Microsoft Word 5 NoiDung doc 1 PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý do chọn đề tài Trong nền kinh tế thị trường phát triển như hiện nay cùng với xu thế toán cầu hóa đang diễn ra ngày càng mạnh mẽ thì các doanh nghiệp, cá[.]
1 PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Trong kinh tế thị trường phát triển với xu tốn cầu hóa diễn ngày mạnh mẽ doanh nghiệp, công ty nước phải không ngừng nỗ lực phấn đấu vươn lên để đáp ứng đòi hỏi khắt khe thị trường, cạnh tranh với cơng ty nước ngồi Các doanh nghiệp phải có chiến lược, sách cụ thể phù hợp với giai đoạn phát triển, đồng thời phải đạt mục tiêu kế hoạch đặt trước Trong mục tiêu lợi nhuận mục tiêu chung hầu hết doanh nghiệp Tuy nhiên cơng ty bảo hiểm mục tiêu tài khơng dừng tối đa hóa lợi nhuận mà đặc thù lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm lĩnh vực kinh doanh rủi ro nên mục tiêu tài cơng ty bảo hiểm cịn phải đảm bảo khả tốn cho hợp đồng bảo hiểm cam kết Song thực tế có mâu thuẫn phát sinh thực hiệc hai mục tiêu chất hai mục tiêu hoàn toàn đối lập Nếu chạy theo tỷ suất sinh lời cao để đạt mục tiêu lợi nhuận nguy cơng ty bảo hiểm bị khả toán cao ngược lại, khả tốn đảm bảo trì mức cao tỷ suất lợi nhuận thu thấp, không đạt mục tiêu lợi nhuận cơng ty Thực trạng cho thấy khơng cơng ty bảo hiểm sức ép cạnh tranh liên tục hạ phí sản phẩm xuống thấp chi cho công tác khai thác bồi thường cáo Hậu tình trạng cạnh tranh cách “ vơ tội vạ” khiến khơng cơng ty bảo hiểm rơi vào tình trạng có biên khả tốn khơng cao, chí số cịn tình trạng xấp xỉ mức khả tốn, có nguy bị thu hồi giấy phép kinh doanh, giải thể phá sản Đứng trước thức trạng đó, em chọn đề tài: “Nâng cao hiệu quản trị khả tốn cơng ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex – Pjico” làm đề tài nghiên cứu khoa học cho LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2 Tổng quan lịch sử nghiên cứu đề tài: Đảm bảo khả tốn cơng ty bảo hiểm đề tài không xa lạ có báo, nghiên cứu nhiều người trước Các tài liệu sách đề cập đến Khả tốn trước đây: + Sách “Tài Chính Doanh Nghiệp Bảo Hiểm” PGS.TS Nguyễn Ngọc Định TS Hồ Thủy Tiên có chương nói chi tiết “Khả toán” + Bài báo “Mối tương quan số phá sản Z hệ số khả tốn cơng ty bảo hiểm” TS Hồ Thủy Tiên & TS Lê Thị Lanh nói rõ xác định hệ số khả tốn cơng ty bảo hiểm Trong báo cáo nghiên cứu tác giả sâu phân tích nhân tố ảnh hường đến khả toán công ty bảo hiểm sở lý luận khả tốn cơng ty bảo hiểm chương 1, qua tiến hành phân tích xử lý số liệu kết hợp với khảo sát thực tế thấy rõ ảnh hưởng nhân tố đến khả toán Mục tiêu nghiên cứu: - Đưa lý luận chung khả toán, hiệu cơng tác quản trị khả tốn cơng ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex - Trên sở nghiên cứu đưa số đánh giá nhận xét, đề giải pháp nâng cao hiệu cơng tác quản trị khả tốn công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex - Đưa kết luận khả ứng dụng biện pháp quản trị khả toán cho công ty bảo hiểm Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: Khả tốn cơng ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex - Phạm vi nghiên cứu:Số liệu công ty cổ phần BH Petrolimex năm qua 2007, 2008, 2009 Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp thống kê, tổng hợp, phân tích số liệu thống kê LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Phương pháp mô tả, phương pháp so sánh - Phương pháp điều tra khảo sát thu thập thông tin thực tế Tính đề tài: Ở báo cáo nghiên cứu này, tác giả đưa thêm nhân tố ảnh hướng lớn đến khả toán mà trước nghiên cứu khác chưa nói rõ Đó ảnh hường Nguồn vốn ảnh hưởng hoạt động Đầu tư công ty bảo hiểm Đồng thời kết hợp với khảo sát thực tế để đánh giá mức tín nhiệm khách hàng cơng ty bảo hiểm PJICO Từ xây dựng đề xuất phương án nâng cao hiệu quản trị khả tốn cơng ty bảo hiểm PJICO cách cụ thể sát với thực tế Nội dung nghiên cứu: Ngoài phần mở đầu kết luận, báo cáo nghiên cứu khoa học gồm chương sau: Chương 1: Lý luận chung quản trị khả tốn cơng ty bảo hiểm phi nhân thọ Chương 2: Thực trạng tình hình quản trị khả tốn cơng ty bảo hiểm PJICO Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu quản trị khả toán công ty bảo hiểm PJICO LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ 1.1 Lý luận chung bảo hiểm 1.1.1 Khái niệm phân loại bảo hiểm 1.1.1.1 Khái niệm Có nhiều định nghĩa khác bảo hiểm xây dựng dựa góc độ nghiên cứu xã hội, pháp lý, kinh tế, kĩ thuật, nghiệp vụ Theo Dennis Kessler: Bảo hiểm đóng góp số đơng vào bất hạnh số Theo Monique Gaullier : Bảo hiểm nghiệp vụ qua đó, bên người bảo hiểm cam đoan trả khoản tiền gọi phí bảo hiểm thực mong muốn người thứ ba trường hợp xảy rủi ro nhận khoản đền bù tổn thất trả bên khác: người bảo hiểm Người bảo hiểm nhận trách nhiệm toàn rủi ro đền bù thiệt hại theo phương pháp thống kê Tập đoàn bảo hiểm AIG Mỹ định nghĩa: Bảo hiểm chế, theo chế này, người, doanh nghiệp hay tổ chức chuyển nhượng rủi ro cho cơng ty bảo hiểm, cơng ty bồi thường cho người bảo hiểm tổn thất thuộc phạm vi bảo hiểm phân chia giá trị thiệt hại tất người bảo hiểm Luật Kinh doanh bảo hiểm Việt Nam (2000): Kinh doanh bảo hiểm hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm nhằm mục đích sinh lợi, theo doanh nghiệp bảo hiểm chấp nhận rủi ro người bảo hiểm, sở bên mua bảo hiểm đóng phí bảo hiểm để doanh nghiệp bảo hiểm trả tiền bảo hiểm cho người thụ hưởng bồi thường cho người bảo hiểm xảy kiện bảo hiểm Khái niệm công ty bảo hiểm: Công ty bảo hiểm hay doanh nghiệp bảo hiểm doanh nghiệp thành lập, tổ chức hoạt động theo quy định luật kinh doanh bảo hiểm quy đinh khác pháp luật có liên quan để kinh doanh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com bảo hiểm, tái bảo hiểm Doanh nghiệp bảo hiểm loại hình doanh nghiệp dịch vụ, hoạt động nhằm mục đích sinh lời 1.1.1.2 Phân loại bảo hiểm thương mại a Khái niệm bảo hiểm thương mại: Bảo hiểm thương mại hay hoạt động kinh doanh bảo hiểm thực tổ chức kinh doanh bảo hiểm thị trường bảo hiểm thương mại Bảo hiểm thương mại hoạt động mà doanh nghiệp bảo hiểm chấp nhận rủi ro sở người bảo hiểm đóng khoản tiền gọi phí bảo hiểm để doanh nghiệp bảo hiểm bồi thường hay trả tiền bảo hiểm xảy rủi ro thỏa thuận trước hợp đồng b Phân loại bảo hiểm thương mại: - Phân loại theo đối tượng bảo hiểm: (1) Bảo hiểm tài sản: Là loại bảo hiểm lấy tài sản làm đối tượng bảo hiểm Khi xảy rủi ro tổn thất tài sản mát, hủy hoại vật chất, người bảo hiểm có trách nhiệm bồi thường cho người bảo hiểm vào giá trị thiệt hại thực tế mức độ đảm bảo thỏa thuận hợp đồng (2) Bảo hiểm người: Đối tượng loại hình tính mạng, thân thể, sức khỏe người Bên mua bảo hiểm tiến hành giao kết hợp đồng bảo hiểm, nộp phí bảo hiểm để thực mong muốn rủi ro xảy làm ảnh hưởng tính mạng, sức khỏe người bảo hiểm họ người hưởng thụ khác nhận khoản tiền công ty bảo hiểm chi trả; (3) Bảo hiểm trách nhiệm dân sự: Đối tượng bảo hiểm trách nhiệm phát sinh ràng buộc Pháp luật dân sự, theo người bảo hiểm phải bồi thường tiền cho người thứ ba thiệt hại gây hành vi vận hành, hoạt động tài sản thuộc quyền sở hữu, chiếm hữu, sử dụng - Phân loại theo kỹ thuật bảo hiểm: (1) Các loại bảo hiểm dựa kỹ thuật phân bổ: Là loại bảo hiểm đảm bảo cho rủi ro có tính chất định theo thời gian thường độc lập với LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com tuổi thọ người nên gọi bảo hiểm phi nhân thọ Hợp đồng bảo hiểm loại thường ngắn hạn (một năm); (2) Các loại bảo hiểm dựa kỹ thuật dồn tích vốn: Là loại bảo hiểm đảm bảo cho rủi ro có tính chất thay đổi theo thời gian đối tượng thường gắn liền với tuổi thọ người nên gọi bảo hiểm nhân thọ Các hợp đồng loại thường trung dài hạn (10 năm, 20 năm, trọn đời,…) - Phân loại theo phương thức quản lý: (1) Bảo hiểm tự nguyện: Là loại bảo hiểm mà hợp đồng giao kết dựa hoàn toàn cân nhắc nhận thức bên mua bảo hiểm, tính chất vốn có bảo hiểm thương mại có vai trị hoạt động dịch vụ cho sản xuất sinh hoạt người (2) Bảo hiểm bắt buộc: Được hình thành sở luật định nhằm bảo vệ lợi ích nạn nhân vụ tổn thất bảo vệ lợi ích tồn kinh tế - xã hội Các hoạt động nguy hiểm dẫn đến tổn thất người tài trầm trọng gắn liền với trách nhiệm dân ( trách nhiệm nghề nghiệp, trách nhiệm sản phẩm…) thường đối tượng bảo hiểm bắt buộc - Phân loại theo quy định hành: bảo hiểm phi nhân thọ bao gồm: (1) Bảo hiểm sức khỏe bảo hiểm tai nạn người; (2) Bảo hiểm tài sản bảo hiểm thiệt hại; (3) Bảo hiểm hàng hóa vận chuyển đường bộ, đường biển, đường sông, đường sắt đường không; (4) Bảo hiểm hàng không; (5) Bảo hiểm xe giới; (6) Bảo hiểm cháy, nổ; (7) Bảo hiểm thân tàu trách nhiệm dân chủ tàu; (8) Bảo hiểm trách nhiệm chung; (9) Bảo hiểm tín dụng rủi ro tài chính; (10) Bảo hiểm thiệt hại kinh doanh; (11) Bảo hiểm nông nghiệp; LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com (12) Các nghiệp vụ bảo hiểm phi nhân thọ khác Chính phủ quy định 1.1.2 Các nguyên tắc hoạt động Bảo hiểm 1.1.2.1 Nguyên tắc số đơng Qui luật số đơng nhà tốn học châu Âu phát triển vào kỷ XVII, quy luật hoạt động kinh doanh bảo hiểm Hoạt động bảo hiểm nói chung, hoạt động bảo hiểm thương mại nói riêng tạo "sự đóng góp số đơng vào bất hạnh số ít" sở quy tụ nhiều người có rủi ro thành cộng đồng nhằm phân tán hậu tài vụ tổn thất Số người tham gia đông, tổn thất phân tán mỏng, rủi ro giảm thiểu mức độ thấp thể mức phí bảo hiểm phải đóng nhỏ đủ để người khơng ảnh hưởng quan trọng đến hoạt động sinh hoạt sản xuất Hoạt động theo quy luật số đơng, ngun tắc bảo hiểm 1.1.2.2 Nguyên tắc trung thực Bên cạnh đó, đám đông tham gia vào cộng đồng lớn thể nhu cầu bảo hiểm tăng theo đà phát triển kinh tế - xã hội, người bảo hiểm không cần biết nhau, họ biết người quản lý cộng đồng (doanh nghiệp bảo hiểm) người nhận phí bảo hiểm cam kết bồi thường cho họ có rủi ro tổn thất xẩy Hoạt động bảo hiểm thương mại tạo hoán chuyển rủi ro từ người bảo hiểm qua người bảo hiểm sở văn pháp lý: Hợp đồng bảo hiểm Điều tạo rủi ro đe dọa mối quan hệ bên hợp đồng Dịch vụ bảo hiểm thương mại lời cam kết, liệu lúc xảy tổn thất, doanh nghiệp bảo hiểm có thực có khả thực cam kết hay khơng phí bảo hiểm trả theo "nguyên tắc ứng trước" Ngược lại rủi ro, tổn thất bảo hiểm minh thị rõ ràng hợp đồng, liệu có man trá phía người bảo hiểm hay không để nhận hưởng tiền bảo hiểm Như vậy, mối quan hệ bên hợp đồng bảo hiểm gắn liền với tin LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com tưởng lẫn điều đòi hỏi phải đảm bảo nguyên tắc thứ hai: Nguyên tắc trung thực 1.1.3 Nội dung đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty BH Kinh doanh bảo hiểm hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm mục đích lợi nhuận Vì hoạt động mang đặc trưng kinh doanh, lấy lợi nhuận làm mục tiêu phấn đấu Để đạt mục tiêu hoạt động kinh doanh bảo hiểm phải tính đến đặc điểm sau: - Đối tượng kinh doanh đa dạng Bảo hiểm thương mại có đối tượng kinh doanh đa dạng tài sản, trách nhiệm dân người Với đối tượng bảo hiểm đa dạng quy luật số đơng kinh doanh bảo hiểm phát huy tác dụng, mực đích lợi nhuận đạt - Hoạt động kinh doanh bảo hiểm ln có vốn pháp định lớn - Hoạt động kinh doanh bảo hiểm ln phải có dự phịng nghiệp vụ bảo hiểm: cơng ty bảo hiểm phải trích lập DPNV từ phí bảo hiểm nghiệp vụ phần trách nhiệm giữ lại công ty bảo hiểm - Hoạt động kinh doanh bảo hiểm luôn gắn kết với hoạt động đầu tư: hoạt động đầu tư phận hoạt động kinh doanh bảo hiểm, vừa góp phần phát triển quỹ tài chính, tạo điều kiện mở rộng quy mơ công ty bảo hiểm - Các công ty bảo hiểm hoạt động kinh doanh phải tuân thủ quy định Luật kinh doanh bảo hiểm, quy định khác Pháp luật có liên quan 1.2 Lý luận chung khả tốn cơng ty bảo hiểm 1.2.1 Khả tốn cơng ty bảo hiểm: Khả toán tiêu tài quan trọng tất doanh nghiệp hoạt động kinh tế Khả toán theo nghĩa chung khả công ty đáp ứng nghĩa vụ tài phát sinh Đối với cơng ty bảo hiểm khả tốn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com mang ý nghĩa cụ thể hơn, đề cập đến khả trì vốn lợi nhuận để lại cao mức tối thiểu theo luật định Khả toán doanh nghiệp bảo hiểm hiểu khả doanh nghiệp bảo hiểm thời điểm cụ thể thực trách nhiệm tài đến hạn hợp đồng ký kết 1.2.2 Sự cần thiết phải đảm bảo khả toán Khả toán doanh nghiệp bảo hiểm đảm bảo không trực tiếp bảo vệ quyền lợi doanh nghiệp bảo hiểm mà đảm bảo quyền lợi khách hàng tham gia tác động tới kinh tế toàn xã hội - Đối với doanh nghiệp bảo hiểm: Đối với công ty bảo hiểm, doanh thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm doanh thu ứng trước, chúng có đước từ hợp đồng cam kết với khách hàng thực dịch vụ tương ứng Chính khả tốn doanh nghiệp bảo hiểm khơng phải khả trả khoản nợ vay mà khả thực lời cam kết với khách hang Sự đảm bảo khả toán công ty bảo hiểm đồng nghĩa với việc doanh nghiệp bảo hiểm có khả chi trả bồi thường khiệu nại xảy Doanh nghiệp bảo hiểm nói chung, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nói riêng có hai mục tiêu chủ yếu, là: trì khoản lợi nhuận hợp lý đảm bảo khả toán cam kết hợp đồng bảo hiểm Trên thực tế, nhiều doanh nghiệp bảo hiểm thường chạy theo mục tiêu lợi nhuận mà xa rời mục tiêu đảm bảo khả toán Trong đó, mục tiêu đảm bảo khả tốn thực sở để thực mục tiêu lợi nhuận Khi khả toán trách nhiệm cam kết không đảm bảo, doanh nghiệp bảo hiểm phải đối mặt với nhiều khó khăn: Thứ nhất, doanh nghiệp bảo hiểm gặp rắc rối quan quản lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm Tuỳ theo tình hình tài cụ thể doanh nghiệp bảo hiểm, quan quản lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm áp dụng biện pháp khác Nhưng tất biện pháp có tác động tiêu cực hoạt động kinh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 10 doanh doanh nghiệp bảo hiểm Vì doanh nghiệp bảo hiểm phải thực biện pháp điều chỉnh hoạt động kinh doanh để khôi phục khả toán Cụ thể số hoạt động kinh doanh bị ngưng lại, doanh nghiệp phải bán phá giá khoản đầu tư Thứ hai, uy tín doanh nghiệp thị trường bị giảm sút Khách hàng lòng tin doanh nghiệp bảo hiểm đồng loạt huỷ bỏ hợp đồng ký kết Đặc biệt trường hợp khách hàng đồng loạt huỷ bỏ hợp đồng ký kết gây khó khăn cho doanh nghiệp mặt tài Tóm lại, hai tác động dẫn đến kết doanh nghiệp bảo hiểm khơng thực mục tiêu lợi nhuận mục tiêu xã hội khác đặt Khi doanh nghiệp bảo hiểm có khả toán cho trách nhiệm bảo hiểm cam kết khách hàng, doanh nghiệp có hội để phát triển trì mở rộng hoạt động kinh doanh, nâng cao khả cạnh tranh từ chiếm lĩnh thị trường Khi mục tiêu lợi nhuận doanh nghiệp đảm bảo thực - Đối với khách hàng tham gia bảo hiểm : Tác dụng chủ yếu bảo hiểm bù đắp khó khăn tài khách hàng tham gia bảo hiểm gặp phải rủi ro sở bồi thường doanh nghiệp bảo hiểm Tức là, tác dụng bảo hiểm phát huy doanh nghiệp bảo hiểm có đủ khả tài để bồi thường cho tổn thất phát sinh từ hợp đồng giao kết hay nói ngắn gọn doanh nghiệp bảo hiểm có khả tốn với khách hàng Khi doanh nghiệp bảo hiểm khơng có khả toán, khách hàng tham gia bảo hiểm không bồi thường rủi ro bảo hiểm xảy Họ lâm vào tình trạng khó khăn tài khơng có khoản tiết kiệm khác Nếu khách hàng huỷ bỏ hợp đồng với doanh nghiệp bảo hiểm khách hàng lại bên chụi thiệt thịi phần phí bảo hiểm mà khách hàng nhận lại từ doanh nghiệp bảo hiểm thường nhỏ nhiều so với tổng phí nộp, số trường LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... download : add luanvanchat@agmail.com 14 tài ngắn hạn dài hạn 3 95 tỷ đồng tổng giá trị tài sản 59 6 tỷ đồng), Bảo Minh năm 2009 (59 %)…Điều hợp lý cơng ty bảo hiểm hoạt động kinh doanh bảo hiểm... :loại trừ 50 % giá trị hoạch toán iii Tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình phần mềm máy tính hàng tồn kho : loại trừ 25% giá trị hoạch toán iv Tài sản khác : loại trừ 15% giá trị... kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ số lớn kết tính tốn sau : + 25% tổng phí bảo hiểm thực giữ lại thời điểm tính biên khả tốn + 12 ,5% tổng phí bảo hiểm gốc phí nhận tái bảo hiểm thời điểm tính