kl ke toan xuat nhap khau hang hoa 657

TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG KHOA KẾ TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN XUẤT NHẬP KHẨU HÀNG HĨA TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ XUẤT NHẬP KHẨU LÂM SẢN SÀI GÒN Người hướng dẫn Người thực MSSV Lớp Khóa : Th.S LÊ THỊ MỸ HẠNH : TRẦN THỊ THÙY LINH : 20900374 : 09KK2D : 13 THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, NĂM 2013 LỜI CẢM ƠN Sau gần bốn năm học Trường Đại học Tôn Đức Thắng, Thầy Cơ hết lịng giảng dạy, trau dồi cho em học đáng quý kiến thức lẫn kỹ sống Chính Thầy Cơ chắp thêm đôi cánh cho em vững bước vào đời Em xin gởi lời cảm ơn chân thành tới thầy khoa Kế tốn Trường Đại học Tơn Đức Thắng, đặc biệt đến giảng viên hướng dẫn Thạc sĩ Lê Thị Mỹ Hạnh Cơ tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em suốt trình thực tập thực khóa luận tốt nghiệp để em hồn thành đề tài Đồng thời em trân trọng cảm ơn quý Công ty Cổ phần Sản xuất Xuất nhập Lâm sản Sài Gòn, anh chị phịng kế tốn tài tận tình truyền đạt kiến thức, tài liệu hướng dẫn kinh nghiệm thực tế quý báu em hồn thiện đề tài thật tốt Trong q trình nghiên cứu, với kiến thức chun mơn thời gian cịn hạn chế nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót khiếm khuyết Kính mong nhận bảo đóng góp ý kiến thầy cô, anh chị bạn để đề tài hoàn thiện giúp em bổ sung, nâng cao kiến thức phục vụ tốt cho công tác thực tế sau Cuối lời, em kính chúc q thầy cơ, ban lãnh đạo tồn thể cán cơng nhân viên Công ty Sản xuất Xuất nhập Lâm sản Sài Gịn dồi sức khỏe thành cơng sống Xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên thực TRẦN THỊ THÙY LINH LỜI CAM ĐOAN CÔNG TRÌNH ĐƢỢC HỒN THÀNH TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em hướng dẫn khoa học Thạc sĩ Lê Thị Mỹ Hạnh Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực chưa cơng bố hình thức trước Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi rõ phần tài liệu tham khảo Ngồi ra, khóa luận cịn sử dụng số nhận xét, đánh số liệu tác giả khác, quan tổ chức khác có trích dẫn thích nguồn gốc Nếu phát có gian lận em xin hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung khóa luận Trường đại học Tơn Đức Thắng khơng liên quan đến vi phạm tác quyền, quyền em gây q trình thực (nếu có) TP Hồ Chí Minh, Ngày 01 tháng 07 năm 2013 Tác giả (ký tên ghi rõ họ tên) TRẦN THỊ THÙY LINH NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN   TP.Hồ Chí Minh, Ngày…tháng…năm 2013 Giảng viên hướng dẫn NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN   TP.Hồ Chí Minh, Ngày…tháng…năm 2013 Giảng viên phản biện PHIẾU CHẤM ĐIỂM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN (Dành cho GVHD) SVTH: TRẦN THỊ THÙY LINH MSSV: 20900374 Lớp: 09KK2D GVHD: Th.S LÊ THỊ MỸ HẠNH STT Nội dung Liên hệ GVHD (1,0 điểm) Tác phong Yêu cầu Gặp GVHD đầy đủ, chuyên cần, chịu khó, ham học hỏi Tuân thủ hướng dẫn Thực theo hướng dẫn GVHD Tuân thủ quy định yêu Hình thức trình bày (1,0) cầu Khoa GVHD kết cấu chung KLTN Tuân thủ quy định chung hình thức bên (bố trí) KLTN Trình bày rõ ràng, đẹp mắt - Trình bày đầy đủ, ngắn gọn Chƣơng 1: Cơ sở lý luận (1,0) vấn đề lý thuyết liên quan đến nội dung nghiên cứu chương - Nội dung lý thuyết đảm bảo tính cập nhật Chƣơng 2: Thực trạng vấn đề - Tuân thủ theo đề cương chung khoa nghiên cứu đơn vị (5,0) 2.1 Giới thiệu chung đơn vị (1,0) Trong mục SV cần trình bày sơ - Tuân thủ mục theo đề cương lược hình thành, chức chi tiết GVHD với nội dung ngành nghề kinh doanh, máy quản trình bày theo đề cương cách lý khó khăn – thuận lợi đầy đủ, rõ ràng, minh họa cụ thể, ý 2.2 Giới thiệu phận thực tập (1,0) tứ mạch lạc - Giới thiệu chung phận thực tập (thông thường phận kế tốn) - Có nội dung bổ sung Trình bày sơ lược hình thành khác hay phù hợp với mục tiêu phận thực tập … chương đơn vị thực tập - Tổ chức cơng tác kế tốn đơn Đồng thời thể kiến thức vị thực tập (Ít phải trình bày chun mơn nhận thức thực tế mục: tổ chức máy kế tốn, tổ chức tốt sổ kế tốn – hình thức sổ kế tốn, sách kế tốn, phương tiện phục vụ cho cơng tác kế tốn v.v…) 2.3 Thực trạng kế tốn/Thực trạng quy trình kiểm tốn đơn vị thực tập (3,0) + Nếu làm đề tài kế tốn: Mỗi nội dung cần trình bày rõ đầy đủ vấn đề:  Những vấn đề chung (Đặc điểm, ngun tắc hạch tốn,…)  Phƣơng pháp tính tốn… (nếu có)  Thủ tục chứng từ  Tài khoản sử dụng  Nghiệp vụ kinh tế phát sinh (có chứng từ minh họa)  Ghi vào sổ sách + Nếu làm đề tài kiểm toán: Điểm tối đa 0,5 0,5 0,25 0,25 0,5 0,75 0,25 1,0 3,0 1,0 Điểm chấm  Giới thiệu QT kiểm toán chung đơn vị  Quy trình KT khoản mục…tại đơn vị  Quy trình KT khoản mục… cơng ty áp dụng cho khách hàng ABC… Chƣơng 3: Nhận xét–Kiến nghị (1,5) - Nhận xét (1,0) Nêu ưu điểm, nhược điểm nguyên nhân tồn liên quan đến vấn đề nghiên cứu chương (nội dung nhận xét liên quan đến tổ chức công tác kế toán đề tài kế toán thực hiện) Sinh viên tự đưa suy nghĩ thân - Kiến nghị (0,5) Trên sở nhận xét trên, SV đề xuất kiến nghị phù hợp Phụ lục (0,5) Tổng điểm Điểm tổng cộng: ……………… ……… Nhận xét - Nhận xét vấn đề liên quan đến đề tài phù hợp với thực trạng đơn vị TT - Trình bày rõ ràng, cụ thể, ý tứ mạch lạc - Có nhận xét sâu sắc, phù hợp với đơn vị TT Kiến nghị - Kiến nghị vấn đề liên quan đến đề tài phù hợp với thực trạng đơn vị TT Ý tứ mạch lạc, sâu sắc tinh tế Minh họa chứng từ đầy đủ, sinh động nội dung liên quan đề tài 0,5 0,25 0,25 0,5 0,5 10 Bằng chữ: ……….…………………………………… Ngày … tháng … năm … GVHD TÓM TẮT   Lý nghiên cứu đề tài Gia nhập WTO, Việt Nam bước vào giới với lực Trong năm gần đây, hoạt động xuất nhập Việt Nam đạt thành tựu to lớn, góp phần tích cực thúc đẩy kinh tế nước phát triển Khơng việc có mặt kệ siêu thị mà thế, ngày có nhiều sản phẩm “Made in Việt Nam” tạo lòng tin người tiêu dùng nước ngoài, xây dựng thương hiệu dấu ấn riêng Hoạt động xuất phát triển mang lại nguồn thu lớn cho đất nước, tạo công ăn việc làm cho lực lượng lao động đáng kể khuyến khích hoạt động hợp tác đầu tư vào Việt Nam Song song đó, hoạt động nhập khẳng định tầm quan trọng công phát triển thị trường nội địa, đáp ứng nhu cầu tiêu dùng ngày cao người dân Có thể nói, hoạt động xuất nhập bước nâng cao vị Việt Nam trường quốc tế Công ty Cổ phần Sản xuất Xuất nhập Lâm sản Sài Gòn đơn vị hoạt động mạnh lĩnh vực xuất nhập với mạnh hàng lâm sản, mỹ nghệ Với bước tiến không ngừng chất lượng, sản phẩm, dịch vụ mang thương hiệu công ty dành chỗ đứng vững thị trường ngồi nước, góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Việt Nam Và chiến lược kinh doanh, quản lý đắn, kịp thời chìa khóa thành cơng Hạch tốn kế toán phận cấu thành hệ thống quản lý tài chính, dựa vào để nhà quản trị định Do vậy, góp phần đáng kể vào thành bại chiến lược kinh doanh Bởi lý mà em chọn Công ty Cổ phần Sản xuất Xuất nhập Lâm sản Sài Gòn nơi thực tập, nghiên cứu thực khóa luận lựa chọn đề tài: “Kế tốn Xuất nhập hàng hóa Cơng ty Sản xuất Xuất nhập Lâm sản Sài Gòn”  Mục đích nghiên cứu đề tài Đề tài giúp em có hội hiểu rõ cơng tác kế toán thực tế đơn vị, đồng thời trau dồi thêm kiến thức lĩnh vực xuất nhập hàng hóa quy trình hạch tốn chúng Là dịp so sánh, vận dụng điều học vào thực tế Đưa nhận xét, đánh giá đề xuất, qua góp phần nho nhỏ vào việc hoàn thiện máy kế tốn cơng ty  Phƣơng pháp thực đề tài Để thực đề tài này, em sử dụng phương pháp quan sát, mô tả, vấn trực tiếp, nghiên cứu tài liệu phân tích số liệu  Phạm vi đề tài Đề tài tập trung nghiên cứu cơng tác kế tốn xuất nhập hàng hóa thực cơng ty Do hạn chế thời gian nghiên cứu nên nghiệp vụ kinh tế phát sinh phân tích diễn quý năm 2013  Bố cục đề tài Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán xuất nhập hàng hóa Chương 2: Thực trạng kế tốn xuất nhập hàng hóa Cơng ty Cổ phần Sản xuất Xuất nhập Lâm sản Sài Gòn Chương 3: Nhận xét Kiến nghị  Kết đạt đƣợc Sau trình thực tập tìm hiểu Công ty Cổ phần Sản xuất Xuất nhập Lâm sản Sài Gòn, em ghi nhận mặt ưu điểm hạn chế đơn vị cơng tác kế tốn nói chung lĩnh vực kế tốn xuất nhập hàng hóa nói riêng Qua đó, với hiểu biết cịn hạn chế mình, em đề xuất số kiến nghị với mong muốn giúp hồn thiện cơng tác kế tốn, đặc biệt hoạt động xuất nhập hàng hóa, góp phần vào phát triển cơng ty MỤC LỤC CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN XUẤT NHẬP KHẨU HÀNG HĨA 1.1.Những vấn đề chung hoạt động xuất nhập hàng hóa 1.1.1.Khái niệm 1.1.2.Đối tượng phương thức xuất nhập hàng hóa 1.1.3.Điều kiện giao nhận nguyên tắc kiểm nhận hàng hóa xuất nhập 1.1.3.1.Điều kiện giao nhận hàng hóa xuất nhập 1.1.3.2.Nguyên tắc kiểm nhận hàng hóa xuất nhập 1.1.4.Các phương thức toán hoạt động xuất nhập hàng hóa 1.1.4.1.Phương thức tốn chuyển tiền 1.1.4.2.Phương thức toán nhờ thu 1.1.4.3.Phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.1.5.Chứng từ hoạt động xuất nhập hàng hóa 1.1.6.Nguyên tắc hạch toán 10 1.1.6.1.Nguyên tắc hạch toán hàng hóa xuất nhập 10 1.1.6.2.Nguyên tắc hạch toán nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ 10 1.2.Kế toán nhập hàng hóa 11 1.2.1.Xác định trị giá hàng nhập 11 1.2.2.Kế toán nhập trực tiếp 13 1.2.2.1.Trình tự tiến hành nghiệp vụ 13 1.2.2.2.Chứng từ sử dụng 13 1.2.2.3.Tài khoản sử dụng 13 1.2.2.4.Trình tự hạch toán nghiệp vụ hoạt động nhập trực tiếp 14 1.2.3.Kế toán nhập ủy thác (Nhận ủy thác) 15 1.2.3.1.Trình tự tiến hành nghiệp vụ 15 1.2.3.2.Chứng từ sử dụng 15 1.2.3.3.Tài khoản sử dụng 16 1.2.3.4.Trình tự hạch tốn nghiệp vụ hoạt động nhận nhập ủy thác 16 87 - Việc hai phòng kinh doanh tồn song song kinh doanh mặt hàng không phù hợp Điều dẫn đến trở ngại trình quản lý điều hành mua bán hàng Mặt khác tạo chi phí quản lý trùng lắp sử dụng nhân lực không hiệu - Nhân viên bán hàng thường người thu nợ dễ xảy gian lận, chiếm dụng tiền hình thức tốn tiền mặt 3.2.Kiến nghị 3.2.1.Kiến nghị tổ chức cơng tác kế tốn  Vì mơ hình kế tốn cơng ty áp dụng phức tạp nên công tác quản lý cần chặt chẽ, đồng kịp thời phận kế tốn cơng ty đơn vị trực thuộc khối lượng nghiệp vụ phát sinh ngày nhiều Do đó, kế tốn trưởng có vai trị quan trọng việc qn xuyến cơng việc, đơn đốc nhân viên, giữ cho máy kế tốn vận hành nhịp nhàng ổn định  Hệ thống tài khoản không nên mở chi tiết nhiều tài khoản mà không cần thiết, giảm bớt trùng lắp đối tượng theo dõi TK cấp 1, 2, Chẳng hạn TK chi tiết phải thu khách hàng, nên thiết kế lại: TK 131 – Phải thu khách hàng, TK 1311 – Văn phịng cơng ty, TK 131102 – Hàng XK XN Long Bình Tân; hay ghi nhận thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ, cần ghi nhận vào TK 1331 không tiết đến TK 133111  Bên cạnh việc thực tốt cơng việc kế tốn phần hành mình, kế tốn viên nên tham gia bàn bạc, tìm hiểu nhiều phần hành khác có liên quan để nắm bắt cách bao qt tình hình hạch tốn, cơng tác kế tốn nghiệp vụ sản xuất, kinh doanh hoàn chỉnh Điều cần thiết trường hợp nhân viên vắng mặt (ví dụ nghỉ ốm) nhân viên khác có khả nắm bắt vấn đề làm thay mức độ định, đảm bảo quy trình kế toán vận hành liên tục  Nên phân quyền kiểm soát cho nhân viên thực số phần hành kế toán định Một nhân viên nhập liệu, chỉnh sửa thơng tin phần hành đảm trách xem xét, truy xuất liệu phần hành khác 88 khơng có quyền chỉnh sửa Chỉ kế tốn trưởng cấp quyền quản lý phần hành Như đảm bảo thông tin không bị xử lý trùng lắp tránh gian lận, sai sót  Với yêu cầu xử lý ngày cao phức tạp cồn tác kế tốn, cơng ty cần liên hệ với công ty thiết kế phần mềm để nâng cấp, phát triển tính phần mềm UNESCO đặt hàng phần mềm kế toán riêng theo mục đích quản lý, hạch tốn cơng ty Đồng thời, tăng cường chế độ bảo mật liệu, tổ chức lưu liệu thường xuyên đề phòng cố làm mát liệu 3.2.2.Kiến nghị kế tốn xuất nhập hàng hóa cơng ty 3.2.2.1.Kiến nghị kế toán nhập trực tiếp  Các khoản chi phí vận chuyển ước tính liên quan tới hàng nhập nên hạch toán vào TK 142 - Chi phí trả trước ngắn hạn thay theo dõi TK 335 (công ty làm) Riêng TK 1562, không nên sử dụng trường hợp Xuất phát từ mục đích quản lý đơn vị xác định hiệu lô hàng, hạch tốn chi phí mua vào TK 1562, cuối kỳ kết chuyển sang TK 632 cho lượng hàng tiêu thụ lơ hàng chưa bán hết, chi phí mua TK 1562 có số dư, không phản ánh hết hiệu kinh doanh lô hàng gây phức tạp theo dõi Để đơn giản hóa việc hạch tốn đảm bảo nhu cầu quản lý, em đề xuất nên ghi nhận chi phí vào TK 142, cuối kỳ phân bổ hết vào TK 156 nhằm xác định trị giá nhập kho cho lô hàng theo TKHQ Nếu chi phí thực tế nhỏ chi phí tạm tính tiến hành phân bổ vào TK 632 làm giảm giá vốn hàng bán Ví dụ minh họa cho nghiệp vụ (TKHQ số 25704): + Chi tiền trả phí THC theo Hóa đơn GTGT số 0130375: Nợ TK 142: 4.978.000đ Nợ TK 1331: 262.000đ Có TK 1111: 5.240.000đ + Chi phí giao nhận vận chuyển ước tính 11.985.400đ + Nhập kho lơ hàng trên: Nợ TK 156: 426.216.494đ Có TK 142: 4.978.000đ + 11.985.400đ = 16.963.400đ Có TK 3311: 409.253.094đ 89 + Nhận hóa đơn, bảng kê, kế tốn xác định chi phí giao nhận vận chuyển phát sinh cho lơ hàng 10.895.818đ, tiến hành ghi giảm giá vốn: Nợ TK 142: 11.985.400đ – 10.731.174đ = 1.254.226đ Có TK 632: 1.254.226đ + Cuối kỳ, lô hàng tiêu thụ hết (theo dõi bảng Nhập xuất tồn theo TKHQ) Như vậy, chi phí mua vào khơng cần phân bổ mà kết chuyển vào TK 632 Nợ TK 632: 426.216.494đ Có TK 156: 426.216.494đ 3.2.2.2.Kiến nghị kế toán xuất trực tiếp  Mặc dù hàng ngày có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh song kế toán viên phần hành sau thu thập chứng từ, kế toán viên phần hành nên cố gắng phản ánh chúng vào phần mềm để đảm bảo tính kịp thời thơng tin, không nên để dồn đến vài ngày cuối tháng Điều cần thiết giúp ban giám đốc đưa định kịp thời đắn Đây kiến nghị cho việc hoạch tốn xuất nhập nói riêng cơng tác kế tốn nói chung Hoạt động xuất nhập liên quan trực tiếp thường xuyên đến việc sử dụng  ngoại tệ Do đó, cần theo dõi cụ thể ghi nhận kịp thời khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh toán, nhận tốn để đảm bảo hạch tốn xác kết kinh doanh công ty vào cuối quý, cuối năm 3.2.2.3.Kiến nghị kế tốn xuất ủy thác Nhìn chung, cơng tác kế tốn xuất ủy thác công ty thực chặt chẽ hợp lý nên theo em, cần tiếp tục tập trung quản lý, theo dõi chi tiết đơn hàng này, kết hợp xuất chung với hàng công ty để tránh trường hợp phân bổ sót chi phí vận chuyển cho lô hàng nhận ủy thác 3.2.3.Kiến nghị kiểm sốt nội quy trình xuất nhập hàng hóa 3.2.3.1.Kiến nghị kiểm sốt nội quy trình nhập  Khâu mua hàng  Phịng kế tốn nên thường xun cập nhật, cung cấp thơng tin tình trạng hàng tồn kho cho phòng kinh doanh biết Cùng với thơng tin này, phịng kinh doanh nên 90 xem xét kỹ lưỡng nhu cầu hàng hóa khách hàng (gồm khách hàng đặt trước khách hàng mới) để đặt hàng người xuất khẩ, tránh tình trạng hàng không tiêu thụ hết nhiều, gởi kho khách hàng khiến vốn bị ứ đọng khả khách hàng giữ hộ chiếm dụng hàng công ty mà khơng thơng báo  Về chi phí giao nhận, có hai loại chi phí: Chi phí có hố đơn nhà cung cấp chi phí khơng có hố đơn Do đó, chi phí có hóa đơn phải thu thập đính kèm đầy đủ tốn   Khâu lƣu trữ Khi gửi hàng kho khách hàng phải có biên giao nhận, hợp đồng để ràng buộc trách nhiệm hai bên công tác giữ hộ, bảo quản hay tiêu thụ  Thông tin hàng gửi phải chuyển xuống phịng kế tốn để giám sát 3.2.3.2.Kiến nghị kiểm soát nội quy trình xuất  Khâu bán hàng theo dõi nợ phải thu khách hàng - Khi phòng kinh doanh bán hàng cho nợ, trước Tổng Giám đốc duyệt, u cầu phải có xác nhận phịng kế tốn tình hình tốn nợ hàng tồn kho khách hàng Đồng thời, phịng kế tốn cần theo dõi sát tình hình thu nợ lập dự phịng nợ phải thu khó địi - Thành lập Ban công nợ trao quyền giám sát, đốc thúc tồn cơng ty  Lập hóa đơn, chứng từ - Hợp đồng ký qua fax, đóng dấu, phịng tổ chức hành phải lưu có chữ ký sống Tổng Giám đốc 3.2.3.3.Một số kiến nghị khác  Có chế giám sát chặt chẽ với phòng kinh doanh; phân chia lĩnh vực kinh doanh cụ thể cho phòng kinh doanh để tiện cho công tác quản lý cắt giảm số lượng nhân (nếu cần thiết) để phòng hoạt động hiệu tiết kiệm chi phí quản lý  Thực nghiêm túc nguyên tắc bất kiêm nhiệm việc phân công công việc cho nhân viên, chẳng hạn nên giao việc bán hàng thu nợ cho hai nhân viên khác KẾT LUẬN  Công ty Cổ phần Sản xuất Xuất nhập Lâm sản Sài Gòn (VinaFor Saigon) doanh nghiệp có lĩnh vực hoạt động kinh doanh đa dạng, hoạt động xuất nhập hàng hóa hoạt động đem lại nhiều lợi nhuận không ngừng tăng lên Điều chứng tỏ công ty hoạt động hiệu quả, có hướng phát triển phù hợp với xu kinh tế Kết đạt có đóng góp quan trọng từ máy kế tốn tài cơng ty Với cách thức tổ chức máy kế toán hữu hiệu nay, cộng với cố gắng không ngừng, trau dồi chuyên môn, cập nhật nghiên cứu văn để sửa đổi, ngày hồn thiện cơng tác kế tốn Có thể nói, phịng kế tốn tài trở thành trợ thủ đắc thủ cho ban lãnh đạo công tác quản trị, định hướng phát triển kinh doanh Tuy nhiên bên cạnh cịn tồn vấn đề nhỏ cơng tác hạch tốn xuất nhập hàng hóa Với mong muốn góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn này, em đưa số đánh giá đề xuất Do hạn chế kiến thức lẫn thời gian tìm hiểu, việc phân tích đánh đề xuất em mang nặng tính lý thuyết, chủ quan khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô cô chú, anh chị công ty để đề tài hoàn thiện hơn, trở thành nguồn tham khảo cho quan tâm đến cơng tác kế tốn xuất nhập Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn anh chị phòng kế tốn, ban lãnh đạo cơng ty tận tình hướng dẫn em thời gian thực tập đơn vị chúc công ty ngày phát triển vững mạnh, khẳng định vị thị trường nước quốc tế TÀI LIỆU THAM KHẢO Sách tham khảo Nhóm tác giả Đại học Kinh Tế TP.HCM Đại học Tôn Đức Thắng (năm 2009), Kế tốn tài doanh nghiệp, NXB Tài Chính, TP.Hồ Chí Minh Nhóm tác giả Đại học Kinh Tế TP.HCM (năm 2012), Kiểm sốt nội bộ, NXB Phương Đơng, TP.Hồ Chí Minh Nhóm tác giả Đại học Kinh Tế TP.HCM (năm 2009), Nguyên lý kế toán, NXB Giao thơng Vận tải, TP.Hồ Chí Minh Ấn phẩm điện tử Đề tài Hạch toán nghiệp vụ nhập hàng hóa Cơng ty thương mại xây dựng Hà Nội, truy cập ngày 25 tháng 06 năm 2013, http://luanvan.co/luanvan/de-tai-hach-toan-nghiep-vu-nhap-khau-hang-hoa-tai-cong-ty-thuong-maiva-xay-dung-ha-noi-14274/ Incoterms, Bách khoa toàn thư mở Wikipedia, truy cập ngày 16 tháng 06 năm 2013, http://vi.wikipedia.org/wiki/Incoterm Lê Ngọc Quỳnh Anh (2012), Phương thức toán quốc tế, Thư viện giảng điện tử, truy cập ngày 18 tháng 06 năm 2013, http://baigiang.violet.vn/present/same/entry_id/7891231 Văn Pháp quy - Thuật ngữ Hàng hải, Tổng Công ty Hàng hải Việt Nam, truy cập ngày 21 tháng 06 năm 2013, http://www.vinalines.com.vn/?page=download&code=detail&id=229 Website Công ty Cổ phần Sản xuất Xuất nhập Lâm sản Sài Gòn, truy cập ngày 03 tháng 03 năm 2013, http://www.vinaforsaigon.com.vn/aboutus/vni Văn pháp luật Luật thuế số 13/2008/QH12: Luật Thuế GTGT, Quốc hội thông qua ngày 03 tháng 06 năm 2008 Luật số 45/2005/QH11: Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, Quốc hội thông qua ngày 14 tháng 06 năm 2005 Thông tư số 193/2012/TT-BTC ban hành Biểu thuế xuất khẩu, Biểu thuế nhập ưu đãi theo danh mục mặt hàng chịu thuế, Bộ Tài Chính ban hành ngày 15 tháng 11 năm 2012 Thông tư số 244/2009/TT-BTC hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ Kế tốn doanh nghiệp, Bộ Tài Chính ban hành ngày 31 tháng 12 năm 2009 Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC định việc ban hàng Chế độ Kế tốn doanh nghiệp, Bộ Tài Chính ban hành ngày 20 tháng 03 năm 2006 Các tài liệu khác Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Sản xuất Xuất nhập Lâm sản Sài Gòn năm 2012 Hồ sơ hành Cơng ty Cổ phần Sản xuất Xuất nhập Lâm sản Sài Gòn PHỤ LỤC TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÔN ĐỨC THẮNG CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM KHOA KẾ TỐN Độc lập – Tự – Hạnh phúc PHIẾU THEO DÕI TIẾN ĐỘ THỰC HIỆN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: Trần Thị Thùy Linh MSSV: 20900374 Địa liên lạc: Số 10/13A, Đường số 79, Phường Tân Quy, Quận 7, TP.Hồ Chí Minh Họ tên GVHD: Th.S Lê Thị Mỹ Hạnh Tên đề tài KLTN: Kế toán Xuất nhập hàng hóa Cơng ty Cổ phần Sản xuất Xuất nhập Lâm sản Sài Gòn Ngày Khối lƣợng Đã thực Tiếp tục thực GVHD ký VINAFOR SÀI GÒN Địa chỉ: 64 TRƯƠNG ĐỊNH - QUẬN - TP HỒ CHÍ MINH - Mã soỏ thueỏ: 0300635522 Sổ chi tiết tài khoản T thỏng 01/2013 - 03/2013 136802 - XN CB Lâm sản XK Mỹ nguyên Số CT Ngày CT Ngày CT NTT01 04/1/2013 04/1/2013 NTT02 04/1/2013 04/1/2013 TGC05 04/1/2013 04/1/2013 TGC19 07/1/2013 07/1/2013 NTC04 08/1/2013 08/1/2013 NTC05 11/1/2013 11/1/2013 TGC32 11/1/2013 11/1/2013 TGC33 11/1/2013 11/1/2013 TGC46 15/1/2013 15/1/2013 VNT04 15/1/2013 15/1/2013 NTC06 16/1/2013 16/1/2013 NTT07 16/1/2013 16/1/2013 NTC08 17/1/2013 17/1/2013 NTC10 17/1/2013 17/1/2013 NTT12 21/1/2013 21/1/2013 NTC13 22/1/2013 22/1/2013 TGC61 23/1/2013 23/1/2013 TGC73 24/1/2013 24/1/2013 VNT06 24/1/2013 24/1/2013 NTC16 28/1/2013 28/1/2013 NTC17 28/1/2013 28/1/2013 NTC18 28/1/2013 28/1/2013 NTT15 28/1/2013 28/1/2013 TGC76 28/1/2013 28/1/2013 NTC28 30/1/2013 30/1/2013 NTC30 31/1/2013 31/1/2013 NTT18 31/1/2013 31/1/2013 W0619 31/1/2013 31/1/2013 Diễn giải Đối ứng Phát sinh Nợ Sè dư đầu kỳ Phỏt sinh Cú 6.275.076.199 S d Thỏng 1311 1311 1121 1121 1122 1122 1121 1121 1121 311 1122 1311 1122 1122 1311 1122 1121 1121 311 1122 1122 1122 1311 1121 1122 1122 1311 333111 Cộng phát sinh Phát sinh lũy kế Tháng NTT01 01/2/2013 01/2/2013 TGC05 04/2/2013 04/2/2013 TGC06 04/2/2013 04/2/2013 TGC21 06/2/2013 06/2/2013 VNT02 06/2/2013 06/2/2013 NTC08 07/2/2013 07/2/2013 NTC09 07/2/2013 07/2/2013 TGC25 07/2/2013 07/2/2013 TGC28 07/2/2013 07/2/2013 TGC29 07/2/2013 07/2/2013 TGC30 07/2/2013 07/2/2013 NTT04 08/2/2013 08/2/2013 VNT03 08/2/2013 08/2/2013 NTC16 18/2/2013 18/2/2013 NTC17 18/2/2013 18/2/2013 TGC41 22/2/2013 22/2/2013 NTT05 23/2/2013 23/2/2013 NTT06 23/2/2013 23/2/2013 KH đặt cọc tiền hàng (4,794 USD + phí NHNN USD) - Bellagio TT hộ XN MN tiền hàng theo HĐ 52,53,55 - Hoàng Khôi Chuyển tiền cho Xn MN chi tiền CP sản xuất Phí chuyển tiền vay hộ XN MN Vay ngoại tệ toán hộ XN MN Trả lãi vay Phí toán Inv 06-2013/LV-MN Trả lãi vay Chuyển tiền cho XN MN chi cuối năm 2012 cho CBCNV (phí CT: 26,770đ) Phí chuyển tiền vay hộ XN MN Chuyển tiền cho XN MN chi lương, ăn ca T1/13 NH báo có Inv 05-2013/LV-MN ( phí NHNN 180 USD) Vay ngoại tệ toán hộ XN MN Phí tu chỉnh LC 7638 - Rusta AB Phí tu chỉnh LC 7639 - Rusta AB Chuyển tiền cho XN MN chi tiền điện sx CP khác NH báo có Inv 14-2013/LUCKY-MN (phí NHNN 31 USD + giao hàng trễ phạt 540 USD) NH báo có Inv 06-2013/LV-MN (phí NHNN 255 USD) 1311 1121 1121 1121 311 1122 1122 1121 1121 1121 1121 1311 311 1122 1122 1121 1311,515, 1311 417.200 6.275.493.399 15.770.160 6.291.263.559 769.543 6.292.033.102 140.216.900 6.433.259.139 1.247.219 6.436.277.997 789.968 6.437.067.965 930.512.625 7.367.580.590 283.670.451 7.651.251.041 210.358 7.651.461.399 1.010.592.000 8.662.053.399 208.600 8.662.261.999 125.160 8.662.387.159 3.303.138 8.666.983.617 6.386.359 8.673.369.976 5.319.300 8.678.689.276 1.041.581 9.934.278.248 1.432.209 9.935.710.457 464.476.310 10.400.186.767 1.276.216.908 11.676.403.675 3.240.184 11.679.643.859 417.200 11.680.061.059 13.934.063 11.693.995.122 125.160 11.694.120.282 25.599.803 11.719.720.085 135.590 11.721.169.021 1.175.878 11.722.344.899 646.660 11.722.991.559 225.909 5.448.141.269 5.448.141.269 11.723.217.468 11.723.217.468 125.160 11.723.342.628 255.169.788 11.978.512.416 160.849.402 12.139.361.818 116.122 12.139.477.940 1.312.817.421 13.452.295.361 835.059 13.453.130.420 3.159.760 13.456.290.180 1.778.357 13.464.983.493 267.726.770 13.732.710.263 350.462 13.733.060.725 1.514.620.177 15.247.680.902 3.756.600 15.251.437.502 387.990.745 15.639.428.247 208.600 inv 25 208.600 15.639.636.847 15.639.845.447 271.476.846 15.914.601.396 11.951.030 15.926.552.426 5.337.150 15.931.889.576 Phụ lục 04d: NH báo có Inv 02-12/SAMP/MN-HAYN (2,435.07 USD + phí NHNN 20USD) NH báo có Inv 24, 25-2012/LUCKY-MN (phí NHNN 31USD + audit: 725 USD) Trả lãi vay hộ XN MN Chuyển tiền cho XN MN chi sửa chữa lò sấy, phí lắp đặt tháp nước phun sơn Trả lãi vay Phí toán Inv 23-2012/LV-MN Chuyển tiền cho XN MN chi lương tiền ăn ca T12 Chuyển tiền cho XN MN nộp BHXH, CP sx CP phải trả khác Phí chuyển tiền vay hộ XN Mỹ Nguyên Vay ngoại tệ toán hộ XN MN Trả phí tra soát chứng từ đến - Lucky Dragon NH báo có Inv 21-12/BELL-MN (phí NHNN USD) Trả lãi vay Trả lãi vay NH báo có Inv 23-2012/LV-MN (15,845.11 USD + phí NHNN 255 USD) Phí toán Inv 01-2013/RUSTA-MN Trả lãi vay hộ XN MN Chuyển tiền cho XN MN chi tiền điện sx, phí bill, kinh phí CĐ,mua vt khoản khác Vay ngoại tệ toán hộ XN MN Phí toán Inv 02-2013/LV-MN Phí thông báo LC 2153 - Fuji Boeki Trả lãi vay T1/13 (XN MN: 667,98 USD, XN LBT: 599,21 USD) NH báo có Inv 04-13/BELL-MN (phí NHNN 6USD) Lãi vay T1/13 Trả lãi vay Phí toán Inv 05-2013/LV-MN NH báo có Inv 07-13/LUCKY-MN (phí NHNN 31USD) HT VAT phí NH nước - XN MN NTC24 26/2/2013 26/2/2013 TGC50 26/2/2013 26/2/2013 TGC52 26/2/2013 26/2/2013 TGC54 26/2/2013 26/2/2013 NTC25 27/2/2013 27/2/2013 TGC72 28/2/2013 28/2/2013 W0668 28/2/2013 28/2/2013 Trả lãi vay T2/13 Trả lãi vay T2/13 Trả lãi vay Trả lãi vay Phí toán Inv 12-2013/LV-MN Chuyển tiền cho XN MN chi thuế GTGT, BHXH CP khác HT VAT phí NH T2/13 - XN Mỹ Nguyeân 1122 1121 1121 1121 1122 1121 333111 Cộng phát sinh Phát sinh lũy kế Tháng NTC01 01/3/2013 01/3/2013 NTC04 01/3/2013 01/3/2013 NTT01 01/3/2013 01/3/2013 TGC10 05/3/2013 05/3/2013 NTT02 06/3/2013 06/3/2013 TGC18 07/3/2013 07/3/2013 TGC29 11/3/2013 11/3/2013 VNT02 11/3/2013 11/3/2013 NTT06 12/3/2013 12/3/2013 NTT07 12/3/2013 12/3/2013 NTC06 13/3/2013 13/3/2013 NTC07 14/3/2013 14/3/2013 NTC08 15/3/2013 15/3/2013 NTT08 15/3/2013 15/3/2013 TGC44 15/3/2013 15/3/2013 NTC10 18/3/2013 18/3/2013 TGC53 18/3/2013 18/3/2013 NTC11 21/3/2013 21/3/2013 NTT11 21/3/2013 21/3/2013 NTC12 22/3/2013 22/3/2013 NTC14 26/3/2013 26/3/2013 NTC15 27/3/2013 27/3/2013 VNT03 27/3/2013 27/3/2013 TGC69 28/3/2013 28/3/2013 NTC16 29/3/2013 29/3/2013 NTC17 29/3/2013 29/3/2013 NTC18 29/3/2013 29/3/2013 NTC19 29/3/2013 29/3/2013 KT28 31/3/2013 31/3/2013 W0815 31/3/2013 31/3/2013 Phí thông báo LC 1877R - Ballard Phí thông báo tu chỉnh LC 585 - Hayneedle NH báo có Inv 10-2013/LV-MN (phí NHNN: 180 USD) Trả lãi vay NH báo có Inv 09-2013/LV-MN (phí NHNN: 255 USD) TT phí môi giới (inv 21-2012, 04-2013/BELL-MN) - Đăng Khoa Phí chuyển tiền vay hộ XN MN Vay ngoại tệ toán hộ XN MN NH báo có Inv 12-2013/LV-MN (phí NHNN: 255 USD) NH báo có Inv 13-2013/LV-MN (phí NHNN: 180 USD) Phí toán Inv 15-2013/LV - MN Phí thông báo tu chỉnh LC 7638 - Rusta AB Phí thông báo tu chỉnh LC 2153 - Fuji NH báo có Inv 18-2013/LUCKY-MN (phí NHNN: 31USD) Chuyển tiền cho XN MN chi tiền lương tiền ăn ca T2 (phí CT: 78,797 đ) Chuyển tiền 7% phí môi giới (inv 23-2012, 05-2013/LV-MN) Chuyển tiền cho XN MN chi BHXH,BHYT, tiền điện sx T2 CP khác Trả 7% phí môi giới (inv 02, 06 -2013/LV-MN) NH báo có Inv 15-2013/LV-MN (phí NHNN: 180 USD) Phí toán Inv 17-2013/FUJI-MN Lãi vay T3 Phí toán Inv 16-2013/LV-MN Vay ngoại tệ toán hộ XN MN Phí chuyển tiền vay hộ XN MN Phí toán Inv 22-2013/LV-MN Phí toán Inv 23-2013/LV-MN Phí toán Inv 21-2013/LV-MN Chi trả 7% phí môi giới (Inv 09, 10, 12, 13-2013/LV-MN) HT 7% phí môi giới hàng XK Living (Inv 23-12; 02, 05, 06, 09,10,12,13-13/LV-MN) HT VAT phí NH nước T3 - XN MN 1122 1122 1311 1121 1311 1121 1121 311 1311 1311 1122 1122 1122 1311 1121 1122 1121 1122 1311 1122 1122 1122 311 1121 1122 1122 1122 1122 3311 333111 Cộng phát sinh Phát sinh lũy kế Tổng phát sinh Phát sinh lũy kế 19.642.557 15.951.532.133 10.412.907 15.961.945.040 5.629.539 15.967.574.579 2.224.084 15.969.798.663 2.472.283 15.985.511.158 172.609.939 16.161.158.371 251.248 4.438.192.151 9.886.333.420 16.161.409.619 419.200 16.161.828.819 209.600 16.162.457.619 3.772.800 16.166.230.419 1.335.797 16.167.566.216 5.347.350 16.172.913.566 38.791.144 16.216.842.360 373.770 16.217.216.130 2.041.103.782 18.258.319.912 5.347.350 18.263.667.262 3.774.600 18.267.441.862 1.226.955 18.268.668.817 209.700 18.268.878.517 209.700 18.269.088.217 650.070 18.269.738.287 788.048.451 19.057.786.738 229.202 19.058.015.940 387.106.060 19.445.122.000 655.000 19.445.777.000 3.772.800 19.449.549.800 1.171.454 19.450.721.254 21.468.070 19.472.189.324 1.378.330 19.479.513.116 1.799.166.403 21.805.880.499 414.081 21.806.294.580 688.746 21.806.983.326 1.164.005 21.808.147.331 4.061.420 21.812.208.751 627.123 21.812.835.874 598.395.305 22.411.231.179 479.386 6.250.300.946 16.136.634.366 16.136.634.366 16.136.634.366 22.411.710.565 Số dư cuối kỳ 22.411.710.565 16.161.409.619 22.411.710.565 Ngi lp biu Ngày 31 tháng năm 2013 Giỏm đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tờn) Sổ chi tiết tài khoản 1561 - Giỏ mua hàng hóa Tháng 03/2013 Ngày CT Ngày GS KT01 30/3/2013 30/3/2013 Nhập kho lô gỗ thông theo TK: 25704 SL:86.532 -P.KD1 Diễn giải 3311 426.216.494 7.635.313.572 KT01 30/3/2013 30/3/2013 Nhaäp kho lô gỗ thông theo TK: 25704 SL:86.532 -P.KD1 335 16.963.400 7.652.276.972 KT02 30/3/2013 30/3/2013 Nhập kho lô gỗ thông theo TK: 26986 SL: 130.575M3-P.KD1 3311 587.581.076 8.239.858.048 KT02 30/3/2013 30/3/2013 Nhập kho lô gỗ thông theo TK: 26986 SL: 130.575M3-P.KD1 335 26.130.930 8.265.988.978 KT03 30/3/2013 30/3/2013 Nhập kho lô gỗ thông theo TK: 26987 SL: 90.222M3-P.KD1 3311 405.994.489 8.671.983.467 KT03 30/3/2013 30/3/2013 Nhập kho lô gỗ thông theo TK: 26987 SL: 90.222M3-P.KD1 335 11.930.400 8.683.913.867 KT04 30/3/2013 30/3/2013 Nhaäp kho lô gỗ thông theo TK: 26988 SL: 81.332M3-P.KD1 3311 400.608.899 9.084.522.766 KT04 30/3/2013 30/3/2013 Nhập kho lô gỗ thông theo TK: 26988 SL: 81.332M3-P.KD1 335 16.963.400 9.101.486.166 KT05 30/3/2013 30/3/2013 Nhập kho lô gỗ thông theo TK: 32599 SL: 94.321M3-P.KD1 3311 435.140.501 9.536.626.667 KT05 30/3/2013 30/3/2013 Nhập kho lô gỗ thông theo TK: 32599 SL: 94.321M3-P.KD1 335 16.920.304 9.553.546.971 KT06 30/3/2013 30/3/2013 Nhập kho lô gỗ thông theo TK: 32603 SL: 90.105M3-P.KD1 3311 415.690.407 9.969.237.378 KT06 30/3/2013 30/3/2013 Nhaäp kho lô gỗ thông theo TK: 32603 SL: 90.105M3-P.KD1 335 17.250.304 9.986.487.682 KT07 30/3/2013 30/3/2013 Nhập kho lô gỗ thông theo TK:32613 SL: 45.99M3-P.KD1 3311 212.170.266 10.198.657.948 KT07 30/3/2013 30/3/2013 Nhập kho lô gỗ thông theo TK:32613 SL: 45.99M3-P.KD1 335 8.395.387 10.207.053.335 KT08 30/3/2013 30/3/2013 Nhập kho lô gỗ thông theo TK:32597 SL: 44.381-P.KD1 3311 209.400.758 10.416.454.093 KT08 30/3/2013 30/3/2013 Nhập kho lô gỗ thông theo TK:32597 SL: 44.381-P.KD1 335 9.060.152 10.425.514.245 KT09 30/3/2013 30/3/2013 Nhập kho lô gỗ thông theo TK: 32642 SL: 38.816-P.KD1 3311 176.568.868 10.602.083.113 KT09 30/3/2013 30/3/2013 Nhập kho lô gỗ thông theo TK: 32642 SL: 38.816-P.KD1 335 8.835.387 10.610.918.500 KT10 30/3/2013 30/3/2013 Nhập kho lô gỗ thông theo TK: 25702 SL: 85.185M3-P.KD2 3311 410.659.848 11.021.578.348 KT10 30/3/2013 30/3/2013 Nhập kho lô gỗ thông theo TK: 25702 SL: 85.185M3-P.KD2 335 15.698.400 11.037.276.748 KT11 30/3/2013 30/3/2013 Nhaäp kho lô gỗ thông theo TK:32642 SL: 164.015M3-P.KD2 3311 746.411.632 11.783.688.380 KT11 30/3/2013 30/3/2013 Nhập kho lô gỗ thông theo TK:32642 SL: 164.015M3-P.KD2 335 34.207.550 11.817.895.930 KT12 30/3/2013 30/3/2013 Nhaäp kho lô gỗ thông xẻ theo TK: 32641 SL: 159.588M3-P.KD2 3311 726.203.682 12.544.099.612 KT12 30/3/2013 30/3/2013 Nhập kho lô gỗ thông xẻ theo TK: 32641 SL: 159.588M3-P.KD2 335 33.171.550 KT13 30/3/2013 30/3/2013 Gía vốn lô cáp địên theo TK: 18088-P.KD2 632 KT27 31/3/2013 31/3/2013 Nhập kho lô gỗ thông xẻ mua cty Nguyễn Ngọc theo HĐ: 0095(27/3/13) 1311 KT29 31/3/2013 31/3/2013 Gía vốn lô gỗ thông xẻ xuất bán t3/13 sl:439.7230m3-P.KD2 632 2.116.678.393 9.788.870.292 KT30 31/3/2013 31/3/2013 Gía vốn lô gỗ thông xuất bán T3/12 SL: 1247.9002M3-P.KD1 632 6.144.040.864 3.644.829.428 5.509.048.687 5.509.048.687 9.090.279.737 9.090.279.737 3.644.829.428 Tổng phát sinh 5.509.048.687 9.090.279.737 Phát sinh lũy kế 14.850.705.031 20.825.956.829 Đối ứng Cộng phát sinh Phát sinh lũy kế Phát sinh Nợ Phát sinh Cú 12.577.271.162 829.560.480 157.838.003 Sổ chi tiết tài khoản 1561Tháng 3/2013 11.747.710.682 11.905.548.685 3.644.829.428 Số dư cuối kỳ Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Số dư Ngµy 31 tháng năm 2013 K toỏn trng (Ký, ghi rừ họ tên) Phụ lục 04a: Số CT VINAFOR SÀI GÒN Địa chỉ: 64 TRƯƠNG ĐỊNH - QuẬN - TP HỒ CHÍ MINH - Mã số thuế: 0300635522 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ tháng 01/2013 đến tháng 03/2013 51112 - Văn phòng Cty Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải X0174 03/1/2013 03/1/2013 DT hàng mộc theo Inv 01-13/LBT 1311 X0176 09/1/2013 09/1/2013 DT hàng mộc theo Inv 01-2013/RUSTA-MN 1311 375.480.000,00 X0178 12/1/2013 12/1/2013 DT hàng mộc theo Inv 04-13/LBT 1311 1.981.328.275,00 X0179 12/1/2013 12/1/2013 DT hàng mộc theo Inv 02-2013/LV-MN 1311 X0180 14/1/2013 14/1/2013 DT hàng mộc theo Inv 03-2013/Lucky-MN X0181 14/1/2013 14/1/2013 X0182 14/1/2013 14/1/2013 X0183 14/1/2013 X0184 17/1/2013 X0185 17/1/2013 17/1/2013 X0187 18/1/2013 X0188 18/1/2013 Đối ứng PS Nợ PS Có Số dư Tháng 425.544.000,00 425.544.000,00 375.480.000,00 801.024.000,00 1.144.838.520,00 3.126.166.795,00 1311 873.137.020,00 873.137.020,00 3.999.303.815,00 DT hàng mộc theo Inv 03-2013/Lucky-MN 1311 408.856.000,00 408.856.000,00 4.408.159.815,00 DT hàng mộc theo Inv 04-2013/Bell-MN 1311 417.392.538,00 417.392.538,00 4.825.552.353,00 14/1/2013 DT hàng mộc theo Inv 04-2013/Bell-MN 1311 145.055.851,00 145.055.851,00 4.970.608.204,00 17/1/2013 1311 425.646.000,00 5.396.254.204,00 1311 426.647.520,00 5.822.901.724,00 18/1/2013 DT hàng mộc theo Inv 05-13/LBT DT hàng mộc theo Inv 06-13/LBT DT hàng mộc theo Inv 05-2013/LV-MN 1311 502.600.293,00 502.600.293,00 6.325.502.017,00 18/1/2013 DT hàng mộc theo Inv 05-2013/LV-MN 1311 45.037.102,00 45.037.102,00 6.370.539.119,00 L0602 23/1/2013 23/1/2013 DT gỗ thông xẻ NK - XN LBT 1368 783.071.875,00 7.153.610.994,00 X0189 25/1/2013 25/1/2013 DT hàng mộc theo Inv 07-13/LBT 1311 546.990.920,00 7.700.601.914,00 X0190 25/1/2013 25/1/2013 DT hàng mộc theo Inv 06-2013/LV-MN 1311 1.930.100.550,00 1.930.100.550,00 9.630.702.464,00 X0191 26/1/2013 26/1/2013 DT hàng mộc theo Inv.07-2013/Lucky-MN 1311 937.787.857,00 937.787.857,00 10.568.490.321,00 X0192 30/1/2013 30/1/2013 DT hàng mộc theo Inv 08-13/LBT 1311 139.657.700,00 10.708.148.021,00 X0194 30/1/2013 30/1/2013 DT haøng moäc theo Inv 09-13/LBT 1311 588.147.700,00 11.296.295.721,00 11.296.295.721,00 Cộng phát sinh Phát sinh lũy kế Tháng 11.296.295.721,00 11.296.295.721,00 53.059.695,00 11.349.355.416,00 X0195 01/2/2013 01/2/2013 DT hàng mộc theo Inv 08-2013/Mondial-MN 1311 X0196 01/2/2013 01/2/2013 DT hàng mộc theo Inv 08-2013/Mondial-MN 1311 37.385.907,00 11.386.741.323,00 X0197 02/2/2013 02/2/2013 DT hàng mộc theo Inv 09-2013/LV-MN 1311 1.196.903.198,00 12.583.644.521,00 X0198 02/2/2013 02/2/2013 DT haøng moäc theo Inv 10-2013/LV-MN 1311 554.953.290,00 13.138.597.811,00 X0199 06/2/2013 06/2/2013 DT hàng mộc theo Inv 11-2013/Rusta-MN 1311 955.839.060,00 14.094.436.871,00 X0200 06/2/2013 06/2/2013 DT hàng mộc theo Inv 10-13/LBT 1311 651.760.580,00 14.746.197.451,00 X0201 06/2/2013 06/2/2013 DT hàng mộc theo Inv 10-13/LBT 1311 68.537.133,00 14.814.734.584,00 X0202 06/2/2013 06/2/2013 DT hàng mộc theo Inv 11-13/LBT 1311 708.247.400,00 15.522.981.984,00 Phụ lục 04f: 343.814.520,00 1.981.328.275,00 X0204 07/2/2013 07/2/2013 DT hàng mộc theo Inv 12-2013/LV-MN 1311 1.459.117.611,00 16.982.099.595,00 X0205 07/2/2013 07/2/2013 DT hàng mộc theo Inv 13-2013/LV-MN 1311 411.245.400,00 17.393.344.995,00 X0206 07/2/2013 07/2/2013 DT hàng mộc theo Inv 13-2013/LV- MN 1311 90.236.715,00 17.483.581.710,00 X0208 08/2/2013 08/2/2013 DT hàng mộc theo Inv 14-2013/Lucky-MN 1311 641.696.688,00 18.125.278.398,00 6.828.982.677,00 Cộng phát sinh Phát sinh lũy kế Tháng 18.125.278.398,00 18.125.278.398,00 X0210 02/3/2013 02/3/2013 DT hàng mộc XK theo inv 15-2013/LV-MN 1311 580.339.508,00 18.705.617.906,00 X0211 09/3/2013 09/3/2013 DT hàng mộc XK theo inv 16-2013/LV - MN 1311 541.583.763,00 19.247.201.669,00 X0212 09/3/2013 09/3/2013 DT hàng mộc XK theo inv 17-2013/Fuji-MN 1311 396.198.286,00 19.643.399.955,00 X0213 09/3/2013 09/3/2013 DT hàng mộc XK theo inv 18-2013/Lucky-MN 1311 677.678.720,00 20.321.078.675,00 X0215 12/3/2013 12/3/2013 DT haøng moäc XK theo inv 12-13/LBT 1311 682.573.500,00 21.003.652.175,00 X0216 15/3/2013 15/3/2013 DT hàng mộc XK theo inv 19-2013/Fuji-MN 1311 389.749.733,00 21.393.401.908,00 X0217 16/3/2013 16/3/2013 DT hàng mộc XK theo inv 20-2013/LV-MN 1311 334.050.000,00 21.727.451.908,00 X0218 16/3/2013 16/3/2013 DT hàng mộc XK theo inv 21-2013/LV-MN 1311 2.527.951.016,00 24.255.402.924,00 X0219 16/3/2013 16/3/2013 DT hàng mộc XK theo Inv 22-2013/LV-MN 1311 36.109.888,00 24.291.512.812,00 X0220 16/3/2013 16/3/2013 DT hàng mộc XK theo Inv 23-2013/LV-MN 1311 149.138.784,00 24.440.651.596,00 X0221 16/3/2013 16/3/2013 DT hàng mộc XK theo Inv 23-2013/LV-MN 1311 390.629.424,00 24.831.281.020,00 X0222 21/3/2013 21/3/2013 DT hàng mộc XK theo Inv 24-2013/LV-MN 1311 546.942.816,00 25.378.223.836,00 X0223 22/3/2013 22/3/2013 DT hàng mộc XK theo Inv 25-2013/Rusta-MN 1311 773.424.000,00 26.151.647.836,00 X0224 22/3/2013 22/3/2013 DT hàng mộc XK theo Inv 26-2013/Bell-MN 1311 503.120.696,00 26.654.768.532,00 X0225 22/3/2013 22/3/2013 DT haøng moäc XK theo Inv 27-2013/LV-MN 1311 328.681.934,00 26.983.450.466,00 X0226 22/3/2013 22/3/2013 DT hàng mộc XK theo Inv 28-2013/Fuji-MN 1311 386.705.712,00 27.370.156.178,00 X0227 23/3/2013 23/3/2013 DT hàng mộc XK theo Inv 29-2013/Lucky-MN 1311 381.179.136,00 27.751.335.314,00 X0228 23/3/2013 23/3/2013 DT hàng mộc XK theo Inv 30-2013/Rusta-MN 1311 307.860.480,00 28.059.195.794,00 X0229 26/3/2013 26/3/2013 DT hàng mộc XK theo Inv 13-13/LBT 1311 571.673.520,00 28.630.869.314,00 U0816 31/3/2013 31/3/2013 DT xuất ủy thác SP gỗ (inv 14-2013, 29-2013/LUCKY-MN ) -3311 Hoàng Sơn 9.503.852,00 28.640.373.166,00 KC_9 31/3/2013 31/3/2013 Kết chuyển doanh thu 911 10.515.094.768,00 10.515.094.768,00 Cộng phát sinh Phát sinh lũy kế 28.640.373.166,00 Tổng phát sinh Phát sinh lũy kế 10.515.094.768,00 28.640.373.166,00 28.640.373.166,00 10.515.094.768,00 Người lập biểu Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) VINAFOR SAỉI GOỉN Mu s S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) ẹũa chổ: 64 TRƯƠNG ĐỊNH - QUẬN - TP HỒ CHÍ MINH - Maừ soỏ thueỏ: 0300635522 Sổ tài khoản 632 - Giỏ hng bỏn Thỏng 03/2013 Số dư đầu kú : Ngày CT Ngày GS TGC02 KT13 KT25 KT29 KT30 KT37 KC_6 KT31 01/3/2013 30/3/2013 31/3/2013 31/3/2013 31/3/2013 31/3/2013 31/3/2013 31/3/2013 01/3/2013 30/3/2013 31/3/2013 31/3/2013 31/3/2013 31/3/2013 31/3/2013 31/3/2013 Diễn giải Đối ứng 1121 Nộp tiền thuê nhà 146 CMT8 Q1/13 1561 Gía vốn lô cáp địên theo TK: 18088-P.KD2 1421, Phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn Q1/2013 1561 Gía vốn lô gỗ thông xẻ xuất bán t3/13 sl:439.7230m3-P.KD2 1561 Gía vốn lô gỗ thông xuất bán T3/12 SL: 1247.9002M3-P.KD1 336 Giá vốn hàng xuất T02/13 - XN LBT 911 Kết chuyển giá vốn hàng bán 335 Điều chỉnh giảm giá vốn T03/2013 Cộng phát sinh Phát sinh lũy kế Tổng phát sinh Phát sinh lũy kế Phát sinh Nợ Phát sinh Có 90.000.000 829.560.480 72.602.928 2.116.678.393 6.144.040.864 1.826.790.380 11.079.673.045 11.079.673.045 40.010.609.438 13.725.559 40.024.334.997 40.024.334.997 11.079.673.045 40.575.827.401 40.024.334.997 40.575.827.401 Sè d­ cuèi kú : Người lập biểu Ngày 31 tháng năm 2013 K toỏn trng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Sæ tài khoản 632Tháng 3/2013 S d 29.034.661.952 29.864.222.432 29.936.825.360 32.053.503.753 38.197.544.617 40.024.334.997 13.725.559 Phụ lục 04e: Số CT 28.944.661.952,00