Khóa luận phân tích lợi nhuận của công ty cổ phần sản xuất kinh doanh dịch vụ và xuất nhập khẩu quận 1

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD :TS Lê Đình Trực LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn thầy Lê Đình Trực tận tình hướng dẫn em tháng qua để hoàn thành tốt luận văn tháng em học thầy ghế nhà trường, thầy người nhiệt huyết quan tâm đến sinh viên chúng em Em cảm ơn thầy Em xin chân thành cảm ơn thầy cô trường Đại học Kinh Tế, người mà em học người em chưa có dịp gặp gỡ ghế giảng đường truyền dạy cho em kiến thức để em vững bước cịn đường phía trước Em xin chân thành cảm ơn anh chị phịng kế tốn tạo điều kiện tốt cho em thực tập ln tạo điều kiện để em thu thập thơng tin cần thiết để hồn thành luận văn Sinh viên thực Hoàng Quốc Trung SVTT: HOÀNG QUỐC TRUNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD :TS Lê Đình Trực DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG :               Bảng 1.1 : Tình hình nhân Bảng 3.1 : Phân tích theo chiều ngang Bảng cân đối kế tốn cơng ty Bảng 3.2 : Bảng phân tích theo chiều dọc bảng cân đối kế tốn cơng ty Bảng 3.3 : Tình hình Doanh thu Doanh nghiệp Bảng 3.4 : Bảng tính số tiền chênh lệch tỷ lệ % năm Bảng 3.5: Tình hình tăng giảm chi phí doanh nghiệp tổng doanh thu công ty Bảng 3.6 : Tình hình lợi nhuận cơng ty tính tốn tiêu Bảng 3.7 :Bảng Doanh thu, chi phí , lợi nhuận, gía vốn cơng ty Bảng 3.8: Số lượng hàng hoá tiêu thụ năm 2009 -2011 Bảng 3.9 : Tình hình doanh thu hai năm 2010 -2011 Bảng 3.10: Xác định mức ảnh hưởng khối lượng tiêu thụ giá bán ,tổng mức ảnh hưởng Bảng 3.11: Gía vốn hàng bán năm 2009 – 2011 (đvt : đ ) Bảng 3.12 : Chi tiết khoản mục chi phí năm 2011 Bảng 3.13 : Tổng mức ảnh hưởng nhân tố ( đvt : triệuđ) DANH SÁCH CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ :  Hình 1.1 : Sơ đồ máy quản lý  Hình 1.2 : Sơ đồ máy kế tốn SVTT: HỒNG QUỐC TRUNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD :TS Lê Đình Trực MỤC LỤC NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP LỜI CẢM ƠN DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG : DANH SÁCH CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ : MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Chương :Giới thiệu Công Ty Cổ Phần Sản Xuất Kinh Doanh Dịch Vụ Và Xuất Nhập Khẩu Quận 1.1.Lịch sử hình thành , phát triển , mục tiêu công ty 1.1.1 Lịch sử hình thành 1.1.2 Qúa trình phát triển 1.1.3.Mục tiêu phát triển 1.2 Chức Nhiệm vụ 1.2.1.Chức 1.2.2.Nhiệm vụ 1.3.Sơ đồ máy tổ chức 1.3.1.Bộ máy quản lý 1.3.2.Bộ máy phịng kế tốn Niên độ kế toán , đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán : 1.4.Tình hình nhân 1.5.Chức phòng ban 1.6.Lĩnh vực hoạt động 1.7.Thuận lợi khó khăn 1.7.1Thuân lợi 10 1.7.2Khó khăn 10 Chương :Cơ sở lý luận phân tích lợi nhuận 10 2.1 Khái niệm lợi nhuận : 10 SVTT: HOÀNG QUỐC TRUNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD :TS Lê Đình Trực 2.2 Ý nghĩa vai trị lợi nhuận 10 2.3 Các phận cấu thành nên lợi nhuận 11 2.4 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh 12 2.5 Lợi nhuận từ hoạt động tài 13 2.6 Lợi nhuận khác 13 2.7 Một số tiêu phản ánh khả sinh lợi : 14 2.7.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu: 14 2.7.2 Tỷ suất lợi nhuận tài sản 15 2.1.7.3 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sỡ hữu 16 2.8 Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận 16 2.9 Phương pháp thu thập số liệu 17 2.10 Phương pháp phân tích số liệu 17 Chương : Thực trạng tình hình lợi nhuận nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận Công Ty Cổ Phần Sản Xuất Kinh Doanh Dịch Vụ Và Xuất Nhập Khẩu Quận 18 3.1 Tình hình tài sản – nguồn vốn cơng ty 18 3.2 Hoạt động sản xuất kinh doanh cách xác định lợi nhuận công ty 23 3.2.1 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh 23 3.2.2 Lợi nhuận từ hoạt động tài 27 3.2.3 Lợi nhuận khác : 27 3.3 Phân tích Doanh thu , Chi phí , Lợi nhuận công ty 28 3.3.1 Tình hình biến động doanh thu 28 3.3.2 Tình hình biến động chi phí 31 3.3.3 Tình hình biến động lợi nhuận 32 3.3.4 Phân tích Doanh thu – Chi phí – Lợi nhuận 35 3.4 Phân tích nhân tố tác động đến Lợi Nhuận 35 3.4.1 Khối lượng hàng hóa tiêu thụ 35 3.4.1.1 Tình hình tiêu thụ theo nhóm mặt hàng 36 3.4.1.2 Tình hình doanh thu theo nhóm mặt hàng 36 3.4.1.3 Phân tích Doanh thu , số lượng giá bán 38 3.4.2 Gía vốn hàng bán 39 3.4.3 Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 39 SVTT: HOÀNG QUỐC TRUNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD :TS Lê Đình Trực 3.4.4 Nhân tố kết cấu hàng bán 40 3.4.5 Nhân tố giá bán 40 3.4.6 Tổng mức ảnh hưởng nhân tố 41 Chương :Nhận xét kiến nghị đưa giải pháp góp phần tăng lợi nhuận 42 4.1 Nhận xét 42 4.1.1 Nhận xét chung 42 4.1.2 Nhận xét cụ thể mặt hàng 42 4.2 Kiến nghị đưa giải pháp 43 4.2.1 Giảm chi phí 43 4.2.2 Tăng doanh số bán 44 Kết Luận 44 Tài liệu tham khảo 44 Phụ Lục I Phụ lục : I Phụ lục : II Phụ lục VII SVTT: HOÀNG QUỐC TRUNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD :TS Lê Đình Trực LỜI MỞ ĐẦU  Trong giai đoạn kinh tế trải qua thời kỳ hậu khủng hoảng bước phát triển đứa bé tập lại bước ban đầu, giai đoạn vừa giai đoạn thách thức vừa hội cho doanh nghiệp , doanh nghiệp kịp “ chạy” thật nhanh sau trình “ tập đi” chắn doanh nghiệp chiếm lĩnh thị trường có hội việc phát triển sau giai đoạn khủng hoảng dần trơi qua  Đề tài phân tích lợi nhuận doanh nghiệp chủ yếu nhằm đưa giải pháp gút mắc việc phát triển doanh nghiệp, để doanh nghiệp chay nhanh cần phải tinh gọn máy tổ chức, phân tích đâu lĩnh vực mà doanh nghiệp cần tập trung vào đâu ngành kinh doanh phụ mà doanh nghiệp cần hạn chế vốn đầu tư, đâu nguồn đầu tư hiệu doanh nghiệp nên đầu tư vào Các nguyên nhân dẩn đến việc tiêu hao chi phí khơng cần thiết , phân tích đâu chi phí kiểm sốt đâu chi phí khơng kiểm sốt để quy định rõ trách nhiệm người, ngành hàng việc kiểm soát chi phí  Sử dụng báo cáo tài sổ cái, sổ nhật ký chung phương thức lưu chuyển chứng từ lên báo cáo tài cơng ty để phân tích Áp dụng phương pháp phân tích hoạt động kinh doanh học chương trình để phân tích lợi nhuận doanh nghiệp  Phạm vi đề tài phân tích hoạt động kinh doanh phân tích báo cáo tài hợp cơng ty  Kết cấu chương đề tài : - Đề tài gồm chương :  Chương :Giới thiệu Công Ty Cổ Phần Sản Xuất Kinh Doanh Dịch Vụ Và Xuất Nhập Khẩu Quận  Chương :Cơ sở lý luận phân tích lợi nhuận  Chương : Thực trạng tình hình lợi nhuận nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận Công Ty Cổ Phần Sản Xuất Kinh Doanh Dịch Vụ Và Xuất Nhập Khẩu Quận  Chương :Nhận xét kiến nghị đưa giải pháp góp phần tăng lợi nhuận SVTT: HOÀNG QUỐC TRUNG Trang LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD :TS Lê Đình Trực Chương :Giới thiệu Công Ty Cổ Phần Sản Xuất Kinh Doanh Dịch Vụ Và Xuất Nhập Khẩu Quận 1.1.Lịch sử hình thành , phát triển , mục tiêu cơng ty 1.1.1 Lịch sử hình thành Ngày 13/05/1989, Công ty sản xuất kinh doanh dịch vụ xuất nhập quận ( Fimexco ) thành lập Trong thời gian ngắn chuyển từ chế bao cấp sang chế thị trường, công ty bắt đầu tham gia vào lĩnh vực xuất với mặt hàng nông sản đạt doanh số xuất cao Năm 2002 hoàn thành thủ tục cổ phần hố, Cơng ty Cổ Phần Sản Xuất Kinh Doanh Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu Quận ( Fimexco ) thức hoạt động từ ngày 01 tháng 03 năm 2002 bước vào thời kỳ hội nhập với biết khó khăn thử thách tài chính, nhân sự, mơi trường kinh doanh, tìm kiếm thị trường tiềm  Tên giao dịch : First District Producing –Import –Export Trading and service join Stock company ( Fimexco )         Trụ sỡ : 231_233, Lê Thánh Tơn , quận , TP.hồ chí minh Điện thoại : (08) 8230611 Fax : (08) 8296600 Mã số thuế : 0302555914 Có tài khoản ngân hàng Vietcombank TP Hồ Chí Minh Tài khoản ngoại tệ :007.100.000.7564 Chủ tịch Hội đồng quản trị : Nguyễn Thị Ngọc Nga Vốn điều lệ : 63.800.000.000 o Miền Trung : 328 Hoàng Diệu ,Quận Hải Châu, TP.Đà Nẵng ĐT: (84-511) 3.574.666 – Fax: (84-511) 3.574.667 o Miền Bắc : 186 Hoàng Quốc Việt, Xã Cổ Nhuế, H.Từ Liêm, Hà Nội ĐT: (84-4)22.167.866 –Fax (84-4) 37.501.775 o Đà Lạt : 108 Hùng Vương ,P.11,TP.Đà Lạt, Lâm Đồng ĐT: (84-63) 3.554.092 – Fax : (84 -63) 3.554.093 o An Giang : 42A Quốc lộ 91, P.Mỹ Thới ,TP.Long Xuyên ,An Giang ĐT : (84-76) 3.933.101 – Fax : (84-76 ) 3.933.080 1.1.2 Qúa trình phát triển Cơng ty cổ phần sản xuất kinh doanh dịch vụ xuất (FiMexco) trước doanh nghiệp nhà nước chuyển thể thành công ty cổ phần theo QĐ 15-TTg ngày 07/01/2002 Thủ tướng phủ giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4103000855 ngày 01/03/2003 sở kế hoạch đầu tư Công ty đơn vị sản xuất kinh doanh ,hạch tốn kế tốn đầy đủ, có tư cách pháp nhân , có dấu riêng theo quy định Nhà nước SVTT: HOÀNG QUỐC TRUNG Trang LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD :TS Lê Đình Trực 1.1.3.Mục tiêu phát triển Với phương châm hoạt động :” Fimexco mong muốn trở thành tổ chức kinh doanh trung thực làm giàu nổ lực lao động sáng tạo đưa sản phẩm dịch vụ chất lượng đến khách hàng ,tạo hài lịng ,gìn giữ trung thực ,kinh doanh có lãi , giúp đỡ từ thiện quan trọng đem lại cho thành viên gia đình cơng ty có sống ổn định vật chất, phong phú tinh thần Chính lẽ mà Fimexco tồn phát triển ngày lớn mạnh 20 năm qua với tỷ lệ doanh thu ,hiệu tính chuyên nghiệp tăng cao năm 1.2 Chức Nhiệm vụ Cơng ty ln có chức nhiệm vụ đặt thời kỳ phát triển cơng ty sau : 1.2.1.Chức Chức công ty chủ yếu phục nhu cầu người tiêu dùng đáp ứng yêu cầu người sử dụng ln trì tốt chế độ bảo hành công ty người sử dụng sản phẩm Cung cấp sản phẩm tốt ,chế độ bảo hành tốt người tiêu dùng 1.2.2.Nhiệm vụ Cơng ty đề nhiệm vụ ngắn hạn dài hạn phải đạt sau :  Cơng ty ln tìm cách mở rộng quy mô sản xuất ,phát triển loại ngành nghề ,nâng cao trình độ quản lý tình hình kinh doanh  Thường xuyên tiếp cận thị trường nước để đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng  Đẩy mạnh thực dự án đầu tư liên doanh nước  Mở rộng quan hệ với tổ chức tài chính, tổ chức kinh tế nhằm tăng cương nguồn vốn kinh doanh 1.3.Sơ đồ máy tổ chức Cơng ty có cấu tổ chức theo mơ hình trực tuyến chức Đứng đầu Ban Gíam Đốc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty, phịng ban tham mưu cho Ban Gíam Đốc, vừa thực nghiệp vụ cấp giao phó Bộ máy gọn nhẹ ,cơ cấu hợp lý ,giữa phịng ban có phối hợp chặt chẽ với làm cho hoạt động công ty nề nếp đồng 1.3.1.Bộ máy quản lý SVTT: HOÀNG QUỐC TRUNG Trang LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD :TS Lê Đình Trực Hình 1.1 : Sơ đồ máy quản lý ( nguồn phịng kế tốn ) 1.3.2.Bộ máy phịng kế tốn Cơng ty Fimexco áp dụng hình thức kế toán vừa tập trung vừa phân tán Hoạt động công ty mang chức thương mại dịch vụ Dưới cơng ty cịn có hệ thống gồm đơn vị trực thuộc, đơn vị riêng lẻ, độc lập với công ty tự tổ chức máy kế tốn riêng , cịn đơn vị khác hoạt động ,tổ chức sổ sách kế toán cơng ty xếp Niên độ kế tốn , đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán :   Niên độ kế toán ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán : Đồng Việt Nam o Nguyên tắc chuyển đổi đồng tiền khác : theo tỷ giá thực tế ngày xảy nghiệp vụ Chế độ kế toán áp dụng   Chế độ kế toán áp dụng : Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng tài Hình thức kế tốn áp dụng : Kế tốn máy vi tính với phần mềm sử dụng Asia soft, theo hình thức ghi sổ Nhật ký chung  Phương pháp kế toán TSCĐ : theo nguyên giá SVTT: HOÀNG QUỐC TRUNG Trang LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD :TS Lê Đình Trực  Phương pháp khấu hao TSCĐ : Khấu hao theo đường thẳng  Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ : Gía thực tế bình qn gia quyền  Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Phương pháp kê khai thường xuyên Chứng từ tài khoản sử dụng : - Chứng từ : áp dụng theo hệ thống biểu mẫu chứng từ Bộ tài ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính , cơng ty sử dụng loại chứng từ : o o o o o o o o Phiếu thu Phiếu chi Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Hoá đơn GTGT Biên điều chỉnh hoá đơn Biên huỷ hoá đơn Bản toán tiền lương , bảo hiểm xã hội ,… Tài khoản sử dụng : Công ty áp dụng hệ thống tài khoản hệ thống tài khoản ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính Ngồi cơng ty cịn mở tài khoản chi tiết để phù hợp với tình hình hoạt động cơng ty SVTT: HỒNG QUỐC TRUNG Trang LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD :TS Lê Đình Trực  Báo cáo tài năm (2010) cơng ty CP Fimexco  Báo cáo tài năm (2011) cơng ty CP Fimexco  PGS.TS.Bùi Văn Dương ,TS.Dương Thị Hà Trâm ,PGS.TS.Hà Xuân Thạch ,ThS.Đặng Ngọc Vàng ,ThS.Lý Thị Bích Châu ,ThS.Võ Minh Hùng (2011) ,Kế Tốn Tài Chính (Phần 5),NXB Lao Động ,TP.Hồ Chí Minh  PGS.TS.Phạm Văn Dược , TS.Huỳnh Đức Lộng, ThS Lê Thị Minh Tuyết (2011), Phân Tích Hoạt Động Kinh Doanh ,NXB Lao Động,TP.Hồ Chí Minh  Trang web : www.niceaccounting.com  Trang web : www.fimexco.com.vn  Trang web : www.tailieu.vn  Trang web : www.vi.wikipedia.org SVTT: HOÀNG QUỐC TRUNG Trang 45 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD :TS Lê Đình Trực Phụ Lục Phụ lục : Áp dụng công thức : Doanh thu = số lượng x giá bán Sử dụng phương pháp thay liên hoàn  Gọi :     Qo,Po: Lần lượt số lượng giá bán năm 2010 Q1,P1 : Lần lượt số lượng giá bán năm 2011 R : Là doanh thu R=QxP  Doanh thu kỳ gốc  R0 = Qo x Po  Doanh thu kỳ phân tích  R1= Q1 x P1  Tính đối tượng phân tích :  ∆R= R1 – Ro  Để xét mức độ ảnh hưởng nhân tố ta thay nhân tố kỳ phân tích vào kỳ gốc cố định nhân tố cịn lại , tính kết tiêu phân tích , Sau đem kết tiêu bước liền trướ ,chênh lệch ảnh hưởng nhân tố vừa thay  Xác định ảnh hưởng nhân tố khối lượng ( Q)  RQ =Q1 x Po  Mức ảnh hưởng nhân tố khối lượng :  ∆RQ =Q1 x Po – Qo x Po = RQ – Ro  Xác định ảnh hưởng nhân tố giá bán (P)  RQ= Q1 x P1  Mức ảnh hưởng nhân tố giá bán :  ∆RP = Q1 x P1- Q1 x Po =R1- RQ Chỉ tiêu QO Q1 PO P1 QO x PO Q1 x P0 Q1 x P1 Điện gia dụng 12,000 15,000 68,000 85,000 75,000 Ô tô 787 857 194 230 152,400 165,955 197,000 Mô tơ 1,671 3,000 20 20 33,600 60,323 61,000 SVTT: Hồng Quốc Trung Trang I LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD :TS Lê Đình Trực Điện gia dụng :  Mức độ ảnh hưởng số lượng sản phẩm :  ∆RQ = Q1 x Po – Qo x Po= 85,000 – 68,000 = 17,000  Mức đô ảnh hưởng giá bán :  ∆RP = Q1 x P1- Q1 x Po =75,000 – 85,000 = -10,000  Tổng mức ảnh hưởng ( đối tượng phân tích ) :  ∆R= R1 – Ro =75,000 – 68,000 = 7,000 Ơ tơ :  Mức độ ảnh hưởng số lượng sản phẩm :  ∆RQ = Q1 x Po – Qo x Po=165,955 – 152,400 =13,555  Mức đô ảnh hưởng giá bán :  ∆RP = Q1 x P1- Q1 x Po =197,000 – 165,955 =31,045  Tổng mức ảnh hưởng ( đối tượng phân tích ) :  ∆R= R1 – Ro=197,000 -152,400 = 44,600 Mô tô :  Mức độ ảnh hưởng số lượng sản phẩm :  ∆RQ = Q1 x Po – Qo x Po= 60,323 -33,600 =26,723  Mức đô ảnh hưởng giá bán :  ∆RP = Q1 x P1- Q1 x Po = 61,000 – 60,323 =677  Tổng mức ảnh hưởng ( đối tượng phân tích ) :  ∆R= R1 – Ro =61,000 -33,600 =27,400 Phụ lục : Phương pháp phân tích : phương pháp thay liên hồn Trình tự nhân tố xếp sau :       Khối lượng sản phẩm tiêu thụ (Q) Kết cấu hàng bán (KC ) Gía vốn hàng bán đơn vị ( Z ) Chi phí bán hàng ( CBH) Chi phí quản lý doanh nghiệp ( CQL ) Giá bán ( G ) SVTT: HOÀNG QUỐC TRUNG Trang II LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Sản phẩm GVHD :TS Lê Đình Trực Gía bán Khối lượng sản phẩm tiêu thụ (SP) Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 Điện gia dụng 12,000 15,000 50,576 55,977 6,990 8,611 2,322 1,499 Ơ tơ 787 857 194 230 116,714 150,121 16,130 23,093 5,359 4,019 Mô tô 1,671 3,000 20 20 27,233 48,344 3,764 7,437 1,251 1,294 Cách tính :      Gọi Q1, Q0 : khối lượng sản phẩm tiêu thụ năm 2010 năm 2011 Go, G1 : giá bán năm 2010 năm 2011 Zo, Z1 : Lần lượt giá vốn hàng bán năm 2010 năm 2011 CBHo, CBH1 : Lần lượt chi phí bán hàng năm 2010 năm 2011 CQLo, CQL1 :Lần lượt chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2010 năm 2011  Cơng thức cần tính tốn :  Lợi nhuận kế hoạch :  P0 = Q0( G0- Zo – CBHo- CQLo)  Lợi nhuận thức tế :  P1 = Q1(G1 – Z1 – CBH1 – CQL1 )  Tổng biến động đối tượng phân tích :  ∆ P = P1 – P0  Nhân tố khối lượng sản phẩm tiêu thụ :  K=QO x GO / QO x GO x100%  PQ = K x PO (Với K tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ chung doanh nghiệp ) SVTT: HOÀNG QUỐC TRUNG Trang III LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD :TS Lê Đình Trực  Mức độ ảnh hưởng :  ∆PQ= PQ - Po  Nhân tố kết cấu hàng bán :  PKC = Q1(GO- ZO – CBHO- CQLO)  Mức độ ảnh hưởng :  ∆ PKC = PKC - PQ  Nhân tố giá vốn hàng bán :   PZ= Q1(GO – Z1 – CBHO – CQLO)  Mức độ ảnh hưởng :  ∆ PZ = PZ – PKC ∆ PZ = Q1( Z1- Z0)  Nhân tố Chi phí bán hàng :  PCBH = Q1(G0- Z1 – CBH1- CQLo)  Mức độ ảnh hưởng  ∆ PCBH = PCBH – PZ ∆ PCBH = - Q1( CBH1CBH0)  Nhân tố chí phí quản lý doanh nghiệp :  PCQL = Q1(G0- Z1 – CBH1- CQL1)  Mức độ ảnh hưởng  ∆ PCQL = PCQL – PCBH ∆ PCQL = - Q1( CQL1CQL0)  Nhân tố giá bán :  PG = Q1(G1- Z1 – CBH1- CQL1) = P1  Mức độ ảnh hưởng  SVTT: HOÀNG QUỐC TRUNG ∆ PG = PG – PCQL ∆ PG = Q1( G1- G0) Trang IV LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Chỉ tiêu Khối lượng sản phẩm tiêu thụ (SP) 2010 Điện gia dụng 12,000 2011 GVHD :TS Lê Đình Trực Gía bán 2010 2011 Giá vốn hàng bán 2010 Chi phí bán hàng 2011 2010 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2011 2010 2011 15,000 4 1 0.2 0.1 Ơ tơ 787 857 194 230 148 175 20 27 4.7 Mô tô 1,671 3,000 20 20 16 16 2 0.4 Bảng xác định lợi nhuận thực tế Doanh thu Gía vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Lợi nhuận sản phẩm Q1xG1 Q1xZ1 Q1xCBH1 Q1xCQL1 P1 Điện gia dụng 75,000 55,977 8,611 1,499 8,913 Ơ tơ 197,000 150,121 23,093 4,019 19,767 Mô tô 61,000 48,344 7,437 1,294 3,925 Tổng cộng 333,000 254,443 39,140 6,811 32,605 SVTT: HOÀNG QUỐC TRUNG Trang V LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD :TS Lê Đình Trực Bảng xác định lợi nhuận theo kế hoạch Doanh thu Gía vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Lợi nhuận Qo x Go Qo x Zo Qo x CBHo Qo x CQLo Po Điện gia dụng 68,000 50,576 6,990 2,322 8,112 Ơ tơ 152,400 116,714 16,130 5,359 14,196 Mô tô 33,600 27,233 3,764 1,251 1,352 Tổng cộng 254,000 194,524 26,884 8,932 23,661 Chỉ tiêu Bảng xác định lợi nhuận thực tế theo giá kế hoạch Doanh thu Gía vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Chỉ tiêu Lợi nhuận Q1 x Go Q1 x Zo Q1 x CBHo Q1 x CQLo Điện gia dụng 85,000 63,220 8,737 2,903 10,140 Ơ tơ 165,955 127,095 17,565 5,836 15,459 Mô tô 60,323 48,893 6,757 2,245 2,428 Tổng cộng 311,278 239,208 33,059 10,984 28,027  Mức độ ảnh hưởng nhân tố khối lượng tiêu thụ  K = 331,278/254,000 = 122,55%  PQ = 23,661 x 122,55% = 28,996  ∆ PQ = 28,996 - 23,661 = 5,336  Mức độ ảnh hưởng nhân tố kết cấu hàng bán  PKC = 311,278 - 239,208 - 33,059 - 10,984 = 28,207  ∆ PKC = 28,207 - 28,996 = - 969  Mức độ ảnh hưởng giá vốn hàng bán  ∆ PZ = - ( 254,443 - 239,208 ) = - 15,235  Mức độ ảnh hưởng chi phí bán hàng SVTT: HỒNG QUỐC TRUNG Trang VI LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD :TS Lê Đình Trực  ∆ PCBH = - ( 39,140 - 33,059 )= -6,081  Mức độ ảnh hưởng chi phí quản lý doanh nghiệp  ∆ PCQL = - ( 6,811 - 10,984 ) = 4,173  Mức độ ảnh hưởng nhân tố giá bán  ∆ PG = 333,000 -311,278 = 21,722 Phụ lục : SVTT: HOÀNG QUỐC TRUNG Trang VII LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP SVTT: HỒNG QUỐC TRUNG GVHD :TS Lê Đình Trực Trang VIII LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP SVTT: HOÀNG QUỐC TRUNG GVHD :TS Lê Đình Trực Trang IX LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP SVTT: HỒNG QUỐC TRUNG GVHD :TS Lê Đình Trực Trang X LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP SVTT: HOÀNG QUỐC TRUNG GVHD :TS Lê Đình Trực Trang XI LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP SVTT: HỒNG QUỐC TRUNG GVHD :TS Lê Đình Trực Trang XII LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP SVTT: HOÀNG QUỐC TRUNG GVHD :TS Lê Đình Trực Trang XIII LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP SVTT: HỒNG QUỐC TRUNG GVHD :TS Lê Đình Trực Trang XIV ... % Lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh 8,259,4 81, 273 10 0 9,967 ,14 6, 914 12 1 9 ,15 5,836,7 61 111 Lợi nhuận khác 669,249,357 10 0 43 ,11 0 ,11 6 1, 202, 012 ,083 18 0 Lợi nhuận trước thuế 8,928,730,630 10 0... lại lợi nhuận cho công ty năm 2009 10 0 đồng tài sản tạo 1, 37 đồng lợi nhuận , năm 2 010 10 0 đồng tài sản tạo 1, 36 đồng lợi nhuận năm 2 011 10 0 đồng tài sản tạo 1, 58 đồng lợi nhuận  Năm 2 011 lợi nhuận. .. kỳ phân tích với kỳ gốc ( đối tượng phân tích )” Chương : Thực trạng tình hình lợi nhuận nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận Công Ty Cổ Phần Sản Xuất Kinh Doanh Dịch Vụ Và Xuất Nhập Khẩu Quận 3.1