(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích lợi nhuận của Công ty Cổ phần sản xuất kinh doanh dịch vụ và xuất nhập khẩu Quận 1

(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích lợi nhuận của Công ty Cổ phần sản xuất kinh doanh dịch vụ và xuất nhập khẩu Quận 1(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích lợi nhuận của Công ty Cổ phần sản xuất kinh doanh dịch vụ và xuất nhập khẩu Quận 1(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích lợi nhuận của Công ty Cổ phần sản xuất kinh doanh dịch vụ và xuất nhập khẩu Quận 1(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích lợi nhuận của Công ty Cổ phần sản xuất kinh doanh dịch vụ và xuất nhập khẩu Quận 1(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích lợi nhuận của Công ty Cổ phần sản xuất kinh doanh dịch vụ và xuất nhập khẩu Quận 1(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích lợi nhuận của Công ty Cổ phần sản xuất kinh doanh dịch vụ và xuất nhập khẩu Quận 1(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích lợi nhuận của Công ty Cổ phần sản xuất kinh doanh dịch vụ và xuất nhập khẩu Quận 1(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích lợi nhuận của Công ty Cổ phần sản xuất kinh doanh dịch vụ và xuất nhập khẩu Quận 1(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích lợi nhuận của Công ty Cổ phần sản xuất kinh doanh dịch vụ và xuất nhập khẩu Quận 1(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích lợi nhuận của Công ty Cổ phần sản xuất kinh doanh dịch vụ và xuất nhập khẩu Quận 1(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích lợi nhuận của Công ty Cổ phần sản xuất kinh doanh dịch vụ và xuất nhập khẩu Quận 1(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích lợi nhuận của Công ty Cổ phần sản xuất kinh doanh dịch vụ và xuất nhập khẩu Quận 1(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích lợi nhuận của Công ty Cổ phần sản xuất kinh doanh dịch vụ và xuất nhập khẩu Quận 1(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích lợi nhuận của Công ty Cổ phần sản xuất kinh doanh dịch vụ và xuất nhập khẩu Quận 1(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích lợi nhuận của Công ty Cổ phần sản xuất kinh doanh dịch vụ và xuất nhập khẩu Quận 1(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích lợi nhuận của Công ty Cổ phần sản xuất kinh doanh dịch vụ và xuất nhập khẩu Quận 1

Giới thiệu về Công Ty Cổ Phần Sản Xuất Kinh Doanh Dịch Vụ Và Xuất Nhập Khẩu Quận 1

Lịch sử hình thành , phát triển , mục tiêu của công ty

Vào ngày 13/05/1989, Công ty sản xuất kinh doanh dịch vụ và xuất nhập khẩu quận 1 (Fimexco) được thành lập Chỉ trong thời gian ngắn sau khi chuyển đổi từ cơ chế bao cấp sang cơ chế thị trường, công ty đã nhanh chóng tham gia vào lĩnh vực xuất khẩu nông sản và đạt được doanh số xuất khẩu ấn tượng.

Năm 2002, Công ty Cổ Phần Sản Xuất Kinh Doanh Dịch Vụ và Xuất Nhập Khẩu Quận 1 (Fimexco) chính thức đi vào hoạt động sau khi hoàn tất các thủ tục cổ phần hóa.

Ngày 01 tháng 03 năm 2002 đánh dấu sự khởi đầu của thời kỳ hội nhập, mang theo nhiều thách thức về tài chính, nhân sự và môi trường kinh doanh Doanh nghiệp cần nỗ lực tìm kiếm thị trường tiềm năng để phát triển bền vững trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt.

 Tên giao dịch : First District Producing –Import –Export Trading and service join Stock company ( Fimexco )

 Trụ sỡ chính tại : 231_233, Lê Thánh Tôn , quận 1 , TP.hồ chí minh

 Có tài khoản tại ngân hàng Vietcombank TP Hồ Chí Minh

 Chủ tịch Hội đồng quản trị : Nguyễn Thị Ngọc Nga

Vốn điều lệ của công ty là 63.800.000.000 VNĐ Công ty có nhiều chi nhánh trên toàn quốc: Tại miền Trung, địa chỉ là 328 Hoàng Diệu, Quận Hải Châu, TP Đà Nẵng, số điện thoại (84-511) 3.574.666, fax (84-511) 3.574.667; Tại miền Bắc, địa chỉ là 186 Hoàng Quốc Việt, Xã Cổ Nhuế, H Từ Liêm, Hà Nội, số điện thoại (84-4) 22.167.866, fax (84-4) 37.501.775; Tại Đà Lạt, địa chỉ là 108 Hùng Vương, P.11, TP Đà Lạt, Lâm Đồng, số điện thoại (84-63) 3.554.092, fax (84-63) 3.554.093; Tại An Giang, địa chỉ là 42A Quốc lộ 91, P Mỹ Thới, TP Long Xuyên, An Giang, số điện thoại (84-76) 3.933.101, fax (84-76) 3.933.080.

Công ty cổ phần sản xuất kinh doanh dịch vụ xuất khẩu (FiMexco) đã chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước thành công ty cổ phần theo Quyết định 15-TTg ngày 07/01/2002 của Thủ tướng Chính phủ, cùng với giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số.

4103000855 ngày 01/03/2003 của sở kế hoạch đầu tư

Công ty là một đơn vị sản xuất và kinh doanh, có khả năng hạch toán kế toán đầy đủ, đồng thời có tư cách pháp nhân và con dấu riêng theo quy định của Nhà nước.

SVTT: HOÀNG QUỐC TRUNG Trang 3

Fimexco hoạt động với phương châm trở thành tổ chức kinh doanh trung thực, tập trung vào việc làm giàu thông qua nỗ lực lao động sáng tạo Chúng tôi cam kết cung cấp sản phẩm và dịch vụ chất lượng, đảm bảo sự hài lòng của khách hàng, duy trì sự trung thực và kinh doanh có lãi Đồng thời, Fimexco cũng chú trọng đến công tác từ thiện, với mục tiêu mang lại cuộc sống ổn định về vật chất và phong phú về tinh thần cho mỗi thành viên và gia đình trong công ty Nhờ vào những giá trị cốt lõi này, Fimexco đã phát triển mạnh mẽ trong suốt 20 năm qua, với doanh thu và hiệu quả kinh doanh tăng trưởng bền vững hàng năm.

Chức năng và Nhiệm vụ chính

Công ty luôn có những chức năng và nhiệm vụ đặt ra trong từng thời kỳ phát triển của công ty như sau :

Công ty chủ yếu tập trung vào việc đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng, đảm bảo mọi yêu cầu của khách hàng được thỏa mãn Đồng thời, công ty cam kết duy trì chế độ bảo hành tốt nhất cho người sử dụng sản phẩm.

Cung cấp mọi sản phẩm tốt nhất ,chế độ bảo hành tốt nhất đối với người tiêu dùng

Công ty đề ra các nhiệm vụ trong ngắn hạn và dài hạn phải đạt được như sau :

Công ty không ngừng mở rộng quy mô sản xuất và phát triển các ngành nghề mới, đồng thời nâng cao trình độ quản lý để thích ứng với tình hình kinh doanh hiện nay.

 Thường xuyên tiếp cận thị trường trong và ngoài nước để đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng

 Đẩy mạnh thực hiện các dự án đầu tư liên doanh trong và ngoài nước

 Mở rộng quan hệ với các tổ chức tài chính, tổ chức kinh tế nhằm tăng cương nguồn vốn kinh doanh

Sơ đồ bộ máy tổ chức

Công ty có cơ cấu tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng, với Ban Giám Đốc đứng đầu điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Các phòng ban không chỉ tham mưu cho Ban Giám Đốc mà còn thực hiện các nhiệm vụ do cấp trên giao phó.

Bộ máy tổ chức gọn nhẹ và cơ cấu hợp lý, cùng với sự phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban, giúp hoạt động của công ty trở nên nề nếp và đồng bộ.

Hình 1.1 : Sơ đồ bộ máy quản lý

1.3.2.Bộ máy phòng kế toán

Công ty Fimexco áp dụng hình thức kế toán kết hợp giữa tập trung và phân tán, phục vụ cho hoạt động thương mại dịch vụ Dưới công ty có hệ thống các đơn vị trực thuộc và các đơn vị độc lập, mỗi đơn vị tự tổ chức bộ máy kế toán riêng Trong khi đó, các đơn vị khác sẽ được công ty sắp xếp toàn bộ hoạt động và tổ chức sổ sách kế toán.

Niên độ kế toán , đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán :

 Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm

Trong kế toán, đơn vị tiền tệ chính được sử dụng là Đồng Việt Nam Việc chuyển đổi các loại tiền tệ khác được thực hiện theo tỷ giá thực tế tại thời điểm xảy ra nghiệp vụ.

Chế độ kế toán áp dụng

 Chế độ kế toán áp dụng : Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng bộ tài chính

 Hình thức kế toán áp dụng : Kế toán trên máy vi tính với phần mềm được sử dụng là Asia soft, theo hình thức ghi sổ Nhật ký chung

 Phương pháp kế toán TSCĐ : theo nguyên giá

 Phương pháp khấu hao TSCĐ : Khấu hao theo đường thẳng

 Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ : Gía thực tế bình quân gia quyền

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Phương pháp kê khai thường xuyên

Chứng từ và tài khoản sử dụng :

Theo quy định của Bộ Tài chính tại Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, công ty áp dụng hệ thống biểu mẫu chứng từ bao gồm: phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT, biên bản điều chỉnh hóa đơn, biên bản hủy hóa đơn, và bản thanh toán tiền lương, bảo hiểm xã hội.

Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài Chính, ban hành ngày 20/03/2006 Bên cạnh đó, công ty còn mở thêm các tài khoản chi tiết để phù hợp với tình hình hoạt động thực tế.

Tổ chức bộ máy kế toán

Hình 1.2 : Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Trưởng phòng kế toán tài chính là người đứng đầu toàn bộ hoạt động kế toán tại công ty, làm việc dưới sự lãnh đạo của Ban Giám đốc Người này có quyền quyết định về hình thức và phương pháp hạch toán, đồng thời đảm nhiệm việc phân tích hoạt động tài chính Ngoài ra, trưởng phòng còn quản lý các hoạt động sản xuất kinh doanh từ góc độ tài chính và lập kế hoạch tài chính cho công ty.

Là người hỗ trợ cho trưởng phòng quản lý, tôi thường thực hiện công việc tổng hợp và kiểm tra, đối chiếu số liệu cùng chứng từ thanh toán cho kế toán tổng hợp Điều này giúp theo dõi tình hình công nợ và tình hình thanh toán qua ngân hàng một cách hiệu quả.

Chịu trách nhiệm quản lý mối quan hệ với khách hàng liên quan đến các nhiệm vụ thanh toán qua ngân hàng, bao gồm việc chuyển giao số liệu và chứng từ thanh toán cho bộ phận kế toán tổng hợp nhằm theo dõi tình hình công nợ và tiến độ thanh toán qua ngân hàng.

Theo dõi thu chi tiền mặt và lập sổ quỹ tiền mặt cho công ty là rất quan trọng Cần phải đối chiếu số lượng tồn quỹ hàng ngày với thủ quỹ để đảm bảo tính chính xác Sau đó, chuyển số liệu cho kế toán tổng hợp để theo dõi công nợ hiệu quả.

Tổng hợp số liệu kế toán liên quan đến tình hình xuất nhập khẩu hàng hóa, thành phẩm và nguyên vật liệu Định kỳ kiểm tra thực tế các kho xưởng để cập nhật số liệu và báo cáo hàng hóa Sau đó, chuyển số liệu lên kế toán tổng hợp và các bộ phận kế toán liên quan.

Nhiệm vụ chính là xác định lãi lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty thông qua việc tổng hợp các số liệu liên quan Đồng thời, cần lập bản cân đối số phát sinh hàng tháng và thống kê tài sản theo từng quý.

Tình hình nhân sự

Bảng 1.1 : Tình hình nhân sự năm 2011

Tình hình lao động năm 2011

Tổng số CB-CNV toàn hệ thống 387

Số lượng CB-CNV công nhân ,trực tiếp kinh doanh 268

Số lượng CB-CNV gián tiếp kinh doanh 119

Số lượng lao động thanh lý nghỉ việc 256

Số lượng lao động tuyển mới 190

Số lượng CB-CNV nam 265

Số lương CB-CNV nữ 122

Số lượng CB-CNV trình độ từ Trung cấp trở lên 199

Số lượng CB-CNV trình độ trung học trở xuống 188

Chức năng các phòng ban

- Gồm một Tổng giám đốc và hai phó tổng giám đốc

Tổng giám đốc chịu trách nhiệm quản lý và điều hành công ty, giám sát trực tiếp các dự án đầu tư nước ngoài, đồng thời đảm bảo toàn bộ hoạt động của công ty tuân thủ quy định của pháp luật.

Phó tổng giám đốc có quyền quyết định trong giới hạn được Giám đốc ủy quyền, đồng thời chịu trách nhiệm quản lý trực tiếp các bộ phận và hỗ trợ Giám đốc trong các hoạt động của công ty.

Phòng hành chính – nhân sự :

Bộ phận này bao gồm một trưởng phòng cùng các nhân viên, có nhiệm vụ hỗ trợ Giám đốc trong lĩnh vực nhân sự, giải quyết các chế độ chính sách lao động và khen thưởng, đồng thời thực hiện các chức năng chuyên môn về quản trị hành chính.

Kiểm tra việc chấp hành nội quy công ty và quản lý nhân sự là nhiệm vụ quan trọng để đảm bảo hoạt động hiệu quả Tổ chức đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ cho các phòng ban, đặc biệt là nhân viên kinh doanh, giúp nâng cao năng lực làm việc Quản lý văn thư, lưu trữ thông tin và điều hành công tác hậu cần cũng đóng vai trò thiết yếu trong việc duy trì trật tự và hiệu suất công việc Bên cạnh đó, chăm lo đời sống tinh thần và quyền lợi cho người lao động là một trong những ưu tiên hàng đầu của công ty.

Phòng quản lý – Kinh doanh – xuất nhập khẩu :

Phòng có nhiệm vụ hỗ trợ Ban Giám đốc trong việc xây dựng kế hoạch và tìm kiếm nguồn hàng Đồng thời, phòng cũng thực hiện các hoạt động ngoại thương như quản lý hợp đồng, làm đơn xin mở tín dụng, và tổ chức các thủ tục giấy tờ để nhận giao hàng, cùng với việc quản lý kho hàng hiệu quả.

Phòng tài chính kế toán :

Phòng có nhiệm vụ phối hợp với Ban Giám đốc để quản lý toàn bộ tài sản, hàng hóa và tiền vốn của công ty Phòng thực hiện hạch toán kế toán cho toàn bộ quá trình hoạt động kinh doanh, xác định kết quả kinh doanh và quản lý chứng từ Đồng thời, phòng lập hệ thống báo cáo tài chính và thực hiện báo cáo kế toán với các cơ quan chức năng Phòng chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc và Nhà nước về hoạt động tài chính của công ty, cung cấp số liệu cần thiết để hỗ trợ quản trị kinh doanh hiệu quả.

Lĩnh vực hoạt động chính

Công ty chuyên hoạt động trong nhiều lĩnh vực, chủ yếu tập trung vào dịch vụ bảo hành và sửa chữa, cùng với việc kinh doanh các sản phẩm điện tử, ô tô và mô tô Các mặt hàng chủ yếu mà công ty cung cấp bao gồm dịch vụ sửa chữa và bảo trì, cũng như các sản phẩm điện tử và phương tiện giao thông.

 Dịch vụ du lịch và thương mại :

Trung tâm dịch vụ du lịch Fimexco, tọa lạc tại 231-233 Lê Thánh Tôn, Quận 1, chuyên cung cấp dịch vụ vận chuyển, đội xe chất lượng và tổ chức các tour du lịch lữ hành đa dạng.

Hệ thống các trung tâm và cửa hàng thương mại bán lẻ chuyên cung cấp các sản phẩm kim khí điện máy, máy móc nông cơ và thiết bị điện gia dụng.

 Trực tiếp nhập khẩu theo giấy phép của Bộ Thương Mại và du lịch ,ngoài ra công ty còn xuất khẩu mặt hàng như hàng thủ công mỹ nghệ

Hàng nhập khẩu bao gồm nguyên liệu, vật liệu và máy móc thiết bị phục vụ cho nhu cầu sản xuất trong các ngành như xây dựng, vận tải và hàng kim khí điện máy, nhằm đáp ứng tốt nhất nhu cầu của khách hàng.

Công ty được cấp giấy phép bởi Bộ Thương Mại và Dịch vụ để tổ chức hoạt động bán nhập khẩu, đồng thời làm đại lý bán hàng cho các đơn vị trong và ngoài nước.

 Các loại hình kinh doanh và dịch vụ khác :

 Xuất khẩu lao động sang các nước theo giấy phép hoạt động kinh doanh số 72/CĐ TBXH – GGBHĐ cấp ngày 21/04/2000

 Dịch vụ cho thuê kho xưởng đã được thực hiện tại các kho hàng ở khu đất Tân Thuận, Q.7 tại Bình Chánh

Fimexco nổi bật trong lĩnh vực kinh doanh với cam kết lợi nhuận và sự hợp tác bền vững, thể hiện sự trung thực và quyết tâm trong mọi hoạt động Công ty luôn chú trọng việc thực hiện lời hứa, từ đó khẳng định vị thế là đại lý xuất sắc trong các lĩnh vực như ô tô, hàng điện gia dụng và vé máy bay Bên cạnh đó, Fimexco còn phát triển các dự án cho thuê văn phòng đạt tiêu chuẩn quốc tế, đầu tư sản xuất, căn hộ cao cấp, khu thể dục thể thao, và các dự án xây dựng nhà trẻ, mở rộng đa dạng hóa hoạt động kinh doanh.

Với chiến lược phát triển bền vững, Fimexco cam kết hợp tác với các đối tác trong và ngoài nước, đồng thời luôn lắng nghe ý kiến đóng góp từ khách hàng Điều này giúp Fimexco không ngừng củng cố thương hiệu và nâng cao uy tín trên thị trường.

Thuận lợi và khó khăn

Công ty, được thành lập từ năm 1989, đã có những bước phát triển thuận lợi nhờ vào chính sách hỗ trợ của nhà nước trong giai đoạn hội nhập Tình hình xuất nhập khẩu và kinh doanh dịch vụ cũng rất khả quan, nhờ vào sự can thiệp kịp thời của chính phủ trong việc điều chỉnh tỷ giá.

Trong những năm gần đây, công ty SVTT: HOÀNG QUỐC TRUNG đã gặp phải nhiều khó khăn do tình hình tiêu thụ hàng hóa kém và những bất lợi trong kinh doanh Dưới đây là những thuận lợi và thách thức mà doanh nghiệp đang phải đối mặt.

Trong suốt 20 năm phát triển, công ty đã xây dựng và củng cố truyền thống vững mạnh, nhờ vào sự lãnh đạo tận tâm và đội ngũ nhân viên nhiệt huyết, góp phần đưa công ty ngày càng lớn mạnh.

- Đội ngũ cán bộ được đào tạo về chuyên môn nghiệp vụ thường xuyên , nắm bắt kịp thời những yêu cầu thiết yếu của thị trường

Hệ thống cơ sở hạ tầng hiện đại cùng với trang thiết bị máy móc đầy đủ tạo ra động lực mạnh mẽ, giúp nhân viên hoàn thành công việc một cách nhanh chóng và hiệu quả.

Công ty đang đối mặt với nhiều thách thức trong hoạt động kinh doanh do sự cạnh tranh gay gắt từ các đối thủ Sự suy thoái kinh tế toàn cầu và trong nước đã tác động tiêu cực đến lợi nhuận của công ty Việc không có trung tâm kinh doanh bán hàng độc lập khiến công ty phải phụ thuộc vào các trung tâm khác, dẫn đến lợi nhuận từ sản phẩm điện tử thấp và rủi ro hàng tồn kho cao, vì công ty chỉ nhận được phần lợi nhuận trung gian khi sản phẩm được tiêu thụ.

Cơ sở lý luận về phân tích lợi nhuận

Khái niệm về lợi nhuận

Thầy Phạm Văn Dược ,thầy Huỳnh Đức Lộng và cô Lê thị Minh Tuyết (2011) định nghĩa lợi nhuận là :

 “Lợi nhuận là biểu hiện bằng tiền của sản phẩm thặng dư do kết quả lao động của công nhân mang lại

Lợi nhuận là chỉ tiêu tổng hợp quan trọng, phản ánh kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh Nó thể hiện rõ ràng về số lượng và chất lượng hoạt động của doanh nghiệp, đồng thời cho thấy hiệu quả sử dụng các yếu tố cơ bản trong sản xuất như lao động, vật tư và tài sản cố định.

Ý nghĩa và vai trò của lợi nhuận

Xác định ý nghĩa và vai trò của lợi nhuận là điều cần thiết để nhấn mạnh tầm quan trọng của việc phân tích lợi nhuận Theo các chuyên gia Phạm Văn Dược, Huỳnh Đức Lộng và Lê Thị Minh Tuyết (2011), lợi nhuận không chỉ phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc ra quyết định và định hướng phát triển cho doanh nghiệp.

Lợi nhuận đóng vai trò quan trọng trong việc tái sản xuất và mở rộng nền kinh tế quốc dân cũng như các doanh nghiệp Nó không chỉ là nguồn hình thành thu nhập cho ngân sách Nhà Nước thông qua thuế thu nhập doanh nghiệp, mà còn góp phần vào sự phát triển kinh tế - xã hội của đất nước.

Lợi nhuận được để lại cho doanh nghiệp sẽ được sử dụng để thành lập các quỹ, tạo điều kiện mở rộng quy mô sản xuất và nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên.

Lợi nhuận đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, khuyến khích người lao động và doanh nghiệp nỗ lực phát triển sản xuất và nâng cao hiệu quả kinh doanh Điều này được thực hiện thông qua chính sách phân phối hợp lý.

Lợi nhuận đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh, do đó, việc phân tích tình hình lợi nhuận là một yếu tố cốt lõi Chỉ thông qua việc đánh giá lợi nhuận, doanh nghiệp mới có thể đề xuất các biện pháp nhằm gia tăng lợi nhuận và thúc đẩy sự phát triển bền vững.

Thầy Phạm Văn Dược, thầy Huỳnh Đức Lộng và cô Lê Thị Minh Tuyết (2011) nhấn mạnh rằng việc phân tích tình hình lợi nhuận có vai trò quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả kinh doanh Nhiệm vụ này bao gồm việc xem xét các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận, từ đó đưa ra các giải pháp cải thiện hiệu suất tài chính cho doanh nghiệp.

 “Đánh giá tình hình lợi nhuận của từng bộ phận và toàn doanh nghiệp

 Đánh giá những nguyên nhân ,xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đền sự biến động về lợi nhuận

 Đề ra các biện pháp khai thác khả năng tiềm tàng cuả doanh nghiệp nhằm không ngừng nâng cao lợi nhuận”

Các bộ phận cấu thành nên lợi nhuận

Để nâng cao lợi nhuận doanh nghiệp, cần xác định các bộ phận cấu thành lợi nhuận nhằm phân tích và đưa ra giải pháp hiệu quả Theo nghiên cứu của thầy Phạm Văn Dược, thầy Huỳnh Đức Lộng và cô Lê Thị Minh Tuyết (2011), việc xác định các yếu tố này là rất quan trọng để tối ưu hóa nguồn lực tạo ra lợi nhuận.

Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh phong phú và đa dạng, dẫn đến lợi nhuận được hình thành từ nhiều bộ phận khác nhau Hiểu rõ nội dung và đặc điểm của lợi nhuận từng bộ phận là cần thiết để thực hiện tốt công tác phân tích lợi nhuận Theo nguồn hình thành, lợi nhuận của doanh nghiệp bao gồm các bộ phận sau:

- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh :

Lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ được tính bằng cách lấy doanh thu thuần từ hoạt động này trừ đi giá vốn hàng bán của toàn bộ sản phẩm và dịch vụ đã tiêu thụ.

Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là tổng số tiền thu được từ việc bán sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ, sau khi đã trừ đi các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng hóa bị trả lại, thuế xuất khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt.

 Gía vốn hàng bán toàn bộ sản phẩm ,hàng hoá và dịch vụ tiêu thụ bao gồm :

 Gía vốn hàng bán của sản phẩm , dịch vụ

 Chi phí quản lý doanh nghiệp

 Qua phân tích trên , lợi nhuận hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp được xác định bằng công thức sau :

 Lợi nhuận = Doanh thu thuần – Gía vốn hàng bán – CPBH và CPQLDN

 P : là lợi nhuận hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ

 Qi,Gi,Zi : lần lượt là khối lượng sản phẩm tiêu thụ , giá bán, giá vốn hàng bán sản phẩm i

 CBHi,CQLi : lần lượt là chi phí bán hàng , chi phí quản lý của sản phẩm i trong kỳ

- Lợi nhuận hoạt động tài chính :

Lợi nhuận hoạt động tài chính là khoản lợi nhuận từ các hoạt động như góp vốn liên doanh, đầu tư mua bán chứng khoán dài hạn và ngắn hạn, cũng như cho thuê tài sản Lợi nhuận này được tính toán dựa trên tổng thu nhập và chi phí phát sinh từ các hoạt động tài chính.

 Lợi nhuận khác là chênh lệch giữa doanh thu khác và chi phí khác của doanh nghiệp :

Khoản thu từ các hoạt động khác bao gồm việc thu nhượng bán tài sản, thanh lý tài sản cố định, thu hồi nợ khó đòi và các khoản nợ phải trả không xác định chủ.

 Khoản chi về hoạt động khác bao gồm : chi về thanh lý , nhượng bán tài sản cố định , chi về tiền phạt do vi phạm hợp đồng …”.

Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh

PGS.TS Bùi Văn Dương, TS Dương Thị Hà Trâm, PGS.TS Hà Xuân Thạch, ThS Đặng Ngọc Vàng, ThS Lý Thị Bích Châu, và ThS Võ Minh Hùng (2011) đã đưa ra những quan điểm quan trọng về

Lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh được tính bằng cách lấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là chỉ tiêu quan trọng phản ánh tổng doanh thu từ việc bán hàng hóa, thành phẩm, bất động sản đầu tư và dịch vụ trong năm.

Trong báo cáo doanh nghiệp, số liệu cho chỉ tiêu này được ghi nhận từ luỹ kế doanh thu phát sinh, bao gồm tài khoản 511 "Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ" và tài khoản 512 "Doanh thu bán hàng nội bộ" trong năm báo cáo, được lấy từ sổ cái hoặc nhật ký – sổ cái.

Các khoản giảm trừ doanh thu bao gồm tổng hợp các khoản ghi giảm vào doanh thu trong năm, như chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, và các loại thuế như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, và thuế GTGT mà doanh nghiệp nộp theo phương pháp trực tiếp Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là luỹ kế phát sinh bên Nợ TK 511 và TK 512 đối ứng với bên có các TK.

521 “ Chiết khấu thương mại ”,TK 531 “ Hàng bán bị trả lại ”, TK 532 “ giảm giá hàng bán ”,TK 333 “ Thuế và các khoản phải nộp nhà nước : (TK 3331,3333 )

Giá vốn hàng bán là chỉ tiêu thể hiện tổng giá vốn của hàng hóa, bất động sản đầu tư, và chi phí sản xuất của thành phẩm đã tiêu thụ Nó bao gồm chi phí trực tiếp của dịch vụ đã hoàn thành và các chi phí khác liên quan đến giá vốn Số liệu cho chỉ tiêu này được ghi nhận từ luỹ kế phát sinh bên Có tài khoản 632 “Giá vốn hàng bán” trong kỳ báo cáo, tương ứng với bên Nợ tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.

 Chi phí bán hàng :Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là tổng cộng số phát sinh bên

Có của TK 641 “ Chi phí bán hàng “, đối ứng với bên Nợ TK911 “ Xác định kết quả kinh doanh “

Chi phí quản lý doanh nghiệp được xác định bằng tổng số phát sinh bên Có của tài khoản 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” Số liệu này sẽ được ghi vào chỉ tiêu tương ứng để phản ánh đúng tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Nợ TK911 “ Xác định kết quả kinh doanh ” ”

Lợi nhuận từ hoạt động tài chính

PGS.TS Bùi Văn Dương, TS Dương Thị Hà Trâm, PGS.TS Hà Xuân Thạch, ThS Đặng Ngọc Vàng, ThS Lý Thị Bích Châu, và ThS Võ Minh Hùng (2011) đã đưa ra những nhận định quan trọng về vấn đề nghiên cứu trong lĩnh vực của họ.

- “ Lợi nhuận hoạt động tài chính được xác định bằng Doanh thu hoạt động tài chính trừ đi Chi phí tài chính

 Doanh thu hoạt động tài chính : Phản ánh doanh thu hoạt động tài chính thuần (

Doanh thu trừ thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp liên quan đến hoạt động tài chính trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp được ghi nhận từ luỹ kế số phát sinh bên Nợ của tài khoản 515 “Doanh thu hoạt động tài chính”, đối ứng với bên Có của tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh” trong cùng kỳ.

Chi phí tài chính là tổng hợp các khoản chi phí như tiền lãi vay, chi phí bản quyền và chi phí hoạt động liên doanh phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp Số liệu ghi nhận cho chỉ tiêu này được tính từ luỹ kế số phát sinh bên Có.

TK 635 “Chi phí tài chính ” đối ứng với bên Nợ TK 911 “ Xác định kết quả kinh doanh ” trong kỳ báo cáo ”

Lợi nhuận khác

PGS.TS Bùi Văn Dương, TS Dương Thị Hà Trâm, PGS.TS Hà Xuân Thạch, ThS Đặng Ngọc Vàng, ThS Lý Thị Bích Châu, và ThS Võ Minh Hùng (2011) đã đưa ra những quan điểm quan trọng về vấn đề nghiên cứu trong lĩnh vực của họ.

- “ Lợi nhuận khác được xác định bằng Thu nhập khác trừ đi phần Chi phí khác phát sinh :

Thu nhập khác phản ánh các khoản thu nhập phát sinh trong kỳ báo cáo sau khi trừ thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Các nguồn thu nhập này bao gồm thu từ thanh lý nhượng bán tài sản cố định, tiền phạt nhận được từ khách hàng vi phạm hợp đồng, và các khoản nợ khó đòi đã được xử lý xóa sổ Số liệu ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào tổng số phát sinh bên Nợ của tài khoản 711 “Thu nhập khác” đối ứng với bên Có.

Chi phí khác là tổng hợp các khoản chi phí phát sinh trong kỳ báo cáo, bao gồm chi phí thanh lý, nhượng bán tài sản cố định, tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế, và các khoản thuế bị phạt hoặc truy nộp Số liệu cho chỉ tiêu này được xác định từ tổng số phát sinh bên Có của tài khoản 811 “Chi phí khác” đối ứng với bên Nợ của tài khoản 911 “Xác định kết quả hoạt động kinh doanh”.

Một số chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lợi

Thầy Phạm Văn Dược ,thầy Huỳnh Đức Lộng và cô Lê thị Minh Tuyết (2011) cho rằng :

 “Một doanh nghiệp có tồn tại lâu dài hay không phụ thuộc vào khả năng kiếm được lợi nhuận mong muốn của nó

Các nhà đầu tư trở thành cổ đông và duy trì vị thế này vì họ tin rằng cổ tức và lợi nhuận từ chênh lệch giá cổ phiếu sẽ mang lại lợi nhuận cao hơn so với các khoản đầu tư khác có mức độ rủi ro tương đương.

Đánh giá khả năng sinh lợi của doanh nghiệp là yếu tố quan trọng giúp nhà đầu tư đưa ra quyết định chính xác Ngoài ra, khả năng sinh lợi còn chịu ảnh hưởng từ tình hình thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp.

 Vì lý do này ,đánh giá khả năng sinh lợi có tầm quan trọng đối với cả các nhà đầu tư và các chủ nợ :

 Để đánh giá khả năng sinh lợi của công ty , chúng ta sử dụng năm tỷ số sau :

 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu

 Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản

 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu

 Tỷ suất lợi nhuận trên mỗi cổ phiếu” Ở đề tài này em chỉ đề cập ba trong năm tỷ số trên

2.7.1 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu:

Thầy Phạm Văn Dược ,thầy Huỳnh Đức Lộng và cô Lê thị Minh Tuyết (2011) xác định công thức tính tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu :

Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) là tỷ lệ giữa lợi nhuận thuần và doanh thu thuần, được tính theo công thức cụ thể.

Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu = (Lợi nhuận sau thuế)/(Doanh thu thuần )

Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu cho biết phần trăm lợi nhuận trong tổng doanh thu của công ty Nếu tỷ số này dương, điều đó có nghĩa là công ty đang có lãi, và tỷ số càng cao thì lợi nhuận càng lớn Ngược lại, nếu tỷ số âm, công ty đang gặp thua lỗ trong hoạt động kinh doanh.

Tỷ số sinh lợi của công ty phụ thuộc vào đặc điểm kinh doanh của từng ngành, vì vậy cần so sánh với tỷ số bình quân của toàn ngành để đánh giá chính xác Hơn nữa, tỷ số này thường có xu hướng ngược với số vòng quay tài sản, do đó, khi phân tích, các chuyên gia tài chính thường xem xét tỷ số này cùng với số vòng quay tài sản để đưa ra những nhận định đúng đắn.

(theo www.vi.wikipedia.org )

2.7.2 Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản

Thầy Phạm Văn Dược ,thầy Huỳnh Đức Lộng và cô Lê thị Minh Tuyết (2011) xác định công thức tính tỷ suất lợi nhuận trên tài sản :

Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản (ROA) là chỉ số quan trọng nhất để đánh giá khả năng sinh lợi của một doanh nghiệp, phản ánh số lợi nhuận thu được trên mỗi đồng tài sản đầu tư Công thức tính ROA giúp doanh nghiệp đo lường hiệu quả sử dụng tài sản của mình.

Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản = (Lợi nhuận sau thuế )/(Tổng tài sản bình quân)

- Công thức tính thông qua sự kết hợp giữa tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu và số vòng quay tài sản :

Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản = ROS x Số vòng quay tài sản.”

Nếu tỷ số này lớn hơn 0, doanh nghiệp đang hoạt động có lãi và tỷ số càng cao chứng tỏ hiệu quả kinh doanh càng tốt Ngược lại, nếu tỷ số nhỏ hơn 0, doanh nghiệp đang gặp thua lỗ.

Lãi hay lỗ của doanh nghiệp được đo bằng phần trăm giá trị bình quân tổng tài sản, cho thấy hiệu quả quản lý và sử dụng tài sản trong việc tạo ra thu nhập.

Tỷ số lợi nhuận ròng trên tài sản là chỉ số quan trọng, nhưng nó phụ thuộc vào từng thời kỳ kinh doanh và ngành nghề cụ thể Vì vậy, để có được cái nhìn chính xác, người phân tích tài chính chỉ nên sử dụng tỷ số này để so sánh giữa các doanh nghiệp trong cùng ngành hoặc so với bình quân toàn ngành, và cần đảm bảo so sánh trong cùng một thời kỳ.

2.1.7.3 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sỡ hữu

Thầy Phạm Văn Dược ,thầy Huỳnh Đức Lộng và cô Lê thị Minh Tuyết (2011) xác định công thức tính tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sỡ hữu :

Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) là một chỉ số quan trọng đánh giá khả năng sinh lợi của doanh nghiệp từ góc độ của chủ sở hữu, cho biết số tiền lợi nhuận mà mỗi đồng vốn đầu tư mang lại.

Theo phương trình kế toán, tổng nguồn vốn bằng tổng tài sản, nhưng có sự khác biệt giữa ROA (Tỷ suất sinh lời trên tài sản) và ROE (Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu) do hiệu quả sử dụng đòn bẩy tài chính Việc sử dụng đòn bẩy tài chính một cách hiệu quả đã dẫn đến tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu cao hơn so với tỷ suất lợi nhuận trên tài sản.

Một doanh nghiệp sử dụng nguồn tài trợ từ nợ phải trả để tạo ra lợi nhuận được xem là áp dụng đòn bẩy tài chính Khi tỷ suất lợi nhuận trên tài sản (EBIT) cao hơn tỷ lệ lãi phải trả cho nợ, điều này sẽ dẫn đến việc tăng tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp.

Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu = ROS x Số vòng quay tài sản x Đòn bẩy tài chính

Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận

- Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận (P) là :

Khối lượng sản phẩm tiêu thụ (Q) có ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp Sản phẩm được sản xuất và tiêu thụ nhiều sẽ tạo ra doanh thu lớn hơn Tuy nhiên, khối lượng sản xuất và tiêu thụ phụ thuộc vào quy mô doanh nghiệp và tổ chức công tác tiêu thụ Do đó, để tăng doanh thu, doanh nghiệp cần tập trung vào việc tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ.

Doanh nghiệp cần chú ý đến việc tiêu thụ sản phẩm để tránh tăng mức tồn kho một cách tuỳ tiện, điều này có thể dẫn đến tình trạng không phù hợp với công suất máy móc.

Kết cấu hàng bán (KC) của mỗi doanh nghiệp có thể bao gồm nhiều loại sản phẩm với giá bán đơn vị khác nhau Khi doanh nghiệp tăng tỷ trọng tiêu thụ sản phẩm có giá bán cao và giảm tỷ trọng sản phẩm có giá bán thấp, tổng doanh thu sẽ tăng nếu các yếu tố khác không thay đổi Sự thay đổi trong kết cấu mặt hàng tiêu thụ cũng có ảnh hưởng đến doanh thu, do đó cần tiến hành điều tra và nghiên cứu thị trường để đảm bảo phù hợp với thị hiếu của người tiêu dùng.

Giá vốn hàng bán đơn vị (Z) là tổng hợp các chi phí sản xuất, bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung và chi phí sử dụng máy thi công.

Chi phí bán hàng (CBH) bao gồm tất cả các chi phí cần thiết để tiêu thụ sản phẩm và hàng hóa Những khoản chi phí này bao gồm vận chuyển, bốc vác, bao bì, lương nhân viên bán hàng, hoa hồng bán hàng, khấu hao tài sản cố định, cùng với các chi phí liên quan đến dự trữ và bảo quản sản phẩm.

Chi phí quản lý doanh nghiệp (CQL) bao gồm tất cả các khoản chi cho việc tổ chức và quản lý trong toàn bộ doanh nghiệp Những chi phí này bao gồm chi phí hành chính, kế toán và quản lý chung, đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì hoạt động hiệu quả của doanh nghiệp.

Giá bán (G) có ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu tiêu thụ, trong khi các yếu tố khác không thay đổi Sự thay đổi giá bán chủ yếu phụ thuộc vào quan hệ cung cầu trên thị trường Do đó, doanh nghiệp cần xây dựng chính sách giá cả hợp lý và linh hoạt để tối đa hóa lợi nhuận, tùy thuộc vào chu kỳ kinh doanh, ngành nghề và khu vực hoạt động.

 Phương pháp phân tích : phương pháp thay thế liên hoàn

 Công thức tính lợi nhuận :

Phương pháp thu thập số liệu

Dựa trên báo cáo tài chính của công ty trong năm 2011 và 2012, cùng với các báo cáo hoạt động kinh doanh của các chi nhánh, chúng tôi đã thu thập số liệu từ biên bản đại hội cổ đông thường niên trong hai năm này và ý kiến đóng góp từ phòng kế toán.

Phương pháp phân tích số liệu

Trong phân tích hoạt động kinh doanh, hai phương pháp chính thường được áp dụng là phương pháp so sánh và phương pháp thay thế liên hoàn Theo các chuyên gia Phạm Văn Dược, Huỳnh Đức Lộng và Lê Thị Minh Tuyết (2011), việc sử dụng những phương pháp này giúp nâng cao hiệu quả phân tích và đưa ra những quyết định kinh doanh chính xác hơn.

 “Phương pháp so sánh : có nhiều phương pháp như so sánh số tuyệt đối , so sánh số tương đối , so sánh số bình quân

Phương pháp thay thế liên hoàn được sử dụng để xác định sự biến động của các yếu tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích Phương pháp này tuân theo các nguyên tắc nhất định nhằm đảm bảo tính chính xác trong việc đánh giá.

 Thiết lập mối quan hệ toán học từ nhân tố số lượng đến nhân tố chất lượng

Để xác định ảnh hưởng của một nhân tố, ta cần thay thế nhân tố trong kỳ phân tích bằng nhân tố ở kỳ gốc, giữ cố định các nhân tố khác và tính lại kết quả chỉ tiêu phân tích Kết quả này sẽ được so sánh với chỉ tiêu của kỳ trước, và chênh lệch giữa hai kết quả chính là ảnh hưởng của nhân tố vừa thay thế.

 Lần lượt thay thế các nhân tố theo trình tự đã sắp xếp để xác định ảnh hưởng của chúng

 Tổng đại số của các nhân tố ảnh hưởng phải bằng chênh lệch giữa chỉ tiêu kỳ phân tích với kỳ gốc ( đối tượng phân tích )”.

Thực trạng tình hình lợi nhuận và các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của Công Ty Cổ Phần Sản Xuất Kinh Doanh Dịch Vụ Và Xuất Nhập Khẩu Quận 1

Tình hình tài sản – nguồn vốn công ty

Bảng 3.1 : Phân tích theo chiều ngang Bảng cân đối kế toán của công ty

I Tiền và các khoản tương đương tiền

II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn

III III Các khoản phải thu ngắn hạn 124,243,481,086 131,428,485,547 (7,185,004,461) 105.78

IV IV Hàng tồn kho (140

V Tài sản ngắn hạn khác

I- Các khoản phải thu dài hạn

II Tài sản cố định (220

1 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 52,238,175,609 53,573,891,793 (1,335,716,184) 102.56

- - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (29,398,949,693) (28,587,924,565) (811,025,128) 97.24%

IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn

1 1 Đầu tư vào công ty con 39,243,914,059 34,711,865,985 4,532,048,074 88.45%

2 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 75,000,000 75,000,000 0 100.00

4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn

V Tài sản dài hạn khác

1 1 Chi phí trả trước dài hạn 3,323,450,000 4,116,750,000 (793,300,000) 123.87

1 1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 63,800,000,000 36,800,000,000 27,000,000,000 57.68%

2 2 Thặng dư vốn cổ phần 1,430,058,500 1,430,058,500 0 100.00

7 7 Quỹ đầu tư phát triển 5,355,667,263 4,663,529,263 692,138,000 87.08%

SVTT: HOÀNG QUỐC TRUNG Trang 21 chính

10 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 229,669,586 1,547,895,915 (1,318,226,329) 673.97

Bảng 3.2 : Bảng phân tích theo chiều dọc bảng cân đối kế toán của công ty

I Tiền và các khoản tương đương tiền

II II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn (1201+129) 19,835,776,000 19,835,776,000 4.6% 3.6%

III Các khoản phải thu ngắn hạn

5 5.Các khoản phải thu khác 67,341,238,017 88,241,208,419

IV IV Hàng tồn kho (140 = 141 +

V V Tài sản ngắn hạn khác

I I- Các khoản phải thu dài hạn

II II Tài sản cố định (220 = 221 +

III III Bất động sản đầu tư (240 241 + 242) 0 0 0.0% 0.0%

IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn

1 1.Đầu tư vào công ty con 39,243,914,059 34,711,865,985

V V Tài sản dài hạn khác (260 261 + 262 + 268) 3,323,450,000 4,116,750,000 0.8% 0.7%

II II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 +

II II Nguồn kinh phí và quỹ khác

- Đối với phần tài sản :

Theo phân tích số liệu trên bảng cân đối, tổng tài sản của doanh nghiệp đã giảm 115 tỷ 905 triệu đồng, tương ứng tỷ lệ giảm 26,71%, cho thấy doanh nghiệp đã thu hẹp quy mô so với năm trước Đặc biệt, khoản tiền và khoản tương đương tiền đã giảm xuống còn 27 tỷ 331 triệu đồng, với tỷ lệ giảm lên đến 351,93% Đồng thời, doanh nghiệp cũng đã tiêu thụ một lượng lớn hàng tồn kho từ những năm trước, dẫn đến sự giảm mạnh trong hàng tồn kho.

Doanh thu đạt 87 tỷ 697 triệu đồng, giảm 53,61% so với trước Mặc dù hàng hóa bán ra tăng, nhưng lượng tiền thu được lại giảm mạnh Bên cạnh đó, các khoản phải thu cũng giảm 5,78%, tương ứng với 7 tỷ 185 triệu đồng.

Phân tích tài sản cho thấy tỷ lệ tài sản ngắn hạn giảm mạnh từ 6,4% năm 2010 xuống 1,8% năm 2011, trong khi tỷ trọng tài sản dài hạn tăng 5%, đạt 12% vào năm 2011, so với 9,7% năm 2010 Sự gia tăng này chủ yếu đến từ cấu trúc tài sản cố định, trong khi các khoản đầu tư tài chính dài hạn cũng có sự thay đổi nhẹ, từ 6,3% năm 2010 lên 9% năm 2011.

- Đối với phần nguồn vốn :

Năm 2011, tổng nguồn vốn trên bảng cân đối kế toán giảm mạnh 26,71% so với năm 2010, tương ứng với giá trị giảm 115 tỷ 905 triệu đồng Nguyên nhân chủ yếu của sự giảm này là do khoản mục nợ ngắn hạn giảm 105 tỷ 005 triệu đồng trong năm 2011.

Năm 2010, khoản nợ dài hạn giảm 89,27%, tương ứng với số tiền giảm 27 tỷ 602 triệu đồng Vốn chủ sở hữu năm 2011 tăng mạnh 73,33% so với năm 2010, tương ứng với số tiền 16 tỷ 702 triệu đồng, chủ yếu nhờ vào việc tăng vốn chủ sở hữu 27 tỷ đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 57,68% Tuy nhiên, lợi nhuận sau thuế giảm mạnh 573,97%, tương ứng với 1 tỷ 318 triệu đồng Trong năm, công ty đã thực hiện mua lại cổ phiếu để làm cổ phiếu quỹ, dẫn đến sự giảm vốn chủ sở hữu.

Theo phân tích theo chiều dọc, tỷ lệ kết cấu nợ phải trả và vốn chủ sở hữu đã có sự thay đổi Cụ thể, kết cấu nợ phải trả so với nguồn vốn đã giảm nhẹ từ 91,6% trong năm trước.

Vào năm 2011, tỷ lệ vốn chủ sở hữu so với nguồn vốn tăng lên 14,4%, trong khi đó nợ phải trả giảm 6% so với năm 2010, chỉ còn 85,6% Đặc biệt, nợ ngắn hạn giảm từ 81% năm 2010 xuống 78,4% năm 2011, và nợ dài hạn cũng giảm từ 10,6% xuống 7,1% trong cùng thời gian.

Hoạt động sản xuất kinh doanh và cách xác định lợi nhuận của công ty

Để nắm vững quy trình luân chuyển chứng từ và hạch toán, cũng như cách sử dụng chứng từ hạch toán để xác định lợi nhuận của công ty, việc áp dụng các tài khoản là rất quan trọng để lập bảng báo cáo tài chính chính xác cho doanh nghiệp.

3.2.1 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh

Để xác định lợi nhuận sản xuất kinh doanh, cần xem xét doanh thu bán hàng cùng với các chi phí liên quan như chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và giá vốn hàng bán Công ty cổ phần Fimexco hoạt động đa dạng trong nhiều lĩnh vực, bao gồm kinh doanh hàng điện gia dụng, cho thuê cao ốc văn phòng và kho vận, cũng như cho thuê xe, với việc theo dõi chi tiết bởi kế toán tại Tổng công ty Các dịch vụ du lịch và cho thuê ô tô, mô tô được quản lý tại các chi nhánh với kế toán riêng Cuối kỳ, các chi nhánh sẽ chuyển sổ sách và báo cáo lên công ty để Tổng công ty lập báo cáo tài chính hợp nhất.

- Trong năm 2010, không xảy ra nghiệp vụ xuất khẩu hàng hoá ra nước ngoài Tài khoản sử dụng :

 TK 511 “Doanh thu bán hàng “

 TK5112 “ Doanh thu cung cấp dịch vụ “ a) Xác định doanh thu bán hàng :

Fimexco là nhà phân phối chuyên nghiệp trong lĩnh vực điện gia dụng, điện lạnh và đồ dùng bếp Công ty đã xây dựng mối quan hệ hợp tác vững chắc với các siêu thị và trung tâm điện máy lớn tại Việt Nam, hiện có hơn 100 điểm bán lẻ trên toàn quốc.

 Các đối tác chiến lược của Công ty bao gồm :

 Hệ thống siêu thị Metro ( gồm 13 siêu thị Metro ) trên toàn quốc

 Hệ thống siêu thị BigC

 Hệ thống siêu thị Co.op Mart

 Trung tâm điện máy Nguyễn Kim, Thiên Hoà, …

- Các phương thức bán hàng thường :

Phương thức bán lẻ chủ yếu diễn ra tại đơn vị với việc bán cho nhân viên công ty và các khách hàng lẻ như cửa hàng, doanh nghiệp nhỏ, thường không mua hàng thường xuyên Khách hàng thường mua số lượng ít qua điện thoại Phòng kinh doanh phát hành hóa đơn GTGT, bộ phận vận chuyển sẽ giao hàng cùng hóa đơn và nhận tiền từ khách hàng để nộp lại cho thu ngân Cuối ngày, phòng kinh doanh chuyển toàn bộ chứng từ, bao gồm phiếu đề xuất, phiếu xuất kho và hóa đơn GTGT cho phòng kế toán để làm căn cứ hạch toán.

Công ty áp dụng phương thức bán buôn với hệ thống phân phối mạnh mẽ, bao gồm các siêu thị lớn như Metro, Co.op mart và BigC Hai bên ký hợp đồng cung cấp hàng lâu dài, và khi có nhu cầu, các siêu thị sẽ liên hệ qua điện thoại hoặc fax đến Phòng kinh doanh Phòng kinh doanh sẽ kiểm tra và đối chiếu lượng hàng tồn kho để đáp ứng kịp thời nhu cầu.

Công ty thiết lập thời gian thanh toán riêng biệt cho từng khách hàng và yêu cầu thanh toán thông qua hình thức chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng của mình.

- Các khoản chiết khấu thương mại :

Khoản chiết khấu được tính dựa trên doanh số tích luỹ hàng bán ra trong một quý Trong kỳ bán hàng, kế toán sẽ trích trước khoản chiết khấu được hưởng, và đến quý tiếp theo mới thực hiện thanh toán cho khách hàng Tài khoản sử dụng cho việc này là TK521 “Chiết khấu thương mại” Do nhà cung cấp dịch vụ uy tín, công ty hiếm khi phải trả lại hàng bán; trong trường hợp hàng bị lỗi, công ty sẽ giảm trừ công nợ trực tiếp với bên bán hàng.

 Hoá đơn bán hàng nội bộ a) Xác định doanh thu cung cấp dịch vụ :

Căn cứ vào hợp đồng thuê cao ốc và quyền sử dụng đất dài hạn giữa Phòng kinh doanh và khách hàng, việc thanh toán tiền thuê cùng tiền điện nước sẽ được thực hiện qua tài khoản của công ty Sau khi nhận được giấy báo Có từ Ngân hàng, kế toán sẽ xuất hóa đơn và giao cho khách hàng Thông thường, khách hàng phải thanh toán cho công ty trong vòng 7 ngày kể từ khi nhận thông báo; nếu không, sẽ phải chịu mức lãi suất theo quy định.

 Hợp đồng ký kết với khách hàng

 Giấy báo có hay giấy baó nợ của ngân hàng b) Xác định giá vốn hàng bán :

Công ty áp dụng phương pháp bình quân gia quyền để xác định giá vốn, kết hợp với phần mềm tính toán, giúp nâng cao độ chính xác và hiệu quả trong công việc Giá vốn được tính không bao gồm chi phí thu mua, theo chính sách của công ty, mà toàn bộ chi phí này được hạch toán vào tài khoản 641 “Chi phí bán hàng”.

 Hoá đơn GTGT đầu vào

 Hoá đơn GTGT đầu ra

 Các chứng từ của Hải quan c) Xác định Chi phí bán hàng :

- Chi phí này phản ánh toàn bộ chi phí thực tế phát sinh trong quá trình bán sản phẩm hàng hoá, cung cấp dịch vụ trong kỳ, bao gồm :

Chi phí phải trả cho việc sửa chữa lớn tài sản cố định (TSCĐ) sẽ được dự đoán và ghi nhận hàng kỳ Đơn vị sẽ tiến hành trích trước chi phí sửa chữa lớn để đảm bảo tài chính cho các khoản chi này trong tương lai.

 Chi phí trả trước dài hạn : Là các khoản sửa chữa TSCĐ phát sinh lớn nhưng không ghi nguyên giá trong kỳ

 Chi phí thuê đất ,mặt bằng xây dựng cao ốc ,kho ,xưởng cho thuê

 Chi phí dịch vụ mua ngoài : Xăng dầu ,phí cầu đường đội xe

 Thanh toán tiền lương cho nhân viên bán hàng ,nhân viên các đơn vị trực thuộc

 Chi phí điện nước ,điện thoại

 TK 641 : “Chi phí bán hàng” , sẽ mở chi tiết theo từng nội dung ở trên

 Giấy báo tiền điện ,tiền nước

 Giấy đề nghị tạm ứng

 Giấy đề nghị thanh toán ,… d) Xác định chi phí quản lý doanh nghiệp :

Chi phí này liên quan đến quản lý hành chính, văn phòng và các chi phí điều hành chung của toàn Công ty, phát sinh thực tế trong kỳ.

 Chi phí khấu hao TSCĐ tại văn phòng công ty

 Chi phí văn phòng phẩm, tiền điện nước điện thoại tại văn phòng công ty

 Chi phí hội nghị tiếp khách công ty

 Tiền lương và các khoản trích theo lương của văn phòng công ty vào cuối tháng

 TK 642 “ Chi phí quản lý doanh nghiệp”

 Phiếu đề nghị thanh toán

 Bảng chấm công do giám đốc phê duyệt

 Bảng trích khấu hao tài sản cố định

3.2.2 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính a) Doanh thu hoạt động tài chính của công ty bao gồm các khoản :

 Tiền lãi : Lãi tiền gửi Ngân hàng ,lãi bán hàng do khách hàng trả chậm

Cổ tức và lợi nhuận được chia là kết quả từ hoạt động đầu tư vốn của công ty vào các đơn vị khác, bao gồm việc đầu tư vào chứng khoán dài hạn, như Ngân hàng Phương Đông và Công ty cổ phần PNJ.

 Thu nhập từ các khoản đầu tư vào Công ty con : Công ty Tây Ford , Công ty xây dựng Đệ Nhất

Bảng kê gửi tiền ngân hàng được lập bởi ngân hàng, trong khi kế toán ngân hàng của công ty theo dõi hàng ngày lượng tiền vào và ra từ tài khoản tiền gửi.

 Giấy báo có : Do ngân hàng lập

 TK 515 “ Doanh thu hoạt động tài chính ” a) Xác định chi phí hoạt động tài chính :

 Chi phí này bao gồm các khoản :

 Chi phí lãi vay ngân hàng, được thanh toán định kỳ theo tháng

 Khoản lỗ do chênh lệch tỷ giá khi thu hồi hoặc thanh toán các khoản nợ bằng ngoại tệ

 TK 635 “ Chi phí tài chính ”

 Giấy báo thanh toán của ngân hàng

 Bảng tỷ giá của ngân hàng Nhà nước

Doanh thu khác của Công ty cổ phần Fimexco phản ánh các khoản thu ngoài hoạt động kinh doanh chính, bao gồm các khoản thu bất thường.

 Thu nhập từ nhượng bán ,thánh lý TSCĐ

 Thu tiền phạt do khác hàng vi phạm hợp đồng

 Biên bản phạt do vi phạm hợp đồng

 Hoá đơn GTGT do bán hàng thanh lý

 Hợp đồng thanh lý TSCĐ

 Giấy báo có của ngân hàng

 TK 711 “ Thu nhập khác ” b) Xác định chi phí khác :

 Phát sinh các sự kiện bao gồm :

 Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế

 Chi phí thanh lý TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ và nhượng bán

 Chi phí thanh lý văn phòng phẩm trong văn phòng

 Chi phí thanh lý các nguyên vât liệu không sử dụng được trong lắp ráp ô tô, mô tô

 Thanh lý các sản phẩm hàng hoá hư hỏng do bảo quản trong kho

- Chứng từ sử dụng là :

 Biên bản thanh lý TSCĐ

 Phiếu thu Giấy báo có của Ngân hàng

 Thẻ theo dõi chi tiết nguyên vật liệu ,hàng hoá

Phân tích Doanh thu , Chi phí , Lợi nhuận của công ty

3.3.1 Tình hình biến động doanh thu

Bảng 3.3 : Tình hình Doanh thu của Doanh nghiệp

Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011

Số tiền % Số tiền % Số tiền %

Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ

Doanh thu hoạt động tài chính 11,863,249,763 100 4,611,453,647 39 4,572,341,771 39 Thu nhập khác 2,208,831,218 100 53,242,120 2 1,685,277,206 76

Bảng 3.4 : Bảng tính số tiền chênh lệch và tỷ lệ % giữa các năm

Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 35,293,918,285 16 77,182,800,937 36 Doanh thu hoạt động tài chính -7,251,796,116 -61 -39,111,876 0

Việc xác định tình hình biến động doanh thu là rất quan trọng vì doanh thu tăng liên quan trực tiếp đến lợi nhuận của công ty Theo bảng số liệu, tổng doanh thu hàng năm đã tăng đều từ 10% vào năm 2010 lên gần 46% vào năm 2011 Đặc biệt, doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ ghi nhận mức tăng mạnh, với 16% trong năm 2010 và 53% trong năm 2011.

Việc tăng trưởng này phản ánh xu hướng tích cực của công ty, khi họ chú trọng vào hoạt động kinh doanh cốt lõi và không phân tán nguồn lực vào các lĩnh vực không liên quan.

Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ đã tăng trưởng 16% trong năm 2010 so với năm 2009, tương ứng với mức tăng 35 tỷ đồng Nguyên nhân chính cho sự tăng trưởng này bao gồm những yếu tố quan trọng trong hoạt động kinh doanh.

Công ty đang tái cấu trúc các hoạt động chính để loại bỏ những hoạt động không hiệu quả, như xây dựng bất động sản Thay vào đó, công ty tập trung vào phát triển các ngành nghề chủ yếu, bao gồm mở rộng kinh doanh và dịch vụ ô tô, với kế hoạch mở thêm chi nhánh bán xe Ford tại Đà Lạt và mở rộng khu vực sửa chữa xe hơi tại 530 Kinh Dương Vương.

 Xây dựng Đại lý bán xe hơi giá rẻ, số lượng bán xe trong năm

2010 là 787 chiếc đạt 80% so với kế hoạch, trong đó xe Ford Việt Nam chiếm 3,5% thị phần Chiếm hơn 60% tổng doanh thu bán hàng của công ty

Năm 2010, ngành kinh doanh và sửa chữa điện gia dụng cùng ngành lắp ráp, kinh doanh và sửa chữa mô tô đã ghi nhận sự tăng trưởng đáng kể, chiếm lần lượt 30% và 5% trong tổng doanh thu Việc thay đổi phương thức kinh doanh và phát triển hệ thống bán lẻ đã giúp Fimexco xây dựng mạng lưới bán hàng rộng khắp, đáp ứng kịp thời nhu cầu của khách hàng.

 Doanh thu ngành điện gia dụng đạt 68 tỷ đồng chiếm 85% kế hoạch và tăng 36% so với năm

Ngành kinh doanh mô tô đã đạt 80% kế hoạch đề ra với 1.671 chiếc xe bán ra, cho thấy tiềm năng chiếm lĩnh thị trường còn mới mẻ này.

 Doanh thu hoạt động tài chính của công ty năm 2010 và 2011 giảm mạnh do các nguyên nhân sau

Việc rút vốn đầu tư từ cổ phiếu chủ yếu xuất phát từ hiệu quả kinh doanh kém của các công ty con và liên kết như Công ty cổ phần Tây FORD, Công ty CP FIMEX TRADING, Công ty cổ phần EIS.INC và Ngân hàng Phương Đông Điều này dẫn đến việc cổ tức chia ra không nhiều, giảm từ 10 tỷ đồng lãi cổ phiếu và trái phiếu xuống chỉ còn 4 tỷ 392 triệu đồng.

Do công ty ngừng xuất khẩu và tập trung vào nhập khẩu ô tô và điện gia dụng, lợi nhuận từ chênh lệch tỷ giá đã giảm mạnh từ 1 tỷ 088 triệu đồng xuống còn 0 đồng vào năm 2010 Bên cạnh đó, lãi tiền gửi và lãi thu từ các khoản nợ phải trả quá hạn cũng giảm 74 triệu đồng, từ 292 triệu đồng xuống còn 218 triệu đồng, do công ty thay đổi thời gian thu hồi công nợ.

1 tháng xuống còn 15 ngày công nợ

Thu nhập khác của công ty đã giảm mạnh 98% vào năm 2009 do việc thanh lý tài sản cố định, bao gồm phương tiện vận tải phục vụ cho hoạt động cho thuê xe Công ty đã chuyển địa điểm và thanh lý toàn bộ đồ dùng văn phòng Tuy nhiên, đến năm 2011, thu nhập khác bắt đầu tăng trở lại khi công ty nhập khẩu nhiều xe mới để tập trung vào lĩnh vực du lịch, dẫn đến việc thanh lý toàn bộ số xe cũ.

3.3.2 Tình hình biến động chi phí

Bảng 3.5: Tình hình tăng giảm chi phí của doanh nghiệp và tổng doanh thu của công ty

Tổng chi phí của doanh nghiệp luôn thấp hơn tổng doanh thu, cho thấy hoạt động kinh doanh hiệu quả Đặc biệt, chi phí khác đã giảm mạnh tới 99%, tương ứng với số tiền 1 tỷ đồng.

520 triệu năm 2009 so với năm 2010 và tăng mạnh vào năm

 Nguyên nhân do công ty thanh lý phương tiện vận tải và chi phí thanh lý tài sản văn phòng của công ty

 Chi phí quản lý doanh nghiệp : tăng năm 2010 tăng 32% tương ứng với số tiền là

Việc mở rộng một số chi nhánh tại Đà Lạt và Kinh Dương Vương, cùng với việc mua sắm trang thiết bị và tài sản phục vụ quản lý, đã dẫn đến sự giảm mạnh 31% vào năm 2011 so với năm 2010, tương ứng với số tiền 2 tỷ.

100 triệu do công ty cắt giảm lao động từ 457 người năm 2010 xuống còn 387 người năm 2011

Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011

Số tiền % ST % Số tiền %

- Chi phí hoạt động tài chính 10,847,265,959 100 13,540,687,103 125 20,126,516,229 186

Trong bối cảnh kinh doanh khó khăn và khủng hoảng kinh tế, nhiều doanh nghiệp đang giảm bớt lao động trong các ngành không hiệu quả như du lịch và một số cửa hàng bán lẻ đồ gia dụng Thay vào đó, họ tập trung nhân lực vào các lĩnh vực có tiềm năng phát triển mạnh mẽ như ô tô và mô tô.

Chi phí hoạt động tài chính của công ty đã tăng đáng kể qua các năm, với mức tăng 25% vào năm 2010 so với năm 2009 và 86% vào năm 2011 so với năm 2009, trong khi đó doanh thu từ hoạt động tài chính lại giảm mạnh.

Công ty đã gặp khó khăn do đầu tư vào chứng khoán và phải đối mặt với thua lỗ lớn trong giai đoạn 2010-2011 khi chỉ số chứng khoán giảm mạnh Việc bán chứng khoán để cắt lỗ trở nên cần thiết, trong khi công ty vẫn giữ lại chứng khoán của ngân hàng Eximbank Đến cuối năm 2011, công ty phải trích trước chi phí giảm giá đầu tư tài chính ngắn hạn lên tới 7 tỷ đồng, dẫn đến chi phí tăng cao Tuy nhiên, công ty vẫn hy vọng vào một năm 2012 với nhiều khởi sắc hơn.

Lãi suất cho vay ngắn hạn của ngân hàng tăng nhẹ đã dẫn đến chi phí vay vốn tăng, ảnh hưởng đến các doanh nghiệp khi đầu tư mở rộng các chi nhánh bán hàng trong năm 2010.

 Chi phí bán hàng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí chiếm 62% năm 2009

,giảm xuống còn 54% năm 2010 và tăng lên lại năm 2011 chiếm tỷ trọng là 59% , nhìn chung chi phí bán hàng giảm mạnh năm 2010 xuống 15% so với năm

Phân tích nhân tố tác động đến Lợi Nhuận

3.4.1 Khối lượng hàng hóa tiêu thụ

Khối lượng hàng hóa tiêu thụ trong năm đã tăng 22,5% so với năm trước, với tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ chung đạt 122,5% Sự gia tăng này đã mang lại lợi nhuận 5,336 triệu đồng cho doanh nghiệp, chứng tỏ rằng doanh nghiệp đã xây dựng được niềm tin từ người tiêu dùng và ngày càng chiếm lĩnh thị phần Phân tích chi tiết sẽ được trình bày ở phần sau.

3.4.1.1 Tình hình tiêu thụ theo nhóm mặt hàng

Bảng 3.8: Số lượng hàng hoá tiêu thụ trong 3 năm 2009 -2011

Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 2011/2010 số lượng Tỷ lệ (%) Số lượng Tỷ lê (%) số lượng tỷ lệ (%) Điện gia dụng 12000 100 15000 125.00 3000 25.00 Ô TÔ 787 100 857 108.89 70 8.89

Khối lượng hàng hóa tiêu thụ đề cập đến số lượng hàng hóa được bán ra trong một kỳ nhất định Việc bán hàng có thể dẫn đến tăng lợi nhuận, nhưng cũng có thể làm giảm lợi nhuận nếu doanh nghiệp phải bán lỗ để giải phóng hàng tồn kho.

 Qua bảng trên ta bước vào phân tích sự tăng trưởng khối lương bán ra các loại hàng hoá trong kỳ :

Ngành điện gia dụng đã ghi nhận mức tăng trưởng ấn tượng với 25% số lượng hàng bán ra so với năm 2010 Đây là lĩnh vực kinh doanh chủ lực của công ty, cho thấy những bước tiến vững chắc và vị thế ngày càng vững mạnh của công ty trên thị trường.

Ngành ô tô, một lĩnh vực sản phẩm cao cấp, ghi nhận mức tăng trưởng 8.89%, tương đương với 70 chiếc so với năm 2010 Trong bối cảnh kinh tế ảm đạm, sự tăng trưởng này là tín hiệu tích cực cho ngành kinh doanh sản phẩm cao cấp như ô tô Tuy nhiên, so với quy mô đầu tư của công ty, kết quả này vẫn chưa đáp ứng đầy đủ các kế hoạch đã đề ra.

Ngành mô tô đang phát triển mạnh mẽ, với mức tăng trưởng ấn tượng đạt 79,53%, chiếm lĩnh thị phần ngày càng nhiều Công ty nên đầu tư vào lĩnh vực này để biến nó thành ngành kinh doanh chủ lực trong tương lai.

3.4.1.2 Tình hình doanh thu theo nhóm mặt hàng

Bảng 3.9 : Tình hình doanh thu hai năm 2010 -2011

Số tiền tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng số tiền %

Tổng Doanh Thu 254 100 333 100 79 131.10 Điện gia dụng 68 26 75 22.00 7 110.29 Ô TÔ 152.4 60 197 59.00 44.6 129.27

Đánh giá doanh thu theo nhóm mặt hàng giúp doanh nghiệp nhận diện rõ ngành nghề nào thúc đẩy tăng trưởng doanh thu Việc xác định mặt hàng mang lại doanh thu cao và thấp cho phép doanh nghiệp cải thiện tình hình doanh thu, từ đó tăng lợi nhuận cho từng ngành hàng và lợi nhuận chung Nhìn chung, tất cả các ngành hàng của doanh nghiệp đều có sự tăng trưởng đồng đều khi xem xét cụ thể từng nhóm mặt hàng.

 Nhận xét từng mặt hàng :

Mặt hàng điện gia dụng đã ghi nhận mức tăng trưởng 7 tỷ đồng trong năm 2011 so với năm 2010, tương ứng với tỷ lệ tăng trưởng 10,29% Tuy nhiên, ngành điện gia dụng lại bị giảm tỷ trọng trong tổng doanh thu, từ 26% năm 2010 xuống còn 22% năm 2011.

Năm 2011, ngành hàng này thể hiện tính cạnh tranh mạnh mẽ khi mặc dù doanh số bán hàng cao, nhưng việc giảm giá bán đã không đóng góp đáng kể vào doanh thu tổng thể của doanh nghiệp.

Ngành hàng ô tô là một lĩnh vực kinh doanh có giá trị cao, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu Mặc dù tỷ trọng doanh thu năm 2011 giảm 1% so với năm 2010, nhưng doanh thu vẫn tăng mạnh với 44,6 tỷ đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng trưởng 29,27% Tuy nhiên, ngành hàng ô tô đã phải hạ kế hoạch đề ra do các chính sách gây khó khăn cho việc nhập khẩu ô tô.

 Cuối cùng là ngành hàng mô tô với mức tăng trưởng cực kỳ ấn tượng với mức tăng hơn 27 tỷ đồng tương ứng tỷ lệ tăng là

Tỷ trọng doanh thu của doanh nghiệp đã tăng từ 14% năm 2010 lên 19% năm 2011, cho thấy sự chuyển biến tích cực trong hoạt động kinh doanh Điều này chứng tỏ doanh nghiệp đang đi đúng hướng và cần tiếp tục phát huy xu hướng tích cực này.

3.4.1.3 Phân tích Doanh thu , số lượng và giá bán

Bảng 3.10: Xác định mức ảnh hưởng của khối lượng tiêu thụ và giá bán ,tổng mức ảnh hưởng

Chỉ tiêu Mức ảnh hưởng Q Mức ảnh hưởng của P Tổng mức ảnh hưởng Điện gia dụng 17,000 (10,000) 7,000 Ô tô 13,555 31,045 44,600

Tổng quan về doanh thu năm 2011 cho thấy tất cả các ngành đều ghi nhận sự tăng trưởng so với năm 2010, cho thấy hiệu quả kinh doanh của các doanh nghiệp Để hiểu rõ hơn, cần phân tích từng ngành và xác định các yếu tố chính ảnh hưởng đến doanh thu của doanh nghiệp.

 Ngành điện gia dụng : Mức độ ảnh hưởng của nhân tố số lượng làm cho doanh thu tăng 17,000 , do sản lượng tiêu thụ năm

Năm 2011, doanh thu tăng 25% so với năm 2010, tuy nhiên, sự biến động giá bán đã ảnh hưởng đến doanh thu ngành hàng, dẫn đến giảm 10.000 do giảm giá bán Nguyên nhân là do doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa nhưng không thể giảm giá đầu vào, buộc doanh nghiệp phải chấp nhận giảm giá để thanh lý hàng tồn kho nhằm tăng cường khả năng cạnh tranh.

Ngành ô tô đang chứng kiến sự biến động doanh thu, trong đó nhân tố giá cả có ảnh hưởng lớn hơn với mức 31,045 so với nhân tố số lượng chỉ 13,555 Điều này cho thấy doanh thu chủ yếu tăng do việc công ty nâng giá bán, nguyên nhân chủ yếu là do các yếu tố khách quan như lãi suất Sản lượng ô tô bán ra chỉ tăng 70 chiếc, tương ứng với tỷ lệ 8,89% Để cải thiện doanh thu, doanh nghiệp cần đẩy mạnh quảng cáo và xem xét hạ giá bán như một biện pháp kích cầu hiệu quả.

Ngành mô tô đang chứng kiến sự gia tăng doanh thu 26,723 nhờ vào ảnh hưởng mạnh mẽ của số lượng sản phẩm, trong khi yếu tố giá bán chỉ đóng góp thêm 677 vào doanh thu Điều này cho thấy doanh nghiệp vẫn còn ngần ngại trong việc tăng giá bán để tiếp cận thị trường, tạo ra nhiều cơ hội mở rộng thị phần.

Bảng 3.11: Gía vốn hàng bán hằng năm 2009 – 2011 (đvt : đ )

Số tiền % Số tiền % Số tiền %

Gía vốn hàng bán tăng lên đã làm giảm lợi nhuận của doanh nghiệp xuống 15,235 triệu đồng, với tỷ trọng chi phí này chiếm từ 69% đến 76% tổng doanh thu hàng năm Doanh nghiệp xuất nhập khẩu phụ thuộc hoàn toàn vào nguồn hàng nhập khẩu, dẫn đến giá vốn trở thành chi phí không kiểm soát được Gần đây, chi phí này tăng mạnh do doanh nghiệp tăng cường nhập khẩu mô tô và phụ kiện để tự lắp ráp, cùng với việc sản xuất linh kiện Thêm vào đó, sự tăng giá của đồng USD đã làm cho giá vốn tăng cao, trong khi doanh nghiệp cũng không thể kiểm soát nhu cầu tiêu dùng của người dân, dẫn đến việc nhập khẩu ô tô ồ ạt trong năm nay, làm giá vốn mỗi chiếc xe tăng lên đáng kể.

3.4.3 Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp

Nhận xét và kiến nghị đưa ra các giải pháp góp phần tăng lợi nhuận

Nhận xét

Các khoản tiền bị khách hàng chiếm dụng quá hạn là nguyên nhân chính làm tăng chi phí và giảm lợi nhuận, thậm chí dẫn đến thua lỗ không phải do yếu tố khách quan mà là do yếu tố chủ quan trong toàn hệ thống Hiện tại, số tiền khách hàng chiếm dụng lên tới khoảng 124 tỷ 243 triệu đồng, trong đó các khoản phải thu từ khách hàng chiếm 30 tỷ đồng.

Doanh nghiệp đang phải chi 260 triệu đồng và 27 tỷ 632 triệu đồng tiền ứng trước cho người bán để đặt cọc hàng hóa Các khoản phải thu khác lên tới 67 tỷ đồng, chủ yếu từ việc chuyển đổi công nợ thành khoản vay tạm thời không lãi suất cho khách hàng chưa có khả năng thanh toán Nếu chia đều số tiền này cho 12 tháng, mỗi tháng khách hàng chiếm dụng khoảng 10 tỷ đồng Với lãi suất vay ngân hàng khoảng 1,5% mỗi tháng, lãi vay hàng năm doanh nghiệp phải trả lên tới 1 tỷ 800 triệu đồng Việc giảm bớt chi phí lãi vay này sẽ giúp tăng lợi nhuận cho công ty.

Hàng tồn kho vẫn là một vấn đề quan trọng trong năm nay, mặc dù tổng giá trị đã giảm từ 251 tỷ 290 triệu năm 2010 xuống còn 163 tỷ 592 triệu năm 2011, tương ứng với mức giảm khoảng 53,61% so với năm trước Tuy nhiên, con số này vẫn còn cao, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế suy giảm, cùng với khoản lãi vay hàng năm cho hàng tồn kho lên đến hơn 3 tỷ đồng (tính theo 163 tỷ 592 triệu x 18%).

Chi phí khoảng 3 tỷ đồng trong một năm là không nhỏ, chưa kể đến việc hàng hóa tồn kho có thể bị giảm giá trị, chi phí bảo quản, và nguy cơ lỗi thời về mẫu mã không đáp ứng được nhu cầu thị trường.

Nguồn vốn hoạt động của công ty đang mất cân đối, khi toàn bộ vốn chủ sở hữu tập trung vào tài sản bất động sản có giá trị cao và cấp vốn cho các công ty con Đầu tư vào các công ty con và đơn vị trực thuộc đã tăng từ 34 tỷ 711 triệu đồng năm 2010 lên 39 tỷ 243 triệu đồng năm 2011, chiếm khoảng 62% vốn chủ sở hữu 63 tỷ 800 triệu đồng năm 2011 Điều này dẫn đến việc công ty phải phụ thuộc vào vốn vay để duy trì hoạt động kinh doanh Chi phí hoạt động tài chính năm 2011 đạt 20 tỷ 126 triệu đồng, tăng hơn 7 tỷ đồng so với năm 2010, làm tăng chi phí và giảm lợi nhuận Do đó, cần điều chỉnh lại các chi phí hoa hồng, vì mặc dù doanh nghiệp gặp khó khăn, nhưng vẫn phải chi hoa hồng với giá trị cao.

4.1.2 Nhận xét cụ thể mặt hàng

Mặt hàng điện gia dụng đang ghi nhận giá trị hàng tồn kho cao nhất trong những năm qua, với giá trị hàng tồn kho năm 2011 đạt 49 tỷ 077 triệu đồng và năm 2010 là 37 tỷ 693 triệu đồng Điều này cho thấy công ty đang gặp khó khăn trong việc phân phối hàng hóa Do đó, công ty cần xem xét lại giá bán từng mặt hàng, tìm cách giảm giá bán, giảm chi phí vận chuyển và thiết lập quy tắc giao nhận hàng Đồng thời, công ty cần xác định rõ các khoản chi phí phát sinh trong quá trình mua hàng mà mình phải chịu.

Cần đánh giá chính xác giá trị hàng tồn kho và ghi nhận khoản giảm giá hàng tồn kho để cải thiện hiệu quả kinh doanh Trong năm, công ty đã chi hơn 2 tỷ đồng cho quảng cáo sản phẩm, nhưng hiệu quả thu được chỉ là một phần nhỏ so với chi phí đã bỏ ra Do đó, công ty cần có một chiến lược lâu dài cho hoạt động kinh doanh, không nên phụ thuộc quá nhiều vào các nhà phân phối.

Ngành hàng ô tô của công ty ghi nhận doanh thu cao, nhưng chủ yếu đến từ việc bán xe cũ do giá thành thấp và dễ tiêu thụ hơn xe mới Tuy nhiên, công ty phải đối mặt với các chi phí cao như bảo hành và sửa chữa, với chi phí sửa chữa lên tới 1 tỷ 536 triệu đồng, chiếm khoảng 10% tổng doanh thu 197 tỷ đồng Do chủ yếu kinh doanh xe ngoại nhập, công ty không kiểm soát được cung cầu thị trường và chưa có phòng ban nghiên cứu về vấn đề này Mặc dù có nhiều cá nhân mua xe trả góp với lãi suất ưu đãi từ 0,8% - 1% mỗi tháng, công ty cần xem xét lại chiến lược giá trị trả góp để tránh các khuyến mãi không cần thiết, vì giá trị xe đã thấp hơn nhiều so với giá thị trường.

Ngành hàng mô tô là một lĩnh vực kinh doanh mới của công ty trong những năm gần đây, đã có sự phát triển khả quan Tuy nhiên, giống như ngành hàng ô tô, công ty gặp khó khăn trong việc kiểm soát nguồn cung và cầu, dẫn đến sự phụ thuộc lớn vào thị trường Công ty cũng dựa vào bên thứ ba cho quá trình sửa chữa và bảo trì xe, trong khi chi phí thuê mặt bằng để trưng bày xe mà không có trung tâm bảo trì cần thiết là một gánh nặng Mặc dù công ty chưa có kinh nghiệm trong lắp ráp xe máy, nhưng đã nhập khẩu nhiều linh kiện để lắp ráp, khiến chi phí bảo trì sản phẩm gia tăng do hàng tồn kho Theo bảng 3.12, chi phí bảo quản tiêu thụ lên tới 20 tỷ 343 triệu, chiếm khoảng 33% doanh thu của ngành hàng này, với tổng doanh thu là 61 tỷ (số liệu từ bảng 3.9).

Tiêu đề	Phân tích lợi nhuận của Công ty Cổ phần sản xuất kinh doanh dịch vụ và xuất nhập khẩu Quận 1
Tác giả	Hoàng Quốc Trung
Người hướng dẫn	TS. Lê Đình Trực
Thể loại	Luận văn tốt nghiệp

Định dạng
Số trang	66
Dung lượng	1,02 MB