Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên

Tài liệu tham khảo kinh tế thương mại Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên

Mục lục

Lời mở đầu ……… 04

Chơng I: Những vấn đề lý luận cơ bản về vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mạiI Khái quát về vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại ………… 06

1 Khái niệm và phân loại vốn kinh doanh ……… 06

1.1 Khái niệm vốn kinh doanh ……… 06

1.2 Phân loại vốn kinh doanh ……… 07

2 Đặc điểm của vốn kinh doanh ……… 09

2.1 Đặc điểm của vốn lu động ……… 09

2.2 Đặc điểm của vốn cố định ……… 10

3 Vai trò của vốn kinh doanh ……… 11

II Nội dung vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại ……… 13

1 Vốn lu động của doanh nghiệp thơng mại ……… 13

1.2 Giai đoạn từ năm 1993 đến nay ……… 26

2 Hệ thống tổ chức, chức năng nhiệm vụ của các phòng ban ………… 26

2.1 Bộ máy tổ chức, quản lý ……… 27

2.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban và bộ phận trực thuộc 27…

3 Đặc điểm kinh doanh của công ty ……… 30

3.1 Mặt hàng kinh doanh ……… 30

3.2 Phạm vi kinh doanh ……… 31

3.3 Kết quả hoạt động kinh doanh ……… 32

II Thực trạng tình hình sử dụng vốn kinh doanh của công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên ……… 36

1 Khái quát về vốn kinh doanh của công ty … ……… 36

2 Tình hình quản lý, sử dụng vốn lu động của công ty … ……… 39

2.1 Tình hình sử dụng vốn lu động ……… 39

2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lu động ……… 44

2.2.1 Phân tích chung ……… 44

2.2.2 Phân tích tốc độ luân chuyển của vốn lu động ……… 46

3 Tình hình quản lý, sử dụng vốn cố định của công ty ……… 51

3.1 Tình hình sử dụng vốn cố định ……… 51

3.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định ……… 55

III Nhận xét, đánh giá về tình hình sử dụng vốn của công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên ……… 59

Chơng III

Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên

I Mục tiêu, phơng hớng hoạt động của công ty nhằm nâng cao hiệu quả sử

dụng vốn trong thời gian tới ……… 65

1 Mục tiêu định hớng ……… 66

2 Mục tiêu cụ thể ……… 67

II Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh 67…1 Các biện pháp chung nhằm bảo toàn và phát triển vốn ……… 68

1.1 Tổ chức kinh doanh năng động, hiệu quả ……… 68

1.2 Giảm thiểu chi phí kinh doanh ……… 70

1.3 Đảm bảo an toàn về vốn kinh doanh ……… 71

1.4 Tăng cờng áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh 72………

1.5 Hoàn thiện công tác kế toán, thống kê và bộ máy tổ chức quản lý tài chính ……… 73

2 Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định ……… 74

2.1 Đánh giá lại giá trị thực của tài sản cố định ……… 74

2.2 Hoàn thiện chế độ khấu hao tài sản cố định ……… 74

2.3 Đổi mới công tác quản lý đầu t xây dựng cơ bản ……… 75

2.4 Tiến hành nhợng bán, thanh lý tài sản thu hồi vốn kinh doanh 76…3 Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động ……… 76

3.1 Đổi mới cơ chế quản lý công nợ ……… 76

3.2 Xác định nhu cầu và huy động vốn hợp lý ……… 77

3.3 Xây dựng và hoàn thiện các định mức vật t ……… 79

3.4 Chủ động duy trì lợng tồn kho hợp lý ……… 79

3.5 Nghiên cứu, áp dụng các hình thức đầu t ra ngoài doanh nghiệp 80

III Một số kiến nghị đối với chính quyền địa phơng và cơ quan quản lý cấp trên ……… 81

1 Một số kiến nghị đối với chính quyền địa phơng ……… 81

2 Một số kiến nghị đối với tổng công ty xăng dầu Việt Nam ………… 82

Kết luận ……… 84

Tài liệu tham khảo ……… 85

Lời Mở đầu

Đất nớc ta đang trong quá trình phát triển theo mô hình kinh tế thị trờng định hớng xã hội chủ nghĩa, do vậy quản lý tài chính doanh nghiệp cần phải có những thay đổi cho phù hợp với xu thế phát triển này Hơn nữa, nớc ta đã và sẽ hội nhập chủ động, hiệu quả vào khu vực AFTA/ASEAN, mức độ mở cửa thị trờng hàng hoá, dịch vụ, tài chính, đầu t sẽ đạt ngang bằng với các nớc trong khối ASEAN, từng bớc tạo điều kiện về kinh tế, pháp lý để hội nhập sâu hơn vào kinh tế khu vực và thế giới, thì vấn đề quản lý điều hành vốn kinh doanh của doanh nghiệp là vấn đề quan trọng.

Vốn kinh doanh là yếu tố cơ bản không thể thiếu đợc trong mọi quá trình sản xuất kinh doanh và đồng thời cũng là yếu tố quan trọng nhất đối với sự tăng trởng phát triển kinh tế của đất nớc Muốn cho quá trình sản xuất kinh doanh đợc liên tục, doanh nghiệp phải có đủ vốn đầu t vào các giai đoạn khác nhau của quá trình đó Doanh nghiệp có khả năng phát triển và ngày càng mở rộng hay không thì trớc hết phải sử dụng vốn có hiệu quả Điều này đặc biệt quan trọng, nhất là đối với các doanh nghiệp nhà nớc, có lợng vốn rất lớn, là những đơn vị đóng vai trò nòng cốt, là động lực phát triển của nền kinh tế.

Đối với công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên là một doanh nghiệp nhà nớc trong lĩnh vực kinh doanh xăng dầu Đứng trớc những khó khăn, thách thức của cơ chế thị trờng, công ty luôn phải tính toán, cân nhắc kỹ lỡng từng trờng hợp, từng thời kỳ, để đề ra những biện pháp tối u nhằm giảm bớt khó khăn Một trong những biện pháp đó là quản lý, điều hành vốn, nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong kinh doanh Đây là vấn đề có ý nghĩa quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của công ty Đảm bảo cho công ty có thể đứng vững trong cạnh tranh dới tác động ngày càng mạnh mẽ của cơ chế thị trờng.

Qua quá trình thực tập tại công ty, kết hợp với những kiến thức tiếp thu

đ-hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên ”,

với mong muốn có thể đa ra một số ý kiến nhằm cải tiến công tác quản lý, điều hành vốn của công ty, góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh.

Luận văn gồm có 3 chơng:

Chơng I: Những vấn đề lý luận cơ bản về vốn kinh doanh và hiệu quả

sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại.

Chơng II: Thực trạng sử dụng vốn kinh doanh ở công ty xăng dầu Bắc

Tây Nguyên.

Chơng III: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

kinh doanh ở công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên.

Em xin chân thành gửi lời cảm ơn tới PGS TS Trần Chí Thành cùng các cán bộ công nhân viên phòng kinh doanh, phòng kế toán thuộc công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên đã tận tình hớng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành bài viết này

Chơng I

Những vấn đề lý luận cơ bản về vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh

nghiệp thơng mại

I Khái quát về vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại:

1 Khái niệm và phân loại vốn kinh doanh:

1.1 Khái niệm vốn kinh doanh:

Vốn có vai trò hết sức quan trọng đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp nói riêng và nền kinh tế nói chung Do vậy, từ trớc đến nay có rất nhiều quan niệm về vốn, ở mỗi một hoàn cảnh kinh tế khác nhau thì có những quan niệm khác nhau về vốn.

Theo quan điểm của Mác, dới góc độ các yếu tố sản suất, Mác cho rằng: Vốn (t bản) là giá trị đem lại giá trị thặng d, là đầu vào của quá trình sản suất Định nghĩa của Mác về vốn có tầm khái quát lớn vì nó bao hàm đầy đủ bản chất và vai trò của vốn Bản chất của vốn là giá trị, mặc dù nó đợc thể hiện dới nhiều hình thức khác nhau: tài sản cố định, nguyên vật liệu, tiền công Tuy nhiên, do hạn chế về trình độ phát triển của nền kinh tế, Mác chỉ bó hẹp khái niệm về vốn trong khu vực sản suất vật chất và cho rằng chỉ có quá trình sản xuất mới tạo ra giá trị thặng d cho nền kinh tế Đây là một hạn chế trong quan niệm về vốn của Mác.

P.A.Samuelson, đại diện tiêu biểu của học thuyết tăng trởng kinh tế hiện đại, coi đất đai và lao động là các yếu tố ban đầu sơ khai, còn vốn và hàng hoá chỉ là kết quả của sản xuất Vốn bao gồm các loại hàng hoá lâu bền đợc sản xuất ra và đợc sử dụng nh các đầu vào hữu ích trong quá trình sản xuất sau đó Một số hàng hoá vốn có thể tồn tại trong vài năm, trong khi đó một số khác có thể tồn tại trong một thế kỷ hoặc lâu hơn Đặc điểm cơ bản nhất của hàng hoá vốn thể hiện ở chỗ chúng vừa là sản phẩm đầu ra vừa là yếu tố đầu vào trong

David Begg, trong cuốn “Kinh tế học” ông đã đa ra hai định nghĩa về vốn là: Vốn hiện vật và vốn tài chính cùa doanh nghiệp Vốn hiện vật là dự trữ các hàng hoá đã sản xuất ra để sản xuất các hàng hoá khác Vốn tài chính là các giấy tờ có giá và tiền mặt của doanh nghiệp Nh vậy, đã có sự đồng nhất vốn với tài sản của doanh nghiệp trong định nghĩa của David Begg.

Qua các khái niệm trên cho thấy, doanh nghiệp dù hoạt động trong bất cứ lĩnh vực nào cũng cần có một lợng vốn nhất định Lợng vốn đó dùng để thực hiện các khoản đầu t cần thiết nh chi phí thành lập doanh nghiệp, chí phí mua sắm tài sản cố định, nguyên vật liệu Vốn đa vào sản xuất kinh doanh có nhiều hình thái vật chất khác nhau để từ đó tạo ra sản phẩm, dịch vụ phục vụ nhu cầu thị trờng Số tiền mà doanh nghiệp thu về sau khâu tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ phải bù đắp đợc các chi phí bỏ ra, đồng thời phải có lãi Quá trình này diễn ra liên tục đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp.

Hiện nay khái niệm vốn kinh doanh đợc sử dụng phổ biến là:

Vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại (DNTM) là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản và các nguồn lực mà doanh nghiệp sử dụng trong hoạt động kinh doanh bao gồm:

- Tài sản hiện vật nh: nhà kho, cửa hàng, hàng hoá dự trữ - Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng và đá quí.

- Bản quyền sở hữu trí tuệ và các tài sản vô hình khác.

1.2 Phân loại vốn kinh doanh:

Vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại có thể đợc xem xét, phân loại theo các tiêu thức sau:

* Theo giác độ pháp luật:

- Vốn pháp định: là số vốn tối thiểu cần thiết để đảm bảo năng lực kinh doanh đối với từng ngành nghề, từng loại hình doanh nghiệp do pháp luật qui

định Dới mức vốn pháp định thì không thể đủ điều kiện để thành lập doanh nghiệp.

Theo Nghị Định 221 và 222 HĐBT ngày 23/07/1991 cụ thể hoá một số điều qui định trong luật công ty và luật doanh nghiệp t nhân qui định:

+ Vốn pháp định đối với ngành kinh doanh t liệu sản xuất cho công ty trách nhiệm hữu hạn là 150 triệu đồng, công ty cổ phần là 500 triệu và doanh nghiệp t nhân là 80 triệu đồng.

+ Vốn pháp định cho các cửa hàng dịch vụ của công ty trách nhiệm hữu hạn là 50 triệu đồng, công ty cổ phần là 200 triệu đồng, doanh nghiệp t nhân là 20 triệu đồng.

- Vốn điều lệ: là số vốn do các thành viên đóng góp và đợc ghi vào điều lệ của doanh nghiệp Tuỳ theo ngành nghề và loại hình doanh nghiệp nhng vốn điều lệ không đợc nhỏ hơn vốn pháp định.

* Theo giác độ hình thành vốn kinh doanh:

- Vốn đầu t ban đầu: là số vốn phải có khi thành lập doanh nghiệp, tức là số vốn cần thiết để đăng kí kinh doanh Đó là vốn đóng góp của các thành viên công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, công ty t nhân hoặc vốn của nhà nớc giao.

- Vốn bổ sung: là số vốn tăng thêm do trích từ lợi nhuận, do ngân sách nhà nớc cấp, sự đóng góp của các thành viên, do bán trái phiếu bổ sung để…tăng thêm vốn kinh doanh.

- Vốn liên doanh: là vốn do sự đóng góp của các bên khi tiến hành cam kết liên doanh, liên kết với nhau trong hoạt động thơng mại, dịch vụ.

- Vốn đi vay: trong hoạt động kinh doanh, ngoài số vốn chủ sở hữu, vốn liên doanh để có đủ vốn kinh doanh doanh nghiệp phải đi vay của ngân hàng trong và ngoài nớc.

- Vốn cố định: là biểu hiện bằng tiền của tài sản cố định bao gồm: toàn bộ những t liệu lao động có hình thái vật chất cụ thể có đủ tiêu chuẩn giá trị và thời gian sử dụng qui định.

- Vốn lu động: là biểu hiện bằng tiền của tài sản lu động và vốn lu thông.+ Tài sản lu động là những t liệu lao động không đủ tiêu chuẩn giá trị và thời gian sử dụng để xếp vào tài sản cố định.

+ Bộ phận quan trọng của vốn lu động là dự trữ hàng hoá, vốn bằng tiền nh tiền gửi ngân hàng, tiền mặt tồn quỹ các khoản phải thu ở khách hàng

Việc phân chia các loại vốn này có ý nghĩa rất lớn trong hoạt động kinh doanh thơng mại Vì tính chất của chúng rất khác nhau và hình thức biểu hiện cũng khác nhau nên phải có các biện pháp thích ứng để nâng cao hiệu quả sử dụng các loại vốn này.

2 Đặc điểm của vốn kinh doanh:

2.1 Đặc điểm của vốn lu động:

Vốn lu động dùng trong kinh doanh thơng mại tham gia hoàn toàn vào quá trình kinh doanh giá trị của nó có thể trở lại hình thái ban đầu sau mỗi vòng chu chuyển hàng hoá Vốn lu động luôn luôn biến đổi hình thái từ tiền sang hàng và từ hàng sang tiền Vốn lu động chu chuyển nhanh hơn vốn cố định Vốn lu động bao gồm vốn dự trữ hàng hoá, vốn bằng tiền và tài sản khác.

Do nhiệm vụ của doanh nghiệp thơng mại là thực hiện lu chuyển hàng hoá và thực hiện các hoạt động dịch vụ, vì vậy cơ cấu và tính chất lu chuyển của vốn khác hẳn so với các đơn vị sản xuất Trong doanh nghiệp thơng mại, vốn lu động là khoản vốn chiếm tỉ trọng lớn nhất khoảng 70 – 80% vốn kinh doanh trong đó, bộ phận dự trữ hàng hoá chiếm tỉ lệ cao.

ở mỗi thời điểm nhất định, vốn lu động của doanh nghiệp thơng mại ờng thể hiện ở các hình thái khác nhau nh: hàng hoá dự trữ, vật t nội bộ, tiền gửi ngân hàng, tiền mặt tồn quĩ, các khoản phải thu và các khoản phải trả.

th-Tuỳ từng doanh nghiệp, tuỳ thuộc phơng thức và lĩnh vực kinh doanh mà vốn lu động của doanh nghiệp thơng mại sẽ trải qua các thời kỳ chu chuyển khác nhau Ví dụ vốn của doanh nghiệp thơng mại có sản suất gia công chế biến khác với đơn vị bán buôn, đơn vị chuyên bán hàng qua kho sẽ khác với đơn vị chỉ bán hàng chuyển thẳng.

2.2 Đặc điểm của vốn cố định:

Vốn cố định biểu hiện dới hình thái tài sản cố định Theo Quyết Định – 1062/TC/QĐ/CSTC ngày 14/11/1996 của Bộ Tài Chính: Mọi t liệu lao động và mọi khoản chi phí thực tế có liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp mà đồng thời thoã mãn hai điều kiện: có thời hạn sử dụng từ 1 năm trở lên và có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên thì đều đợc coi là tài sản cố định

Tài sản cố định tham gia nhiều lần vào quá trình kinh doanh, sau mỗi chu kỳ kinh doanh vẫn giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, nên giá trị của nó đ-ợc chuyển dần từng phần vào giá trị của sản phẩm.

Tài sản cố định giữ nguyên hình thái vật chất của nó trong thời gian dài, chỉ tăng thêm khi có xây dựng cơ bản mới hoặc mua sắm Tài sản cố định hao mòn dần, có hai loại hao mòn: hao mòn hữu hình và hao mòn vô hình.

- Hao mòn hữu hình phụ thuộc mức độ sử dụng tài sản cố định và các điều kiện khác có ảnh hởng tới độ bền lâu dài của tài sản cố định nh:

+ Hình thức và chất lợng của tài sản cố định.+ Chế độ quản lý, sử dụng tài sản cố định.

+ Chế độ bảo vệ, bảo dỡng, sữa chữa, thay thế thờng xuyên, định kỳ đối với tài sản cố định.

+ Trình độ kỹ thuật, tinh thần trách nhiệm của ngời sử dụng và sự quan tâm của cấp lãnh đạo.

+ Các điều kiện tự nhiên và môi trờng …

- Hao mòn vô hình chủ yếu là do tiến bộ khoa học- công nghệ mới và năng suất lao động xã hội quyết định.

Tài sản cố định chuyển đổi thành tiền chậm hơn nhng những tài sản cố định nh: nhà cửa, kho tàng, quầy hàng lại là những tài sản có giá trị cao, là bộ mặt của doanh nghiệp, nên có giá trị thế chấp đối với ngân hàng khi vay vốn.

Ngày nay, các doanh nghiệp thơng mại thờng đầu t vốn cố định vào xây dựng nhà làm việc, cửa hàng ở những đầu mối giao thông để tiện liên hệ với khách hàng và những tài sản cố định nh các thiết bị văn phòng đợc chú ý đầu t nhằm thu hút và phục vụ khách hàng tốt hơn.

3 Vai trò của vốn kinh doanh:

Vốn là một phạm trù kinh tế, là điều kiện tiên quyết cho bất cứ doanh nghiệp, ngành nghề kinh tế kỹ thuật, dịch vụ nào trong nền kinh tế Để tiến hành hoạt động kinh doanh đợc, doanh nghiệp cần phải nắm giữ một lợng vốn nhất định nào đó Số vốn này thể hiện giá trị toàn bộ tài sản và các nguồn lực của doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh Vì vậy vốn kinh doanh có vai trò quyết định trong việc thành lập, hoạt động và phát triển của doanh nghiệp Cụ thể:

- Vốn kinh doanh của các doanh nghiệp thơng mại có vai trò quyết định trong việc thành lập, hoạt động, phát triển của từng loại hình doanh nghiệp theo luật định Nó là điều kiện tiên quyết, quan trọng nhất cho sự ra đời, tồn tại và phát triển của các doanh nghiệp Tuỳ theo nguồn của vốn kinh doanh, cũng nh phơng thức huy động vốn mà doanh nghiệp có tên là công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp t nhân, doanh nghiệp nhà nớc, doanh nghiệp liên doanh

- Vốn kinh doanh là một trong số những tiêu thức để phân loại qui mô của doanh nghiệp, xếp loại doanh nghiệp vào loại lớn, nhỏ hay trung bình và là một trong những tiềm năng quan trọng để doanh nghiệp sử dụng hiệu quả các nguồn lực hiện có và tơng lai về sức lao động, nguồn cung ứng hàng hoá, mở rộng và phát triển thị trờng, mở rộng lu thông hàng hoá Bởi vậy các doanh nhân thờng ví “buôn tài không bằng dài vốn”.

- Trong cơ chế kinh doanh mới, trong điều kiện mở rộng quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm trong sản suất kinh doanh Vốn kinh doanh bao giờ cũng là cơ sở, là tiền đề để doanh nghiệp tính toán hoạch định các chiến lợc và kế hoạch kinh doanh Nó cũng là chất keo để chắp nối, kết dính các quá trình và quan hệ kinh tế và nó cũng là dầu nhờn bôi trơn cho cỗ máy kinh tế vận động có hiệu quả.

- Vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại là yếu tố giá trị Nó chỉ phát huy đợc tác dụng khi bảo tồn đợc và tăng lên đợc sau mỗi chu kỳ kinh doanh Nếu vốn không đợc bảo toàn và tăng lên sau mỗi chu kỳ kinh doanh thì vốn đã bị thiệt hại, đó là hiện tợng mất vốn Sự thiệt hại lớn sẽ dẫn đến doanh nghiệp mất khả năng thanh toán sẽ làm cho doanh nghiệp bị phá sản, tức là vốn kinh doanh đã bị sử dụng một cách lãng phí, không hiệu quả.

II nội dung Vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại.

1 Vốn lu động của doanh nghiệp thơng mại.

1.1 Thành phần và cơ cấu vốn lu động.

Vốn lu động là biều hiện bằng tiền của tài sản lu động và vốn lu thông Vốn lu động biểu hiện ở cả hai hình thái khác nhau là: hình thái hiện vật và hình thái giá trị.

Tài sản lu động của các doanh nghiệp thơng mại gồm vật liệu đóng gói, bao bì, nhiên liệu, dụng cụ và các thứ khác gọi chung là vật t dùng cho hoạt động mua bán Nội dung vật chất của vốn lu thông trong doanh nghiệp thơng

nh vốn lu động cần thiết đối với doanh nghiệp sản suất để mua vật t cho sản suất và tiêu thụ sản phẩm, thì đối với doanh nghiệp thơng mại, vốn lu động cần thiết để dự trữ hàng hoá phục vụ kinh doanh, để tổ chức công tác mua bán hàng hoá.

Vốn lu động của doanh nghiệp thơng mại đợc chia thành vốn lu động định mức và vốn lu động không định mức.

- Vốn lu động định mức: là số vốn tối thiểu cần thiết để hoàn thành kế hoạch lu chuyển hàng hoá và kế hoạch sản suất dịch vụ phụ thuộc của các doanh nghiệp trong kỳ Vốn lu động định mức gồm có vốn dự trữ vật t hàng hoá và vốn phi hàng hoá để phục vụ cho quá trình kinh doanh.

+ Vốn dự trữ hàng hoá là số tiền dự trữ hàng hoá ở các kho, cửa hàng,

trạm, trị giá hàng hoá trên đờng vận chuyển và trị giá hàng hoá thanh toán bằng chứng từ Nó nhằm đảm bảo lợng hàng hoá bán bình thờng cho các nhu cầu sản xuất và tiêu dùng khác.

Vốn dự trữ hàng hoá chiếm tới 80 – 90% vốn lu động định mức và ờng chiếm khoảng 50 – 70% trong toàn bộ vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại.

th-+ Vốn phi hàng hoá là số tiền định mức của vốn bằng tiền Vốn phi hàng hoá gồm có vốn bằng tiền và tài sản khác.

Vốn bằng tiền gồm có: tiền mặt tồn quỹ, tiền bán hàng cha nộp vào ngân hàng, tiền ứng kinh phí cho các cơ sở, khoản tiền đang chuyển.

Tài sản khác gồm: Bao bì, vật liệu bao gói, các công cụ nhỏ, chi phí đợi phân bổ Ngoài ra còn phụ tùng thay thế và dụng cụ nhỏ.

- Vốn lu động không định mức là số vốn lu động có thể phát sinh trong quá trình kinh doanh và trong sản suất dịch vụ, nhng không thể có đủ căn cứ để tính toán định mức đợc.

Vốn lu động không định mức gồm có: vốn bằng tiền (tiền mua hàng và giao cho nhân viên đi mua hàng), tiền gửi ngân hàng, tài sản có kết toán (các

khoản nợ nhờ ngân hàng thu, các khoản nợ phải đòi ở khách hàng, tiền ứng ớc để mua hàng, thanh toán công nợ dây da ), các phế liệu thu nhặt trong…ngoài vốn, tài sản chờ thanh lý

tr-* Quá trình chu chuyển vốn lu động của doanh nghiệp thơng mại:

- Với những doanh nghiệp thơng mại thuần tuý, thì quá trình chu chuyển của vốn lu động thờng trải qua hai giai đoạn:

+ Giai đoạn I: Mua hàng hoá (T – H), vốn lu động chuyển từ hình thái

giá trị sang hình thái hiện vật.

+ Giai đoạn II: Bán hàng hoá (H – T’), T’ = T + ∆T, vốn lu động quay trở lại hình thái ban đầu nhng với số lợng lớn hơn.

Đầu tiên vốn lu động biểu hiện dới hình thức tiền tệ và khi kết thúc cũng lại bằng hình thức tiền tệ Điều đó có nghĩa là hàng hoá đợc mua vào không phải để doanh nghiệp sử dụng mà để bán ra Hàng hoá bán ra đợc tức là đã đợc khách hàng chấp nhận và doanh nghiệp thơng mại nhận đợc tiền doanh thu bán hàng và dịch vụ Toàn bộ vòng chu chuyển của vốn lu động thể hiện bằng công thức chung T – H – T’, trong đó T’ = T + ∆T.

Sự vận động của vốn lu động trong hoạt động kinh doanh thơng mại luôn luôn trái với sự vận động của hàng hoá Khi hàng hoá mua về doanh nghiệp thì phải trả tiền, khi xuất hàng ra khỏi doanh nghiệp thì nhận đợc tiền Kết quả của quá trình vận động tiền tệ lại phản ánh đúng đắn kết quả của hoạt động kinh doanh: kinh doanh lãi hay lỗ, mức độ lãi, lỗ.

- Với những doanh nghiệp thơng mại có các đơn vị sản suất phụ thuộc (xí nghiệp, xởng, tổ, đội sản xuất) thì vốn lu động của đơn vị sản xuất phụ thuộc gồm có: nguyên vật liệu chính phụ, nhiên liệu, vốn tiền tệ và tài sản có kết toán Vốn lu động của những đơn vị này trải qua ba giai đoạn:

+ Giai đoạn I: Biến tiền tệ thành dự trữ nguyên vật liệu chính phụ, nhiên

+ Giai đoạn II: Biến nguyên nhiên vật liệu chính, phụ thành thành phẩm hàng hoá nhờ kết hợp sức lao động và công cụ lao động.

+ Giai đoạn III: Biến thành phẩm hàng hoá thành tiền tệ.

Vốn lu động phục vụ cho giai đoạn I, II là vốn sản xuất, vốn lu động ở giai đoạn thứ III là vốn lu thông Nh vậy vốn lu động của các đơn vị sản xuất phụ thuộc gồm có:

Vốn lu động

của đơn vị = Vốn lu động + Vốn lu thông

sản xuất sản xuất

Thành phần vốn lu động là tổng thể các loại và các nhóm những yếu tố vật chất khác nhau (hàng hoá, nguyên liệu, vật liệu ) dới hình thái giá trị Cơ cấu vốn lu động là quan hệ tỉ lệ giữa giá trị mỗi loại và nhóm đó so với toàn bộ giá trị vốn lu động.

Trong nền kinh tế quốc dân, thành phần và cơ cấu vốn lu động ở các doanh nghiệp có sự khác nhau Điều này do đặc điểm và tính chất hoạt động của ngành đó quyết định Kinh doanh thơng mại là lĩnh vực lu thông và phân phối hàng hoá nên vốn lu động chiếm tỉ lệ chủ yếu trong vốn kinh doanh, thành phần và cơ cấu vốn của nó cũng khác với vốn lu động trong công nghiệp và xây dựng.

+ Nguồn vốn tự bổ sung: hình thành từ kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp (thông qua các quỹ khuyến khích phát triển sản xuất), các khoản chênh lệch giá hàng hoá tồn kho.

+ Nguồn vốn liên doanh, liên kết gồm có các khoản vốn của các đơn vị tham gia liên doanh, liên kết góp bằng tiền, hàng hoá, sản phẩm, nguyên liệu, vật liệu, công cụ lao động

- Vốn coi nh tự có: do phơng pháp kế toán hiện hành có một số khoản tiền tuy không phải của doanh nghiệp nhng có thể sử dụng trong thời gian rỗi để bổ sung vốn lu động, ngời ta coi nh là vốn tự có Thuộc khoản này có: tiền thuế, tiền lơng, bảo hiểm xã hội, chi phí trích trớc cha đến hạn phải chi có thể sử dụng và các khoản nợ khác.

- Nguồn vốn đi vay: để bảo đảm kịp thời thanh toán với ngân hàng trong khi cha bán đợc hàng hoặc sự không khớp trong thanh toán, các doanh nghiệp thơng mại phải thờng xuyên có liên hệ với các tổ chức cho vay nh: ngân hàng công thơng, các tổ chức tín dụng, ngân hàng cổ phần để vay tiền Nguồn vốn đi vay là một nguồn quan trọng, tuy nhiên vay dới các hình thức vay khác nhau có tỉ lệ lãi suất khác nhau và phải trả kịp thời cả vốn và lãi vay khi bán đ-ợc hàng.

2 Vốn cố định của doanh nghiệp thơng mại.

2.1 Thành phần và cơ cấu vốn cố định.

Vốn cố định là biểu hiện bằng tiền của tài sản cố định Vốn này dùng để xây dựng và trang bị các loại tài sản cố định khác nhau của doanh nghiệp Tài sản cố định của doanh nghiệp thơng mại phản ánh cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp, phản ánh năng lực kinh doanh hiện có và trình độ tiến bộ khoa học kỹ thuật của doanh nghiệp.

Đặc điểm cơ bản nhất của kinh doanh thơng mại là gắn liền với quá trình phân phối và lu thông hàng hóa Do đó vốn cố định của các doanh nghiệp th-

ơng mại thờng chỉ chiếm khoảng 20% trong tổng số vốn kinh doanh Cũng nhcác ngành khác, trong thơng mại vốn cố định biểu hiện dới hai hình thái:

- Hình thái hiện vật: đó là toàn bộ tài sản cố định dùng trong kinh doanh của các doanh nghiệp bao gồm: nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc, công cụ, thiết bị đo lờng thí nghiệm, phơng tiện vận tải, bốc dỡ hàng hoá

- Hình thái tiền tệ: đó là giá trị tài sản cố định cha khấu hao và vốn khấu hao khi cha sử dụng để tái sản xuất tài sản cố định, là bộ phận vốn cố định đã hoàn thành vòng luân chuyển và trở về hình thái tiền tệ ban đầu.

Tài sản cố định đợc phân loại theo những tiêu thức khác nhau:- Theo hình thái biểu hiện, tài sản cố định bao gồm:

+ Tài sản cố định hữu hình: là những t liệu lao động chủ yếu, có hình thái vật chất, có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài, tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh nhng vẫn giữ nguyên hình thái ban đầu nh: kho tàng, nhà xởng, cửa hàng, máy móc, thiết bị xếp dỡ hàng hoá

+ Tài sản cố định vô hình: là những tài sản cố định không có hình thái vật chất thể hiện một lợng giá trị đã đợc đầu t có liên quan trực tiếp đến nhiều chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp Ví dụ nh: chi phí sử dụng đất, chi phí bằng phát minh sáng chế

- Căn cứ vào mục đích sử dụng, có các nhóm tài sản cố định sau:

+ Nhóm tài sản cố định dùng trong kinh doanh: đó là những tài sản cố định phục vụ trực tiếp cho hoạt động mua, bán, bảo quản, vận chuyển hàng hoá.

+ Nhóm tài sản cố định phục vụ cho công tác quản lý nh: nhà làm việc, nhà tiếp khách, phòng hội họp, y tế, thể thao

+ Nhóm tài sản cố định dùng cho nhu cầu phúc lợi của cán bộ công nhân viên nh nhà nghỉ, phơng tiện đa đón công nhân

+ Nhóm tài sản cố định không cần dùng đang chờ sử lý: đó là những tài sản cố định doanh nghiệp không có nhu cầu, những tài sản h hỏng đang chờ giải quyết thanh lý.

- Căn cứ vào công dụng kinh tế, tài sản cố định đợc chia ra thành các loại sau:

+ Nhà làm việc hành chính, nhà kho, cửa hàng, nhà để sữa chữa, để sản xuất năng lợng, nhà để xe, phòng thí nghiệm

+ Các công trình xây dựng và vật kiến trúc để tạo điều kiện cần thiết cho việc thực hiện các hoạt động nghiệp vụ trong kinh doanh thơng mại nh: cầu để bốc dỡ vật t, hàng hoá, đờng ô tô, đờng dây tải điện

+ Các công cụ, thiết bị, máy móc, phơng tiện cân, đo, bảo quản, chứa đựng dùng trong kinh doanh nh các loại cân, các giá để chứa hàng, cần trục, cần cẩu, máy chuyển tải, phơng tiện tính toán, báo động cứu hoả

+ Các loại dụng cụ đồ nghề chuyên dùng để đóng gói hàng hoá, tháo mở bao bì, phân loại, chuẩn bị hàng hoá

+ Các loại phơng tiện vận chuyển nh ô tô tải, ô tô chuyên dùng, rơ moóc, xe chuyển hàng

+ Các loại tài sản cố định khác không ở các nhóm kể trên nh bao bì tài sản, container

- Căn cứ vào tình hình sử dụng, tài sản cố định đợc chia thành:

+ Tài sản cố định đang sử dụng: là những tài sản cố định của doanh nghiệp đang sử dụng cho các hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc phúc lợi, sự nghiệp hay an ninh quốc phòng của doanh nghiệp.

+ Tài sản cố định cha cần dùng: là những tài sản cố định cần thiết cho

hoạt động sản xuất kinh doanh hay các hoạt động khác của doanh nghiệp song hiện tại cha cần dùng, đang đợc dự trữ để sử dụng sau này.

+ Tài sản cố định không cần dùng chờ thanh lý: là những tài sản cố định không cần thiết hay không phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, cần đợc thanh lý, nhợng bán để thu hồi vốn đầu t đã bỏ ra ban đầu.

Trong các doanh nghiệp thơng mại không phải lúc nào, ở doanh nghiệp nào cũng đủ các thành phần nói trên của tài sản cố định Trong quá trình phát triển, vốn cố định của các doanh nghiệp sẽ đợc tăng thêm thông qua xây dựng, cải tạo, mở rộng hoặc mua sắm mới Sự xuất hiện ngày càng nhiều các loại tài sản cố định sẽ làm cho thành phần của tài sản cố định ngày càng phong phú, cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp ngày càng hiện đại.

Cơ cấu tài sản cố định của doanh nghiệp thơng mại đợc tính bằng các loại, số lợng tài sản cố định và tỷ trọng của mỗi loại so với toàn bộ tài sản cố định của doanh nghiệp Cơ cấu đó và sự thay đổi của nó là những chỉ tiêu quan trọng nói lên trình độ kỹ thuật và khả năng phát triển hoạt động kinh doanh của ngành lu thông hàng hoá Nó phản ánh đặc điểm hoạt động của từng doanh nghiệp và giúp cho việc xác định phơng hớng tái sản xuất mở rộng tài sản cố định.

Giá trị một loại TSCĐChỉ tiêu cơ cấu TSCĐ = Chỉ tiêu c * 100%

- Nguồn vốn tự bổ sung: gồm vốn cố định của những tài sản cố định đã ợc đầu t hoặc mua sắm bằng quỹ xí nghiệp.

đ Nguồn vốn liên doanh, liên kết: gồm các khoản vốn do các đơn vị tham gia liên doanh, liên kết góp bằng tài sản cố định và bằng vốn đầu t xây dựng cơ bản đã hoàn thành.

3 Sự cần thiết của việc sử dụng vốn kinh doanh có hiệu quả trong các doanh nghiệp thơng mại.

Sử dụng vốn trong kinh doanh thơng mại là một khâu có tầm quan trọng quyết định đến hiệu quả của kinh doanh vì bất cứ khâu nào trong kinh doanh cũng liên quan đến vấn đề sử dụng vốn Tuy nhiên, việc sử dụng vốn kinh doanh lại là kết quả tổng hợp của tất cả các khâu, các bộ phận trong kinh doanh, từ phơng hớng kinh doanh đến các biện pháp tổ chức thực hiện, cũng nh sự quản lý, hạch toán theo dõi, kiểm tra, nghệ thuật kinh doanh và cơ hội kinh doanh.

Mục tiêu cũng nh ý tởng của hoạt động sản xuất kinh doanh là hớng tới hiệu quả kinh tế trên cơ sở khai thác và sử dụng một cách triệt để mọi nguồn lực sẵn có Chính vì thế, các nguồn lực kinh tế trên cơ sở khai thác và sử dụng, đặc biệt là nguồn vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, có tác động mạnh mẽ tới hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh Khai thác sử dụng các tiềm lực về vốn sẽ đem lại hiệu quả thực sự cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Vì vậy việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là nhu cầu th-ờng xuyên bắt buộc của bất cứ doanh nghiệp nào trong nền kinh tế thị trờng Đánh giá đúng hiệu quả sử dụng vốn sẽ thấy đợc chất lợng của việc sản xuất kinh doanh nói chung và việc sử dụng vốn nói riêng.

Mục đích của sử dụng vốn trong kinh doanh là nhằm bảo đảm nhu cầu tối đa về vốn cho việc phát triển kinh doanh hàng hoá trên cơ sở nguồn vốn có hạn đợc sử dụng một cách hợp lý, tiết kiệm đem lại hiệu quả kinh tế cao nhất.

- Bảo đảm sử dụng vốn đúng phơng hớng, đúng mục đích và đúng kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp.

- Chấp hành đúng các quy định và chế độ quản lí lu thông tiền tệ của nhà nớc.

- Hạch toán đầy đủ, chính xác, kịp thời số vốn hiện có và tình hình sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp.

III Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại.

- Việc huy động vốn cũng ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn Huy động vốn là để sử dụng vốn, do vậy nhu cầu sử dụng vốn đến đâu, doanh nghiệp huy động vốn đến đó để không xảy ra tình trạng thừa hoặc thiếu vốn Việc huy động vốn hợp lý sẽ đảm bảo cho việc sử dụng vốn có hiệu quả cao hơn Mặt khác sử dụng vốn còn chịu ảnh hởng của tỷ lệ lãi suất huy động và thời gian huy động vốn Lựa chọn và tìm đợc nguồn tài trợ thích hợp là nhân tố trực tiếp quyết định đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp.

- Chi phí kinh doanh: là yếu tố ảnh hởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn Chí phí tăng làm giá cả hàng hoá, dịch vụ tăng theo dẫn đến sức tiêu thụ giảm làm giảm hiệu quả sử dụng vốn Do vậy, các doanh nghiệp luôn phấn đấu giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng sức cạnh tranh của hàng hoá trên thị trờng, quá trình tiêu thụ diễn ra nhanh hơn, tăng vòng quay của vốn, góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.

- Lựa chọn phơng án kinh doanh thích hợp: trong nền kinh tế thị trờng, quy mô và tích chất sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp là do thị trờng quyết định Khả năng nhận biết, dự đoán thị trờng và nắm bắt thời cơ là những nhân tố quyết định đến thành công hay thất bại trong kinh doanh Vì vậy, việc lựa chọn đúng phơng án kinh doanh có ảnh hởng lớn đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Các phơng án kinh doanh phải đợc xây dựng trên cơ sở tiếp cận thị trờng Có nh vậy sản phẩm sản xuất của doanh nghiệp mới có khả năng tiêu thụ đợc, vốn lu động luân chuyển đều đặn, tài sản cố định mới có khả năng phát huy hết công suất, hiệu quả sử dụng vốn cao.

- Các mối quan hệ của doanh nghiệp: những mối quan hệ này thể hiện trên hai phơng diện là quan hệ giữa doanh nghiệp với khách hàng và giữa doanh nghiệp với nhà cung cấp Điều này rất quan trọng bởi nó ảnh hởng tới nhịp độ sản xuất kinh doanh, khả năng phân phối sản phẩm, lợng hàng hoá tiêu thụ và đặc biệt là ảnh hởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp Để tạo đợc mối quan hệ này doanh nghiệp phải có kế hoạch cụ thể trong việc củng cố các bạn hàng truyền thống và tìm kiếm thêm bạn hàng mới Các biện pháp mà doanh nghiệp có thể áp dụng nh: mở rộng mạng lới giao dịch, tìm nguồn hàng, tiến hành các chính sách tín dụng khách hàng, đổi mới quy trình thanh toán sao cho thuận tiện, tăng cờng công tác xúc tiến, quảng cáo, khuyến mại

- Trình độ tổ chức và quản lý kinh doanh của doanh nghiệp: đây là yếu tố vô cùng quan trọng đối với kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Một bộ máy quản lý tốt có trình độ quản lý cao sẽ giúp cho hoạt động của doanh nghiệp đạt kết quả cao và ngợc lại Do đó doanh nghiệp phải nâng cao trình độ quản lý đặc biệt là đối với cán bộ quản lý tài chính về chuyên môn nghiệp vụ và tinh thần trách nhiệm để đảm bảo an toàn về tài chính trong quá trình hoạt động kinh doanh.

2 Các nhân tố khách quan

- Cơ chế quản lý và các chính sách của nhà nớc: từ khi chuyển sang nền kinh tế thị trờng, mọi doanh nghiệp đợc tự do lựa chọn ngành nghề kinh doanh theo đúng quy định của pháp luật và khả năng của mình Nhà nớc tạo hành lang pháp lý và môi trờng thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh theo những ngành nghề mà doanh nghiệp đã lựa chọn và hớng các hoạt động đó theo chính sách quản lý kinh tế vĩ mô Vì vậy, chỉ một thay đổi nhỏ trong cơ chế quản lý và chính sách của nhà nớc cũng ảnh hởng đến hoạt động của doanh nghiệp nh: việc quy định trích khấu hao, tỷ lệ trích lập các quỹ, các văn bản chính sách về thuế xuất nhập khẩu Nói chung, sự thay đổi cơ chế và chính sách của nhà nớc sẽ gây rất nhiều khó khăn cho việc sử dụng vốn có hiệu quả trong doanh nghiệp Song nếu doanh nghiệp nhanh chóng nắm bắt đ-ợc những thay đổi và thích nghi thì sẽ đứng vững trên thị trờng và có điều kiện để phát triển và mở rộng kinh doanh, phát huy khả năng sáng tạo trong quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh.

- Sự tác động của thị trờng: tuỳ theo loại thị trờng mà doanh nghiệp tham gia sẽ có những tác động riêng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp Nếu thị trờng mà doanh nghiệp tham gia là thị trờng tự do cạnh tranh, sản phẩm của doanh nghiệp đã có uy tín với ngời tiêu dùng thì đó sẽ là tác nhân tích cực thúc đẩy doanh nghiệp mở rộng thị trờng và tăng doanh thu cho doanh nghiệp Còn đối với thị trờng không ổn định thì hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh cũng không ổn định do kết quả kinh doanh thất thờng nên vốn không đợc bổ sung kịp thời.

Hiện nay ở nớc ta thị trờng tài chính cha phát triển hoàn chỉnh, các chính sách công cụ nợ trung và dài hạn còn hạn chế, giá của vốn cha thực sự biến động theo giá thị trờng mà chủ yếu là giá áp đặt Đây là điều hết sức khó khăn cho các doanh nghiệp trong việc huy động vốn cho sản xuất kinh doanh cũng nh thực hiện chính sách đầu t trong trờng hợp có vốn nhàn rỗi Điều này cho thấy, để đạt đợc mục đích sử dụng vốn có hiệu quả là hoàn toàn không dễ dàng Đây là yếu tố mà doanh nghiệp không có khả năng tự khắc phục song

lại có ảnh hởng không nhỏ tới hiệu quả hoạt động kinh doanh, làm ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp

1.1 Giai đoạn từ năm 1976 đến năm 1993.

Công ty đợc thành lập theo quyết định số 150/VT - QĐ ngày 14/02/1976 của Bộ Vật T (nay là Bộ Thơng Mại) với tên gọi Công ty vật t tổng hợp Gia lai - Kon tum Công ty có nhiệm vụ tổ chức tiếp nhận và cung ứng các loại

vật t kỹ thuật nh: xăng dầu các loại, dầu nhờn, mỡ máy các loại, thiết bị phụ tùng xe máy, săm lốp, bình điện ô tô, hoá chất vật liệu điện và dụng cụ cơ khí với chức năng và nhiệm vụ cụ thể là :

Tổ chức thu mua các loại vật t thiết bị cũ để sữa chữa đáp ứng nhu cầu trong tỉnh theo đúng chế độ nhà nớc đã ban hành

Thông qua việc kiểm tra sử dụng vật t và căn cứ vào chính sách quản lý vật t của nhà nớc, kiến nghị với Uỷ ban nhân dân tỉnh về chủ trơng biện pháp tiết kiệm vật t, chống đầu cơ tích trữ, lãng phí vật t

Công ty là đơn vị kinh doanh theo chế độ hạch toán kinh tế, đợc cấp vốn, đợc ký các hợp đồng kinh tế, đợc mở tài khoản tại ngân hàng, đợc quản lý biên chế cán bộ, nhân viên theo sự phân cấp của Bộ Vật T, đợc trích lập các quỹ theo qui định hiện hành của Bộ Tài Chính

1.2 Giai đoạn từ năm 1993 đến nay :

Ngày 01/07/1993 công ty vật t tổng hợp tỉnh Gia lai - Kon tum thuộc Bộ Thơng Mại đợc chuyển thành Công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên trực thuộc

Tổng công ty Xăng Dầu Việt Nam theo quyết định số 723/TM- TCCB ngày 28/06/1993 của Bộ Thơng Mại Theo quyết định này công ty có chức năng nhiệm vụ chủ yếu sau:

Công ty là doanh nghiệp nhà nớc có t cách pháp nhân, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập, đợc mở tài khoản tại ngân hàng, trụ sở giao dịch tại số: 01 Nguyễn Du, thành phố Pleiku tỉnh Gia lai

Công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên có nhiệm vụ chính là kinh doanh xăng dầu và các sản phẩm hoá dầu phục vụ nhu cầu sản xuất, an ninh quốc phòng và tiêu dùng của nhân dân hai tỉnh Gia lai và Kon tum

Ngày 15/04/1994 Bộ Thơng Mại có quyết định số 369/TM-TCCB, quyết định về việc thành lập lại doanh nghiệp nhà nớc Công ty đã tiến hành tổ chức lại theo hình thức doanh nghiệp nhà nớc Trong đó, chi nhánh xăng dầu Kon tum là doanh nghiệp nhà nớc hạch toán kế toán thuộc công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên, có trụ sở đặt tại số: 02 Phan Đình Phùng thị xã Kon tum tỉnh Kon tum.

2 Hệ thống tổ chức, chức năng nhiệm vụ của các phòng ban:

2.1 Bộ máy tổ chức, quản lý:

Bộ máy tổ chức quản lý của công ty đợc xây dựng một cách gọn nhẹ, vừa tinh giảm, vừa phát huy đợc hiệu quả hoạt động kinh doanh Luôn có sự cân đối giữa lao động trực tiếp và lao động gián tiếp, phân công đúng ngời đúng việc, không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ công nhân viên, nâng cao trình độ quản lý của cán bộ quản lý điều hành.

Sơ đồ bộ máy quản lý:

Quyết định phơng thức, quy mô kinh doanh các chính sách kinh doanh ở từng thời điểm cụ thể: cơ chế định giá, quy mô hình thức đầu t

Phòng tổ chức - hành chính:

Xây dựng và hoàn thiện mô hình tổ chức sản xuất kinh doanh phù hợp với sự phát triển của ngành, đề suất các phơng án lựu chọn và bố trí cán bộ đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ.

Triển khai và kiểm tra các đơn vị thực hiện bộ luật lao động và các chế độ chính sách của nhà nớc, của ngành đối với ngời lao động.

phógiám đốc

Phòngtổ chức -hànhchính

kỹ thuật xdcbPhòng

kế toán - tài vụ

XD kon tum

PHógiám đốc

Quản lý công tác văn th lu trữ, chuẩn bị nội dung chơng trình làm việc cho lãnh đạo công ty, tổ chức các hội nghị.

Phòng kinh doanh:

Làm tham mu cho giám đốc công ty nắm nhu cầu tiêu dùng xăng dầu và các sản phẩm hoá dầu trên địa bàn hai tỉnh Gia lai và Kon tum, chuẩn bị đầy đủ nguồn hàng phục vụ tốt các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội, an ninh quốc phòng và nhu cầu tiêu dùng của nhân dân, đảm bảo đúng chính sách của nhà nớc và mục tiêu phát triển của ngành

Căn cứ các chỉ tiêu phát tiển kinh tế - xã hội của hai tỉnh và nhiệm vụ của tổng công ty xăng dầu Việt Nam giao, xây dựng kế hoạch sản lợng bán ra cho các đơn vị trực thuộc trình lãnh đạo quyết định ban hành.

Phòng tài chính - kế toán:

Tham mu cho giám đốc công ty trong việc tổ chức công tác tài chính kế toán của đơn vị, chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh về kế toán thống kê của nhà nớc đã ban hành, những quy định của ngành về kế toán thống kê.

Căn cứ vào kế hoạch lu chuyển hàng hoá, lập kế hoạch tài chính của đơn vị trong năm.

Quản lý chặt chẽ các nguồn vốn theo chỉ tiêu kế hoạch đã đợc duyệt, phản ánh tình hình luân chuyển vốn.

Tính toán chính xác các khoản mục phí, theo dõi sử dụng quỹ đúng nguyên tắc chế độ của nhà nớc đã ban hành

Phòng kỹ thuật và xây dựng cơ bản:

Tham mu giúp giám đốc công ty quản lý kỹ thuật và xây dựng cơ bản, vận dụng những tiến bộ của khoa học kỹ thuật vào quản lý chất lợng hàng hoá, phơng tiện, trang thiết bị, kho tàng phục vụ tốt công tác kinh doanh của doanh nghiệp

Triển khai và kiểm tra đôn đốc các cơ sở trực thuộc công ty thực hiện thật nghiêm túc công tác phòng cháy chữa cháy.

Làm tốt công tác phòng chống cháy nổ, vệ sinh môi trờng

Chi nhánh xăng dầu kon tum:

Thay mặt tổng công ty xăng dầu Việt Nam và công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên chịu trách nhiệm tổ chức kinh doanh xăng dầu và các sản phẩm hoá dầu phục vụ nhu cầu phát triển kinh tế, an ninh quốc phòng và nhu cầu tiêu dùng của nhân dân trên địa bàn tỉnh Kon tum

3 Đặc điểm kinh doanh của công ty:

3.1 Mặt hàng kinh doanh của công ty:

Sản phẩm chính của công ty: xăng Mogas 92, Mogas 90, dầu Diesel, dầu hoả, Mazút (xăng dầu sáng), những sản phẩm này đợc dùng làm nhiên liệu cho các phơng tiện giao thông, cho các quá trình chế biến, xây dựng, khai thác, phát điện Đây là mặt hàng chiến lợc không những có tính chất quyết định đến sự sống còn của công ty mà còn ảnh hởng trực tiếp đến đời sống kinh tế - xã hội Doanh số xăng dầu sáng bán ra chiếm tỷ trọng rất cao trong toàn bộ doanh số bán hàng của công ty

Sản phẩm phụ của công ty là: dầu mỡ nhờn, gas và dịch vụ vận chuyển nhiên liệu lỏng Doanh số bán ra của những sản phẩm này chiếm tỷ trọng rất nhỏ khoảng 1,65% (năm 2002) trong tổng doanh số bán ra

Về nguồn hàng của công ty là nguồn xăng dầu do tổng công ty xăng dầu Việt Nam điều nhập về kho cảng Quy Nhơn Đây là kho có công suất chứa rất lớn đảm bảo cung cấp liên tục cho công ty Từ kho cảng Quy Nhơn về khu vực kho của công ty khoảng 170 km Phơng tiện vận chuyển bằng ô tô xitéc của công ty với năng lực vận tải hơn 300 m3/ chuyến Do đó nguồn hàng đáp ứng cho thị trờng luôn đợc đảm bảo Ngoài ra trong trờng hợp cần thiết công ty có thể huy động phơng tiện đi lấy hàng tại kho cảng công ty xăng dầu khu vực V (Đà Nẵng) để duy trì nguồn hàng phục vụ nhu cầu tăng cao bất thờng

Công ty có khả năng đảm bảo cung ứng hầu nh 100% cho khách hàng có nhu cầu sử dụng xăng dầu trực tiếp, ổn định phục vụ các công trình xây dựng cấp nhà nớc, phục vụ cho quốc phòng an ninh, cho các nhà máy, các công nông trờng

Năm 2002 tổng nhu cầu xăng dầu trên địa bàn khoảng 105.000 m3, dự kiến tổng nhu cầu trong những năm sắp tới sẽ là 115.000 – 120.000m3 Trong đó:

- Khách hàng mua theo hình thức bán buôn: 25%

- Các công ty thơng mại trên địa bàn mua dầu hoả theo qui định về chính sách dầu hoả miền núi: 3,2%

- Các đại lý kinh doanh xăng dầu của công ty : 37,6% - Các cửa hàng bán lẻ xăng dầu của công ty : 20,4% - Chi nhánh xăng dầu Kon tum: 13,8%.

Ngoài ra, từ năm 2000 công ty đã mở đợc phơng thức bán “tái suất” sang Campuchia Qua hơn hai năm triển khai phơng thức kinh doanh này, công ty vẫn duy trì ổn định khu vực thị trờng và hoạt động kinh doanh đã bắt đầu có hiệu quả

3.3 Kết quả hoạt động kinh doanh:

Có thể khẳng định rằng sau hơn 1/4 thế kỷ phấn đấu không mệt mỏi từ những khó khăn sau buổi đầu thành lập, đến nay công ty đã có trong tay một hệ thống cơ sở vật chất khang trang, hiện đại phù hợp với xu hớng phát triển đủ sức đáp ứng nhu cầu, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Song song với cơ sở vật chất kỹ thuật là việc đầu t có hiệu quả vào đội ngũ cán bộ công nhân viên Qua quá trình đào tạo và tự đào tạo đến đến nay đội ngũ cán bộ công nhân viên đã có bớc chuyển biến quan trọng về chất, đặc biệt là lớp trẻ sau này đã hình thành một tập thể năng động, sáng tạo đủ năng lực chuyên môn kỹ thuật đáp ứng mọi yêu cầu công tác trong thời kỳ mới.

Sự đầu t một cách toàn diện, có chiều sâu nh vậy đã tạo điều kiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty phát triển mạnh mẽ và ổn định tạo nên thế và lực đa công ty lên một tầm cao mới.

Với mục đích kinh doanh chính là đáp ứng tốt nhất về xăng dầu và các sản phẩm hoá dầu, góp phần làm bình ổn thị trờng trên địa bàn mình phụ trách Ngoài ra công ty còn tận dụng phát huy hết điều kiện năng lực sẵn có để phát triển các hoạt động kinh doanh khác Bằng sự nỗ lực của mình công ty đã đạt đợc những kết quả nhất định trong sản xuất kinh doanh nh: thực hiện đạt và vợt các chỉ tiêu kinh tế tài chính, đảm bảo kinh doanh có hiệu quả, làm tròn nghĩa vụ với ngân sách nhà nớc.

Trong kinh doanh, dới tác động của cơ chế thị trờng công ty đã nhanh chóng hoạch định những chiến lợc kinh doanh mới, thay đổi cơ chế đảm bảo nguồn và cơ chế định giá cùng với việc mở rộng mạng lới thay đổi phơng thức bán hàng (bán buôn, bán lẻ, bán qua đại lý) đã làm thoả mãn ngày càng tốt hơn nhu cầu của khách hàng Mặt khác, công ty còn tăng cờng các biện pháp quản lý ở từng công đoạn (tiếp nhận, bảo quản, vận chuyển cấp phát ) nên đã…giảm đợc hao hụt và giữ đợc phẩm chất các mặt hàng, đảm bảo uy tín trên th-ơng trờng.

Bảng 2: Kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 1998-2002.

Đơn vị: triệu đồng.

Tổng DT

KD xăng dầuKD khác

125,1

Giá vốn201.743198.391251.711234.331272.959-3.35298,3 53.320126,9-17.38493,1 38.628116,5

LN trớc thuế

LN từ HĐKDLN từ HĐKDLN từ HĐKD

6.675

-Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh các năm – Phòng kinh doanh.

Trong những năm qua, công ty luôn đạt và vợt kế hoạch các chỉ tiêu về sản lợng, doanh số, lợi nhuận Kết quả kinh doanh năm sau cao hơn năm trớc Cụ thể là:

Tính từ năm 1998 – 2002, công ty đã bán ra hơn 353 nghìn m3 xăng dầu các loại, bình quân mỗi năm lợng xăng dầu bán ra đạt 70,6 nghìn m3 Ngoài ra, công ty còn kết hợp với các công ty thơng mại của tỉnh, huyện để cung ứng mặt hàng dầu lửa thắp sáng phục vụ đồng bào vùng sâu vùng xa Tính từ năm 1998 đến nay công ty đã cung ứng trên 12 nghìn m3 dầu lửa.

Doanh thu từ năm 1998 – 2002 đạt 1.249 tỷ đồng Trong đó năm 1998 thực hiện 222,968 tỷ đồng, năm 2002 là 289,293 tỷ đồng tăng 1,3 lần so với năm 1998, thực tế hàng năm luôn đạt từ 102 – 110% kế hoạch.

Về lợi nhuận, đặc biệt là trong năm 2001, 2002 ở nhiều thời điểm giá nhà nớc giao cho công ty là quá cao, có mặt hàng (giá giao + VAT + phí xăng dầu + vận chuyển tạo nguồn) đã gần bằng hoặc đội giá tối đa Điều này làm giảm khả năng cạnh tranh của công ty Hơn nữa, chi phí vận chuyển tạo nguồn quá lớn 110 đ/lít, công ty chỉ nhận đợc sự hỗ trợ 26 đ/lít từ phía tổng công ty xăng dầu Việt Nam không đủ bù đắp chi phí vận chuyển thực tế tối thiểu cần thiết Nh vậy, mặc dù doanh thu tăng nhng lợi nhuận lại giảm sút.

Tuy nhiên, xét trên tổng thể hoạt động kinh doanh của công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên đã đóng vai trò quyết định bình ổn thị trờng, không để xảy ra những cơn sốt xăng dầu trên địa bàn, khẳng định đợc vị trí chủ đạo, chủ lực của doanh nghiệp nhà nớc trong mọi điều kiện, mọi hoàn cảnh sản xuất kinh doanh.

Đồng thời với việc đẩy mạnh kinh doanh xăng dầu, công ty đã tiến hành mở rộng kinh doanh nhiều mặt hàng khác phục vụ cho các ngành kinh tế và tiêu dùng của nhân dân:

Kinh doanh gas, gần đây có nhiều thuận lợi do nhu cầu thị trờng tăng lên Từ năm 1998 – 2002 khối lợng gas bán ra là 555,2 tấn Trong đó, năm 1998 thực hiện 80,4 tấn năm 2002 là 137,5 tấn tăng 1,7 lần

Kinh doanh hoá dầu, chủ yếu là dầu mỡ nhờn Từ năm 1998 – 2002 khối lợng dầu mỡ nhờn bán ra là 1.342,2 m3 Sản phẩm này luôn giữ ở mức ổn định bình quân mỗi năm bán ra 268,4 m3

Kinh doanh vận tải của công ty cũng phát triển khá, do chủ động đợc nguồn hàng Doanh thu đạt 0,8 tỷ năm 1998, năm 2002 đạt 2,6 tỷ tăng 3,25 lần Khối lợng vận chuyển đạt cao, lợi nhuận ổn định năm 2002 đạt 418,7 triệu đồng.

Thực hiện đầy đủ, đúng thời hạn nộp ngân sách nhà nớc Tổng nộp ngân sách năm 1998 là 5.733 triệu đạt 120% kế hoạch, 1999 là 3.453 triệu đạt 113% kế hoạch, năm 2000 là 2.149 triệu đạt 131,6% kế hoạch, năm 2001 là 1.039 triệu đạt 129,8% kế hoạch, năm 2002 là 901,7 triệu đồng Tạo công ăn việc làm ổn định cho hơn 200 cán bộ công nhân viên với mức thu nhập bình quân 1,3 triệu đồng/ngời/tháng.

Với những kết quả đạt đợc, trong những năm tới công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên quyết tâm giữ vững và phát triển mạng lới rộng khắp xuống cả vùng sâu, vùng xa nhằm phục vụ tốt hơn nhu cầu tiêu dùng, đóng góp nhiều hơn vào sự nghiệp phát triển kinh tế xã hội của tỉnh nhà.

II thực trạng tình hình sử dụng vốn kinh doanh của công ty xăng dầu bắc tây nguyên.

1 Khái quát về vốn kinh doanh của công ty.

Công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên là một doanh nghiệp nhà nớc, nên nguồn vốn kinh doanh của công ty chủ yếu là do nhà nớc cấp và nguồn tự bổ xung qua quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của mình Nguồn do ngân sách nhà nớc cấp hàng năm không đáng kể, trong khi đó nguồn tự bổ xung có

ý nghĩa rất quan trọng, nó phản ánh tính hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

Bảng 3: Cơ cấu vốn kinh doanh của công ty.

Đơn vị: triệu đồng.

Kinh doanh

Vốn cố định và ĐTDHVốn lu độngTrị giáTỷ trọng (%)Trị giáTỷ trọng (%)

Nguồn: Báo cáo quyết toán hàng năm – Phòng kế toán.

Cơ cấu vốn của công ty mang đặc trng riêng của doanh nghiệp thơng mại, vốn lu động chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số vốn Qua bảng số liệu trên ta thấy, vốn cố định của công ty từ năm 1998 đến năm 2002 chiếm khoảng từ 21 – 33%, vốn lu động chiếm từ 66 – 78% trong tổng số vốn Nh vậy với một doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng thiết yếu nh xăng dầu thì đây là cơ cấu vốn hợp lý đảm bảo quá trình kinh doanh diễn ra liên tục, ổn định

Đơn vị: triệu đồng.

Chỉ tiêu:Năm 1998Năm 1999Năm 2000Năm 2001Năm 2002

Số tiền

Số tiền

Số tiền

Số tiền

Số tiền

I.Nợ phải trả

1.Nợ NH2.Nợ DH3.Nợ khác

II.Nguồn vốn CSH

1.Nguồn vốn-quỹ2.Nguồn kinh phí

Nguồn: Báo cáo quyết toán hàng năm – Phòng kế toán.

Qua bảng số liệu trên ta thấy, nguồn vốn chủ sở hữu năm 1999 tăng một lợng đáng kể so với năm 1998 là 7.979 triệu đồng nhng trong những năm tiếp theo nguồn này giảm có xu hớng giảm dần Mặc dù nguồn vốn chủ sở hữu từ năm 1999 – 2002 giảm về số tuyệt đối nhng tỷ trọng trong tổng nguồn vốn lại tăng lên, năm 1998 chỉ chiếm 50,1%, trong những năm tiếp theo chiếm từ 61,4 – 73,1% Trong khi đó, nợ phải trả có xu hớng giảm dần về số tuyệt đối và tỷ trọng cũng giảm dần từ năm 1998 – 2000, năm1998 là 18.533 triệu đồng chiếm 49,9%, năm 2000 là 9.012 triệu đồng chiếm 26,9% trong tổng nguồn vốn, giảm 9.521 triệu đồng Điều đó chứng tỏ trong giai đoạn này doanh nghiệp chủ yếu kinh doanh bằng vốn tự có Tuy nhiên, trong hai năm 2001và 2002 nợ phải trả tăng lên so với năm 2000, bình quân mỗi năm tăng 1.623 triệu đồng và thực tế cũng chứng tỏ giai đoạn này doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn nên phải tăng cờng huy động vốn chiếm dụng để đa vào kinh doanh.

Để xem xét khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính và mức độ độc lập về mặt tài chính, ta đi vào so sánh chỉ tiêu tỷ suất tài trợ.

Nguồn vốn CSHTỷ suất tài trợ (Tstt) = Tỷ suất tà

Tổng nguồn vốn18.616

Tstt 1998 = = 0,537.150

Tstt 1999 = = 0,6143.292

Tstt 2000 = = 0,7333.522

Tstt 2001 = = 0,6932.756

Tstt 2002 = = 0,6434.466

Qua các năm các chỉ tiêu này tăng cao điều đó cho thấy, mặc dù phải huy động vốn chiếm dụng vào kinh doanh nhng khả năng tài chính của doanh nghiệp vẫn đợc đảm bảo, vì hầu hết tài sản mà doanh nghiệp hiện có đều đợc đầu t bằng số vốn của mình

2 Tình hình quản lý, sử dụng vốn lu động của công ty.

2.1 Tình hình sử dụng vốn lu động.

Trong cơ cấu vốn của các doanh nghiệp thơng mại vốn lu động chiếm đến 80%, vì vậy việc sử dụng có hiệu quả vốn lu động có vai trò rất quan trọng quyết định đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.

Đối với công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên, trong những năm qua triển khai thực hiện các quy chế, quy định của Ngành và chế độ của Nhà nớc, nhìn chung vốn lu động đợc bảo toàn và sử dụng có hiệu quả Công tác quản lý, điều hành vốn lu động phục vụ cho sản xuất kinh doanh tơng đối hợp lý, luôn

đảm bảo cân đối đủ vốn đáp ứng cho khâu tạo nguồn cũng nh phục vụ các hoạt động kinh doanh khác.

Để hiểu rõ hơn về tình hình sử dụng vốn lu động của công ty ta đi vào phân tích từng bộ phận của vốn lu động:

I TSL§ vµ §TNH1.TiÒn

2.§Çu t ng¾n h¹n3.C¸c kho¶n ph¶i thu4.Hµng tån kho5.TSL§ kh¸c6.Chi sù nghiÖp

Nguån: B¸o c¸o quyÕt to¸n hµng n¨m - Phßng kÕ to¸n