(TIỂU LUẬN) TIỂU LUẬN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THU NGÂN SÁCH NHÀ nước tại VIỆT NAM

Mẫu số 03 TRƯỜNG ĐH KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH KHOA MARKETING, THƯƠNG MẠI & DU LỊCH BÀI TIỂU LUẬN, BÀI TẬP LỚN TÀI CHÍNH TIỀN TỆ HỌC PHẦN/MƠN HỌC: TÀI CHÍNH TIỀN TỆ TÊN CHỦ ĐỀ: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI VIỆT NAM Họ tên: Đinh Thị Hoài SBD/STT 603 Ngày sinh 30/11/2002 Mã sinh viên: DTE2053401200017 Lớp học phần: K17 Du lịch lữ hành & Kinh doanh quốc tế Lớp niên chế: K17 Kinh doanh quốc tế Tieu luan Mẫu số 04 PHIẾU ĐÁNH GIÁ BÀI TIỂU LUẬN, BÀI TẬP LỚN TÀI CHÍNH TIỀN TỆ Họ tên: Đinh Thị Hoài SBD/STT 603 Ngày,tháng, năm sinh: 30/11/2002 Mã sinh viên: DTE2053401200017 Lớp học phần: K17 Du lịch lữ hành & Kinh doanh quốc tế Lớp niên chế: K17 Kinh doanh quốc tế Học phần/mơn học: Tài tiền tệ Tên chủ đề: Phân tích tình hình thu ngân sách nhà nước Việt Nam Nội dung đánh giá: TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ ĐIỂM TỐI ĐA Hình thức trình bày tiểu luận Nội dung tiểu luận 2.1 Phần mở đầu 2.2 Nội dung nghiên cứu 2.3 Kết luận 2.4 Tài liệu tham khảo TỔNG ĐIỂM Cán chấm thi (Ký, ghi rõ họ tên) Cán chấm thi (Ký, ghi rõ họ tên) Tieu luan ĐIỂM ĐÁNH GIÁ Mẫu số 05 PHẦN NỘI DUNG Phần mở đầu Thu ngân sách nhà nước (NSNN) hoạt động tổ chức có quyền lực cơng, ln gắn liền với yếu tố trị nhà nước Thu NSNN huy động phận giá trị sản phẩm xã hội theo quy định pháp luật tạo thành quỹ NSNN Xét chất, thu NSNN phản ánh quan hệ phân phối cải xã hội nhà nước với chủ thể khác xã hội Đó việc nhà nước dùng quyền lực trị để tham gia vào việc phân chia cải xã hội chủ thể khác xã hội tạo Đối tượng hoạt động thu NSNN cải xã hội biểu hình thức giá trị Theo quy định pháp luật Việt Nam khoản thu NSNN liệt kê chi tiết… Ngân sách quốc gia văn kiện tài quan trọng nhất, quan có thẩm quyền tìm cách dự trù, tính toán khoản thu khoản chi quốc gia thời hạn định Vì thế, văn kiện tài đặc biệt cấu trúc hai phần, phần thu phần chi phần thu NSNN hoạt động quan trọng, xuyên suốt liên tục Tieu luan Tìm hiểu chung thu ngân sách nhà nước 2.1 Khái niệm thu ngân sách nhà nước Thu ngân sách nhà nước (NSNN) việc Nhà nước dùng quyền lực để tập trung phần nguồn tài quốc gia hình thành quỹ NSNN nhằm thỏa mãn nhu cầu Nhà nước 2.2 Đặc điểm Thu NSNN - Thu NSNN phản ánh mối quan hệ kinh tế nảy sinh trình phân chia nguồn tài quốc gia Nhà nước với chủ thể xã hội Nguồn tài tập trung vào ngân sách nhà nước lớp tương ứng với phần giá trị GNP tập trung vào tay Nhà nước, khoản thu nhập Nhà nước hình thành trình Nhà nước tham gia Phân phối cải xã hội hình thức giá trị Sự phân chia đó tất yếu khách quan xuất phát từ yêu cầu tồn phát triển máy nhà nước yêu cầu thực chức kinh tế - xã hội nhà nước - Đối tượng phân chia nguồn tài quốc gia, kết lao động sản xuất nước tạo thể hình thức tiền tệ - Về mặt Nội dung thu ngân sách nhà nước chứa đựng quan hệ phân phối hình thức giá trị nảy sinh trình nhà nước dùng quyền lực tập trung phần nguồn tài quốc gia hình thành quỹ tiền tệ tập trung nhà nước - Thu NSNN gắn liền với thực trạng kinh tế vận động phạm trù giá trị giá cả, lãi suất, thu nhập, Sự vận động phạm trù vừa tác động đến tăng giảm mức thu, vừa đặt yêu cầu nâng cao tác dụng điều tiết công cụ thu ngân sách nhà nước 2.3 Vai trò Thu NSNN - Thu NSNN bảo đảm nguồn vốn để thực nhu cầu chi tiêu Nhà nước, kế hoạch phát triển kinh tế – xã hội Nhà nước.Vì NSNN xem quỹ tiền tệ tập trung quan trọng Nhà nước dùng để giải nhu cầu chung Nhà nước kinh tế, văn hóa, giáo dục, y tế, xã hội, hành chính, an ninh quốc phịng - Thông qua thu NSNN, Nhà nước thực việc quản lý điều tiết vĩ mô kinh tế – xã hội nhằm hạn chế mặt khuyết tật, phát huy mặt tích cực làm cho hoạt động ngày hiệu - Thu NSNN cịn đóng vai trị quan trọng vấn đề điều tiết thu nhập cá nhân xã hội Thông qua công cụ thuế, Nhà nước đánh thuế thu nhập người có thu nhập cao đánh thuế cao hàng hóa xa xỉ, hàng hóa khơng khuyến khích tiêu dùng… 2.4 Nội dung Thu NSNN Tieu luan - Thu từ thuế, phí, lệ phí cá nhân tổ chức phải nộp theo quy định + Thuế khoản thu nhà nước tổ chức thành viên xã hội, khoản thu mang tính chất bắt buộc, khơng hồn trả trực tiếp pháp luật quy định + Phí khoản tiền mà cá nhân, tổ chức phải trả nhằm bù đắp chi phí,đồng thời mang tính chất phục vụ cá nhân, tổ chức quan nhà nước, đơn vị nghiệp công lập tổ chức quan nhà nước có thẩm quyền giao cung cấp dịch vụ công ban hành theo quy định pháp luật + Lệ phí khoản tiền quan Nhà nước, tổ chức có thẩm quyền ấn định mức thu mà cá nhân, tổ chức bắt buộc phải nộp quan Nhà nước cung cấp dịch vụ công, công việc phục vụ công việc quản lý Nhà nước - Tồn khoản phí thu từ hoạt động dịch vụ quan nhà nước thực hiện, trường hợp khốn chi phí hoạt động khấu trừ; khoản phí thu từ hoạt động dịch vụ đơn vị nghiệp công lập doanh nghiệp nhà nước thực nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật - Các khoản viện trợ khơng hồn lại Chính phủ nước, tổ chức, cá nhân ngồi nước cho Chính phủ Việt Nam quyền địa phương - Các khoản thu khác theo quy định pháp luật 2.5 Phân loại Thu NSNN ❖ Căn theo nguồn hình thành: + Thu từ thuế, phí lệ phí tổ chức, cá nhân phải nộp theo quy định pháp luật + Thu từ hoạt động kinh tế Nhà nước + Thu nhập từ vốn góp Nhà nước vào sở kinh tế + Tiền thu hồi vốn Nhà nước các sở kinh tế + Tiền thu hồi từ hoạt động cho vay Nhà nước + Thu từ bán cho thuê tài nguyên, tài sản thuộc sở hữu Nhà nước + Thu từ vay nợ viện trợ khơng hồn lại Chính phủ nước, tổ chức, cá nhân nước ngồi, từ nguồn đóng góp tự nguyện tổ chức, cá nhân nước + Thu khác thu từ phạt, tịch thu, tịch biên tài sản… ❖ Căn vào nội dung kinh tế: + Nhóm thu thường xuyên có tính chất bắt buộc thuế, phí, lệ phí với nhiều hình thức cụ thể luật định + Nhóm thu không thường xuyên bao gồm khoản thu từ hoạt động kinh tế Nhà nước, thu từ hoạt động nghiệp, thu tiền bán cho thuê tài sản thuộc sở hữu Nhà nước khoản thu khác kể Tieu luan ❖ Căn theo yêu cầu động viên vốn vào NSNN: + Thu cân đối NSNN: bao gồm khoản thu thường xuyên thu không thường xuyên + Thu bù đắp thiếu hụt NSNN: số thu NSNN không đáp ứng nhu cầu chi tiêu Nhà nước phải vay, bao gồm vay nước từ tầng lớp dân cư, tổ chức kinh tế xã hội, vay từ nước ngồi ❖ Căn vào tính chất kinh tế nguồn thu + Thu từ thuế khoản mang tính chất thuế (như phí, lệ phí) cịn gọi thu từ thuế, phí, lệ phí + Các khoản thu khơng mang tính chất thuế, cịn gọi thu thuế ❖ Căn vào đặc điểm hình thức động viên: + Thu hình thức nghĩa vụ: thuế, phí, lệ phí; + Thu hình thức đóng góp tự nguyện thu xổ số, tiền quyên góp, tiền ủng hộ dân chúng + Thu hình thức vay mượn ngồi nước: cơng trái, tín phiếu… 2.6 Các nhân tố ảnh hưởng Thu NSNN - Thu nhập GDP bình quân đầu người: Chỉ tiêu phản ánh tốc độ tăng trưởng phát triển kinh tế quốc gia, phản ánh khả tiết kiệm, tiêu dùng đầu nước Thu nhập GDP bình quân đầu người nhân tố định đến mức động viên NSNN - Tỷ suất doanh lợi kinh tế: Chỉ tiêu phản ánh hiệu đầu tư phát triển kinh tế Tỷ suất doanh lợi lớn, nguồn tài lớn Đây nhân tố định đến việc nâng cao tỷ suất thu NSNN - Tiềm đất nước tài nguyên thiên nhiên: Đối với nước phát triển nguồn tài nguyên thiên nhiên phong phú nhân tố có ảnh hưởng lớn đến số thu NSNN - Mức độ trang trải khoản chi phí nhà nước: Trong điều kiện nguồn tài trợ khác cho chi phí Nhà nước khơng có khả tăng lên, việc tăng mức độ chi phí Nhà nước dẫn đến tỷ suất thu NSNN tăng lên - Tổ chức máy thu nộp: Tổ chức máy thu nộp gọn nhẹ, đạt hiệu cao, chống thất thu trốn lậu thuế nhân tố tích cực làm giảm tỷ suất thu NSNN mà đáp ứng nhu cầu chi tiêu NSNN 2.7.Phân cấp quản lý Thu NSNN Hệ thống NSNN bao gồm ngân sách trung ương ngân sách địa phương ❖ Ngân sách trung ương (NSTW) khoản thu ngân sách Nhà nước phân cấp cho cấp trung ương hưởng khoản chi ngân sách Nhà nước thuộc nhiệm vụ chi cấp trung ương Ngân sách trung ương giữ vai trò chủ đạo hệ thống ngân sách Tieu luan Nhà nước.Nguồn thu NSTW bao gồm: Các khoản thu ngân sách trung ương hưởng 100%: a) Thuế giá trị gia tăng thu từ hàng hóa nhập khẩu; b) Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; c) Thuế tiêu thụ đặc biệt thu từ hàng hóa nhập khẩu; d) Thuế bảo vệ mơi trường thu từ hàng hóa nhập khẩu; đ) Thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp, lãi chia cho nước chủ nhà khoản thu khác từ hoạt động thăm dị, khai thác dầu, khí; e) Viện trợ khơng hồn lại Chính phủ nước, tổ chức quốc tế, tổ chức khác, cá nhân nước ngồi cho Chính phủ Việt Nam; g) Phí thu từ hoạt động dịch vụ quan nhà nước trung ương thực hiện, trường hợp khoán chi phí hoạt động khấu trừ; khoản phí thu từ hoạt động dịch vụ đơn vị nghiệp công lập doanh nghiệp nhà nước trung ương phép trích lại phần tồn bộ, phần lại thực nộp ngân sách theo quy định pháp luật phí, lệ phí quy định khác pháp luật có liên quan; h) Lệ phí quan nhà nước trung ương thu, trừ lệ phí trước bạ quy định điểm h khoản Điều 37 Luật này; i) Tiền thu từ xử phạt vi phạm hành chính, phạt, tịch thu khác theo quy định pháp luật quan nhà nước trung ương thực hiện; k) Thu từ bán tài sản nhà nước, kể thu tiền sử dụng đất gắn với tài sản đất quan, tổ chức, đơn vị thuộc trung ương quản lý; l) Thu từ tài sản xác lập quyền sở hữu Nhà nước quan, tổ chức, đơn vị thuộc trung ương xử lý; m) Các khoản thu hồi vốn ngân sách trung ương đầu tư tổ chức kinh tế; thu cổ tức, lợi nhuận chia công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên có vốn góp Nhà nước bộ, quan ngang bộ, quan thuộc Chính phủ, quan khác trung ương đại diện chủ sở hữu; thu phần lợi nhuận sau thuế cịn lại sau trích lập quỹ doanh nghiệp nhà nước bộ, quan ngang bộ, quan thuộc Chính phủ, quan khác trung ương đại diện chủ sở hữu; chênh lệch thu lớn chi Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; n) Thu từ quỹ dự trữ tài trung ương; o) Thu kết dư ngân sách trung ương; p) Thu chuyển nguồn từ năm trước chuyển sang ngân sách trung ương; q) Các khoản thu khác theo quy định pháp luật Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ phần trăm (%) ngân sách trung ương ngân sách địa phương: a) Thuế giá trị gia tăng, trừ thuế giá trị gia tăng quy định điểm a khoản Điều này; Tieu luan b) Thuế thu nhập doanh nghiệp, trừ thuế thu nhập doanh nghiệp quy định điểm đ khoản Điều này; c) Thuế thu nhập cá nhân; d) Thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ thuế tiêu thụ đặc biệt quy định điểm c khoản Điều này; đ) Thuế bảo vệ môi trường, trừ thuế bảo vệ môi trường quy định điểm d khoản Điều Chính phủ quy định chi tiết Điều ❖ Ngân sách địa phương(NSĐP) khoản thu ngân sách Nhà nước phân cấp cho cấp địa phương hưởng, thu bổ sung từ ngân sách trung ương cho ngân sách địa phương khoản chi ngân sách Nhà nước thuộc nhiệm vụ chi cấp địa phương.Nguồn thu NSĐP bao gồm: Các khoản thu ngân sách địa phương hưởng 100%: a) Thuế tài nguyên, trừ thuế tài nguyên thu từ hoạt động thăm dị, khai thác dầu, khí; b) Thuế môn bài; c) Thuế sử dụng đất nông nghiệp; d) Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; đ) Tiền sử dụng đất, trừ thu tiền sử dụng đất điểm k khoản Điều 35 Luật này; e) Tiền cho thuê đất, thuê mặt nước; g) Tiền cho thuê tiền bán nhà thuộc sở hữu nhà nước; h) Lệ phí trước bạ; i) Thu từ hoạt động xổ số kiến thiết; k) Các khoản thu hồi vốn ngân sách địa phương đầu tư tổ chức kinh tế; thu cổ tức, lợi nhuận chia công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên có vốn góp Nhà nước Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đại diện chủ sở hữu; thu phần lợi nhuận sau thuế cịn lại sau trích lập quỹ doanh nghiệp nhà nước Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đại diện chủ sở hữu; l) Thu từ quỹ dự trữ tài địa phương; m) Thu từ bán tài sản nhà nước, kể thu tiền sử dụng đất gắn với tài sản đất quan, tổ chức, đơn vị thuộc địa phương quản lý; n) Viện trợ khơng hồn lại tổ chức quốc tế, tổ chức khác, cá nhân nước ngồi trực tiếp cho địa phương; o) Phí thu từ hoạt động dịch vụ quan nhà nước địa phương thực hiện, trường hợp khốn chi phí hoạt động khấu trừ; khoản phí thu từ hoạt động dịch vụ đơn vị nghiệp công lập doanh nghiệp nhà nước Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đại diện chủ sở hữu phép trích lại phần tồn bộ, phần cịn lại thực nộp ngân sách theo quy định pháp luật phí, lệ phí quy định khác pháp luật có liên quan; Tieu luan p) Lệ phí quan nhà nước địa phương thực thu; q) Tiền thu từ xử phạt vi phạm hành chính, phạt, tịch thu khác theo quy định pháp luật quan nhà nước địa phương thực hiện; r) Thu từ tài sản xác lập quyền sở hữu Nhà nước quan, tổ chức, đơn vị thuộc địa phương xử lý; s) Thu từ quỹ đất cơng ích thu hoa lợi cơng sản khác; t) Huy động đóng góp từ quan, tổ chức, cá nhân theo quy định pháp luật; u) Thu kết dư ngân sách địa phương; v) Các khoản thu khác theo quy định pháp luật Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ phần trăm (%) ngân sách trung ương ngân sách địa phương theo quy định khoản Điều 35 Luật Thu bổ sung cân đối ngân sách, bổ sung có mục tiêu từ ngân sách trung ương Thu chuyển nguồn ngân sách địa phương từ năm trước chuyển sang 3.Thực trạng thu NSNN năm gần Trong bối cảnh khu vực quốc tế diễn biến phức tạp, có nhiều yếu tố khơng thuận, như: dịch Covid 19, kinh tế giới, thương mại toàn cầu tăng trưởng chậm lại, cạnh tranh chiến lược căng thẳng thương mại kinh tế lớn gia tăng, Trong nước, khó khăn, hạn chế nội kinh tế với thiên tai, biến đổi khí hậu, dịch bệnh, ảnh hưởng lớn đến sản xuất đời sống.Tình hình dự tốn thu ngân sách nhà nước năm 2019- 2021: Bảng dự toán NSNN giai đoạn 2019-2021 Dự toán Năm 2019(tỷ đồng) Tổng thu NSNN Năm 2020(tỷ đồng) Tỷ trọng 2020/2019 (%) Tỷ trọng 2021/2019 (%) 1.411.300 1.512.300 1.343.330 107.16(tăng 7,16%) 88.83(giảm 11.17%) Thu nội địa 1.173.500 1.264.100 1.133.500 107.72 (tăng 7.72%) 90.96(giảm 9.04%) Thu từ dầu thô 44.600 78.92(giảm 65.91(giảm 21.08%) 34.09%) 35.200 Tieu luan Năm 2021(tỷ đồng) 23.200 Thu cân đối từ 189.00 208.000 178.500 hoạt động xuất nhập Thu viện trợ 4.000 5.000 8.130 109.94(tăng 85.12(giảm 9.94%) 14.88%) 125(tăng 25%) 162.6(tăng 62.6%) Nguồn:Tính tốn dựa Số liệu cơng khai NSNN Bộ Tài Năm 2019:Dự tốn thu cân đối NSNN 1.411,3 nghìn tỷ đồng.Trong Thu nội địa: Dự tốn 1.173,5 nghìn tỷ đồng (chiếm 83.2%) tổng thu NSNN.Các khoản thu nội địa từ thuế, phí tăng trưởng cao số năm gần đây.Mặc dù vậy, hoạt động sản xuất - kinh doanh số doanh nghiệp, lĩnh vực có đóng góp số thu lớn gặp khó khăn ảnh hưởng đến số thu số địa phương.Thu từ dầu thơ: Dự tốn thu 44,6 nghìn tỷ đồng(chiếm 3.2%).Dự toán thu cân đối ngân sách từ hoạt động xuất nhập khẩu: Dự tốn thu 189,2 nghìn tỷ đồng(chiếm 13.4%) Thu viện trợ: Dự toán thu nghìn tỷ đồng(chiếm 0,28%) Năm 2020:Dự tốn thu cân đối NSNN 1.512,3 nghìn tỷ đồng, tăng 7,16% so với dự toán năm 2019 Cụ thể:Dự toán thu nội địa: 1.264,1 nghìn tỷ đồng, chiếm 83,6% tổng thu NSNN Dự tốn thu dầu thơ: 35,2 nghìn tỷ đồng,chiếm 2,3% tổng thu NSNN Dự toán thu cân đối từ hoạt động xuất nhập khẩu: 208 nghìn tỷ đồng,chiếm 13,8% tổng thu NSNN và.Dự tốn thu viện trợ: nghìn tỷ đồng chiếm 0.3% thu NSNN 10 Tieu luan Năm 2021:Dự tốn thu cân đối NSNN năm 2021 1.343,3 nghìn tỷ đồng, giảm 11,17% so với dự toán năm 2020 Cụ thể:Dự tốn thu nội địa: 1.133,5 nghìn tỷ đồng, (chiếm 84,4%) tổng thu NSNN Dự toán thu dầu thơ: 23,2 nghìn tỷ đồng(chiếm 1,7%) tổng thu Dự tốn thu cân đối từ hoạt động xuất nhập khẩu: 178,5 nghìn tỷ đồng, (chiếm 13,3%) tổng thu Dự tốn thu viện trợ: 8,13 nghìn tỷ đồng(chiếm 0,6%) Nhìn chung dự tốn thu ngân sách nhà nước giai đoạn 2019-2021 có xu hướng biến động Từ 2019-2020 dự tốn thu có xu hướng tăng trưởng kiểm soát tốt dịch bệnh triển khai liệt, hiệu giải pháp sách góp phần thúc đẩy đà phục hồi kinh tế Từ 2020-2021 dự toán thu giảm xuống đại dịch Covid-19 gây thiệt hại nặng nề cho kinh tế tồn cầu, có Việt Nam Mọi hoạt động kinh tế, thương mại, đầu tư, tài Việt Nam bị tác động tiêu cực dịch bệnh, ảnh hưởng lớn tới nguồn thu ngân sách nhà nước Rất nhiều doanh nghiệp, sở sản xuất, kinh doanh phải đóng cửa hoạt động cầm chừng, giảm doanh thu khơng có doanh thu, khoản chi bắt buộc phải thực hiện, dẫn tới thua lỗ nặng.Thu giảm chi NSNN lại tăng cơng tác phịng, chống dịch thực quy mô lớn Do vậy, vừa bảo đảm nguồn thu nguyên tắc hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua giai đoạn khó khăn dịch bệnh, vừa điều tiết khoản chi để không gây áp lực lớn lên NSNN, đồng thời đáp ứng kịp thời cho hoạt động chi ngân sách theo dự toán nhiệm vụ kép vơ khó khăn ngành tài - Một số hạn chế hoạt động thu ngân sách nhà nước: + Hiện số nguồn thu, nhiệm vụ chi chưa quy định cụ thể, phù hợp để phản ánh đầy đủ số thu, số thực chi toán NSNN Đối với nguồn thu phí, lệ phí, Luật NSNN quy định khoản thu NSNN Tuy nhiên, việc triển khai thực hạn chế tồn phát sinh trình thực + Đối với khoản thu lệ phí, quan hành nhà nước để lại phần để bù đắp chi phí thu, phần lại nộp vào NSNN Việc để lại làm phần số thu lệ phí bị để ngân sách đồng thời tỷ lệ để lại chưa sát hoạt động đơn vị, nên có đơn vị khơng đủ kinh phí để tổ chức thu, có đơn vị thừa nguồn thu dẫn đến dư kinh phí sử dụng sai mục đích… + Hơn chế tổ chức máy thu NSNN chưa thống nhất, việc chưa phân 11 Tieu luan cấp rõ ràng dẫn đến trùng lặp thẩm quyền, trách nhiệm cấp, gia tăng sức ép mặt thời gian việc xem xét, định thu ngân sách phê chuẩn toán ngân sách Điều đồng nghĩa với việc thẩm quyền tính chủ động cấp quyền địa phương việc xem xét, định ngân sách cấp chưa thống nhất, dẫn đến hoạt động thu NSNN gặp khó khăn + Một vấn đề đặt hoạt động thu NSNN vấn đề nợ đọng, trốn thuế, thất thu thuế diễn phổ biến Hành vi trốn thuế, gian lận thuế diễn ngày phức tạp với hành vi ngày tinh vi khó phát hiện, gây thất không nhỏ NSNN… Giải pháp thực Thu NSNN 4.1 Định hướng thu NSNN thời gian tới: Nước ta cần định hướng xây dựng thực thu NSNN bền vững đủ sức đương đầu với bất ổn điều kiện hội nhập quốc tế,trong bối cảnh dịch bệnh cịn diễn biến phức tạp, khó khăn thách thức nhiều Nhà nước cần đánh giá khai thác tốt nguồn thu, phân bổ sử dụng nguồn lực hợp lý để đạt mục tiêu kinh tế – xã hội đề ra, xử lý tốt vấn đề bất cập chế phân cấp quản lý cấp NSNN hệ thống NSNN Đảm bảo vấn đề nêu thu NSNN thời gian tới đạt nhiều kết khả quan 4.2 Giải pháp tránh thất thu ngân sách nhà nước ❖ Giải pháp thuế :Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước nên tránh thất thu thuế ,nợ đọng thuế tránh thất thu ngân sách nhà nước + Đẩy mạnh cải cách hành chính, thuế ,nhanh chóng đại hóa ngành thuế hải quan, nhằm làm tăng thu ròng cho ngân sách, tái phân phối thu nhập công xã hội Cải cách hành thuế phải giảm tải hệ thống quản lý thuế, giảm chi phí tuân thủ thuế giảm chi phí quản lý thu thuế,đơn giản thủ tục hành thuế nhằm phục vụ thuận lợi cho đối tượng nộp thuế, nâng cao lực quản lý ngăn chặn có hiệu hành vi gian lận thuế + Tiếp tục đẩy mạnh việc triển khai ứng dụng công nghệ thông tin công tác quản lý thuế, tạo môi trường thuận lợi, rõ ràng minh bạch cho người nộp thuế thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước + Bộ tài : Cần đạo quan thuế, hải quan tổ chức thực thu đúng, thu đủ kịp thời khoản thuế, phí, lệ phí thu khác vào ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật; xử lý nghiêm trường hợp nợ đọng, chiếm dụng nguồn thu ngân sách nhà nước; xây dựng quy trình biện pháp quản lý nợ, thu nợ; theo dõi xác số thuế nợ đọng; phân loại khoản nợ thuế; đó, cần phân tích rõ ngun nhân đề biện pháp thu nợ thích hợp, có hiệu quả; nghiên cứu trình Thủ tướng Chính phủ biện pháp xử lý khoản nợ thuế khơng có khả thu hồi 12 Tieu luan + Cần nâng cao công tác quản lý thuế Tăng cường quản lý đối tượng nộp thuế : Hệ thống quản lý thu thuế Việt Nam đánh giá hiệu quả, mức độ tuân thủ người nộp thuế thấp Triển khai thực có hiệu luật quản lý thuế văn hướng dẫn Chính phủ, Bộ Tài Tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế tổ chức, cá nhân, phát trường hợp kê khai khơng đúng, khơng đủ số thuế phải nộp để có biện pháp chấn chỉnh kịp thời Đẩy mạnh xử lý dứt điểm khoản nợ đọng thuế Chấn chỉnh cơng tác hồn thuế, đẩy mạnh kiểm tra, phát xử lý kịp thời trường hợp vi phạm pháp luật thu NSNN Giám sát chặt chẽ việc rà sốt, bãi bỏ số quy định phí, lệ phí, huy động đóng góp nhân dân khơng quy định cấp, ngành địa phương + Đẩy mạnh công tác tuyên truyền luật thuế ,luật hải quan đến tổ chức ,cá nhân hiểu rõ trách nhiệm nghĩa vụ việc đóng thuế cho nhà nước ; chế tài xử lý tổ chức, cá nhân có vi phạm sách thuế; có trách nhiệm cung cấp thông tin phối hợp với quan thuế, hải quan để thu thuế ❖ Giải pháp giảm thâm hụt ngân sách:Việc điều hành thu, chi ngân sách nhà nước gắn chặt với thực mục tiêu ổn định kinh tế vĩ mơ, kiểm sốt lạm phát, bảo đảm an sinh xã hội tăng trưởng bền vững + Tích cực huy động nguồn lực cho đầu tư phát triển kinh tế – xã hội, tập trung ưu tiên đầu tư phát triển nơng nghiệp, nông thôn,công nghiệp ,dịch vụ ,bảo đảm cân đối cung cầu hàng hố; phát triển cơng trình sở hạ tầng + Hoàn thiện thể chế kinh tế thị trường, phát triển đồng thị trường, đẩy mạnh việc thực quản lý giá theo nguyên tắc thị trường có quản lý điều tiết Nhà nước, đảm bảo hài hòa lợi ích Nhà nước, doanh nghiệp đối tượng thụ hưởng; góp phần xóa bao cấp tràn lan, chống bn lậu, khuyến khích thực hành tiết kiệm , kiểm soát việc chấp hành pháp luật Nhà nước giá +Điều hành sách tài khóa chặt chẽ; phối hợp đồng với sách tiền tệ nhằm ổn định kinh tế vĩ mô, hỗ trợ phát triển sản xuất, kinh doanh, phục hồi tăng trưởng kinh tế, kiểm soát lạm phát; siết chặt kỷ luật, kỷ cương, tăng cường trách nhiệm người đứng đầu quản lý, sử dụng tài chính, ngân sách nhà nước + Kiểm sốt chặt chẽ nâng cao hiệu chi tiêu công + Tăng cường biện pháp hỗ trợ ổn định đời sống sản xuất nhân dân, mở rộng việc thực sách an ninh xã hội ❖ Giải pháp tăng thu NSNN: - Một là, khai thác, cho thuê, nhượng bán tài sản, tài nguyên quốc gia tăng thu cho ngân sách, nhà nước cần dành kinh phí thỏa đáng cho để ni dưỡng, tái tạo phát triển tài sản, tài nguyên ấy, không làm cạn kiệt phá hủy tài sản, tài ngun mục đích trước mắt 13 Tieu luan - Hai là, sách thuế phải vừa huy động nguồn thu cho ngân sách nhà nước, vừa khuyến khích tích tụ vốn cho doanh nghiệp dân cư - Ba là, sách vay dân để bù đắp thiếu hụt ngân sách nhà nước phải đặt sở thu nhập mức sống dân - Bốn là, dùng ngân sách nhà nước đầu tư trực tiếp vào số doanh nghiệp quan trọng lĩnh vực then chốt, nhằm tạo nguồn tài Cần khuyến khích, tạo hội cho doanh nghiệp nước có hội cạnh tranh lành mạnh, mở rộng quy mô sản xuất thị trường tiêu thụ,đặc biệt doanh nghiệp nhà nước Kiên giải thể hay tiến hành cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước hoạt động hay không hiệu nhằm hạn chế gánh nặng cho ngân sách nhà nước - Năm là, nhà nước cần có sách tiết kiệm, khuyến khích người tiết kiệm tiêu dùng, tinh giản máy, cải cách hành để tích lũy vốn chi cho đầu tư Kết luận Thu phận ngân sách nhà nước Thực quản lý Thu NSNN theo luật ngân sách nhà nước cơng việc khó khăn phức tạp, hoạt động thu- chi diễn quản lý chặt chẽ cơng khai, cần có nhận thức đắn cấp ủy đảng, quyền cấp Theo Bộ trưởng Bộ Tài chính, tháng cuối năm cịn nhiều yếu tố rủi ro, thách thức, tình hình dịch bệnh Covid-19 diễn biến phức tạp, lực nội kinh tế thấp, phụ thuộc vào khu vực có vốn đầu tư nước ngồi, áp lực lạm phát nước tăng chịu ảnh hưởng tình hình quốc tế, rủi ro thiên tai, dịch bệnh, đời sống phần người dân gặp khó khăn Nếu khơng sớm kiểm sốt tình hình dịch bệnh Covid-19, dự báo ảnh hưởng đến hoạt động kinh tế thu, chi NSNN thời gian tới Chính phủ xác định giải pháp cho tháng cuối năm tiếp tục kiên định thực thắng lợi mục tiêu kép - vừa tập trung phòng chống dịch hiệu quả, vừa ổn định kinh tế vĩ mô, phát triển sản xuất kinh doanh, đảm bảo an sinh xã hội cho người dân Chủ động cân đối, đảm bảo đầy đủ nguồn lực NSNN, huy động tài trợ đóng góp tự nguyện từ cộng đồng doanh nghiệp, người dân nước mua vắc-xin cho hoạt động phòng, chống dịch Covid-19 Tăng cường nguồn lực dự trữ quốc gia để ứng phó kịp thời tình đột xuất, cấp bách, thiên tai, dịch bệnh Mặc dù cịn gặp nhiều khó khăn giai đoạn này, song thời gian thực quản lý tốt, đắn nên có tác động tích cực, góp phần tiếp tục ổn định phát triển kinh tế - xã hội 14 Tieu luan TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] TS Vũ Thị Hậu- TS Vũ Thị Loan-Giáo trình Tài tiền tệ -NXB Đại Học Thái Ngun năm 2016 [2] Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam (2015).Luật Ngân sách nhà nước (số 83/2015/QH13 ngày 25/6/2015) [3] Cổng cơng khai NSNN(2022)- Bộ Tài [4] Cổng thơng tin điện tử Viện chiến lược sách tài chính- Bộ Tài [5] Dân kinh tế- số giải pháp tăng hiệu vấn đề thu NSNN.Truy cập từ (http://www.dankinhte.vn/mot-so-giai-phap-tang-hieu-qua-trong-van-de-thu-nsnn/) [6] Cổng thông tin điện tử Quốc hội nước cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam-tình hình thực ngân sách nhà nước tháng đầu năm 2021 giải pháp cuối năm 15 Tieu luan ... phần thu phần chi phần thu NSNN hoạt động quan trọng, xuyên suốt liên tục Tieu luan Tìm hiểu chung thu ngân sách nhà nước 2.1 Khái niệm thu ngân sách nhà nước Thu ngân sách nhà nước (NSNN) việc Nhà. .. Tài tiền tệ Tên chủ đề: Phân tích tình hình thu ngân sách nhà nước Việt Nam Nội dung đánh giá: TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ ĐIỂM TỐI ĐA Hình thức trình bày tiểu luận Nội dung tiểu luận 2.1 Phần mở đầu 2.2... nêu thu NSNN thời gian tới đạt nhiều kết khả quan 4.2 Giải pháp tránh thất thu ngân sách nhà nước ❖ Giải pháp thu? ?? :Thu? ?? nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước nên tránh thất thu thuế ,nợ đọng thu? ??