đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 3 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (31)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 31 Thứ tự Nội dung Điểm 1 Lập chứng từ ở: - Nghiệp vụ 1 - Nghiệp vụ 3 - Nghiệp vụ 4 0.3 0.35 0.35 2 - Sổ chi tiết vật liệu thành phẩm - Sổ chi phí SXKD gồm sổ TK 621, TK 622, TK 627, TK 154 0.5 1.5 3 - Sổ Nhật ký chung 3.0 4 - Sổ cái các tài khoản có số hiệu bắt đầu là 1, 2, 3, 4 3.0 5 - Lập bảng cân đối kế toán tháng 1/N 1.0 Cộng 10 1 đ PHIẾU THU Ngày 02 tháng 01 năm N Số: 01 Nợ: 111 Có: 131 Họ tên ngời nộp tiền: Nguyễn Văn D Địa chỉ: Công ty Thanh Toàn Lý do nộp: Trả nợ tháng trước Số tiền: 16.000.000 (Viết bằng chữ): (Mười sáu triệu đồng) Kèm theo: Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): (Mười sáu triệu đồng) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số : 123456 Ngày 7 tháng 1 năm N Đơn vị bán hàng : CÔNG TY THANH THANH Địa chỉ : KCN Hòa khánh – Đà Nẵng Số tài khoản : 106 – 10 – 00 - 000021 Điện thoại : Mã số thuế: 0100134501 Họ tên người mua hàng : Nguyễn Văn C Đơn vị mua hàng : Công ty Thanh Minh Địa chỉ : Quận Thanh Khê, Đà Nẵng Số tài khoản : Hình thức thanh toán: chuyển khoản Mã số thuế: 0100234567 STT Tên hàng hóa dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 01 Mè xửng Cái 2.000 20.000 40.000.000 Cộng tiền hàng : 40.000.000 Thuế GTGT : 10 % Tiền thuế GTGT : 4.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 44.000.000 Số tiền viết bằng chữ : (Bốn mươi bốn triệu đồng chẵn) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 07 tháng 01 năm N. Số: 02/TP Nợ 632 Có 155 - Họ và tên ngươi nhận hàng: Nguyễn Văn C - Địa chỉ: Công ty Thanh Minh - Quận Thanh Khê, Đà Nẵng - Lý do xuất kho : Xuất bán - Xuất tại kho :Thành phẩm S TT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật t, dụng cụ, Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất A B C 1 2 3 4 01 Mè xửng Cái 2.000 2.000 11.000 22.000.000 Cộng 2.000 2.000 22.000.000 - Tổng số tiền (Viết bằng chữ): (Hai mươi hai triệu đồng chẵn) HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số : 112345 Ngày 8 tháng 1 năm N Đơn vị bán hàng : CÔNG TY TOÀN VÂN Địa chỉ : Quận Thanh Khê, Đà Nẵng Số tài khoản : Điện thoại : Mã số thuế: 0100453 Họ tên người mua hàng : Đơn vị mua hàng : CÔNG TY THANH THANH Địa chỉ : KCN Hòa khánh – Đà Nẵng Số tài khoản : 106 – 10 – 00 - 000021 Hình thức thanh toán: chuyển khoản Mã số thuế: 0100234567 STT Tên hàng hóa dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 01 Gạo kg 500 10.500 5.250.000 Cộng tiền hàng : 5.250.000 Thuế GTGT : 10 % Tiền thuế GTGT : 525.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 5.775.000 Số tiền viết bằng chữ : (Năm triệu bảy trăm bảy lăm nghìn đồng chẵn)) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 08 tháng 01 năm N. Số: 01/VL Nợ 152 Có 331 - Họ và tên ngời nhận hàng: Nguyễn văn A - Địa chỉ: Công ty Toàn Vân - Lý do nhập kho: Mua ngoài - Nhập tại kho : Vật liệu S TT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật t, dụng cụ, Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực nhập A B C 1 2 3 4 01 Gạo Kg 500 500 10.500 5.250.000 Cộng 500 500 5.250.000 - Tổng số tiền (Viết bằng chữ): (Năm triệu hai trăm năm mươi ngàn đồng) 1.5 đ Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh - Tài khoản: 621 - Tên sản phẩm, dịch vụ: Mè xửng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Ghi Nợ Tài khoản Số hiệu Ngày thán g Tổng số tiền Chia ra GẠO MÈ A B C D E 1 2 3 4 5 6 05/01 PX01 /VL 05/01 Xuất kho mè 152 2.800.000 2.800.000 10/01 PX03 /VL 10/01 Xuất kho gạo 152 8.000.000 8.000.000 Cộng 10.800.000 Ghi Có TK 621 154 10.800.000 SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH - Tài khoản: 622 - Tên sản phẩm, dịch vụ: Mè xửng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Ghi Nợ Tài khoản Số Ngày Tổng số tiền Chia ra Tiền lương BH và hiệu tháng KPCĐ A B C D E 1 2 3 4 5 22/01 BPBT L 01 22/01 Tính lương phải trả 334 2.000.000 2.000.000 22/01 BPBT L 01 22/01 Các khoản trích theo lương 338 460.000 460.000 Cộng 2.460.000 Ghi Có TK 622 154 2.460.000 SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH - Tài khoản: 627 - Tên sản phẩm, dịch vụ: Mè xửng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Ghi Nợ Tài khoản Số hiệu Ngày tháng Tổng số tiền Chia ra Nhiên liệu Điện, nước Tiền lương BH va KPCĐ Khấu hao A B C D E 1 2 3 4 5 6 18/01 PC02 18/01 Trả tiền sửa chữa TSCĐ 111 300.000 300.000 22/01 BPBT L 01 Tính lương phải trả 334 3.000.000 3.000.000 22/01 BPBT L 01 Các khoản trích theo lương 338 690.000 690.000 25/01 PC03 25/01 Trả tiền điện nước 111 800.000 800.000 26/01 BPBK H 26/01 Trích khấu hao TSCĐ 214 1.200.000 1.200.000 - Cộng 5.990.000 300.000 800.000 3.000.000 690.000 1.200.000 - Ghi Có TK 627 154 5.990.000 SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH - Tài khoản: 154 - Tên sản phẩm, dịch vụ: Mè xửng 0.5 đ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Ghi Nợ Tài khoản Số hiệu Ngày tháng Tổng số tiền Chia ra CPNVLTT CPNCTT CPSXC A B C D E 1 2 3 4 5 6 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ 27/01 Pkt0 1 27/01 Kết chuyển CPNVLTT 621 10.800.000 10.800.000 27/01 Pkt0 1 27/01 Kết chuyển CPNCTT 622 2.460.000 2.460.000 27/01 Pkt0 1 27/01 Kết chuyển CPSXC 627 5.990.000 5.990.000 - Cộng số phát sinh trong kỳ 19.250.000 27/01 PN03 - Ghi Có TK 154 155 19.250.000 - Số dư cuối kỳ - SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU HÀNG HÓA, THÀNH PHẨM Tháng 1 năm N Tài khoản : 152. Tên, quy cách vật liệu hàng hóa : Gạo Đvt : Kg Chứng từ Diễn giải Tài khoản Đơn giá Nhập Xuất Tồn Số Ngà y SL TT SL TT SL TT Số dư đầu kỳ 10.000 880 8.800.000 Số phát sinh PN0 1/V L 08/0 1 Nhập kho chưa trả tiền 331 10.500 500 5.250.000 PX0 3/V L 10/0 1 Xuất kho sản xuất 621 10.000 800 8.000.000 Cộng SPS 500 5.250.000 800 8.000.000 Số dư cuối kỳ 580 6.050.000 SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU HÀNG HÓA, THÀNH PHẨM Tháng 1 năm N Tài khoản : 152. Tên, quy cách vật liệu hàng hóa : Mè Đvt : . kg Chứng từ Diễn giải Tài khoản Đơn giá Nhập Xuất Tồn Số Ngà y SL TT SL TT SL TT Số dư đầu kỳ 7.000 400 2.800.000 Số phát sinh PX0 1/V L 05/0 1 Xuất kho sản xuất 621 7.000 400 2.800.000 PN0 2/V L 12/0 1 Nhập kho chưa trả tiền 331 8.000 100 800.000 Cộng SPS 100 800.000 400 2.800.000 Số dư cuối kỳ 8.000 100 800.000 [...]... 5,500,000 11,000,000 511 10,000,000 33 31 1,000,000 33 3 133 911 745,000 745,000 36 ,765,000 59 60 30 /01 1,200,000 Xác định thuế TNDN 65 632 27,500,000 641 3, 225,000 642 6,040,000 511 50,000,000 911 821 50,000,000 3, 308,750 66 Kết chuyển TTNDN 67 68 Kết chuyển lãi 69 70 Cộng số phát sinh 33 34 3, 308,750 911 3, 308,750 821 3, 308,750 911 9,926,250 421 9,926,250 30 3, 231 ,250 30 3, 231 ,250 3 Chứng từ SH NT SỔ CÁI TK... 45,000,000 III Cộng SPS IV Số dư c th ng Chứng từ SH NT HĐ11 234 5 HĐ11 234 6 07/01 12/01 SỔ CÁI TK 133 Diễn giải I Số dư đ th ng II SPS trong th ng Thuế GTGT được khấu trừ Thuế GTGT được khấu trừ Có 40,000,000 33 31 28/01 - Số tiền 33 31 07/01 Công ty Thanh Toàn trả nợ Doanh thu bán hàng - TKĐƯ NKC Trang số TTdòng Số tiền Nợ Có - 12 18 36 ,000,000 33 1 525,000 33 1 80,000 HĐ 034 578 HĐ098765, HĐ098567 TKT 18/01... Nợ dài hạn 32 3 33 0 1 Phải trả dài hạn người bán 33 1 2 Phải trả dài hạn nội bộ 33 2 3 Phải trả dài hạn khác 33 3 4 Vay và nợ dài hạn 33 4 V.20 5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 33 5 V.21 6 Dự phòng trợ cấp mất việc làm 33 6 7 Dự phòng phải trả dài hạn 33 7 8 Doanh thu chưa th c hiện 33 8 9 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 33 9 B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430 ) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 V.19 510,726,250 510,726,250... bán 31 2 3 Người mua trả tiền trước 31 3 4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 31 4 5 Phải trả người lao động 31 5 6 Chi phí phải trả 31 6 7 Phải trả nội bộ 31 7 8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 31 8 9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 31 9 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 32 0 V.15 V.16 7,5 63, 750 - 10,407,500 - 3, 737 ,500 - V.17 V.18 11 Quỹ khen th ởng, phúc lợi II Nợ dài hạn 32 3 33 0... 5,775,000 627 30 0,000 133 30 ,000 111 111 33 0,000 20,000,000 131 20,000,000 38 39 40 41 42 622 2,000,000 627 641 3, 000,000 2,500,000 642 33 4 4,000,000 622 27 28 29 30 25/01 33 1 460,000 627 641 642 33 4 690,000 575,000 920,000 1,092,500 11,500,000 33 8 3, 737 ,500 627 800,000 641 150,000 642 150,000 133 110,000 111 1,210,000 BPBKH 26/01 Trích khấu hao TSCĐ 26/01 627 43 44 45 27/01 PKC01 27/01 Kết chuyển chi... trừ Nhập kho mè Thuế GTGT được khấu trừ Trả nợ người bán III Cộng SPS IV Số dư c th ng SỔ CÁI TK 33 3 Diễn giải I Số dư đ th ng II SPS trong th ng Thuế GTGT đầu ra Thuế GTGT đầu ra Kết chuyển thuế GTGT Thuế TNDN III Cộng SPS IV Số dư c th ng SỔ CÁI TK 33 4 970,000 2,170,000 52,170,000 - TKĐƯ NKC Trang số TTdòng 11 13 17 19 20 152 133 152 33 1 33 1 TKĐƯ NKC Trang số TTdòng Số tiền Nợ Có 30 ,000,000 5,250,000... 5,775,000 6,655,000 30 ,880,000 Số tiền Nợ Có - 9 56 57 66 131 131 33 3 33 34 4,000,000 1,000,000 745,000 745,000 3, 308,750 8 ,30 8,750 7,5 63, 750 Chứng từ SH NT Bpbtl 22/01 Diễn giải I Số dư đ th ng II SPS trong th ng Tính lương phải trả Các khoản trích theo lương III Cộng SPS IV Số dư c th ng Chứng từ SH NT 30 /01 SỔ CÁI TK 33 8 Diễn giải I Số dư đ th ng II SPS trong th ng Các khoản trích theo lương TKĐƯ NKC... 8 08/01 H 111 131 621 632 6 07/01 Số hiệu TK đối 33 1 621 8,000,000 152 152 8,000,000 800,000 33 1 133 18 525,000 800,000 80,000 19 15/01 PC01 15/01 Trả nợ người bán 20 21 18/01 PC01 18/01 Trả tiền mua nhiên liệu 22 23 24 20/01 PT02 20/01 Công ty Thanh Minh trả nợ 25 26 22/01 Bpbtl 22/01 Tính lương phải trả 31 Các khoản trích theo lương 32 33 34 35 36 37 PC 03 25/01 Trả tiền điện nước 33 1 80,000 5,775,000... thu khách hàng 131 45,000,000 26,000,000 2 Trả trước cho người bán 132 3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 5 Các khoản phải thu khác 135 6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 66,800,000 79,800,000 66,800,000 79,800,000 34 7, 830 ,000 35 0,000,000 34 7, 830 ,000 35 0,000,000 34 7, 830 ,000 35 0,000,000 I Tiền và các khoản tương đương tiền 1 Tiền 111 2 Các khoản... hạn khác V. 13 260 1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 3 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN 1 270 Mã số 2 5 63, 315,000 Thuyết minh 3 Số cuối năm 4 530 ,800,000 Số đầu năm 5 A NỢ PHẢI TRẢ (30 0 = 31 0 + 33 0) 30 0 52,588,750 30 ,000,000 I Nợ ngắn hạn 31 0 52,588,750 30 ,000,000 30 ,880,000 30 ,000,000 1 Vay và nợ ngắn hạn 31 1 2 Phải trả . Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH. tự Nội dung Điểm 1 Lập chứng từ ở: - Nghiệp vụ 1 - Nghiệp vụ 3 - Nghiệp vụ 4 0.3 0.35 0.35 2 - Sổ chi tiết vật liệu thành phẩm - Sổ chi phí SXKD gồm sổ