đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 3 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (49)

Đã nhận đủ số tiền viết bằng chữ: Ba mươi mốt triệu, năm trăm ngàn đồng chẵn... Vào sổ Nhật ký chung 3 điểm Đơn vị: Công ty TNHH Hoàn Cầu... Các khoản tương đương tiền 112 II.. P

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

ĐÁP ÁN

ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012)

NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ

1 Lập chứng từ gốc liên quan cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1, 3, 11 (1 điểm)

Bộ phận: Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC

PHIÕU NhËp kho Nî: 156, 133 Ngµy 03 th¸ng 01 n¨m N Số: 02 Cã: 331

Hä tªn ngêi giao : C«ng ty TNHH H¶i Hµ

Theo Sè ngµy th¸ng n¨m cña

NhËp t¹i kho: Kho công ty địa điểm:

STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, M·

Đơn vị: Công ty TNHH Hoàn Cầu

Địa chỉ: 54 Nguyễn Chí Thanh – Đống Đa –

Họ tên người nhận tiền: C«ng ty vận chuyển Thanh B×nh

Địa chỉ: 50 NguyÔn V¨n Cõ – Long Biªn – Hµ Néi

Lý do chi: Cước vận chuyển áo phông

Số tiền: 31.500.000đ

(Viết bằng chữ): (Ba mươi mốt triệu, năm trăm ngàn đồng chẵn).

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): (Ba mươi mốt triệu, năm trăm ngàn đồng chẵn).

Bộ phận: Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC

PHIẾU XUẤT KHO Nî: 632 Ngµy08 th¸ng 01 n¨m N Có : 156

Số: 02

Hä tªn ngêi nhận hàng: C«ng ty TNHH T©n Mai Địa chỉ:

Lý do xuất kho: Xuất bán trực tiếp

Xuất tại kho: Kho công ty Địa điểm:

STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, M·

sè §¬n vÞ Yêu cầu Sè lîng Thực xuất §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Người nộp tiền: Công ty TNHH Tân Mai

4

Số tiền bằng chữ:

Diễn giải Số tiền nguyên tệ

HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT-3LL

Liên 2: Giao cho khách hàng

Ngày 08 tháng 01 năm N Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hoàn Cầu

Địa chỉ: 54 Nguyễn Chí Thanh – Đống Đa – Hà Nội

Số tài khoản………… …tại Ngân hàng:

Điện thoại……… .MS: 0102333524

Họ tên người mua hàng: C«ng ty TNHH T©n Mai

Địa chỉ: 15 Thái Hà – Đống Đa – Hà Nội

Đơn

Cộng tiền hàng: … ………… 440.000.000

Thuế GTGT: 10 Tiền thuế GTGT: 44.000.000

Tổng cộng tiền thanh toán : 484.000.000

GIẤY BÁO CÓ

Người nộp tiền: Công ty TNHH Tân Mai

Địa chỉ: Ngày: 22/01/2010

khoản:

120031100167 4

Số tiền bằng chữ:

Diễn giải Số tiền nguyên tệ

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

2 Vào sổ Nhật ký chung (3 điểm)

Đơn vị: Công ty TNHH Hoàn Cầu

Công ty TNHH Hoàn Cầu

54 Nguyễn Chí Thanh - Đống Đa - Hà Nội

sổ cái

ST

T dò ng

Số hiệu TKĐƯ

NK02 03/01/N Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ 1331 12,000,000

03/01/N NK02 03/01/N Phải trả cho người bán 331 12,000,00003/01/N PC00001 03/01/N Chi phí mua hàng 1562 30,000,000

03/01/N PC00001 03/01/N Chi phí mua hàng 1111 30,000,00003/01/N

PC00001 03/01/N Thuế GTGT được khấu

trừ của hàng hóa, dịch vụ 1331 1,500,00003/01/N PC00001 03/01/N Tiền Việt Nam 1111 1,500,00006/01/N PC00002 06/01/N Chi phí mua hàng 1562 40,000,000

06/01/N PC00002 06/01/N Chi phí mua hàng 1111 40,000,00006/01/N

PC00002 06/01/N Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ 1331 2,000,000

06/01/N PC00002 06/01/N Tiền Việt Nam 1111 2,000,00006/01/N UNC00001 06/01/N Quần Jean 1561 400,000,000

06/01/N UNC00001 06/01/N Quần Jean 1121 400,000,00006/01/N

UNC00001 06/01/N Thuế GTGT được khấu

trừ của hàng hóa, dịch vụ 1331 40,000,00006/01/N UNC00001 06/01/N Tiền Việt Nam 1121 40,000,00008/01/N NTTK0001 08/01/N Áo phông 1121 140,000,000

08/01/N NTTK00001 08/01/N Áo phông 5111 140,000,00008/01/N

NTTK00001 08/01/N

Áo phông 632 60,000,00008/01/N

dụng xuất dùng 6413 3,000,000

NVK00003 14/01/N Phân bổ giá trị công cụ

dụng xuất dùng 142 3,000,00014/01/N

NVK00003 14/01/N Phân bổ giá trị công cụ

dụng xuất dùng 6423 6,000,00014/01/N

NVK00003 14/01/N Phân bổ giá trị công cụ

dụng xuất dùng 142 6,000,00014/01/N XK05 14/01/N Công cụ D 142 27,000,000

14/01/N XK05 14/01/N Công cụ D 153 27,000,00015/01/N XK07 15/01/N Áo phông 157 60,000,000

15/01/N XK07 15/01/N Áo phông 1561 60,000,00015/01/N XK07 15/01/N Quần Jean 157 200,000,000

15/01/N XK07 15/01/N Quần Jean 1561 200,000,00018/01/N NVK00005 19/01/N Khấu trừ vào lương phần

tạm ứng thừa 3341 2,000,00018/01/N

NVK00005 19/01/N Khấu trừ vào lương phần

tạm ứng thừa 141 2,000,00018/01/N NVK00006 19/01/N Thanh toán tạm ứng 6418 3,000,000

18/01/N NVK00006 19/01/N Thanh toán tạm ứng 141 3,000,00018/01/N NVK00006 19/01/N Thanh toán tạm ứng 6428 4,000,000

18/01/N NVK00006 19/01/N Thanh toán tạm ứng 141 4,000,00018/01/N

NVK00006 19/01/N Thuế GTGT được khấu

trừ của hàng hóa, dịch vụ 1331 700,00018/01/N NVK00006 19/01/N Thanh toán tạm ứng 141 700,00018/01/N PC14 18/01/N Chiết khấu thương mại 521 8,800,000

18/01/N PC14 18/01/N Chiết khấu thương mại 1111 8,800,00018/01/N PC14 18/01/N Thuế GTGT đầu ra 33311 880,000

18/01/N PC14 18/01/N Chiết khấu thương mại 1111 880,00019/01/N PT6 19/01/N Thu hồi tạm ứng thừa 1111 2,500,000

19/01/N PT6 19/01/N Thu hồi tạm ứng thừa 141 2,500,00022/01/N NTTK00002 22/01/N

Áo phông 1121 220,000,00022/01/N

NVK00008 22/01/N Giá vốn hàng gửi bán

công ty Việt Hưng 632 260,000,00022/01/N

NVK00008 22/01/N Giá vốn hàng gửi bán công ty Việt Hưng 157 260,000,00024/01/N PC18 24/01/N Chiết khấu thanh toán 635 5,800,000

24/01/N PC18 24/01/N Chiết khấu thanh toán 1111 5,800,00028/01/N PC20

28/01/N Chi phí bằng tiền tại bộ

phận bán hàng và quản lý

doanh nghiệp 6418 20,000,00028/01/N

PC20

28/01/N Chi phí bằng tiền tại bộ

phận bán hàng và quản lý

doanh nghiệp

6428 5,000,00028/01/N

PC20

28/01/N Chi phí bằng tiền tại bộ

phận bán hàng và quản lý

doanh nghiệp 1111 25,000,00030/01/N NVK00001 30/01/N Tính tiến lương phải trả bộ phận bán hàng 6411 55,000,000

30/01/N

NVK00001 30/01/N Tính tiến lương phải trả bộ phận QLDN 6421 30,000,000

30/01/N

NVK00001

30/01/N Tính tiến lương phải trả

bộ phận bán hàng và

30/01/N Tính khấu hao TSCĐ cho

bộ phận bán hàng và quản

NVK00004

30/01/N Tính khấu hao TSCĐ cho

bộ phận bán hàng và quản

ly doanh nghiệp 2141 30,000,00030/01/N NVK00007 30/01/N Chi phí dịch vụ mua

30/01/N NVK00007 30/01/N Chi phí dịch vụ mua

30/01/N

NVK00007 30/01/N Chi phí dịch vụ mua ngoài 6427 3,000,000

30/01/N NVK00007 30/01/N Chi phí dịch vụ mua

5111 1,011,200,000

NVK00010

31/01/N Kết chuyển doanh thu

bán hàng và cung cấp dịch vụ

911 1,011,200,00031/01/N

NVK00010 31/01/N Kết chuyển giá vốn hàng

31/01/N

NVK00010 31/01/N Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 590,000,00031/01/N

NVK00010 31/01/N Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính 911 5,800,000

NVK00010 31/01/N Kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ 911 232,850,000

31/01/N

NVK00010 31/01/N Kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ 4212 232,850,000

Cộng số phát sinh 4,712,367,500 4,712,367,500

Số lũy kế chuyển kỳ sau 4,712,367,500 4,712,367,500

Sổ này có trang, đánh số từ trang 1 đến trang

- Ngày mở sổ:

Ngày tháng năm

3 Vào sổ chi tiết bán hàng; Sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK 641, 642 (1 điểm)

15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng

Công ty TNHH Hoàn Cầu Mẫu số: S35-DN

15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng

Công ty TNHH Hoàn Cầu

54 Nguyễn Chí Thanh - Đống Đa – Hà Nội

SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH (Dùng cho các TK 621.622.627.154.631.641.642.142.242.335.632)

- Tài khoản: 641

- Tên phân xưởng

- Tên sản phẩm, dịch vụ:

ĐVT: 1000đNgày

tháng Số Chứng từ Diễn giải TK đối Ghi Nợ tài khoản 641

- Số dư đầu kỳ

- Số phát sinh trong kỳChi phí phát sinh tạibộ phận bán hàng 334 55,000 55,000

338 12,650 12,650

153 3,000 3,000

214 20,000

20,000

Công ty TNHH Hoàn Cầu

54 Nguyễn Chí Thanh - Đống Đa – Hà Nội

SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH (Dùng cho các TK 621.622.627.154.631.641.642.142.242.335.632)

- Tài khoản: 642

- Tên phân xưởng

- Tên sản phẩm, dịch vụ:

ĐVT: 1.000đ Ngày

tháng Chứng từ Diễn giải

Tài khoản Ghi Nợ tài khoản 642

Chi phí phát sinh tại bộ phận quản lý DN 334

30,00

0

30,00

0 338

6,900

6,900

153 6,000

6,00

0

214

10,00

0

10,00

0

- Cộng số phát sinh trong kỳ X 64,900 36,900 - 6,000 10,000 7,000 5,000

- Ghi có TK…

- Số dư cuối kỳ X

- Sổ này có …… trang, đánh số từ trang 01 đến trang ……

- Ngày mở sổ:

Ngày tháng năm

4 Lập Sổ cái các tài khoản loại 1, 2, 3, 4 (3 điểm)

Công ty TNHH Hoàn Cầu

54 Nguyễn Chí Thanh - Đống Đa - Hà Nội

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Diễn giải Tài

khoản

TK đối ứng

PC00001 03/01/N Chi phí mua hàng 1111 1562 30,000,000PC00001 03/01/N

Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ

1111 1331 1,500,000PC00002 06/01/N Chi phí mua hàng 1111 1562 40,000,000PC00002 06/01/N

Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ

1111 1331 2,000,000PC14 18/01/N Chiết khấu thương mại 1111 521 8,800,000PC14 18/01/N Thuế GTGT đầu ra 1111 33311 880,000PT6 19/01/N Thu hồi tạm ứng thừa 1111 141 2,500,000

PC18 24/01/N Chiết khấu thanh toán 1111 635 5,800,000

PC20 28/01/N

Chi phí bằng tiền tại bộ

phận bán hàng và quản lý doanh nghiệp

1111 6418 20,000,000

PC20 28/01/N

Chi phí bằng tiền tại bộ

phận bán hàng và quản lý doanh nghiệp

1111 6428 5,000,000

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng

dấu)

Công ty TNHH Hoàn Cầu

54 Nguyễn Chí Thanh - Đống Đa - Hà Nội

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Diễn giải khoản Tài

TK đối ứng

NTTK0000

1

08/01/N

Quần Jean 1121 5111 300,000,000

Mua áo phông nhập kho 1331 331 12,000,000PC00001 03/01/N

Hóa đơn mua hàng - Tiền mặt

Công ty Thanh Bình 1331 1111 1,500,000PC00002 06/01/N

Hóa đơn mua hàng - Tiền mặt

Công ty Thanh Bình 1331 1111 2,000,000

UNC00001 06/01/N

Hóa đơn mua hàng -

Ủy nhiệm chi

Công ty TNHH Hải Hà 1331 1121 40,000,000

NVK0000

6 18/01/N

Chứng từ nghiệp vụ khác

Thanh toán tạm ứng 1331 141 700,000

Tài khoản: 141 - Tạm ứng

ĐVT: đồng

Số CT Ngày

hạch toán Loại CT Diễn giải

Tài khoản

TK đối ứng

Khấu trừ vào lương phần tạm ứng thừa 141 3341 2,000,000NVK0000

6 18/01/N

Chứng từ nghiệp vụ khác

Thanh toán tạm ứng 141 6418 3,000,000

NVK0000

6 18/01/N

Chứng từ nghiệp vụ khác

Thanh toán tạm ứng 141 6428 4,000,000

NVK0000

6 18/01/N

Chứng từ nghiệp vụ khác

Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ

PT6 19/01/N Phiếu thu Thu hồi tạm ứng thừa 141 1111 2,500,000

Số dư cuối kỳ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Tài khoản: 142 - Chi phí trả trước ngắn hạn

ĐVT: đồng

Số CT hạch toán Ngày Loại CT Diễn giải khoản Tài

TK đối ứng

Phân bổ giá trị công cụ

dụng xuất dùng 142 6413 3,000,000

NVK0000

3

14/01/N Chứng từ

nghiệp vụ khác

Phân bổ giá trị công cụ

dụng xuất dùng 142 6423 6,000,000XK05 14/01/N Xuất kho Công cụ D 142 153 27,000,000

TK đối ứng

Loại CT Diễn giải khoản Tài

TK đối ứng

Áo phông 1561 331 120,000,00

0UNC00001 06/01/N

Hóa đơn mua hàng -

Ủy nhiệm chi

Áo phông 1561 632 60,000,000

NTTK0000

1 08/01/N

Hóa đơn bán hàng - Chuyển khoản

Chi phí mua hàng 1562 1111 30,000,000

PC00002 06/01/N

Hóa đơn mua hàng - Tiền mặt

Chi phí mua hàng 1562 1111 40,000,000NVK00009 30/01/N

Chứng từ nghiệp vụ khác

Phân bổ chi phí mua

- Số dư đầu kỳ

XK07 15/01/N Xuất kho Áo phông 157 1561 60,000,000

XK07 15/01/N Xuất kho Quần Jean 157 1561 200,000,000

NVK0000

8 22/01/N

Chứng từ nghiệp vụ khác

Giá vốn hàng gửi bán công ty Việt Hưng 157 632 260,000,000

Tài khoản: 214 - Hao mòn tài sản cố định

ĐVT: đồng

Số CT hạch toán Ngày Loại CT Diễn giải khoản Tài

TK đối ứng

Tính khấu hao TSCĐ cho bộ phận bán hàng và quản ly doanh nghiệp

2141 6414 20,000,000

NVK0000

4 30/01/N

Chứng từ nghiệp vụ khác

Tính khấu hao TSCĐ cho bộ phận bán hàng và quản ly doanh nghiệp

Áo phông 331 1561 120,000,000NK02 03/01/N

Mua hàng chưa thanh toán

Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ

331 1331 12,000,000

NVK0000

7 30/01/N

Chứng từ nghiệp vụ khác

Chi phí dịch vụ mua

NVK0000

7 30/01/N

Chứng từ nghiệp vụ khác

Chi phí dịch vụ mua

Tài khoản: 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

ĐVT: đồng

Số CT Ngày

hạch toán Loại CT Diễn giải

Tài khoản

TK đối ứng

Bán hàng 33311 1121 44,000,000PC14 18/01/N Phiếu chi Chiết khấu thương mại 33311 1111 880,000

NTTK0000

2 22/01/N

Hóa đơn bán hàng - Chuyển khoản

Tiêu thụ hàng gửi bán 33311 1121 58,000,000

Khấu trừ vào lương phần tạm ứng thừa 3341 141 2,000,000NVK0000

1 30/01/N

Chứng từ nghiệp vụ khác

Tính tiến lương phải trả

bộ phận bán hàng và

Tính tiến lương phải trả

bộ phận bán hàng và

Các khoản trích theo lương 3341 3383 5,950,000NVK0000

2 30/01/N

Chứng từ nghiệp vụ khác

Các khoản trích theo lương 3341 3384 1.275,000NVK0000

2 30/01/N

Chứng từ nghiệp vụ khác

Các khoản trích theo lương 3341 3389 850,000

Số dư cuối kỳ 78,065,000

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Tài khoản: 338 - Phải trả, phải nộp khác

ĐVT: đồng

Số CT Ngày

hạch toán Loại CT Diễn giải

Tài khoản

TK đối ứng

Các khoản trích theo

NVK0000

2 30/01/N

Chứng từ nghiệp vụ khác

Các khoản trích theo

Các khoản trích theo

NVK0000

2 30/01/N

Chứng từ nghiệp vụ khác

Các khoản trích theo

NVK0000

2 30/01/N

Chứng từ nghiệp vụ khác

Các khoản trích theo

Các khoản trích theo

Các khoản trích theo

Các khoản trích theo

Các khoản trích theo

Các khoản trích theo

Loại CT Diễn giải khoản Tài

TK đối ứng

Tài khoản: 421 - Lợi nhuận chưa phân phối

ĐVT: đồng

Số CT hạch toán Ngày Loại CT Diễn giải khoản Tài

TK đối ứng

Kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ

4212 911 232,850,000

5 Lập Bảng cân đối kế toán tại thời điểm cuối kỳ (2 điểm)

54 Nguyễn Chí Thanh - Đống Đa - Hà Nội

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Tại ngày 31 Tháng 01 Năm N

2 Các khoản tương đương tiền 112

II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 V.02

1 Đầu tư ngắn hạn 121

2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129

III Các khoản phải thu ngắn hạn 130

1 Phải thu khách hàng 131

2 Trả trước cho người bán 132

3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 133

4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây

5 Các khoản phải thu khác 135 V.03

6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139

2 Thuế GTGT được khấu trừ 152 56,200,000

3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 V.05

4 Tài sản ngắn hạn khác 158 12,200,000

B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240

I Các khoản phải thu dài hạn 210

1 Phải thu dài hạn của khách hàng 211

2 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212

3 Phải thu dài hạn nội bộ 213 V.06

4 Phải thu dài hạn khác 218 V.07

5 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219

1 Tài sản cố định hữu hình 221 V.08 18,440,000 48,440,000

- Nguyên giá 222 56,000,000 56,000,000

- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (37.560.000) (7.560.000)

2 Tài sản cố định thuê tài chính 224 V.09

- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226

3 Tài sản cố định vô hình 227 V.10

- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229

4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.11

- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 242

IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250

1 Đầu tư vào công ty con 251

2 Đầu tư vào công tư liên kết, liên doanh 252

3 Đầu tư dài hạn khác 258 V.13

4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn

1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14

2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21