PHÂN TÍCH YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG QUAN TRỌNG ĐẾN NÂNG CAOCHẤT LƯỢNG GIẢNG DẠY BẰNG DATA MINING – ÁP DỤNG VỚI DỮLIỆU TẠI KHOA KỸ THUẬT – CÔNG NGHỆ TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦDẦU MỘT. UBND TỈNH BÌNH DƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT ĐOÀN THỊ THANH NGA TĂNG CƯỜNG TÍNH HỮU HIỆU CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THEO HƯỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA CÁC DOANH NGHIỆP FDI TẠI TỈNH BÌNH DƯƠNG CHUYÊN.
UBND TỈNH BÌNH DƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT ĐỒN THỊ THANH NGA TĂNG CƯỜNG TÍNH HỮU HIỆU CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THEO HƯỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA CÁC DOANH NGHIỆP FDI TẠI TỈNH BÌNH DƯƠNG CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN BÌNH DƯƠNG – NĂM 2020 UBND TỈNH BÌNH DƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT ĐỒN THỊ THANH NGA TĂNG CƯỜNG TÍNH HỮU HIỆU CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THEO HƯỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA CÁC DOANH NGHIỆP FDI TẠI TỈNH BÌNH DƯƠNG CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS TRẦN VĂN TÙNG BÌNH DƯƠNG – NĂM 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan đề tài “Tăng cường tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro Doanh nghiệp FDI tỉnh Bình Dương” cơng trình nghiên cứu khoa học riêng Những số liệu, kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Đoàn Thị Thanh Nga ii LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi đến quý Thầy Cô Khoa Kinh tế; Viện đào tạo Sau đại học - Trường Đại học Thủ Dầu Một; tất quý Thầy Cô truyền đạt vốn kiến thức quý báu tạo điều kiện thuận lợi cho suốt thời gian học tập trường Đặc biệt, xin chân thành cảm ơn PGS.TS Trần Văn Tùng tận tâm hướng dẫn suốt thời gian thực đề tài luận văn để tơi hồn thành nhiệm vụ nghiên cứu thân Tôi không quên cảm ơn quý anh chị đồng nghiệp; quý anh chị cán bộ, công nhân viên công ty FDI địa bàn tỉnh Bình Dương ủng hộ trả lời câu hỏi khảo sát để có liệu phục vụ thực đề tài Mặc dù, cố gắng nhiều suốt trình nghiên cứu thực luận văn Nhưng hạn chế mặt thời gian với việc thiếu kinh nghiệm nghiên cứu nên đề tài luận văn chắn cịn nhiều hạn chế thiếu sót Tơi mong nhận ý kiến đóng góp quý báu quý Thầy Cô để luận văn hồn thiện Bình Dương, ngày 30 tháng 09 năm 2020 Tác giả ĐOÀN THỊ THANH NGA iii TĨM TẮT Đề tài: “Tăng cường tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro doanh nghiệp FDI Bình Dương” tác giả thực nhằm phân tích, tìm hiểu nhân tố tác động đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro doanh nghiệp FDI Bình Dương góp phần đề xuất số kiến nghị nhằm nâng cao tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp Thông qua việc lược khảo số đề tài nghiên cứu trước đây, sở lý thuyết nhân tố tác động đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội theo hướng quản trị rủi ro doanh nghiệp FDI Bình Dương, tính cấp thiết khoa học thực tiễn đề tài Tác giả đưa mơ hình giả thiết gồm 08 nhân tố ảnh hưởng đến nhân tố tác động đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro doanh nghiệp FDI Bình Dương Kết nghiên cứu xác định mơ hình nghiên cứu có ý nghĩa thực tiễn cao, mơ hình hồi qui có mức độ giải thích cao đến 64,7%, cịn lại 35,3% tác nhân bên ngồi mơ hình sai số tự nhiên tác động Kết hồi quy tuyến tính theo hệ số Beta chuẩn hóa xác định có nhân tố gồm: Mơi trường kiểm soát; Thiết lập mục tiêu; Nhận diện kiện tiềm tàng; Đánh giá rủi ro; Phản ứng rủi ro; Hoạt động kiểm sốt; Thơng tin truyền thơng; Giám sát có tác động chiều đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro doanh nghiệp FDI Bình Dương Ngoài ra, tác giả dựa kết kiểm định mơ hình nghiên cứu đề xuất kiến nghị để DN FDI Bình Dương tham khảo nhằm bước nâng cao tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro cho đơn vị, qua góp phần nâng cao hiệu quản lý cho đơn vị iv MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Tóm tắt iii Mục lục iv Danh mục từ viết tắt vii Danh mục bảng viii Danh mục hình viii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Câu hỏi nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài .3 4.1 Đối tượng nghiên cứu 4.2 Phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu đề tài Ý nghĩa đề tài Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: TỔNG QUÁT CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC 1.1 Các nghiên cứu nước 1.2 Nghiên cứu khoa học công bố nước 11 1.2 Nhận xét cơng trình xác định khoảng trống nghiên cứu 20 Kết luận chương 22 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 23 2.1 Tổng quan hệ thống KSNB 23 2.1.1 Khái niệm KSNB .23 v 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống KSNB 24 2.2 Các yếu tố cấu thành nên hệ thống KSNB theo hướng QTRR theo COSO2004…… .28 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 28 2.2.2 Thiết lập mục tiêu 31 2.2.3 Nhận diện kiện tiềm tàng 32 2.2.4 Đánh giá rủi ro 33 2.2.5 Phản ứng rủi ro .34 2.2.6 Hoạt động kiểm soát .35 2.2.7 Thông tin truyền thông 37 2.2.8 Giám sát 38 2.3 Lợi ích hạn chế kiểm sốt nội theo hướng quản trị rủi ro 39 2.3.1 Rủi ro quản trị rủi ro doanh nghiệp 39 2.3.2 Lợi ích kiểm sốt nội theo hướng quản trị rủi ro .40 2.3.3 Hạn chế kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro 41 2.4 Đặc điểm hoạt động DN có vốn đầu tư trực tiếp nước ảnh hưởng đến hệ thống KSNB theo hướng QTRR 42 2.4.1 Khái niệm DN có vốn đầu tư trực tiếp nước 42 2.4.2 Đặc điểm doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ảnh hưởng đến hệ thống KSNB theo hướng QTRR 43 Kết luận chương 45 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 44 3.1 Phương pháp nghiên cứu .44 3.2 Quy trình nghiên cứu …… 44 3.2.1 Nội dung thực nghiên cứu định tính 45 3.2.2 Nội dung thực nghiên cứu định lượng 50 3.3 Mơ hình nghiên cứu thức vá giả thuyết nghiên cứu…… 55 vi 3.3.1 Nội dung thực nghiên cứu định tính 55 3.3.2 Các giả thuyết nghiên cứu 56 Kết luận chương 59 CHƯƠNG 4: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 61 4.1 Giới thiệu tổng quan DN FDI tỉnh Bình Dương .61 4.2 Thống kê mẫu khảo sát 62 4.3 Kết kiểm định mơ hình nghiên cứu 65 4.3.1 Đánh giá độ tin cậy thang đo hệ số Crnbach’s Alpha 65 4.3.2 Phân tích khám phá EFA 65 4.3.3 Phân tích tương quan 69 4.3.4 Phân tích hồi quy 70 4.3.5 Kiểm định mơ hình hồi quy 71 4.4 Bàn luận kết nghiên cứu 75 Kết luận chương 79 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ HÀM Ý QUẢN TRỊ 80 5.1 Kết luận 80 5.2 Một số hàm ý quản trị 81 5.2.1 Đối với hoạt động nhận diện kiện tiềm tàng 81 5.2.2 Đối với hoạt động kiểm soát .81 5.2.3 Đối với công tác phản ứng rủi ro đánh giá rủi ro 82 5.2.4 Đối với công tác thông tin truyền thông 83 5.2.5 Đối với hoạt động giám sát 83 5.2.6 Đối với việc cải thiện môi trường kiểm soát .84 5.2.7 Đối với hoạt động thiết lập mục tiêu 84 5.3 Giới hạn nghiên cứu hướng nghiên cứu tương lai .85 Kết luận chung .89 Danh mục tài liệu tham khảo .90 Các Phụ lục vii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu Giải thích I Tiếng việt BCTC Báo cáo tài BCQT Báo cáo quản trị DN Doanh nghiệp HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KSNB Kiểm soát nội KTTC Kiểm tốn tài QTRR Quản trị rủi ro TP.HCM Thành phố Hồ Chí Minh I Tiếng Anh COSO Committee of Sponsoring Organization (Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ chống gian lận lập báo cáo tài – Gọi tắt Ủy ban Treedway) ERM Enterprise Risk Management (Quản trị rủi ro doanh nghiệp) FDI Foreign direct investment (Đầu tư trực tiếp nước ngoài) viii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1 Thống kê cơng trình nghiên cứu nước ngồi…………… ………….… Bảng 1.2 Thống kê cơng trình nghiên cứu nước…………………… ……15 Bảng 3.1 Thang đo yếu tố mô hình nghiên cứu 47 Bảng 4.1 Số lượng DN FDI tỉnh Bình Dương giai đoạn 2017 - 2019 61 Bảng 4.2 Thống kê theo giới tính đối tượng khảo sát 63 Bảng 4.3 Thống kê theo độ tuổi đối tượng khảo sát 63 Bảng 4.4 Thống kê theo trình độ chuyên môn đối tượng khảo sát 63 Bảng 4.5 Thống kê theo chức vụ đối tượng khảo sát 64 Bảng 4.6 Thống kê ý kiến khảo sát thang đo nghiên cứu 64 DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1 Các thành phần hệ thống quản trị rủi ro 27 Hình 3.1 Quy trình nghiên cứu 45 Hình 3.2 Mơ hình nghiên cứu thức 56 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 ... mức độ ảnh hưởng nhân tổ tác động đến hữu hiệu hệ thống KSNB Từ đó, ứng dụng hệ số Cronbach Alpha phân tích nhân tố khám phá (EFA) Nghiên cứu xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố tác động đến hữu... (2017) với nghiên cứu “Các yếu tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội theo hướng quản trị rủi ro doang nghiệp xây dựng tỉnh Bình Dương” Đề tài nghiên cứu đánh giá yếu tố ảnh hưởng đến. .. liên quan đến việc tuyển dụng, huấn luyện, đánh giá, bổ nhiệm, khen thưởng hay kỷ luật nhân viên Nó có ảnh hưởng đến hữu hiệu mơi trường kiểm sốt thông qua tác động đến nhân tố khác mơi trường