Hoàn thiện công tác kế toán các khoản phải thu, phải trả (tại công ty TNHH thương mại dịch vụ lê quốc thắng)

CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG o00o -TÊN VIẾT TẮT DIỄN GIẢI BCTC Báo cáo tài BQLDA Ban quản lý dự án BQLNH Bình quân liên ngân hàng GTGT Gía trị gia tăng HĐ Hóa đơn MST Mã số thuế NH Ngân hàng PC Phiếu chi PT Phiếu thu SDCK Số dư cuối kỳ SDĐK Số dư đầu kỳ SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TKHQ Tờ khai hải quan TMSX Thương mại sản xuất TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng i DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG o00o - BẢNG:  Bảng 1.1: Danh mục tài khoản sử dụng công ty  Bảng 2.1: Danh sách khách hàng thường xuyên công ty  Bảng 2.2: Danh sách nhà cung cấp cơng ty  Bảng 4.1: Lỗi ghi nhận tên hàng hóa  Bảng 4.2: Mẫu tem dán hàng hóa ii DANH SÁCH CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ SỬ DỤNG o00o - HÌNH  Hình 1.1: Một số loại hàng hóa máy móc, thiết bị cơng ty  Hình 1.2: Màn hình giao tiếp ban đầu Bravo 6.0  Hình 2.1: Giao diện phần hành kế tốn phải thu  Hình 2.2: Màn hình nhập liệu lạo thuế GTGT đầu vào,  Hình 2.3: Giao diện phần hành kế tốn phải trả người bán  Hình 2.4: Giao diện phần hành tính lương khoản trích theo lương  SƠ ĐỒ  Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy Công ty  Sơ đồ 1.2: Sơ đồ máy kế toán  Sơ đồ 1.3: Sơ đồ ghi sổ kế toán  Sơ đồ 2.1: Sơ đồ hạch toán tài khoản 131  Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hạch toán tài khoản 133  Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch toán tài khoản 136  Sơ đồ 2.4a: Sơ đồ hạch toán tài khoản 1381  Sơ đồ 2.4b: Sơ đồ hạch toán tài khoản 1388  Sơ đồ 2.5: Sơ đồ hạch toán tài khoản 2293  Sơ đồ 2.6: Sơ đồ hạch toán tài khoản 331  Sơ đồ 2.7: Sơ đồ hạch toán tài khoản 333  Sơ đồ 2.8: Sơ đồ hạh toán tài khoản 334  Sơ đồ 2.9: Sơ đồ hạh toán tài khoản 335  Sơ đồ 2.10: Sơ đồ hạch toán tài khoản 336  Sơ đồ 2.11: Sơ đồ hạch toán tài khoản 338  Sơ đồ 2.12: Sơ đồ hạch toán tài khoản 352  Sơ đồ 3.1: Sơ đồ lưu chuyển chứng từ bán hàng kế toán phải thu  Sơ đồ 3.2: Sơ đồ trình tự nhập liệu TK 131 máy tính  Sơ đồ 3.3: Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ thuế GTGT khấu trừ iii  Sơ đồ 3.4: Sơ đồ trình tự nhập liệu thuế GTGT khấu trừ máy tính  Sơ đồ 3.5: Sơ đồ kế tốn mau hàng cơng nợ phải trả  Sơ đồ 3.6: Sơ đồ trình tự nhập liệu TK 331 máy tính  Sơ đồ 3.7: Sơ đồ luân chuyển chứng từ thuế GTGT phải nộp  Sơ đồ 3.8: Sơ đồ trình tự nhập liệu TK 333 3331, máy tính  Sơ đồ 3.9: Sơ đồ luân chuyển chứng từ tính lương cho người lao động  Sơ đồ 3.10: Sơ đồ trình tự nhập liệu TK 334 máy  Sơ đồ 3.11: Sơ đồ trình tự nhập liệu TK 338, 3383,3384, 3388, 3389  Sơ đồ 4.1: Sơ đồ hạch toán tìa khoản 3382 iv MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG I DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG II DANH SÁCH CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ SỬ DỤNG III CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ LÊ QUỐC THẮNG 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Lê Quốc Thắng 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.2 ĐẶC ĐIỂM, CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY 1.2.1 Chức 1.2.2 Nhiệm vụ 1.2.3 Đặc điểm công ty 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy Công ty 1.3.2 Chức nhiệm vụ phịng ban Cơng ty 1.4 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 1.4.2 Chức nhiệm vụ phận kế tốn 1.5 CHÍNH SÁCH KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 10 1.5.1 Chính sách bán hàng 10 1.5.2 Chế độ, sách hình thức kế tốn áp dụng 10 1.5.3 Quy trình ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 11 1.5.4 Các sách kế tốn áp dụng 12 1.5.4.2 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho (chuẩn mực kế toán số 02) 13 1.5.4.3 Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ 13 1.5.4.4 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu (chuẩn mực kế toán số 04) 13 1.5.4.5 Nguyên tắc, phương pháp ghi nhận chi phí thuế TNDN hành 13 1.5.5 Phần mềm kế toán áp dụng 13 1.6 PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN 15 KẾT LUẬN CHƯƠNG 16 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN 17 2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU – PHẢI TRẢ 17 2.1.1 Khái niệm 17 2.1.1.1 Khái niệm tài khoản phải thu khách hàng 18 2.1.1.2 Khái niệm tài khoản thuế GTGT khấu trừ 18 2.1.1.3 Khái niệm tài khoản phải thu nội 18 2.1.1.4 Khái niệm tài khoản phải thu khác 18 2.1.1.5 Khái niệm tài khoản dự phòng tổn thất tài sản 19 2.1.1.6 Khái niệm tài khoản phải trả người bán 19 2.1.1.7 Khái niệm tài khoản thuế khoản phải nộp Nhà nước 19 2.1.1.8 Khái niệm tài khoản phải trả người lao động 19 2.1.1.9 Khái niệm tài khoản chi phí phải trả 19 2.1.1.10 Khái niệm tài khoản phải trả nội 19 2.1.1.11 Khái niệm tài khoản phải trả, phải nộp khác 20 2.1.1.12 Khái niệm dự phòng phải trả 20 2.1.2 Nguyên tắc hạch toán 20 2.1.2.1 Các khoản phải thu 20 1.2.2.2 Các khoản phải trả 21 2.1.3 Nhiệm vụ kế toán 21 2.1.3.1 Khoản phải thu 21 2.1.3.2 Khoản phải trả 21 2.2 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU 22 2.2.1 Kế toán phải thu khách hàng 22 2.2.1.1 Chứng từ hạch toán 22 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng 22 2.2.1.3 Sơ đồ hạch toán 23 2.2.2 Kế toán thuế GTGT khấu trừ 25 2.2.2.1 Chứng từ kế toán 25 2.2.2.1 Tài khoản sử dụng 25 2.2.2.3 Sơ đồ hạch toán 26 2.2.3 Kế toán phải thu nội 26 2.2.3.1 Chứng từ kế toán 26 2.2.3.2 Tài khoản sử dụng 27 2.2.3.3 Sơ đồ hạch toán 29 2.2.4 Kế toán phải thu khác 29 2.2.4.1 Chứng từ kế toán 29 2.2.4.2 Tài khoản sử dụng 30 2.2.4.3 Sơ đồ hạch toán 31 2.2.5 Kế toán dự phịng nợ phải thu khó địi 33 2.2.5.1 Khái niệm điều kiện lập dự phòng 33 2.2.5.2 Tài khoản sử dụng 33 2.2.5.3 Sơ đồ hạch toán 33 2.3 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ 34 2.3.1 Kế toán phải trả người bán 34 2.3.1.1 Chứng từ kế toán 34 2.3.1.2 Tài khoản sử dụng 35 2.3.1.3 Sơ đồ hạch toán 36 2.3.2 Kế toán thuế khoản phải nộp cho Nhà nước 37 2.3.2.1 Chứng từ kế toán 37 2.3.2.2 Tài khoản sử dụng 37 2.3.2.3 Sơ đồ hạch toán 39 2.3.3 Kế toán phải trả người lao động 40 2.3.3.1 Chứng từ kế toán 40 2.3.3.2 Tài khoản sử dụng 40 2.3.3.3 Sơ đồ hạch toán 41 2.3.4 Kế tốn chi phí phải trả 41 2.3.4.1 Khái niệm 41 2.3.4.2 Tài khoản sử dụng 42 2.3.4.3 Sơ đồ hạch toán 43 2.3.5 Kế toán phải trả nội 43 2.3.5.1 Chứng từ kế toán 43 2.3.5.2 Tài khoản sử dụng 43 2.3.5.3 Sơ đồ hạch toán 45 2.3.6 Kế toán khoản phải trả khác 45 2.3.6.1 Chứng từ kế toán 45 2.3.6.2 Tài khoản sử dụng 46 2.3.6.3 Sơ đồ hạch toán 48 2.3.7 Kế tốn dự phịng phải trả 48 2.3.7.1 Tài khoản sử dụng 48 2.3.7.2 Sơ đồ hạch toán 51 KẾT LUẬN CHƯƠNG 52 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN PHẢI THU, PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ LÊ QUỐC THẮNG 53 3.1 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY 53 3.1.1 Kế toán phải thu khách hàng 53 3.1.1.1 Tài khoản chứng từ sử dụng 54 3.1.1.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ 54 3.1.1.3 Trình tự ghi sổ 56 3.1.1.4 Giao diện phần mềm 57 3.1.1.5 Một số nghiệp vụ thực tế công ty 57 3.1.2 Kế toán thuế GTGT khấu trừ 58 3.1.2.1 Tài khoản chứng từ sử dụng 58 3.1.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ 58 3.1.2.3 Trình tự ghi sổ 59 3.1.2.4 Giao diện phần mềm 60 3.1.2.5 Một số nghiệp vụ thực tế 60 3.2 THỰC TRẠNG KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ TẠI CƠNG TY 61 3.2.1 Kế toán phải trả người bán 61 3.2.1.1 Tài khoản chứng từ sử dụng 62 3.2.1.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ 63 3.2.1.3 Trình tự ghi sổ 64 3.2.1.4 Giao diện phần mềm 65 3.2.1.5 Một số nghiệp vụ thực tế công ty 65 3.2.2 Kế toán thuế khoản phải nộp Nhà nước 66 3.2.2.1 Tài khoản chứng từ sử dụng 66 3.2.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ 67 3.2.2.3 Trình tự ghi sổ 67 3.2.2.4 Giao diện phần mềm 67 3.2.2.5 Một số nghiệp vụ thực tế công ty 67 3.2.3 Kế toán phải trả người lao động 68 3.2.3.1 Tài khoản chứng từ sử dụng 68 3.2.3.3 Trình tự ghi sổ 70 3.2.2.4 Giao diện phần mềm 70 3.2.2.5 Một số nghiệp vụ thực tế công ty 71 3.2.4 Kế toán khoản phải trả khác 71 3.2.4.1 Tài khoản chứng từ sử dụng 71 3.2.4.2 Trình tự ghi sổ 72 3.2.4.3 Giao diện phần mềm 72 3.2.4.4 Một số nghiệp vụ thực tế công ty 72 KẾT LUẬN CHƯƠNG 73 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 74 4.1 NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY 74 4.1.1 Ưu điểm 74 4.1.1.1 Về cấu, máy kế toán 74 4.1.1.2 Về chế độ kế toán, chứng từ sổ sách 75 4.1.1.3 Về hệ thống tài khoản 75 4.1.1.4 Về kế toán khoản phải thu 77 4.1.1.5 Về khoản phải trả 77 4.1.2 Hạn chế 77 4.1.2.1 Về phần mềm kế toán 77 4.1.2.1 Về kế toán phải trả người lao động 77 4.1.2.2 Về kế toán khoản phải trả, phải nộp khác 78 4.1.2.3 Về quản lý hàng bán 78 4.2 KIẾN NGHỊ 79 4.2.1 Về phần mềm kế toán 79 4.2.2 Về kế toán phải trả người lao động 79 4.2.3 Về khoản phải trả, phải nộp khác 80 4.2.4 Về quản lý hàng tồn kho 80 KẾT LUẬN CHƯƠNG 82 KẾT LUẬN 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 PHỤ LỤC 4.1.1.4 Về kế toán khoản phải thu Các khoản phải thu khách hàng: sách bán hàng khơng chấp nhận hình thức bán chịu cho khách hàng, nên nghiệp vụ khoản phải thu doanh nghiêp đơn giản dễ quản lý Các khoản phải thu khách hàng thường giải ngày (hoặc tối đa ngày đơn hàng đối tác thân thiêt) nên khơng có rủi ro lớn cơng tác kế tốn phải thu cơng ty, việc lập dự phịng nợ thu khó địi từ khơng cần thiết Nhìn chung, hệ thống quản lý khoản phải thu doanh nghiệp phù hợp chưa có hạn chế để thay đổi 4.1.1.5 Về khoản phải trả Các khoản phải trả người bán: Tương tự cơng tác kế tốn phải thu khách hàng, nhà cung cấp hàng hóa cho cơng ty nhà cấp độc quyền cho doanh nghiệp Nên vấn đề quản lý khoản phải trả người bán công ty xem trọng việc toán nợ diễn yêu cầu nhà cung cấp 4.1.2 Hạn chế 4.1.2.1 Về phần mềm kế tốn Hiện cơng ty sử dụng phần mềm Bravo 6.0, phần mềm tương đối dễ sử dụng, đáp ứng tương đối đầy đủ yêu cầu sử dụng cơng tác kế tốn doanh nghiệp tương đối cũ (phát hành năm 2007) so với phiên Bravo nên tồn số mặt hạn chế sau: - Tốc độ truy cập xử lý liệu nhập hóa đơn, chứng từ chậm - Thường xuất thông báo lỗi liên hệ nhà cung cấp - Đôi xuất liệu in bị lỗi phông chữ Gây khó khăn cho người sử dụng việc đọc nhập lại liệu cần - Tính bảo mật khơng cao 4.1.2.1 Về kế tốn phải trả người lao động Phịng kế tốn áp dụng hình thức tính lương theo thời gian lao động Bên cạnh mặt tích cực việc tính tốn quản lý, xét hiệu suất làm việc phương pháp có điểm bất lợi nhân viên có tính ỷ lại, khơng có động lực phấn đấu làm việc Việc kéo theo không hài lòng nhà quản trị người lao động dẫn đến nhân lực công ty thường bị thay đổi Nếu 77 chuyển sang cách tính lương khác phù hợp, mang tính khuyến khích người lao động giải vấn đề tăng hiệu suất lao động nhân viên ổn định tình hình nhân cơng ty 4.1.2.2 Về kế tốn khoản phải trả, phải nộp khác Liên quan đến khoản khoản phải trả, phải nộp liên quan đền người lao động, cơng ty khơng có trích lập kinh phí cơng đồn khơng có quỹ cơng đồn cho người lao động Vì vậy, theo Nghị định 191/2013/NĐ-CP quy định chi tiết tài cơng đồn doanh nghiệp cần phải xem xét điều chỉnh bổ sung thêm khoản Mức trích lập kinh phí cơng đồn 2% phải thực dù cơng ty có số lượng người lao động hay có lập tổ chức cơng đồn hay khơng 4.1.2.3 Về quản lý hàng bán Trong thời gian thực tập quan sát thêm khâu bán hàng, phịng kế tốn phát hàng hóa thực tê xuất kho khơng trùng khớp với hàng hóa xuất kho sổ sách Để cụ thể hơn, tác giả minh họa lại việc sau: Ngày 14/03/2016, nhân viên bán hàng chuyển đơn hàng bán (01 máy tiện CNC Tsugami) cho kế toán viên, vào đơn bán hàng danh sách hàng tồn kho, kế tốn lọc hàng hóa giấy, xem giá xuất kho, lập phiếu xuất kho hóa đơn GTGT Cuối ngày xem xét lại sổ sách, kế tốn viên phát hàng hóa xuất thực tế sổ sách không khớp nhau, giá xuất kho máy chênh lệch 10.000.000 đồng, gây thiệt hại cho cơng ty Xét ngun nhân, ta có số nhận định sau:  Do sơ xuất kế tốn viên việc lọc hàng hóa giấy tờ để xuất kho  Do thiếu thống phân loại hàng hóa nhân viên bán hàng kế tốn viên  Trên hàng hóa khơng dán tem phân loại thông tin, xuất xứ Cách ghi nhận Tên máy xuất xứ Bán hàng viên Máy thực Máy tiện CNC Tsugami bán (TKHQ số 100005636456) Máy xuất Máy tiện CNC Tsugami Kế toán viên Máy tiện CNC Maytien CNC - Tsugami 100005636456 Máy tiện CNC Maytien CNC 78 nhầm (TKHQ số 100010002497) Tsugami 100010002497 Bảng 4.1: Lỗi ghi nhận tên hàng hóa Nguồn: Sinh viên tự mô lại 4.2 KIẾN NGHỊ 4.2.1 Về phần mềm kế toán Để cải thiện mạt hạn chế phần mềm kế tốn tại, doanh nghiệp xem xét phương án sau: - Liên hệ với nhà cung cấp để phần khắc phục lỗi hành mà phần mềm gặp phải, cập nhật thường xuyên thay đổi sách chế độ kế tốn - Triệt để hơn, cơng ty cấp lên phần mềm Bravo 7.0 sử dụng phần mềm khác tương ứng công ty MISA SME.NET (gói Standard), Fast (gói Fasst Accounting), phù hợp với quy mô nhỏ công ty 4.2.2 Về kế toán phải trả người lao động Để chọn hình thức tính lương vừa lợi cho doanh nghiệp người lao động, tác giả xin đề xuất cách tính lương kết hợp cách tính lương theo thời gian cộng với lương thưởng theo lợi nhuận quý cuối năm Cách tính lương cụ thể sau: Lương hàng tháng: dựa tính chất cơng việc phận số năm làm việc công ty Ngày công làm việc tháng 22 ngày (không làm thứ chủ nhật), nhân viên làm việc hành khơng 23 ngày/ tháng, tiền cơm trưa quy định 20.000 đ/người/ngày Cơng ty tính lương theo cơng thức:  Lương ngày công = Lương (đ) / 22 (ngày)  Lương công = Lương ngày công (đ/ngày) / (giờ)  Lương thực lãnh hàng tháng = Lương ngày công x Số ngày công – Bảo hiểm Lương thưởng đạt doanh thu quỹ/ năm: lập dựa theo mức doanh ty mong muốn muốn đạt quý, năm hoạt động Số lương thưởng mức 79 lợi nhuận để nhận lương thưởng Giám đóc Kế toán trưởng thống cho quý, năm dựa vào mong muốn doanh nghiệp mức độ phù hợp 4.2.3 Về khoản phải trả, phải nộp khác Tài khoản 3382 – “Kinh phí cơng đồn” khoản trích mà doanh nghiệp nộp thay người lao động tính vào chi phí, làm để đóng bảo hiểm xã hội bảo vệ quyền lợi đáng nhân viên thăm hỏi trợ cấp cho nhân viên gặp khó khăn, có sơ đồ hạch toán sau: 111 112 3382 Chi tiền nộp vào 641, 642 Trích 2% kinh phí Ngân sách Nhà nước cơng đồn Sơ đồ 4.1: Sơ đồ hạch tốn tìa khoản 3382 Nguồn: theo thơng tư 200/2014/TT-BTC Ví dụ, kỳ tính lương tháng 4/2016 có phát sinh sau:  Lương phải trả cho phận bán hàng 15.000.000 đ  Lương phải trả cho phận quản lý doanh nghiệp 21.000.000 đ Tính lương tháng 4/2016: Nợ TK 6411: 15.000.000 Nợ TK 6421: 21.000.000 Có TK 334: 36.000.000 Trích khoản kinh phí cơng đồn 2%: Nợ TK 6411: 300.000 Nợ TK 6421: 420.000 Có TK 3382: 720.000 Nộp tiền kinh phí cơng đồn tiền mặt: Nợ TK 3382: 720.000 Có TK 1111: 720.000 4.2.4 Về quản lý hàng tồn kho Để khác phục hạn chế trên, ta giải cách thống cách phân loại hàng hóa nhân viên bán hàng phịng kế tốn, đồng thời dán tem 80 phân loại lên hàng hóa để nhân viên bán hàng ghi đầy đủ thơng tin mã số, xuất xứ, nhãn hiệu Như thiệt hai hạn chế mức tối đa Mẫu tem dán đề xuất để dán lên hàng hóa: TÊN HÀNG HĨA NHÃN HIỆU MÃ SƠ TKHQ SỐ Bảng 4.2: Mẫu tem dán hàng hóa 81 Kết luận chương Những nội dung chương đưa ý kiến nhận xét vè mặt tích cực hạn chế cơng tác kế tốn khoản phải thu, phải trả, song song số kiến nghị để khắc phục hạn chế mà tác giả nhìn nhận suốt trình thực tập công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Lê Quốc Thắng Hi vọng với nhận xét kiến nghị giúp cho q cơng ty hồn thiện cơng tác kế tốn, hoạt động kinh doanh công ty 82 KẾT LUẬN o00o -Trong điều kiện kinh tế thị trường sơi động cạnh tranh ngày nay, để tận dụng hội tạo lợi cạnh tranh, bên cạnh việc nâng cao chất lượng hình ảnh sản phẩm, cơng tác kế tốn mà đặc biệt việc quản lý tốt khoản phải thu phải trả vấn đề quan trọng doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp dịch vụ Kế tốn cơng cụ hữu hiệu giúp cho khơng nhà quản lý nắm thực trạng tài nhằm hoạch định kế hoạch phát triển cho tương lai cơng ty mà cịn mối quan tâm nhà đầu tư tài chính, ngân hàng, Nhà nước… nhằm phục vụ cho mục đích kiinh doanh đạt lợi nhuận Thông qua thời gian thực tập công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Lê Quốc Thắng, giúp đỡ Giám đốc, anh chị phịng kế tốn nói chung hướng dẫn tận tình q thầy cơ, giúp cho cố gắng thân tác giả đạt kết tốt Những yêu cầu đạt được:  Tái tương đối đầy đủ, trung thực quy trình hoạt động kế tốn khoản phải thu, phải trả cơng ty  Trình bày tương đối đầy đủ nội dung, đề mục đề tài đặt ra:  Chương giới thiệu thông tin khái quát loại hình doanh nghiệp máy kế tốn vận hành suốt thời gian qua  Chương tóm tắt lại sở lý luận cần thiết  Chương tái lại tình hình thực kế toán khoản phải thu, phải trả cơng ty  Chương khóa luận đưa nhận xét kiến nghị mà thân tác giả quan sát trình bày dựa theo kiến thức thân Em xin chân thành cảm ơn cán nhân viên Phịng Tài kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Lê Quốc Thắng, quý thầy cô khoa Kinh tế nhiệt tình giúp đỡ em hồn thành khóa luận 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO  Thông tư 200/2014/TT-BTC, phát hành ngày 22/12/2014, có hiệu lực ngày 01/01/2015  Võ Văn Nhi (2009), “Kế tốn tài chính”, Nhà xuất Tài Chính  Nguyễn Thị Phương, Báo cáo thực tập tốt nghiệp “Kế toán khoản phải thu – phải trả công ty TNHH SX TM Lê Sơn”  Tài liê ̣u, sổ sách của công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Lê Quốc Thắng:  Báo cáo tài chính, thuyết minh báo cáo tài chính, lưu chuyển tiền tệ  Chứng từ, sổ sách kế toán,…  Một số tài liệu mạng:  http://luanvan.co/luan-van/de-tai-ke-toan-cac-khoan-phai-thu-phai-tratai-cong-ty-tnhh-successful-man-15629/  http://niceaccounting.com/HTTK/  http://ketoanthienung.com/cach-lap-so-nhat-ky-chung-tren-excel.htm http://centax.edu.vn/quy-trinh-luan-chuyen-chung-tu/ 84 PHỤ LỤC o00o - Phụ lục số Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/14P Liên 1: Lưu Số: 0000934 Ngày 02 tháng 01 năm 2015 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Lê Quốc Tháng Mã số thuế: 03100117897 Địa chỉ: 100/7/12 Lê Quang Định, Phường 14,Quận Bình Thạnh, TPHCM Địa kho: 770E Quốc lộ 1A, Phường Bình Hưng Hịa B, Quận Bình Tân, TPHCM Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: cơng ty TNHH Cơ khí Chính Xác Phan Vinh Mã số thuế: Địa chỉ: 32 đường Cầu Xây 2, phường Tân Phú, Q.9, TP.HCM ST T (1) 01 Tên hàng hóa, dịch vụ (2) Máy hàn qua sử dụng Đơn tính (3) vị Số lượng (4) 01 Đơn giá Thành tiền (5) 13.800.000 (6)=4x5 13.800.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10 %, Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán 15.180.000 Số tiền viết chữ: Mười lăm triệu, trăm tám mười ngàn đồng / Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) 13.800.000 1.380.000 Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Hồ Xuân Ninh  Phụ lục số Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Lê Quốc Tháng Địa chỉ: 100/7/12 Lê Quang Định, Phường 14,Quận Bình Thạnh, TPHCM Mẫu số 01 - TT (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 BTC) PHIẾU THU Quyển số: Ngày 02 tháng 01 năm 2015 Số:PT001/01 Nợ: Có: Họ tên người nộp tiền: Địa chỉ: Lý nộp: công ty TNHH Cơ khí Chính Xác Phan Vinh 32 đường Cầu Xây 2, phường Tân Phú, Q.9, TP.HCM toán tiền hàng Số tiền: 15.180.000 đ (Viết chữ): Mười lăm triệu, trăm tám mười ngàn đồng / Kèm theo: HĐ 0000934 Chứng từ gốc: Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Hồ Xuân Ninh (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày 02 tháng 01 năm 2015 Người lập Thủ quỹ phiếu Trần Thanh Trúc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi:  Phụ lục số Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/14P Liên 1: Lưu Số: 0000936 Ngày 04 tháng 01 năm 2015 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Lê Quốc Tháng Mã số thuế: 03100117897 Địa chỉ: 100/7/12 Lê Quang Định, Phường 14,Quận Bình Thạnh, TPHCM Địa kho: 770E Quốc lộ 1A, Phường Bình Hưng Hịa B, Quận Bình Tân, TPHCM Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: công ty TNHH tm-sx Phượng Duy Mã số thuế: Địa chỉ: 48 Tây Lân, Kp P Bình Trị Đơng A, Q Bình Tân ST T (1) 01 Tên hàng hóa, dịch vụ (2) Máy cắt qua sử dụng Đơn tính (3) vị Số lượng (4) 04 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10 %, Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán Số tiền viết chữ: Một trăm mười triệu đồng chẵn / Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Đơn giá Thành tiền (5) 25.000.000 (6)=4x5 25.000.000 100.000.000 10.000.000 110.000.000 Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Hồ Xuân Ninh  Phụ lục số  Phụ lục số Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Lê Quốc Tháng Địa chỉ: 100/7/12 Lê Quang Định, Phường 14,Quận Bình Thạnh, TPHCM Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo Thông tư số: 200./2014/TTBTC ngày 22/12/2014 BTC) PHIẾU CHI Ngày 01 tháng 03 năm 2015 Quyển số: Số: PC001/03 Nợ: Có: Họ, tên người nhận tiền: Địa chỉ: Lý chi: Chi tiền cước viễn thông Số tiền: 902.000 (Viết chữ): Chín trăm lẻ hai ngàn đồng / Kèm theo: HĐ307629 chứng từ gốc Ngày 01 tháng 03.năm 2015 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu (Ký, họ tên) Trần Thanh Trúc (Ký, họ tên) Hồ Xuân Ninh (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi:  Phụ lục số 4: Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Lê Quốc Tháng Địa chỉ: 100/7/12 Lê Quang Định, Phường 14,Quận Bình Thạnh, TPHCM Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo Thông tư số: 200./2014/TTBTC ngày 22/12/2014 BTC) PHIẾU CHI Ngày 14 tháng 03 năm 2015 Quyển số: Số: PC007/03 Nợ: Có: Họ, tên người nhận tiền: Công ty TNHH DV HÀNG HẢI THUẬN Địa chỉ: •Tịa Nhà Yoco, 95B Nguyễn Văn Thủ, P Đa Kao, Q 1,Tp Hồ Chí Minh Lý chi: Chi tiền phí giao container Số tiền: 1.452.000 (Viết chữ): Một triệu, bốn trăm năm mươi hai ngàn đồng / Kèm theo: HĐ1180973 chứng từ gốc Ngày 14 tháng 03 năm 2015 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu (Ký, họ tên) Trần Thanh Trúc (Ký, họ tên) Hồ Xuân Ninh (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi:  Phụ lục số 5:  Phụ lục số 6: ... 3: THỰC TRẠNG KẾ TỐN PHẢI THU, PHẢI TRẢ TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ LÊ QUỐC THẮNG 53 3.1 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY 53 3.1.1 Kế toán phải thu khách hàng ... CƠNG TY 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Lê Quốc Thắng Tên công ty viết tiếng Việt: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ LÊ QUỐC THẮNG Tên công ty viết tiếng Anh: Le Quoc Thang... ty TNHH Thương mại Dịch vụ Lê Quốc Thắng” Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa sở lý luận trình thực tập Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn nợ phải thu phải trả công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Lê