nội 2.1.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 2.1.4 Thiết kế vận hành hệ thống kiểm soát nội 18 2.2 Cơ sở thực tiễn 24 2.2.1 Kinh nghiệm kiếm soát nội hiệu DN nước giới 24 2.2.2 Kinh nghiệm kiếm soát nội hiệu DN Việt Nam 24 2.2.3 Bài học kinh nghiệm kiếm soát nội hiệu cho Công ty TNHH đầu tư sản xuất Minh Anh 25 2.3 Một số cơng trình nghiên cứu liên quan 25 Phần Đặc điểm địa bàn phương pháp nghiên cứu 27 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 3.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu 27 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH đầu tư sản xuất Minh Anh 27 3.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 28 3.1.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH đầu tư sản xuất Minh Anh 32 3.2 Phương pháp nghiên cứu 33 3.2.1 Phương pháp thu thu thập số liệu 33 3.2.2 Phương pháp xử lý số liệu 34 3.2.3 Phương pháp phân tích, đánh giá 35 Phần Kết thảo luận 36 4.1 Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH đầu tư sản xuất Minh Anh 36 4.1.1 Thực trạng mơi trường kiểm sốt 36 4.1.2 Thực trạng hoạt động kiểm sốt Cơng ty TNHH đầu tư sản xuất Minh Anh 46 4.1.3 Thực trạng hoạt động thông tin truyền thông 55 4.1.4 Thực trạng hoạt động đánh giá rủi ro 60 4.1.5 Thực trạng hoạt động giám sát 61 4.2 Đánh giá chung hệ thống kiểm soát nội công ty TNHH đầu tư sản xuất Minh Anh 62 4.2.1 Kết đạt 62 4.2.2 Những hạn chế tồn 67 4.2.3 Nguyên nhân hạn chế tồn 74 4.3 Định hướng giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty tnhh đầu tư sản xuất minh anh đến năm 2022 75 4.3.1 Định hướng phát triển công ty định hướng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty 75 4.3.2 Mục tiêu 77 4.3.3 Giải pháp hoàn thiện Hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH đầu tư sản xuất Minh Anh đến năm 2022 77 4.3.2 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 82 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 4.3.3 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thông 90 4.3.4 Hoàn thiện hoạt động đánh giá rủi ro 92 4.3.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 95 Phần Kết luận kiến nghị 97 5.1 Kết luận 97 5.2 Kiến nghị 98 Tài liệu tham khảo 100 Phụ lục 102 v LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt BCTC Báo cáo tài CTKT Chứng từ kế tốn DN Doanh nghiệp HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KSNB Kiểm soát nội SKT Sổ kế toán SXKD Sản xuất kinh doanh TKKT Tài khoản kế toán TNHH Trách nhiệm hữu hạn vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANG MỤC BẢNG Bảng 3.1 Tình hình tài cơng ty TNHH đầu tư sản xuấtMinh Anh 2015 2017 33 Bảng 4.1 Tổng hợp kết điều tra đặc thù quản lý 38 Bảng 4.2 Tổng hợp kết điều tra sách nhân 42 Bảng 4.3 Tổng hợp kết điều tra công tác kế hoạch 45 Bảng 4.4 Tổng hợp kết điều traHội đồng Quản trị Ủy ban Kiểm toán 45 Bảng 4.5 Tổng hợp kết điều tra số hoạt động kiểm soát 46 Bảng 4.6 Quy trình tuyển dụng 53 Bảng 4.7 Tổng hợp kết điều tra hệ thống thông tin truyền thông 56 Bảng 4.8 Tổng hợp kết điều tra hoạt động giám sát 62 Bảng 4.9 Tổng hợp kết điều tra Công tác kế hoạch 69 Bảng 4.10 Tổng hợp kết điều tra hoạt động giám sát 73 Bảng 4.11 Đề xuất quy trình tuyển dụng Công ty 86 Bảng 4.12 Qui trình đánh giá cơng việc 88 vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH đầu tư thương mại Minh Anh 28 Sơ đồ 3.2 Hoạt động mua hàng 48 Sơ đồ 4.1 Cơ cấu tổ chức đề xuất Công ty 79 viii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả:Bùi Hồng Phúc Tên luận văn: “Hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH đầu tư sản xuất Minh Anh” Ngành:Kế toán Mã số: 8340102 Tên sở đào tạo: Học Viện Nơng Nghiệp Việt Nam Mục đích nghiên cứu - Góp phần hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn KSNB hệ thống KSNB doanh nghiệp - Phân tích, đánh giá thực trạng HTKSNB Công ty TNHH đầu tư sản xuất Minh Anh, Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến HTKSNB Công ty năm gần - Định hướng đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB cho Công ty TNHH đầu tư sản xuất Minh Anh năm tới Phƣơng pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng phương phá nghiên cứu sau: Phương pháp thu thập số liệu gồm thu thập số liệu thứ cấp, thu thập số liệu sơ cấp; phương pháp xử lý số liệu; phương pháp phân tích, đánh giágồm phương pháp thống kê mô tả, phương pháp so sánh, phương pháp phân tích chi tiết Kết kết luận Hệ thống hoá làm sáng tỏ vấn đề lý luận hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Phân tích quan điểm khác hệ thống kiểm soát nội bộ, từ tổng qt đưa mơ hình tổ chức hệ thống KSNB làm khung lý thuyết nghiên cứu hệ thống KSNB Công ty TNHH đầu tư sản xuất Minh Anh Luận văn trình bày cụ thể thực trạng hệ thống kiểm sốt nội bộ Cơng ty TNHH đầu tư sẩn xuất Minh Anh Từ tiến hành phân tích, đánh giá rút ưu điểm tồn mà doanh nghiệp cần khắc phục hoàn thiện nhằm đảo bảo mục tiêu hệ thống kiểm soát nội Luận văn nêu đặc điểm chung sản xuất kinh doanh, công tác quản lý thuận lợi khó khăn thuộc mơi trường kinh doanh có ảnh hưởng đến việc thiết kế vận hành hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH đầu tư sản xuất Minh Anh ix LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC PHỤ LỤC BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT PHẦN I: THÔNG TIN CHUNG VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP Số hiệu bảng khảo sát Ngày khảo sát Họ tên người vấn Vị trí Cơng tác Tên Công ty Năm thành lập Cơng ty thuộc loại hình doanh nghiệp Số lượng lao động bình quân từ năm 2015-2017: PHẦN II: NHỮNG YẾU TỐ CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP A Mơi trƣờng kiểm sốt A.1 Đặc thù quản lý Có Khơng Khơng rõ CÂU HỎI Ơng/bà có coi trọng tính trực giá trị đạo đức cơng việc khơng? Trong q trình điều hành quản lý, Ơng/bà có nêu gương nhắc nhở nhân viên xem xét thực quy định nội Cơng ty Ơng/bà có thực quy định pháp luật trình hoạt động khơng? Nhà quản lý có nghiên cứu rủi ro kinh doanh áp dụng biện pháp quản lý rủi ro thích hợp thỏa đáng không? 102 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com A2 Về cấu tổ chức CÂU HỎI Có Khơng Khơng rõ Có Khơng Khơng rõ Cơng ty có xây dựng văn quyền hạn chức năng, nhiệm vụ phận công ty khơng? Cơ cấu tổ chức có phù hợp với quy mơ hoạt động tính chất hoạt động công ty không? Giữa phận doanh nghiệp có chồng chéo chức nhiệm vụ không? Tổ chức máy hoạt động cơng ty có đảm bảo độc lập tương đối phận hay không? A3 Về sách nhân CÂU HỎI Doanh nghiệp Ơng/bà có phận chun trách nhân khơng? Doanh nghiệp có đề sách tiêu chuẩn cho việc tuyển dụng, đào tạo, thúc đẩy, đánh giá, đề bạt, đền bù, chuyển giao xa thải nhân viên cho phận văn khơng? Theo Ơng/bà hình thức tính trả lương cho người lao động công ty thực khuyến khích người lao động cống hiến cho phát triển công ty không? 4.Công ty Ơng/bà có văn ban hành qui định chế độ thưởng, phạt với cá nhân phận hồn thành khơng hồn thành kếhoạch đề khơng? Chính sách tuyển dụng nhân cơng ty Ơng/bà có ưu tiên người nhà khơng? 103 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com A4 Công tác kế hoạch Có Khơng Khơng rõ CÂU HỎI Cơng ty có cho việc lập kế hoạch cho hoạt động doanh nghiệp quan trọng cần thiết khơng? Cơng ty Ơng/bà có tiến hành đánh giá rủi ro q trình lập kế hoạch khơng? Hệ thống kế hoạch sản xuất kinh doanh xây dựng có thường xuyên phải điều chỉnh hay khơng? 4.Việc phân tích tình hình thực hệ thống kế hoạch thực định kỳ không? A.5 Ban kiểm sốt Hội đồng quản trị CÂU HỎI Có Khơng Khơng rõ Cơng ty Ơng/bà có tổ chức rban kiểm sốt khơng? Cơng ty có phân chia Hội đồng Quản trị vàn Ban kiểm sốt khơng? Hội đồng Quản trị có họp định kỳ để thiết lập sách, mục tiêu xem xét, đánh giá lại hoạt động doanh nghiệp khơng? Theo Ơng/bà thành viên Ban kiểm sốt (Hội đồng quản trị) có am hiểu kế tốn tài khơng? 104 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B Hệ thống thông tin truyền thơng CÂU HỎI Có Khơng Khơng rõ Hệ thống thơng tin doanh nghiệp có cung cấp kịp thời, xác, đầy đủ báo cáo, thơng tin tài chính, phi tài nhằm hỗ trợ chiến lược kinh doanh đơn vị khơng? Doanh nghiệp có tổ chức kênh thông tin hữu hiệu nội để thành viên tiếp nhận đầy đủ thị từ cấp không? Hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty có mở chi tiết đến tài khoản cấp để phù hợp với đặc điểm đơn vị đáp ứng yêu cầu quản lý khơng? 4.Cơng ty có qui định rõ văn trình tự lập luân chuyển chứng từ khơng? Cơng ty có tổ chức hệ thống kế tốn quản trị khơng? C.Hoạt động kiểm sốt C.1 Về nguyên tắc thiết kế hoạt động kiểm soát nội CÂU HỎI Có Khơng Khơng rõ Cơng ty có phân cơng cơng tác văn cụ thể cho phận khơng? Cơng ty có văn phân công công tác cho cá nhân không? Cơng ty Ơng/bà có qui định cơng việc khơng kiêm nhiệm khơng? Cơng ty Ơng/bà có văn quy định vềuỷ quyền ký duyệt chứng từ kế tốn khơng? 105 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com C.2 Hoạt động kiểm soát số chu trình CÂU HỎI Có Khơng Khơng rõ Chu trình mua hàng Tại công ty, nghiệp vụ mua hàng có phê chuẩn trước thực khơng? Cơng ty có tiêu thức lựa chọn nhà cung cấp cụ thể khơng? Chu trình bán hàng Cơng ty có xây dựng qui trình bán hàng hay khơng? Các sách thủ tục liên quan đến q trình bán hàng có qui định văn cụ thể khơng? Trong q trình hoạt động kinh doanh Cơng có đối mặt với rủi ro nợ khó địi khơng? Cơng ty có thực đối chiếu công nợ kịp thời đắn đến khách hàng không? Việc xét duyệt khách hàng trước bán hàng có Cơng ty thực khơng? Chu trình nhân Cơng ty có xây dựng qui trình tiền lương nhân hay khơng? Các sách nhân có rõ ràng thường xuyên xem xét điều chỉnh kịp thời phù hợp với thời điểm hoạt động sản xuất kinh doanh không? 106 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com D Hoạt động giám sát CÂU HỎI Có Khơng Khơng rõ Khơng Khơng rõ Ban lãnh đạo Cơng ty có thường xun kiểm tra hoạt động phận kết công việc cá nhân có trách nhiệm khơng? Cơng ty có tổ chức phận kiểm tốn nội riêng khơng? Doanh nghiệp có xây dựng hệ thống giám sát hệ thống kiểm sốt khơng? Ban lãnh đạo trưởng phận có thường xuyên tổ chức họp giao ban khơng? Doanh nghiệp có xây dựng công cụ giám sát không? E Hoạt động đánh giá rủi ro CÂU HỎI Có Cơng ty có xây dựng qui trình đánh giá rủi ro khơng? Cơng ty có tổ chức phận riêng biệt để đánh giá rủi ro không? Công ty có thiết lập sách khuyến khích nhân viên quan tâm phát hiện, đánh giá rủi ro không? 107 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC TỔNG HỢP KẾT QUẢ ĐIỀU TRA QUA BẢNG CÂU HỎI PHỎNG VẤN Kết điều tra: Phát 30 phiếu, thu 27 phiếu PHẦN II: NHỮNG YẾU TỐ CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP B Mơi trƣờng kiểm sốt A.1 Đặc thù quản lý Có Khơng Ơng/bà có coi trọng tính trực giá trị đạo đức công việc không? 27/27 Trong trình điều hành quản lý, Ông/bà có nêu gương nhắc nhở nhân viên xem xét thực quy định nội 27/27 10/27 17/27 7/27 20/27 Không rõ CÂU HỎI Cơng ty Ơng/bà có thực quy định pháp luật trình hoạt động khơng? Nhà quản lý có nghiên cứu rủi ro kinh doanh áp dụng biện pháp quản lý rủi ro thích hợp thỏa đáng khơng? 108 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com A2 Về cấu tổ chức CÂU HỎI Có Khơng Cơng ty có xây dựng văn quyền hạn chức năng, nhiệm vụ phận công ty không? 27/27 Cơ cấu tổ chức có phù hợp với quy mơ hoạt động tính chất hoạt động công ty không? 13/27 14/27 Giữa phận doanh nghiệp có chồng chéo chức nhiệm vụ không? 27/27 Tổ chức máy hoạt động công ty có đảm bảo độc lập tương đối phận hay không? 12/27 15/27 Không rõ A3 Về sách nhân CÂU HỎI Có Khơng Doanh nghiệp Ơng/bà có phận chun trách nhân khơng? 27/27 Doanh nghiệp có đề sách tiêu chuẩn cho việc tuyển dụng, đào tạo, thúc đẩy, đánh giá, đề bạt, đền bù, chuyển giao xa thải nhân viên cho phận văn không? 12/27 15/27 Theo Ơng/bà hình thức tính trả lương cho người lao động công ty thực khuyến khích người lao động cống hiến cho phát triển công ty không? 12/27 15/27 4.Công ty Ơng/bà có văn ban hành qui định chế độ thưởng, phạt với cá nhân phận hoàn thành khơng hồn thành kếhoạch đề khơng? 12/27 15/27 Chính sách tuyển dụng nhân cơng ty Ơng/bà có ưu tiên người nhà khơng? 27/27 Không rõ 109 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com A4 Cơng tác kế hoạch Có Khơng 20/27 7/27 2/27 25/27 Hệ thống kế hoạch sản xuất kinh doanh xây dựng có thường xuyên phải điều chỉnh hay khơng? 25/27 2/27 4.Việc phân tích tình hình thực hệ thống kế hoạch thực định kỳ khơng? 2/27 25/27 Có Khơng Cơng ty Ơng/bà có tổ chức rban kiểm sốt khơng? 27/27 Cơng ty có phân chia Hội đồng Quản trị vàn Ban kiểm sốt khơng? 27/27 Hội đồng Quản trị có họp định kỳ để thiết lập sách, mục tiêu xem xét, đánh giá lại hoạt động doanh nghiệp khơng? 27 2/6 Theo Ơng/bà thành viên Ban kiểm sốt (Hội đồng quản trị) có am hiểu kế tốn tài khơng? 2/6 4/6 Khơng rõ CÂU HỎI Cơng ty có cho việc lập kế hoạch cho hoạt động doanh nghiệp quan trọng cần thiết khơng? Cơng ty Ơng/bà có tiến hành đánh giá rủi ro trình lập kế hoạch khơng? A.5 Ban kiểm sốt Hội đồng quản trị Không rõ CÂU HỎI 110 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B Hệ thống thông tin truyền thơng Có Khơng Hệ thống thơng tin doanh nghiệp có cung cấp kịp thời, xác, đầy đủ báo cáo, thơng tin tài chính, phi tài nhằm hỗ trợ chiến lược kinh doanh đơn vị khơng? 17/27 10/27 Doanh nghiệp có tổ chức kênh thông tin hữu hiệu nội để thành viên tiếp nhận đầy đủ thị từ cấp không? 20/27 7/27 Hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty có mở chi tiết đến tài khoản cấp để phù hợp với đặc điểm đơn vị đáp ứng yêu cầu quản lý khơng? 18/27 9/27 4.Cơng ty có qui định rõ văn trình tự lập luân chuyển chứng từ khơng? 5/27 22/27 Cơng ty có tổ chức hệ thống kế tốn quản trị khơng? 8/27 19/27 Khơng rõ CÂU HỎI C.Hoạt động kiểm sốt C.1 Về nguyên tắc thiết kế hoạt động kiểm soát nội Có Khơng Cơng ty có phân cơng công tác văn cụ thể cho phận khơng? 27/27 Cơng ty có văn phân công công tác cho cá nhân không? 25/27 2/27 Cơng ty Ơng/bà có qui định công việc không kiêm nhiệm không? 27/27 Cơng ty Ơng/bà có văn quy định vềuỷ quyền ký duyệt chứng từ kế tốn khơng? 3/27 24/27 Khơng rõ CÂU HỎI 111 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com C.2 Hoạt động kiểm soát số chu trình Có Khơng Tại cơng ty, nghiệp vụ mua hàng có phê chuẩn trước thực khơng? 25/27 2/27 Cơng ty có tiêu thức lựa chọn nhà cung cấp cụ thể không? 3/27 24/27 Cơng ty có xây dựng qui trình bán hàng hay khơng? 26/27 1/27 Các sách thủ tục liên quan đến q trình bán hàng có qui định văn cụ thể không? 24/27 3/27 Trong q trình hoạt động kinh doanh Cơng có đối mặt với rủi ro nợ khó địi khơng? 12/27 15/27 Cơng ty có thực đối chiếu công nợ kịp thời đắn đến khách hàng không? 6/27 21/27 Việc xét duyệt khách hàng trước bán hàng có Cơng ty thực không? 5/27 22/27 20/27 7/27 11/27 16/27 Không rõ CÂU HỎI Chu trình mua hàng Chu trình bán hàng Chu trình nhân Cơng ty có xây dựng qui trình tiền lương nhân hay khơng? Các sách nhân có rõ ràng thường xuyên xem xét điều chỉnh kịp thời phù hợp với thời điểm hoạt động sản xuất kinh doanh không? 112 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com D Hoạt động giám sát Có Khơng Ban lãnh đạo Cơng ty có thường xun kiểm tra hoạt động phận kết công việc cá nhân có trách nhiệm khơng? 11/27 16/27 Cơng ty có tổ chức phận kiểm tốn nội riêng khơng? 27/27 Doanh nghiệp có xây dựng hệ thống giám sát hệ thống kiểm sốt khơng? 17/27 10/27 Ban lãnh đạo trưởng phận có thường xuyên tổ chức họp giao ban khơng? 10 17/27 Doanh nghiệp có xây dựng cơng cụ giám sát khơng? 2/27 25/27 Có Khơng Cơng ty có xây dựng qui trình đánh giá rủi ro khơng? 8/27 19/27 Cơng ty có tổ chức phận riêng biệt để đánh giá rủi ro khơng? 10/27 17/27 Cơng ty có thiết lập sách khuyến khích nhân viên quan tâm phát hiện, đánh giá rủi ro không? 8/27 19/27 Không rõ CÂU HỎI E Hoạt động đánh giá rủi ro CÂU HỎI Không rõ 113 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC MẪU BÁO CÁO QUẢN TRỊ Mẫu – Báo cáo công nợ phải trả Đơn vị báo cáo Số:……… BÁO CÁO CÔNG NỢ PHẢI TRẢ Năm STT Tên khách hàng Diễn giải Đơn vị tính Số lượng Số tiền Phải trả nội Phải trả đơn vị Phải trả khác ………………… ………………… Cộng Lập, ngày … tháng … năm … Ngƣời lập biểu Phụ trách kế toán Thủ trƣởng đơn vị (Chữ ký, họ tên) (Chữ ký, họ tên) (Chữ ký, họ tên, đóng dấu) 114 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mẫu – Báo cáo tồn kho Đơn vị :………… BÁO CÁO TỒN KHO Tháng: Kho: Vật tư hàng hoá Mã Tên Đầu kỳ SL TT Nhập kho SL TT Xuất kho SL TT Cuối kỳ SL TT Loại: Cộng theo loại Cộng theo kho Cộng kho Lập, ngày … tháng … năm … Ngƣời lập ( Ký, họ tên) Thủ kho Phụ trách kế toán (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) 115 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mẫu – Báo cáo công nợ phải thu STT Tên khách hàng Diễn giải Đơn vị tính Số lượng Số tiền 1.Phải thu vốn dự trữ …………… …………… 2.Phải thu khác …………… …………… Khoản thu thiếu …………… …………… Cộng Lập, ngày… tháng… năm… Ngƣời lập biểu Phụ trách kế toán Thủ trƣởng đơn vị (Chữ ký, họ tên) (Chữ ký, họ tên) (Chữ ký, họ tên, đóng dấu) 116 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... kiểm sốt nội Cơng ty TNHH đầu tư sản xuất Minh Anh Luận văn đưa nội dung hoàn thiện cụ thể hệ thống kiểm soát nội theo yếu tố cấu thành HTKSNB Công ty TNHH đầu tư sản xuất Minh Anh Luận văn đưa... kiểm soát nội bộ, từ tổng qt đưa mơ hình tổ chức hệ thống KSNB làm khung lý thuyết nghiên cứu hệ thống KSNB Công ty TNHH đầu tư sản xuất Minh Anh Luận văn trình bày cụ thể thực trạng hệ thống kiểm. .. đó, hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp phải thiết kế để đảm bảo mục tiêu kiểm soát nội 2.1.4.2 Thiết kế hệ thống kiểm soát nội Hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp thực hiệu thành phần tạo nên hệ