TRUONG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI
KHOA KÉ TỐN - KIỀM TỐN
—woeoEcGs—-
BÁO CÁO THỰC TẬP TỎNG HỢP
Đơn vị thực tập: Cơng ty TNHH Máy Xây Dựng T&T
Sinh viên thực hiện: Nghiêm Thị Huyền
Lớp : K54D6
MãSV : 18D150317
Trang 2MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU DANH MUC VIET TAT
DANH MUC BANG BIEU
I TONG QUAN VE CONG TY TNHH MAY XAY DUNG T&T
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Cơng ty TNHH Máy Xây Dựng T& 1 LLL Gi thiệu chưng về Cơng ty TNHH Máy Xây Dựng T&T 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh 1.1.4 Quá trình hình thành và phát triển
1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Cơng ty TNHH Máy Xây Dựng T&T2 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của Cơng ty TNHH Máy Xây Dựng T&T 2
1.4 Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của Cơng ty TNHH Máy Xây
Dựng T&T qua 2 năm 2019 - 2020 ai
II TƠ CHỨC CƠNG TÁC KÉ TỐN, PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
TAI CONG TY TNHH MAY XAY DUNG T&1
2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn tại Cơng ty TNHH Máy Xây Dựng T&T
2.1.1 Tổ chức bộ máy kế tốn và chính sách kế tốn áp dung tại Cơng ty TNHH
"Máy Xây Dựng T&T
2.1.2 Tổ chức hệ thơng thơng tin kế tố ¬
2.2 Tổ chức cơng tác phân tích kinh t
2.2.1 Bộ phận thực hiện, thời điểm tiễn hành và nguồn dữ liệ
2.2.2 Nội dung, hệ thơng chỉ tiêu và phương pháp phân tích
2.2.3 Tổ chức cơng bố báo cáo phân tích
II ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT CƠNG TÁC KÉ TỐN, PHÂN TÍCH BÁO
Trang 4LỜI MỞ ĐẦU
Là một sinh viên Trường Đại học Thương Mại trong giai đoạn thực tậ
nghiệp, bản thân em cũng như nhiều bạn sinh viên khác đều hiểu đây là một giai đoạn quan trọng, giai đoạn chuyển tiếp giữa mơi trường học tập và mơi trường xã
hội thực tiễn Nĩ giúp em cĩ cơ hội vận dụng những kiến thức lý luận đã học ở trường vào thực tiễn tại đơn vị thực tập Đi sâu vào tìm hiêu, thì em nhận thức được tầm quan trọng về vai trị của việc tơ chức cơng tác kế tốn đối với một doanh
nghiệp Một doanh nghiệp tổ chức tốt cơng tác kế tốn thì cĩ thể dễ dàng quản lý và đáp ứng các yêu cầu thơng tin phục vụ cho việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả Đề cho cơng tác kế tốn được thực hiện đầy đủ chức năng của nĩ
thì doanh nghiệp cần phải tạo điều kiện cho cơng tác kế tốn hoạt động cĩ hiệu quả
và phát triển phù hợp với đặc điểm của doanh nghiệp mình
tổ chức cơng tác kế tốn và
ng ty TNHH Máy Xây
ệt tình của các thầy cơ trong khoa Kế tốn — Xuất phát từ ý nghĩa và vai trị quan trọng của
phân tích kinh tế, qua quá trình tìm hiểu và thực
Dựng T&T, nhận được sự giúp đỡ n
Kiểm tốn trường Đại học Thương Mại cùng các anh chị trong quý cơng ty đã giúp
em hồn thành bản báo cáo này Do cĩ sự hạn chế về thời gian cũng như trình độ
chuyên mơn nên bài viết cĩ thể cĩ những sai sĩt, kính mong thầy cơ đĩng gĩp ¥
kiến cho bài báo cáo của em được hồn thiện hơn
Báo cáo thực tập gồm 4 phần chính:
Phần I: Tổng quan về Cơng ty TNHH Máy Xây Dựng T&T
Phần II: Tổ chức cơng tác kế tốn, phân tích báo cáo tài chính tại Cơng ty
TNHH Máy Xây Dựng T&T
Phần III: Đánh giá khái quát cơng tác kế tốn, phân tích báo cáo tài chính của Cơng ty TNHH Máy Xây Dựng T&T
Trang 6DANH MUC BANG BIEU
Sơ đồ I.1: Sơ đồ cơ cầu tổ chức của cơng ty TNHH Máy Xây Dựng T&T
Bảng 1.1: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh qua 2 năm 2019 và 2020
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty TNHH Máy xây dung T&T 6
Trang 71 TONG QUAN VE CONG TY TNHH MAY XAY DUNG T&T
1.1 Qua trinh hình thành và phát triển của Cơng ty TNHH Máy Xây
Dựng T&T
1 Giới thiệu chung về Cơng ty TNHH Máy Xây Dựng T&T
- Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH MÁY XÂY DỰNG T&T
~ Mã số thuế: 0106810565
- Địa chỉ đăng ký kinh doanh: Số 22 ngách I ngõ 111 đường Nguyễn Xién,
Phường Hạ Đình, Quận Thanh Xuân, Hà Nội
- Văn phịng giao dịch: Lơ B2.5 thuộc khu đơ thị Thanh Hà B, Cienco 5, Cự Khê, Thanh Oai, Hà Nội
- Giám đốc: BÙI MINH TÚ
- Quy mơ vốn: Vốn điều lệ là 5.000.000.000 đồng (Năm tỷ đồng chẵn)
1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ
Chỉ c năng: Quản lý, sử dụng phần vốn gĩp của các cổ đơng và các nguồn vốn
khác nhằm thực hiện mục tiêu, trách nhiệm và chiến lược kinh doanh của cơng ty
Đảm bảo cơng ăn việc làm ổn định, cải thiện đời sống vật chất cho cán bộ cơng,
nhân viên Bảo vệ mơi trường, giữ gìn trật tự an tồn xã hội, tuân thủ các quy định của pháp luật, các chính sách của Nhà nước
Nhiệm vụ: Xây dựng và thực hiện các chính sách nhằm nâng cao kết quả kinh
doanh và uy tín của cơng ty trên thị trường Nghiên cứu thị trường và đối thủ cạnh
tranh, tìm ra những phương án nhằm nâng cao sức cạnh tranh của cơng ty Thực
hiện tốt quy định của nhà nước, tích cực đào tạo và nâng cao trình độ cho người lao động
1.1.3 Ngành nghề kinh doanh
Căn cứ Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0106810565 do Sở kế hoạch
và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 03/04/2015, các lĩnh vực hoạt
động kinh doanh của cơng ty gồm: Phân phối máy xây dựng và các thiết bị xây dựng như: Vận thăng nâng hàng, cầu tháp, máy cắt sắt, máy phun sơn, máy trạm
bê tơng, máy bơm bê tơng, máy đầm bàn, máy phun vấy bê tơng trên tồn
quốc cho các đại lý bán buơn, khách hàng mua lẻ doanh nghiệp, nhà thầu xây dựng,
Trang 8trợ tín dụng va tu van thơng số kỹ thuật các loại máy xây dựng cho cơng trình đặc thù theo yêu cầu của khách hàng
1.1.4 Quá trình hình thành và phát triển
Được Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp phép thành lập ngày 03/04/2015, suốt hơn 6 năm hoạt động cơng ty đã đối mặt với bao khĩ khăn của nền
kinh tế biến động khơng ngừng nhưng với nỗ lực khơng ngừng của ban lãnh đạo,
cơng ty vẫn duy trì hoạt động ồn định và phát triển Với mục đích đáp ứng sự
chuyền dịch cơ cầu kinh tế và tốc độ đơ thị hĩa tại Hà Nội và các khu vực lân cận,
cơng ty luơn cĩ gắng cung cấp cho khách hàng những máy mĩc, thiết bị xây dung được ứng dụng sản xuất trên các dây chuyền cơng nghệ hiện đại nhất hiện nay với
giá cạnh tranh nhất Trong thời gian tới, với triết lý kinh doanh đặt “Chữ Tía” lên
hàng dau, lấy chất lượng và dịch vụ là số 1, Cơng ty TNHH Máy Xây Dựng T&T
đang ra sức nỗ lực tạo dựng tên tuổi, củng cố vị thế và nâng cao uy tín trên thị
trường máy xây dựng nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng
1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Cơng ty TNHH Máy Xây Dựng T&T
Cơng ty hoạt động chính trong lĩnh vực thương mại, phân phối máy xây dựng trên tồn quốc thơng qua phương thức bán buơn, bán lẻ cho các doanh nghiệp, đại lý, cửa hàng, nhà thầu xây dựng, khách lẻ cĩ nhu cầu Sản phẩm của cơng ty chủ
yếu là máy mĩc hạng nặng, khá cồng kềnh trong quá trình vận chuyển Hàng tháng,
sau khi thống nhất được thơng tin đơn hàng, phịng kinh doanh sẽ lên kế hoạch trình
để nghị mua hàng cho giám đốc ký duyệt Sau khi được phê duyệt, phịng kinh
doanh lập đơn đặt hàng và liên hệ nhà cung cấp ký kết hợp đồng cung ứng Nhà cung cấp sẽ chuẩn bị hàng và giao hàng tại kho của cơng ty Máy mĩc sẽ được nhập
kho lưu trữ khi hồn tắt thủ tục kiểm kê va sẽ được phân phối đến các khách lẻ, nhà
thầu xây dựng, doanh nghiệp và đại lý của cơng ty
1.3 Đặc điểm tố chức quản lý của Cơng ty TNHH Máy Xây Dựng T&T Cơ cấu tổ chức bộ máy của cơng ty khá đơn giản theo mơ hình cấu trúc tổ
chức chức năng, các nhiệm vụ quản lý được phân chia cho các bộ phận, giúp quản
Trang 9
Giám đốc
a
Phong kinh| [ Phong | [Phongky] [Phongké] | Phong doanh marketing thuật tốn | |hành chính (Nguồn: Phịng hành chính) So dé 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của cơng ty TNHH Máy Xây Dựng T&T
Giám đốc: Là người điều hành tồn bộ các hoạt động của cơng ty và chịu trách nhiệm về việc thực hiện các quyền nghĩa vụ được giao ghỉ trong điều lệ cơng ty
Phịng kinh doanh: Lập kế hoạch, phân tích đánh giá kết quả doanh thu thực
hiện của cơng ty trong từng giai đoạn Lập báo cáo bán hàng, cơng nợ hàng tháng;
tham mưu cho lãnh đạo về lĩnh vực tỏ chức quản lý kinh doanh hang ngay
Phịng marketing: Xây dựng kế hoạch marketing theo từng giai doạn dưới sự
chỉ đạo trực tiếp của giám đốc, phát triển website bán hàng và chạy quảng cáo dé
đưa hình ảnh cơng ty và sản phẩm phủ rộng trên thị trường ngành máy xây dựng Phịng kỹ thuật Thực hiện dịch vụ bảo trì sau bán cho khách hàng, lắp đặt, vận hành máy mĩc cho các cơng trình Định kỳ tiến hành kiểm định máy mĩc thiết
bị được nhập về của cơng ty, đảm bảo các chỉ số an tồn, chất lượng kỳ thuật đồng
thời tham gia tư vấn khai thác theo yêu cầu của khách hàng dự án
"Phịng kế tốn: Cung cấp kịp thời, đầy đủ cơ sở dữ liệu để giám đốc ra quyết
định tài chính, cĩ chức năng phân tích dự đốn, lên kế hoạch sử dụng vốn, kiểm
sốt các chỉ phí, hạch tốn kinh doanh và báo cáo tình hình tài chính của cơng ty
Phịng hành chính: Quản lý số sách, soạn thảo hợp đồng và kế hoạch kinh
doanh Cĩ trách nhiệm xây dựng kế hoạch và triển khai tuyển dụng, đào tạo nhân sự
cho cơng ty theo yêu cầu cơng
ệc cho các phịng ban
1.4 Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của Cơng ty TNHH Máy
Xây Dựng T&T qua 2 năm 2019 -2020
Kết quả sản xuất kinh doanh của Cơng ty T&T qua 2 năm 2019 -2020 được
Trang 10Bang 1.1: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh qua 2 năm 2019 và 2020 DVT: VND Nội dung Năm 2019 Năm 2020
Doanh thu thuân về BH và
ccpv 26.764.579.002 25.109.230.252 | (1.655.348.750)| (6,18)
Giá vốn hàng bán 22.803.720.984 22.012.950.724 | (790.770.260) | (3,46)
Doanh thu tài chính 88.249 164.364 76.115 86,25 Chi phi tai chinh 235.803.384 197.692.914 (38.110.470) | (16,16)
Chi phi quản lý kinh doanh| —3.708.423.655 2.835.901.120 (872.522.535) | (23,52) Lợi nhuận thuần từ HĐKD 16.719.228 62.849.858 46.130.630 275,91 Thu nhập khác 9.788 4.274.598 4.264.810 43571,82 Chỉ phí khác 0 22.967.832 22.967.832 100 Tổng doanh thu 26.764.677.039 25.113.669.214 (1.651.007.825) (6,16) “Tổng chỉ phí 26.747.948.023 25.069.512.590 |(1.678.435.433)| (6,27) Lợi nhuận trước thuế 16.729.016 44.156.624 27.427.608 163,95 Thuế TNDN phải nộp 3.345.803 6.181.840 2.836.037 84,76 Lợi nhuận sau thuế 13.383.213 37.974.784 24.591.571 183,74
(Nguơn: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2019 - 2020)
Doanh thu: Tổng doanh thu năm 2019 đạt 26.764.677.039 VNĐ và năm 2020
là 25.113.669.214 VNĐ, năm 2020 đã giảm 1.651.007.825 VNĐ so với năm 2019 tương đương giảm 6,16% Trong đĩ: Doanh thu thua Š bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2019 là 26.764.579.002 VNĐ cịn năm 2020 là 25.109.230.252 VNĐ, đã giảm 1.655.348.750 VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 6,18% Doanh thu tải chính ing 86,25% Thu nhập khác năm 2020 so với năm 2019 tăng 4.264.810 VND tire tang 43571,82%
Chi phi: Tong chi phi nam 2019 đạt 26.747.948.023 VND va năm 2020 là
Trang 113,46% so với năm 2019 Chỉ phí tài chính năm 2020 so với năm 2019 giảm 38.110.470 VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 16,16% Chỉ phí quản lý kinh doanh năm 2020 so với năm 2019 giảm 872.522.535 VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 23,52% Chỉ phí khác năm 2020 so với năm 2019 tăng 22.967.832 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 100%
Lợi nhuận: Lợi nhuận trước thuế năm 2019 đạt 16.729.016 VNĐ và năm 2020 là 44.156.624 VNĐ, năm 2020 đã tăng 27.427.608 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 163.95% Lợi nhuận sau thuế năm 2019 đạt 13.383.213 VNĐ và năm 2020 là 37.974.784 VNĐ, đã tăng 24.591.571 tương ứng với tỷ lệ tăng 183,74% Năm 2020, cơng ty được miễn giảm thêm 30% thuế phải nộp theo Nghị định 114/2020/NĐ-CP hỗ trợ các doanh nghiệp ảnh hưởng bởi dịch Covid 19 Năm 2020, do chịu ảnh
hưởng của dịch bệnh và ngành xây dựng cĩ dấu hiệu chững lại do lệnh giãn cách xã
hội nên doanh thu bán hàng của Cơng ty T&T bị giảm đi Để tiết kiệm chỉ phí, bản thân lãnh đạo cơng ty T&T cũng nhận thấy tình hình kinh doanh khĩ khăn do dịch bệnh nên đã chủ động thu hẹp quy mơ kinh doanh, cắt giảm các mã hàng ít phát
sinh doanh thu đề tiết kiệm chỉ phí quản lý, nhằm duy trì hoạt động của cơng ty sau qua mùa dịch Cĩ thê thấy, mặc dù doanh thu đang giảm sút nhưng bằng các nỗ lực
của ban lãnh đạo trong việc điều chỉnh chiến lược kinh doanh, cơ cầu sản phâm và thị trường trọng tâm nên cơng ty vẫn kiểm sốt tốt các khoản chỉ phí giá vốn và chỉ
phí quản lý của mình nên lợi nhuận cơng ty vẫn tăng mặc dù tăng ít Trong thời gian
tới ban lãnh đạo cơng ty cần xây dựng thêm các kế hoạch cụ thể và biện pháp kiểm
sốt chặt chẽ chỉ phí, đây mạnh các chính sách bán hàng đẻ ồn định tình hình kinh
Trang 12U1 TO CHỨC CƠNG TÁC KE TOAN, PHAN TiCH BAO CÁO TÀI
CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MÁY XÂY DỰNG T&T
2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn tại Cơng ty TNHH Máy Xây Dựng T&T
Zz
TNHH Máy Xây Dung T&T
Tổ chức bộ máy kế tốn và chính sách kế tốn áp dụng tại Cong ty 4) Tơ chức bộ máy kế tốn
Cơng ty T&T áp dụng mơ hình kế tốn tập trung để phù hợp với điều kiện
kinh doanh của cơng ty, thống nhất sự quản lý trực tiếp từ trên xuống Các bộ phận thực hiện thu thập, phân loại và chuyên chứng từ về phịng kế tốn xử lý Phịng kế tốn của cơng ty cĩ 6 nhân viên bao gồm: Kế tốn trưởng, kế tốn thuế, kế tốn bán hàng, kế tốn cơng nợ, kế tốn kho và thủ quỹ Trong đĩ: Kế tốn trưởng [ I I 1 Kệ tốn cơng |_ | Kêtốn bán | | ká tốn thuế | | Kế tốn kho nợ hàng Thủ quỹ (Nguồn: Phịng hành chính) 'ơng ty TNHH Máy xây dựng T&T Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn tt
Kế tốn trưởng: Là người tỗ chức, quản lý và điều hành phịng kế tốn, chịu
trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của các số liệu, báo cáo thơng tin kế tốn
Phụ trách việc tính lương cho cán bộ cơng nhân viên
KẾ tốn cơng nợ: Theo dõi cơng nợ phải thu, phải trả đối với khách hàng và nhà cung cấp vào phần mềm kế tốn kết hợp đối chiếu, thu hồi cơng nợ phát sinh
Lên kế hoạch thu hồi nợ đối với các khách hàng nợ quá hạn và lập báo cáo tình hình
cơng nợ định kỳ hoặc thời điểm theo quy định của cơng ty
Kế tốn bán hàng: Ghi chép phản ánh kịp thời các thơng tin phát sinh doanh
Trang 13Kế tốn tổng hợp: Phụ trách tơng hợp chứng từ phát sinh, nhập liệu trên phần mềm kế tốn đề theo dõi nội bộ hàng ngày Cuối tháng tính lương và theo dõi tình
hình thanh tốn lương cho cán bộ cơng nhân viên trong cơng ty
Kế tốn thuế: Thực hiện tính thuế, theo dõi tình hình thanh tốn về thuế và các
khoản phải nộp khác thuộc trách nhiệm nghĩa vụ của đơn vị, nộp tờ khai thuế GTGT và báo cáo tình hình sử dụng hĩa đơn hàng quý cho doanh nghiệp
Kế tốn kho: Là người quản lý và theo dõi tinh hình xuất - nhập - tồn hàng hĩa
của cơng ty, quản lý tài sản của cơng ty; lập báo cáo trong ngày về tình hình xuất -
nhập - tồn hàng hĩa trong kho, đối sốt số liệu thực tế với chứng từ, lưu trữ, báo
quản số sách cĩ liên quan khi nhận chứng từ đầy đủ và phù hợp
Thủ qup: Thực hiện kiểm tra lần cuối về tính hợp pháp và hợp lý của chứng từ
trước khi xuất và nhập tiền ra khỏi quỹ; thực hiện việc thanh tốn tiền mặt hàng
ngày theo quy trình thanh tốn của cơng ty, quản lý tồn bộ tiền mặt trong quỳ
b) Chính sách kế tốn
+ Kỳ kế t ừ ngày 1⁄1 đến hết ngày 31/12 theo dương lịch
+ Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam Đồng (VNĐ)
+ Hình thức kế tốn áp dụng: Hình thức Nhật ký chung được hỗ trợ bởi phần mềm kế tốn VACOM Online nâng cấp từ ngày 01/01/2021
+ Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
+ Cơng ty áp dụng Chế độ kế tốn doanh nghiệp ban hành theo Thơng tư
133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính và sử dụng hĩa đơn điện tử M-invoice của Cơng ty TNHH Hĩa đơn điện từ M-invoice từ ngày 05/02/2020
+ Phương pháp khấu hao tài sản cĩ định: Phương pháp đường thing TSCD
được ghỉ nhận ban đầu theo nguyên giá, trong quá trình sử dụng được ghi nhận theo 3 chỉ tiêu: Nguyên giá, hao mịn lũy kế và giá trị cịn lại
+ Phương pháp hạch tốn hàng tổn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên
Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá gốc tính theo phương pháp bình quân gia
quyền cả kỳ dự trừ
2.1.2 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn
4) Tổ chức hạch tốn ban dau
Trang 14tốn doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính Các loại chứng từ cơng ty đang sử dụng hiện nay:
+ Chứng từ thanh tốn như: Phiếu thu, phiếu chỉ, giấy báo cĩ, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh tốn tiền tạm ứng, bản kiểm kê quỹ, ủy nhiệm chỉ
+ Chứng từ hàng tồn kho như: Hĩa đơn mua hàng, phiếu nhập kho, phiếu xuất
kho, biên bản kiềm kê hàng hĩa, bảng kê phiếu nhập, bảng kê phiếu xuất
+ Chứng từ tiền lương như: Bảng chấm cơng, bảng phân bổ tiền lương và
BHXH, bảng thanh tốn lương và BHXH, chứng từ chỉ tiền thanh tốn cho người lao động, bảng làm thêm giờ
+ Chứng từ TSCĐ như: Biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ, bảng tính và phân bơ khấu hao TSCD, thé TSCD
+ Chứng từ bán hàng như: Hợp đồng mua bán, Hĩa đơn GTGT
Cơng ty thực hiện nghiêm túc quy định sử dụng và bảo quản lưu trữ chứng từ
như: Chứng từ kế tốn lưu giữ phải là bản chính, bảo quản đầy đủ, an tồn trong,
quá trình sử dụng và lưu trừ trong thời hạn 12 tháng kể từ ngày kết thúc kỳ kế tốn
năm hoặc kết thúc cơng việc kế tốn Chỉ cơ quan nhà nước cĩ thầm quyền mới cĩ
quyền tạm giữ, tịch thu hoặc niêm phong chứng từ kế tốn
+* Trình tự luân chuyển chứng từ kế tốn tai cong ty
Trình tự và thời gian luân chuyển do kế tốn trưởng tại đơn vị quy định Các
chứng từ gốc do cơng ty lập ra hoặc từ bên ngồi đưa vào đều được tập trung tại bộ
phận kế tốn của đơn vị Kế tốn phải kiểm tra kỳ các chứng từ và xác minh là hợp
pháp, hợp lệ mới được dùng chứng từ đĩ để ghi sổ Sau đĩ phịng kế tốn tiến hành
hồn thiện và ghi số kế tốn, quá trình này được tính từ khâu đầu tiên là lập chứng từ (hay tiếp nhận chứng từ) cho đến khâu cuối cùng là chuyền chứng từ vào lưu trữ Bao gồm các bước sau: Lập chứng từ kế tốn và phản ánh nghiệp vụ kinh tế vào
chứng từ: kiểm tra chứng từ kế tốn; ghi sổ kế tốn; lưu trữ, bảo quản chứng từ kế tốn
Ví dụ mình họa: Trình tự luân chuyễn chứng từ tài sản cỗ định tại cong ty
tăng giảm TSCĐ,
Bước 1: Giám đốc ra quyết định vẻ việ
Bước 2: Bộ phận giao nhận gồm kế tốn kho, cán bộ phụ trách bộ phận, người
Trang 15Bước 3: Kế tốn trưởng lập chứng từ về kế tốn TSCĐ căn cứ theo hĩa đơn
mua hàng, biên bản giao nhận TSCĐ thu thập từ bộ phận giao nhận
Bước 4: Giám đốc, kế tốn trưởng, đại diện bộ phận giao nhận phê duyệt và
ký nhận vào chứng từ về kế tốn TSCĐ
Bước 5: Chuyên chứng từ về người phụ trách làm căn cứ hạch tốn và lưu trữ b) Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn
Cơng ty T&T sử dụng hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng cho các doanh nghiệp ban hành kèm theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ
Tài Chính, vận dụng một cách linh hoạt hệ thống tài khoản kế tốn cả cấp 1 và cấp 2 cho các đối tượng kế tốn liên quan Cụ thê như sau:
+ TK 111 “Tiển mặt”
+ TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”
~ 1121.1: Tài khoản tiền gửi Ngân hàng Vietinbank
~ 1121.2: Tài khoản tiền gửi Ngân hàng TPbank
~ 1121.3: Tài khoản tiền gửi Ngân hàng Techcombank
: 131 - KH 2731: Cơng ty Cơ Phan Prime Trung Tin; 131 — KH 3369: Céng ty Cé Phần Thương Mại Dịch Vụ
+ TK 131 “Phdi thu ctia khach hang” - Chi tié
Hoang Tn Dat
+ TK 331 “Phdi tra cho người bán” — Chi tiét: 331 ~ NCC 9867: Cong ty TNHH Ứng Dụng Giải Pháp Cong Nghé; 331 — NCC 3150: Cơng ty TNHH Thương Mại Hoa An Phú
+ Ngồi ra cịn cĩ các TK 133, 138, 141, 153, 156, 211, 214, 242, 331, 333, 334, 338, 411, 421, 511, 515, 632, 642, 711, 811, 821, 911
Van dung tai khodn kế tốn để hạch tốn một số nghiệp vụ kinh tế phát
sinh
" KẾ tốn quá trình cung cấp (mua hàng hĩa):
Trang 16ngay bằng tiền mặt theo phiéu chi sé PCO8_0017 (Phu lực 04) Căn cứ vào chứng,
từ kế tốn hạch tốn trên phần mềm: Nợ TK 1561: 3.180.000 đồng Nợ TK 1331: 318.000 đồng Cĩ TK 1111: 3.498.000 đồng * Kế tốn chỉ phí:
Ngày 28/09/2021, Cơng ty T&T thanh tốn tiền mua nước uống theo hĩa đơn GTGT sé 0002660 (Phu lục 05) cho Cơng ty TNHH Thương Mại Hoa An Phú theo
Phiếu chỉ số PC09_ 0024 (Phụ lực Ø6) với tổng giá thanh tốn là 3.150.000 đồng, thuế GTGT 10% Căn cứ vào chứng từ kế tốn hạch tốn trên phần mềm:
No TK 6422: 2.863.636 đồng
Nợ TK 1331: 286.364 đồng
Cĩ TK 1111: 3.150.000 đồng * KẾ tốn tiêu thụ:
Ngày 04/10/2021, Cơng ty T&T xuất hĩa đơn GTGT số 0000224 (Phự lực 07)
cho Cơng ty Cổ Phần Prime Trung Tin dé ban 1 bộ tắm lĩt máy trộn JS1000 với
tổng giá trị thanh tốn là 19.965.000 đồng, thuế GTGT 10% Khách hàng thanh tốn
ngay bằng tiền mặt theo phiếu thu sé PT10_0002 (Phu Iuc 08) Hàng được giao
theo phiếu xuất kho số PXKI10_0006 Căn cứ vào các chứng từ liên quan, kế tốn hạch tốn trên phần mềm: Nợ TK 1111: 19.965.000 đồng Cĩ TK 5111: 18.150.000 đồng Cĩ TK 3331: 1.815.000 đồng ©) Tổ chức hệ thơng sổ kế tốn
Hệ thống số kế tốn tại cơng ty bao gồm những số:
~ Số tổng hợp như: Sổ Nhật ký chung, số cái mở cho các TK 111, 112, 131, 133, 211, 214, 242, 331, 411, 421, 511, 515, 632, 642, 635, 811, 911
- Số chỉ tiết: Số chỉ tiết mở cho các TK 112, TK 131, TK 331, TK 211, TK
642 số chỉ tiết Nhập - Xuất - Tồn
Trang 17phát sinh trên phần mềm kế tốn căn cứ vào các chứng từ gốc đã được kiểm tra
Phần mềm VACOM Online sẽ tự động cập nhật vào số nhật ký chung, số cái và số chỉ tiết các tài khoản liên quan Cuối kỳ hoặc bắt cứ thời điểm nào kế tốn thực hiện
bút tốn kết chuyển tự động đề lên bảng cân đối phát sinh và báo cáo tài chính theo
yêu cầu của giám đốc Trình tự ghi sổ kế tốn trong hình thức kế tốn Nhật ký
chung minh họa theo (Phụ lực 01)
Ví dụ: Đối với hạng mục hàng tồn kho tại cơng ty sẽ cĩ thủ kho và kế tốn
kho cùng theo dõi và thực hiện ghi số đối với tình hình nhập - xuất - tồn trong kho Cuối tuần, hai bên sẽ tổng hợp lại báo cáo chỉ tiết với từng mặt hàng cĩ số lượng cụ thé va đối chiếu số liệu với nhau Nếu phát hiện chênh lệch, cả hai sẽ tiến hành rà sốt lại chứng từ, kết hợp kiềm kê thực tế để tìm ra nguyên nhân và cách khắc phục
Tất cả báo cáo này đều được gửi cho kế tốn trưởng và Giám đốc trực tiếp quản lý
4) Tổ chứ
Kỳ lập báo cáo tài chính là báo cáo tải chính năm, ngày kết thúc niên độ là
hệ thống báo cáo kế tốn
ngày 31/12 hàng năm Người lập BCTC là kế tốn trưởng của cơng ty và lịch nộp
BCTC nhất theo quy định của cơ quan thuế là ngày 31/03 của năm kế tiếp Hàng
quý, cơng ty nộp báo cáo tình hình sử dụng hĩa đơn và tờ khai thuế GTGT qua mạng cho cơ quan thuế Báo cáo quản trị được lập theo mẫu tự tạo của Cơng ty và
lập khi cĩ yêu cầu của nhà quản trị
Hệ thống báo cáo tài chính của cơng ty áp dụng tuân thủ theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính bao gồm:
+Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu số B01a-DNN): Lập định kỳ quý, năm (Phy luc 09)
+Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu sĩ B02-DNN): Lập định kỳ quý,
nam (Phy luc 10)
+Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DNN): Lập định kỳ năm (PƯự lựe 10)
+Bảng cân đối tài khoản (Mẫu số F01-DNN): Lập định kỳ năm (Phụ /ực 12)
Trang 182.2 Tỗ chức cơng tác phân tích kinh tế
2.2.1 Bộ phận thực hiện, thời điểm tiến hành và nguồn dữ liệu phân tích kinh tế
Dữ liệu phân tích được thu thập từ phịng marketing, phịng kinh doanh khi đi
điều tra thị trường và các số liệu trong phịng kế tốn tổng hợp từ báo cáo tài chính Kế tốn thực hiện phân tích kinh tế vào cuối năm tài chính theo chỉ định của ban
lãnh đạo thơng qua việc sử dụng các chỉ tiêu cơ bản và phương pháp tính tốn đơn
giản, kết quả phân tích được sử dụng làm căn cứ để nhà quản trị đưa ra các phương hướng điều chỉnh chiến lược kinh doanh trong tương lai và các phương hướng phát
triên mới
2.2.2 Noi dung, hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích
4) Nội dung, hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tại Cơng ty TNHH Máy Xây Dựng T&T
$# Hiện tại, cơng ty T&T mới chỉ tập trung phân tích và lập báo cáo tổng hợp
dựa trên 1 số chỉ tiêu sau:
~ Hiệu quá sử dụng vốn chú sở hữu
Hệ số doanh thu trên vốn chủ sở hữu: Phản ánh 1 đồng vốn chủ sở hữu bình quân bỏ ra sẽ thu được bao nhiêu đồng doanh thu, chỉ tiêu này càng lớn càng tốt
Hệ số doanh thu trên Tổng doanh thu
vốn chủ sở hữu Von chủ sở hữu bình quân
Hệ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu: Phản ánh 1 đồng vốn chủ sở hữu bình
quân bỏ ra sẽ thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận, chỉ tiêu này càng lớn càng tốt
Hệ số lợi nhuận trên Tổng lợi nhuận
vốn chủ sở hữu 'Vốn chủ sở hữu bình quân
Tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản (RO4): Chỉ tiêu cho biết bình quân một đồng,
tài sản được sử dụng trong sản xuất kinh doanh thì tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuậi Lợi nhuận sau thuế ROA = 100% sản Tổng
Tỳ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE): Chỉ tiêu ROE cho biết số lợi
Trang 19kinh doanh
Lợi nhuận sau thuế
ROE = Vv x— 100%
~ Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
Hệ số doanh thu trên vốn kinh doanh: Phản ánh 1 đồng vốn kinh doanh bình
quân bỏ ra sẽ thu được bao nhiêu đồng doanh thu, chỉ tiêu này càng lớn càng tốt
He
doanh thu trén Tong doanh thu
vốn kinh doanh g vốn kinh doanh bình quân
Hệ số lợi nhuận trên vốn kinh doanh: Phản ánh 1 đồng vốn kinh doanh bình
quân bỏ ra sẽ thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận, chỉ tiêu này cảng lớn càng tốt
Hệ số lợi nhuận trên Tổng lợi nhuận
vốn kinh đoanh Tổng vốn kinh doanh bình quân
+# Phương pháp phân tích cơng ty đang sử dụng như là: Phương pháp so sánh, phương pháp hồi quy, phương pháp liên hệ cân đối Tuy nhiên trong đĩ
phương pháp so sánh lại được sử dụng phơ biến nhất
Phương pháp so sánh là phương pháp xem xét các chỉ tiêu phân tích
bằng cách dựa trên việc so sánh số liệu với một chỉ tiêu cơ sở (chỉ tiêu gốc),
Phương pháp so sánh cĩ hai hình thức: So sánh tuyệt đối và so sánh tương đối So sánh tuyệt đối dựa trên hiệu số của hai chỉ tiêu so sánh là chỉ tiêu kỳ
phân tích và chỉ tiêu cơ sở So sánh tương đối là tỷ lệ (%) của chỉ tiêu kỳ
phân tích so với chỉ tiêu gốc để thẻ hiện mức độ hồn thành hoặc tỷ lệ của
số chênh lệch tuyệt đĩi với chỉ tiêu gốc để nĩi lên tốc độ tăng trưởng
b) Tỉnh tốn và phân tích một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vn kinh
doanh
Từ những số liệu phân tích ở bảng 2.2 cĩ thể đánh giá về hiệu quả sử dụng
Trang 20Bảng 2.2: Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh năm 2019 ~ 2020 DVT; VND Các chỉ tiêu Tổng VKD bình quân 'VLĐ bình quân Năm 2019 35.536.807.998,5 34.439.541.032 So sánh Năm 2020 Chênh lệch Ï Tỷ lệ% 39.512.390.403,5( 3.975.582.405 11,18 38.573.335.774,5 4.133.794.742,5 | 12,01 VCD binh quan 'VCSH bình quân 1.097.266.966,5 10.339.923.780,5 939.054.629 (158.212.337,5) | (14,41) 11.115.215.029 T75.291.248,5 7,49 Tổng DT 26.764.677.039 | 25.113.669.214 (1.651.007.825), (6.16) Lợi nhuận sau thuế 13.383.213 317.974.784 24.591.571 | 183/74 Hệ số DT/VKD 075315 0,63558 (011757) | (5,61) Hệ số DT/VLĐ 077714 0,65106 (0.12608) | (16,22) Hệ số DT/VCĐ 24,39212 26,74356 2.35144 9,64 Hệ số DT/VCSH 2,58847 2,25939 (0.32908) | (12/71) Hệ số LN/VKD 0,00037 0,00096 0,00059 159,45 Hệ số LN/VLĐ 0,00038 0,00098 | 0,0006 157,89 Hệ số LN/VCĐ 001219 0,04043 0,02824 231,66 Hệ số LN/VCSH 0,00129 0,00341 0,00212 164,34
(Nguén: Béo céo tai chính năm 2019 ~ 2020)
s# Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
Hệ số doanh thu trên VKD bình quân năm 2019 là 0,75315 lần; năm 2020 là
063558 lần đã giảm 0,11757 lần tức giảm 15,61% Hệ s
lợi nhuận trên VKD bình
Trang 21nam 2020 nén 6 ting, cong ty str dung VKD hiệu quả nhưng vẫn ở mức thấp s# Hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Hệ số doanh thu trên VLĐ bình quân năm 2019 là 0,77714 lần cịn năm 2020
là 0,65106 lần đã giảm 0,12608 lần tức giảm 16,22% Hệ
bình quân năm 2019 là 0,00038 lần cịn năm 2020 là 0,00098 lần đã tăng 0,0006 lần
tức tăng 157,89% Do VLĐ bình quân và lợi nhuận sau thuế năm 2020 đều tăng
lợi nhuận trên VLĐ
nhưng tốc độ tăng của lợi nhuận sau thuế năm 2020 lớn hơn tốc độ tăng của VLĐ
bình quân năm 2020 nên hệ số tăng, cơng ty sử dụng VLĐ hiệu quả nhưng vẫn ở mức thấp
s# Hiệu quả sử dụng vốn cơ định
Hệ số doanh thu trên VCĐ bình quân năm 2019 là 24.39212 lần; năm 2020 là
26,74356 lần đã tăng 2,35144 lần tức tăng 9,64% Hệ số lợi nhuận trên VCD bình
quân năm 2019 là 001219 lần cịn năm 2020 là 0,04043 lần đã tăng so với năm 2019 là 0.02824 lần tương ứng với tỷ lệ tăng 231,66%, do VCĐ bình quân năm 2020 giảm đi cịn lợi nhuận sau thuế năm 2020 lại tăng lên so với năm 2019 nên hệ
số tăng, cơng ty sử dụng VCĐ hiệu quả
s# Hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu
Hệ số doanh thu trên VCSH bình quân năm 2019 là 2,58847 lần; năm 2020 là
2,25939 lan đã giảm 0,32908 lần tức giảm 12,71% Hệ số lợi nhuận trên VCSH
bình quân năm 2019 là 0,00129 lần cịn năm 2020 là 0,00341 lần đã tăng 0,00212
lần tức tăng 164,34% Do VCSH bình quân và lợi nhuận sau thuế năm 2020 đều
tăng nhưng tốc độ tăng của lợi nhuận sau thuế năm 2020 lớn hơn tốc độ tăng của
'VCSH bình quân năm 2020 nên hệ số tăng, cơng ty sử dụng VCSH hiệu quả
Kết luậi liệu quả sử dụng VKD của cơng ty năm 2020 tốt hơn năm 2019,
các hệ số đều tăng nhưng tăng ít nên chưa mang lại hiệu quả như mong đợi do lợi cơng ty vẫn ở mức thấp so với quy mơ vốn Trong thời gian tới cơng ty cần
cĩ kế hoạch bán hàng, chiến lược kinh doanh cụ thể nhằm đây mạnh doanh thu bán
hàng, tiết kiệm chỉ phí và nâng cao hiệu quả sử dụng VKD đặc biệt 1a sit dung VLD
Trang 222.2.3 Tổ chức cơng bố báo cáo phân tích
Báo cáo sau khi phân tích và cĩ sự ký duyệt của kế tốn trưởng sẽ được cơng, bố tại cuộc họp thường niên của cơng ty để ban lãnh đạo đưa ra các nhận định đánh
giá về tình hình cơng ty hiện tại và cĩ những phướng hướng điều chỉnh chiến lược
kinh doanh cho doanh nghiệp Các báo cáo này đang được lưu trữ tại nội bộ phịng
Trang 2311 DANH GIÁ KHÁI QUÁT CƠNG TÁC KÉ TỐN, PHÂN TÍCH
BAO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MAY XAY DUNG T&T
3.1 Đánh giá khái quát về cơng tác kế tốn của Cơng ty TNHH Máy Xây
Dựng T&T
311 Ưu điểm
Bộ máy kế tốn của cơng ty được tơ chức gọn nhẹ, phù hợp với chuyên mơn
của từng nhân viên Giữa các phần hành cĩ sự phân cơng, phân nhiệm cụ thê hợp lý
đem lại hiệu quả cao cho cơng tác quản lý Cơng ty đã cĩ những chính sách kế tốn
rõ ràng nhất quán với luật kế tốn, áp dụng hình thức nhật ký chung trong quá trình
hạch tốn là hồn tồn phù hợp với quy mơ và đặc điểm của cơng ty
Cơng ty đã áp dụng phần mềm kế tốn VACOM Online vào trong cơng tác kế tốn nên giúp cho kế tốn cơng ty giảm được khối lượng cơng việc lớn, đỡ sai sĩt
nhằm lẫn trong cơng tác hạch tốn kế tốn
Trong quá trình tổ chức chứng từ, kế tốn đảm bảo đúng nguyên tắc về biểu
mẫu, trình tự luân chuyển và tuân thủ việc kiểm tra, ghi số, bảo quản lưu trữ và huỷ
chứng từ Hệ thống tài khoản kế tốn phù hợp với chế độ kế tốn hiện hành và đặc
điểm của cơng ty tạo thuận lợi cho ghỉ chép, theo dõi và báo cáo cho các nhà quản trị
3.1.2 Hạn chế
Cơng ty chưa cĩ định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể và xây dựng kế hoạch thanh tốn cơng nợ thống nhất nên số tiền mặt cĩ tại quỹ của đơn vị khơng ồn định, cĩ lúc
quá ít cĩ lúc quá nhiều Điều này gây khĩ khăn trong việc chỉ tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu kinh doanh hoặc gây ứ đọng tiền làm vịng quay của vốn bị chậm lại
Cơng ty theo dõi các khoản phải thu khách hàng nhưng chưa phản ánh được
thời hạn nợ và thời gian thu hồi các khoản nợ, gây ra tình trạng bị chiếm dụng vốn,
khơng kiểm sốt được các khoản cơng nợ và tăng nợ phải thu khĩ địi của doanh nghiệp
Hệ thống tài khoản chỉ tiết cho từng đối tượng, chứa mã hàng, mã nhà cung
cấp, khách hàng nên hơi rườm rà và làm cho kế tốn đễ nhằm lẫn khi kiểm kê và đối sốt chứng từ Kế tốn hay hạch tốn nhằm giữa chỉ phí quản lý và chỉ phí bán
Trang 243.2 Đánh giá khái quát về cơng tác phân tích kinh tế của Cơng ty TNHH
Máy Xây Dựng T&T
3.21 Ưu điểm
Hiện nay, cơng ty đang vận dụng các số liệu phân tích của báo cáo phân tích
kinh tế vào thực tế để đánh giá và tìm hiểu mức độ phù hợp của các chiến lược đang,
tiến hành Các chỉ tiêu phân tích cơng ty đang sử dụng phản ánh được tình hình hoạt
động kinh doanh, lãi hay lỗ, hiệu quả hay chưa hiệu quả Việc phân tích kinh tế đã giúp cho Giám đốc đánh giá được tình hình kinh doanh, biến động tài sản, nguồn vốn một cách khái quát để từ đĩ đưa ra những quyết định kinh doanh phù hợp, nắm
bắt thời cơ kịp thời cũng như khắc phục những khĩ khăn tồn tai
3.2.2 Hạn chế
Hiệ
phịng kế tốn kiêm nhiệm Việc phân tích chỉ dựa trên số liệu báo cáo kết quả hoạt nay, cơng ty T&T chưa cĩ bộ phận phân tích riêng thực hiện mà vẫn do
động kinh doanh, bảng cân đối kế tốn của cơng ty dé phân tích và đánh giá một số
chỉ tiêu liên quan đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Tuy nhiên, các phân tích đánh giá cịn sơ sài, chưa đi sâu vào đánh giá được nguyên nhân hạn chế và đề xuất được giải pháp khắc phục cho nhà quản trị
Các chỉ tiêu phân tích liên quan đến doanh thu, lợi nhuận, chỉ phí, kết quả kinh doanh chưa thấy được đẻ cập chỉ tiết nên chưa phản ánh đầy đủ tình hình tài chính
của doanh nghiệp Việc phân tích mới đơn thuần là so sánh số liệu giữa kỳ thực
hiện với kỳ báo cáo hay là năm nay so với năm trước mà chưa đi sâu phân tích mức
Trang 25IV DINH HUONG DE TAI KHOA LUAN TOT NGHIEP
Qua thời gian nghiên cứu và thực tập tổng hợp, em đã tiến hành khảo sát cơng
tác kế tốn, phân tích kinh tế tại Cơng ty TNHH Máy Xây Dựng T&T Xuất phát từ
những hạn chế tại doanh nghiệp, em xin đề xuất đề tài khĩa luận như sau:
- Hướng đề tài thứ nhất: “Nế fốn bán hàng tại Cơng ty TNHH Máy Xây
Dung T&T” (thuộc học phần: Kế tốn)
Lý do chọn đề tài: Cơng ty cĩ nhiều nghiệp vụ mua bán hàng hĩa với nhiều nhĩm mặt hàng cĩ các mã sản phâm gắn với thơng số kỹ thuật khác nhau Cơng tác quản lý khâu bán hàng nĩi chung của Cơng ty T&T cịn nhiều hạn chế như hay
nhằm lẫn khi quản lý mã hàng trong việc đối sốt, kiểm kê; cơng nợ khách hàng
khơng quản lý triệt để dẫn đến tình trạng cơng ty đang bị chiếm dụng một lượng vốn lớn khĩ thu hỏi Vì vậy, em lựa chọn đẻ tài này để chỉ ra những đặc điểm, tính
chất, cũng như thực trạng kế tốn bán hàng hiện nay của cơng ty để ất các giải
pháp giúp cơng ty nâng cao hiệu quả kinh doanh
- Hướng đề tài thứ hai: “Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Cơng ty TNHH Máy Xây Dựng T&T” (thuộc học phần Phân tích kinh tế)
Lý do chọn đề tài: Cơng tác phân tích kinh tế nĩi chung và cơng tác phân tích
tình hình hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nĩi riêng của cơng ty T&T cịn nhiều hạn chế về mặt nội dung, cách nhìn nhận chủ quan mà chưa đưa ra được những,
đánh giá cụ thể về các hệ số chỉ tiết cũng như cung cấp được thơng tin chuyên sâu
hữu ích cho nhà quản trị Ngồi ra, cơng ty cũng chưa cĩ bộ phận chuyên trách
Trang 26KET LUAN
Sau thời gian thực tập tại cơng ty đã giúp em cĩ được nhiều bài học bỏ ich, em đã biết vận dụng kiến thức lý luận đã học trên trường vào thực tiễn tại đơn vị, thấy
được mối quan hệ giữa lý luận và thực tiễn trong cơng tác kế tốn Đồng thời, em
được tiếp cận các cơng việc thực tế của một nhân viên kế tốn qua đĩ học hỏi được
nhiều kinh nghiệm về vị trí kế tốn trong doanh nghiệp Hơn thế nữa, cịn giúp em
rèn luyện phong cách làm việc, khả năng độc lập trong tư duy và cơng việc, cách ứng xử tại nơi làm việc Từ đĩ, em nhận thấy bản thân mình cịn thiếu rất nhiều kỹ
năng, đặc biệt khi mới ra trường để trở thành một nhân viên kế tốn
Qua nghiên cứu em đã phát hiện những sai sĩt, yếu kém trong cơng tác tổ chức quản lý và đặc
ệt là trong cơng tác kế tốn cũng như cơng tác phân tích từ đĩ
đề xuất đề tài khĩa luận tốt nghiệp
Trên cơ sở lý luận đã học ở nhà trường và trải qua thời gian tiếp xúc thực tế tại cơng ty, cùng với sự nỗ lực của bản thân và sự hướng dẫn tận tình của thầy cơ giáo
trong khoa Kế tốn — Kiểm tốn và sự chỉ bảo nhiệt tình của các anh chị tại Cơng ty
TNHH Máy Xây Dựng T&T, em đã hồn thành bài báo cáo thực tập của mình Tuy
nhiên do thời gian tìm hiểu cịn hạn chế và trình độ kiến thức chuyên mơn chưa sâu
sắc nên bài báo cáo của em khơng thể tránh khỏi những thiếu sĩt chưa hồn thiện
Vi vay, Em rat mong nhận được những ý kiến đĩng gĩp của các thầy cơ trong để
Trang 27DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1 26 chuẩn mực kế tốn Việt Nam, NXB Thống kê năm 2006
2 Chế độ kế tốn Việt Nam theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ban hành
ngày 26/08/2016
3 Tài liệu do phịng kế tốn của Cơng ty TNHH Máy Xây Dựng T&T cung
cấp
4 Giáo trình Phân tích kinh tế doanh nghiệp, NXB Thống kê năm 2019
Trang 28DANH SACH PHU LUC
Phụ lục 01: Trình tự ghi số kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung Phụ lục 02: Hĩa đơn GTGT số 0002051 Phụ lục 03: Phiếu nhập kho số PNK0§_0019 Phụ lục 04: Phiếu chỉ số PC08_0017 Phụ lục 05: Hĩa đơn GTGT số 0002660 Phu luc 06: Phiếu chỉ số PC09_0024 Phụ lục 07: Hĩa đơn GTGT số 0000224
Phu luc 08: Phiếu thu số PT10_ 0002
Phụ lục 09: Báo cáo tình hình tài chính năm 2020
Phụ lục 10: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2020
Phụ lục 11: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2020
Trang 29PHY LUC 01: TRINH TU' GHI SO KE TOAN
THEO HiNH THUC KE TOAN NHAT KY CHUNG Số Nhật ký SƠNHỄTK'cHUNG Sổ, thể kế tốn đặc biệt chỉ tiết ¥ Ỳ Ls sb cat Bảng tơng hợp chỉ tiết Bảng cân đối số phát sinh I « BẢO CÁO TÀI CHÍNH (Nguồn: TT133/2016/TT-BTC) Ghi chú: Ghỉ hàng ngày —>
Trang 30PHY LUC 02: HOA DON GTGT SO 0002051
TRIGIA TANG Mẫusế: 01GTKT0/001
(Bản thể hiện của hĩa đơn điện tổ) Kỹ hiệu: VP/I9E
Ngày 21 thing 8 năm 2021 Số: 0003051
CƠNG TY TNHH ỨNG DỤNG GIẢI PHÁP CƠNG NGHỆ Mã số thuế: 0101439643
Địa chỉ : 100 ngõ 40 Tạ Quang Bửu, Phường Bách Khoa, Quận Hai Bà Trưng, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Điện thoại: (84-24) 3387 4683 Fax: (84-24) 3557 4810,
Số tải khoản: 22210000153804- Ngân hàng TMCP Đầu tự và phát triển VN - CN Thanh Xuân 0021100164008 - Ngan hãng TMCP Quân đội - CN Thanh Xuân
7970829 - Ngân hàng TMCP Á Châu - CN Hà Nội TH tên người mua hãng:
‘Tén don vi: CƠNG TY TNHH MAY XÂY DUNG T&T, Mã số thuế: 0106810565 Địa chỉ: S6 22 ngich 1, ngd 111 đường Nguyễn Xiễn, Phường Hạ Đình, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Hình thức thanh tốn: TM/CK sr “Tên hàng hĩa, địch vụ (Số lượng “Thành tiên " 1 sua [Camiên lực SQB-A-250xg — 8.0 3.180.000] “Cộng tên hàng: [huê suất GTGT: 10% Tiền thuế GIGT: “Tổng tiên thánh tốn, tiên việt bằng chữ: Ba wif Bắn mm chín mươi dâm nghìn đồng chân "Người mua hàng "Người bán hàng (Kỳ, ghỉ rõ họ tên) (Kỳ, ghỉ rõ họ, tên) Ks bor CONG T: PHÙ Kỹ ngày:2I,0
Cần kiên tra, đãi chiễu trước AHú lập, giao, nhận hỏa đơn) Mã cửu u đơn NGUGIGGMIO®
Trang 31PHỤ LỤC 03: PHIẾU NHẬP KHO SĨ PNK08_0019 Mẫu số: 01-VT
{Poa a Compan espa err aTe
PHIEU NHAP KHO
Naty 21 tng 08 nam 2021 Ne 18 30000
“Số chứng từ: PNKO8 00191 in, SA
Pham Hog Nope
Theo HO số 0000828 ngày 06 thing 10nd 2021 cba Cong ty Tun Dang
~ Nhập tại kho: KCT _ Địa điểm: Nguyễn Xiển, Hà Nội
“Tên, nhẫn hiệu, quy cách phẩm Số lượng
Thứ chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, Mãsế Đvt Tho The Đơngá , Thànhuến M hàng hĩa ŒT thép
^ 5 =—P— z
+ Canine 508250 See Gwe 6 06 500 | 3180000
(Chew: 7 ele) zien
Téa 86 (V6 Bing chin: Baidu met rim tim ms ngin oa
~ Bố chứng trgốc kèm theo: 0002081 [kg š'2ưgiØA6 308)
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế tốn trưởng
see) mg on) sợ cet income
Trang 32PHU LUC 04: PHIEU CHI SO PC08_0017
Cơn vị: Cơn TRBacMBN Xết bvng TRT "` *` 1H Miu 602 cTr
ea XÂY DỰNG : Tay 2082010 của 0 Ya cha
Nà TRT PHIẾU CHI Quyển số
Sea “gây 81 tháng 08 năm 2021 MA, assis
Số hiệu: PCn8, 0017 co tH T14
149 và tên người nhận tiến Cơng fy TNHH ứng Dụng Giải Pháp Cơng Nghệ iach 10096 40 Ta Quang Bửu, Phường ách Khoa, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội
'Lÿ độ Thanh Iộn tiến mua cảm biến lực theo hĩa đơnsố 2051 S6tển — 3498000VND (Viếtbằng chữ: Ba tu Bn tram chin mu tám nghĩn đồng ‘kom theo: 0002051 ‘chang tr ase:
“Ngày 21 tháng 08 năm 2021 Giám đốc Kế tốn trường Thủ quỹ — Ngườilậpphiểu —- Ngườinhậntiến (Kỹ ho lêm đơng gấu) ly họ âm) omy hoten) (Xy hiện) Tờ noi)
Trang 33
PHY LUC 05: HOA DON GTGT SO 0002660
HOA DON GIA TRI GIA TANG “#95 form: 016 Te T0001
WAT INVOICE) Ks hig Seria: APOE Nedy Date) 28thing month) O9 mbm gear) 2021 Sb ve 0002660
Đơn vị bán hing Seer CONG TY TNH THUONG MAI HOA AN PHO
Mã số thuế Taxcodey:0 107219894
Địa hi /4/0co/: SỐ 33 ngõ 139 Ngơ Xuân Quảng, Thị Trần Trâu Quý, Huyện Gia Lâm, TP Hà Nội, VN Điện thoại /72):0981236899 ai Hoaanphulayiea gmail.com Tai khoan 1C number): 1809202001967 Ngân hàng Agribank - Chỉ nhất
"Phịng giao dịch Chương Dương loiên ng mun hing (ayer
“Tên đơn vi (Company name)
int thức shin toin (Payment method): TIVE Sb i oan 4/0 No "Ten hing a, dich ame of goo services) Don vith | SBlamg | Đagn J Thun ony | tam) | intprice | Camoun
@ ID) œ © rans)
NHGCKHOANGLAvTE-SG BINT Ee Em
“Cổng tần hàng (Suh oa 3861636 Thad sult GTGT (WAT rach 10% Tide tol GTGT WAT amount 286361 “Ting edn than on Tol pen 3.150.000 SB ibe Vi Bing eh mownt i word New mua ing (Barer) Ni bn Ring (Setter) wr va Kỹ ng 30930
Trang trà củu: hdg:/010721989Lhdesvinveiekeomvn_ Mãtrã của: f6EB7WGSS001801063716293689W/BE (Cẩn kiến ta, đẫi chiếu kh lập, giao, nhận hĩa đơn)
Trang 34
PHU LUC 06: PHIEU CHI SO PC09_0024
, Mẫu số02-TT
ín P.Hạ Đình, Q Thanh Xu, Hà Nội (B8anhành tho tong t 1332016/7T-8TC ngay 20082016 của bộ Hà ch)
PHIẾU CHI Quyển số _¬ 2883
"Ngày 28 hăng 09 năm 2021 bet 28a sài
z ‘esti poe iad eo tiit 3589000
Họ vàtên 'ĐchÈ: _ SổZ3ngư129Ngơ Xuân Quảng Tị trấn Trâu Cuỹ, Huyện Gia Lâm, Hà Nội Lÿđo: —— Chilểnmuanuðouốngtheohĩeđơnsổ2080 người nhận tên Cơng ty TNHH Thương Mại Hos An Phĩ
Sốtiển _ 3.480.000VND (Viết bằng chữ): _ Ba triệu một trăm nâm mươi nghìn đồng
am tee: 0002860 Chứng tưgốc:
Ngày 28 tháng 09 nam 2021
“Giám đốc Kế tốn trưởng Thủ Ngườilập phiếu —— Người nhận tiến
(êm đơng dấu) rổ hen) x3 tớ non)
'Đã nhận đủ số tến (iết bằng chữ) + Tỷ gia ngoại ệ (vàng bạc, đã qu):
Trang 35PHY LUC 07: HOA DON GTGT SO 0000224
CONG TY TNHH MAY XAY DUNG T&T
Mã số thuổ: 0106810565
Địa chỉ: SỐ 22 ngách 1,Ngõ 111 Đường Nguyễn Xiễn, Phường Hạ Đình, Quận Thanh Xuân, “Thành phố Hà Nội, Việt Nam Điện thoại: - 02462596857
mmayxaydungB789bgmail com Email: mayxaydung6789@0gmai com
16000144110 Tại ngân hàng: Vietinbank PGD Nguyễn Xiên - chỉ nhánh Nam Thang Long ~ Hà Nội
HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Bản thổ biện của hĩa đơn đến tờ) Kỹ hệu: TTHIĐE Wns Mẫu số: O1GTKTO/001 Tage,
Ngày4 thẳng 10 nâm2021 Ho va ten người mua hang:
‘Ten don vi: Cơng ty Cổ Phần Prime Trung Tin
'Địa chỉ: Tầng 6 nhà HH3, đường Mỗ TH, Phường Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, TP Hà Nội Mã số thuổ: 2901270090
Hình thức thanh tốn; SỐ tải khoản:
ĐVT |S6lượng| Bon gia “Thành tiền + + s CaaS Bộ 18.180.001 16,150,009 ti
“ơng tiền hàng hĩa, dịch vụ: 18.450 0|
ThuêsuấtGTGT: 10 % Tin thud GT 7.815.009)
“Tổng tiên thanh tốn: 79,965,000 Số tiên bằng chữ: Mười chín triệu chín tràm sáu mươi lâm nghìn đồng chân
Người mua hàng, Người bán hàng,
(Kỹ, gh ro ho: ton) (Kỷ: ghlrư họ, tơn)
"Được kỹ Bởi CƠNG TY THAR XAY DUNG TAT
Ngày ký: 0410/2021
Tra cứu hĩa đơn tại website: htptracuuhoadon minvoice val Mã tra cứu: 0D456E3A2F5A4858
Trang 36PHU LUC 08: PHIEU THU SO PT10_0002
Dựng TET dn, Py Dinh Q Thanh Xuân Hà Nội (8anhệnh heihơnglyT332016/TLATC Mẫu số 0t-TT
7 aby 2008200 eB Talehh)
PHIEU THU yb
Naty Số hiệu: PTIO 0002 06 thrg 10 nt 2021 Nei mm 9805000 9 60000
Cơng ty Cổ phần Prime Trung Tín
ta dt: Tổng SnhàHH9,đường Mồ Tí, P.M Đnh,ONem Từ êm, TP Hà Ng yao: Thu'tén bin hang theo ha don 56 224
S6dểm - +9965000VND (6 ing ch: ML chin tri chin rm su mam nahin ro
Kem theo: 0000224 nina trot
_Ngày 04 tháng 10 năm 2021 Giám đốc 'Kế tốn trưởng "Người nộp tiền Người lập phiếu “Thủ quỹ
(rs, roti đơng 4) LXY) G2) tan) (BF howe)
Trang 37PHU LUC 09: BAO CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH NĂM 2020 sce GÀ HA sons riya ÌNH HÌNH TÀI CHÍNH K78 Ni ni Le cian
so auto 02 Ma s6 thué: 0106810565 ETE yxy Ta
3| Địa chỉ: Số 22 ngách 1, ngd 111 đường I04| Quận/Huyện:Thanh 05] Tính/Thành phố:Hà gee aes ae ms an 8 ee Se ain Nast Đơn vị tiễn: đẳng VN s —— CHỈTIẾU Mãsố Thuyêminh Sốcuốnăm Sb ah | 1 3 3 ‘4 5 | “TÀI SÂN
k Tiền và các khoản tương đương tiền 110 261.113895 1.425.946.966 |
ÍlH, Đầu tư di chính kề viec iiul 120 hi 9 : 9 :
ÍA: Đàur năm gio đn ngày đáo hạn m2 ° 9| Sere Z D ; SRM wae a i ° thà Agg? Gisele a m TEUEH- nhún TRE.” ao TH = Saal | 4 ua ait CoagxincibriiB7 khác a ne a Tin seca 0 7 MơISSS °
AV Hang tha ko: 10 26366.094960 21.06712917
leo a acne sitar
Íz Dự phịng giảm giả hàng tổn kho (*) l1 9 9) live lạ mnt ee ÍNgyện git 1st 1563901818 — 1463901818) Tin a feaaas “eas vwlagarae ia : 1 | - Nguyên giá tết 0 9 ‘VIL XDCB dé dang 170 9 o
‘VII Tai sito Khe: 180 412901617 14095859
1 Thuế GTGT được khẩu trừ Sub —h se 1st a Shri Suse! 3840134 amie “ais ðị
Trang 38NGUON VON
1 Ng phải trả 300
1 Phải trả người bán au
L3 Người mua tr tên trước 312 3 Thuế và các khoản phi nộp Nhà nước 313
4 Phat gui ao ding sid
5 Phai trả khác 315
6 Vay và nợ thu tài chính 316 3 Phả trả nội bộ về vẫn kính doanh am
8 Dự phịng phải trả aR
9 Quỹ khen thưởng, phú lợi 319 10 Quỹ phát tiển khoa học và cơng nghệ 320
Von chi shu 400
1 Vốn gốp của chủ sở hữu au
2 Thing dur vin opin 42
3, Vẫn khác của chủ sở hữn 43
4 piu quỹ (9) 418
5, Chẽnh lch tỷ giá hồi đái ais 6 Các qu thuge vin chi sở hữu 416 7 Lợi nhuận sau shu chu phi phi dư ‘TONG CONG NGUON VON (§00300+400) 500 NGƯỜI LẬP BIÊU, KẾ TỐN TRƯỜNG
Trang 39PHU LUC 10: BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH NAM 2020 y Lue BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANHL (Ban hành heo Thơng 1320181 BTC ngay 382016 cửa Bộ Tài cm) 03 Tên người nộp thuế: Cơng ty TN!
{03} Ma sé thuế: 010631056% ting Viet Nam
CHỈ TIÊU Mã sổ Thuyết mình Năm trước
1 2 3 4 5
1- Doanh thụ bán hàng và cung cắp địch vụ o 36109380369 36764570602
3: Các khoản giảm trừ doanh thụ ° ° °
3 Doan thụ thuần về bán hàng và cũng cắp địch vụ (10 01:02) 10 2510020282 26.764579.002
4 Gia vn hang bin " 2201298074 22803720984
5 Lol nhudn gp vé bin hang và cung cấp dịch vụ (20-10-11) 20 096279528 3.960858.018
Trang 40PHU LUC 11: BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE NAM 2020 (Theo phương pháp tre áp) ‘Nam 2020 102} Ten mga np thu: Cong ty TNH [03 Mã số thuế: 0106810565 My Xây Dụng TRT ¬ ' TLưu chuyến In từ hoạt động kình doanh 1, Tiên thụ từ bản hàng cúng cắp địch vụ và đoanh thụ khác Tin chỉ tì cho người cong cắp bàng hỏa, định vụ 3, Tiền chỉ ràcho người lao động 4 Tiên vay đã rà 4, ThuẾ ha nhập đoanh nghiệp đã nộp 6 1 Tiên thụ khác tử hoi động kinh doanh Tiên chi khie cho hoạt động kinh doanh An chuyên đến thuần từ ho động nh oan:
Lưu chuyên tiền từ hoạt động đầu tr
1 Tiên chỉ để mua sm, xây dụng TSCD, BDSDT và ác in đải hạn khe
2 Ti thu tr thanh ý, nhượng bản TSCĐ, BĐSPT và các ải sản dài hạn Nhẹ
3 Tbe eh cho vay, dl ur gop wn vio don vị khác 4.Tiên tụ hỗ cho vay, hu gp bn vào đơn vị khác 5 Tb thu cho vay, cổ tứ vã lợi nhuận được chữa La chuyên tiền thuân từ hoạt động đầu He
Lưu chuyên IỀn từ hoạt động ải chính
1 Tiên tụ ữ phát hình cỗ hiểu, nhận vn gốp của chủ sử hữu 3 Tiên rà lại ỗn gĩp ho cá chủ sở hữu, ma li cổphiễu của đonh ghiệp đã phi hình
3, Tiền thụ tưới vay,
4 Tidm trì nợ gỗ vày và nợ thế chính Cổ tức lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu an chuyn tiền thuân từ hot động tài chính Lưu chuyên tiền thuần trong kỳ (E0 = 20430540) “Tiên và tương đương tên đầu kỳ